UNIVERSIDAD TECNICA DE MACHALA

UNIDAD ACADEMICA DE CIENCIAS EMPRESARIALES

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

CURSO: QUINTO NIVEL VESPERTINO A

PRESUPUESTO I

Pgina

UNIVERSIDAD TECNICA DE MACHALA

UNIDAD ACADEMICA DE CIENCIAS EMPRESARIALES
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

ndice
1. El proceso de planificacin y control de utilidades.________________3
1.1 Introduccin y propsito__________________________________________________3
1.2 Proceso de planificacin y control de utilidad.__________________________3
1.3 Identificacin y evaluacin de la variable._______________________________3
1.4 Desarrollo de los objetivos generales de la empresa.___________________4
1.5 Desarrollo De Las Metas Especficas Para La Empresa__________________4
1.6 Desarrollo Y Evaluacin De Las Estrategias De La Compaa___________5
1.7 Gua metodolgica de presupuesto.______________________________________5
1.8 Manual de presupuesto.___________________________________________________7
FUNCION GENERAL______________________________________________________________________7
FUNCIONES ESPECFICAS________________________________________________________________7
PERFIL DEL CARGO REQUERIDO: FORMACION:___________________________________________8
HABILIDADES Y ACTITUDES_____________________________________________________________8

Bibliografa________________________________________________________________9

CURSO: QUINTO NIVEL VESPERTINO A

PRESUPUESTO I

Pgina

UNIVERSIDAD TECNICA DE MACHALA

UNIDAD ACADEMICA DE CIENCIAS EMPRESARIALES
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

1. El proceso de planificacin y control de

utilidades.
1.1 Introduccin y propsito
La Planificacin y Control de Utilidades constituye uno de los mtodos ms significativos que se han
desarrollado para facilitar la realizacin eficaz del proceso administrativo. Los conceptos y tcnicas
expuestos aqu tienen vasta aplicacin en empresas mercantiles, individuales, en unidades
gubernamentales, en organismos de caridad y en casi todas las empresas que llevan a cabo actividades
de grupo. Por lo cual estos valiosos instrumentos pueden utilizarse para incrementar en forma significativa
la efectividad de una administracin y para que la misma cuente con una base ms objetiva y bien
informada sobre la cual apoyar sus juicios.
Su propsito es ayudar a la administracin de una empresa cualquiera, para que realice eficazmente las
importantes funciones de planificar, organizar y controlar cada una de sus reas de produccin y venta.
Otro de sus propsitos es predecir un probable resultado de una de una determinada serie de
circunstancias para un periodo especfico en el futuro. (Gutirrez, 2011)

1.2 Proceso de planificacin y control de utilidad.

El modelo de planificacin y control de utilidades comprende:
a) Desarrollo y aplicacin de objetivos generales y de largo alcance de la empresa.
b) Especializacin de las metas de la empresa.
c) Desarrollo de un plan estratgico de utilidades a largo alcance.
d) Especificacin de un plan de utilidades de corto plazo especificando responsabilidades asignadas
e) Establecer un sistema informes peridicos de desempeo por responsabilidades
f) Establecer procedimientos de seguimiento.
(Moniperris, 2014)

1.3 Identificacin y evaluacin de la variable.

Se concentra en:
A. Identificar.
B. Evaluar los aspectos de las variables externas.

CURSO: QUINTO NIVEL VESPERTINO A

PRESUPUESTO I

Pgina

UNIVERSIDAD TECNICA DE MACHALA

UNIDAD ACADEMICA DE CIENCIAS EMPRESARIALES
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

La identificacin considera separadamente las variables que no son controlables de las que s lo son. La
planificacin por la administracin debe enfocarse sobre como manipular la variables controlables y como
trabajar con las variables no controlables. Las variables pertinentes o relevantes son aquellas que tienen
un impacto directo sobre la empresa. El anlisis y la evaluacin de las variables ambientales deben
involucrar a todos los gerentes ejecutivos quienes a su vez debes esperar que los grupos de asesora
(STAFF) suministren datos y hagan recomendaciones.
Una fase importante de este anlisis tienen que ver con la evaluacin, actual fortaleza y debilidad de la
empresa. El enfoque de la PCU integral se basa en la expectativa de que los efectos de las operaciones
sern crticamente analizados y evaluados en forma peridica y ordenada, en esta precisin y evaluacin,
los puntos fuertes y dbiles actuales deben clasificarse en potenciales de corto y de largo plazo . (Gmez)

1.4 Desarrollo de los objetivos generales de la empresa.

La declaracin de los objetivos generales de la empresa debe expresar la ambicin, la visin y el carcter
tico de la empresa. Su propsito es crear la identidad, la continuidad del objeto y de definicin de la
empresa. Su objetivo es crear identidad y la continuidad del objeto y definicin de la empresa; los
propsitos de esta declaracin son:
a)
b)
c)
d)

Definir el objeto de la compaa.

Aclarar el carcter filosfico de la compaa.
Crear un clima particular dentro del negocio.
Establecer una gua para los gerentes con el objeto de que las decisiones que tomen reflejen los
mejores intereses del negocio.

Esta declaracin de objetivos generales no debe especificar metas cuantitativas sino debe ser una
expresin narrativa del propsito, objetivo y carcter filosfico de una empresa. La declaracin de los
objetivos generales es la primera parte del plan sustantivo de una organizacin. (Gmez)

1.5 Desarrollo De Las Metas Especficas Para La Empresa

En el proceso de la PCU su propsito es definir con mayor precisin la declaracin de los objetivos
generales y moverse de la informacin general a la informacin especfica de planeacin.
La administracin ejecutiva debe desarrollar estas metas como un segundo elemento del plan sustantivo
para el prximo ao presupuestario. La administracin ejecutiva, debe ejercer el liderazgo en esta fase
para que haya un marco realista y claramente articulado dentro del cual se conduzcan a las metas
comunes.
Tambin se deben desarrollar metas globales pero especficas tanto estratgico como tctico. Estas metas
especficas son en gran medida cuantificadas y especificadas para las principales subdivisiones de la
empresa. (Gmez)

CURSO: QUINTO NIVEL VESPERTINO A

PRESUPUESTO I

Pgina

UNIVERSIDAD TECNICA DE MACHALA

UNIDAD ACADEMICA DE CIENCIAS EMPRESARIALES
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

1.6 Desarrollo Y Evaluacin De Las Estrategias De La

Compaa
Las estrategias de la compaa son impulsos, vas y tcticas fundamentales que se usaran para cumplir
los objetivos y las metas planificadas, una estrategia utilizada puede ser de corto o de largo plazo. Unos
ejemplos reales de estrategias bsicas son:
a)
b)
c)
d)
e)

Aumentar la penetracin en el mercado a largo plazo utilizando la tecnologa.

Enfatizar la calidad del producto y el precio para alcanzar la cumbre del mercado.
Aumentar la actividad de mercadeo a todos los estados en E.U.A.
Comercializar los productos, con bajos precios, para incrementar el volumen.
Utilizar programas de publicidad tanto institucional como local para aumentar la participacin en el
mercado.
f) Mejorar la moral y la productividad de los empleados poniendo a funcionar un programa de
administracin del comportamiento.
El propsito de desarrollar y diseminar estrategias es encontrar las mejores alternativas para alcanzar los
objetivos generales y las metas especficas. (Gmez)

1.7 Gua metodolgica de presupuesto.

La informacin del manual est estructurada a partir de las distintas fases sobre las que se suele armar un
proceso como el del Presupuesto Participativo.
En primer lugar se realiza un planteamiento general, que d cuenta de en qu consiste esa fase concreta,
por qu forma parte del proceso de un Presupuesto Participativo, y qu importancia tiene en l.
En segundo lugar, en cada fase se detalla la metodologa a desplegar, esto es, cmo llevarla a cabo, qu
estrategias pueden ser ms convenientes.
Para cada una de las fases presentaremos tambin ejemplos de materiales prcticos, de manera que se
puedan servir de referencia para el diseo y elaboracin del material especfico necesario para cada
accin. (Francisco Francs Garca, 2008)

CURSO: QUINTO NIVEL VESPERTINO A

PRESUPUESTO I

Pgina

UNIVERSIDAD TECNICA DE MACHALA

UNIDAD ACADEMICA DE CIENCIAS EMPRESARIALES
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

CURSO: QUINTO NIVEL VESPERTINO A

PRESUPUESTO I

Pgina 6

UNIVERSIDAD TECNICA DE MACHALA

UNIDAD ACADEMICA DE CIENCIAS EMPRESARIALES
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

1.8 Manual de presupuesto.

MANUAL DE FUNCIONES
AREA: DEPARTAMENTO FINANCIERO
CARGO: JEFE PRESUPUESTO
JEFE INMEDIATO: GERENTE
FUNCION GENERAL

* Planear, dirigir, organizar y ejecutar el presupuesto de la empresa para procurar que todas las
actividades, operaciones y actuaciones, as como la administracin de la informacin y los recursos, se
realicen de acuerdo con las normas legales dentro de las polticas trazadas por la direccin y las metas y
objetivos previstos en los planes estratgicos y de accin de la empresa

FUNCIONES ESPECFICAS

* Planifica y coordina la programacin y ejecucin del anteproyecto y proyecto de presupuesto de la

empresa
* Planificar los recursos de operacin inversin y financiacin
* Preparar el presupuesto maestro
* Desarrollar e implementar polticas presupuestales
* Planear, organizar, dirigir y controlar la operacin presupuestal
* Analizar los montos asignados para la elaboracin del presupuesto inicial de la empresa
* Realizar la distribucin y asignacin de los montos presupuestales por las distintas reas.
* Revisar y controlar la ejecucin presupuestaria.
* Coordinar la distribucin de la asignacin presupuestaria por partidas.
* Asesorar a las distintas reas de la empresa, a fin de lograr una buena gestin presupuestaria.
* Colaborar con los dems departamentos de la Unidad en la consecucin de las metas y objetivos fijados.
* Verificar a fin de constatar cualquier error o problema al momento de realizar la ejecucin presupuestaria.
* Evaluar el presupuesto final presentado
* Supervisar la realizacin del anlisis comparativo de la ejecucin presupuestal anterior con el
presupuesto vigente.
CURSO: QUINTO NIVEL VESPERTINO A
PRESUPUESTO I

Pgina

UNIVERSIDAD TECNICA DE MACHALA

UNIDAD ACADEMICA DE CIENCIAS EMPRESARIALES
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

* supervisar, coordinar, evaluar y controlar las actividades del personal a su cargo.

* Asistir a reuniones convocadas por la asamblea a fin de determinar acciones para el ajuste del
presupuesto de la dependencia de acuerdo con los recursos asignados.
* Desarrollar, mantener y actualizar el sistema de informacin presupuestaria referida a ingresos, gastos e
inversiones, que permita proveer de informacin a los distintos niveles de la Organizacin
* convocar a un comit especial en busca de una buena gestin presupuestal.
* Adoptar mecanismos que faciliten el cumplimiento de las polticas y normas de carcter presupuestario
* Estudiar las variaciones presupuestales as como sus causas
* Hacer recomendaciones para cambios de procedimientos presupuestales que se ajusten a la realidad
teniendo en cuenta polticas organizacionales
* .Elaborar informes peridicos de las actividades realizadas.
PERFIL DEL CARGO REQUERIDO:
FORMACION:
* Tecnlogo en contabilidad y finanzas
* conocimiento en gestin presupuestal, Normatividad y regulacin vigente en la materia
* conocimientos de los factores micro y macroeconmicos para la buena gestin presupuestal
HABILIDADES Y ACTITUDES
* responsable en la ejecucin de su trabajo, excelente comunicador ,compromiso en su ambiente de
trabajo
* capacidad de anlisis, supervisin de las personas a su cargo, buenas relaciones interpersonales
* altas capacidades para planear, organizar, dirigir y controlar.
CRITERIOS DE DESEMPEO
* Los planes de accin establecidos son ejecutados dando prioridad a los casos crticos de acuerdo con
normas de cada entidad.
* Todos sus actos son veraces y se ajustan a la ley, normas, valores y principios de la empresa
* .Las leyes, normas y reglamentos son aplicados garantizando la transparencia del negocio
* Las contingencias son reportadas a la instancia competente de acuerdo con los procesos,
procedimientos y normatividad vigente.
* El aprendizaje continuo es adoptado para el cumplimiento de las metas propuestas y su desarrollo
personal.
* Mantiene niveles de efectividad bajo situaciones de presin aplicando polticas de calidad.
(ecorzob, 2012)

CURSO: QUINTO NIVEL VESPERTINO A

PRESUPUESTO I

Pgina

UNIVERSIDAD TECNICA DE MACHALA

UNIDAD ACADEMICA DE CIENCIAS EMPRESARIALES
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

Bibliografa
ecorzob. (28 de 08 de 2012). BuenasTareas. Recuperado el 04 de 08 de 2015, de
http://www.buenastareas.com/ensayos/Manual-De-Funciones-Presupuesto/5153213.html
Francisco Francs Garca, A. C. (2008). Sitio de recursos de la economa social y
solidaria. Recuperado el 2015 de 08 de 04, de http://www.socioeco.org/bdf_fichedocument-1868_es.html
Gmez, F. H. (s.f.). ooCities. Recuperado el 04 de 08 de 2015, de
http://www.oocities.org/fhgarciag/ppto/doc3.html
Gutirrez, M. I. (17 de 01 de 2011). Recuperado el 04 de 08 de 2015, de
https://es.scribd.com/doc/86279042/El-Proceso-de-Planificacion-y-Control-deUtilidades-1
Moniperris. (25 de 04 de 2014). BuenasTareas. Recuperado el 04 de 08 de 2015, de
http://www.buenastareas.com/ensayos/Planificacion-y-Control-DeUtilidades/3240501.html

CURSO: QUINTO NIVEL VESPERTINO A

PRESUPUESTO I

Pgina