1. Obtener los principios de control interno.

Poner un ejemplo de incumplimiento en cada uno.

Deben

fijarse

claramente

las

responsabilidades.

Si

no

existe

delimitacin el control ser ineficiente.

Ejemplo

de

incumplimiento:

No

se

encuentran

delimitadas

claramente las funciones dentro de la entidad

La contabilidad y las operaciones deben estar separados. No se puede

ocupar un punto control de contabilidad y un punto control de
operaciones.
Ejemplo de incumplimiento: El rea de Contabilidad y tesorera se
encuentra juntas.

Deben utilizarse todas las pruebas existentes, para comprobar la

exactitud, tener la seguridad de que las operaciones se llevan
correctamente.
Ejemplo de incumplimiento: La empresa no realiza procesos que
permitan demostrar la veracidad o falsedad de lo que se informa

Ninguna persona individual debe tener a su cargo completamente una

transaccin comercial. Una persona puede cometer errores, es posible
detectarlos si el manejo de una transaccin est dividido en dos o ms
personas.
Ejemplo de incumplimiento: Un solo personal se encarga de la
recepcin, registro y pago de una factura.

Debe seleccionarse y entrenarse cuidadosamente el personal de

empleados.

Un

buen

entrenamiento

da

como

resultado

ms

rendimiento, reduce costos y los empleados son ms activos.

Ejemplo de incumplimiento: La empresa no analiza el conocimiento y
las habilidades del personal para desempear adecuadamente su
trabajo

Si es posible se deben rotar los empleados asignados a cada trabajo,

debe imponerse la obligacin de disfrutar vacaciones entre las personas
de confianza. La rotacin evita la oportunidad de fraude.
Ejemplo de incumplimiento: Se tiene a empleados con ms de 5 aos
de antigedad.

Las instrucciones de cada cargo deben estar por escrito. Los manuales
de funciones cuidan errores.
Ejemplo de incumplimiento: No se entregan manuales por escrito a
los empleados.

Los empleados deben tener pliza de fianza. La fianza evita posibles

prdidas a la empresa por robo.
Ejemplo de incumplimiento: El personal de la empresa que manejan
valores no cuenta con plizas de fianza.

No deben exagerarse las ventajas de proteccin que presta el sistema

de contabilidad de partida doble. Tambin se cometen errores.
Ejemplo de incumplimiento: No se efectan auditoria al sistema de
contabilidad de la empresa.

Deben hacerse uso de las cuentas de control con la mayor amplitud

posible ya que prueban la exactitud entre los saldos de las cuentas.
Ejemplo de incumplimiento: La empresa hace uso de sus cuentas de
control de forma general.

2. Revisar las notas a los estados financieros de la empresa 2014

asignada
2.1 Verificar que notas contiene.
Bsicamente las notas contienen lo siguiente:
La nota inicial de identificacin de la empresa y su actividad
econmica.
Declaracin sobre el cumplimiento de las NIC oficializadas en el pas
donde se confeccionen los Estados Financieros.

 Notas sobre las polticas contables importantes utilizadas por la

empresa para la preparacin de los estados financieros.
Notas de carcter especfico por las partidas presentadas en los
estados financieros.
Otras notas de carcter financiero o no financiero requeridas por las
normas, y aquellas que a juicio del directorio y de la gerencia de la
empresa se consideren necesarias para un adecuado entendimiento
de la situacin financiera y el resultado econmico.
2.2 Notas generales indicar de que tratan.
Bsicamente las Notas Generales contienen los 3 siguientes y esenciales

puntos:
Identificacin de la empresa y actividad econmica: aqu se detalla la razn
social , el RUC, fecha de inicio de operaciones, se menciona a los socios

fundadores, etc.
Declaracin sobre el cumplimiento de las NIIF oficializadas en el Per: En
este punto se establecen las NIIF con las cuales la empresa hace uso

dentro de su contabilidad.
Notas sobre las polticas contables importantes utilizadas por la empresa
para la preparacin de los estados financieros: Se menciona las polticas
relevantes de la entidad que ayudan a la preparacin de los estados
financieros
3. Adjuntar el informe de los auditores sobre auditoria de sistemas.

INFORME DE AUDITORIA DE SISTEMAS

17 de Mayo de 2015
A la gerencia general de Lindley S.A.A.

Hemos auditado los Sistemas de Informacin de Lindley S.A.A. que est

comprendido por el software, hardware e informacin financiera al 31 de diciembre
de 2014.
Responsabilidad de la Gerencia en el Sistema de Informacin
La gerencia es responsable de la aplicacin de los controles internos necesarios,
para permitir que los sistemas de informacin funcionen correctamente de acuerdo
a las normas contables que utilice la empresa.
Responsabilidad del Auditor
Nuestra responsabilidad consiste en presentar un informe sobre los sistemas de
informacin basada en nuestras auditorias. Nuestras auditorias fueron realizadas
de acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoria (NIAs). Tales normas
requieren que cumplamos con requerimientos ticos y planifiquemos y realicemos
la auditoria para obtener seguridad razonable de que los Sistemas de Informacin
no presenten errores en su operatividad.
Una auditoria comprende la realizacin de procedimientos para obtener evidencia
de auditoria sobre los componentes del Sistema de Informacin. Los
procedimientos aplicados dependen del juicio del auditor, que incluyen la
evaluacin de riesgos y la evaluacin de las polticas de la empresa.
Consideramos que la evidencia de auditoria es suficiente y apropiada para
proporcionarnos una base para nuestra opinin de auditoria.
Opinin
En nuestra opinin los Sistemas de Informacin antes indicados se muestran un
buen funcionamiento en cuanto al proceso de informacin dentro de LINDLEY
S.A.A., al 31 de diciembre del 2014.

Refrendado por

RoneyM.
Roney Meza Rivera
Contador Pblico Colegiado
Matrcula N37185

(Socio)