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1 de diciembre 2014

2.000.000*80=160.000.000

CLASIFICACION
Instrumentos de patrimonio

CUENTA
PARCIAL
Capital suscrito y pagado
Capital por suscribir
Instrumentos de patrimonio
Capital suscrito y pagado
Capital autorizado
SUMAS IGUALES
D/ Autorizacion de 2.000.000 de acciones de valor nominal $ 80 Cada una.

* 1.350.000* 85=114.750.000
1.350.000*80= 108.000.000

Terreno= 850.000*85= 72.250.00


Vehiculo= 500.000*85= 42.500.00

6,750,000 Prima en colocacion de A.


CLASIFICACION
Activo Fianaciero
Instrumentos de patrimonio

CUENTA
Propiedad planta y equipo
Terrenos urbanos
vehiculo

PARCIAL
$72,250,000
$42,500,000

Instrumentos de patrimonio

Capital suscrito y pagado


Capital por suscribir
$108,000,000
Instrumentos de patrimonio
Prima en colocacion de Cuotas, partes o acciones
De acciones
$6,750,000
SUMAS IGUALES
D/ Emision de 1.350.000 acciones a Ramiro Paz a cambio de activos fijos

3 de diciembre 2014
CLASIFICACION
Activo financiero

TC= $ 2000

250.000 acciones * 80= $20.000.000

CUENTA

PARCIAL

Efectivo
Caja
$20,000,000
Instrumentos de patrimonio
Capital suscrito y pagado
capital por suscribir
$20,000,000
SUMAS IGUALES
D/ Emision de 250.000 a Jaime Cuartas representadas en $ US 10.000 o $20.000.000 pesos colomb
* 400.000* 85= 34.000.000
400.000* 80= 32.000.000
2,000,000 Prima en colocacion de accio

PRODUCTO
minicomponentes olg ref-125
DVD sony ref-111
neveras ICASA ref n-10

TV sony ref s-23


TOTAL
CLASIFICACION
Activo corriente

CUENTA
PARCIAL
Inventarios- mercancias
20 minicomponentes OLG
$9,482,759
15 TV Sony
$1,318,965
15 DVD Sony
$10,620,690
11 neveras ICASA
$7,887,931
Pasivo financiero
Impuestos por pagar
Iva descontable
20 minicomponentes OLG
$1,517,241
15 TV Sony
$211,034
15 DVD Sony
$1,699,310
11 neveras ICASA
$1,262,069
Instrumento de patrimonio
Captal suscrito y pagado
Capital por suscribir
$32,000,000
Instrumento de patrimonio
Prima en colocaciones de acciones, cuotas o partes
De acciones
$2,000,000
SUMAS IGUALES
D/ Emision de 400.000 acciones a Rubiela Sanchez a cambio de mercancias

31 de diciembre 2014
CLASIFICACION
Pasivo financiero

CUENTA

Gastos
Nomina
Estado de resultados
Cuentas por pagar
Nomina
SUMAS IGUALES
D/ Causacion de pago de nomina al contador Pablo Marmol.

PARCIAL
$1,848,000
$1,848,000

7 de diciembre 2014
CLASIFICACION
Activo financiero

CUENTA

PARCIAL

Efectivo
Caja
$245,000
Activo financiero
Efectivo
Bancos
$245,000
Estado de resultados
Gastos Fiancieros
GMF
$980
Activo financiero
Efectivo
Bancos
$980
SUMAS IGUALES
D/ Se constituye un fondo fijo de caja menor por 245.000. Se gira cheque N 1234 Banco de Occide
NOTA: Se considera el rembolso cuando los gastos asciendad al 90% del total del efectivo en caja

8 de diciembre 2014
CLASIFICACION
Estado de resultados

CUENTA

PARCIAL

Gastos
Otros- Certificado de existen
$78,800
Activo financiero
Efectivo
Bancos
$78,800
Estado de resultados
Gastos Fiancieros
GMF
$315
Activo financiero
Efectivo
Bancos
$315
SUMAS IGUALES
D/ Se gira cheque N 1235 CE N 002 de Banco de occidente para certificado de existencia de la so

10 de diciembre 2014
PRODUCTO
minicomponentes olg ref-125
neveras ICASA ref n-10 de 19 pies
TV sony ref s-23
TOTAL

CANTIDAD
2
4
3

Retefuente: 6.616.500*2,5%= 165.413


CLASIFICACION
Activo financiero

CUENTA
PARCIAL
Inventarios-Mercancias
2 minicomponentes olg ref-1
$850,000
Activo financiero
4 neveras ICASA ref n-10 de 1
$4,280,000
3 TV sony ref s-23
$237,840
Pasivo financiero
Impuestos por pagar
Iva descontable
minicomponentes olg ref-125
$136,000
neveras ICASA ref n-10 de 19
$684,800
TV sony ref s-23
$237,840
Pasivo financiero
Impuestos por pagar
Retefuente
Pasivo financiero
Cuentas Por Pagar
Proveedores nacionales
$7,675,140
SUMAS IGUALES
D/ Compra de electrodomesticos a credito a almacen Electro segn factura N 112

11 de diciembre 2014
PRODUCTO
minicomponentes olg ref-125
neveras ICASA ref n-10 de 19 pies
TOTAL

CANTIDAD
3
3

Retefuente: 6.348.000*2,5%=158.700
CLASIFICACION
Activo financiero

CUENTA

Efectivo
Bancos
Estado de resultados
Ingreso
Venta de mercancias
Pasivo financiero
Impuesto por pagar
Iva generado
Activo financiero
Anticipo de impuestos
Retefuente
Pasivo financiero
cuentas por Cobrar
Clientes nacionales
SUMAS IGUALES
D/ Se vende mercancias segn factura N 000.000.001

PARCIAL
3,681.840
$6,348,000

$158,700

14 de diciembre 2014
CLASIFICACION
Activo financiero

CUENTA

Gastos
Diversos- papeleria
Estado de resultados
Efectivo
Caja menor
SUMAS IGUALES
D/ Compra de articulos de papeleria segn factura N 0017.

PARCIAL
$137,150
$137,150

16 de diciembre 2014
PRODUCTO
TV sony ref s-23 de 29"
neveras ICASA ref n-10 de 19 pies
TOTAL

CANTIDAD
3
2

Retefuente: 4.890.000*2,5%=122.250
Descuento de 10% por pago d
de contado 5.550.150*10%= 555.015
CLASIFICACION
Activo financiero
Estado de resultados
Pasivo financiero
Activo financiero

CUENTA
Efectivo
Bancos
Ingreso
Venta de mercancias
Impuesto por pagar
Iva generado
Anticipo de impuestos
retefuente

PARCIAL
$4,995,135
$4,890,000
$782,400
$122,250

Estado de resultados

Gastos
Descuentos comerciales
SUMAS IGUALES
D/ Se vende mercancias segn factura N 000.000.001

17 de diciembre 2014

TC=2000

AO
2014
2015
2016
2017

17 DE DICIEMBRE
10,500
10,500
10,500
10,500

$567,240

INTERES 8%
840
840
840
840

US 10,500*2000= 21.000.000
CLASIFICACION
Activo financiero

CUENTA

PARCIAL

Efectivo
Bancos
$21,000,000
Pasivo financiero
cuentas por pagar
obligacin financiera
SUMAS IGUALES
D/ Adquiere obligacin financier cn Banco Mundial por prestmo de $ US 10.500

31 de diciembre 2014

TC= 2.100

CLASIFICACION
Estado de resultados

Intereses: 840 X 2.100 = 1.764

CUENTA
Gastos financieros
Intereses
Pasivo financiero
cuentas por Cobrar
obligacin financiera
SUMAS IGUALES
D/ Causacion interese anuales. Tasa fija del 8%

PARCIAL

CLASIFICACION
Pasivo financiero

PARCIAL

CUENTA
Cuentas por pagar
Obligacin financiera
Activo financieros
Efectivo
Bancos
Estado de resultados
Gastos financieros
GMF
Activo financieros
Efectivo
Bancos
SUMAS IGUALES
D/ Se cancela intereses anuales.
* Ajuste = Vlr en libros * [(Tcc-Tco)/Tco]
21.000.000 * [ ( 2.100 - 2.000)/2.000 ]

$1,764,000

$1,764,000
$1,764,000
$7,056
$7,056

1050000
CLASIFICACION
Estados de resultados

CUENTA

Gastos
Diferencia en cambio
Pasivo financiero
Cuentas por pagar
Obligacin financiera
SUMAS IGUALES
D/ Ajuste por diferencia en cambio.

20 de diciembre 2014

PARCIAL
$1,050,000
$1,050,000

TC= 2.050

US 5.000 x 2.050 = 10.250.000


CLASIFICACION
Activo financieros

CUENTA
Inventarios- Mercancias
10 neveras
Pasivo financiero
Cuentas por pagar
Proveedores del exterior
SUMAS IGUALES
D/ Compra de 10 neveras en el Ecuador.

PARCIAL
$10,250,000
$10,250,000

US 5.000/ 10= US 500 c/ nevera


3 Neveras
3 x US 500= 1.500*1.910= 2.865.000

31 de diciembre 2014

TC = 2.100

* Ajuste = Vlr en libros * [(Tcc-Tco)/Tco]


7385500 * [ ( 2.100 - 2.050)/2.050 ]
180,122
CLASIFICACION
Estado de resultados

CUENTA
Gastos
Diferencia en cambio
Pasivo financiero
Cuentas por pagar
Proveedores del exterior
SUMAS IGUALES
D/ Ajuste por diferencia en cambio.

PARCIAL

CLASIFICACION
Pasivo financiero

PARCIAL

Activo Financiero

CUENTA
Cuentas por pagar
Proveedores del exterior
Efectivo
Bancos
Gastos financieros

$180,122
$180,122

$7,565,122
$7,565,000

GMF
Efectivo
Bancos
SUMAS IGUALES
D/ Se cancela la deuda con el proveedor extranjero.

$30,260
$30,260

CASA DEL ELECTRODOMESTICO S.A

DEBITO
$160,000,000

CREDITO

$160,000,000
$160,000,000

una.

= 850.000*85= 72.250.000
o= 500.000*85= 42.500.000

DEBITO
$114,750,000

CREDITO

$108,000,000

s o acciones

$6,750,000
$114,750,000

$114,750,000

os

0= $20.000.000
DEBITO
$20,000,000

CREDITO

$20,000,000
$20,000,000
o $20.000.000 pesos colombianos.

PRODUCTO
icomponentes olg ref-125
DVD sony ref-111
neveras ICASA ref n-10

$20,000,000

CANTIDAD

VALOR UNITARIO
20
$550,000
15
$102,000
11
$1,120,000

TOTAL+IVA
$11,000,000
$1,530,000
$12,320,000

TV sony ref s-23


TOTAL

15

DEBITO
$29,310,345

CREDITO

$4,689,654

$32,000,000

uotas o partes

$2,000,000
$34,000,000

$34,000,000

ancias

DEBITO
$1,848,000

CREDITO

$1,848,000
$1,848,000

DEBITO
$245,000

$1,848,000

CREDITO

$245,000
$980

$245,980
que N 1234 Banco de Occidente.

del total del efectivo en caja menor.

$980
$245,980

$610,000

$9,150,000
34,000,000

DEBITO
$78,800

CREDITO

$78,800
$315
$315

$79,115
ificado de existencia de la sociedad.

VALOR UNITARIO
$425,000
$1,070,000
$495,000

DEBITO
$6,616,500

$79,115

TOTAL
$850,000
$4,280,000
$1,486,500
6,616,500

IVA 16%
$136,000
$684,800
$237,840
1,058,640

TOTAL + IVA
$986,000
$4,964,800
$1,724,340
7,675,140

IVA
$295,680
$720,000
1,015,680

TOTAL + IVA
$2,143,680
$5,220,000
7,363,680

CREDITO

$1,058,640

$165,413
$7,509,727
$7,675,140

$7,675,140

VALOR UNITARIO
$616,000
$1,500,000

TOTAL
$1,848,000
$4,500,000
6,348,000

ctura N 112

DEBITO
$3,602,490

CREDITO

$6,348,000
$1,015,680
$158,700
$3,602,490
$7,363,680

DEBITO
$137,150

$7,363,680

CREDITO

$137,150
$137,150

$137,150

VALOR UNITARIO
$630,000
$1,500,000

TOTAL
$1,890,000
$3,000,000
4,890,000

DEBITO
$4,995,135

CREDITO

$4,890,000
$782,400
$122,250

IVA
$302,400
$480,000
782,400

TOTAL+IVA
$2,192,400
$3,480,000
5,672,400

$555,015
$5,672,400

$5,672,400

PAGO

31 DE DICIEMBRE
-840
10,500
-840
10,500
-840
10,500
-11,340
0

DEBITO
$21,000,000

CREDITO

$21,000,000
$21,000,000

$21,000,000

US 10.500

eses: 840 X 2.100 = 1.764.000


DEBITO
$1,764,000

CREDITO

$1,764,000
$1,764,000

DEBITO
$1,764,000

$1,764,000

CREDITO

$1,764,000
$7,056
$7,056
$1,771,056

$1,771,056

DEBITO
$1,050,000

CREDITO

$1,050,000
$1,050,000

DEBITO
$10,250,000

$1,050,000

CREDITO

$10,250,000
$10,250,000

$10,250,000

se devuelven 3 neve

pago de la de
DEBITO
$180,122

CREDITO

$180,122
$180,122

DEBITO
$7,565,000

$180,122

CREDITO

$7,565,000
$30,260

$30,260
$7,595,260

$7,595,260

IVA 16%
VALOR NETO
$1,517,241 $9,482,759
$211,034 $1,318,966
$1,699,310 $10,620,690

$1,262,069 $7,887,931
4,689,654 $29,310,346

Cuentas por pagar - proveedores del exterior


10,250,000 Compra neveras a credito
se devuelven 3 neveras
2,865,000
7,385,500 vlr en libros a 31 de diciembre
180,122 Gasto por diferencia en cambio
7,565,000 Total deuda a 31 de diciembre
pago de la deuda
7,565,000
0
0

MINICOMPONEN
FECHA

DETALLE

12/3/2014
12/10/2014

COMPRA
COMPRA

12/11/2014

VENDE

CLASIFICACION
Estado de resultados

CUENTA
Costos de ventas
Ventas de mercancias
Estado de resultados
inventarios
Mercancias
SUMAS IGUALES
D/ Costo de venta

FECHA
12/3/2014

PARCIAL
$1,650,000
$1,650,000

DETALLE
COMPRA

FECHA

DETALLE

12/3/2014
12/10/2014

COMPRA
COMPRA

12/11/2014

VENDE

12/16/2014

VENDE

CLASIFICACION
Estado de resultados

CUENTA
Costos de ventas
Ventas de mercancias
Estado de resultados
inventarios
Mercancias
SUMAS IGUALES
D/ Costo de venta

FECHA

PARCIAL
$224,000
$224,000

DETALLE

12/3/2014
12/10/2014

COMPRA
COMPRA

12/16/2014

VENDE

CLASIFICACION
Estado de resultados

CUENTA
Costos de ventas
Ventas de mercancias
Estado de resultados
inventarios
Mercancias
SUMAS IGUALES
D/ Costo de venta

PARCIAL
$1,830,000
$1,830,000

MINICOMPONENTE OLG REF-125


VALOR UNITARIO
$550,000
$425,000

ENTRADAS
SALIDAS
CANTIDAD VALORES
CANTIDAS VALORES
20
11,000,000
2
850000

$550,000

1650000

DEBITO
CREDITO
$1,650,000
$1,650,000
$1,650,000 $1,650,000

DVD SONY REF-111


VALOR UNITARIO
$102,000

ENTRADAS
SALIDAS
CANTIDAD VALORES
CANTIDAS VALORES
15
1,530,000

NEVERAS-ICASA REF N-10 19 PIES


VALOR UNITARIO
$1,120,000
$1,070,000

ENTRADAS
SALIDAS
CANTIDAD VALORES
CANTIDAS VALORES
11
12,320,000
4
4280000

$1,120,000

$1,120,000

3360000
2

2240000

DEBITO
CREDITO
$224,000
$224,000
$224,000

$224,000

TV SONY REF S-23 29 PULGADAS


VALOR UNITARIO
$610,000
$495,000
$610,000

DEBITO
CREDITO
$1,830,000
$1,830,000
$1,830,000 $1,830,000

ENTRADAS
SALIDAS
CANTIDAD VALORES
CANTIDAS VALORES
15
9,150,000
3
1485000
3

1830000

SALDOS
CANTIDAD VALORES
20 $11,000,000
20 11,000,000
2 850,000
17 $9,350,000
2
$850,000

SALDOS
CANTIDAD VALORES
15 $1,530,000

SALDOS
CANTIDAD VALORES
11 $12,320,000
11 12,320,000
4 428,000
8 $8,960,000
4
$428,000
6 $6,720,000
4
$428,000

SALDOS
CANTIDAD VALORES
15 $9,150,000
15
9,150,000
3 1,485,000
12 $7,320,000
3 $1,485,000

MOVIMIENTO DICIEMBRE
D
C
Bancos
29,597,625
9,661,273
Caja
20,245,000
137,150
Propiedad planta y equipo
114,750,000
Inventarios - mercancias
46,176,845
6,569,000
Cuentas por cobrar clientes
3,602,490
Anticipo de impuesto- retefuente
280,950
Impuesto por pagar-Iva
5,748,294
1,798,080
Impuesto por pagar-retefuente
165,413
Cuentas por pagar - proveedores
7,675,140
Cuentas por pagar- obligaciones financier
1,764,000
23,814,000
Cuentas por pagar- proveedores del exteri
10,430,122
10,430,122
Cuentas por pagar - nomina
1,848,000
Costo de venta
3,704,000
Ingreso
11,238,000
Gastos GMF
8,351
Gastos financieros-intereses
1,764,000
Gasto nomina
1,848,000
Gastos- Diversos
215,950
Gastos por diferencia en cambio
1,230,122
Gastos-descuentos
567,240
Capital suscrito y pagado
160,000,000
160,000,000
Prima en colocacion de acciones
8,750,000
Utilidad del ejercicio- diciembre
401,932,989 242,086,178

SALDO FINAL
D
C
19,936,352
20,107,850
114,750,000
39,607,845
3,602,490
280,950
3,950,214

CIERRE
D

BALANCE
D
19,936,352
20,107,850
114,750,000
39,607,845
3,602,490
280,950
3,950,214

###
7,509,727
22,050,000

165,413
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