20/8/2015

12thDecember2013

EjerciciodeEstadoFinancieroPROFORMA.MarisolHernndez

EjerciciodeEstadoFinancieroPROFORMA.
MarisolHernndez

1erCorte.ContinuacinUNIDADII.ADMINISTRACINFINANCIERA
UnidadIIPRONSTICOFINANCIERO.PLANIFICACINYPRESUPUESTO
Estado Financiero Proforma: Es una herramienta de planificacin que trata de la elaboracin de
proyecciones de ingresos, costos, gastos, activos, pasivos y capital con base a estrategias alternativas de
produccin y venta con el propsitos de decidir posteriormente como deber satisfacer los requerimientos
financierospronosticado.
Usos:
Proporcionanunabaseparaanalizarporadelantadoelnivelderentabilidaddelaempresa.
Permitenanalizarlasfuentesylosusosdeefectivosdelaempresa.

Permiten visualizar de manera cuantitativa y cualitativa el resultado de la ejecucin de los planes y

proyectosestablecidosporlaempresa.
Esunaherramientaquesirveparatomasdecisionesencuantoaloscrditoseinversiones.
B.1EstadosdeResultadosProforma:Esunresumendelosingresosyegresosesperadosduranteun
determinadoperiodoafuturo.
MtodosPorcentualDelasVentas:Mtodosenelcualseelaboraelestadoderesultado,conbaseala
proyeccin de las ventas, y calculando las relaciones porcentuales basadas en las partidas de costos y
gastosconbasealasventas,loscualessonaplicadosalosporcentajes.
MtodoPorcentualdelasventas:
Frmulas:
A)Costosdeventa/VentaB)
Gastosoperativos/Ventas
C)GastosFinancieros/Ventas

NotaImportante
Dichas formulas se calculan con base a la informacin del estado de resultado del ao anterior, a fin de
calcularelcostodeventa,losgastosoperativosyfinancieros,loscualesseaplicanalasventasestimadas,
afindeproyectarlosnuevoscostosygastos.

B.2BalancegeneralProforma:Esunpronsticodelasactivos,pasivosydelcapital,basadoenunestado
deresultado,loscualessirvanparaestimarlosrequerimientosfinancierosfuturosdelaempresa.
Mtodo de Calculo Estimacin o de Juicio: Mtodo que consiste en proyectar el balance general,
estimandolosvaloresdeciertaspartidas,entanto,queotrascuentassoncalculadas.
NotaImportante:
En el mtodo clculo estimado, para cuadrar el balance general, se utiliza la cuenta FONDOS
EXTERNOSREQUERIDOS,querepresentaelmontodefinanciamientoquerequierelaempresa.
Silacantidadespositivasignificaqueserequieredineroparacompensarelincrementodelasventasysi
lacantidadesnegativasignificaquehayunexcesodedinero,anteunincrementoenlasventas.
EjercicioPROFORMA:PRONSTICOFINANCIERO.PLANIFICACINYPRESUPUESTO
LaempresaXYZ.C.A.deseaestimarsusplanesfinancierosparaelao2014.
Conbasealainformacindelaoanteriorquesepresentanacontinuacinelabore:
A.EstadosderesultadoProformaenbasealmtodoporcentualdelasventas.
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B.ElaboreelbalancegeneralProformautilizandoelmtododeclculodeestimacin.
C.Conbasealosresultadosobtenidosquerecomendacinledaraalaempresa.
A. A partir del Estado de Resultados y la informacin adicional se elabora el Estado de Resultados proforma.
VERIFIIQUELOSCLCULOSCONLACALCULADORA
XYZ.C.A.
ESTADODERESULTADO
DEL01/01/2013AL31/12/2013

Conceptos
Ingresosporventas
()Costodeventa
UtilidadBruta
()Gastosdeoperaciones
Utilidadoperativa
()Gastosporinters
Utilidadanteselimpuesto
Impuestos
UtilidadNeta

Bs.
800.000
600.000*
200.000
100.000*
100.000
20.000*
80.000
32.000
48.000

UtilidadNetaVaaGanancias
oUtilidadesRetenidas

InformacinAdicional:
A)Lasventasseestimanen900.000Bs.(estoesVentasestimadas)**
B)Secalculaimpuestosdel25%
Solucin.Mtodoporcentualdelasventas:
1) Costos de Ventas/Ventas=600.000/800.000=0.75x100=75% Costo de Venta=900.000x75%= 675.000 **
2)GastosOperativo/Ventas=100.000/800.000=0.125x100=12.5%Gastodeoperacin=900000x12.5%=112.500
3)GastosFinancieros/Ventas=20.000/800.000=0.025x100=2.5%Gastodeinters=900000x2.5%=22.500**
XYZ.C.A.
ESTADODERESULTADOPROFORMA
DEL01/11/2014AL31/12/2014

Conceptos
Ingresosporventas(estimadas)
Menos()Costodeventa
=UtilidadBruta
Menos()Gastosdeoperaciones
=Utilidadoperativa
Menos()Gastosporinters
=Utilidadantesdelimpuesto
Menos()Impuestos(90.000X25%)
=UtilidadNeta

Bs.
900.000**
675.000**
225.000
112.500**
112.500
22.500**
90.000
22.500
67.500

UtilidadNetavaaUtilidadNetaoSupervitenelBalanceGeneralProformal
Le conviene ya que incrementa su utilidad. De 48.000 que fue la utilidad del ao anterior, se incrementara a 67.500
Bs.
ParaelaborarelBalanceGeneralProforma.Sedisponedelasiguienteinformacin:
C)Saldodeefectivoesde30.000Bs.**
D)Lascuentasporcobrarrepresentanel18%delasventas.
E)Elinventariorepresentael12%delasventas.
F)Secompraraunanuevamaquinacuyocostoesde90.000Bsyladepreciacinseestimanen32.000Bs
G)Lasventasporpagarconstituyenel14%delasventas.
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H) Noseesperancambiosenlassiguientescuentas:valoresnegociable,impuestosporpagar,otrospasivosac/p,
pasivoalargoplazoyaccionescomunes.
I)Encuantoalasutilidadesdelaoanteriornoselatomadoningunadecisin.
J)Lasventasseestimanen900.000Bs.
XYZ.C.A.
BALANCEGENERAL
AL31/12/2013

ACTIVOS

Bs.F.

PASIVOS

Bs.F.

Caja

32.000

CuentasporPagar

100.000

Valoresnegociables

18.000

Impuestosporpagar

20.000

CuentasporCobrar

150.000

OtrosPasivosaCortoPlazo

5.000

Inventarios

100.000

TotalPasivoaCortoPlazo

125.000

TotalActivosCorrientes

300.000

PasivoalargoPlazo

200.000

ActivosFijosNetos

350.000

TotalPasivo

325.000

TotalActivos

650.000

CAPITAL
AccionesComunes

277.000

UtilidadNetaSupervit

48.000

TotalCapital

325.000

TotalPasivosyCapital

650.000

Con
basealosEstadosFinancieros(Balancegeneral)yalainformacinadicionalelaboreelEstadofinancieroProforma
delaempresaXYZ.C.A.ycomoadministradorfinancieroanalicesusresultados
XYZ.C.A
BALANCEGENERALPROFORMA
AL31/12/2014

ACTIVOS

Bs.F.

PASIVOS

Bs.F.

Caja

30.000**

CuentasporPagar

125.000

Valoresnegociables

18.000

Impuestosporpagar

20.000

CuentasporCobrar

162.000

OtrosPasivosaCortoPlazo

5.000

Inventarios

108.000

TotalPasivoaCortoPlazo

151.000

TotalActivosCorrientes

318.000

PasivoalargoPlazo

200.000

ActivosFijosNetos

408.000

TotalPasivo

351.000

726.000

CAPITAL

350.000+90.00032.000
TotalActivos

AccionesComunes

277.000

UtilidadNetaSupervit

67.500

UtilidadesRetenidas

48.000

TotalCapital

392.500

Fondosexternosrequeridos

(17.500)**

TotalPasivosyCapital

726.000

Aplicandolaecuacincontable:ACTIVO=PASIVO+CAPITAL
726.000=351.000+392.500
726.000=743.500

(Alrealizarlarestaodiferencia726000743000).Laempresaposeeunexcesodedinero,estoes,17.500Bs.**
Publicado12thDecember2013porMarisolHernndez
Etiquetas:BalanceGeneralProforma,EjercicioEstadofinancieroPROFORMA,EstadodeResultado
Proforma
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