AUTORES CONSULTORES

A- OFERTA TECNICA DEL SERVICIO AUDITORIA EXTERNA

A. ANTECEDENTES DE TRABAJO.
Nuestros servicios profesionales se desarrollan primordialmente en ase a lo
prescrito por el cdigo de comercio, Normas Internacionales de Auditoria,
Normas Internacionales de Informacin Financiera, Ley Reguladora del
Ejercicio de la Contadura y el Cdigo de tica Profesional para contadores
Pblicos.
B. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA EXTERNA
Los objetivos de la auditoria externa para el ejercicio contable 2013, son los
siguientes:
1. emitir un dictamen que contendr nuestra opinin sobre los estados
financieros bsicos, mencionado si estos presentan razonablemente la
situacin financiera, el resultado de las operaciones, los flujos de
efectivo y los cambios en el patrimonio por el objetivo terminado el 31 de
octubre de 2013, de acuerdo con principios y Normas Internacionales de
formacin Financiera y Normas Internacionales de Auditoria.
2. Informar a travs de cartas de Gerencia, los resultados de la Evaluacin
y entendimiento de la estructura de control Interno establecida por la
administracin de la sociedad, para el manejo y el control de sus activos;
evaluando el riesgo de control e identificando condiciones que se
consideren reportables, incluyendo deficiencias importantes de control
interno. Asimismo, informar sobre los resultados de las pruebas
efectuadas para determinar si la administracin de la sociedad cumpli,
en todos los aspectos de importancia, las leyes y regulaciones aplicables
a sus operaciones, identificando los casos importantes e cumplimiento,
si los hubiere.
3. evaluar las medidas de correccin adoptadas por la administracin de la
sociedad, respecto a las recomendaciones incluidas de los informes de
la auditoria, para determinar el grado de superacin de las
observaciones.
C. ALCANCE DE LA AUDITORIA
Nuestro trabajo consistir en efectuar una auditoria financiera de las
operaciones realizadas por la sociedad durante el ejercicio contable 2013. los
objetivos especficos del trabajo son:

evaluacin de la estructura de control interno, verificando el cumplimiento

de leyes y regulaciones aplicables a las sociedades.
Comprobacin del manejo adecuado de los fondos
Recomendar las medidas correctivas y concretas para la solucin de las
deficiencias encontradas en las diferentes reas examinadas.

Con la finalidad de cumplir con los objetivos del presente trabajo y para
verificar que los registros contables de la sociedad; proporciones informacin
financiera til para la toma de decisiones y control de las operaciones
econmicos-financieras, la firma podr desarrollarlos procedimientos de
auditoria siguientes:
1. Estados financieros.
a) Efectivo
Examinar selectivamente los ingresos recibidos por la sociedad
verificando que estn debidamente registrados y soportados con los
comprobantes justificados.
Practicar arqueos en las oficinas, para comprobar la propiedad y
existencia del efectivo imponible en caja, cuentas corrientes, cuentas de ahorro
y depsitos a plazo. As como la revisin de las conciliaciones bancarias.
b) Inversiones Financieras
Verificar a travs de arqueos fsicos la propiedad y existencia de los ttulos
adquiridos por la sociedad, as como rendimiento generado por estas
inversiones.
c) Cuentas por Cobrar
El examen selectivo de esta rea comprender el anlisis de la cartera de
cuentas por cobrar que posee la sociedad, integrada; evaluando los aspectos
siguientes:

Monto
Plazo y Tasa de Inters.
Saldo actual de la Cuenta
Estado de morosidad.
Informacin del expediente

d) Inventarios
Se evaluara selectivamente la razonabilidad de las cifras de los estados
financieros, mediante inspeccin fsica de los artculos que conforman esta
cuenta.
e) Activo Fijo
Los procedimientos a utilizar para verificar la razonabilidad en esta cuenta. Son
los siguientes:
comprobar selectivamente la existencia de los bienes, mediante la
supervisin del inventario fsico, verificando su ubicacin y el estado del
bien.

Verificar la valuacin de los activos y que cada bien posea su tarjeta de

control
Evaluar los mtodos para el registro de la depreciacin
verificar los gastos de depreciacin para el ejercicio
verificar la existencia de activos depreciables importantes, ociosos o subutilizados.
Verificar la razonabilidad del valor en libros y comparar con los valores
actuales reales.

Esto incluye verificar si los gastos que alargan la vida til del bien son
capitalizados, o en su defecto son cargados a los resultados.
f) cargos diferidos
s examinara selectivamente los componentes de esta cuenta, asi como la
documentacin que evidencia la propiedad de estos activos, para validar las
cifras reveladas en los estados financieros por este concepto.
g) Proveedores
Verificar el adecuado registro de los bienes adquiridos al credito, tanto de
proveedores nacionales o extranjeros, a travs e la revisin de la
documentacin que respalde la exigibilidad de estas transacciones y la
confirmacin con los proveedores.
h) Prestamos Bancarios
Se analizara la razonabilidad de las cifras reflejadas en los estados financieros
por este concepto mediante confirmacin con las instituciones financieras
correspondientes nacionales o extranjeras. Asimismo, se constatara el tipo de
garanta otorgada, situacin del prstamo y verificar el cumplimiento de las
clusulas contractuales.
l) Gastos de operacin
En este rubro se analizara que los costos y gastos reflejados en los estados
financieros sean necesarios y/o indispensables para la operatividad de la
sociedad; los procedimientos a aplicar son:
Anlisis de los Gastos de administracin, financieros y otros.
Anlisis de los gastos reportados respecto a los ingresos recibidos.
Verificar que tipo de documento justificativo ampara el costo y/o gasto.
i) Cuentas por pagar y gastos acumulados.
ii)
En estos rusbros se analizara la responsabilidad de las obligaciones
que posee la sociedad con terceras personas (naturales jurdicas), reveladas
en los estados financieros. Los procedimientos a aplicar son:
Cerciorarse que los pasivos han sido contrados por la sociedad.
Verificar que tipo de garanta se ha otorgado

 Comunicacin con los proveedores e instituciones financieras.

Anlisis de tiempo de las obligaciones.

j) Patrimonio
El examen de esta rea comprender la verificacin de la razonabilidad de las
cifras reveladas en concepto de patrimonio, reservas de capital, supervit y
resultados acumulados.
k) Ingresos operacin
En este rubro se analizaran los ingresos reflejados en los estados financieros,
percibidos durante el periodo bajo examen; los procedimientos a aplicar son:

Revisar el adecuado registro y soporte de los ingresos.

Anlisis de la provisin de los intereses devengados no percibidos sobre

prstamos, inversiones y otros.

m) Cumplimiento de las leyes y regularizaciones aplicables.
Revisar y verificar el cumplimiento por parte de la administracin de la sociedad
de leyes vigentes en el pas.
n) Estructura Organizativa
Se evaluara la estructura organizativa y se recomendaran las modificaciones
que la firma considere conveniente, con la finalidad de lograr mayor eficiencia y
menor costo, en el desarrollo de las operaciones de la sociedad.
) atender cualquier consulta menor de ndole administrativa o contable
relacionada con el trabajo, que solicite la administracin.
2. Sistemas de Control Interno.
Nuestra firma estudiara y evaluara el sistema de control interno existente para
determinar el alcance de los procedimientos de auditoria a aplicar. Como parte
de esta evaluacin se efectuara el trabajo siguiente:
a) Revisar y evaluar el sistema de control interno establecida por la administracin
de la sociedad, tal como lo establecen las normas Internacionales de Auditoria,
para Obtener un entendimiento suficiente del diseo de polticas y
procedimientos importantes de control.
b) Obtener un entendimiento suficiente del sistema de control interno para planear
la auditoria y determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de las pruebas a
ser desarrolladas.
c) Enfocar la evaluacin hacia el ambiente de control, el sistema de contabilidad y
los procedimientos de control.

d) Evaluar el riesgo de control, que es la efectividad de las polticas y

procedimientos del sistema de control interno de la sociedad, para prevenir o
detectar errores de importancia en los estados financieros.
3. Cumplimiento de leyes y Regulaciones Aplicables.
Como parte de las pruebas a efectuar para verificar el cumplimiento de las
leyes y regulaciones aplicables a la sociedad, se efectuara lo siguiente:
a) Verificar el cumplimiento por parte de la administracin de la sociedad, de
las leyes y regulaciones aplicables, tal como lo establecen las Normas
Internacionales de Auditoria.
b) Identificar los procedimientos administrativos, leyes y regulaciones
aplicables y determinar cuales, al no ser observadas, podran tener un
efecto importante sobre los estados financieros.
c) Evaluar los controles relativos al cumplimiento de los procedimientos
administrativos, leyes y regulaciones.
d) Disear procedimientos de auditoria que provean seguridad razonable,
de que se detecten errores o irregularidades relacionados con
incumplimientos de leyes y regulaciones aplicables, que pudieran tener
efectos importantes sobre los estados financieros.
OFERTA ECONOMICA DEL SERVICIO DE AUDITORIA EXTERNA
Los honorarios para el desarrollo del trabajo de auditoria externa han sido
considerados en base al:

Personal

de horas

personas

Sueldo

Sueldo

Sueldo

Sueldo

Sueldo

anual

mensual

por da

por hora

horas

Jorge
Andreina
Trinimar
Yaimelyth
Yaneth
nadioli
total
Volumen de operaciones, los cuales se estimaron: total sueldo horas $819.56
por 12 meses esto es igual $ 9.834.72 IVA incluido.
La forma de pago del honorario antes estimado es por medio de cuotas
mensuales y las visitas se realizaran conforme se desarrolle la planificacin de
auditoria.
PLAZO
El desarrollo del trabajo se realizara de la siguiente forma:
SERVICIO DE AUDITORIA EXTERNA: durante el ao 2013 y un mes despus
de la conclusin de los estados financieros de 2013.

Quien nombra al Auditor del componente.

Si debe emitirse un dictamen de auditoria sobre componentes por

separado.
Requisitos legales
El grado de cualquier trabajo desempeado por otros auditores.
Proporcin en que la tenedora es propietaria
Grado de independencia de la administracin del componente.

ESQUEMA DE CARTA DE COMPROMISO

FIGURA 2 CARTA COMPROMISO
FECHA:
DESTINARIO:

NOMBRE DE LA FIRMA

Ustedes nos han solicitado que auditemos la Situacin Financiera de

____________ de fecha _______ y los estados relativos del pymes por el ao que
termina en esta fecha. Por medio de la presente, tenemos el agrado de
confirmar nuestra aceptacin y nuestro entendimiento de este compromiso.
Nuestra auditoria ser realizada con el objetivo de que expresemos una
opinin sobre los estados financieros.
Efectuaremos nuestra auditoria de acuerdo con normas internacionales de
auditoria ( o normas o practicas nacionales relevantes). Dichas NIAS requieren
que planeemos y desempeemos la auditoria para obtener una certeza
razonable sobre si los estados financieros estn libres de representaciones
errneas importantes. Una auditoria incluye el examen, sobre una base de
pruebas, de la evidencia que soporta los montos y revelaciones en los estados
financieros. Una auditoria tambin incluye evaluar los principios contables
usados y las estimaciones importantes hechas por la gerencia, as como
evaluar la presentacin global del estado financiero.
En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de
una auditoria, junto con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de
contabilidad y control interno, hay un riesgo inevitable de que aun algunas
representaciones errneas importantes puedan permanecer sin ser
descubiertas.
Adems de nuestro dictamen sobre los estados financieros, esperamos
proporcionarles una carta por separado, referente a cualesquiera debilidades
sustancial en los sistemas de contabilidad y control interno que venga a
nuestra atencin.
Les comunicamos que la responsabilidad por la preparacin de los estados
financieros incluyendo la adecuada revelacin, corresponde a la administracin
de la compaa. Esto incluye el mantenimiento de registros contable y de
controles internos adecuados. La seleccin la aplicacin de polticas de
contabilidad, y la salvaguarda de los activos de la compaa. Como parte del
proceso de nuestra auditoria, pediremos de la administracin confirmacin
escrita referente a las representaciones hechas a nosotros en conexin con la
auditoria.
Esperemos una cooperacin total con su personal y confiamos en que ellos
pondran a nuestra disposicin todos los registros documentos, y otra
informacin que se requiera en relacin con nuestra auditoria. Nuestros
honorarios que se facturaran a medida en que avance el trabajo, se basan en
el tiempo requerido por las personas asignadas al trabajo ms gastos directos.
Las cuotas por hora individuales varan segn el grado de responsabilidad
involucrado y la experiencia y pericia requerida.
Esta carta ser para unos aos futuros a menos que se cancele, modifique o
substituya.