Periodicidad del IVA

Dentro de los cambios que trajo consigo la Ley 1607 del 2012 se incluy la
modificacin al periodo gravable del impuesto sobre las ventas (IVA), el cual podr
tener un periodo gravable bimestral, cuatrimestral o anual dependiendo de los
ingresos brutos obtenidos al 31 de diciembre del ao gravable anterior.
Estos son los nuevos periodos gravables de IVA que regirn a partir del 2012
Bimestral
Todos aquellos responsables del impuesto a las ventas, grandes contribuyentes y
aquellas personas jurdicas y naturales cuyos ingresos brutos al 31 de diciembre
del ao gravable anterior sean iguales o superiores a 92.000 UVT.
Enero-febrero
Julio-agosto

Marzo-abril
Septiembre-octubre

Mayo-junio
Noviembre-diciembre

Cuatrimestral
Personas naturales y jurdicas responsables de IVA que hayan obtenido ingresos
brutos superiores a 15.000 UVT, pero inferiores a 92.000 UVT al 31 de diciembre
del ao gravable anterior.
Enero-abril

Mayo-agosto

Septiembre-diciembre

Anual
Personas naturales y jurdicas cuyos ingresos brutos en el ao gravable anterior
fueron iguales o inferiores a 15.000 UVT. El periodo ser equivalente al ao
gravable enero diciembre.
Sin embargo, estas personas debern realizar pagos cuatrimestrales sin
declaracin a modo de anticipo, teniendo en cuenta el valor del IVA total pagado al
31 de diciembre del ao gravable anterior de la siguiente forma:
a) Un primer y segundo pago correspondientes al 30 %, cada uno del total del
IVA pagado a 31 de diciembre del ao anterior, estos pagos se realizarn en los
meses de mayo y septiembre respectivamente.

b) Y un ltimo pago que corresponder al saldo del IVA efectivamente generado

en el periodo gravable, el cual se deber pagar al tiempo con la declaracin de
IVA.

Tarifas de Autorretencin del CREE 2015

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El Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico ha expedido el Decreto 14 de 2014, el

cual contiene modificaciones a las tarifas de autorretencin del CREE; las tarifas
son idnticas a las contenidas en el Decreto 3029 de 2013 que nunca fue
publicado en Diario Oficial. Ests tarifas aplican desde el 9 de enero de 2014.
Las diferencias de este nuevo compendio frente a lo expuesto en el Decreto
1828 se basan en definir tres nuevas tarifas: una del 0,4%, otra del 0,8% y la ltima
del 1,6%, las cuales estarn sujetas a la actividad econmica del contribuyente
como se evidencia en la tabla que se presenta ms adelante.

Encuentre aqu las fechas de presentacin y

pago de la autorretencin del CREE en 2015
Aquellas actividades gravadas anteriormente al 0.3% quedaron gravadas al 0.4%,
las del 0.6% al 0.8% y las del 1.5% al 1.6%, con excepcin de las actividades
6110, 6120, 6130 y 6190 que tenan una tarifa del 0.6% y estn gravadas bajo
tarifa del 1.6%.

2014

La autorretencin del CREE es un mecanismo que utiliza el Estado para

facilitar el recaudo anticipado del Impuesto sobre la Renta para la
Equidad CREE.
El sistema de autorretencin en la fuente a ttulo de CREE difiere un poco
del sistema de retencin en la fuente a ttulo de renta, ya que en el
segundo la tarifa de retencin depende del concepto que se est pagando,
por ejemplo, la tarifa de retencin en la fuente para el servicio de

transporte nacional de carga es del 1% o la tarifa para loteras, rifas,

apuestas y similares es del 20%.
A diferencia de lo anterior, en la autorretencin del CREE la base sujeta a
retencin depende de la actividad econmica de quien recibe el pago o el
abono en cuenta, en este caso el gobierno mediante el Decreto 1828 de
2013 determinado las tarifas segn los sectores econmicos quedando
inicialmente de la siguiente manera:

Posterior a esto y por medio del Decreto 3029 de 2013 se modifican las
tarifas a aplicar; sin embargo, como el decreto no se public en el diario
oficial no entr en vigencia. Por esto, el 8 de enero de 2014 entra en
vigencia el Decreto 014 que deroga el anterior y modifica las tarifas que se
aplican actualmente:

UTORRETENCION DEL CREE

Mensual. Contribuyentes cuyos ingresos brutos a 31 diciembre de 2014 fueron iguales o superiores a
92.000 UVT ($2.528.620.000).
Cuatrimestral. Los contribuyentes autorretenedores cuyos ingresos brutos a 31 diciembre de 2014 fueron
inferiores a 92.000 UVT ($2.528.620,000).
Las declaraciones de Autorretencin del CREE presentadas sin pago total no producirn efecto legal
alguno, sin necesidad de acto administrativo que as lo declare, segn lo estable el Art. 580-1 del E.T.

La Autorretencin del CREE no ser obligatoria en los periodos en los cuales no se hayan
realizado operaciones sujetas a Autorretencin.

Cuando el contribuyente se constituya durante el ao gravable el periodo de presentacin es

cuatrimestral.

La declaracin se debe presentar obligatoriamente por los Sistemas electrnicos de la DIAN para
los obligados a tener mecanismo de firma digital.

Lo que tienes que saber sobre la declaracin de renta

Lo primero que debes tener en cuenta es que no todos los que declaran renta tienen que pagar
este impuesto y tampoco todos los colombianos deben hacer declaracin.

El otro aspecto primordial a tener en cuenta es que presentar declaracin de rentano

necesariamente implica pagar. Esto ya que al aplicar deducciones posibles (aportes a seguridad social,
pagos de crditos hipotecarios) el valor del impuesto a pagar ser cero.

Las personas naturales con ingresos superiores a $3'265.000 mensuales en 2014 deben
declarar renta en 2015.

Si tuviste patrimonio bruto de ms de $123,68 millones de pesos en 2014 debes declarar renta.

Si tuviste ingresos brutos anuales por ms de $38,48 millones en el aos 2014, presentas
declaracin.

Si registraste consumos con tarjeta dbito o crdito por ms de $76,9 millones o consignaciones
bancarias por ms de $123,68 millones, en 2014 tambin declaras este ao. Cualquiera de las cuatros
condiciones anteriores es suficiente para presentar la declaracin.

No tendrn que pagar los empleados y trabajadores por cuenta propia, a quienes sus
empleadores les realizan retenciones mensuales, pues estas se convierten en pagos anticipados del
impuesto de renta, es decir, cada mes, cuando el empleador le descuenta al trabajador la retencin en la
fuente, est anticipando por cuotas el valor del impuesto de renta y no tendra que pagar sumas
adicionales al presentar la declaracin.

Los vencimientos inician el 11 de agosto y terminarn el 21 de octubre, segn los dos ltimos
dgitos de su documento de identidad. El 11 de agosto les corresponder a los nmeros terminados en 01
y 02 y as sucesivamente, hasta el 21 de octubre cuando lo hagan las personas cuyas cdulas terminen
en 99 y 00. Revisa el calendario tributario 2015.

Recomendaciones al declarar renta

1. Identifica el grupo al que perteneces, con los requisitos y los valores que mencionamos arriba.
2. Hay cuatro formas de hacer la presentacin de la declaracin: i) Si tienes mecanismo digital, ests
obligado a hacerlo electrnicamente, diligenciando el formulario a travs de los Servicios en Lnea de la
DIAN y firmando con el certificado digital; ii) Habilitando cuenta para acceder a los Servicios en Lnea de
la DIAN, puedes diligenciar el formulario de la declaracin en la pgina web, imprimirlo y llevarlo al banco.
En este caso, el servicio te permite hacer verificaciones del RUT y de operaciones aritmticas; iii)
accediendo a la pgina de la web, sin claves, puede diligenciar el formulario, imprimirlo y llevarlo al banco
y iv) Solicitando el formulario litogrfico en los puntos de Contacto de la DIAN. El formulario NO TIENE
COSTO alguno.
3. Antes de cualquier trmite actualiza el RUT.

4. Si eres comerciante y ests obligado a llevar contabilidad debe diligenciar el formulario 110, de lo
contrario debes diligenciar el formulario 210.
5. Ten en cuenta los documentos de soporte como certificado de ingresos y retenciones para empleados,
certificado de retencin en la fuente si vendiste algo, un certificado adicional si tienes acciones, certificado
emitido por las entidades financieras a 31 de diciembre de 2014. (Este certificado es importante porque
all se detalla los inters que pag, el gravamen a movimiento financiero, su saldo y saldos de sus
crditos), facturas de compras y pagos de acuerdo a la actividad que realices.
6. Te el contacto de un contador profesional para tener asesora y evitar errores en los valores.

Las sanciones por no declarar renta

Si no cumples con las fechas estipuladas para la presentacin de la declaracin y el pago de este
impuesto, te expones a una sancin correspondiente al 5% del total del valor del impuesto a pagar. La
sancin mnima es de $275.000 pesos y corren intereses (29,45%) por presentacin extempornea.