Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
UNIDAD DE APRENDIZAJE I
CONCEPTOS CLAVE
MARCO CONCEPTUAL Y
NORMATIVIDAD DEL SISTEMA DE
PRESUPUESTO
SISTEMAS INTEGRANTES
SISTEMA
NACIONAL DE
PRESUPUESTO
SISTEMA
NACIONAL DE
TESORERIA
SISTEMA
NACIONAL DE
ENDEUDAMIENTO
SISTEMA
NACIONAL DE
CONTABILIDAD
Direccin
Nacional del
Presupuesto
Pblico
Direccin
Nacional del
Tesoro Pblico*
Direccin
Nacional de
Endeudamiento
Pblico*
Direccin
Nacional de
Contabilidad
Pblica
ALCANCE
Art. 2 Ley 28411
OFICINAS DE
PRESUPUESTO
UNIDADES EJECUTORAS
GOBIERNO
NACIONAL
GOBIERNO
REGIONAL
GOBIERNO
LOCAL
EMPRESAS Y
ORGANISMOS
PUBLICOS
FUNCIONES
1.
2.
3.
4.
5.
6.
FUNCIONES
1.
2.
3.
4.
UNIDAD EJECUTORA
Dependencia orgnica que cuenta con un nivel de
desconcentracin administrativa que:
Determina y recauda ingresos.
Contrae compromisos, devenga gastos y ordena pagos
con arreglo a la legislacin aplicable.
Registra la informacin generada por las acciones y
operaciones realizadas.
Informa sobre el avance y/o cumplimiento de metas;
Recibe y ejecuta desembolsos de operaciones de
endeudamiento; y/o
Se encarga de emitir y/o colocar obligaciones de deuda.
PRESUPUESTO PBLICO
Concepto *
El presupuesto constituye el instrumento de
gestin del Estado para el logro de resultados
a favor de la poblacin, a travs de la
prestacin de servicios y logro de metas de
coberturas con eficacia y eficiencia por parte
de las Entidades.
Asimismo, es la expresin cuantificada,
conjunta y sistemtica de los gastos a atender
durante el ao fiscal, por cada una de las
Entidades que forman parte del Sector Pblico
y refleja los ingresos que financian dichos
gastos.
*Art. 8 Ley N 28411 - Ley General del Sistema
Nacional de Presupuesto, modificada por la Ley N
29626
PRESUPUESTO PBLICO
Finalidad
Ser un instrumento de poltica econmica
que expresa las transacciones concretas
y resultados propuestos.
Instrumento
de
planificacin
porque
Es un instrumento de administracin,
pues constituye una "gua de accin" que
posibilita
minimizar
improvisadas.
las
decisiones
PRESUPUESTO PBLICO
Importancia
PRESUPUESTO PBLICO
Contenido
El total de ingresos y gastos contemplados para el
correspondiente ao fiscal. La estructura del
presupuesto muestra todos los ingresos y los gastos
del Sector Pblico.
ingreso
gasto
FONDOS PBLICOS
Finalidad y Estructura
Los fondos pblicos se orientan a la
atencin de los gastos que genere el
cumplimiento
de
sus
fines,
independientemente de la fuente de
financiamiento de donde provengan.
Estructura:
Clasificacin Econmica.
Fuente de Financiamiento
FONDOS PBLICOS
Clasificacin
Econmica
FONDOS PBLICOS
Recursos Ordinarios
Recursos Directamente
Recaudados
Clasificacin
por Fuentes de
Financiamiento
GASTOS PBLICOS
GASTOS PBLICOS
Estructura
INSTITUCIONAL
Entidades
FUNCIONAL
PROGRAMTICA
ECONMICA
GEOGRFICA
CLASIFICADORES PRESUPUESTARIOS
Los clasificadores presupuestarios del Sector Pblico, son
instrumentos normativos que ordenan y agrupan los
recursos con que cuentan las entidades pblicas, en
categoras homogneas definidas en funcin de la
naturaleza y caractersticas de las transacciones que
realizan.
Dentro de la administracin financiera del Sector Pblico,
los clasificadores pblicos tienen como propsito la
homogenizacin y sistematizacin de la informacin con
fines estadsticos, estudio y anlisis de la materia fiscal,
estandarizacin con la clasificacin internacional, as
como facilitar la automatizacin de los estados
financieros. (D.S. N 068-2008-EF).
CLASIFICADOR DE INGRESOS
INGRESOS PRESUPUESTARIOS
Impuestos y Contribuciones Obligatorias
1.1
Contribuciones Sociales
1.2
1.3
Donaciones y Transferencias
1.4
Otros Ingresos
1.5
1.6
1.7
Endeudamiento
1.8
Saldo de Balance
1.9
CLASIFICADOR DE GASTOS
GASTOS PRESUPUESTARIOS
Reserva de Contingencia
2.0
2.1
2.2
Bienes y Servicios
2.3
Donaciones y Transferencias
2.4
Otros Gastos
2.5
2.6
2.7
Servicio de la deuda
2.8
PLANIFICACIN Y GESTIN
PRESUPUESTARIA
MEDIANO Y
LARGO
PLAZO
Lineamientos Nacionales
de Poltica Sectorial
DIMENSION TERRITORIAL
OBJETIVOS
ESTATEGICOS
REGIONALES
Y LOCALES
PLANES DE DESARROLLO
CONCERTADOS REGIONAL
Y LOCAL
Lineamientos de Poltica
Regional y Local
DIMENSION INSTITUCIONAL
OBJETIVOS
ESTATEGICOS
REGIONALES Y
LOCALES
OBJETIVOS
INSTITUCIONALES
ANUALES
PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL
CORTO
PLAZO
TAREAS
CRONOGRAMAS
PRESUPUESTO PARTICIPATIVO
INDICADORES DE DESEMPEO
Son instrumentos que proporcionan informacin cuantitativa sobre
el desenvolvimiento y logros asociados al gasto pblico.
Establecen una relacin entre dos mas variables, la cuales
comparadas con perodos anteriores, productos similares o metas
establecidas permiten realizar estimaciones sobre los avances y
logros.
Las entidades formulan indicadores de desempeo relevantes,
que midan los resultados y productos orientados al logro de sus
objetivos.
Clasificacin
segn nivel
Resultado Final
Descripcin
MININTER
MINEDU
MINEM Y REGIONES
PCM
SERNANP
IPD
SENASA
RENIEC
INTERGUBERNAMENTAL
INSTITUCIONAL
PLIEGOS
SECTORIAL
PROGRAMA PRESUPUESTAL
MULTISECTORIAL
PROGRAMACIN, FORMULACIN Y
APROBACIN PRESUPUESTARIA
GESTIN PRESUPESTARIA
PROCESO PRESUPUESTARIO
PROGRAMACIN
FORMULACIN
APROBACIN
EJECUCIN
EVALUACIN
PROGRAMACIN PRESUPUESTARIA
La
Ley
de
Responsabilidad
y
Transparencia Fiscal N 27958, tiene por
objeto establecer los lineamientos para una
mejor gestin de las finanzas pblicas, con
prudencia y transparencia fiscal, as como
tambin crear el Fondo de Estabilizacin
Fiscal.
PROGRAMACIN PRESUPUESTARIA
CATEGORA PRESUPUESTARIA
Resultado Final
Cambio en las condiciones, cualidades o caractersticas
inherentes a una poblacin identificada, en el entorno en el
que se desenvuelve o en las organizaciones que la sirven.
Corresponde a un objetivo de poltica nacional.
Resultado Especfico
Cambio que se busca alcanzar para solucionar un
problema identificado sobre una poblacin objetivo, y que a
su vez contribuye al logro de un resultado final. El resultado
especfico no constituye un fin en s mismo.
CATEGORA PRESUPUESTARIA
CATEGORA PRESUPUESTARIA
Programa Presupuestal (PP)
Es una unidad de programacin de las acciones de las
entidades pblicas, las que integradas y articuladas se orientan
a proveer productos para lograr un Resultado Especfico en la
poblacin y as contribuir al logro de un Resultado Final
asociado a un objetivo de poltica pblica.
Consiste en la provisin de un conjunto de productos (bienes y
servicios que reciben sus beneficiarios), mediante el desarrollo
de actividades integradas y articuladas, que atacan las
principales causas de un problema especfico que afecta a una
poblacin objetivo.
CATEGORA PRESUPUESTARIA
Acciones Centrales
Categora que comprende a las actividades orientadas a la
gestin de los recursos humanos, materiales y financieros de la
entidad, que contribuyen de manera transversal e indivisible al
logro de los resultados de los PP a los que se encuentre
articulada la entidad, as como, los de otras actividades de la
entidad que no conforman PP.
ANEXO 1 - ACTIVIDADES DE LA CATEGORIA PRESUPUESTARIA DE ACCIONES
CENTRALES
AO CODIGO
ACTIVIDAD
AMBITO
2 012 5000001 PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO
2 012 5000002 CONDUCCION Y ORIENTACION SUPERIOR
2 012 5000003 GESTION ADMINISTRATIVA
2 012 5000004 ASESORAMIENTO TECNICO Y JURIDICO
2 012 5000005 GESTION DE RECURSOS HUMANOS
2 012 5000006 ACCIONES DE CONTROL Y AUDITORIA
2 012 5000007 DEFENSA JUDICIAL DEL ESTADO
TODO GOBIERNO
TODO GOBIERNO
TODO GOBIERNO
TODO GOBIERNO
TODO GOBIERNO
TODO GOBIERNO
NACIONAL Y REGION
CATEGORA PRESUPUESTARIA
Asignaciones Presupuestarias que No resultan en Productos
(APNOP)
Categora que comprende a las actividades para la atencin de una
finalidad especfica de la entidad, que no resulta en la entrega de un
producto a una poblacin determinada, as como a aquellas
actividades que no tienen relacin con los PP considerados en la
programacin y formulacin presupuestaria del ao respectivo.
AO COD_
2012 5000378
ACTIVIDA DES
ABASTECIMIENTO DE AGUA POTABLE EN
ZONAS RURALES Y URBANO MARGINALES
2012 5000379 ABASTECIMIENTO DE AGUA SEGURA
2012 5001060 ACCION NACIONAL CONTRA LA VIOLENCIA FAMILIAR
Y SEXUAL
2 012 5000380 ACCIONES DE DEFENSA DE LA COMPETENCIA
2 012 5000381 ACCIONES DE DIRECCION DE NORMAS DE SANEAMIENTO
AMBITO
TODO GOBIERNO
TODO GOBIERNO
NACIONAL Y REGIONAL
TODO GOBIERNO
TODO GOBIERNO
Responsabilidades
PROGRAMACIN PRESUPUESTARIA
OBJETIVOS
Estimar Fondos Pblicos para la
Asignacin Presupuestaria Pliego
Determinar el financiamiento de la
demanda global del gasto, en funcin a
la Asignacin Presupuestaria Total.
PROGRAMACIN PRESUPUESTO
Lineamientos
DEMANDA GLOBAL DE
GASTOS
ESTIMACIN DE LOS
INGRESOS
ASIGNACIN
PRESUPUESTARIA TOTAL
FORMULACIN PRESUPUESTARIA
OBJETIVOS
FORMULACIN PRESUPUESTARIA
PROGRAMACIN PRESUPUESTARIA
MULTIANUAL
El presupuesto multianual es un instrumento del proceso
presupuestario que constituye un marco referencial, y contiene el
estimado de los recursos que las entidades proyecten programar
para el cumplimiento de sus metas y objetivos institucionales por
un periodo ms all de un ao fiscal, enmarcado en el plan
estratgico del gobierno y el Marco Macroeconmico Multianual.
Es de aplicacin a las entidades del Gobierno Nacional y
Gobiernos Regionales, y en el caso de los Gobiernos Locales su
aplicacin ser slo para los productos de los Programas
Presupuestales articulados territorialmente, mientras que para las
dems categoras presupuestarias dicha aplicacin ser de
manera progresiva.
Directiva N 004-2012-EF/50.01 Directiva para la Programacin y Formulacin del
Presupuesto del Sector Pblico 2013
EL MINISTRO
DE E yF SUSTENTA LA
PROPUESTA DE
INICIATIVA
PRESUPUESTAL ANTE
EL CM
5a
DICTAMEN APROBADO
(50% + 1 de Congresistas
presentes) ES ENVIADO AL
PODER EJECUTIVO
DICTAMEN ES
SUSTENTADO ANTE EL
PLENO
CONSEJO DE
MINISTROS - CM
2
EL PRESIDENTE DEL CM Y EL
MINISTRO DE ECONOMIA Y
FINANZAS SUSTENTAN LA
INICIATIVA PRESUPUESTAL
ANTE EL CONGRESO DE LA
REPUBLICA
COMISION DE
PRESUPUESTO Y
CUENTA GENERAL DE LA
REPUBLICA
DEBATE EN EL
PLENO
CONGRESO DE LA
REPUBLICA CR
EVALUACION Y ANALISIS
DETALLADO EN
SESIONES PUBLICAS
EJECUCIN Y EVALUACIN
PRESUPUESTARIA
EJECUCIN PRESUPUESTARIA
ESTIMACIN
PERCEPCIN
COMPROMISO
DEVENGADO
PAGO
EJECUCION PRESUPUESTARIA
GOBIERNO NACIONAL
Austeridad en el
Gasto Pblico
Racionalidad y
Disciplina
Presupuestaria
GOBIERNO REGIONAL
GOBIERNO LOCAL
ENTIDADES DE TRATAMIENTO
EMPRESARIAL
EMPRESAS - FONAFE
EJECUCIN PRESUPUESTARIA
Adquisiciones y Contrataciones GN, GR, GL, ETES.
OBRAS
Licitacin Pblica
Adjudicacin Directa
BIENES Y SUMINISTROS
Licitacin Pblica
Adjudicacin Directa
CONTRATACIN DE SERVICIOS
Concurso Pblica
=,>
Adjudicacin Directa
<
S/. 400,000.
S/. 400,000.
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
vCrditos Suplementarios
MODIFICACIONES
EN EL NIVEL
INSTITUCIONAL
vTransferencias de Partidas
MODIFICACIONES
EN EL NIVEL
FUNCIONAL
PROGRAMTICO
vAnulaciones
Por Ley,
DU. DS.
vHabilitaciones
Se efectan dentro del Marco Presupuestal y
dentro de las limitaciones establecidas.
Limitaciones::
Limitaciones
No pueden ser objeto de anulaciones, los crditos
presupuestarios que respaldan la atencin de gastos
derivados de obligaciones contractuales, contratos de
concesin y asociaciones pblico privadas, salvo por
incumplimiento de contrato, rescisin o resolucin del mismo.
Excepciones a las limitaciones
Modificaciones que resulten de la creacin, desactivacin,
fusin o reestructuracin de Entidades, o cuando se realice el
traspaso de Actividades o Proyectos de un Pliego a otro.
EVALUACIN PRESUPUESTARIA
EVALUACIN PRESUPUESTARIA
Finalidad
a)
b)
EVALUACIN PRESUPUESTARIA
Evaluacin
MUCHAS
GRACIAS!!!