MUNICIPALIDAD DE SANTA CRUZ BALANYA, CHIMALTENANGO

CUESTIONARIO DE EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

AMBIENTE DE CONTROL

PT
Fecha:

21/08/2015
Revisa
do:

Hecho:

Este cuestionario corresponde al Ambiente de Control , acorde con la definicin del primer componente de evaluacin del sistema de control interno bajo el enfoque
COSO. Existen una serie de factores claves que se reiteran a los largo de todos los aspectos que se tratan y que deben considerarse en la evaluacin. Estos son: a) Que el
procedimiento exista, b) Que haya sido apropiadamente notificado, c) Que sea conocido, d) Que sea adecuadamente comprendido, y e) Que exista evidencia explcita
que se aplica.
Concepto

1. INTEGRIDAD Y VALORES TICOS

Se transmite a todo el personal el compromiso hacia los controles internos y valores ticos?
Existe un cdigo de conducta por escrito y la documentacin que acredite que los
empleados lo han recibido y lo comprenden?
2. COMPETENCIA PROFESIONAL
Se han definido los puestos necesarios para llevar adelante los objetivos esperados?
Esta definicin incluye todas las tareas que debe desarrollar el empleado y los
requerimientos de supervisin necesarios?
Se han definido las competencias/capacidades necesarias y perfiles requeridos?
Se da cumplimiento a los procedimientos previstos para el reclutamiento del personal; esto
es, en cuanto al proceso de seleccin del mismo y de comprobacin de las
habilidades/capacidades (requerimiento de ttulos, constancias de empleos anteriores,
corroboracin de la informacin proporcionada, etc.) y entrevistas?
Existe en la Municipalidad un plan de carrera?
Existe en la Municipalidad un plan de induccin?
Existe en la Municipalidad un plan de capacitacin de la organizacin, que favorezca el
mantenimiento y mejora de la competencia para cada uno de los puestos?
Se realiza una evaluacin peridica del desempeo, que identifique las necesidades
organizacionales y personales de mayor capacitacin o reestructuracin?
Se les comunica a cada uno de los empleados los resultados de su evaluacin?
3. FILOSOFIA Y ESTILO DE LA DIRECCIN
Se manifiesta el inters de la direccin de la Municipalidad con el sistema de control interno
a travs de reuniones, conferencias internas, cursos y otros medios que permita percibir a
toda la organizacin el compromiso de la alta direccin con el sistema de control interno?
Se observa en la direccin superior de la Municipalidad una actitud adecuada frente a los
riesgos a asumir?
Existe orientacin hacia la administracin por resultados?
Existe una alta rotacin de personal en funciones claves? (El trmino rotacin de personal
est referido aqu a prdidas o despidos de personal clave para la Municipalidad.)
Se aplican polticas activas para la retencin de personal clave?
Se observa una actitud positiva hacia las funciones de rendicin de cuentas, auditora
interna y externa y otros controles? (En funcin a los tiempos de respuesta).
Se utiliza el presupuesto como herramienta de control?
Se observa una actitud responsable ante la generacin de informacin, tanto
contable/financiera como de gestin?
Se realizan comparaciones mensuales entre lo ejecutado y lo presupuestado para medir el
avance de las metas establecidas?
Existe una actitud positiva para adoptar las recomendaciones de auditora, tanto interna
como externa? (En funcin del seguimiento)
4. ATMOSFERA DE CONFIANZA MUTUA
Se fomenta en la Municipalidad una actitud de confianza entre los empleados, y entre ellos
y los niveles directivos?
Se contrarrestan las actitudes divisionistas y los monopolios entre las distintas reas de la
organizacin?

SI

NO

N/A

Observaciones

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CUESTIONARIO DE EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
AMBIENTE DE CONTROL

PT
Fecha:

21/08/2015
Revisa
do:

Hecho:

Este cuestionario corresponde al Ambiente de Control , acorde con la definicin del primer componente de evaluacin del sistema de control interno bajo el enfoque
COSO. Existen una serie de factores claves que se reiteran a los largo de todos los aspectos que se tratan y que deben considerarse en la evaluacin. Estos son: a) Que el
procedimiento exista, b) Que haya sido apropiadamente notificado, c) Que sea conocido, d) Que sea adecuadamente comprendido, y e) Que exista evidencia explcita
que se aplica.
Concepto

5. MISIN, OBJETIVOS Y POLTICAS

Cuenta la organizacin con un Plan Estratgico de Municipalidad?
Incluye el Plan Estratgico la Visin, Misin, principios o valores de la organizacin,
objetivos y definicin de procesos o actividades crticas?
Es consistente el Plan Estratgico con la Misin y funcin definida en el instrumento de
creacin de la organizacin?
Est el Plan Estratgico adecuadamente difundido a travs de toda la organizacin?
6. ORGANIGRAMA
Cuenta la entidad con una estructura organizativa que manifieste claramente las relaciones
jerrquico-funcionales de la organizacin?
Est difundido el organigrama a toda la organizacin?
La estructura prevista es adecuada al tamao y naturaleza de las operaciones vigentes al
momento de la evaluacin?
7. ASIGNACIN DE AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD
Hay una clara definicin de atribuciones y las mismas son adecuadamente conocidas por
los responsables de los cargos crticos?
La asignacin de responsabilidad est en relacin directa con el nivel de decisiones
(asignacin de autoridad) y de remuneraciones de cada uno de los integrantes de la
organizacin?
Aquellas personas que detentan la responsabilidad de rendir informes, estn informados
apropiadamente por tal asignacin, sea a travs de un superior o de otras instancias?
Estn adecuadamente delimitadas las reas de competencia de cada quien, dentro de la
organizacin?
Son comunicadas las asignaciones de autoridad y responsabilidad a cada integrante de la
organizacin, de acuerdo al puesto que ocupa?
Existe evidencia escrita que demuestre que tiene conocimiento de las asignaciones
encomendadas?
Son los cargos ms altos de la organizacin cubiertos por personal con la competencia,
capacidad, integridad y experiencia profesional?
8. POLTICAS Y PRCTICAS DE PERSONAL
Existen procedimientos claros para la seleccin, promocin, capacitacin, evaluacin,
compensaciones y sanciones al personal?
Son adecuadamente conocidos los procedimientos por todo el personal?
Los procesos de seleccin de personal estn basados exclusivamente atendiendo a su
capacidad, experiencia y desempeo?
Los procesos de promocin del personal estn basados en capacidad y desempeo?
Se realizan pruebas tendientes a verificar las capacidades incluidas en los CV?
Se verifican los datos proporcionados por los postulantes, previo a su contratacin?
Son conocidos por todos los integrantes de la organizacin los criterios de promocin,
ascensos e incrementos salariales?
Se evala peridicamente las necesidades organizacionales para mantener actualizada la
estructura?
Es adecuada la carga de trabajo para cada puesto, en especial para los niveles directivos
gerenciales?
Se observa mucho personal realizando trabajos fuera del horario de trabajo?
Existen planes de capacitacin que contemplen la orientacin a los nuevos empleados y la
actualizacin de los dems?
Existe un grupo de alto nivel que revise peridicamente los procesos y actividades, con el
objetivo de mantenerlos actualizados y corregir eventuales malas prcticas?

SI

NO

N/A

Observaciones

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CUESTIONARIO DE EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
EVALUACIN DE RIESGOS

PT
Fecha:

21/08/2015
Revisad
o:

Hecho:

Este cuestionario corresponde a la Evaluacin de Riesgos , acorde con la definicin del segundo componente del sistema de control interno bajo el enfoque COSO.
Existen una serie de factores claves que se reiteran a los largo de todos los aspectos que se tratan y que deben considerarse en la evaluacin. Estos son: a) Que los
objetivos hayan sido apropiadamente definidos, b) Que los mismos sean consistentes con los objetivos de la Municipalidad, c) Que hayan sido oportuna y debidamente
comunicados, d) Que se hayan detectado y analizado adecuadamente los riesgos, y e) Que los riesgos se hayan clasificado de acuerdo a su relevancia y probabilidad
de ocurrencia.
Concepto

1. EVALUACIN DE RIESGOS
Los problemas o necesidades que la Municipalidad tiende a resolver han sido claramente
identificados?
Se ha determinado a quienes afectan dichas necesidades (beneficiarios de las acciones)?
Estn cuantificadas las necesidades que se pretende satisfacer con la implementacin
del/los programas?
Las experiencias adquiridas en situaciones anteriores han sido tomadas en cuenta?
La entidad auditada ha establecido objetivos definiendo todos los estratos necesarios, esto
es desde la misin de la misma hasta los objetivos operativos o actividades y la estrategia
para alcanzarlos?
Existe un plan de accin/estrategia anual para alcanzar los objetivos?
Los objetivos son adecuadamente comunicados a todos los niveles necesarios de la
organizacin?
Las estrategias definidas estn en concordancia con los objetivos?
Los objetivos operativos/actividades definidos estn adecuadamente relacionados con los
objetivos generales de la Municipalidad?
Se han identificado y descrito los bienes y servicios que el proyecto genera?
Existe un cronograma de cumplimiento de metas fsicas? (cantidades de productos
distribuidos en el tiempo)
Estn todas las actividades orientadas al logro y consecucin de los objetivos de la
Municipalidad y comprendidas en el plan estratgico diseado?
La definicin de objetivos incluye la definicin de las herramientas de medicin
(indicadores)? Y las metas de produccin a alcanzar?
Se han definido los recursos necesarios para alcanzar las metas establecidas de acuerdo al
presupuesto vigente?
2. IDENTIFICACIN DE RIESGOS
Tiene la Municipalidad un anlisis de riesgo considerando los objetivos de la organizacin y
las fuentes de probables riesgos (internos y externos)?
Se tienen definidos los mecanismos para la identificacin de riesgos internos? Funcionan
adecuadamente?
Se hace una revisin peridica de los mecanismos de identificacin de riesgos, para
anticipar el accionar ante los acontecimientos que pueden influir en la obtencin de
resultados?
Se asigna un porcentaje de probabilidad de ocurrencia a los diferentes riesgos detectados?
Los mecanismos utilizados para identificar riesgos incluyen los siguientes factores?
a)Futuros recortes,
b) Cambios en los procedimientos utilizados,
c) Problemas con el sistema de informacin (se realizan backups de la informacin
principal),
d) Excesiva centralizacin o descentralizacin de operaciones,
e) Falta de competencia del personal y sus requerimientos de capacitacin,
f) Posibilidad de retiros masivos de personal clave/gerencial,
g) Falta de financiamiento.

SI

NO

N/A

Observaciones

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CUESTIONARIO DE EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
EVALUACIN DE RIESGOS

PT
Fecha:

21/08/2015
Revisad
o:

Hecho:

Este cuestionario corresponde a la Evaluacin de Riesgos , acorde con la definicin del segundo componente del sistema de control interno bajo el enfoque COSO.
Existen una serie de factores claves que se reiteran a los largo de todos los aspectos que se tratan y que deben considerarse en la evaluacin. Estos son: a) Que los
objetivos hayan sido apropiadamente definidos, b) Que los mismos sean consistentes con los objetivos de la Municipalidad, c) Que hayan sido oportuna y debidamente
comunicados, d) Que se hayan detectado y analizado adecuadamente los riesgos, y e) Que los riesgos se hayan clasificado de acuerdo a su relevancia y probabilidad
de ocurrencia.
Concepto

Los riesgos identificados por los mandos medios y dems personal, son considerados por la
alta direccin para integrarlos al anlisis de riesgo?
Existen mecanismos adecuados para identificar riesgos externos, tales como:
a) Avances tecnolgicos?
b) Necesidades o requerimientos de organismos externos?
c) Modificaciones en la legislacin o normativas?
d) Cambios institucionales?
e) Conflictos en la relacin con los principales proveedores?
Estn identificados, aquellos riesgos que la alta direccin considera que no pueden o no
resulta conveniente cubrir (riesgo residual)?
3. DETECCIN DEL CAMBIO
Estn todas las reas instruidas para transmitir a la alta direccin, cualquier variacin que
se produzca en lo institucional, operativo, tecnolgico, normativo, presupuestario,
regulatorio, que puedan afectar el cumplimiento de los objetivos de la Municipalidad o del
rea en particular?
Se han identificado aquellos cambios que pueden afectar ms significativamente el
cumplimiento de los objetivos de la organizacin? Se los ha ranqueado por probabilidad de
ocurrencia?
Se ha considerado especialmente:
a) El riesgo para la organizacin que puede producir la incorporacin masiva de personal de
alta direccin?
b) El cambio de un software informtico?
c) Drsticas reducciones presupuestarias?
d) Incorporacin de nueva tecnologa informtica?
e) Crecimiento acelerado de la Municipalidad?
e) Significativo aumento o reduccin de clientes?
f) Inversin en nuevas lneas de servicios?
Se analizan y adoptan las recomendaciones realizadas por las auditorias, tanto interna
como externa?

SI

NO

N/A

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CUESTIONARIO DE EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
ACTIVIDADES DE CONTROL

PT
Fecha:

21/08/2015
Revisa
do:

Hecho:

Este cuestionario corresponde a la evaluacin de las Actividades de Control , acorde con la definicin del tercer componente del sistema de control interno bajo el
enfoque COSO. En este se incluyen los procedimientos, tcnicas, prcticas y mecanismos que permiten a la direccin superior y mandos medios de la Municipalidad,
mitigar los riesgos identificados durante el proceso de evaluacin de los mismos.
Concepto

1. ACTIVIDADES DE CONTROL
Se han definido procedimientos de control para cada uno de los riesgos significativos
identificados?
Son aplicados los procedimientos de control apropiadamente?
Son adecuadamente comprendidos los procedimientos de control, no slo en cuanto a la
actividad en si, sino en esencia por todo el personal?
Se evalan peridicamente los procedimientos de control para asegurarse que an estn
operando adecuadamente para el propsito que fueron creados?
Se realiza un control de la ejecucin/desempeo contra lo presupuestado?
Se realiza la comparacin de lo ejecutado contra lo presupuestado a nivel de cada una de
las reas? Se involucra en tales evaluaciones a las direcciones y jefaturas?
Se preparan los informes necesarios para establecer las desviaciones entre lo ejecutado
contra lo presupuestado?
2. SEPARACIN DE TAREAS Y RESPONSBILIDADES
Existen personas que tengan el control absoluto sobre todos los aspectos claves de una
operacin/transaccin?
La autorizacin, aprobacin, procesamiento y registro; pagos o recepcin de fondos;
revisin y auditoria; custodia y manipuleo de fondos; valores o bienes producto de las
operaciones/transacciones, estn asignadas a diferentes personas?
La asignacin de tareas se realiza de manera que se asegure sistemticamente el
chequeo/verificacin?
En aquellos lugares en donde es posible, se impide que el manejo de dinero, valores
negociables u otros activos de alta realizacin, sean manejados por una sola persona?
Las conciliaciones bancarias las realizan personas ajenas al manejo de dinero y cuentas
bancarias?
Tiene conocimiento la alta direccin que la colusin reduce o directamente aniquila la
efectividad de la segregacin de funciones, y por ende, est alerta para reducir las
posibilidades de que ello ocurra?
3. DOCUMENTACIN
Existe documentacin escrita de la estructura del sistema de control y de todas las
operaciones/transacciones significativas de la organizacin?
La documentacin est disponible y adecuadamente archivada para su examen?
La documentacin de la estructura de control interno incluye la identificacin de las
principales funciones de la Municipalidad y los objetivos relacionados a ellas y las
actividades de control vinculadas? Estn las mismas consideradas en todos los manuales
de procedimientos?
Tambin incluye los controles automticos de los sistemas informticos electrnicos y los
datos que deben proverseles?
La documentacin de las operaciones/transacciones es completa, oportuna y adecuada y
facilita la revisin del proceso desarrollado desde su autorizacin e inicio hasta que la
misma finaliza?
La documentacin tanto en papel como electrnica, es til a la alta direccin, jefaturas y
otras reas de evaluacin?
La Municipalidad cuenta con tarjetas de responsabilidad individual en donde se tengan
registrados los bienes bajo la responsabilidad de cada empleado?
Se cuenta con un libro de inventario en el que se registren los activos no corrientes de la
Municipalidad?
Se encuentra el libro de inventario operado al da?
4. NIVELES DEFINIDOS DE AUTORIZACIN
Los controles aseguran que slo son operaciones/transacciones vlidas aquellas iniciadas y
autorizadas por los niveles con competencia para ello?
Los controles aseguran que todas las operaciones son ejecutadas/realizadas por el personal
que tiene esta tarea asignada?

SI

NO

N/A

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CUESTIONARIO DE EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
ACTIVIDADES DE CONTROL

PT
Fecha:

21/08/2015
Revisa
do:

Hecho:

Este cuestionario corresponde a la evaluacin de las Actividades de Control , acorde con la definicin del tercer componente del sistema de control interno bajo el
enfoque COSO. En este se incluyen los procedimientos, tcnicas, prcticas y mecanismos que permiten a la direccin superior y mandos medios de la Municipalidad,
mitigar los riesgos identificados durante el proceso de evaluacin de los mismos.
Concepto

Las facultades de autorizacin han sido adecuadamente notificadas a los responsables y tal
comunicacin incluy las condiciones y trminos bajo los cuales se asigna la misma?
(Requisitos que deben exigirse)
Se tienen polticas establecidas para la emisin de cheques? (ejemplo: es necesario que dos
personas con firmas registradas suscriban los cheques de pago)
Se tiene la poltica de no autorizar la emisin de cheques al portador y sin que se anote la
frase de "No Negociable"?
Los reintegros de fondos rotativos requieren de autorizacin previa a su reembolso?
5. REGISTRO OPORTUNO Y ADECUADO DE TRANSACCIONES Y HECHOS
Las operaciones/transacciones son apropiadamente clasificados y oportunamente
registrados?
La clasificacin y registro opera a todo lo largo de los ciclos de vida de las operaciones, esto
es: autorizacin, inicio, proceso y clasificacin en los registros consolidados/resmenes?
La clasificacin apropiada incluye una adecuada organizacin y formato de la informacin
original y registro sumario a partir del cual se preparan los estados e informes necesarios?
Los registros de facturacin se encuentran en lnea con el mdulo de ingresos del programa
de contabilidad?
La emisin de cheques se realiza directamente desde el modulo de bancos del programa de
contabilidad?
Se tienen operados al da los libros de compras y ventas?
Se tienen operados al da todos los libros contables?
Se han realizado oportunamente las declaraciones juradas de impuestos? ( IVA, ISR, ISO,
etc.)
Se mantiene un archivo adecuado de dichas declaraciones juradas?
Se realizan oportunamente los pagos mensuales al IGSS?
Se registran mensualmente en la contabilidad las provisiones por depreciacin de activos,
pago de prestaciones laborales e indemnizaciones?
Se amortizan mensualmente los gastos de organizacin?
6. ACCESO RESTRINGIDO A LOS RECURSOS, ACTIVOS Y REGISTROS
Existen restricciones para el acceso a los recursos y registros, slo se le permite al personal
especialmente autorizado?
La responsabilidad de rendir cuentas sobre los recursos asignados y la custodia de los
registros (cualquiera sea el soporte) est asignada a ciertas personas especficamente?
Se revisan peridicamente los accesos asignados?
Con qu periodicidad se comparan los recursos existentes contra los registros?
Se consideraron factores tales como el valor de los activos, la portabilidad y la fcil
realizacin, cuando se determin el grado de restricciones al acceso?
Se han establecido polticas y procedimientos para la custodia fsica de los recursos,
implementando y comunicando adecuadamente las mismas a todo el personal?
Se tienen identificados los activos claves para la Municipalidad y se ha determinado para
ellos medidas de seguridad especiales?
Aquellos activos de alta susceptibilidad al robo o utilizacin no autorizada (dinero, valores,
equipos y otros) tienen medidas de custodia y acceso restringido?
El dinero y valores negociables se mantienen bajo llave o en caja de seguridad?
Los formularios vacios como facturas, cheques voucher, recibos 63A, Form. 200A y otros
prenumerados, estn guardados adecuadamente y bajo la custodia y control de persona
responsable?
Existen plizas de seguro contra robo, incendio, accidentes, responsabilidad civil, etc. para
proteger los activos, personas y otros, contra cualquier tipo de eventualidad o siniestro?

SI

NO

N/A

Observaciones

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CUESTIONARIO DE EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
ACTIVIDADES DE CONTROL

PT
Fecha:

21/08/2015
Revisa
do:

Hecho:

Este cuestionario corresponde a la evaluacin de las Actividades de Control , acorde con la definicin del tercer componente del sistema de control interno bajo el
enfoque COSO. En este se incluyen los procedimientos, tcnicas, prcticas y mecanismos que permiten a la direccin superior y mandos medios de la Municipalidad,
mitigar los riesgos identificados durante el proceso de evaluacin de los mismos.
Concepto

Las existencias de equipo, papelera, tiles e insumos estn adecuadamente almacenados,

bajo la responsabilidad de personas especficas? Se llevan los registros de ingresos y salidas
adecuados?
Existen alarmas contra incendio?
7. ROTACIN DE PERSONAL EN PUESTOS SUCEPTIBLES A IRREGULARIDADES
Se han identificado en la Municipalidad los puestos vulnerables, susceptibles de
irregularidades, tales como fraudes o actos de corrupcin?
Se rota al personal a cargo de los puestos susceptibles a irregularidades?
8. CONTROL DEL SISTEMA DE INFORMACIN
Est apropiadamente controlado el acceso a los sistemas de informacin, esto a la carga
de datos, modificacin de archivos, alteraciones en los programas (software) en uso?
Se tienen establecidos controles fsicos y lgicos que permitan detectar accesos no
autorizados al sistema de informacin?
Se realizan peridicamente chequeos de la informacin incorporada a los registros, con la
documentacin de soporte u otro elemento vlido de verificacin?
Los registros contables se realizan en orden correlativo y cronolgico?
Cuando se realizan ajustes contables, son identificados como tales y hacen referencia a la
operacin que modifican? Son autorizados adecuadamente?
Los programas de contabilidad son cerrados y no permiten hacer correcciones en meses
anteriores que alteren la informacin financiera del mes actual?
9. INDICADORES DE DESEMPEO
Se tienen establecidos indicadores y criterios para la medicin de la gestin?
Se revisa peridicamente la validez y lo apropiado de los indicadores municipales y
especficos de gestin?
Son los indicadores de gestin consistentes con las especificaciones de la norma de
creacin de la Municipalidad, misin y objetivos?
Se analizan peridicamente los resultados alcanzados (por aplicacin de estos indicadores)
contra lo planificado, analizndose las desviaciones?
Se toman medidas correctivas oportunas en los casos cuando ocurren desviaciones
significativas a las normas?
Se relacionan y consideran varios indicadores con el objetivo de tener un panorama
permanente de la evolucin de la gestin?
Se desarrolla un tablero de control (conjunto de indicadores) o equivalente para el
seguimiento de la gestin a travs del monitoreo de la informacin e indicadores clave?
Se realizan las evaluaciones con la periodicidad adecuada?
10. AUDITORIA INTERNA O UNIDAD DE CONTROL DE GESTIN
Depende del mximo nivel de la organizacin?
Cuenta con un plan de auditoria y cronograma aprobados?
Se practican regularmente auditorias por parte de dicha unidad?
Se toman en cuenta las recomendaciones y hallazgos de las auditorias practicadas?
Se da seguimiento a aquellas actividades que generaron hallazgos de auditoria?

SI

NO

N/A

Observaciones

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CUESTIONARIO DE EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
SISTEMAS DE INFORMACIN Y COMUNICACIN

PT
Fecha:

21/08/2015
Revisa
do:

Hecho:

Este cuestionario corresponde a la evaluacin del Sistema de Informacin y Comunicacin , acorde con la definicin del cuarto componente del sistema de control
interno bajo el enfoque COSO. Este componente se implementa tanto para los hechos y transacciones internas como externas de relevancia para la organizacin.
Concepto

1. INFORMACIN Y COMUNICACIN
La informacin interna y externa generada por la organizacin es remitida previamente a
los niveles correspondientes para su conocimiento y aprobacin?
Se tienen establecidos los informes peridicos que deben remitirse a los distintos niveles
internos para la toma de decisiones?
La informacin que se genera peridicamente es apropiada para los niveles de
responsabilidad y autoridad asignados?
Est accesible la informacin para quienes deben disponer de ella?
2. CALIDAD DE LA INFORMACIN
Los responsables de las diversas funciones o actividades revisan los informes sobre los
resultados alcanzados?
El contenido de la informacin es apropiada?
Esta estructurada la informacin con distintos niveles de detalle segn sea el nivel al que
est dirigida?
La informacin que se genera es confiable?
La informacin que se genera es oportuna?
Todas las transacciones se registran inmediatamente y por sus importes correctos, en las
cuentas y en el periodo correspondiente?
Se verifica que la Municipalidad perciba todos los ingresos que le corresponden?
Se verifica que todas las transacciones que se realizan estn debidamente autorizadas por
personal competente?
Se supervisa que todos los activos estn debidamente registrados y protegidos, controlando
peridicamente su existencia fsica?
Se verifica que todos los pasivos estn debidamente registrados en los registros contables y
se efecten las provisiones para pago correspondientes?
Las transacciones significativas, poco usuales y no recurrentes se identifican y revelan en los
estados financieros, informando a la gerencia?
Los errores e irregularidades cometidos al procesar la informacin son detectados y
corregidos oportunamente?
Se protegen los archivos, registros contables y documentacin de respaldo de operaciones
contra destruccin, dao, uso indebido o robo?
3. EL SISTEMA DE INFORMACIN
El sistema de informacin es adecuado a las necesidades de la organizacin? (Considerar
usuarios internos y externos)
Cuenta la organizacin con un sistema contable apropiado?
Todos los usuarios del sistema contable han recibido capacitacin sobre su uso para operar
adecuadamente las transacciones de la Municipalidad?
El sistema contable est vinculado a los programas de facturacin/ventas, cheques/bancos,
nminas, cuentas por cobrar y por pagar, produccin, as como a sistemas de informacin
gerencial?

SI

NO

N/A

Observaciones

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CUESTIONARIO DE EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
SISTEMAS DE INFORMACIN Y COMUNICACIN

PT
Fecha:

21/08/2015
Revisa
do:

Hecho:

Este cuestionario corresponde a la evaluacin del Sistema de Informacin y Comunicacin , acorde con la definicin del cuarto componente del sistema de control
interno bajo el enfoque COSO. Este componente se implementa tanto para los hechos y transacciones internas como externas de relevancia para la organizacin.
Concepto

4. FLEXIBILIDAD AL CAMBIO
Se da seguimiento a los avances tecnolgicos, a efecto de determinar si resulta conveniente
la incorporacin de nuevas tecnologas a los sistemas de informacin utilizados por la
Municipalidad actualmente?
El sistema de informacin implementado en la Municipalidad admite actualizaciones?
5. COMUNICACIN
Existe un mensaje claro por parte de la alta direccin sobre la importancia del sistema de
control interno y la responsabilidad de su aplicacin por parte de todos los integrantes de la
organizacin?
Se comunican las excepciones a las reglas a los niveles superiores a aquel en donde se
descubre la misma?
Estn los mecanismos establecidos para garantizar la comunicacin formal en todos los
sentidos? (vertical y horizontal)
La direccin se asegura que los empleados de menor nivel puedan proponer cambios a las
rutinas de trabajo que tiendan a mejorar el desempeo?
La direccin permite a los empleados de menor jerarqua para que puedan poner de
manifiesto algo, generalmente negativo, que pudiera afectar los intereses de la
organizacin?
Se mantienen canales de comunicacin adecuados con personas que directa o
indirectamente esten interesados o se relacionen con la organizacin?
(Usuarios/beneficiarios, accionistas, proveedores, inversionistas, comunidad, prensa,
auditores gubernamentales, etc.)
Con relacin a la comunicacin con terceros, se difunde el cdigo de tica de los empleados
y cdigo de conducta?

SI

NO

N/A

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CUESTIONARIO DE EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
SUPERVISIN O MONITOREO

PT
Fecha:

21/08/2015
Revisa
do:

Hecho:

Este cuestionario corresponde a la evaluacin del proceso de Supervisin o Monitoreo , acorde con la definicin del quinto componente del sistema de control interno
bajo el enfoque COSO. La Supervisin en sentido amplio del monitoreo de la gestin que debe ser practicada por los responsables de esta tarea dentro de la
organizacin, en la ejecucin de sus actividades habituales. Tambin comprende las evaluaciones posteriores que se realicen a la ejecucin de las actividades.
Concepto

1. SUPERVISIN O MONITOREO
Dentro de la propia gestin existe una rutina permanente de seguimiento y evaluacin del
desempeo del control interno para determinar las mejoras y ajustes requeridos?
Se enfatiza en la responsabilidad de los gerentes y otros, con actividades de supervisin al
funcionamiento del sistema de control interno?
En el desarrollo de sus tareas, se compara habitualmente el desempeo con lo planificado y
se evalan las causas de las deviaciones?
Se realizan cruces y comparaciones de la informacin operativa producida contra lo real y
contra la informacin contable asentada en libros?
Se tienen en cuenta las comunicaciones de confirmacin de terceros, para corroborar la
informacin generada internamente? (Cuentas por cobrar, cuentas por pagar, acreedores,
etc.)
Se realiza habitualmente control de las existencias de inventarios fsicos contra los registros
contables?
Estn definidas las herramientas de evaluacin del desempeo? (Sea por sistema de
checklist, cuestionarios o cualquier otro).
Se utilizan indicadores para detectar ineficiencias, abusos y despilfarros?
Se realiza una validacin peridica de los supuestos que sustentan los objetivos de la
organizacin? (Por ejemplo: necesidades de la poblacin objetivo)
Las deficiencias detectadas durante el proceso de evaluacin son comunicadas a los niveles
correspondientes?
Cuenta la Municipalidad con planes de contingencia para detectar errores e irregularidades
en el caso se presenten transacciones no rutinarias?
Se revisa mensualmente la informacin contable/financiera, realizando conciliaciones de
las cuentas de activo, pasivo y capital?
Se realiza anlisis de la informacin de la Municipalidad, tomando en consideracin ndices
financieros? (De liquidez, de Actividad, de Rentabilidad, de Endeudamiento).
Se verifica que los pagos a proveedores por adquisicin de bienes y servicios, efectivamente
hayan sido recibido o utilizados por la Municipalidad?

SI

NO

N/A

Observaciones