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Estados financieros
Sucursal Oaxaca
Estado de resultado del 01 de enero al 2016
Ventas totales
750.000,00
Devoluciones en venta
15.000,00
Ventas netas
735.000,00
Costo de ventas
490.000,00
Utilidad bruta
245.000,00
Gastos de operacin
Gastos de ventas
71.400,00
Gastos de administracin
16.000,00
87.400,00
157.600,00
Sucursal Oaxaca
Balance general al 31 de diciembre de 2015
Activo
Circulante
Bancos
535.000,00
Clientes
185.000,00
7.400,00
Almacen
177.600,00
270.000,00
982.000,00
No circulante
Propiedad planta y equipo
Equipo de reparto
40.000,00
Depreciacion acumulada
8.000,00
Maquinaria
20.000,00
Depreciacion acumulada
2.000,00
32.000,00
18.000,00
Total activo
1.032.600,00
Pasivo
Circulante
Proveedores
425.000,00
450.000,00
157.600,00
50.000,00
607.000,00
1.032.600,00
Una vez que la casa matriz tiene en su poder los estados financieros resultantes de las
operaciones realizadas por ella y por su sucursal, procede a la combinacin de sus estados
financieros. Para lograrlo, precisa elaborar una hoja de trabajo tanto como para el estado de
resultado como para el balance general, pues si bien es cierto la combinacin y la consolidacin de
estados financieros son estrictas teoras dos situaciones distintas en cuanto a las caractersticas de
las empresas que conforman el grupo, en termino generales por lo que hace a la prctica o
metodologa empleada, esta puede ser aplicada en ambas condiciones, guardar desde luego, las
diferencias lgicas derivadas de sus especificidad.
Recordamos una vez ms que las sucursales no poseen personalidad jurdica propia y que
son parte de la matriz, por lo cual en el momento de hacer la combinacin de sus estados
financieros, debemos sumar sus importes.
Por lo que hace al estado de resultado, en la hoja de trabajo tan solo en necesario sumar los
importes obtenidos por la sucursal a los de la casa matriz, con lo cual se obtiene el estado de
resultados combinados.
Alpha y Omega, S.A,
Hoja de trabajo relatiava al estado de resultados combinados del 01 de enero de 2015
Casa matriz
Ventas totales
Dev./ venta
Reb. En venta
Sucursal Oaxaca
1.225.000,00
11.250,00
13.000,00
24.250,00
15.000,00
1.200.750,00
Costo de
ventas
Utilidad bruta
742.500,00
PTU
Utilidad neta
del ejercicio
1.975.000,0
0
11.250,00
Ventas netas
Gastos de
operacin
Gastos de
venta
Gastos de
administraci
n
Utilidad del
ejercicio
ISLR
Saldos Combinados
750.000,00
38.500
71.400,00
152.030,00
306.220
39.250,00
735.000,0
0
490.000,0
0
245.000,0
0
458.250,00
113.530,00
28.000,0
0
16.000,00
1.935.750.00
1.232.500,00
703.250,00
184.930,00
87.400
54.500,00
157.600,0
0
239.430,00
463.820,00
157.699
46.382,00
204.081,00
259.739,00
Saldos combinados
1.975.000,00
11.250,00
28.000,00
39.250,00
1.935.750,00
1.232.500,00
703.250,00
184.930,00
54.500,00
239.430,00
462.820,00
157.699,00
46.382,00
204.081,00
259.739,00