ASIENTOS SIMPLES

1- SE COBRA UNA FACTURA A UN CLIENTE POR S/.275,000

CUENTAS
10 Efectivo y
equivalente a efectivo

DEBE

HABER

275 000

101 Caja
12 Cuentas por cobrar
121 Facturas por
Cobrar

275 000

2- SE COBRA UN PRESTAMO AL PERSONAL POR S/.5000

CUENTAS

DEBE

10 Efectivo y
equivalente a efectivo

5000

HABER

101 Caja
14 Cuentas por cobrar
al personal
141 Personal

5000

3- NOS DEVOLVIERON UN DEPOSITO EN GARANTIA POR S/.51000

CUENTAS
10 Efectivo y
equivalente a efectivo

DEBE

HABER

51 000

101 Caja
16 Cuentas por Cobrar
Diversas
164 Depsitos en
Garanta

51 000

4- NOS CANCELAN S/.8000 POR LA VENTA DE LAS ACCIONES

CUENTAS

DEBE

10 Efectivo y
equivalente a efectivo

8 000

HABER

101 Caja
14 Cuentas por cobrar
al personal
144 Accionistas

8 000

5- DEPOSITAMOS S/.1000 A NUESTRA CUENTA EN EL BCP

CUENTAS

DEBE

10 Efectivo y
equivalente a efectivo

HABER
1 000

101 Caja
10 Efectivo y
equivalente a efectivo
104 Depsitos en
instituciones
financieras

1 000

ASIENTOS COMPUESTOS
1CUENTAS
10 Efectivo y
equivalente a efectivo

DEBE
39 300

101 Caja
67 Cargas Financieras
674 Intereses y
Gastos de
Documentos
Descontados

700

HABER

12 Cuentas por cobrar

123 Letras por
Cobrar

40 000

2-

CUENTAS

DEBE

12 Cuentas por cobrar

123 Letras por
Cobrar

1 475

HABER

225

40 Tributos por
Pagar
401.1 Impuesto
General a las Ventas

1 250

70 Ventas
701 Mercaderas
3CUENTAS

DEBE

67 Cargas Financieras
675 descuentos
concedidos por pronto
pago

1 000

40 Tributos por
Pagar
401.1 Impuesto
CUENTAS
General a las Ventas
10 Efectivo y equivalente
12 Cuentas por cobrar
a efectivo
123
Letras por
104
Depsitos
en
Cobrar
instituciones financieras
67 Cargas Financieras
675 descuentos
concedidos por pronto
pago
12 Cuentas por cobrar
123
tras por
Cobrar

HABER

180

DEBE
39 300

HABER
1 180

700

40 000

4-

5-

CUENTAS

DEBE

12 Cuentas por cobrar

121 facturas por
cobrar
16 Cuentas por Cobrar
Diversas
161 facturas por
cobrar
19 Provisin para
Cuentas de Cobranza
Dudosa
192 Clientes

5000

HABER

5000

10000

0
1

1Ener.

CUENTA CONTABLE
ASOCIADA A LA
OPERACIN

REFERENCIA DE
LA OPERACIN
GLOSA
CD.

FECHA

NMERO

ASIENTOS DE APERTURA

Por el Activo
Pasivo y
Patrimonio
del
Presente
Ejercicio

N
FOLIO
MAYO
R

NMERO
DEL
DOCUMENTO
SUSTENTATO
RIO

CD
.
10
101
104
12
123
20
201
33
335
39
391
42

423
50
501

DENOMINACIN
Efectivo y Equivalente de
Efectivo
Caja
Cta. Cte
Cuentas por cobrar
Comerciales terceros
Letras o Efectos por cobrar
Mercaderas
Mercaderas manuf.
Inmueble, Maquinaria y
Equipo
Muebles y Enseres
Depreciacin, Amortizacin
Y Agotamiento acumulado
Depreciacin Acumulada
Cuentas por pagar
comerciales
terceros
Letras por pagar
Capital
Capital Social

TOTALES

MOVIMIENTO

DEBE

HABE
R

3000
15000

5000
10000

6000
600

10000
28400
39000

39000

1Ener.

GLOSA
CD.

FECHA

NMERO
0
2

CUENTA CONTABLE
ASOCIADA A LA
OPERACIN

REFERENCIA DE
LA OPERACIN

Por el Activo
Pasivo y
Patrimonio
del
Presente
Ejercicio

N
FOLIO
MAYO
R

NMERO
DEL
DOCUMENTO
SUSTENTATO
RIO

CD
.
10
101
104
12
123
20
201
33
335
39
391
42

423
50
501

DENOMINACIN
Efectivo y Equivalente de
Efectivo
Caja
Cta. Cte
Cuentas por cobrar
Comerciales terceros
Letras o Efectos por cobrar
Mercaderas
Mercaderas manuf.
Inmueble, Maquinaria y
Equipo
Muebles y Enseres
Depreciacin, Amortizacin
Y Agotamiento acumulado
Depreciacin Acumulada
Cuentas por pagar
comerciales
terceros
Letras por pagar
Capital
Capital Social

TOTALES

MOVIMIENTO

DEBE

HABE
R

3000
2000

1000
5000

1500
500

3000
9000
12500

12500

1Ener.

GLOSA
CD.

FECHA

NMERO
0
3

CUENTA CONTABLE
ASOCIADA A LA
OPERACIN

REFERENCIA DE
LA OPERACIN

Por el Activo
Pasivo y
Patrimonio
del
Presente
Ejercicio

N
FOLIO
MAYO
R

NMERO
DEL
DOCUMENTO
SUSTENTATO
RIO

CD
.
10
101
104
12
123
20
201
33
335
39
391
42

423
50
501

DENOMINACIN
Efectivo y Equivalente de
Efectivo
Caja
Cta. Cte
Cuentas por cobrar
Comerciales terceros
Letras o Efectos por cobrar
Mercaderas
Mercaderas manuf.
Inmueble, Maquinaria y
Equipo
Muebles y Enseres
Depreciacin, Amorizacin
Y Agotamiento acumulado
Depreciacin Acumulada
Cuentas por pagar
comerciales
terceros
Letras por pagar
Capital
Capital Social

TOTALES

MOVIMIENTO

DEBE

HABE
R

4000
1500

3500
5000

4000
500

3500
14000
18000

18000

1Ener.

GLOSA
CD.

FECHA

NMERO
0
4

CUENTA CONTABLE
ASOCIADA A LA
OPERACIN

REFERENCIA DE
LA OPERACIN

Por el Activo
Pasivo y
Patrimonio
del
Presente
Ejercicio

N
FOLIO
MAYO
R

NMERO
DEL
DOCUMENTO
SUSTENTATO
RIO

CD
.
10
101
104
12
123
20
201
33
335
39
391
42

423
50
501

DENOMINACIN
Efectivo y Equivalente de
Efectivo
Caja
Cta. Cte
Cuentas por cobrar
Comerciales terceros
Letras o Efectos por cobrar
Mercaderas
Mercaderas manuf.
Inmueble, Maquinaria y
Equipo
Muebles y Enseres
Depreciacin, Amorizacin
Y Agotamiento acumulado
Depreciacin Acumulada
Cuentas por pagar
comerciales
terceros
Letras por pagar
Capital
Capital Social

TOTALES

MOVIMIENTO

DEBE

HABE
R

5000
1000

3000
2500

4500
1000

4500
10500
16000

16000

1Ener.

GLOSA
CD.

FECHA

NMERO
0
5

CUENTA CONTABLE
ASOCIADA A LA
OPERACIN

REFERENCIA DE
LA OPERACIN

Por el Activo
Pasivo y
Patrimonio
del
Presente
Ejercicio

N
FOLIO
MAYO
R

NMERO
DEL
DOCUMENTO
SUSTENTATO
RIO

CD
.
10
101
104
12
123
20
201
33
335
39
391
42

423
50
501

DENOMINACIN
Efectivo y Equivalente de
Efectivo
Caja
Cta. Cte
Cuentas por cobrar
Comerciales terceros
Letras o Efectos por cobrar
Mercaderas
Mercaderas manuf.
Inmueble, Maquinaria y
Equipo
Muebles y Enseres
Depreciacin, Amorizacin
Y Agotamiento acumulado
Depreciacin Acumulada
Cuentas por pagar
comerciales
terceros
Letras por pagar
Capital
Capital Social

TOTALES

MOVIMIENTO

DEBE

HABE
R

2500
1500

2000
3500

7500
2000

2500
12500
17000

17000

0
1

3Marz.

CUENTA CONTABLE
ASOCIADA A LA
OPERACIN

REFERENCIA DE
LA OPERACIN
GLOSA
CD.

FECHA

NMERO

ASIENTOS DE OPERACIN

N
FOLIO
MAYO
R

Por la

NMERO
DEL
DOCUMENTO
SUSTENTATO
RIO

CD
.
42

Cancelacin

DENOMINACIN

421
10
101

Facturas por pagar

Efectivo y Equivalente de
Efectivo
Caja

GLOSA
CD.

FECHA

NMERO

CUENTA CONTABLE
ASOCIADA A LA
OPERACIN

REFERENCIA DE
LA OPERACIN

Por la
entrada
De
mercadera

HABE
R

Cuentas por pagar

TOTALES

3Marz.

DEBE

Comerciales Terceros

De la Factura
001-467

0
2

MOVIMIENTO

N
FOLIO
MAYO
R

NMERO
DEL
DOCUMENTO
SUSTENTATO
RIO

CD
.

DENOMINACIN

61

Variacin de existencias

611

Mercadera

1,000

1,000

1000

1000

MOVIMIENTO

DEBE

1,000

HABE
R

Al almacn

20
201

Mercadera
Mercadera manufacturada

0
3

3Marz.

CUENTA CONTABLE
ASOCIADA A LA
OPERACIN

REFERENCIA DE
LA OPERACIN
GLOSA
CD.

FECHA

NMERO

TOTALES

N
FOLIO
MAYO
R

Por la

NMERO
DEL
DOCUMENTO
SUSTENTATO
RIO

CD
.
42

Cancelacin

DENOMINACIN

421
10
101

Facturas por pagar

Efectivo y Equivalente de
Efectivo
Caja

GLOSA
CD.

FECHA

NMERO

CUENTA CONTABLE
ASOCIADA A LA
OPERACIN

REFERENCIA DE
LA OPERACIN

Por el
deposito
En nuestra
Cuenta del

1,000

MOVIMIENTO

DEBE

HABE
R

Cuentas por pagar

TOTALES

3Marz.

1,000

Comerciales Terceros

De la Factura
001-123

0
4

1,000

N
FOLIO
MAYO
R

NMERO
DEL
DOCUMENTO
SUSTENTATO
RIO

CD
.
10
104

2800

2800

2800

MOVIMIENTO

DENOMINACIN

DEBE

Efectivo y equivalente a
efectivo
Deposito en instituciones

5000

financieras

2800

HABE
R

BCP

101

caja

5000

0
5

3Marz.

CUENTA CONTABLE
ASOCIADA A LA
OPERACIN

REFERENCIA DE
LA OPERACIN
GLOSA
CD.

FECHA

NMERO

TOTALES

Por el cobro
De una
factura
01-546

N
FOLIO
MAYO
R

NMERO
DEL
DOCUMENTO
SUSTENTATO
RIO

CD
.
10

DENOMINACIN

101

Efectivo y equivalente a
efectivo
caja

12
121

Cuentas por cobrar

Facturas por cobrar

TOTALES

ASIENTOS DE AJUSTE

5000

5000

MOVIMIENTO

DEBE

HABE
R

8000

8000

8000

8000

31Dic

GLOSA
CD.

FECHA

NMERO
0
1

CUENTA CONTABLE
ASOCIADA A LA
OPERACIN

REFERENCIA DE
LA OPERACIN
N
FOLIO
MAYO
R

Por la

NMERO
DEL
DOCUMENTO
SUSTENTATO
RIO

Depreciacin
Del presente
ejercicio

CD
.
68

681
39

393

DENOMINACIN

31Dic.

CD.

FECHA

NMERO
0
2

GLOSA

Por el costo
de
La
mercadera
vendida

N
FOLIO
MAYO
R

NMERO
DEL
DOCUMENTO
SUSTENTATO
RIO

De activos y provisiones
Depreciacin
Depreciacin, amortizacin
y
Agotamiento acumulado
Depreciacin de inmuebles,
Maquinaria y equipo

CUENTA CONTABLE
ASOCIADA A LA
OPERACIN
CD
.

DEBE

HABE
R

Valuacin y deterioro

TOTALES

REFERENCIA DE
LA OPERACIN

MOVIMIENTO

DENOMINACIN

69

Costo de ventas

691

Mercaderas

20
201

Mercaderas
Mercaderas
manufacturadas

TOTALES

1000

1000

1000

1000

MOVIMIENTO

DEBE

HABE
R

18000

18000

18000

18000

31Dic.

GLOSA
CD.

FECHA

NMERO
0
3

CUENTA CONTABLE
ASOCIADA A LA
OPERACIN

REFERENCIA DE
LA OPERACIN
N
FOLIO
MAYO
R

Para
registrar
La prdida
de
Valor de las
acciones

NMERO
DEL
DOCUMENTO
SUSTENTATO
RIO

CD
.

DENOMINACIN

67

Gastos Financieros

677

Prdida por medicin

11
111

De activos y pasivos
Financieros al valor raz.
Inversiones Financieras
Inversiones mantenidas
para
Negociacin

0
4

31Dic.

CUENTA CONTABLE
ASOCIADA A LA
OPERACIN

REFERENCIA DE
LA OPERACIN
GLOSA
CD.

FECHA

NMERO

TOTALES

Por el monto
Desvalorizad
o
De

N
FOLIO
MAYO
R

NMERO
DEL
DOCUMENTO
SUSTENTATO
RIO

CD
.
68

DENOMINACIN
Valuacin y deterioro
De activos y provisiones

684

Desvalorizaciones

MOVIMIENTO

DEBE

HABE
R

200

200

200

200

MOVIMIENTO

DEBE

HABE
R

existencias

2
29
291
94
79
29
291
20
201

De existencias
Desvalorizacin
De existencias
Mercaderas
Gastos administrativos
Cargas imputables a
Cta. De costos y gastos
Desvalorizacin
De existencias
Mercaderas
Mercaderas
Mercaderas
manufacturadas

0
5

31Dic

CUENTA CONTABLE
ASOCIADA A LA
OPERACIN

REFERENCIA DE
LA OPERACIN
GLOSA
CD.

FECHA

NMERO

TOTALES

Por la
Depreciacin
Del presente
ejercicio

N
FOLIO
MAYO
R

NMERO
DEL
DOCUMENTO
SUSTENTATO
RIO

CD
.
68

681
39

393

DENOMINACIN

1100
1100
1100
1100

1100
1100

3300

MOVIMIENTO

DEBE

Valuacin y deterioro
De activos y provisiones
Depreciacin
Depreciacin, amortizacin
y
Agotamiento acumulado
Depreciacin de inmuebles,

3300

7000

HABE
R

Maquinaria y equipo

TOTALES

7000

7000

7000

CUENTA CONTABLE
ASOCIADA A LA
OPERACIN

REFERENCIA DE
LA OPERACIN
GLOSA
CD.

FECHA
14-0712

Por la
compra
De
mercaderas
En el
exterior

N
FOLIO
MAYO
R

NMERO
DEL
DOCUMENTO
SUSTENTATO
RIO

CD
.

DENOMINACIN

20

Mercaderas

201

Mercaderas
manufacturadas
Existencias por recibir
mercaderas

28
281

TOTALES

FECHA

NMERO

ASIENTOS DE CENTALIZACIN

GLOSA

REFERENCIA DE
LA OPERACIN

CUENTA CONTABLE
ASOCIADA A LA
OPERACIN

MOVIMIENTO

DEBE

HABE
R

50000

50000

50000

50000

MOVIMIENTO

CD.
2

14-0712

N
FOLIO
MAYO
R

Por el
deposito
En nuestra

NMERO
DEL
DOCUMENTO
SUSTENTATO
RIO

Cuenta del
BCP

CD
.

DENOMINACIN

DEBE

104

Efectivo y equivalente a
efectivo
Deposito en instituciones

5000

101

financieras
caja

10

5000

14-0712

GLOSA
CD.

FECHA

NMERO

TOTALES

CUENTA CONTABLE
ASOCIADA A LA
OPERACIN

REFERENCIA DE
LA OPERACIN

Por la
compra
De
mercaderas

N
FOLIO
MAYO
R

NMERO
DEL
DOCUMENTO
SUSTENTATO
RIO

CD
.

DENOMINACIN

60

compras

601

mercadera

40

Tributos y
contraprestaciones
Gobierno central
IGV

401
401
1
42
421

HABE
R

50000

50000

MOVIMIENTO

DEBE

HABE
R

5000

900

Cuentas por cobrar

Facturas por cobrar

TOTALES

5900

5900

5900

14-0712

GLOSA
CD.

FECHA

NMERO
4

CUENTA CONTABLE
ASOCIADA A LA
OPERACIN

REFERENCIA DE
LA OPERACIN

Por la
compra
De
mercaderas

N
FOLIO
MAYO
R

NMERO
DEL
DOCUMENTO
SUSTENTATO
RIO

CD
.

DENOMINACIN

60

compras

601

mercadera

40

Tributos y
contraprestaciones
Gobierno central
IGV

401
401
1
42
421

MOVIMIENTO

DEBE

HABE
R

2500

450

Cuentas por cobrar

Facturas por cobrar

TOTALES

2950

2950

2950

0
1

31Dic.

CUENTA CONTABLE
ASOCIADA A LA
OPERACIN

REFERENCIA DE
LA OPERACIN
GLOSA
CD.

FECHA

NMERO

ASIENTOS DE REGULARIZACIN

N
FOLIO
MAYO
R

Traslado del

NMERO
DEL
DOCUMENTO
SUSTENTATO
RIO

Saldo de
Margen
comercial

CD
.

DENOMINACIN

80

Margen comercial

801
60
601

Compras mercaderas
Compras
mercaderas

0
2

31Dic.

CUENTA CONTABLE
ASOCIADA A LA
OPERACIN

REFERENCIA DE
LA OPERACIN
GLOSA
CD.

FECHA

NMERO

TOTALES

Traslado del
Saldo
acreedor

N
FOLIO
MAYO
R

NMERO
DEL
DOCUMENTO
SUSTENTATO
RIO

CD
.

DENOMINACIN

61

Variacin de existencias

611

Mercadera

80
802

Margen comercial
Variacin de existencias

MOVIMIENTO

DEBE

HABE
R

4000
4000

4000

4000

MOVIMIENTO

DEBE

HABE
R

6000

TOTALES

6000

6000

6000

31Dic.

GLOSA
CD.

FECHA

NMERO
0
3

CUENTA CONTABLE
ASOCIADA A LA
OPERACIN

REFERENCIA DE
LA OPERACIN
N
FOLIO
MAYO
R

Traslado del

NMERO
DEL
DOCUMENTO
SUSTENTATO
RIO

Saldo
acreedor

CD
.

DENOMINACIN

70

Ventas

701

Mercadera

80
803

Margen comercial
Ventas-mercaderia

31Dic.

CD.

FECHA

NMERO
0
4

GLOSA

Traslado del
deudor

N
FOLIO
MAYO
R

NMERO
DEL
DOCUMENTO
SUSTENTATO
RIO

CUENTA CONTABLE
ASOCIADA A LA
OPERACIN
CD
.

DENOMINACIN

80

Margen comercial

804

Descuentos rebajas y
bonificaciones
Descuentos rebajas y
bonificaciones
Descuentos rebajas y
bonificaciones

74
741

DEBE

HABE
R

8000

TOTALES

REFERENCIA DE
LA OPERACIN

MOVIMIENTO

8000

8000

8000

MOVIMIENTO

DEBE

HABE
R

1200

1200

0
5

31Dic.

CUENTA CONTABLE
ASOCIADA A LA
OPERACIN

REFERENCIA DE
LA OPERACIN
GLOSA
CD.

FECHA

NMERO

TOTALES

N
FOLIO
MAYO
R

NMERO
DEL
DOCUMENTO
SUSTENTATO
RIO

CD
.

DENOMINACIN

75

Ingresos diversos

758
83
83

Subsidios recibidos
excedente
Subsidios recibidos

TOTALES

1200

1200

MOVIMIENTO

DEBE

HABE
R

5000
5000

5000

5000

0
1

31Dic.

CUENTA CONTABLE
ASOCIADA A LA
OPERACIN

REFERENCIA DE
LA OPERACIN
GLOSA
CD.

FECHA

NMERO

ASIENTOS DE CIERRE

Cuentas del
Inventario al
Cierre del
Ejercicio 20

N
FOLIO
MAYO
R

NMERO
DEL
DOCUMENTO
SUSTENTATO
RIO

CD
.
39

DENOMINACIN

20
33

Inmuebles, maquinaria y

42
46
50
59
10
12

34

DEBE

HABE
R

Depreciacin
Amortizacin y
Agotamiento acumulado
Tributos y aportes al
Sistema de pensiones
Y de salud por pagar
Cuentas por pagar
Comerciales terceros
Cuentas por pagar
Diversas terceros
Capital
Resultados acumulados
Efectivo y equivalentes de
efectivo
Cuentas por cobrar
Comerciales terceros
Mercaderas

40

MOVIMIENTO

1000
800
4000
2000
5000
1000
2000

1800
3000

equipo

6000

Intangibles

1000

TOTALES

13800

13800

31Dic.

GLOSA
CD.

FECHA

NMERO
0
2

CUENTA CONTABLE
ASOCIADA A LA
OPERACIN

REFERENCIA DE
LA OPERACIN

Cuentas del
Inventario al
Cierre del
Ejercicio 20

N
FOLIO
MAYO
R

NMERO
DEL
DOCUMENTO
SUSTENTATO
RIO

CD
.
39

DENOMINACIN

20
33

Inmuebles, maquinaria y

42
46
50
59
10
12

34

DEBE

HABE
R

Depreciacin
Amortizacin y
Agotamiento acumulado
Tributos y aportes al
Sistema de pensiones
Y de salud por pagar
Cuentas por pagar
Comerciales terceros
Cuentas por pagar
Diversas terceros
Capital
Resultados acumulados
Efectivo y equivalentes de
efectivo
Cuentas por cobrar
Comerciales terceros
Mercaderas

40

MOVIMIENTO

1000
2000
1500
2500
9000
1200
6000

2500
1700

equipo

5000

Intangibles

2000

TOTALES

17200

17200

31Dic.

GLOSA
CD.

FECHA

NMERO
0
3

CUENTA CONTABLE
ASOCIADA A LA
OPERACIN

REFERENCIA DE
LA OPERACIN

Cuentas del
Inventario al
Cierre del
Ejercicio 20

N
FOLIO
MAYO
R

NMERO
DEL
DOCUMENTO
SUSTENTATO
RIO

CD
.
39

DENOMINACIN

20
33

Inmuebles, maquinaria y

42
46
50
59
10
12

DEBE

500
2500
3000
1200
5000
3000
4000

2000
3000

equipo
34

HABE
R

Depreciacin
Amortizacin y
Agotamiento acumulado
Tributos y aportes al
Sistema de pensiones
Y de salud por pagar
Cuentas por pagar
Comerciales terceros
Cuentas por pagar
Diversas terceros
Capital
Resultados acumulados
Efectivo y equivalentes de
efectivo
Cuentas por cobrar
Comerciales terceros
Mercaderas

40

MOVIMIENTO

6000

Intangibles

200

TOTALES

15200

15200

31Dic.

GLOSA
CD.

FECHA

NMERO
0
4

CUENTA CONTABLE
ASOCIADA A LA
OPERACIN

REFERENCIA DE
LA OPERACIN

Cuentas del
Inventario al
Cierre del
Ejercicio 20

N
FOLIO
MAYO
R

NMERO
DEL
DOCUMENTO
SUSTENTATO
RIO

CD
.
39

DENOMINACIN

20
33

Inmuebles, maquinaria y

42
46
50
59
10
12

34

DEBE

HABE
R

Depreciacin
Amortizacin y
Agotamiento acumulado
Tributos y aportes al
Sistema de pensiones
Y de salud por pagar
Cuentas por pagar
Comerciales terceros
Cuentas por pagar
Diversas terceros
Capital
Resultados acumulados
Efectivo y equivalentes de
efectivo
Cuentas por cobrar
Comerciales terceros
Mercaderas

40

MOVIMIENTO

6000
3000
1500
2500
7000
1200
4000

6000
1700

equipo

8000

Intangibles

1500

TOTALES

21200

21200

31Dic.

GLOSA
CD.

FECHA

NMERO
0
5

CUENTA CONTABLE
ASOCIADA A LA
OPERACIN

REFERENCIA DE
LA OPERACIN

Cuentas del
Inventario al
Cierre del
Ejercicio 20

N
FOLIO
MAYO
R

NMERO
DEL
DOCUMENTO
SUSTENTATO
RIO

CD
.
39

DENOMINACIN

20
33

Inmuebles, maquinaria y

42
46
50
59
10
12

34

DEBE

HABE
R

Depreciacin
Amortizacin y
Agotamiento acumulado
Tributos y aportes al
Sistema de pensiones
Y de salud por pagar
Cuentas por pagar
Comerciales terceros
Cuentas por pagar
Diversas terceros
Capital
Resultados acumulados
Efectivo y equivalentes de
efectivo
Cuentas por cobrar
Comerciales terceros
Mercaderas

40

MOVIMIENTO

800
4200
2500
1500
4500
2300
5000
1300
2300

equipo

7200

Intangibles

3000

TOTALES

17800

17800

0
1

31Dic.

CUENTA CONTABLE
ASOCIADA A LA
OPERACIN

REFERENCIA DE
LA OPERACIN
GLOSA
CD.

FECHA

NMERO

ASIENTOS POR NATURALEZA

N
FOLIO
MAYO
R

Por la
compra
De
mercaderas

NMERO
DEL
DOCUMENTO
SUSTENTATO
RIO

CD
.

DENOMINACIN

60

compras

601

mercadera

40

Tributos y
contraprestaciones
Gobierno central
IGV

401
401
1
42
421

CD.

FECHA

NMERO

GLOSA

N
FOLIO
MAYO
R

NMERO
DEL
DOCUMENTO
SUSTENTATO
RIO

HABE
R

450

Cuentas por cobrar

Facturas por cobrar

CUENTA CONTABLE
ASOCIADA A LA
OPERACIN
CD
.

DEBE

2500

TOTALES
REFERENCIA DE
LA OPERACIN

MOVIMIENTO

DENOMINACIN

2950

2950

2950

MOVIMIENTO

DEBE

HABE
R

0
2

31Dic.

Por la
compra
De
mercaderas

60

compras

601

mercadera

5600

40

Tributos y
contraprestaciones
Gobierno central
IGV

1008

401
401
1
42
421

Cuentas por cobrar

Facturas por cobrar

0
3

31Dic.

CUENTA CONTABLE
ASOCIADA A LA
OPERACIN

REFERENCIA DE
LA OPERACIN
GLOSA
CD.

FECHA

NMERO

TOTALES

Por la
compra
De
mercaderas

N
FOLIO
MAYO
R

NMERO
DEL
DOCUMENTO
SUSTENTATO
RIO

CD
.

DENOMINACIN

60

compras

601

mercadera

40

Tributos y
contraprestaciones
Gobierno central
IGV

401
401
1
42
421

6608

6608

6608

MOVIMIENTO

DEBE

HABE
R

1000

180

Cuentas por cobrar

Facturas por cobrar

TOTALES

1180

1180

1180

31Dic.

GLOSA
CD.

FECHA

NMERO
0
4

CUENTA CONTABLE
ASOCIADA A LA
OPERACIN

REFERENCIA DE
LA OPERACIN
N
FOLIO
MAYO
R

Por la
compra
De
mercaderas

NMERO
DEL
DOCUMENTO
SUSTENTATO
RIO

CD
.

DENOMINACIN

60

compras

601

mercadera

40

Tributos y
contraprestaciones
Gobierno central
IGV

401
401
1
42
421

31Dic.

CD.

FECHA

NMERO
0
5

GLOSA

Por la
compra
De
mercaderas

N
FOLIO
MAYO
R

NMERO
DEL
DOCUMENTO
SUSTENTATO
RIO

DENOMINACIN

60

compras

601

mercadera

40

Tributos y
contraprestaciones
Gobierno central
IGV

401
401

HABE
R

360

Cuentas por cobrar

Facturas por cobrar

CUENTA CONTABLE
ASOCIADA A LA
OPERACIN
CD
.

DEBE

2000

TOTALES

REFERENCIA DE
LA OPERACIN

MOVIMIENTO

2360

2360

2360

MOVIMIENTO

DEBE

5000

900

HABE
R

1
42
421

Cuentas por cobrar

Facturas por cobrar

TOTALES

5900

5900

5900

0
1

CUENTA CONTABLE
ASOCIADA A LA
OPERACIN

REFERENCIA DE
LA OPERACIN
GLOSA
CD.

FECHA
31Dic.

Por el
ingreso
De
mercadera

N
FOLIO
MAYO
R

NMERO
DEL
DOCUMENTO
SUSTENTATO
RIO

CD
.

DENOMINACIN

20

mercaderas

201

Mercaderas
manufacturadas
Variacin de existencias
mercadura

61
611

TOTALES

FECHA

NMERO

ASIENTOS POR DESTINO

GLOSA

REFERENCIA DE
LA OPERACIN

CUENTA CONTABLE
ASOCIADA A LA
OPERACIN

MOVIMIENTO

DEBE

HABE
R

2500

2500

2500

2500

MOVIMIENTO

CD.
0
2

31Dic.

N
FOLIO
MAYO
R

Por el costo
de ventas

NMERO
DEL
DOCUMENTO
SUSTENTATO
RIO

CD
.

DENOMINACIN

69

Costo de ventas

691

mercaderas

20
201

mercaderas
Mercaderas
manufacturadas

0
3

31Dic.

CUENTA CONTABLE
ASOCIADA A LA
OPERACIN

REFERENCIA DE
LA OPERACIN
GLOSA
CD.

FECHA

NMERO

TOTALES

Por el
ingreso
De
mercadera

N
FOLIO
MAYO
R

NMERO
DEL
DOCUMENTO
SUSTENTATO
RIO

CD
.

DENOMINACIN

94

mercaderas

79

Cargas imputables a
cuentas de costos y gastos
Gastos de administracion

794

TOTALES

DEBE

HABE
R

5600
5600

5600

5600

MOVIMIENTO

DEBE

HABE
R

1000

1000

1000

1000

31Dic.

GLOSA
CD.

FECHA

NMERO
0
4

CUENTA CONTABLE
ASOCIADA A LA
OPERACIN

REFERENCIA DE
LA OPERACIN
N
FOLIO
MAYO
R

Por el
ingreso
De
mercadera

NMERO
DEL
DOCUMENTO
SUSTENTATO
RIO

CD
.

DENOMINACIN

20

mercaderas

201

mercaderas
manufacturadas
Variacin de existencias
mercadera

61
611

0
5

31Dic.

CUENTA CONTABLE
ASOCIADA A LA
OPERACIN

REFERENCIA DE
LA OPERACIN
GLOSA
CD.

FECHA

NMERO

TOTALES

Por el uso de
materia
prima

N
FOLIO
MAYO
R

NMERO
DEL
DOCUMENTO
SUSTENTATO
RIO

CD
.

DENOMINACIN

61

Variacin de existencias

612

Materia prima

24
241

Materia prima
Materia prima para
productos manufacturados

TOTALES

MOVIMIENTO

DEBE

HABE
R

1500

1500

1500

1500

MOVIMIENTO

DEBE

HABE
R

2600
2600

2600

2600