COMPAA EJEMPLO, S.A.

PROGRAMA DE TRABAJO
CAPITAL CONTABLE

LL
PROGRAMA

PROGRAMA ESTANDAR DE AUDITORIA

CAPITAL CONTABLE

OBJETIVOS DE AUDITORIA:
1

Comprobar que las cifras que se muestran como Capital Contable esten de acuerdo con el rgimen legal, Acta Constitutiva, Estatutos y
acuerdos de accionistas y de administracin.
Verificar que los importes que se presenten en los distintos renglones del Capital Contable correspondan a la naturaleza de sus rubros.

Determinar si existen restricciones.

Comprobar su adecuada presentacin y revelacin en el balance.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

CONCEPTO
1

Determine el nmero de acciones de Capital emitido y en circulacin

a la fecha de cierre, ver registro de accionistas.
Incluya en los papeles de trabajo los detalles de movimientos en las
cuentas de Capital durante el periodo examinado, inspeccione la
documentacin comprobatoria, explique la naturaleza de las
transacciones y verifique las actas y las reformas a la escritura
constitutiva, si corresponde.
Incluya en los papeles de trabajo informacin referente a cualquier
opcin respecto de acciones, garantas, reservas, incluyendo las
acciones reservadas para conversin de deudas o acciones
preferidas, adems de los movimientos durante ele periodo
examinado.

Examine por medio de arqueo el movimiento de los ttulos de

acciones emitidas, suscritas no pagadas a la fecha de cierre del
ejercicio, o por confirmacin, si esta en poder de un depositario.

Considera la posicin de la empresa con respecto al cumplimiento de

clusulas de emisin de acciones.

3
4

N/A

N/A

Estudie y extracte cualquier modificacin a la escritura constitutiva.

Resultados de ejercicios anteriores:
Analice las cuentas de utilidades acumuladas por el periodo
examinado y concilie los saldos de apertura con los saldos mostrados
en el estado de posicin financiera al cierre del periodo anterior;
considrelo apropiado de los cargos y crditos a las cuentas de
utilidades acumuladas.

FECHA

REFERENCIA
EN PAPELES
DE TRABAJO

CACM

Mar-13

OK

CACM

Mar-13

LL-1

CACM

Mar-13

LL-1

CACM

Mar-13

CACM

Mar-13

OK

CACM

Mar-13

LL-1

Mar-13

Determine las restricciones, si es que hay, a las utilidades de

cualquier clase, segn las clusulas de emisin de acciones,
contratos de prstamos o por razones de acciones en tesorera y
prepare una lista mostrando el clculo del importe dela restriccin a la
fecha de cierre del ejercicio.
Observe las actas del consejo de administracin para determinar si
los dividendos pagados eran los declarados y tambin para
determinar si todos los dividendos declarados han sido pagados e
incluidos en el pasivo.
Procedimientos de prueba adicionales y/o alternativos:
_______________________________________________________
_______________________________________________________
_______________________________________________________
_________________________________________

HECHO POR

N/A

CACM

Mar-13

LL-1

CACM

Mar-13

LL-1

CACM

Mar-13

LL-1

CACM

Mar-13

LL
ELABORO
FECHA

COMPANIA EJEMPLO, S. A.
CAPITAL CONTABLE
SUMARIA
CAPITAL
CONCEPTO

CAPITAL SOCIAL

RESERVA

REF. EN PT
CONTABLE

LEGAL

ACT DE
CAPITAL
SOCIAL

ACT DE
RESULTADOS
ACUMULADOS

UTILIDAD DE AOS

RESULTADO DEL

ANTERIORES

AO

CACM
Mar-13

Efecto Inicial de

RESULTADOS

Diferidos

ACUMULADOS

RETAM

(1)
SALDO AL 31-12-11
TRASPASO A RESULTADOS ACUMULADOS

48,067,581

(A)

10,000,000

92,434

1,243,485

-88,284

7,860,292

2,567,021

2,454,697

-2,454,697

26,138,243.70

254,389

(2)
TRASPASO A RESERVA LEGAL

(A)

AUMENTO DE CAPITAL

(B)

4,000,000

RESULTADO DEL AO

BCR

7,286,685

112,324

-112,324

4,000,000
7,286,685

-------------------------- -------------------------- --------------------------------------------------------------------- --------------------------------- -------------------------- ------------------------ -------------------------SALDO AL 31-12-2012

BG-2

AJUSTES
DEBE
HABER
SALDOS AJUSTADOS
DEBE
HABER

59,354,265

14,000,000

26,138,244

254,389

7,771,590
-238,362
7,755,563
253,537
16,027
0
0
0
237,510
0
-------------------------- -------------------------- --------------------------------------------------------------------- --------------------------------- -------------------------- -----------------------51,836,213
14,000,000
220,785
1,243,485
-88,284
10,553,351
-231,368
26,138,244

254,389.00

11,828,041
37,966,285

204,758

220,785
1,243,485

1,243,485

1,243,485

-88,284

-88,284

10,314,989

10,683,423

7,286,685

-231,368
36,722,800.01

-------------------------- -------------------------- --------------------------------------------------------------------- --------------------------------- -------------------------- ------------------------ -------------------------- --------------------------77,974,456

15,243,485
0
0
0
-130,072
0
26,138,244
0
36,722,800
=============== ============== ======================================= ================== ============== ============= =============== ===============

OK VS ACTA DE ASMBLEA ORDINARIA DE FECHA 8 DE MARZO DE 2012

(A) PROTOCOLIZADA ANTE NOTARIO No. 179 DE LA CIUDAD DE MEXICO, CON
TESTIMONIO 153297 PARTIDA 32 DEL LIBRO 487
SALDOS FINALES

OK VS ACTA DE ASMBLEA EXTRAORDINARIA DE FECHA 15 DE JUNIO DE 2012

(B)

PROTOCOLIZADA ANTE NOTARIO No. 179 DE LA CIUDAD DE MEXICO, CON

ESCRITURA No. 153729, MEDIANTE LA EMISION DE 2,000 ACCIONES CON
VALOR NOMINAL DE $ 1,000 POR CADA UNA.
+
RESERVA LEGAL
UTILIDAD 02

S/AUD.
S/CIA
DIF.

2,567,021 (1)
5.00%
-------------------------128,351
112,324
--------------------------

(2)

-16,027 AJA #
===============

27

LL-1

COMPAA EJEMPLO, S.A.

CAPITAL CONTABLE
REEXPRESION DE CAPITAL CONTABLE BOLETIN B-10

ELABORO
FECHA

ALFREDO
Mar-13

REEXPRESADO

EFECTO

CAPITAL SOCIAL
AO

IMPORTE

1/30/2003
11/30/2004
6/15/2010

5,000,000.00
5,000,000.00
4,000,000.00
---------------------------

ORIGEN
71.249
77.4537
96.8671

CIERRE
83.4511
83.4511
83.4511

FACTOR
1.1713
1.0774
0.8615

14,000,000.00

5,856,324.40
856,324.40
5,387,160.33
387,160.33
0.00
0.00
------------------------------ ----------------------------11,243,484.73

===============

1,243,484.73

================= ================

INDICE DE CIERRE

83.4511

UTILIDADES ACUMULADAS

2004
2005
2006
2007
2008
2009

-122,573.80
-367,879.00
333,242.74
626,208.80
539,427.25
3,625,343.36
---------------------------

77.6137
80.2003
83.4511

83.4511
83.4511
83.4511

1.0752
1.0405
1.0000

-131,792.69
-382,790.43
333,242.74

-9,218.89
-14,911.43
0.00

------------------------------ -----------------------------

4,633,769.35
===============

-181,340.38

-24,130.32
-----------------------------

RESERVA LEGAL

AO DE ORIGEN

2008
2009

46,165.60
181,267.17
--------------------------227,432.77
===============

0.0000
0.0000

83.4511
83.4511

#DIV/0!

0.00
0.00
0.00
0.00
------------------------------ ----------------------------0.00

0.00
-----------------------------24,130.32
================

NDICE NACIONAL DE PRECIOS AL CONSUMIDOR

(Base 2002=100)

.
2012
2011
2010
2009
2008
2007
2006
2005
2004
2003

ENE
104.284
100.228
96.5754
92.4544
86.9894
83.882
80.6706
77.616
74.2423
71.2487

FEB
104.496
100.604
97.134
92.6585
87.248
84.117
80.7941
77.875
74.6864
71.4466

MAR
104.556
100.797
97.8236
93.1916
87.8803
84.299
80.8955
78.226
74.9394
71.8976

ABR
104.228
100.789
97.5119
93.5178
88.0803
84.248
81.0141
78.505
75.0525
72.0204

MAY
103.899
100.046
96.8975
93.2454
87.9852
83.837
80.6534
78.307
74.8643
71.788

JUN
104.378
100.041
96.8671
93.4171
88.3493
83.938
80.7231
78.232
74.9843
71.8473

JUL
104.964
100.521
97.0775
93.6716
88.8416
84.295
80.9444
78.538
75.1808
71.9514

AGO
105.279
100.68
97.3471
93.8957
89.3547
84.638
81.3575
78.632
75.6449
72.1673

SEP
105.743
100.927
97.8574
94.3667
89.9636
85.295
82.1788
78.947
76.2704
72.5969

OCT
106.278
101.608
98.4615
94.6522
90.5767
85.627
82.5381
79.141
76.7986
72.8631

NOV
107.000
102.707
99.2504
95.1431
91.6062
86.232
82.9711
79.711
77.4537
73.4678

DIC
107.500
102.707
99.742
95.5369
92.2406
86.588
83.4511
80.200
77.6137
73.7837

Promedio
105.21708
100.97125
97.712117
93.812583
89.092992
84.749592
81.515983
78.660975
75.644275
72.256567

Informe de compatibilidad para LL CAPITAL CONTABLE.xls

Ejecutar el 02/09/2015 16:27
Las siguientes caractersticas de este libro no son compatibles con versiones
anteriores de Excel. Estas caractersticas podran perderse o degradarse si
guarda el libro con un formato de archivo anterior.
Prdida menor de fidelidad

Algunas frmulas de este libro estn vinculadas a otros libros que estn
cerrados. Cuando estas frmulas se vuelven a calcular en versiones anteriores
de Excel sin abrir los libros vinculados, los caracteres que exceden el lmite de
255 caracteres no se pueden devolver.

N de apariciones

25

'LL CAPITAL CONTABLE'!F8:M8

'LL CAPITAL CONTABLE'!K16

'LL CAPITAL CONTABLE'!J24:K24

'LL CAPITAL CONTABLE'!M24

'LL CAPITAL CONTABLE'!G25:L25

'LL CAPITAL CONTABLE'!G29:J29

'LL CAPITAL CONTABLE'!F30

'LL CAPITAL CONTABLE'!N30
'LL-1 ACT DE CAP CONT.'!D22