CAPITULO I

GENERALIDADES, CONCEPTOS Y DEFINICIONES

1.1 Concepto
Resea histrica de la banca central
Los orgenes legales e institucionales del actual sistema de banca central
en Guatemala se remontan al periodo de la reforma monetaria y financiera de
1924-1926. Entonces, fue creado el Banco Central de Guatemala como
establecimiento de emisin, giro y descuento de carcter privado y con
participacin del Estado como accionista. Esta reforma culmino durante el
mandato del General Jos Mara Orellana (1921-1926), y fue conducida en
su etapa final por un equipo bajo el liderazgo del Licenciado Carlos O.
Zachrisson (Entonces Ministro de Hacienda), que trabajo sobre la base de los
estudios tcnicos elaborados por el profesor Edwin Walter Kemmerer, de la
Universidad de Princeton.

El origen de esta reforma se vincula a los graves desequilibrios

monetarios y financieros que ocasiono el rgimen monetario anterior, basado
en la existencia legal de un oligopolio de bancos emisores reglado por el
Gobierno de Manuel Estrada Cabrera, que genero una gigantesca deuda del
gobierno para con esos bancos. En 1919, el propio gobierno de Estrada
Cabrera invito al profesor Kemmerer para estudiar las condiciones
monetarias del pas y hacer las recomendaciones que el caso ameritara para
emprender la reforma. Kemmerer recomend, entre otras medidas, el
establecimiento de un banco central que sera el agente fiscal del gobierno y
que tendra el derecho exclusivo de emitir billetes.

Ese intento de reforma se vio frustrado por una seria de eventos polticos
y econmicos. No fue sino hasta en 1924 cuando el presidente Orellana
invito de nuevo al profesor Kemmerer a visitar el pas y proponer un plan de
reforma financiera. Antes de ello, en 1923 Orellana haba promulgado un
decreto que estableca una Caja Reguladora para estabilidad los tipos de
cambio, la cual se convertira en el embrin del Banco Central de Guatemala.
En Noviembre de 1924 fue promulgada la Ley Monetaria de la Repblica de
Guatemala, que daba vida a la nueva unidad montera, El Quetzal, bajo el
rgimen del patrn oro clsico. En 1925, el gobierno publico las bases de lo
que debera ser el banco central y solicito propuestas de redaccin de la ley
correspondiente a los diferentes sectores interesados. Finalmente, mediante
acuerdo Gubernativo del 30 de Junio de 1926, se fund el banco Central de
Guatemala, que corono la obra de la reforma econmica del Gobierno de
Orellana.
1.2 Banco de Guatemala
Es el agente financiero del Estado que tiene por objeto principal promover
la creacin y el mantenimiento de las condiciones monetarias, cambiarias y
crediticias ms favorables al desarrollo ordenado de la economa del pas. El
Banco Central es el Banco de Guatemala y funciona con carcter autnomo.
Es la nica entidad bancaria que puede emitir billetes y monedas en el
territorio nacional, funciona bajo la direccin general de la Junta Monetaria.
Las Funciones del Banco de Guatemala se clasifican en dos formas que son:
1.2.1 Funciones de Orden Interno:
Adaptar los medios de pago y la poltica de crdito a las legtimas
necesidades del pas y el desarrollo de las actividades productivas y
prevenir las tendencias inflacionistas, especulativas, deflacionistas,
perjudiciales a los intereses colectivos.

Procurar la necesaria coordinacin entre las diversas actividades

econmicas y financieras del Estado que afecten el mercado
monetario y crediticio y, especialmente, procurar esa coordinacin
entre la poltica fiscal y la poltica monetaria.

1.2.3 Funciones de Orden Internacional:

Mantener el valor externo y convertibilidad de la moneda nacional

de acuerdo con el rgimen establecido en la Ley Monetaria.
Administrar las Reservas Monetarias Internacionales del pas y el
rgimen de las transferencias internacionales con el fin de preservar al
pas de presiones monetarias indebidas. Conforme la modernizacin
financiera el Banco de Guatemala, a partir del 14 de marzo de 1994,
ya no compra moneda extranjera al sector privado (Money Orders), ya
que son funciones que no le corresponden como Banco Central, estas
operaciones las realiza el sistema financiero nacional.

1.3 Superintendencia de banco

Es una entidad de carcter tcnico especializada que se rige por las

disposiciones contenidas en las leyes bancarias, financieras y otras
aplicables, que le encomienden la vigilancia e inspeccin de instituciones o
empresas del sector financiero del pas. Su principal objetivo lo constituye el
obtener y mantener la confianza del pblico en el sistema financiero y en las
entidades sujetas a su control, vigilando porque ests mantengan solidez
econmica y liquidez apropiada para atender sus obligaciones, que cumplan
con sus deberes legales, y que presten sus servicios adecuadamente a
travs de una sana y eficiente administracin.

La Superintendencia de Bancos se ubica como rgano de vigilancia y

fiscalizacin del sector financiero del pas, organizado bajo el sistema de
banca central el cual goza de autonoma con respecto al Gobierno Central.
Este sistema adems del ente fiscalizador, est conformado por:
La Junta Monetaria (como rgano Rector)
El Banco de Guatemala (como Banco Central)
Bancos del Sistema debidamente autorizados

El Superintendente de Bancos, es nombrado por el Presidente

Constitucional de la Repblica. No obstante la comunicacin y dependencia
directa del Presidente, acta dentro del mbito de accin del sistema de
banca central, bajo la direccin general de la Junta Monetaria. Adems es
asesor permanente de dicha junta.

CAPITULO II
SISTEMA FINANCIERO GUATEMALTECO

Se refiere a un mercado financiero organizado y se define como el conjunto de

instituciones que generan, recogen, administran y dirigen tanto el ahorro como la
inversin, dentro de una unidad poltica-econmica, y cuyo establecimiento se rige
por la legislacin que regula las transacciones de activos financieros y por los
mecanismos e instrumentos que permitan la transferencia de esos activos entre
ahorrantes, inversionistas o los usuarios de crdito. El sistema financiero en
general comprende la oferta y la demanda de dinero y de valores de toda clase, en
moneda nacional y extranjera.

En un pas la funcin del sistema financiero es la creacin, intercambio,

transferencia y liquidacin de activos y pasivos financieros. No es ms que una
rama econmica adicional, que en vez de producir bienes, produce servicios
demandados por la poblacin.

2.1 Sistema regulado

Est integrado por instituciones legalmente constituidas, autorizadas por
la Junta Monetaria y Fiscalizadas por la Superintendencia de Bancos. Se
integra por el Banco Central (Banco de Guatemala), los bancos del sistema,
las sociedades financieras, las casas de cambio y los auxiliares de crdito
(almacenes generales de depsito, seguros y fianzas).

2.1.1 Bancos del sistema

Instituciones Bancarias. nicamente las entidades debidamente
autorizadas podrn legalmente efectuar, dentro del territorio de la
Repblica, negocios que consistan en el prstamo de fondos
obtenidos del pblico mediante el recibo de depsitos o la venta de
bonos, ttulos u obligaciones de cualquier otra naturaleza, y sern
consideradas para los efectos legales como instituciones bancarias.

Los Bancos nacionales, privados o mixtos, debern constituirse en

forma de sociedades por acciones de responsabilidad limitada, con
arreglo a la legislacin general de la Repblica. Los Bancos
nacionales del Estado se constituirn en la forma que establezcan las
leyes que regulen su organizacin.
Clases de bancos

a) Bancos Comerciales. Son las instituciones de crdito que reciben

depsitos monetarios y depsitos a plazo menor, con objeto de
invertir su producto, principalmente, en operaciones activas de
corto trmino.
b) Bancos Hipotecarios. Son las instituciones de crdito que emiten
bonos hipotecarios o prendarios y reciben depsitos de ahorro y de
plazo mayor, con objeto de invertir su producto, principalmente, en
operaciones activas de mediano y largo trmino.
c) Bancos Comerciales e Hipotecarios. Debern establecer dos
departamentos separados e independientes, a travs de los cuales
realizarn, respectivamente, las operaciones que corresponden a
la banca comercial y a la banca hipotecaria.
d) Bancos de Capitalizacin. Son las instituciones de crdito que
emiten ttulos de capitalizacin y reciben primas de ahorro con
objeto de invertir su producto en distintas operaciones activas de
plazos consistentes con los de las obligaciones que contraigan.

2.1.2 Operaciones financieras

a) Operaciones Activas: Son las operaciones que los bancos

realizan y que surge un derecho a ejercer a favor del banco y en
contra de terceras personas, independientemente de la forma
jurdica de formalizacin e instrumentacin o del registro contable
que se adopte.
Esto significa que son las operaciones crediticias establecidas
por la ley, las que el banco concede a otros personas y/o
entidades, previo anlisis econmico de la capacidad de pago del
futuro deudor, entre las que se pueden mencionar: prestamos
fiduciarias, hipotecarios, prendarios, con bono de prenda,
garantizados con cdulas hipotecarias, descuento de documentos,
inversiones a travs de diferentes ttulos-valores, prestamos con
garantas mixtas y otros que contemplen las leyes especficas.
Tambin son operaciones activas la emisin y operacin de
tarjetas de crdito, arrendamiento financiero, reportos (como
reportador) y crditos en cuentas de depsitos monetarios.
b) Operaciones Pasivas: Son las operaciones que realizan los
bancos de las cuales nace mediata o inmediatamente un deber u
obligacin para el banco y que ofrecen explcita o implcitamente
cualquier tipo de seguridad o garanta ya sea en cuanto a su
recuperabilidad, mantenimiento de valor, rendimiento, liquidez y
otros compromisos que impliquen la restitucin de fondos, se
puede decir que son las actividades de captacin de recursos
econmicos para ser colocados posteriormente, entre otras
podemos

mencionare:

depsitos

monetarios,

depsitos

de

ahorros, depsitos a plazo fijo, obtencin de lneas de crdito con

organismos nacionales e internacionales, bonos bancarios,
creacin de obligaciones convertibles en acciones, reporto (como
reportado) y otros que contemplen las leyes especficas.

c) Otras Actividades Bancarias: Son operaciones indiferenciadas,

es decir, que ni dan un derecho ni crean una obligacin para el
banco, son servicios que las entidades bancarias cobran y que los
clientes estn dispuestos a pagar por los servicios, los cuales no
implican intermediacin financiera ni compromisos financieros
para las mismas, tambin llamadas operaciones de confianza, y
pueden ser:
Servicios Financieros entre los que encontramos cobros por
cuenta ajena, cambio de monedas extranjeras, reporto (por
cuenta de terceros).
Servicios no Financieros que son actividades que generan un
valor

agregado

para

la

institucin

aprovechando

la

infraestructura ya establecida.
2.1.3 Financieras

Las sociedades financieras son instituciones bancarias que actan

como intermediarios financieras especializados en operaciones de
banco de inversin, promueven la creacin de empresas productivas
mediante la captacin y canalizacin de recursos internos y externos
de mediano y largo plazo; los invierten en estas empresas
(industriales, agrarias o ganaderas), ya sea en forma directa
adquiriendo acciones o participaciones, o en forma indirecta,
otorgndole crditos para su organizacin, ampliacin, modificacin,
transformacin o fusin, siempre que promuevan el desarrollo y
diversificacin de la produccin.
2.1.4 Aseguradoras
El seguro es un contrato mediante el cual el asegurador se obliga a
resarcir un dao o a pagar una suma de dinero al realizarse la

eventualidad prevista y el asegurado o tomador del seguro, se obliga a

pagar la prima correspondiente.

2.1.5 Afianzadoras
Fianza. Obligacin por escrito que compromete a una o ms partes
como fiadores de otra u otras.

2.1.6 Almacenes generales de deposito

Son empresas que tienen el carcter de instituciones auxiliares de
crdito, cuyo titular debe ser una sociedad annima guatemalteca,
cuyo objeto es el depsito, la conservacin y custodia, el manejo y la
distribucin, la compra y venta por cuenta ajena de mercancas o
productos de origen nacional o extranjero y la emisin de los Ttulos
Valor o Ttulos de Crdito. Solo los Almacenes Generales de Depsito
pueden emitir Certificados de Depsito y Bonos de Prenda, los cuales
son transferibles por simple endoso.
El Certificado de Depsito acredita la propiedad y depsito de la
mercadera o producto. Los Bonos de Prenda representan el contrato
de prstamo con la consiguiente garanta de las mercancas o
productos depositados, y confieren por s mismos los derechos y
privilegios de un crdito prendario. Los certificados de depsito
pueden emitirse hasta por un ao de plazo y el vencimiento de los
Bonos de Prenda no debe exceder de la fecha de expiracin de
aquellos. Ambos ttulos son prorrogables, por acuerdo entre las partes.
2.1.7 Otras instituciones

Casas de Cambio. Son instituciones que se dedican

exclusivamente a la compra-venta de moneda extranjera, deben
constituirse como sociedades annimas, con capital mnimo de Q.
650,000, asignado exclusivamente a operaciones cambiarias.
Las casas de cambio con autorizacin previa de la Junta Monetaria
y con opinin favorable de la Superintendencia de Bancos, podr
aumentar su capital asignado a operaciones cambiarias.

2.2 Sistema no regulado

Son instituciones constituidas legalmente como Sociedades Mercantiles,
generalmente

sociedades annimas. No

estn

reconocidas, ni

son

autorizadas por la Junta Monetaria como instituciones financieras y como

consecuencia, no son fiscalizadas por la Superintendencia de Bancos, su
autorizacin responde a una base de tipo general legislada bsicamente en
el Cdigo de Comercio. En nuestro medio pueden encontrarse dos clases de
instituciones no reguladas
a)

Las financiadoras que se han constituido como sociedades

mercantiles que actan bajo la figura de sociedades annimas, que se
dedican a las operaciones de crdito, inversin y descuento de

documentos comerciales, y
b)
Las
financiadoras

que

regularmente

trabajan

como

representantes de empresas del exterior, o bien se trata de empresas

individuales que prestan dinero ms que todo a base de garantas
prendaras o hipotecarias. Fiscalmente estas entidades estn reguladas
por la Superintendencia de Administracin Tributaria, SAT y pueden
clasificarse como Financieras Comerciales o Financiadoras, Empresas
Emisoras de Tarjetas de Crdito, Empresas Off-Shore, Cooperativas de

Ahorro, Organizaciones no Gubernamentales, Empresas Exportadoras y

Prestamistas Particulares.

2.2.1 Financieras Comerciales o Financiadoras

Personas jurdicas constituidas normalmente como sociedades
annimas que se dedican a captacin de recursos y colocacin de
fondos.
2.2.2 Emisoras de Tarjetas de Crdito
Instituciones jurdicas constituidas normalmente como Sociedades
Annimas que se dedican a la captacin de recursos para ser
destinados al financiamiento de compra de bienes y servicios a travs
de Tarjetas de Crdito, normalmente son empresas afiliadas a los
Bancos del Sistema.
2.2.3 Off Shore
Instituciones constituidas en el extranjero, principalmente en pases
que se consideran parasos tributarios, es decir, que no se pagan
ningn impuesto por intermediacin financiera. Son entidades que son
utilizadas por varios bancos para captar recursos en moneda
extranjera y as proporcionar otro tipo de servicios a sus clientes.
2.2.4 Cooperativas de Ahorro y Crdito
Entidades que obtienen recursos de sus asociados por medio de
ahorros peridicos para poder realizar diferentes operaciones
comerciales con el objeto de obtener un rendimiento colectivo en
beneficio de sus afiliados.
2.2.5 Organizaciones no Gubernamentales

Conocidas con nombre de ONGS. Son entidades dedicadas a la

captacin de recursos internaciones, cuyo origen principalmente son
donativos, que sern destinados bsicamente para un fin social. Los
fondos son fiscalizados por los mismos entes internacionales que
otorgan los aportes. Esas organizaciones se encuentran ubicadas
especialmente en el rea rural y surgen por la ineficiencia del Estado
en canalizar las donaciones para el fin propuesto.
2.2.6 Empresas Exportadoras
Son entidades que se dedican a canalizar la produccin de
mercancas nacionales para su exportacin, adquieren la mercadera
de los propios productores para ser vendida en el extranjero. En
algunos casos los mismos productores son los que exportan sus
productos.

2.2.7 Prestamistas Particulares

Son personas individuales que de sus propios fondos ofrecen
crdito sin mayores trmites particulares y/o empresas, con el objetivo
de tener una mayor rentabilidad.

2.3 BOLSA DE VALORES.

CAPITULO III
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
El sistema financiero guatemalteco se encuentra organizado bajo la estructura
de Banca Central. Su Organizacin es la siguiente.

JU
NT
A
M
ON
ET
AR
IA
BANCO DE
GUATEMALA

SUPERINTENDENCIA DE
BANCOS

BANCOS DEL SISTEMA

FINANCIERAS

ASEGURADORAS

AFIANZADORAS

ALMACENES GENERALES DE DEPOSITO

OTRAS INSTITUCIONES

La Finalidad de la Junta Monetaria es garantizar la estabilidad monetaria,

cambiaria y crediticia del pas. La Junta Monetaria no podr autorizar que el Banco
de Guatemala otorgue financiamiento directo o indirecto; garanta o aval al Estado,
a sus entidades descentralizadas o autnomas ni a las entidades privadas no
bancarias. En todo caso el objetivo fundamental de la Junta Monetaria es;
promover la estabilidad en el nivel general de precios.
Con ese mismo fin, el Banco de Guatemala no podr adquirir los valores que
emitan o negocien en el mercado primario dichas entidades. Se excepta de estas
prohibiciones el financiamiento que pueda concederse en casos de catstrofes o
desastres pblicos, siempre y cuando el mismo sea aprobado por las dos terceras
partes del nmero total de diputados que integran el Congreso a solicitud del
Presidente de la Repblica de Guatemala. Tiene a su cargo la determinacin de la
poltica monetaria, cambiaria y crediticia del pas, as como, la direccin suprema
del Banco de Guatemala.

La Junta Monetaria se integra con las siguientes

representaciones.
Presidente y Vicepresidente
nombrados por el presidente
de la Republica.
Los Ministros de Finanzas
Publicas, Economia
Economia y
De
Publicas,
y De
Agricultura.
Agricultura.

Un Representante del
Congreso de la Republica

Un Representante de Los
Bancos Privados
Un
Representante de
de las
las
Un Representante
Asociaciones
y
Camaras
Asociaciones y Camaras
Comerciales, Industriales,
Agricolas y Ganaderas (CACIF)

Un representante de la
Universidad de San Carlos
de Guatemala (USAC)

3.1 Atribuciones De La Junta Monetaria

Cumplir y hacer cumplir la poltica general y los deberes asignados al

Banco de Guatemala.
Acordar, interpretar y reformar los reglamentos del Banco de Guatemala.
Acordar el presupuesto del Banco de Guatemala
Nombrar y remover al gerente del Banco de Guatemala
Fijar y modificar los encajes de los bancos.
Fijar y modificar las tasas de inters del Banco De Guatemala
Fijar las tasas mximas de inters en operaciones pasivas y activas de los
Bancos y regular el crdito bancario de acuerdo a la ley.

CAPITULO IV
FISCALIZACIN Y VIGILANCIA
4.1 Superintendencia de bancos
Es una entidad de carcter tcnico especializada que se rige por las
disposiciones contenidas en las leyes bancarias, financieras y otras
aplicables, que le encomienden la vigilancia e inspeccin de instituciones o
empresas del sector financiero del pas. Su principal objetivo lo constituye el
obtener y mantener la confianza del pblico en el sistema financiero y en las
entidades sujetas a su control, vigilando porque ests mantengan solidez
econmica y liquidez apropiada para atender sus obligaciones, que cumplan
con sus deberes legales, y que presten sus servicios adecuadamente a
travs de una sana y eficiente administracin.
La Superintendencia de Bancos se ubica como rgano de vigilancia y
fiscalizacin del sector financiero del pas, organizado bajo el sistema de
banca central el cual goza de autonoma con respecto al Gobierno Central.
Este sistema adems del ente fiscalizador, est conformado por:
La Junta Monetaria (como rgano Rector)
El Banco de Guatemala (como Banco Central)
Bancos del Sistema debidamente autorizados

El Superintendente de Bancos, es nombrado por el Presidente

Constitucional de la Repblica. No obstante la comunicacin y dependencia
directa del Presidente, acta dentro del mbito de accin del sistema de
banca central, bajo la direccin general de la Junta Monetaria. Adems es
asesor permanente de dicha junta.

4.1.1 Funciones

El artculo 3 de dicha ley establece que la Superintendencia de

Bancos tiene a su cargo las siguientes funciones:
a) Cumplir y hacer cumplir las leyes, reglamentos, disposiciones y
resoluciones aplicables;
b) Supervisarlas a fin de que mantengan la liquidez y solvencia
adecuadas que les permita atender oportuna y totalmente sus
obligaciones, y evalen y manejen adecuadamente la cobertura,
distribucin y nivel de riesgo de sus inversiones y operaciones
contingentes;
c) Dictar en forma razonada las instrucciones tendientes a subsanar
las deficiencias o irregularidades que encontrare;
d) Imponer las sanciones que correspondan de conformidad con la
ley;
e) Ejercer vigilancia e inspeccin con las ms amplias facultades de
investigacin y libre acceso a todas las fuentes y sistemas de
informacin de las entidades supervisadas, incluyendo libros,
registros,

informes,

contratos,

documentos

cualquier

otra

informacin, as como a los comprobantes que respaldan las

operaciones de las entidades supervisadas.
Toda sociedad, empresa o persona particular que preste a las
entidades sujetas a la vigilancia e inspeccin de la Superintendencia
de Bancos, servicios informticos, contables, legales, de custodia, de
intermediacin de valores u otras operaciones, tiene la obligacin de
permitir el acceso a sus instalaciones a las personas nombradas por
la Superintendencia de Bancos, as como de proporcionarles toda la
informacin, documentos, registros o comprobantes que respaldan

las operaciones, negocios, contratos o asuntos que tengan relacin

con la entidad supervisada a la que le prestan servicios;
f) Solicitar directamente a cualquier juez de primera instancia de los
ramos civil o penal, las medidas precautorias que considere
necesarias para poder cumplir con su funcin de vigilancia e
inspeccin en caso de negativa, impedimento o retraso por parte de
la entidad correspondiente o de la sociedad, empresa o persona
particular contratada para prestarle los servicios enumerados en el
inciso anterior, las cuales se decretarn sin necesidad de audiencia
previa;
g) Requerir informacin sobre cualesquiera de sus actividades, actos,
operaciones de confianza y su situacin financiera, sea en forma
individual, o cuando proceda, en forma consolidada;
h) Realizar su vigilancia e inspeccin sobre la base de una
supervisin consolidada;
i) Evaluar las polticas, procedimientos, normas y sistemas de las
entidades y, en general, asegurarse que cuenten con procesos
integrales de administracin de riesgo;
j) Efectuar recomendaciones de naturaleza prudencial tendientes a
que identifiquen, limiten y administren adecuadamente los riesgos
que asuman en sus operaciones, constituyan las reservas de
valuacin

que

sean

necesarias

para

cubrir

el

riesgo

de

irrecuperabilidad y mantengan patrimonio suficiente con relacin a

tales riesgos;
k) Velar por el cumplimiento de manera general y uniforme de las
operaciones de contabilidad, de conformidad con la normativa
emitida por la Junta Monetaria;

l) Velar por el cumplimiento de las disposiciones generales emitidas

por la Junta Monetaria que norman las operaciones de confianza;
m) Velar por el cumplimiento de las normas emitidas por la Junta
Monetaria para que las entidades proporcionen al pblico informacin
suficiente, veraz y oportuna sobre sus actividades y su situacin
financiera, en forma individual y, cuando corresponda, en forma
consolidada;
n) Publicar informacin suficiente, veraz y oportuna sobre la situacin
financiera de las entidades sujetas a su vigilancia e inspeccin, en
forma individual o consolidada;
) Normar de manera general y uniforme, los requisitos mnimos que
las entidades sujetas a su supervisin deben exigir a los auditores
externos o firmas de auditora en la realizacin de auditoras externas
a las mismas;
o) Llevar registros de los bancos, sociedades financieras, grupos
financieros,

empresas

controladoras,

empresas

responsables,

almacenes generales de depsito, casas de cambio, compaas de

seguros y fianzas, y otras entidades que, conforme la ley, estn
sujetas a la vigilancia e inspeccin de la Superintendencia de
Bancos; de los directores, funcionarios superiores y representantes
legales de las entidades referidas, as como de auditores externos,
agentes de seguros, y otros que sean necesarios para el
cumplimiento de sus fines;
p) Solicitar a la autoridad que corresponda la liquidacin o la
declaratoria de quiebra de entidades sujetas a su vigilancia e
inspeccin, en los casos que proceda de conformidad con la ley;

q) Proporcionar la informacin estadstica o datos de ndole

financiera que requiera la Junta Monetaria, el Banco de Guatemala o
el tribunal competente;
r) Participar y formar parte de organismos, asociaciones, entidades y
foros internacionales de supervisin, as como poder suscribir y
adherirse a declaraciones emitidas por stos, de conformidad con la
ley;
s) Intercambiar informacin con otras entidades de supervisin,
nacionales o extranjeras, para propsitos de supervisin;
t) Denunciar, ante autoridad competente, los hechos que puedan
tener carcter delictuoso, acerca de los cuales tenga conocimiento
por razn de sus actividades, para lo cual queda autorizada para
proporcionar

informacin

que

identifique

depositantes

inversionistas, cuando sea requerida judicialmente;

u) Proponer a la Junta Monetaria los reglamentos, disposiciones y
dems normativa que sta deba dictar, en materia de su
competencia, de conformidad con la ley;
v) Dictar las disposiciones necesarias para que las entidades
supervisadas

le

remitan

los

informes,

datos,

antecedentes,

estadsticas, y otros documentos sobre su situacin financiera;

determinando el plazo y la forma o medio por el que dicha
informacin le habr de ser remitida; y,
w) Ejercer las dems funciones que le correspondan de acuerdo con
las leyes, reglamentos y otras disposiciones aplicables.

4.2 Ministerio de finanzas publicas

4.2.1 Viceministerio de ingresos y evaluacin fiscal

Se encuentra integrado por:
Direccin de Anlisis Financiero formula, evala y da seguimiento
a la poltica fiscal. Concentra y provee informacin de ndole fiscal,
mediante anlisis econmicos y fiscales.
Direccin Normativa de Contrataciones y Adquisiciones del
Estado facilita los procesos de contrataciones y adquisiciones del
sector pblico.
Direccin de Bienes del Estado mantiene un registro consolidado,
moderno, seguro y eficiente del patrimonio del Estado.
Direccin de Catastro y Avalo de Bienes Inmuebles administra
el impuesto nico Sobre Inmuebles de las municipalidades que no
han absorbido dicho impuesto, as como el de Herencias, Legados y
Donaciones.
Direccin de Evaluacin Fiscal contribuye al fortalecimiento de los
procesos de evaluacin fiscal y de proyectos, a travs de la
implementacin de acciones que promuevan la calidad, eficacia y
eficiencia de la gestin pblica financista.
Direccin de Fideicomisos es la designada como rgano rector en
materia de fideicomisos, por lo que le corresponde gestionar la
constitucin, operacin, extincin y liquidacin de los fideicomisos
establecidos con recursos del Estado; as como fondos y otros
instrumentos financieros para la ejecucin de los programa del
Gobierno Central, regulando, registrando y controlando su operacin.

CAPITULO V

ORGANISMOS INTERNACIONALES
5.1 Banca mundial
Desde su concepcin en 1944, el Banco Mundial ha pasado de ser una
entidad nica a un grupo de cinco instituciones de desarrollo estrechamente
relacionadas. Su misin evolucion desde el Banco Internacional de
Reconstruccin y Fomento (BIRF) como facilitador de la reconstruccin y el
desarrollo de posguerra al mandato actual de aliviar la pobreza en el mundo,
coordinndose muy de cerca con su afiliado, la Asociacin Internacional de
Fomento, y otros miembros del Grupo del Banco Mundial.
La Corporacin Financiera International (IFC, por sus siglas en ingls), el
Organismo Multilateral de Garanta de Inversiones (MIGA, por sus siglas en
ingls) y el Centro Internacional de Arreglo de Diferencias Relativas a
Inversiones (CIADI). En principio, el Banco cont con un personal
homogneo de ingenieros y analistas financieros ubicados exclusivamente en
la ciudad de Washington, pero hoy en da, dispone de un amplio abanico de
profesionales multidisciplinarios, entre ellos economistas, expertos en
polticas pblicas, especialistas sectoriales y cientficos sociales. Ms de un
tercio de ellos se desempea en las oficinas de los distintos pases. Si bien la
reconstruccin sigue siendo importante, el objetivo predominante de todo su
trabajo es luchar contra la pobreza a travs de un proceso de globalizacin
inclusivo y sostenible.

5.1.1 Organizacin

El Banco Mundial est compuesto por cinco instituciones:

El Banco Internacional de Reconstruccin y Fomento (BIRF)
otorga prstamos a Gobiernos de pases de ingreso mediano y de
de ingreso bajo con capacidad de pago.
La Asociacin Internacional de Fomento (AIF) Concede prstamos
sin inters, o crditos, as como donaciones a Gobiernos de los
pases ms pobres.
La Corporacin Financiera Internacional (IFC),
Miembro del Grupo del Banco Mundial, es la mayor institucin
internacional de desarrollo dedicada exclusivamente al sector
privado. Ayuda a los pases en desarrollo a lograr un crecimiento
sostenible, financiando inversiones, movilizando capitales en los
mercados financieros internacionales y la prestacin de servicios
de asesoramiento a empresas y gobiernos.
El Organismo Multilateral de Garanta de Inversiones (MIGA): Fue
creado en 1988 como miembro del Grupo del Banco Mundial para
promover la inversin extranjera directa en los pases en
desarrollo, apoyar el crecimiento econmico, reducir la pobreza y
mejorar la vida de las personas. MIGA cumple este mandato
ofreciendo

seguros

contra

riesgos

polticos

(garantas)

inversores.
El Centro Internacional de Arreglo de Diferencias Relativas a
Inversiones

(CIADI)

(i)

Presta

servicios

internacionales

de

conciliacin y arbitraje para ayudar a resolver disputas sobre

inversiones.

5.1.2 Objetivos del banco mundial

El Grupo del Banco Mundial tiene dos ambiciosos objetivos: (i)
terminar con la pobreza extrema en el curso de una sola generacin y
promover la prosperidad compartida.
Para acabar con la pobreza extrema, la meta del Banco es
disminuir el porcentaje de las personas que viven con menos de
US$1,25 al da a al 3% antes de fines de 2030.
Para fomentar la prosperidad compartida, la meta es promover el
crecimiento de los ingresos de la poblacin de todos los pases
que se sita en el 40% inferior de la distribucin del ingreso.
El Banco Mundial es una fuente fundamental de asistencia
financiera y tcnica para los pases en desarrollo de todo el mundo.
No se trata de un banco en el sentido usual sino de una organizacin
nica que persigue reducir la pobreza y apoyar el desarrollo. El Grupo
del

Banco

Mundial

est

conformado

por

cinco

instituciones,

administradas por sus pases miembros.

Fue creado en 1944 y tiene su sede en la ciudad de Washington.
Cuenta con ms de 10.000 empleados distribuidos en ms de 120
oficinas por todo el mundo.

5.2 Fondos Internacionales

Son instituciones financiadas por el Fondo Monetario Internacional que
ofrecen ayuda econmica a organismos y grupos comunitarios nacionales y

regionales

que

realizan

proyectos

pequea

mediana

escala,

principalmente para desarrollo social y proteccin del medio ambiente, entre

ellos se puede mencionar:

Fondo Canadiense para iniciativas locales(embajada de Canad)

Proyectos comunitarios de seguridad humana (embajada de Japn)
Microproyectos de desarrollo (embajada de Alemania)
Therockefellerfoundation
Thetinkerfoundation
Theandrew w. mellonfoundation
Thewilliam and flora hewlettfoundation
Thejohn d. and Catherine t. macarthurfoundation
Fundacin Kellogg
Fundacin ford
Sptimo programa marco de la unin europeal (cordis)
Agencia Espaola de cooperacin internaciona(aeci)
Agencia Espaola de cooperacin internacional para el

desarrollo(aecid)
Worldfund
Feria del desarrollo 2009
Fondos de cooperacin Chile-Suecia
Agencia de cooperacin internacional de Japn
Korean trust fund

5.3 Carta de crdito

La carta de crdito es un convenio mediante el cual un banco (BANCO

EMISOR), a solicitud y de conformidad con las instrucciones de un cliente
(ORDENANTE), se compromete por medio de un Banco Corresponsal
(CONFIRMADOR) a pagar a un BENEFICIARIO hasta una

suma

determinada de dinero, contra la presentacin de los documentos estipulados

y de conformidad con los trminos y condiciones establecidos.

Tipos de Carta de Crdito, por su forma de pago se dividen en:

 A la Vista: Son todas aquellas Cartas de Crdito cuya entrega de

documentos es contra el pago de la misma.
A Plazo: Son todas aquellas cartas de Crdito cuya entrega de
documento es contra la firma o aceptacin de una letra de cambio por
el valor de la misma y por el tiempo concedido por el proveedor, el
plazo es de 30 a 180 das mximo.
Por el origen de la solicitud de la carta de crdito se dividen en:
Cartas de Crdito de Exportacin
Cartas de Crdito de Importacin
Mximo monto a financiar. El lmite del monto a financiar, depender
de la capacidad de pago de cada cliente o del ordenante de la carta de
crdito.