Causa Nro. 2752/2015 Lagomarsino Diego ngel s/ Averiguacin de delito.

Juzgado Federal N 6 - Secretara N 12.

CONTESTA VISTA
Seor Juez:
Juan Pedro Zoni, Fiscal a cargo de la Fiscala Nacional en lo Criminal y
Correccional Federal Nro. 8 de Capital Federal, se presenta ante Ud. en los autos de referencia
con el objeto de contestar la vista conferida.
I.

Objeto

Corresponde a esta representacin del Ministerio Pblico Fiscal analizar a

continuacin el cuadro probatorio incorporado en autos, teniendo presente la hiptesis
delictiva oportunamente sealada.
As corresponde recordar que el objeto de investigacin de los presentes
actuados abarca a todos los sujetos que hayan desplegado conductas que permitieran introducir
en el circuito legal fondos y/o bienes del fallecido Natalio Alberto Nisman presuntamente
originados a partir de actividades delictivas.
II.

Bienes cuestionados

Sentado ello, corresponde tener presente que el avance de la investigacin

permiti establecer lo siguiente:

a) Cuenta XXXXXX del Merrill Lynch

Se pudo corroborar la existencia de la cuenta bancaria extranjera reseada y que
en ella se acreditaron fondos que pertenecieron a Natalio Alberto Nisman.
En este sentido cabe destacar que el da domingo 29 de marzo de 2015 en el
programa televisivo La Cornisa emitido por el canal Amrica, se reprodujo una entrevista
efectuada a Diego Lagomarsino, donde el nombrado indic la existencia de la referida cuenta
bancaria y la titularidad que registraba tanto l como la madre y hermana del Dr. Nisman.
Cabe resaltar que al consultarle el periodista Majul respecto a los motivos por los cuales
apareca como titular de la cuenta bancaria, ste respondi que era titular de sta por pedido de
Alberto Nisman, quien le pregunt Vos podes estar por m?, agregando Lagomarsino: El
me lo pidi porque le pedan demasiada documentacin a l por ser persona pblica
(https://www.youtube.com/watch?v=v2obvn-0EaY).
Ms all de sus dichos, el 17 de abril de 2015 se incorporaron a estos actuados
un juego de copias certificadas del expediente donde se investiga la muerte del Dr. Nisman, las
cuales fueran remitidas por la Fiscal a cargo de dicha investigacin. De estos elementos surge
documentacin all presentada por Diego ngel Lagomarsino referida a la cuenta bancaria del
Merrill Lynch.
Ms precisamente se recibieron copias de la siguiente documentacin:

De un escrito suscripto por Diego ngel Lagomarsino mediante el cual

aportara documentacin relativa a la cuenta bancaria reseada. All el nombrado sostuvo

debo comenzar manifestando que segn recuerdo, aproximadamente por el mes de mayo o
junio del ao 2014, cuando me encontraba en el departamento de Alberto Nisman realizando
mis trabajos habituales de mantenimiento sobre su computadora, el Dr. Nisman me manifiesta
que haba una cuenta en el exterior en la cual haba valores de su madre provenientes de la
venta de un inmueble, segn creo recordar me coment en ese momento. As las cosas, me
manifest que tena temor que a su madre le pasara algo y si ello suceda el Estado
Norteamericano se quedara con el 50 % de lo que haba en la cuenta, lo cual quera evitar y
por ello la necesidad de poner el nombre de alguien en la cotitularidad de dicha cuenta. All
me manifest que l no poda figurar por su condicin de funcionario pblico, debido a la
cantidad de requisitos que le exigan para tener una cuenta a su nombre. Fue ah que me
comunic que pondra mi nombre junto al de su madre, Sara Garfunkel y su hermana, Sandra
Nisman, quedando l, solo como apoderado de la cuentaTiempo despus, me hizo firmar
una serie de formularios bancarios y junto al resto de la documentacin relacionada a su
hermana y madre, me lo hizo remitir por sobre, a un correo postal al banco. Dicha
documentacin digitalizada tambin fue remitida electrnicamente a la mencionada entidad
bancaria. Es por dicha circunstancia que puedo aportar la documentacin que aqu adjunto y
que es todo cuanto conozco en relacin a dicha cuenta.

De un formulario conformado por cinco fojas impresas escritas en ingles

tituladas Durable Power of Attorney referida al Merrill Lynch en los que se consigna el
nmero de cuenta xxxxxxx con el nombre manuscrito de Natalio Alberto Nisman, quien figura
como representante, y con las iniciales S.G. y S.N. puestas a mano. Asimismo se observ que
el mismo habra sido firmado el 16 de junio de 2014, advirtindose firmas y aclaraciones
atribuidas a Sara Garfunkel, Sandra Nisman y Diego Lagomarsino. As tambin, en el
mencionado formulario se pudo observar una firma como Agente atribuida a Natalio A.
Nisman, habindose consignado como su ocupacin la de abogado (lawyer) en ejercicio
propio (own practice) al momento de aclarar quin era su empleador.

De dos formularios escritos en ingles titulados Merrill Lynch Client

Relationship Agreement Form for Individual, Joint or Retirement Accounts, siendo que uno
de ellos contiene los datos de Sara Garfunkel y Sandra Ruth Nisman, y el otro tiene los datos
de Diego ngel Lagomarsino.

De un formulario escrito en ingls identificado como Client

Representation Form-Offshore Mutual Funds con los datos y firmas de Sara Garfunkel,
Sandra Nisman y Diego ngel Lagomarsino, referidos a la cuenta MLPF&S XXXXXXX
fechado 16 de junio de 2014.

De tres formularios identificados con W-BBEN Certificate of Foreign

Status of Beneficial Owner for United Status Tax Witholding con los datos, domicilios, firma

y aclaracin de Sara Garfunkel, Sandra Ruth Nisman y Diego ngel Lagomarsino, fechado 16
de junio de 2014.

De cuatro formularios impresos en idioma espaol, siendo que en uno se

refieren como estimado cliente en relacin a Sara Garfunkel, en el otro en relacin a Sandra
Nisman, en otro en relacin a Diego ngel Lagomarsino y en el restante en relacin a Natalio
Alberto Nisman (Apoderado), siendo que en todos ellos surge el domicilio de la calle
xxxxxxxxxxxxxxxxx como el indicado para recibir correspondencia.

De fotocopias de hojas de los pasaportes de las cuatro personas referidas

y de diversas facturas de servicios vinculadas a las personas vinculadas a la cuenta.

Ms all de lo referido, a partir de la informacin remitida por la Unidad de
Informacin Financiera (en adelante la UIF) en el marco de la colaboracin prestada en los
trminos del artculo 13 C de la ley 25.246, se pudo corroborar que la apertura de la cuenta
fue informada el 07 de marzo de 2002 a nombre de Sara Garfunkel y Sandra Ruth Nisman,
que Natalio Alberto Nisman era su apoderado y que Diego ngel Lagomarsino fue
incorporado como tercer titular el 16 de junio de 2014. Cabe resaltar que tambin se informa
que Natalio Alberto Nisman posea domicilio en XXXXXXXXXXXXXXXX Florida.
As

tambin

la

UIF

indic

movimientos

sospechosos

reportados,

individualizando los siguientes depositantes: Joseph GESTETNER, Daniel BENAYON,

RODFA LIMITED, Damin Carlos STEFANINI, Guillermo N. SALEMI, IUNGELSON
(desde Israel), LAS TIERRAS USA, VIVATIERRA SA y Claudio A. PICON.
En orden a la operatoria de la cuenta precisamente se indic que la
informacin suministrada resulta relevante para la investigacin, en tanto evidencia la
ocurrencia de actividad sospechosa en la cuenta tipo corretaje minorista identificada con
el N xxxxxxxxxxxxxxx radicada en la entidad Merrill Lynch [informada por Bank of America,
quien posee como subsidiaria a dicha entidad] donde se recibieron transferencias sobre las
que no pudo establecerse el propsito comercial, en el perodo 13/09/2012 19/08/2014, por
un total de USD 666.690.-.
Respecto a la titularidad de los fondos resulta relevante resaltar que ninguno de
los titulares de la cuenta declar su existencia oportunamente ante la Administracin Federal
de Ingresos Pblicos.
Asimismo, debemos agregar que los montos operados en la cuenta denunciada
tuvieron un valor tal que de ningn modo encuentra justificacin econmica en los ingresos de
sus tres titulares correspondientes al perodo 2009 2015.
Respecto a ello, existen elementos que nos permiten aseverar que los fondos all
acreditados pertenecan a Natalio Alberto Nisman. En este sentido debe destacarse los dichos
oportunamente referidos por Diego ngel Lagomarsino, en cuanto a que
aproximadamente por el mes de mayo o junio del ao 2014, cuando me encontraba en el
departamento de Alberto Nisman realizando mis trabajos habituales de mantenimiento sobre
su computadora, el Dr. Nisman me manifiesta que haba una cuenta en el exterior en la cual

haba valores de su madre provenientes de la venta de un inmueble, segn creo recordar me

coment en ese momento. As las cosas, me manifest que tena temor que a su madre le
pasara algo y si ello suceda el Estado Norteamericano se quedara con el 50 % de lo que
haba en la cuenta, lo cual quera evitar y por ello la necesidad de poner el nombre de
alguien en la cotitularidad de dicha cuenta. All me manifest que l no poda figurar por su
condicin de funcionario pblico, debido a la cantidad de requisitos que le exigan para tener
una cuenta a su nombre. Fue ah que me comunic que pondra mi nombre junto al de su
madre, Sara Garfunkel y su hermana, Sandra Nisman, quedando l, solo como apoderado de
la cuenta.
Por otra parte, si bien el nombrado refiere que el Dr. Nisman le habra dicho
que en la cuenta extranjera haba dinero de la venta de un inmueble de Sara Garfunkel, la
realidad es que con los elementos de prueba incorporados se pudo advertir que en la cuenta
aludida se recibieron transferencias sobre las que no pudo establecerse el propsito comercial,
tal cual lo informara la UIF.
A su vez, debe destacarse que se pudo corroborar en autos que Claudio A.
Picon, result ser librador de un cheque por doscientos mil dlares, fechado 7/16/12, que fue
hallado en el departamento de Nisman al momento de requisarlo con motivo de su muerte.
Dicho elemento resulta relevante para inferir que las acreditaciones registradas resultaban ser
de Natalio Alberto Nisman, en tanto Picn fue informado como uno de los depositantes de
dicha cuenta.
De todo ello se colige que a pesar de surgir como titulares de la cuenta otras
personas, en realidad los fondos all acreditados pertenecan a Natalio Alberto Nisman.
b) Tres unidades de propiedad horizontal ubicadas en la Repblica Oriental del
Uruguay
Se pudo corroborar la existencia de tres propiedades (chacras) situadas en
Uruguay, que si bien figuran a nombre de Sara Garfunkel, en realidad habran pertenecido al
fallecido Natalio Alberto Nisman.
Al respecto cabe mencionar que en el escrito aportado por Diego ngel
Lagomarsino en el marco del expediente en el que se investiga la muerte de Natalio Alberto
Nisman, en el cual brindara detalles de la cuenta extranjera del Merrill Lynch, el nombrado
hizo referencia especfica respecto a la existencia de estos inmuebles. Precisamente indic
nicamente, por pedido expreso y especfico de Alberto Nisman me comuniqu en solo tres
oportunidades con una representante o ejecutiva de cuenta en la mencionada entidad
bancaria, de nombre Melisa, para autorizar la orden de pago dada previamente por Alberto
Nisman como apoderado, para la transferencia de USD 2.500 dlares, destinado al pago de
expensas o algo relacionado a un terreno que Alberto Nisman tena en la Repblica Oriental
del Uruguay..

Por otro lado se pudo recabar diversa informacin del contenido de una
computadora secuestrada en el marco de la causa donde se investiga el deceso de Nisman,
donde surgen precisiones respecto de estas propiedades, a saber:

Autorizacin de dbito automtico para abonar expensas a la empresa

Listado de expensas correspondientes al trimestre enero-marzo de 2015

Pueblomio.
de las Chacras de Manantiales, con detalle por chacra, block y unidad (no incluye las chacras
N 58, 59 y 71 indicadas), encontrado en la computadora mencionada.

Documento que contiene los datos de la cuenta corresponsal del Banco

Bilbao Vizcaya Argentaria Uruguay S.A. en el Wachovia Bank de los Estados Unidos para el
crdito final de la cuenta Nro XXXXXXXXXXXXtitularidad de Pueblomio Chacras de
Manantiales a los efectos de realizar giros desde el exterior, encontrado en la computadora
mencionada.

Rendicin de gastos comunes del cuarto trimestre de 2014 emitido por

Urbanizacin Pueblomio Chacras de Manantiales, encontrada en la computadora

mencionada.

Recibo de pago emitido por Pueblomio Chacras de Manantiales en

Punta del Este el 15 de octubre de 2014 a Sara Garfunkel por la cantidad de US$ 4249 por el
pago de las expensas de las chacras de Pueblomio correspondientes al trimestre
octubre/diciembre del 2014, en el que se detalla en un cuadro las expensas correspondientes a
tres chacras, cuyas primeras tres columnas se corresponden con los datos contenidos en el
listado de expensas mencionado en el punto (c), de modo que se tratara de las chacras ya
identificadas. El recibo fue encontrado en la computadora mencionada.

Reglamento de copropiedad de Pueblomio Chacras de Manantiales

otorgado por Pueblomio S.A. en la ciudad de Maldonado el 08/03/13. En la clusula

segunda del reglamento (descripcin de las unidades y dems espacios) consta la descripcin
de las chacras de las que sera titular registral la imputada Sara Garfunkel, a saber:
MANZANA XXXXXXXXXXXX consta de una superficie de cuatro mil metros treinta y
ocho decmetros (4.000 m. 38 dm.); MANZANAXXXXXXXXXXXXX consta de una
superficie de cuatro mil metros veinticuatro decmetros (4.000 m. 24 dm.); y MANZANA
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXx consta de una superficie de cuatro mil treinta
metros noventa y dos decmetros (4.030 m. 92 dm.). En la constancia final D) del
reglamento, el escribano interviniente hace constar los valores reales de las unidades
relacionadas, a saber: padrn 18.014/L 002 pesos uruguayos 230.717; padrn 18.014/L 003
pesos uruguayos 230.717 y padrn 18.014/O 003 pesos uruguayos 233.784. El reglamento
puede ser accedido en el sitio de Internet www.pueblomio.com.uy.
Ms all de lo sealado, el 29 de mayo de 2015 se llev a cabo un
procedimiento en las oficinas argentinas de la firma PUEBLOMIO S.A., situadas en la calle

Laprida 2919 de San Isidro, Provincia de Buenos Aires, circunstancia en la cual personal
policial entablo comunicacin con el Sr. Pedro Sporleder -administrador del Barrio Pueblo
Mo-, quien corrobor que la Sra. Sara Garfunkel compr tres lotes en el Barrio Pueblo Mio
y que la nombrada segua siendo propietaria, como as tambin que toda la documentacin
vinculada al barrio en cuestin se encuentra en la administracin del complejo situada en
Uruguay.
Todo lo referido precedentemente se vio a su vez corroborado a partir de la
informacin remitida por la Unidad de Informacin Financiera Argentina en el marco de la
colaboracin prestada en los trminos del artculo 13 C de la ley 25.246, en tanto se
comunica informacin proveniente de la Unidad Financiera de Uruguay UIAF-, que precisa
que Sara Garfunkel registra tres unidades de propiedad horizontal ubicadas en la zona de
manantiales del Departamento de Maldonado, las cuales fueron escrituradas el da
04/11/2013 por el Escribano Bruno Santn, a quien oportunamente tanto GARFUNKEL como
la parte vendedora (PUEBLO MIO S.A.) haban autorizado, segn un compromiso de
compraventa de fecha 16/06/2008.. Asimismo se indic que el precio informado para la
mencionada operacin fue de USD 288.035 dlares estadounidenses.
En este orden de ideas, en relacin a los inmuebles situados en Pueblomio
Chacras de Manantiales, cabe decir que Sara Garfunkel los adquiri el 04 de noviembre de
2013, a un valor que de ningn modo encuentra justificacin econmica en los ingresos de la
mencionada correspondientes a dicho ao. El precio de compra de dicha operacin ascendi a
la suma de USD 288.035, mientras que segn informe de la AFIP del 7 de mayo de 2015 la
Sra. Sara Garfunkel registr ingresos en el ao 2013 por la suma de $57.946 pesos argentinos.
As las cosas, debe destacarse la circunstancia de haberse hallado diversa
documentacin relacionada a dichos inmuebles oportunamente referida en una computadora
que utilizaba Natalio Alberto Nisman. Sumado a ello, resultan ser esclarecedores los dichos
esgrimidos por Diego ngel Lagomarsino respecto a haber realizado, por pedido expreso de
Natalio Alberto Nisman, una transferencia de USD 2.500 a los efectos de pagar las expensas
de un terreno en Uruguay.
De todo ello se colige que a pesar de surgir como titular de estos inmuebles la
Sra. Sara Garfunkel, en realidad esto bienes pertenecan a Natalio Alberto Nisman.
c) Fideicomiso DORREGO 1771
Se pudo corroborar la existencia del Fideicomiso DORREGO 1771, que si bien
figuran vinculados a Sara Garfunkel, en realidad el verdadero beneficiario era Natalio Alberto
Nisman.
En este orden de ideas cabe recordar que del contenido de una computadora que
era utilizada por Nisman secuestrada en el marco de la causa donde se investiga el deceso del
nombrado, se pudo obtener distintos documentos que acreditan tal extremo, a saber:

Liquidacin de cuota N 27 emitida por Fideicomiso Dorrego 1771 a

Sara Garfunkel el 5 de enero de 2015, por un total de $67.104,48 correspondiente a las

mencionadas unidades funcionales y cocheras, hallada en la computadora mencionada.

Recibo de pago RC 1173 emitido por Fideicomiso Dorrego 1771 a

Sara Garfunkel el 25 de agosto de 2014 a cuenta de cuotas, por un total de $59.965, hallado en
la computadora mencionada.

Recibo de pago RC 1291 emitido por Fideicomiso Dorrego 1771 a

Sara Garfunkel el 20 de octubre de 2014 a cuenta de cuotas, por un total de $64.800, hallado
en la computadora mencionada.
As las cosas el 28 de mayo de 2015 se llev a cabo un procedimiento en las
oficinas del Fideicomiso DORREGO 1771, ubicadas en la Avenida Crdoba 6024 de esta
Ciudad, circunstancia en la cual el personal policial actuante fue atendido por Gustavo Ariel
Cohen, Director de "Inversora Libertador SA", administradora fiduciaria de "Fideicomiso
Dorrego 1771", quien indicara que en el sistema informtico surgi Sara Garfunkel nmero
de cliente 59- como propietaria en dicho fideicomiso de dos unidades funcionales identificadas
con los nmero 0202 y 0302, junto con dos cocheras identificadas con los nmeros 127 y 128.
Ese mismo da el Sr. Cohen aport:

Contrato de adhesin en original correspondiente al Fideicomiso

Dorrego 1771, firmado entre Inversora Libertador S.A. (Fiduciario) y Claudio Alejandro
Picn (Fiduciante Adherente) de fecha 20 de marzo de 2012, junto con la certificacin de las
firmas de las partes efectuada por la Escribana A. Elizabeth Abascal;

Designacin de comitente realizada por Claudio Alejandro Picn el 22

de octubre de 2012 en favor de Sara Garfunkel respecto del contrato del Fideicomiso Dorrego
1771 que suscribiera en su carcter de fiduciante el 20 de marzo de 2012 sobre las unidades
funcionales nmero 202 y 303 y las cocheras identificadas con los nmeros 127 y 128 del
edificio en cuestin; y certificacin de firmas de las partes realizada por la escribana A.
Elizabeth Abascal.

Una copia de donde surge una declaracin jurada de Sara Garfunkel

sobre su condicin de PEP (Persona Polticamente Expuesta) de fecha 20 de agosto de 2013,

como as tambin una declaracin jurada de la misma fecha en la que la nombrada indica que
los fondos aportados al fideicomiso provienen de fondos propios, junto con copia de
declaracin de impuesto a la transferencia de inmueble (Formulario Afip SICORE) de fecha
06 de junio de 2013 realizado por la escribana Graciela A. Nicito como agente de retencin
respecto de Sara Garfunkel en concepto de impuesto a la transferencia de inmuebles por un
monto de $600.000 en relacin con la escritura pblica Nro. 83, que la mencionada Garfunkel
presentara como documentacin respaldatoria a la declaracin jurada mencionada.

Tres fojas de donde surge una copia de declaracin jurada de Sara

Garfunkel dirigida al Contador Pblico Dr. Alberto H. Facchinelli, efectuada en relacin a una

solicitud del Banco Santander Ro, respecto del origen de los fondos con los que se efectan
los pagos para la adquisicin de bienes inmuebles, en donde la nombrada indica que los
mismos provienen de la venta de un inmueble ubicado en la calle Pueyrredon N 768, 3 piso,
departamento B, de esta Ciudad, y de ahorros personales originados por herencia, como as
tambin una copia de la certificacin de dicha declaracin jurada expedida el 16 de octubre de
2014 por el aludido contador para ser presentada ante el Banco Santander Ro;

Recibos de pago (29) emitidos por Fideicomiso Dorrego 1771 a Sara

Garfunkel correspondientes al perodo junio 2013-diciembre 2014.

Liquidacin de cuotas impagas (5) emitidas por Fideicomiso Dorrego

1771 a Sara Garfunkel por los meses de enero a mayo de 2015.

Listado histrico de operaciones de clientes de Fideicomiso Dorrego

1771 correspondiente a Sara Garfunkel, fechado el 28 de mayo de 2015, del que surge el
pago de un total de $1.208.443,98 en el perodo comprendido entre el 30 de junio de 2013 y el
04 de mayo de 2015, aportado por el Sr. Gustavo Ariel Cohen. Al respecto, se destaca que las
cuotas dejaron de abonarse a partir de enero de 2015, con lo que se refleja un saldo deudor de
$344.593,76 correspondiente a las cuotas N 27 a 31 de los meses de enero a mayo de 2015.

Fotocopia emitida por Fideicomiso Dorrego 1771 en la que se

identifica al cliente correspondiente a las unidades funcionales y cocheras en cuestin como

Sara Garfunkel, indicando en las observaciones oct-2012- designada comitente por picon
claudio (sic), aportada por el nombrado Cohen.
Asimismo, cabe agregar que el 24 de junio de 2015 la Administracin Federal
de Ingresos Pblicos aport informacin referida al contribuyente Fideicomiso Dorrego
1771, de donde surge:

En el ao 2012, informado Claudio Picn en su carcter de

Fiduciante, Fiduciario y Beneficiario por el monto de 379.566 pesos argentinos.

En el ao 2013, informada Sara Garfunkel en su carcter de

Fiduciante, Fiduciario y Beneficiario por el monto de 850.050 pesos argentinos.

En relacin al fideicomiso, resulta evidente que Sara Garfunkel careca de
ingresos suficientes para justificar la adquisicin de los derechos en cuestin.
Al respecto, ntese que del listado histrico de operaciones de clientes del
Fideicomiso Dorrego 1771 correspondiente a Sara Garfunkel -fechado el 28 de mayo de
2015- que fuera aportado por el Sr. Gustavo Ariel Cohen, Director de la firma Inversora
Libertador S.A. (fiduciaria del Fideicomiso Dorrego 1771), surge que la imputada abon
un total de $1.208.443,98 en el perodo comprendido entre el 30 de junio de 2013 y el 04 de
mayo de 2015, y que las cuotas dejaron de abonarse a partir de enero de 2015, con lo que se
refleja un saldo deudor de $344.593,76 correspondiente a las cuotas N 27 a 31 de los meses
de enero a mayo de 2015.

Esos montos de los que se habra abonado Sara Garfunkel no se condice con su
perfil patrimonial declarado. En este orden de ideas, del cotejo de ingresos y gastos de la
imputada Garfunkel indicados en el informe de la AFIP del 07 de mayo de 2015 surge que
deduciendo gastos ($89.377) de ingresos ($160.978) para el perodo en cuestin, los ingresos
($71.601) no alcanzan el 6% de los pagos que efectuara para la adquisicin de los derechos.
No obsta a ello la declaracin jurada formulada por Sara Garfunkel, dirigida al
contador Alberto Facchinelli, manifestando en relacin a una solicitud del Banco Santander
Ro respecto del origen de los fondos con los que se efectan los pagos para la adquisicin de
bienes inmuebles, que ellos provienen de la venta de un inmueble ubicado en calle Pueyrredn
N 768, 3 piso, depto. B y de ahorros personales originados en una herencia recibida,
certificada por el contador Alberto H. Facchinelli (todo aportado por el citado Sr. Cohen).
Ello por cuanto el propio certificado de AFIP (SI.CO.RE.) de fecha 06 de junio
de 2013 realizado por la escribana Graciela A. Nicito como agente de retencin respecto de
Sara Garfunkel en concepto de impuesto a la transferencia de inmuebles en relacin con la
escritura pblica Nro. 83, que la mencionada Garfunkel presentara como documentacin
respaldatoria de la declaracin jurada de fecha 20 de agosto de 2013, correspondiente al
Fideicomiso Dorrego 1771, en la que indica su condicin de PEP (persona polticamente
expuesta) y, adems, declara que los fondos aportados al fideicomiso son lcitos y provienen
de fondos propios, aportado por el nombrado Cohen, indica que el monto del comprobante que
originara la retencin fue de $600.000 y que el monto de la retencin fue de $4.500. As,
considerando que el impuesto a la transferencia de inmuebles, segn se explica en la pgina de
Internet de la AFIP surge de aplicar el 1,5 % sobre el valor de transferencia de cada operacin
(monto que surge de la escritura traslativa de dominio, boleto de compraventa o documento
equivalente), y ser retenido por el escribano interviniente o por el comprador, cuando no
exista el anterior, debe colegirse que o bien el valor de transferencia fue de $300.000 (sobre
el cual el 1,5% seran efectivamente $4.500), o bien el valor de transferencia fue de $600.000,
pero el monto de retencin no fue de $4500, sino de $9.000 (1,5% de $600.000).
En cualquier caso, el monto de la operacin nunca pudo haber sido superior a
$600.000 y, siendo ello as, la venta del inmueble en cuestin jams podra haber sido
suficiente para justificar los aportes realizados para la adquisicin de los derechos en el
Fideicomiso Dorrego 1771, que fueron de ms del doble de su valor ($1.208.443,98) y que,
de haberse continuado realizando luego de la muerte del fiscal Nisman, habran sido aun
mayores.
En definitiva, resulta evidente que a pesar de lo manifestado en la declaracin
jurada mencionada, la inversin de la imputada Garfunkel en el emprendimiento inmobiliario
en cuestin no se realiz con ingresos propios. Por el contrario, entiende esta parte que la
inversin se habra efectuado con fondos no declarados de Natalio Alberto Nisman.
En este sentido, tambin debe destacarse la circunstancia de haberse hallado
diversa documentacin oportunamente referida relacionada a dicho fideicomiso en una

computadora que utilizaba Natalio Alberto Nisman y, a su vez se aprecia que otra vez aparece
en la operatoria de adquisicin del fideicomiso Claudio A. Picon, quien como se viene
sealando resulta ser una persona vinculada a la operatoria investigada.
d) Vehculo AUDI Q3
Existen diversos elementos probatorios que permiten afirmar que Natalio
Alberto Nisman resultaba ser el verdadero propietario del vehculo AUDI Q3 2.0 TFSI,
dominioXXXXXXXXXXXXXXXX.
En autos se ha podido establecer que el titular registral del rodado en cuestin
resulta ser, desde el 17 de mayo de 2013, Palermopack S.A., que lo habra adquirido por un
total de $369.740, segn las facturas de compra emitidas por Espasa S.A. el 30 de abril de
2013, aportadas por el estudio contable Vergara, Vota & Asociados en el procedimiento
practicado el 6 de julio de 2015. Asimismo, desde el 17 de mayo de 2013 se encuentra
autorizado a conducirlo el aqu imputado Claudio Alejandro PICN, presidente de dicha
firma, lo cual surgiera del legajo B del rodado oportunamente incorporado.
Ahora bien, ms all de que el rodado aparece registrado como propiedad de la
firma Palermopack S.A., se han recolectado elementos suficientes para sospechar que el
verdadero dueo del auto resultaba ser el fallecido Nisman.
En este sentido, obra una presentacin efectuado por Horacio Ricardo M.
Arzua, apoderado del CONSORCIO DE PROPIETARIOS LE PARC PUERTO MADERO,
donde se afirma que el vehculo en cuestin era utilizado por Natalio Alberto Nisman.
Precisamente all Ricardo M. Arzua indic en la cochera de cortesa del Consorcio de
Propietarios Le Parc Puerto madero, se encuentra estacionado desde el mes de enero del
corriente ao, el vehculo AUDI Q3, Dominio XXXXXXXXXXXXXxcolor gris, el que era
utilizado por el Dr. Natalio Alberto Nisman. y se solicita que se arbitre las medidas necesarias
para el traslado del rodado a otro destino.
Por otro lado, durante el trmite de la presente investigacin se incorpor copia
de la declaracin testimonial de Hctor Edgardo Acevedo, locador del departamento en el que
resida Natalio Alberto Nisman, prestada en el marco de la causa en la que se investiga la
muerte del nombrado.
De la mencionada declaracin testimonial de Hctor Edgardo Acevedo se
desprende que Alberto le haba solicitado la segunda cochera, por si era visitado por alguna
persona que tuviera vehculo. Que el declarante acept dicho pedido, por lo que Alberto
comenz a utilizar las dos cocheras, la nmero 1211, sealada en el contrato, y la contigua
cuyo nmero no recuerda en este acto. Recuerda que Alberto dejaba su rodado marca AUDI
en medio de ambas cocheras, ocupando las dos. Que cuando el dicente lo visitaba le peda
que corriera su automvil para poder estacionar el declarante el suyo..
Cabe recordar que el referido vehculo fue secuestrado el da 19 de enero de
2015 en el estacionamiento de cortesa del edificio en el que habitaba el Dr. Natalio Alberto

Nisman y que Claudio Picn habra sealado que le entreg dicho rodado a Natalio Alberto
Nisman para utilizarlo sin ningn tipo de documentacin que autorice su conduccin.
Respecto al prstamo sealado, el Suscripto no advierte ninguna justificacin
plausible que explique el motivo por el cual el Natalio Alberto Nisman utilizaba como propio
un vehculo de alta gama registrado a nombre de la firma Palermopack S.A., que no sea el
hecho obvio de que la empresa en cuestin solamente oficiaba de titular de un bien no
declarado del nombrado.
A su vez debe tenerse en cuenta que la firma aludida se encontraba presidida
nada menos que por Claudio Alejandro Picn, quien tambin le depositara dinero en efectivo a
Nisman en la mencionada cuenta del banco Merrill Lynch e interviniera en el Fideicomiso
Dorrego 1771.
Por otra parte debe destacarse la circunstancia de haberse hallado en una
computadora que utilizaba Natalio Alberto Nisman un archivo que result ser una agenda que
llevara una de sus asistentes en la cual se pudiera observar como consignado DATOS DE SU
AUTO PERSONAL: Patente: XXXXXXXXXXx Marca: Audi Modelo: 242 Q3 2,0 TF SI
QUATTRO Ao: 2013 Color: Gris Monzn.
En definitiva, resulta evidente que a pesar de que el bien se encuentre a nombre
una firma, su verdadero propietario resulta ser de Natalio Alberto Nisman.
III.

Origen espurio de los bienes.

Ahora bien, a la circunstancia de haberse incorporado elementos probatorios

que permitieran afirmar que los bienes aludidos eran realmente propiedad de Natalio Alberto
Nisman, debe agregarse que no ha sido posible vincular el origen de estos a una actividad
comercial lcita.
As las cosas, respecto a las remuneraciones registradas por Natalio Alberto
Nisman cabe decir que conforme fuera informado por la Administracin Federal de Ingresos
Pblicos, el nombrado percibi entre el ao 2009 y el ao 2015 la totalidad de

pesos

argentinos 3.985.956,85,
En relacin a los gastos registrados ante la AFIP, cabe destacar que conforme
fuera informado oportunamente, Natalio Alberto Nisman registra gastos por $ 290.957,84
hasta el ao 2015 en concepto de pago de expensas al complejo denominado Cooperativa
Servicios Pblicos Highland Park Ltda. Ello resulta ser indicativo de que el nombrado hasta
el ao 2015 continu afrontando gastos de la casa que comparta con su ex pareja, ms all de
haberse tambin acreditado que afrontaba importantes gastos en la manutencin de sus hijas
como ser el pago de altas cuotas en una institucin educativa. Asimismo, el Ente Recaudador
tambin aport informacin referida a los gastos que registrara Natalio Alberto Nisman por
tarjetas de crdito entre los aos 2009 y 2015, alcanzando la totalidad de los mismos la suma
de 3.279.930 pesos argentinos.
A su vez, se ha incorporado en autos copia del contrato de alquiler del
departamento situado en la Torre Boulevard, con frente al Boulevard Azucena Villaflor 450

13 02 de esta Ciudad y de su unidad complementaria destinada a cochera, suscripto entre

Natalio Alberto Nisman, en su carcter de locatario, y Hctor Edgardo Acevedo, en su carcter
de locador. El mismo fue suscripto el dos de marzo de 2012, por un plazo de locacin que fue
del 13 de abril de 2012 al 12 de abril de 2014, habiendo fijado las partes un valor locativo
mensual por la cantidad de tres mil dlares estadounidenses (U$S 3.000) y aclarado que El
pago mencionado deber ser efectuado en Dlares Estadounidenses Billetes. Asimismo, en
los presentes actuados obra copia de la declaracin testimonial de Hctor Edgardo Acevedo
prestada en el marco de la causa en la que se investiga la muerte de Natalio Alberto Nisman.
En ella Hctor Edgardo Acevedo indic que una vez vencido el contrato de alquiler referido,
no se firm un nuevo contrato de alquiler, a pesar de que Natalio Alberto Nisman continu
alquilando de hecho dicho departamento, aclarando que el monto por el ltimo mes de alquiler
que percibiera fue por un total de 26.500 pesos.
As las cosas, puede estimarse que el nombrado Nisman, en concepto de
alquiler del departamento de la torre Le Parc de Puerto Madero, habra gastado una suma total
de setenta y dos mil dlares estadounidenses (72.000 U$S = 3.000 x 24 meses) y doscientos
doce mil pesos argentinos (212.000 $ = 26.500 x 8 meses).
Ms all de los ingresos y gastos aludidos, lo relevante del presente caso es que
durante el trmite de la presente investigacin se ha logrado establecer la existencia de
distintos bienes y fondos, que a pesar de aparecer vinculados a distintas personas que actuaran
como testaferros, en realidad eran propiedad de Natalio Alberto Nisman, resultando sus
montos exorbitantes para el perfil patrimonial del nombrado.
Al respecto, cabe recordar que el valor de los terrenos identificados en la
Repblica Oriental del Uruguay del complejo Pueblomio Chacras de Manantiales result ser
de 288.035 U$S dlares estadounidenses.
Por otra parte, la totalidad de las transferencias calificadas como sospechosas
recibidas en la cuenta del banco Merrill Lynch ascendi a la suma de 666.690 U$D dlares
estadounidenses, que al tipo de cambio del 25 de agosto de 2015 da como resultado la suma de
$ 6.180.216,3 pesos argentinos. Respecto de las acreditaciones informadas cabe en este punto
reiterar que el organismo informante hizo saber que la informacin suministrada resulta
relevante para la investigacin, en tanto evidencia la ocurrencia de actividad sospechosa en
la cuenta tipo corretaje minorista identificada con el N XXXXXXXXXXradicada en la
entidad Merrill Lynch [informada por Bank of America, quien posee como subsidiaria a dicha
entidad] donde se recibieron transferencias sobre las que no pudo establecerse el propsito
comercial, en el perodo 13/09/2012 19/08/2014, por un total de USD 666.690.-. (el
resaltado es del presente).
En relacin al Fideicomiso DORREGO 1771 ha sido comprobado mediante
documental incorporada que los pagos efectuados hasta enero de 2015 totalizaron la suma de
$ 1.208.443,98 pesos argentinos.

Por ltimo cabe agregar que de acuerdo a diversas documentacin recaba se

pudo verificar que el rodado marca Audi, modelo Q3, dominio XXXXXXXXXx tuvo un
precio de venta de $369.740 pesos argentinos.
A partir de todo lo descripto, resulta evidente que los distintos gastos y bienes
reseados permiten advertir un incremento patrimonial que no resulta compatible con los
ingresos que registro como representante del Ministerio Pblico Fiscal de la Nacin. En este
orden de ideas cabe destacar que Natalio Alberto Nisman, en su carcter de funcionario
pblico -Fiscal General de la Nacin-, se encontraba impedido de ejercer el comercio o
cualquier actividad distinta a las de sus funciones como Fiscal de la Nacin, por lo que cabe
concluir que todo ingreso patrimonial que no haya sido debidamente declarado se encuentra
justificadamente sospechado de ilcito.
Respecto a ello, si bien existen algunas situaciones especiales que permitiran a
un Magistrado llevar a cabo determinadas actividades distintas a las de sus propias funciones,
ellas requieren siempre una autorizacin previa de la autoridad competente, situacin que no
se ha verificado en las presentes. Ntese que de la totalidad de la documentacin remitida por
la Procuracin General de la Nacin no surge que Natalio Alberto Nisman hubiese tramitado
alguna autorizacin al efecto ni declarado actividad extra que le hubiese permitido generar
mayores ingresos que justifiquen la adquisicin lcita de los bienes y fondos detectados
durante la presente investigacin. Ello, ms all de que se haya intentado ocultar su verdadera
titularidad a travs de personas interpuestas, como se reseo anteriormente.
Respecto de la situacin descripta resultan elocuentes las declaraciones juradas
presentadas ante el Ministerio Pblico Fiscal en los aos que van del 2008 a 2014, en tanto en
ellas no se refleja ningn ingreso extraordinario que permita justificar el cuestionado
incremento patrimonial. Ms an estos documentos reflejan una situacin patrimonial irrisoria
que no se condice con el nivel de gastos reseado. Puntualmente en estos documentos slo
declara poseer el 50% de una casa originalmente valuada en $ 426.284 y que luego fue
reevaluada en $ 809.485; junto con dinero en efectivo por los siguientes montos: $ 35.000
(2008), $ 50.000 (2009), $ 37.600 (2010), $ 50.000 (2011), $ 63.960 (2012), $ 70.000 (2013)
y 105.316,25 (2014).
En funcin de lo desarrollado, esta representacin del Ministerio Pblico Fiscal
considera que el cargo funcional que posea el Dr. Nisman sumado a las inconsistencias
patrimoniales detectadas, establecen un cuadro indiciario suficiente para presumir la ilicitud
del origen de los fondos con los que se adquirieron los bienes investigados. Bienes cuya
verdadera titularidad y origen se ocult con el accionar de Sara Garfunkel, Sandra Nisman,
Diego ngel Lagomarsino y Claudio Alejandro Picn.
De este modo, el cmulo de todas las circunstancias inusuales e irregulares
evidenciadas confluye armnicamente como indicios precisos y concordantes sobre la posible
comisin del delito de lavado de activos.

En este sentido cabe recordar que aquel delito ...slo requiere la comprobacin
genrica de una actividad delictiva previa que, segn las circunstancias del caso, permita la
exclusin de otros orgenes posibles, sin que sea necesaria ni la demostracin plena de un acto
delictivo especfico ni de los concretos partcipes en el mismo (conf. CNCP Sala 1, causa
Orentrajch, Reg. 8622, rta. el 21/3/2006, citado por la SALA II en los autos B., A. E.
s/procesamiento de la Cmara Nacional Nac. en lo Crim. y Correc. Fed., del 14/07/2011
publicado en la pgina de internet www.errepar.com.ar).
Los cambios en las normas procesales han permitido observar que la prueba
judicial siempre es indiciaria, ya que la razonabilidad de una conclusin no reposa en la
quimera de la verdad absoluta sino en una probabilidad cierta construida de manera regladaque vaya ms all de toda duda razonable. Y no es que la prueba indiciaria sea ms dbil,
sino todo lo contrario: ella nos impele a verificar no slo la entidad del indicio graves y
precisos como sola decirse-, sino el hecho de que todos los elementos sopesados encuadren
en una totalidad, de manera sistemtica, no contradictoria y suficiente concordantes- para
acreditar que su configuracin encaja, probablemente, en la hiptesis escogida.
Existen algunas circunstancias que portan en s significado y valor probatorio, y
ello suele ser incorporado y apreciado judicialmente, pero el mayor potencial de esta fuente
radica en la utilizacin de cmulos importantes de informacin que, slo en su conjunto y
luego de su sistematizacin, nos ofrecen una configuracin inteligible probatoriamente til
IV. Indagatorias
En mrito a las consideraciones y al plexo probatorio reunido en el presente
legajo esta representacin del Ministerio Pblico Fiscal entiende que se encuentra acreditado
el grado de sospecha requerido por el artculo 294 del C.P.P.N., por lo que solicita al Sr. Juez
que convoque a prestar declaracin indagatoria a Sara Garfunkel, Sandra Nisman, Diego
ngel Lagomarsino y Claudio Alejandro Picn, en tanto estas personas habran ejecutado
conductas con el fin de ocultar la verdadera titularidad de fondos y bienes reseados,
permitiendo con su accionar que se introduzcan fondos de origen espurio en el circuito legal.