Trabajo

UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA
CENTRO UNIVERSITARIO DE HUEHUETENANGO

CONTADURIA PBLICA Y AUDITORIA
CONTABILIDAD DE AUDITORIA ESPECIALES
NOVENO SEMESTRE SECCION A
CATEDRATICO: LIC. VERNER ASTOLFO SIGENZA TARACENA
TEMA:
Contabilidad de Hoteles y Restaurantes
NOMBRE:
Carlos Eduardo Palacios
CARNE:
3210-11-5504
Huehuetenango, de Mayo del 2,015.
INDICE
Introduccin..1
Hoteles y Restaurantes..........................................................2
Marco Terico (Contable y Legal)........................................................2
Concepto, caractersticas, objetivos, alcances.3

Caso Practico (Todo un Proceso Contable).4
Actividades agrcolas en el mundo...6
Sector Secundario.. ....7
Clasificacin del sector secundario...8
Ciclos de las actividades econmicas..9
Sector Terciario..11
Ejemplos de las actividades econmicas del sector terciario.12
Conclusiones....
..13Bibliografa...
...14
INTRODUCCION
El siguiente trabajo trata sobre el sistema econmico y segn nuestro criterio
establecido es aquel sistema implementado para regular las diferentes actividades
econmicas as como tambin los intercambios resultantes de la compra y venta
de los productos generados por el ser humano u obtenidos de la naturaleza. El
sistema econmico, sin embargo, no se limita exclusivamente a cuestiones
econmicas o comerciales si no que en muchos sentidos traspasa esas fronteras
para tambin incluir conceptos sociales, polticos y culturales.
Encontramos como se da el sistema econmica en nuestro pas acentuando que
es un disciplina que estudia cmo se utilizan los recursos escasos de una
sociedad para producir eficientemente bienes y servicios y distribuirlos entre los
distintos individuos en este tema tambin no habla de sus faces las cuales
encontramos tres: produccin, consumo, y distribucin, y un nfasis en actividades
primarias, secundarias, y terciarias en estas nos explica cmo se da la produccin
y transformacin de los productos que al final tienen su propsito y su servicio en
nuestro diario vivir.
OBJETIVOS GENERALES
OBJETIVOS ESPECIFICOS
Hotel
Definicin: Es una institucin de carcter pblico que ofrece al viajero ya sea en
planes de negocios o de vacaciones, alojamiento, alimentos, bebidas y
entretenimientos, opera con la finalidad de obtener utilidades.
Restaurante
Definicin: Se entiende por restaurante, un establecimiento donde se ofrece un
men, se presta un servicio y atencin de calidad dentro de una atmsfera
agradable. El trmino se deriva del latn restaurare, que quiere decir recuperar o
restaurar.
CLASIFICACION DE LOS HOTELES:
POR SU TAMAO:
Considerando la cantidad de instalaciones y servicios que cuenta, as como el tipo
de administracin que tiene un establecimiento hotelero, se puede clasificar en:
Hotel pequeo
Dispone de hasta 50 habitaciones, en general es un negocio familiar,
cuya administracin recae en el dueo y su familia y su contabilidad es llevada por
una empresa externa, su personal es reducido y depende de la categora y de
los servicios.
Hotel mediano
En general, dispone entre 150 y 300 habitaciones, su administracin recae
en gerentes profesionales, cuya cantidad depende de la organizacin del mismo.
Hotel grande
Cuenta con entre 300 y 600 habitaciones, cuando excede las 600 habitaciones
se considera un hotel muy grande. Su administracin es especializada y
funcional, jerarquizada de tal manera que se puedan atender todas las reas del
hotel de manera ptima. La cantidad y calidad se los servicios que proporciona es
muy buena, incluyen una serie de servicios complementarios y de diversin y
esparcimiento con el fin de que el turista encuentre todo lo que necesita
concentrado en el hotel y ya no tenga que salir del l.
Por su temporalidad.
La temporalidad es una caracterstica predominante de la hotelera y es entendida
como las distintas pocas del ao en la que se concentra una gran demanda de
turistas en un lugar o en la que disminuye la afluencia de stos por no existir un
periodo vacacional. Se clasifican en:
Permanentes:
Son aquellos que permanecen abiertos durante todo el ao.
Los establecimientos permanentes generalmente cumplen con todos los servicios
ya que laboran todo el ao, a diferencia de los de estacin que dada sus
caractersticas tienen servicios muy bsicos y son hoteles de tamao
generalmente pequeo.
De estacin:
Estos solo operan exclusivamente en determinadas pocas del ao,
especialmente en lo que se conoce como temporada alta, que es aqulla poca
que comprenden los distintos periodos vacacionales del ao y el hotel tiene
permitido subir sus tarifas.
Dependiendo de la categora y del volumen de las operaciones que se llevan a

cabo es la cantidad del personal, la organizacin prev la creacin de
departamentos en los que se agrupan las funciones especficas.
Por su ubicacin.
Como ya se vio con anterioridad, los hoteles pueden estar ubicados en el centro
de la ciudad, en las orillas de las carreteras, cerca de los aeropuertos, cerca de un
atractivo turstico, etc., esto atendiendo a las necesidades del turista que viaja a un
determinado destino.
Considerando entonces la ubicacin de los hoteles, estos se clasifican en:
Hoteles metropolitanos o de ciudad
Se ubica dentro de las ciudades, en zonas urbanas y cerca de lugares de
diversin como teatros, cines, sitios histricos, etc.
Hoteles en zonas tursticas:
Que comprenden los hoteles de playa, hoteles de montaa, hoteles de zonas
termales, hoteles en lugares histricos, etc.
Hoteles en otros lugares:

Hoteles aeropuerto, marinas, moteles y motor-hoteles, entre otros.
Por las estrellas o diamantes.

Hoteles de una estrella
Estos hoteles siempre son los ms econmicos y los que menos servicios tienen.
Tendrs una habitacin privada, algunas veces con bao privado y otras con bao
compartido. Son estrictamente funcionales slo para dormir y seguir viaje y no
cuentan con servicio de limpieza. Los muebles suelen ser una cama y una silla, y
a veces puedes llegar a encontrar un ropero y una mesa de luz.
Los hoteles de una estrella son generalmente espacios pequeos y sin vistas
espectaculares, pero donde podrs asegurarte un descanso. Los servicios como
TV y telfono se pueden compartir en el hall central del edificio. Gran parte de los
hoteles de esta categora estn situados en residencias o pequeos edificios y no
tienen una gran estructura para el ocio. Finalmente, suelen estar ubicados en
zonas distantes del centro o casco urbano de la ciudad, pero el costo por estar all
justifica la distancia muchas veces.
Hoteles de dos estrellas

Estos hoteles de mediana categora ofrecen bao privado y un espacio
habitacional ms amplio con algn mobiliario extra, como ropero o mesa y sillas.
Generalmente cuentan con servicio de alimentos y bebidas, aunque en horarios
cortados y con mens bsicos.
Estn ubicados casi siempre en la zona cntrica de la ciudad, aunque el paisaje
que ofrecen no es de lo ms atractivo.
Siguen siendo hoteles funcionales, para viajeros de paso o que llegan hasta el
hotel solo para descansar y disfrutar su viaje fuera del hotel. Estos hoteles
incluyen en su servicio un telfono privado y el desayuno. Tambin suelen ofrecer
una de caja de seguridad para que guardes tus pertenencias y datos e informacin
turstica de la regin en la que te halles
Hoteles de tres estrellas

Estos hoteles tienen un costo medio. Cuentan con amplios espacios en cada
habitacin y un mobiliario completo con sillas, mesas, armarios, televisor, telfono
privado y baos confortables. Algunos incluso poseen una pequea heladera que
ya viene con bebidas que se pagan al final de la estada en caso de que las
consumas. Siempre estn bien ubicados, sea porque estn en el casco cntrico de
la ciudad o por encontrarse en lugares tursticos cerca de grandes atracciones.
Generalmente cuentan con servicio de comidas al estilo de bares, en los horarios
de maana, tarde y noche, adems de una amplia oferta turstica para los viajeros
mediante excursiones. La mayora incluye el servicio de botones, servicio de
cuarto 24 horas, conserjes y servicio bilinge en el espacio designado a la
recepcin de los huspedes. Son hospedajes donde puedes quedarte a disfrutar
de un descanso extra gracias a sus comodidades.
Hoteles de cuatro estrellas
Estos hoteles estn considerados de primera clase: son lujosos, con comodidades
amplias como habitaciones grandes y lujosamente decoradas, que incluyen
accesorios tales como secador de pelos, gel de bao y TV por Cable. Tambin
ofrecen una serie de facilidades como: tienda del estilo duty free, servicio de
lavandera, centro de reuniones de negocios y empresariales y centros de ocio,
como mesas de billar o cartas.
Cuentan con personal altamente capacitado que incluye cheffs, botones y
parqueadores plurilinges y hasta guas que ofrecen recorridos y visitas por la
regin. Siempre poseen servicio de bar y comidas que se pueden recibir
directamente en la habitacin, e incluso algunos tienen su parte de restaurante
abierta al pblico. Suelen tener salas de conferencias para eventos empresariales
o de cualquier otro tipo, adems de una excelente ubicacin, con suites de lujo,
jacuzzi y buenas vistas panormicas. Ideal para disfrutar tanto fuera como dentro
del hotel para el viajero que busca descansar, pero tambin realizar actividades de
todo tipo mientras se encuentra all.
Hoteles cinco estrellas

Son hoteles de mximo lujo que cuentan con un portero, servicio de recepcin y
equipaje durante 24 horas; buzn de correo, venta de estampillas y tarjetas
telefnicas; al menos dos cabinas de telfonos pblicos; mensajes a huspedes

grabados directamente en la habitacin; cuartos de diversos detalles como
alfombrn al pie de la cama; cambio de lencera y toallas a diario y servicio de cuna
a peticin; televisor con canales por cable o satlite, centro de negocios.
El restaurante de un hotel de cinco estrellas tendr que ofrecer un men en
espaol e ingls, utilizar lencera de porcelana, cubertera de alta calidad de acero
inoxidable, cristalera fina, disponer de meitre bilinge, aire acondicionado
silencioso, sanitario para damas y caballeros, ambiente musical o msica en vivo.
Entre los servicios adicionales que debern ofrecer se encuentran venta de
peridicos, revistas y artculos de uso personal, tienda de artesana, peluquera
barbera, alquiler de automviles, agencia de viajes, salas de fiestas y usos
mltiples, dos piscinas para adultos (una de ellas puede ser sustituida por
gimnasio y sauna) y otra para nios (estas exigencias son slo para climas
clidos).
Naturaleza de la industria hotelera

El negocio de un hotel consiste en proporcionar a sus huspedes habitacin,
comidas y otras atenciones que requiera durante su estancia. A diferencia de las
empresas mercantiles, sus existencias en almacn consisten solamente en
materia alimenticia y suministros que en su mayora cubrirn slo la provisin de
dos semanas por la naturaleza de ser productos perecederos a corto plazo.
Sus fuentes de ingresos son varias, siendo las principales el alquiler de
habitaciones; las comidas que ser sirvan en el restaurante, bar, o en otros salones
privados; es tambin una fuente de ingreso la renta que se recibe de los
concesionarios por el alquiler de puestos comercial.
El problema de mayor importancia del aprovisionamiento de un hotel consiste en
servir a los huspedes alimentos de la mejor calidad, reduciendo el costo
individual a lmites prudenciales.
CLASIFICACION DE LOS RESTAURANTES...
Tipos de restaurantes
Existen principalmente cuatro tipos de restaurantes que se relacionan
incondicional por tres factores: costumbres sociales, hbitos y requerimientos
personales y presencia de corriente turstica nacional y extranjera.
Restaurantes gourmet: ofrecer platillos que atraen a personas aficionadas a
comer marjales delicados. El servicio y los precios estn de acuerdo con la calidad
de la comida, por lo que estos restaurantes son los ms caros.
Restaurantes de especialidades: ofrece una variedad limitada o estilo de cocina.

Estos establecimientos muestran en su carta una extensa variedad de su
especialidad, ya sean mariscos, aves, carnes o pastas, entre otros posibles. Existe
otro tipo de restaurante, que es fcil de confundir con el de especialidades como
es el restaurante tnico, mismo que ofrece lo ms sobresaliente o representativo
de la cultura gastronmica de algn pas, es decir, pueden ser mexicanos, chinos,
italianos, franceses, etc.
Restaurante familiar: sirve alimentos sencillos a precios moderados, accesibles a
la familia. Su caracterstica radica en la confiabilidad que ofrece a sus clientes, en
trminos de precios y servicio estndar. Por lo General, estos establecimientos
pertenecen a cadenas, o bien, son operados bajo una franquicia consistente en
arrendar el nombre y sistema de una organizacin.
Restaurante conveniente: se caracteriza por su servicio rpido; el precio de los
alimentos suele ser econmico y la limpieza del establecimiento intachable, por lo
que goza de confiabilidad y preferencia.
CLASIFICACIN DE ESTABLECIMIENTOS DE ALIMENTOS Y BEBIDAS
Clasificacin por el tipo de comida:
en esta clasificacin encontramos restaurante es:
1. Vegetarianos y macrobiticos.
2. De pescados y mariscos.
3. De carnes rojas.
4. De aves
Clasificacin por la variedad de servicios:
Se clasifican en:
Restaurantes de autoservicio: establecimientos que se localizan en centros
comerciales, aeropuertos, ferias, etc., Donde el cliente encuentro una variedad de
platillos que combina a su gusto. Los precios son bajos por el poco personal y
adems no se deja propina.
Restaurantes de men y a la carta: Los restaurantes a la carta tienen mayor
variedad platillos individuales, de modo que los clientes pueden elegir de acuerdo
con sus apetitos y presupuesto.
Los de men ofrecen determinados platillos a precio moderado.
Ambos pueden dividirse, a su vez, en:
De lujo: como comida internacional, servicio francs y carta de vinos.
De primera y tipo medio: ofrecen comida internacional o nacional especializada,
sin servicio francs ni carta de vinos, pero con servicio americano.
De tipo econmico: ofrecen comida de preparacin sencilla con servicios

mnimos, tambin al estilo americano.
Clasificacin por categoras:
Los restaurantes se han clasificado en diferentes formas; la clasificacin por
categoras sugiere cinco grupos: de Lujo, de primera clase, comercial, de rango
medio y econmico o limitado.
Restaurante de lujo (5 tenedores)
Los restaurantes de lujo deben reunir varias caractersticas, en especial en el
servicio; ste se efectuar personalizado y con innumerables detalles que
halagarn al comensal. Este tipo de establecimiento o deber contar con una
entrada independiente para clientes y otra exclusiva para el personal; diferentes
servicios que brindan comodidad al comensal como responsable o valet parking,
sala de espera o rea de bar donde la persona puede esperar su mesa del
comedor, un comedor con decoracin, ambiente y equipo confortable para brindar
un servicio adecuado, telfono celular disponible para el uso del cliente, aire
acondicionado y calefaccin en sus respectivos casos, sanitarios o amplios e
independientes, cocina funcional, losada, en la que, cristalera y blancos de
acuerdo con la decoracin y concepto del restaurante. El servicio se efectuar
directamente en las mesas con platillos que saldrn de la cocina, cubrefuentes o
bien, que se preparan a la vista del comensal, segn sea el caso.
La cocina deber tener almacn, cmaras frigorficas y todo el equipo, as como la
maquinaria necesaria para su funcionamiento. Todo el personal, tanto de contacto
como de apoyo, tendr a su disposicin armarios independientes y servicios
sanitarios completos para el aseo personal de cada uno de ellos. La carta del
restaurante ser la principal herramienta de venta, por la variedad de platillos
divididos en sus tiempos correspondientes entradas, sopas, pastas, ensaladas,
especialidades o sugerencias, carnes, aves, postres, etc., para el servicio que este
tipo de establecimiento debe ofrecer.
Deber mostrar una carta de bebidas alcohlicas, tanto de vinos y cervezas, como
de aguardientes. Destacan este tipo de establecimiento el personal perfectamente
presentado y uniformado, el cual deber estar acorde con el lugar de lujo, con
amplia capacitacin y conocimiento de los productos que se venden en el mismo.
Restaurante de primera clase (4 tenedores)
Este tipo de restaurante, conocido como full service, los tendr un toque completo
de servicios de acuerdo con la categora del establecimiento. La diferencia con el
anterior se encuentra en su herramienta de ventas: la carta o men; estaba
presentar de 5 a 7 diferentes tiempos de servicio, as como una variedad limitada
de bebidas alcohlicas. Su personal, tanto de apoyo como de contacto, deber
contar con la capacitacin y conocimiento adecuado de los productos que prepara
y vende. Aquellos platillos que lo requieran debern salir de la cocina con
cubrefuentes y otros podrn ser preparados a la vista del comensal.
Restaurante de segunda clase (3 tenedores)
Este tipo de restaurante es tambin conocido como turstico. Pueden tener acceso
independiente para comensales, que en su defecto, ser utilizada por el personal
de servicio exclusivamente en las horas que no haya atencin a los clientes. Con
esta misma ser el abastecimiento de los diferentes proveedores. Su capacidad
ser ms restringida en espacio y su carta contar con no ms de seis tiempos a
ofrecer, como ejemplos se describe:
1. Entremeses.
2. Sopas y cremas.
3. Verduras, huevos o pasta.
4. Especialidades de pescado.
5. Especialidades de carnes.
6. Postres, dulces o helados y fruta.
El personal de contacto como de apoyo deber estar presentable y uniformado.
Restaurante de tercera clase (2 tenedores)
El acceso ser utilizado tanto por comensales como por el personal del mismo; su
mobiliario ser apropiado: loza irrompible, plaque inoxidable, cristalera sencilla y
en buen estado, servilletas y mantelera presentables. Deber tener servicios
sanitarios independientes para dama y caballero. La cocina dispondr lo necesario
para la conservacin de productos alimenticios, con una buena ventilacin o en su
caso, con un extractor de humos. El personal portar un informe sencillo bien
aseado y atender a los clientes adecuadamente. Su carta o men presentar tres
o cuatro tiempos de servicio.
Prestarn debe parte clase (1 tenedor)
Este establecimiento tendr el comedor independiente la cocina, plaque
inoxidable, loza irrompible, cristalera sencilla en buen estado de conservacin,
servilleta de tela o papel, servicios sanitarios decorosos y personal perfectamente
aseado. Su carta o men, aunque sencillo, ofrecer platillos de no ms de tres
diferentes tiempos:
1. Sopas.
2. Guisados-especialidades.
3. Postres de la casa o frutas.
Todos los restaurantes tienen la obligacin de cuidar la calidad, presentacin,
sansn y limpieza de sus platillos, conservar el estilo, decoracin y ambiente de su
propio concepto de establecimiento. Cada restaurante debe preocuparse por
conservar adecuadamente sus recetas y mtodos de preparacin, la presentacin
de cada platillo, el trato amable y corts para cada uno de sus comensales. Es
muy importante cuidar la limpieza general de todo el establecimiento, el adecuado
funcionamiento de los servicios sanitarios, la correcta presentacin del personal de
contacto como de apoyo, y contar con los permisos y acreditaciones legales para
ofrecer el servicio de alimentos.
CAFETERIAS Y TAQUERIAS
Al acto las cafeteras de clasifican en tres categoras: inspeccin, primera y
segunda.
Cafetera de categora especial
Esto establecimiento se caracterizan por contar con un sistema de control
eficiente, de que aplican los comandos personalizados y dependientes para que
con ello se aplique la venta un comensal; cuenta con ccteles profesionales para
brindar diferentes tipos y estilos de caf, as como una barra o mostrador visible
por instrucciones ensaladas, variedad de platillos con servicio de barra para que la
persona seleccionar lo que ms apetezca.
Tiene entrada para clientes independientes del personal de servicio; cuenta con
estacionamiento, telfono y servicios sanitarios cmodos e independientes; su
mobiliario decoracin sern apropiados, cmodos y funcionales; adems, loza,
plaque y cristalera adecuada y funcional para el servicio que su concierto ofrecen,
as como lugar el deseo para el personal. Su carta o men de limitado, dijo
invisible con tres o cuatro tiempos de servicio, con variedad de platillos en cada
uno de ellos. Tiene personal de contacto y de apoyo uniformado y capacitado para
garantizar una atencin rpida y y eficiente. En ciertos casos ofrecer una carta de
vinos o lista de Bebidas.
Cafetera de primera categora
En General, estos lugares cuentan con comandar personalizadas independientes;
con una misma entrada para comensales trabajadores; en algunas ocaciones el
abastecimiento de mercancas era en la misma entrada. Sin servicio sanitario
independiente; loza, plaque y cristalera existente; cafetera profesional y/o
mostrador visible. La carta o men ms limitada idea, presentar tres o cuatro

tiempos de servicio con poca variedad de platillos en cada uno de ellos. El
personal se presentar en forma adecuada y uniformado ofreciendo un servicio
rpido y eficiente.
Cafetera de segunda categora
Este tipo de establecimiento cuenta con un servicio el telfono, sanitarios
independientes, loza, cristalera y plaque inoxidable en un buen estado de
conservacin; adems con una cafetera profesional y barra o mostrador
apropiado para ofrecer el servicio al que est comprometido; su carta est limitada
algunos platillos y no ms de tres tiempos de servicio o precios. El personal
uniformado deber brindar un servicio eficiente.
En General, todas las cafeteras deberan ofrecer las injerencias del da o men
del da, con tres tiempos de servicio. Estos sitios estn comprometidos a cuidar la
limpieza de sus instalaciones y servicios, as, la calidad de sus productos, dando
preferencia y cuidado en la preparacin de las comidas y bebidas con productos
de ingredientes frescos y de calidad, la presentacin de los platillos, y aunado a
esto, el trato del personal de contacto corts y amigable, as como el servicio
sanitario pulcro.
Taqueras
El taco es un alimento tpico mexicano elaborado con tortilla de maz enrollado

doblada, rellena de algn hgado platillo caracterstico que satisfacer los gustos y
exigencias de los diferentes paladares que claramente lo que buscan. Se
considera un platillo nutritivo de base en la alimentacin de los mexicanos.
A las Taqueras acuden personas de diferentes niveles socioeconmicos,
independientemente de la atencin que ofrecen, buscan tambin decoracin,
sansn, rapidez y servicio. Con los rayados particulares de servicio de tacos, ha
logrado colocarse como establecimientos de comida rpida con men o limitado
de productos baratos. En la actualidad tienen gran importancia dentro del sector
laboral, ya que genera empleos directos e indirectos en la industria de servicios de
alimentos populares en Mxico. Las Taqueras se clasifican en especial, general y
popular.
Taquera de categora especial
Este tipo de establecimiento en explicar el espacio suficiente para que sus

comensales puedan sentarse cmodamente de servicio sea en la mesa; la
decoracin y ambiente agradable dando nfasis en el sujeto propio, el personal de
servicio deber estar informados. El lugar deber tener cocina de apoyo en la que
se prepara los visados para los actos; equipo de maquinaria apropiada para el
servicio que ofrece, como Santana, extractor, refrigerador, plancha y parrilla,
asador y mesas de trabajo; con sanitarios independientes; mantelera, plaque y
cristalera de calidad comercial; adems, pueden vender refrescos y cervezas.
Deber contar con salida de emergencia.
Taquera de categora General
Estos sitios tienen limitadas espacio, por lo cual mantienen de pie a sus
comensales, en algunos casos tienen bancos altos cerca de la barra o mueble
colocado alrededor del local; el equipo y mobiliario es limitado y se restringe a una
plancha, exigiera dlar y estafa casera; se atienden directamente desde mostrador
principal; tiene slo algunas opciones de tacos y pueden dar servicio las 24 horas.
Taqueria de categora popular
Estos establecimientos tienen espacio mnimo para atender a sus comensales,
vender una o dos variedades de tacos. Cuenta con el refrigerador de un
compartimiento especial para la carne. Las opciones de tacos, refrescos y otros
productos, se presenta en una pisada visible con sus respectivos precios. El
personal utiliza mandil y gorra en la cabeza. Por lo regular, este tipo de
establecimiento no cuenta con sanitarios, slo con un lavamanos visible a los
clientes.
A las Taqueras se les exige disposiciones higinicas para su servicio y que sus
instalaciones de la sean las apropiadas para evitar siniestros por descuidos de
esta ndole.
LEGISLACIN RELACIONADA CON LA ACTIVIDAD HOTELERA

Como toda actividad con fines de lucro, se encuentra afecta a las siguientes leyes
e impuestos:
Ley Orgnica del INGUAT (Decreto 1701)
El Instituto Guatemalteco de Turismo I.N.G.U.A.T como generalmente se conoce a
esta institucin gubernamental, es la encargada por ley de coordinar, promover y
fomentar la actividad turstica del pas. Esta institucin dirige y controla el fomento
y desarrollo de la actividad turstica a nivel nacional, lleva a cabo sus planes de
acuerdo con la poltica gubernamental.
El decreto 1701 del Congreso de la Repblica y sus reformas, Ley Orgnica del
INGUAT describe las funciones, organizacin y funcionamiento, el rgimen
financiero y otras estipulaciones referentes al turismo y al desarrollo de la actividad
hotelera.
A continuacin se mencionan algunos aspectos relevantes y fundamentales de la
Ley Orgnica del Inguat.
La ley obliga a los establecimientos de hospedaje (hoteles) a cobrar al husped el
10% sobre hospedaje que se aplica al importe del mismo sin incluir alimentacin.
Dicho impuesto es a favor del Inguat. El monto del impuesto se entregar
mensualmente al Inguat.
El Inguat autoriza, de acuerdo con la clasificacin por categoras de los hoteles,
las tarifas mximas de hospedaje.
Cdigo de Comercio (Decreto 2-70)

El cdigo de comercio regula la actividad mercantil, las sociedades mercantiles,
las obligaciones del comerciante y los contratos mercantiles. En los artculos del
866 al 873 del Cdigo de Comercio se estipula el contrato de hospedaje, el cual
delimita la responsabilidad del hotelero y el husped.
Cdigo Tributario (Decreto 2-70)
El cdigo tributario contiene las normas jurdicas que regulan la relacin entre el
sujeto activo (Estado) y el sujeto pasivo (contribuyente). La Administracin
Tributaria est obligada a verificar el correcto cumplimiento de las leyes tributarias,
para el efecto tomar como base entre otros: libros y registros de contabilidad,
documentos que respalden operaciones, archivos, e informacin de terceras
personas.
Ley del Impuesto sobre la Renta (Decreto 26-92)

La ley del impuesto sobre la renta (ISR) grava las rentas que obtenga toda
persona individual o jurdica, nacional o extranjera, domiciliada o no en el pas, as
como cualquier ente, patrimonio o bien que especifique la ley; que provenga de la
inversin de capital, del trabajo o de la combinacin de ambos. El impuesto sobre
la renta para las personas jurdicas y las individuales, que realizan actividades
mercantiles y otros patrimonios afectos es del 31%. El impuesto sobre la renta se
efectuar por perodos fiscales de un ao. De acuerdo a las modificaciones
establecidas con el decreto 18-2004, se puede adoptar el rgimen de tributacin
que ms le convenga al contribuyente.
Ley del Impuesto al Valor Agregado (Decreto 27-92)

Consiste en la adicin del 12% en la compra, venta, permuta, donacin de bienes;
as como tambin en la prestacin de servicios.
El perodo de liquidacin es mensual vencida y su regularizacin se obtiene
mediante la determinacin del impuesto cobrado en la adquisicin de bienes o
servicios que se relacionan con la actividad principal del contribuyente.
Ley del Impuesto Extraordinario y Temporal de Apoyo a los Acuerdos de Paz

(Decreto 19-04)
A cargo de las personas individuales o jurdicas que atravs de sus empresas
mercantiles o agropecuarias, as como de los fideicomisos, los contratos de
participacin, las sociedades irregulares, las sociedades de hecho, el encargo de
confianza, las sucursales, agencias o establecimientos permanentes o temporales
de personas extranjeras que operen en el pas, que dispongan de patrimonio
propio, realicen actividades mercantiles o agropecuarias en el territorio nacional y
que obtengan un margen bruto superior al cuatro por ciento (4%) de sus ingresos.
El periodo de imposicin es trimestral y se computar por trimestre calendario. La
base imponible la constituye la que sea mayor entre: la cuarta parte del monto del
activo neto o la cuarta parte de los ingresos brutos, el tipo impositivo ser el
siguiente:
Del uno de julio al treinta y uno de diciembre dos mil cuatro, 2.5%
Del uno de enero dos mil cinco al treinta de junio dos mil seis, 1.25%
Del uno de julio dos mil seis al treinta y uno de diciembre dos mil siete, 1%.
Impuesto Unico sobre Inmuebles (Decreto 15-98)
Establece un impuesto nico anual sobre el valor de los bienes inmuebles situados
en el territorio guatemalteco. Para la determinacin del impuesto anual, se
establece las escalas y tasas siguientes:
Valor Inscrito
Impuesto
Hasta Q.2, 000.00
Exento
De Q. 2,000.01 a Q.20, 000.00
2 por millar
De Q.20, 000.01 a Q.70, 000.00
6 por millar
De Q.70,000.01 en adelante
9 por millar
El impuesto nico sobre inmuebles se puede dividir en cuatro trimestres, debiendo

pagar las cuotas en los meses de abril, julio, octubre, enero de cada ao.
CARACTERSTICAS DE LAS ACTIVIDADES HOTELERAS

GENERALIDADES
Las actividades hoteleras y de ramas afines como lugares de esparcimiento, pensiones,
moteles, hostales hosteras, restaurantes, etc. constituyen servicios que prestan las personas
naturales o jurdicas a clientes a fin de satisfacer en forma apropiada las necesidades para
alojamiento, distraccin, alimentacin y otras.
Existe una amplia gama de hoteles y afines que se diferencian por su tamao, los servicios
que prestan, el estilo, la ubicacin, atractivos especiales, pero todos en general tratan de
brindar lo mejor de sus posibilidades para alcanzar buena imagen y permanencia.
Las actividades hoteleras contribuyen al desarrollo socio econmico del pas, pues, estn
ntimamente vinculadas con el turismo local e internacional, constituyendo al mismo
tiempo una importante fuente de empleo y de ingresos, as como tambin al desarrollo de
otras actividades productivas que tienen relacin directa o indirecta con el sector, tales
como la agricultura a travs de la produccin y provisin de alimentos, la agroindustria
mediante alimentos procesados, la construccin a travs de obras civiles y de
infraestructura necesarias para la actividad hotelera,
SERVICIO DE HOTELERA
El servicio bsico de hotelera comprende la disposicin de habitaciones, comidas, bebidas,
y otros servicios complementarios que satisfacen la estada de las personas alojadas. El
cliente o husped de un hotel espera que la atencin que ste le brinde, le signifique la ms
alta satisfaccin, de tal manera que encuentre comodidad y tranquilidad personal durante su
permanencia. Adems de los servicios bsicos requeridos para el funcionamiento de un
hotel y dependiendo de la categora conferida por las autoridades respectivas, existen
servicios complementarios, entre ellos: lavado de ropa, piscina, discoteca, casino, salas de
conferencias, espacios deportivos, telfonos, tours, etc., segn cada organizacin. Una
caracterstica fundamental del servicio hotelero est en la buena atencin a los clientes,
tanto por los servicios que presta como por la cultura y buenos modales de ejecutivos,
empleados y trabajadores que laboran en el hotel.
ORGANIZACIN Y ADMINISTRACIN HOTELERA
La funcionalidad apropiada de un hotel puede lograrse con una buena organizacin de reas
directivas y operativas: Gerencia, Administracin, Contabilidad, Mantenimiento,
Personal, Crdito y Servicios.
GERENCIA
La Gerencia del Hotel debe asumir una persona en lo posible formada en ciencias
administrativas o afines, que le permita su desenvolvimiento con alto grado de eficiencia.
El Gerente del Hotel requiere de visin de conjunto en los campos tcnicos, financieros y
administrativos para anteponer y controlar los riesgos que se derivan de la gestin hotelera.
Adems, tiene a su cargo la representacin legal que le faculta actuar en nombre de la
Organizacin frente a las obligaciones tributarias, laborales, seguridad social, societarias,
relaciones bancarias, con la competencia, organismos de control, y dems vinculadas con la
marcha del Hotel. Especial atencin de la Gerencia requiere las relacionadas con Leyes y
Reglamentos del Turismo, pues en ellas constan disposiciones que brindan incentivos y
normas para el desarrollo de esta importante actividad.
ADMINISTRACIN
Normalmente cada organizacin hotelera nombra un Administrador quien tiene a su cargo
la supervisin, control, y coordinacin de las actividades del negocio relacionadas con el
servicio de alojamiento, de comidas, bebidas, etc.
El Administrador del Hotel debe ser especialista en la rama hotelera, en lo posible titulado
en Administracin Hotelera, ya que cada vez se requiere del grado de especializacin y
conocimientos, as se logra mayor eficiencia en este tipo de actividades.
El Administrador tiene a su cargo bsicamente el rea de cocina, bar restaurante. Con la
anticipacin debida debe identificar las necesidades de provisiones de alimentos, licores,
bebidas gaseosas y otros bienes afines; deber asimismo, controlar la duracin de los
mismos a fin de evitar desperdicios; as como ejercer control sobre vajillas y dems
menajes y utensilios
CONTABILIDAD
Como en toda empresa, la Contabilidad constituye un elemento fundamental para conocer
su historia econmica y financiera as como la informacin de los Estados Financieros
fundamentalmente el Balance General, el Estado de Prdidas y Ganancias y el Estado de
Flujo de Efectivo. En el caso de hoteles, adems de llevar Contabilidad consistente,
confiable y oportuna, es fundamental la sistematizacin delos costos de los diferentes
servicios que ofrece. El Jefe de Contabilidad se encarga de organizar, ejecutar, supervisar,
controlar y coordinar las distintas actividades que tienen relacin con el proceso contable,
los libros, estados financieros, y su vinculacin con los Departamentos de Pagadura o
Tesorera o Caja si existieren stas Unidades.
MANTENIMIENTO
El rea de mantenimiento se encarga del cuidado de todas las maquinarias, equipos e
instalaciones del hotel a fin de precautelar su ptimo funcionamiento. El mantenimiento del
hotel constituye una funcin de vital importancia por cuanto significa un soporte
indispensable para su marcha normal. Debe entenderse que cualquier falla provocada por
falta de atencin del personal responsable puede afectar seriamente a la imagen y calidad de
los servicios. Adems de un buen mantenimiento del hotel, es tambin muy importante
disponer actualizadas las contrataciones de seguros de propiedades, equipos e instalaciones,
evitando as prdidas que incidan en la estabilidad financiera en este tipo de actividades,
pues la actividad hotelera requiere de una infraestructura apropiada a la que se destina
montos altos de inversin.
PERSONAL
La Direccin o Jefatura de Personal o de Recursos Humanos de un hotel est encargada de

la seleccin previa, coordinacin, y mantenimiento del personal del hotel asignado a los
distintos servicios del hotel: habitaciones, comedor restaurante, pisos, informacin,
correo, personal administrativo, etc. Un aspecto muy importante es la preparacin del
personal, para ello, deben motivarse cursos de actualizacin en materias de Recursos
Humanos, Motivacin, Anlisis Transaccional, etc. y de sta manera desenvolverse en
mejor forma, dado que la mayor parte de este personal mantiene trato con clientes,
huspedes y pblico en general.
CRDITO Si el hotel tiene departamento o rea de crdito, ste se encarga de todas las
relaciones financieras con clientes a los cuales el hotel concede facilidades de pago. Es
necesario mantener un krdex actualizado que permita con oportunidad conocer el estado
del crdito entre crdito concedido, abonos o pagos, y saldos por cobrar.
SERVICIOS
Cubre el rea relacionada con servicios de botones, choferes, ascensoristas y dems
servicios afines.
Es el lugar que proporciona hospedaje y alimentacin, as como tambin es el lugar de
entretenimiento para el viajero, se considera como un edificio pblico, una institucin de
servicio domstico y opera en una estructura diseada para obtener utilidades
CARACTERSTICAS PARTICULARES DE LA CONTABILIDAD HOTELERA
Caracterstica especial en la Contabilidad Hotelera constituye la oportunidad con la cual
deben manejarse las cuentas contables, tomando en consideracin que los servicios que
presta el hotel tienen un estilo de rapidez y en este lapso habr que registrar
contablemente con la oportunidad debida, as por ejemplo: si un cliente o husped utiliza el
telfono habr que cargarlo a su cuenta el valor de costo de la llamada; si est lavada su
ropa, el costo se lo cargar antes de entregarla; si consumi comidas y bebidas, de igual
manera se lo cargar a su cuenta.
Otras cuentas que se utilizan en los hoteles no se diferencian con otro tipo de negocios, tal
es el caso de remuneraciones del personal, cuentas por pagar, prstamos, depreciaciones,
amortizaciones, gastos diferidos, etc. y tienen un tratamiento de tipo general como en otras
actividades.
El uso de los llamados Diarios Especializados como los de Compras, Ventas, Caja,
Bodegas, es una caracterstica particular en los hoteles, aplicando inclusive la modalidad de
columnario porque permite correlacionar las cuentas con los departamentos respectivos
que generan costos; ventas, ingresos y salidas de caja, requisicin de alimentos, bebidas,
materiales, etc.
El Diario General absorbe el resumen de las Diarios Especializados y de las dems
transacciones no constantes en ellos, logrndose la consolidacin tanto desde el Diario
General como desde los Diarios Especializados.
LAS FUENTES DE INGRESO Y SU CONTABILIZACIN
En un hotel existen varias fuentes de ingresos, las principales son habitaciones, comedor,
bar-restaurant, otra fuente complementaria lavada y planchado de ropa, casino (si lo
hubiere), salas de conferencias, peluquera, etc. segn la categora a la que pertenezca el

hotel.
Para contabilizar los ingresos que percibe el hotel por la prestacin de servicios es
necesario en primer lugar diferenciarlos por reas principales, de tal manera que facilite el
reconocimiento de cada servicio. El hecho de distribuir los ingresos por cada servicio
principal no solo que permite la cuantificacin por cada rubro sino que permite identificar
la importancia de cada servicio respecto del ingreso total. Adems constituye un elemento
fundamental para la programaci6npresupuestaria para cada ejercicio financiero.
La primera informacin que se capta en el hotel a la llegada de los huspedes es el
Registro de Huspedes. Se usan tarjetas que incluyen el nombre, cedula de identidad,
procedencia, destino, nmero de personas y firma del que asume la habitacin.
El alquiler de habitaciones constituye un rubro principal de los ingresos del hotel. Para
facilitar sus registros y contabilizacin es indispensable mantener actualizadas las tarjetas
de llegadas de clientes y anotar los das de permanencia, de tal suerte que, cuando el
husped decide abandonar el hotel, esta informacin debe estar lista para emitir la cuenta y
factura correspondiente.
En las tarjetas de habitaciones llamadas tambin" Libro de Habitaciones" o "Cargo de
Habitaciones" ocurre que se va anotando el nmero de personas que han registrado su
ingreso por habitacin. Se abre una ficha intercambiable de tal manera que siempre se
conozca las habitaciones ocupadas y las vacantes existentes cuando los huspedes
abandonan el hotel.
PROCESO CONTABLE
Ejemplo mensual de operaciones contables del hotel Maya Colonial, S.A.
El hotel se dedica a la renta de habitaciones y otros servicios segn la
clasificacin de cinco estrellas.
La empresa hotelera Maya Colonial empez su ejercicio contable el 01
de enero de 2005, por lo que procedimos a elaborar:
Balance de saldos inicial al 01 de enero de 2005
Formas utilizadas para los registros contables
Partidas de diario por las transacciones generadas por cada
mdulo del sistema del mes de enero 2005
Mayor de las operaciones por centro de costo al 31 de enero 2005
Estado de Resultados internos segn el manual contable
Balance General.
Balance de saldos inicial al 01 de enero de 2005
HOTEL MAYA COLONIAL, S.A.

Balance de Saldos al 01/01/2005
Cifras expresadas en Quetzales
Cuentas Contables
Caja general
Caja crditos
Depsito en transito
Fondos para cambio cajeros
Caja chica
Depositico en transito dlares
Banco M proveedores
Banco M planillas
Banco Z
Westrust Banco
Huspedes en casa
Clientes en cartera de crdito
Clientes club Cabaa
Cuentas en litigio
Canjes publicitarios
Cheques Rechazada dos
Clientes de A&B
Adelanto a empleados
Anticipo gastos de viaje
IVA por Cobrar
Constancias de IVA por aplicar
Impuesto sobre la renta por cobrar
Ietaap
Estimacin para cuentas
incobrables
Inventario de alimentos
Inventario de bebidas
Inventario de cigarrillos
Inventarios de repuestos de
mantto
Inventario de papelera y tiles
Inventario de alimentos en
proceso
Inventario de bebidas en proceso
Seguros anticipados
Terreno hotel
Debe
1000.00
500.00
1000.00
350.00
1000.00
5000.00
25000.00
10000.00
15000.00
12000.00
13500.00
35500.00
15500.00
1000.00
2000.00
500.00
1600.00
900.00
1100.00
3500.00
100.00
1000.00
1250.00
Haber
500.00
23500.00
23000.00
500.00
6500.00
5500.00
1800.00
1600.00
10000.00
25000.00
Terreno saln
Edificio torre hotel
Edificio centro de convenciones
Dep. acum edificios
Mobiliario y equipo A&B
Mobiliario y equipo habitaciones
Mobiliario y equipo otros deptos
Dep. acum mob acces. Y equipo
Maquinaria general
Dep. acum maquinaria
Vehculos general
Dep. acum vehculos
Hardware
Software
Dep. acum equipo de computo
Enseres fungibles habitaciones
Enseres funfibles Al y Bebidas
Enseres fungibles club cabaa
Dep acum enseres fungibles
Westrust Banck (corto plazo)
Cuentas por pagar prov. Y acree.
Varios
Cuentas por pagar provisiones
mensuales
IGSS cuota trabajadores
I.S.R. salarios nmina
I.S.R. s/servicios locales 5%
Retencion ISR factura especial de
compras
Retencion ISR factura especial de
servicios
I.S.R. anual por pagar
impuesto de turismo
IVA por pagar
Propinas por pagar
Sueldos por pagar
Provisin aguinaldo legal
Provisin bonificacion A. 42-92
bono 14
Vacaciones por pagar
IGSS cuota patronal
Indemnizaciones por pagar
Impuesto Unico s/inmuebles x
pagar
Dep. reservaciones eventos varios
15000.00
60000.00
35000.00
5000.00
3000.00
2000.00
1000.00
1000.00
10000.00
5000.00
2000.00
500.00
4000.00
3000.00
1000.00
8000.00
3000.00
2000.00
2000.00
500.00
25000.00
2500.00
1450.00
850.00
1500.00
500.00
500.00
1800.00
10000.00
4500.00
500.00
5000.00
5000.00
4000.00
1000.00
1850.00
1500.00
520.00
1000.00
Dep. reservaciones por habitacin

Westrust Banck ( largo plazo)
Capital suscrito y pagado
Reserva legal
Utilidades por distribuir
Sumas Iguales
1000.00
100000.00
180000.00
5000.00
23230.00
393700.00
393700.00
Formas utilizadas para los registro Contables

4 Calle 6-84 Zona 10
P.B.X. 2321 4522 FAX: (502) 2321 4523
A:
Sirvan uds. Pagar esta
nica factura cambiaria
Guatemala, Guatemala
Patente de Comercio 15555 NIT 742432-9
girada libre de protesto a orden o

endoso de HOTEL MAYA COLONIAL,
S.A. del valor
Total pro el que est extendida o por
el
ltimo saldo insoluto que
aparezca.
Fecha
31/01/2005
31/01/2005
31/01/2005
31/01/2005
Cantidad
30
50
Descripcin
Habitaciones
Mens
Renta de
salones
Precio
500.00
100.00
Importe en letras: Cuarenta y cinco mil exactos

40,000.00
Importe
15,000.00
5,000.00
20,000.00
Total
Propina
5,000.00
Importe
Firma
Fecha:
31/01/2005
45,000.00
Factura
Cambiaraia No.
30
Al recibir los servicios de conformidad y aceptada libre de protesto, el

comprador se compromete a cancelar el valor de esta factura cambiaria al
vencimiento.

4 calle 6-48 zona 10
P.B.X. 2321 4522 FAX
23214523
NIT 742432-9
Autorizacin segn
Resolucin No.
2003-1-1-102333
Del 01/04/2003 de 1 al
1000000
Factura Serie A 2020
Fecha 31/01/2005
Nombre: Pedro Franco
Direccin: Ciudad
Nit. 232323-1
1 botella de chivas regal
500.00
5 gaseosas
50.00
3 platos de boquitas
50.00
Total
600.00
Propina
60.00
Importe
660.00
Cajero: Mynor Almeda

Mesero: Sonia Amaya
Al recibir los servicios de
conformidad y aceptada libre de
protesto, el comprador
Se compromete a cancelar el valor
de esta factura estipulada.

Fecha:
P.B.X. 2321 4522 FAX 2321452331/01/2005
Recibimos de:
La cantidad de:
Por:
Pedro Franco
cuarenta y cinco mil quetzales
Cancelacin
Abono
Otros
Factura
Fecha
Valor
30
31/01/05
45,000.00
Cheque
No.
1010

P.B.X. 2321 4522 FAX 23214523
Patente de Comercio 155555
Nombre: Pedro
Franco
Direccin: Ciudad
NIT: 232323-1
Fecha
31/01/2005
Recibo de caja
No. 2020
Descripcin
Resmas de
papel
Banco
Valor
Equis
45,000.00
Total
45,000.00
FACTURA ESPECIAL No. 1

NIT 742432-9
Fecha:
31/01/2005
Cantidad
50
IVA 53.57
ISR 1.66
Importe en letras: quinientos quetzales
500.00
Firma
Precio
10.00
Importe
500.00
Total
SOLICITUD DE COTIZACION
No. 1
Fecha: 31/01/2005
Seor (es):
Almacenes Surtidores, S.A.
FAVOR DE COTIZAR LO SIGUIENTE: QUE DEBERA SER ENTREGADO O
REALIZADO EN
Cdigo
del
articulo
5555
5556
7771
7772
Cantidad
20
30
50
10
TOTAL EN LETRAS
Unidad
de
medida
Libra
Caja
Caja
Cubetas
Descripci
n del
material
Lomito
Wisky
Shampoo
Pintura
Total
Documen
to
Valor
total
10.00
20.00
10.00
20.00
200.00
600.00
500.00
200.00
Factura
Factura
Factura
Factura
200.00
600.00
500.00
200.00
Mil quinientos quetzales
Forma de pago
Contado ( )
Crdito (x)
15 das
PARA USO INTERNO

SOLICITUDES (ES) DE COMRA
Jos
Precio
unitario
Orden de Compra No.
DESC.
TOTAL
Tiempo de
Entrega
5 dias
1,500.0
0
FIRMA Y SELLO
PROVEEDOR
1212
1212 Elaborado por:

Tarjeta de Identificacin
Identification Card
1-50
Pedro Franco
Nombre Name
Habitacin - Room
50
Pers Perssons
01/01/2005
Entrada - Arrival
Emp - clerk
31/01/2005
Salida - Departure
5,000.0
Tarifa
0
Cancelar
Jos Lpez
El viajero (50
habitaciones)
Grupo - Group
500.00
INGUAT
Firma - Signature
Q.
6,100.00
600.00
IVA
Total a
HUESPED - GUEST
Franco
Apellido Last name
13 Avenida 1-125 zona 3
Direccin - address
Campania- Company
Pedro
Nombre- Name
Guatemala
Ciudad- City
Pas- Country
IMPORTANTE: El hotel no se hace responsable por valores dejados en la

habitacin, favor de depositar en las cajas de seguridad de la recepcin que
gratuitamente se proporcionan y que estn a su disposicin las 24 horas del
da.
IMPORTANT: The hotel is not resposasible for valuables left in teh room, for your
convenience use the deposit boxes available at the front office that are provied
of charge and at your service 24 hours day.
Plizas de diario por las transacciones generadas por cada mdulo del sistema
del mes de enero de 2005.
Plizas de ventas ingresadas en el mdulo de contabilidad.
Plizas de ingresos por Alimentos y Bebidas
Pliza No.
1
Fecha
31/01/2005
Cdigo
Centro Costo Descripcin
Debe
Haber
Contable
010
000
010
000
010
000
010
002
020
001
020
000
001 001 000
000 000 000
003 001 003
Caja general
Clientes club cabaa
000 000 000

003 001 007
003 003 001
51,000.00
Clientes de A&B
000 000 000

000 000 000
002 005 003

002 006 001
294,680.00
000 000 000
Constancia de IVA por

aplicar
IVA por pagar
Propinas por pagar
000 000 000

Restaurante A
040 002 001 001

000
030 001
040 002 001 002
000
030 001
Salones
040 002 001 001
000
030 001
040 002 001 002
000
030 001
040 002 001 003
000
030 001
040 002 001 004
000
030 001
040 002 001 005
000
030 001
040 002 001 006
000
030 001
040 002 001 007
000
030 001
040 002 001 008
000
030 001
202,000.00
1,000.00
58,680.00
1,000.00
Ventas de alimentos
001
Ventas de bebidas
001
90,000.00
50,000.00
002
Ventas de alimentos
72,000.00
002
Ventas de bebidas
Arrendamiento salones
4,000.00
002
Servicios descorche
002
2,000.00
1,000.00
Energa elctrica
002
002
002
002
Venta de flores
decoracin
Venta de hiela
Arrendamiento equipo
diverso
2,000.00
1,000.00
500.00
1,500.00
Ingresos Bar
040 002 001 001
000
040 002 001
040 002 001 002
000
040 002 001
Servi- Bares
040 002 001 002
000
040 002 002
040 002 002 001
001
080 001 000
040 002 004 001
001
080 003 000
040 003 005 001
001
080 002 000
040 003 005 001
002
080 002 000
040 003 005 002
001
080 002 000
040 003 005 002
002
080 002 000
040 003 005 002
003
080 002 000
040 003 005 002
004
080 002 000
Ventas de alimentos
10,000.00
Ventas de bebidas
80,000.00
Ventas de bebidas
50,000.00
Ventas servicios parque
25,000.00
Ventas servicios centro
de negocios
Cuotas membrecas club
15,000.00
45,000.00
Cuotas acompaantes
socios
Masajes
10,000.00
10,000.00
Ingresos por natacin

5,000.00
Horarios de tenis
10,000.00
Otros ingresos club
cabaas
Totales
5,000.00
548,680.00
548,680.00
Concepto:
Ingreso por ventas de alimentos, bebidas, salones y otros departamentos

Plizas de ingresos por habitaciones
Fecha
31/01/2005
Cdigo
Centro Costo Descripcin
Contable
010
000
010
003
010
007
010
001
020
003
020
001
001
000
003
000
003
000
003
002
002
001
002
000
001
Pliza No.
Debe
2
Haber
000 000 000 Caja general

467,000.00
001
001
Huespedes en casa
000 000 000
Huespedes en casa
575,000.00
000 000 000

003
005
000 000 000
400,000.00
Constancias de IVA por
aplicar
Anticipos Huespedes
000 000 000

006
1,000.00
IVA por pagar
000 000 000
Propinas por pagar
000 000 000

040 002 001
001 000
2,000.00
69,000.00
1,000.00
Ventas cuartos estandar

010 001 000
100,000.00
040 002 001

002 000
Ventas cuartos de lux

010 001 000
120,000.00
Ventas cuartos premiere
010 001 000

040
001
040
002
040
003
040
004
040
005
040
006
040
007
040
008
002
000
002
000
002
000
002
000
002
000
002
000
002
000
002
000
001
010 001 000
001
010 002 000
20,000.00
20,000.00

010 003 000
002 001
000
002 001
000
15,000.00
Ventas cuartos quest
office
010 003 000
001
30,000.00
010 003 000

010 003 000
040
001
040
002
20,000.00
010 002 000
001
001
25,000.00
010 002 000
001
40,000.00
010 002 000
001
001
70,000.00
office
080 004 000

080 004 000
25,000.00
office
15,000.00
Ventas llamadas locales

Ventas llamadas larga
distancia
Ventas Lavanderia
19,500.00
45,500.00
080 005 000
10,000.00
Totales
1,045,000.0 1,045,000.0
0
0
Concepto
Ingreso por ventas de habitaciones, servi-bares,

telefonos y lavanderia
Depositos Bancarios
Pliza No.
Fecha
31/01/2005
Cdigo Contable
Centro Costo
Descripcin
010
001
010
002
010
001
010
000
010
000
070
001
070
000
070
000
070
000
060
000
060
000
060
000
002 001 001
000 000 000
002 001 001
3
Debe
409,700.00
Banco M planillas
000 000 000
002 002 001

001 001 000
300,000.00
Destres Bank
000 000 000
300.00
Caja General
000 000 000

001 002 000
001 001 001
600,000.00
Caja Crditos
000 000 000
5,000.00
Gastos no deducibles
000 000 000
100.00
Gastos diversos
010 001 000

999 001 000
001 001 001
100,000.00
Intereses gasto bancarios
000 000 000

003 001 000
005 001 000
010 001 000
200.00
Prdida por diferencial
cambiario
Intereses producto bancarios
800.00
010 001 000

002 001 001
999 001 001
Haber
Banco M proveedores
10,000.00
Pruductos diversos
010 001 000

010 002 000
5,000.00
Ganancia en diferencial
bancario
Totales
500.00
715,800.00
715,800.00
Debe
Haber
Concepto
Registros de depositos y movimiento bancario

Emisin de cheques
Pliza No.
Fecha
31/01/2005
Cdigo Contable
Centro Costo
Descripcin
020 002 001 001
000
010 002 001 001
001
000 000 000
Cuentas x pagar prov. Y acree

varios
Banco M proveedores
000 000 000
250,000.00
250,000.00
Totales
250,000.00
250,000.00
Concepto
Registros de los cheques emitidos para pago a
proveedores

Dbitos por nminas y planillas
Pliza No.
Fecha
31/01/2005
Cdigo Contable
Centro Costo
Descripcin
020 0023 001 001
000
010 002 001 001
002
000 000 000
5
Debe
Haber
Sueldos por pagar

Banco M planillas
291,096.75
000 000 000
291,096.75
Totales
291,096.75
291,096.75
Concepto
Registros de los dbitos bancarios por pago de
nmina

Poliza de depreciacin mensual
Pliza No.
Fecha
31/01/2005
Cdigo Contable
Centro Costo
Descripcin
050
001
050
002
050
003
050
004
050
005
050
006
011
000
003 002 001
000 000 000
Dep. gasto edificio y mejoras
003 002 001
000 000 000
Dep. gasto mobiliario y equipo
003 002 001
000 000 000
Dep. gasto maquinaria
003 002 001
000 000 000
Dep. gasto vehculos
003 002 001
000 000 000
003 002 001
000 000 000
Dep. gasto equipo de

computacin
Dep. gasto enseres fungibles
100 001 000
000 000 000
Dep. acum edificio y mejoras
6
Debe
375.00
83.33
83.33
25.00
166.65
305.53
Haber
375.00
011
000
011
000
011
000
011
000
011
000
100 002 000
000 000 000
Dep. acum mobiliario y equipo
100 003 000
000 000 000
Dep. acum maquinaria
100 004 000
000 000 000
Dep. acum vehculos
100 005 000
000 000 000
100 006 000
000 000 000
Dep. acum equipo de

computacin
Dep. acum enseres fungibles
83.33
83.33
25.00
166.65
305.53
Totales
1,038.84
1,038.84
Debe
Haber
Concepto
Registro de las depreciaciones del mes

Compras en inventario
Pliza No.
Fecha
31/01/2005
Cdigo Contable
Centro Costo
Descripcin
010
000
010
000
010
000
010
000
010
000
010
001
020
000
004 001 002
000 000 000
Inv. De alimentos
004 001 002
000 000 000
Inv. De bebidas
004 001 003
000 000 000
Inv. De cigarrillos
004 001 004
000 000 000
Inv. De repuestos de matto
004 001 005
000 000 000
Inv. De papelera y tiles
003 003 001
000 000 000
IVA por cobrar
002 001 001
000 000 000
Cuentas x pagar prov. Y acree

varios
Totales
40,000.00
50,000.00
500.00
30,000.00
10,000.00
15,660.00
146,160.00
146,160.00
146,160.00
Concepto
Registro de las depreciaciones del mes

requisiciones mensuales a bodega
Pliza No.
8
Fecha
31/01/2005
Cdigo Contable
Centro
Costo
Descripcin
050 002 001 001 001
Cuartos
020 00 000
Materiales de limpieza
050 002 001 001 005
020 00 000
Papelera y utiles gasto
050 002 001 001 001
Alimentos y
bebidas
020 00 000
050 002 001 001 002
000 000 000
Materiales y suministros
Debe
8,000.00
1,000.00
3,000.00
2,000.00
050 002 001 001 005
050 002 003 001 001
Costo de alimentos
050 002 003 002 001
Costo de bebidas
1,000.00
55,040.00
050 002 001 001 001
Estacionamie
nto
61,600.00
500.00
050 002 001 001 002
050 002 001 001 005
100.00
25.00
Club cabaa
050 002 001 001 001
050 002 001 001 002
050 002 001 001 005
2,000.00
100.00
050 002 001 001 001
Centro de
negocios
75.00
500.00
050 002 001 001 002
050 002 001 001 005
100.00
100.00
Telfonos
050 002 001 001 001
050 002 001 001 002
050 002 001 001 005
500.00
100.00
75.00
Lavandera
050 002 001 001 001
1,500.00
Haber
050 002 001 001 002
050 002 001 001 005
100.00
25.00
Direccin
general
050 002 001 001 005
050 002 001 001 005

Divisin
financiera
5,000.00
2,500.00
Mercadeo
050 002 001 001 005
050 002 001 001 002
1,250.00
350.00
Mantenimien
to
050 002 001 001 002
050 002 001 001 005
050 002 005 001 001
Bombillas, tubos, bulbos, etc
050 002 005 001 005

010 004 001 001 000
Accesorios elctricos de
manten.
Inventario de alimentos
010 004 001 002 000
Inventario de bebidas
010 004 001 004 000
Inventario de repuestos de
mantto
Inventario de papelera y tiles
250.00
150.00
850.00
780.00
55,040.00
61,600.00
010 004 001 005 000
20,730.00
11,200.00
-
Totales
148,570.00
Concepto
Registro de las requisiciones mensuales a

bodega

Pliza de cuentas por pagar
Pliza No.
148,570.00
Fecha
Cdigo Contable
050
001
050
003
050
004
050
002
050
001
050
002
050
003
050
001
050
002
050
003
050
004
050
001
050
002
050
001
050
001
050
003
050
001
050
002
050
003
050
004
050
001
050
002
Centro Costo
Descripcin
002 001 001
Cuartos
020 000 000
Amenties materiasles cuartos
002 001 001
020 000 000
002 001 001
020 000 000
Flores y materiales
decorativos
Uniformes
002 001 001
020 000 000
Suscripcin a peridicos
002 001 002
020 000 000
Lavandera dry clining
002 001 002
020 000 000
Lavado de alfombras
002 001 002
020 000 000
002 002 002
020 000 000
Correo y gastos de
comunicacin
Tours de huspedes
002 002 002
020 000 000
Transportes de Huespedes
002 001 001
A&B
050 000 000
002 001 001
050 000 000
Flores y materiales
decorativos
Uniformes
002 003 004
050 000 000
Mens
002 003 004
050 000 000
Gas propano A&B
002 001 002
050 000 000
002 001 002
050 000 000
Lavado de alfombras
002 001 002
050 000 000
002 003 005
050 000 000
Correo y gastos de
comunicacin
Msica y entretenimiento
002 003 005
050 000 000
Licencias y permisos A&B
002 001 001
Otros
departamentos
de operacin
085 000 000
002 001 001
085 000 000
Flores y materiales
decorativos
Uniformes
002 004 001
085 000 000
Costo de llamadas locales
002 004 001
085 000 000
Costo de llamadas
internacionales
Debe
40,000.00
8,000.00
5,000.00
1,244.00
5,000.00
8,000.00
5,000.00
15,000.00
10,000.00
3,000.00
500.00
1,500.00
2,000.00
200.00
300.00
200.00
2,000.00
973.00
100.00
200.00
5,000.00
15,000.00
31/01/2005
Haber
050
001
050
002
050
003
050
001
050
004
050
006
050
001
050
002
050
003
002 004 002
085 000 000
Serv. Instructores de natacin
002 004 002
085 000 000
002 001 001
085 000 000
002 001 002
085 000 000
Serv. Instructores gim y

aerbicos
Correo y gastos de
comunicacin
002 001 001
Direccin
general
100 010 000
Uniformes
002 001 001
100 010 000
Combustibles
002 005 001
100 010 000
Cuotas y publicaciones
002 005 001
100 010 000
Honorarios profesionales
002 005 001
100 010 000
Comisiones tarjeta de crdito
3,000.00
5,000.00
1,000.00
1,063.00
12,500.00
16,000.00
1,000.00
43,500.00
van
050 002 005 002

004
050 002 005 002
006
050 002 005 002
008
100 010 00
100 010 00
Vienen
Desarrollo de Personal
12,000.00
223,280.00
223,280.00
8,000.00
Gastos de Viaje Admon. Y

Ventas
Seguros
10,000.00
002 001 001
Financiera
100 020 00
Uniformes
1,000.00
002 001 001
100 020 00
Combustibles
500.00
002 001 002
100 020 00
1,000.00
002 005 002
100 020 00
Correo y Gastos de
Comunicacin
Cuotas y Publicaciones
002 005 002
100 020 00
Honorarios Profesionales
13,500.00
002 005 002
100 020 00
2,200.00
002 005 002
100 020 00
8,500.00
002 005 002
100 020 00
002 050 002
100 020 00
Gastos de Crditos y
Cobranzas
Gastos de Viaje Admon. Y
Ventas
Seguros
002 005 002
100 020 00
Honorarios de Auditoria
Externa
6,688.00
100 010 00
6,745.00
Division
050
004
050
006
050
003
050
001
050
002
050
004
050
005
050
006
050
008
050
009
50.00
3,500.00
213.00
050
004
050
006
050
003
050
001
050
006
050
001
050
002
050
004
050
003
050
003
050
001
050
002
050
001
050
002
050
003
050
004
050
000
050
000
050
000
010
001
020
000
002 001 001
Mercadeo y
Ventas
200 010 000
Uniformes
900.00
002 001 001
200 010 000
Combustibles
1,000.00
002 001 002
200 010 000
2,250.00
002 005 002
200 010 000
Correo y Gastos de
Comunicacin
002 005 002
200 010 000
Gastos de Viaje
3,540.00
002 005 003
200 010 000
Publicidad Habitaciones
19,512.00
002 005 003
200 010 000
Publicidad Bar y Restaurante
12,250.00
002 001 001
Mantenimiento
300 010 000
Uniformes
320.00
002 005 001
300 010 000
Pinturas y Materiales Edificios
650.00
002 001 002
300 010 000
20.00
002 005 004
300 010 000
Correo y Gastos de
Comunicacin
Contrato Servicio Elevadores
002 005 004
300 010 000
Extraccion de Basura
50.00
002 005 005
300 010 000
1,320.00
002 005 005
300 010 000
Reparacion Electricas y
Mecanicas
Reparacion Edificios
002 005 005
300 010 000
Reparacion Vehiculos
500.00
002 005 005
300 010 000
Reparacion Mobiliario y Equipo 200.00
002 006 001
300 010 000
Agua y Drenajes
3,200.00
002 006 002
300 010 000
Energia Electrica
20,200.00
002 006 003
300 010 000
Combustibles y Vapor Petrleo Bunk

Iva por Cobrar
15,722.00
003 003 001

002 001 001
1,320.00
320.00
850.00
44,316.00
Cuentas x pagar Prov. Y

Acreed. Varios
413,616.00
413,616.00
Totales
Concepto:
413,616.00
Registro de facturas por servicios, compra de materiales y servicios

bsicos
Poliza generada por el mdulo de nminas y plantillas
Hotel Maya Colonial , S.A.

Pliza de Nminas y Plantillas
Cdigo Contable Centro Costo

Cuartos
050 001 001
000
050 001 001
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
001
050 001 001

000
050 001 001
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
001
003
001
002
003
004
005
006
007
003
001
002
003
004
005
006
Pliza No.
Fecha
Descripcin
Debe
020 000 000
Sueldos Ordinarios Gasto
50,000.00
020 000 000
Horas Extras Gasto
2,000.00
020 000 000
Igss Patronal Gasto
5,548.40
020 000 000
Irtra/Intecap Gasto
1,040.00
020 000 000
Aguinaldo Gasto
4,333.32
020 000 000
Bono 14 Gasto
4,333.16
020 000 000
Vacaciones Gasto
2,168.40
020 000 000
Indemnizacion Gasto
4,333.32
020 000 000

A&B
Bonificaion Incentivo Gasto
5,000.00
050 000 000
050 000 000
Horas Extras Gasto
1,000.00
050 000 000
Igss Patronal Gasto
1,173.70
050 000 000
Irtra/Intecap Gasto
220.00
050 000 000
Aguinaldo Gasto
916.66
050 000 000
Bono 14 Gasto
916.63
050 000 000
Vacaciones Gasto
458.70
050 000 000
Indemnizacion Gasto
916.66
10,000.00
10
31/01/2005
Haber
050 001 002 007

000
050 000 000
1,000.00
Otros
Departamentos
de Operacin
050 001 001
000
050 001 001
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
001
050 001 001

000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
001
050 001 001

000
050 001 001
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
001
003
001
002
003
004
005
006
007
001
002
003
004
005
006
007
003
001
002
003
085 000 000
35,000.00
085 000 000
Horas Extras Gasto
2,500.00
085 000 000
Igss Patronal Gasto
4,001.25
085 000 000
Irtra/Intecap Gasto
750.00
085 000 000
Aguinaldo Gasto
3,124.99
085 000 000
Bono 14 Gasto
3,124.88
085 000 000
Vacaciones Gasto
1,563.75
085 000 000
Indemnizacion Gasto
3,124.99
085 000 000

Direccion
General
5,000.00
100 010 000
100 010 000
Igss Patronal Gasto
11,737.00
100 010 000
Irtra/Intecap Gasto
2,200.00
100 010 000
Aguinaldo Gasto
9,166.63
100 010 000
Bono 14 Gasto
9,166.30
100 010 000
Vacaciones Gasto
4,587.00
100 010 000
Indemnizacion Gasto
9,166.63
100 010 000

Divisin
Financiera
12,000.00
100 020 000
20,000.00
100 020 000
Horas Extras Gasto
1,000.00
100 020 000
Igss Patronal Gasto
2,240.70
100 020 000
Irtra/Intecap Gasto
420.00
100 020 000
Aguinaldo Gasto
110,000.00
1,749.99
050 001 002

000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
004
050 001 001

000
050 001 001
000
050 001 001
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
001
050 001 001

000
050 001 001
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
020 002 002
000
020 002 002
000
020 003 001
001
005
006
007
003
002
001
002
003
004
005
006
007
003
001
002
003
004
005
006
007
001
002
001
100 020 000
Bono 14 Gasto
100 020 000
Vacaciones Gasto
100 020 000
Indemnizacion Gasto
1,749.99
100 020 000

Mercadeo y
Ventas
3,000.00
200 010 000
200 010 000
Horas Extras Gasto
200 010 000
Comisiones
200 010 000
Igss Patronal Gasto
2,774.20
200 010 000
Irtra/Intecap Gasto
520.00
200 010 000
Aguinaldo Gasto
2,166.66
200 010 000
Bono 14 Gasto
2,166.58
200 010 000
Vacaciones Gasto
1,084.20
200 010 000
Indemnizacion Gasto
2,166.66
200 010 000

Mantenimiento
1,749.93
875.70
10,000.00
1,000.00
15,000.00
750.00
300 010 000
18,000.00
300 010 000
Horas Extras Gasto
2,000.00
300 010 000
Igss Patronal Gasto
2,134.00
300 010 000
Irtra/Intecap Gasto
400.00
300 010 000
Aguinaldo Gasto
1,666.66
300 010 000
Bono 14 Gasto
1,666.60
300 010 000
Vacaciones Gasto
300 010 000
Indemnizacion Gasto
1,666.66
300 010 000
1,250.00
000 000 000
IGSS Cuota Trabajadores
000 000 000

000 000 000
I.S.R. Salarios Nomina

Sueldos por Pagar
834.00
13,403.25
1,000.00
291,096.75
000
020 003 002
000
020 003 002
000
020 003 002
000
020 003 002
000
020 003 002
000
001
002
003
005
004
000 000 000
23,124.91
000 000 000
Provision Aguinaldo Legal

Prov. Bonificacion A. 42-92
Bono 14
000 000 000
Vacaciones por Pagar
11,571.75
000 000 000
Indemnizacion por Pagar
23,124.91
000 000 000
IGSS Cuota Patronal

Totales
23,124.08
35,159.25
421,604.90
421,604.90
Concepto:
Registro de facturas por servicios, compra de materiales y servicios bsicos
Poliza generada por el mdulo de cuentas por cobrar
Hotel Maya Colonial, S.A.

Pliza de Cuentas por Cobrar
Pliza No.
Fecha
Cdigo Contable
Centro
Costo
010 001 002 000 000
000 000 000
Caja Creditos
010 003 001 001 000
000 000 000
Huespedes en Casa
010 003 001 001 000
000 000 000
Huespedes en Casa
010 003 001 002 000

010 003 001 002 000
010 003 001 003 000
000 000 000

000 000 000
000 000 000
Clientes en Carteras de Crdito

Clientes Club Cabaa
Descripcin
Debe
123,000.0
0
400,000.0
0
11
31/01/200
5
Haber
575,000.0
0
305,000.0
0
10,000.00
51,000.00
010 003 001 005 000
000 000 000
Canjes Publicitarios
010 003 001 007 000
000 000 000
Clientes A&B
Totales
10,000.00
202,000.0
0
838,000.0 838,000.0
0
0
Concepto:
Registro del movimiento de cuentas por cobrar
Mayor de las operaciones por centro de costo al 31 de enero

2005
Cdigo Contable
010 001 001
000
010 001 001
000
010 001 001
000
010 001 001
000
010 001 002
000
010 001 002
000
010 001 002
000
010 001 003
000
010 001 004
000
010 001 005
000
010 001 007
000
010 002 001
001
010 002 001
001
010 002 001
001
010 002 001
002
000
000
000
000
000
000
000
000
000
000
000
001
001
001
001
Centro
Costo
Descripcin
Debe
000 000 000
Caja General
1,000.00
000 000 000
Caja General
294,680.00
000 000 000
Caja General
467,000.00
000 000 000
Caja General
000 000 000
Caja Creditos
000 000 000
Caja Creditos
000 000 000
Caja Creditos
000 000 000
Depositos en Transito
000 000 000
Fondos para Cambio Cajeros
000 000 000

000 000 000
Caja Chica
Depositos en Transito Dolares $$
$
000 000 000
Banco M Proveedores
000 000 000
Banco M Proveedores
000 000 000
Banco M Proveedores
000 000 000
Banco M Planillas
Haber
600,000.0
0
500.00
100,000.0
0
123,000.00
1,000.00
350.00
1,000.00
5,000.00
25,000.00
250,000.0
0
409,700.00
10,000.00
010 002 001

002
010 002 001
002
010 002 001
001
010 002 002
001
010 002 002
001
010 003 001
000
010 003 001
000
010 003 001
000
010 003 001
000
010 003 001
000
010 003 001
000
010 003 001
000
010 003 001
000
010 003 001
000
010 003 001
000
010 003 001
000
010 003 001
000
010 003 001
000
010 003 001
000
010 003 001
000
010 003 001
000
010 003 001
000
010 003 001
000
010 003 002
001
010 003 002
002
010 003 003
001
010 003 003
001
010 003 003
001
001
002
001
001
001
001
001
001
001
002
002
002
003
003
003
004
005
005
006
007
007
007
001
001
001
001
001
291,096.7
5
000 000 000
Banco M Planillas
000 000 000
Banco M Planillas
000 000 000
Banco Z
15,000.00
000 000 000
Westrust Bank
12,000.00
000 000 000
Westrust Bank
000 000 000
Huespedes en Casa
13,500.00
000 000 000
Huespedes en Casa
575,000.00
000 000 000
Huespedes en Casa
000 000 000
Huespedes en Casa
000 000 000
Huespedes en Casa
000 000 000
Clientes en Carteras de Credito
35,500.00
000 000 000
305,000.00
000 000 000
000 000 000
Clientes Club Cabaa
15,500.00
000 000 000
Clientes Club Cabaa
51,000.00
000 000 000
Clientes Club Cabaa
000 000 000
Cuentas el Litigio
1,000.00
000 000 000
2,000.00
000 000 000
10,000.00
000 000 000
Cheques Rechazados
000 000 000
Clientes de A&B
1,600.00
000 000 000
Clientes de A&B
202,000.00
000 000 000
Clientes de A&B
000 000 000
Adelanto a Empleados
000 000 000
Anticipo Gastos de Viaje
1,100.00
000 000 000
Iva por Cobrar
3,500.00
000 000 000

000 000 000
Iva por Cobrar

Iva por Cobrar
15,660.00
44,316.00
300,000.00
300.00
400,000.0
0
400,000.00
575,000.0
0
10,000.00
51,000.00
500.00
202,000.0
0
900.00
001
010 003 0003 001
002
010 003 0003 001
002
010 003 0003 001
002
010 003 003 002
001
010 003 003 003
001
010 003 005 001
002
010 003 100 001
000
010 004 001 001
000
010 004 001 001
000
010 004 001 001
000
010 004 001 002
000
010 004 001 002
000
010 004 001 002
000
010 004 001 003
000
010 004 001 003
000
010 004 001 004
000
010 004 001 004
000
010 004 001 004
000
010 004 001 005
000
010 004 001 005
000
010 004 001 005
000
010 004 002 001
001
010 004 002 001
002
010 005 001 001
000
011 001 001 001
000
011 001 001 002
000
011 002 001 001
000
000 000 000
Constancias de IVA por Aplicar
100.00
000 000 000
1,000.00
000 000 000
2,000.00
000 000 000

Impuesto Sobre la Renta por
Cobrar
000 000 000
Ietaap
1,250.00
000 000 000
1,000.00
000 000 000
Anticipos a Huespedes
Estimacion para Cuentas
Incobrables
000 000 000
Inventario de Alimentos
23,500.00
000 000 000
40,000.00
000 000 000
000 000 000
Inventario de Bebidas
23,000.00
000 000 000
50,000.00
000 000 000
000 000 000
inventario de Cigarrillos
500.00
000 000 000
500.00
000 000 000
inventario de Cigarrillos
Inventarios de Repuestos de
Mantto
Mantto
Mantto
000 000 000
Inventario de Papeleria y Utiles
5,500.00
000 000 000
10,000.00
000 000 000

000 000 000

Inventario de Alimentos en
Proceso
1,800.00
000 000 000
Inventario de Bebidas en Proceso
1,600.00
000 000 000
Seguros Anticipados
10,000.00
000 000 000
Terreno Hotel
25,000.00
000 000 000
Terreno Salon
15,000.00
000 000 000
Edificio Torre Hotel
60,000.00
000 000 000

000 000 000
1,000.00
500.00
55,040.00
61,600.00
6,500.00
30,000.00
20,730.00
11,200.00
011 002 001

000
011 003 001
000
011 003 002
000
011 003 003
000
011 004 001
000
011 004 002
000
011 005 001
000
011 005 002
000
011 006 001
000
011 006 002
000
011 006 003
000
011 100 001
000
011 100 001
000
011 100 002
000
011 100 002
000
011 100 003
000
011 100 003
000
011 100 004
000
011 100 004
000
011 100 005
000
011 100 005
000
011 100 006
000
011 100 006
000
020 001 001
000
020 002 001
000
020 002 001
000
020 002 001
000
020 002 001
002
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
000
000
000
000
000
000
000
000
000
000
000
000
001
001
001
001
001
000 000 000
Edificio Centro de Convenciones
000 000 000
Mobiliario y Equipo A&B
3,000.00
000 000 000
Mobiliario y Equipo Habitaciones
2,000.00
000 000 000
Mobiliario y Equipo Otros Deptos-
1,000.00
000 000 000
Maquinaria General
000 000 000
Vehiculos General
2,000.00
000 000 000
Hardware
4,000.00
000 000 000
Software
3,000.00
000 000 000
Enseres Fungibles Habitaciones
8,000.00
000 000 000
Enseres Fungibles Al. Y Bebidas
3,000.00
000 000 000
Enseres Fungibles Club Cabaa
2,000.00
000 000 000
Deprec. Acum. Edificios
000 000 000
1,000.00
000 000 000
Deprec. Acum. Edificios y Mejoras

Deprec. Acum. Mobiliario y
Equipo
Deprec. Acum. Mobiliario y
Equipo
000 000 000
Deprec. Acum. Maquinaria
5,000.00
000 000 000
Deprec. Acum. Maquinaria
83.33
000 000 000
Deprec. Acum. Vehiculos
500.00
000 000 000
25.00
1,000.00
000 000 000
Deprec. Acum. Vehiculos

Deprec. Acum. Equipo de
Computacion
Deprec. Acum. Equipo de
Computacion
000 000 000
Deprec. Acum. Enseres Fungibles
2,000.00
000 000 000
Deprec. Acum. Enseres Fungibles
305.53
000 000 000
Westrust Bank (corto plazo)

Cuentas x Pagar Prov. Y Acreed.
Varios
Varios
Varios
500.00
000 000 000
000 000 000
000 000 000

000 000 000
000 000 000
000 000 000
35,000.00
10,000.00
5,000.00
375.00
83.33
166.65
25,000.00
250,000.00
146,160.0
0
413,616.0
000
020 002 001
000
020 002 002
000
020 002 002
000
020 002 002
000
020 002 002
000
020 002 004
001
020 002 004
002
020 002 004
003
020 002 004
020
020 002 005
001
020 002 005
001
020 002 005
001
020 002 005
001
020 002 006
000
020 002 006
000
020 002 006
000
020 003 001
000
020 003 001
000
020 003 001
000
020 003 002
000
020 003 002
000
020 003 002
000
020 003 002
000
020 003 002
000
020 003 002
000
020 003 002
000
020 003 002
000
002
001
001
002
002
001
001
001
001
002
003
003
003
001
001
001
001
001
001
001
001
002
002
003
003
004
004
000 000 000
Varios
Cuentas por Pagar Provisiones
Mensuales
2,500.00
000 000 000
1,450.00
000 000 000
13,403.25
000 000 000
850.00
000 000 000
1,000.00
000 000 000
1,500.00
000 000 000
I.S.R. S/Servicios Locales 5%

Retencion ISR Factura Especial
Compras
Retencion ISR Factura Especial
Servicios
000 000 000
I.S.R. Anual por pagar
1,800.00
000 000 000
Impuesto de Turismo
000 000 000
Iva por Pagar
4,500.00
000 000 000
Iva por Pagar
58,680.00
000 000 000
Iva por Pagar
69,000.00
000 000 000
Propinas por Pagar
500.00
000 000 000
Propinas por Pagar
1,000.00
000 000 000
Propinas por Pagar
1,000.00
000 000 000
Sueldos por Pagar
5,000.00
000 000 000
Sueldos por Pagar
000 000 000
Sueldos por Pagar
000 000 000
000 000 000
000 000 000

Provision Bonificacion A. 42-92
Bono 14
Prov. Bonificacion A. 42-92 Bono
14
000 000 000
1,000.00
000 000 000
11,571.75
000 000 000
IGSS Cuota Patronal
1,850.00
000 000 000
IGSS Cuota Patronal
35,159.25
000 000 000
000 000 000
500.00
500.00
10,000.00
291,096.75
291,096.7
5
5,000.00
23,124.91
4,000.00
23,124.08
020 003 002 005

000
020 003 002 005
000
020 003 003 001
000
020 004 001 001
000
020 004 001 002
000
021 001 001 000
000
030 001 001 000
000
030 002 001 000
000
030 003 002 000
000
040 001 001 001
000
040 001 001 001
000
040 001 001 001
000
040 001 001 002
000
040 001 001 002
000
040 001 001 002
000
040 001 001 003
000
040 001 001 003
000
040 001 001 003
000
040 001 001 004 00
040 001 001 004 00
040 001 001 004 00
040 002 001 001
000
040 002 001 001
000
040 002 001 001
000
040 002 001 002
000
040 002 001 002
000
040 002 001 002
000
040 002 001 002
000
040 002 001 003
000 000 000
000 000 000
000 000 000

Impuesto unico S. Inmuebles x
Pagar
Depositos Reservaciones Eventos
Varios
Depositos Reservaciones por
Habitacion
000 000 000
Westrust Bank (largo plazo)
000 000 000
Capital Suscrito y Pagado
000 000 000
Reserva Legal
000 000 000
Utilidades por Distribuir
010 001 000
Ventas Cuartos Estandar
23,230.00
100,000.0
0
010 001 000
25,000.00
010 001 000
010 001 000
Ventas Cuartos de Luxe
20,000.00
120,000.0
0
010 002 000
20,000.00
010 003 000
30,000.00
010 001 000
Ventas Cuartos Premiere
70,000.00
010 002 000
Ventas Cuartos Premiere
15,000.00
010
010
010
010
Ventas
Ventas
Ventas
Ventas
25,000.00
40,000.00
20,000.00
15,000.00
000 000 000

000 000 000
003
001
002
003
000
000
000
000
Cuartos
Cuartos
Cuartos
Cuartos
1,500.00
23,124.91
520.00
1,000.00
1,000.00
100,000.0
0
180,000.0
0
5,000.00
Premiere
Guest Office
Guest Office
Guest Office
030 001 001
Ventas de Alimentos
90,000.00
030 001 002
Ventas de Alimentos
72,000.00
040 002 001
Ventas de Alimentos
10,000.00
030 001 001
Ventas de Bebidas
50,000.00
030 001 002
Ventas de Bebidas
4,000.00
040 002 001
Ventas de Bebidas
80,000.00
040 002 002

030 001 002
Ventas de Bebidas
Arrendamiento Salones
50,000.00
2,000.00
000
040 002 001
000
040 002 001
000
040 002 001
000
040 002 001
000
040 002 001
000
040 003 001
001
040 003 001
002
040 003 002
001
040 003 003
001
040 003 004
001
040 003 005
001
040 003 005
002
040 003 005
001
040 003 005
002
040 003 005
003
040 003 005
004
050 001 001
000
050 001 001
000
050 001 001
000
050 001 001
000
050 001 001
000
050 001 001
000
050 001 001
000
050 001 001
000
050 001 001
000
050 001 001
000
050 001 001
000
004
005
006
007
008
001
001
001
001
001
001
001
002
002
002
002
001
001
001
001
001
001
001
002
003
003
003
030 001 002
Servicio Descorche
1,000.00
030 001 002
Energia Electrica
2,000.00
030 001 002
Venta de Flores Decoracion
1,000.00
030 001 002
Venta de Hielo
030 001 002
Arrendamiento Equipo Diverso
080 004 000
Ventas Llamadas Locales
19,500.00
080 004 000
Ventas Llamadas Larga Distancia
45,500.00
080 001 000
Ventas de Servicio Parqueo
25,000.00
080 005 000
10,000.00
080 003 000
Ventas Lavanderia
Ventas Servicio Centro de
Negocios
080 002 000
Cuotas Membresias Club SPA
45,000.00
080 002 000
Cuotas Acompaantes Socios
10,000.00
080 002 000
Masajes
10,000.00
080 002 000
Ingresos por Natacion
080 002 000
Honorarios de tennis
080 002 000
Otros Ingresos Club Cabaa
020 000 000
50,000.00
050 000 000
10,000.00
085 000 000
35,000.00
100 010 000
110,000.00
100 020 000
20,000.00
200 010 000
10,000.00
300 010 000
18,000.00
200 010 000
Comisiones
15,000.00
020 000 000
Horas Extras Gasto
2,000.00
050 000 000
Horas Extras Gasto
1,000.00
085 000 000
Horas Extras Gasto
2,500.00
500.00
1,500.00
15,000.00
5,000.00
10,000.00
5,000.00
050 001 001

000
050 001 001
000
050 001 001
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
003
003
003
001
001
001
001
001
001
001
002
002
002
002
002
002
002
003
003
003
003
003
003
003
004
004
004
004
100 020 000
Horas Extras Gasto
1,000.00
200 010 000
Horas Extras Gasto
1,000.00
300 010 000
Horas Extras Gasto
2,000.00
020 000 000
Igss Patronal Gasto
5,548.40
050 000 000
Igss Patronal Gasto
1,173.70
085 000 000
Igss Patronal Gasto
4,001.25
100 010 000
Igss Patronal Gasto
11,737.00
100 020 000
Igss Patronal Gasto
2,240.70
200 010 000
Igss Patronal Gasto
2,774.20
200 010 000
Igss Patronal Gasto
2,134.00
020 000 000
Irtra/Intecap Gasto
1,040.00
050 000 000
Irtra/Intecap Gasto
220.00
085 000 000
Irtra/Intecap Gasto
750.00
100 010 000
Irtra/Intecap Gasto
2,200.00
100 020 000
Irtra/Intecap Gasto
420.00
200 010 000
Irtra/Intecap Gasto
520.00
300 010 000
Irtra/Intecap Gasto
400.00
020 000 000
Aguinaldo Gasto
4,333.32
050 000 000
Aguinaldo Gasto
916.66
085 000 000
Aguinaldo Gasto
3,124.99
100 010 000
Aguinaldo Gasto
9,166.63
100 020 000
Aguinaldo Gasto
1,749.99
200 010 000
Aguinaldo Gasto
2,166.66
300 010 000
Aguinaldo Gasto
1,666.66
020 000 000
Bono 14 Gasto
4,333.16
050 000 000
Bono 14 Gasto
916.63
085 000 000

100 010 000
Bono 14 Gasto
Bono 14 Gasto
3,124.88
9,166.30
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 001 002
000
050 002 001
001
050 002 001
001
050 002 001
001
004
004
004
005
005
005
005
005
005
005
006
006
006
006
006
006
006
007
007
007
007
007
007
007
001
001
001
100 020 000
Bono 14 Gasto
1,749.93
200 010 000
Bono 14 Gasto
2,166.58
300 010 000
Bono 14 Gasto
1,666.60
020 000 000
Vacaciones Gasto
2,168.40
050 000 000
Vacaciones Gasto
458.70
085 000 000
Vacaciones Gasto
1,563.75
100 010 000
Vacaciones Gasto
4,587.00
100 020 000
Vacaciones Gasto
875.70
200 010 000
Vacaciones Gasto
1,084.20
300 010 000
Vacaciones Gasto
834.00
020 000 000
Indemnizaciones Gasto
4,333.32
050 000 000
916.66
085 000 000
3,124.99
100 010 000
9,166.63
100 020 000
1,749.99
200 010 000
2,166.66
300 010 000
1,666.66
020 000 000
Bonificacion Incentivo Gasto
5,000.00
050 000 000
1,000.00
085 000 000
5,000.00
100 010 000
12,000.00
100 020 000
3,000.00
200 010 000
750.00
300 010 000
1,250.00
020 000 000
Materiales de Limpieza
8,000.00
050 001 000
3,000.00
080 001 000
500.00
050 002 001

001
050 002 001
001
050 002 001
001
050 002 001
001
050 002 001
002
050 002 001
002
050 002 001
002
050 002 001
002
050 002 001
002
050 002 001
002
050 002 001
002
050 002 001
002
050 002 001
003
050 002 001
003
050 002 001
003
050 002 001
004
050 002 001
004
050 002 001
004
050 002 001
004
050 002 001
004
050 002 001
004
050 002 001
004
050 002 001
005
050 002 001
005
050 002 001
005
050 002 001
005
050 002 001
005
050 002 001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
001
080 002 000
2,000.00
080 003 000
500.00
080 004 000
500.00
080 005 000
1,500.00
050 001 000
Materiales y Suministros
2,000.00
080 001 000
100.00
080 002 000
100.00
080 003 000
100.00
080 004 000
100.00
080 005 000
100.00
200 010 000
350.00
300 010 000
250.00
020 000 000
Flores y Materiales Decorativos
8,000.00
050 000 000
3,000.00
085 000 000
100.00
020 000 000
Uniformes
5,000.00
050 000 000
Uniformes
500.00
085 000 000
Uniformes
200.00
100 010 000
Uniformes
12,500.00
100 020 000
Uniformes
1,000.00
200 010 000
Uniformes
900.00
300 010 000
Uniformes
320.00
020 000 000
Papeleria y Utiles Gasto
1,000.00
050 001 000
1,000.00
080 001 000
25.00
080 002 000
75.00
080 003 000

080 004 000

100.00
75.00
005
050 002 001
005
050 002 001
005
050 002 001
005
050 002 001
005
050 002 001
005
050 002 001
006
050 002 001
006
050 002 001
006
050 002 001
001
050 002 001
001
050 002 001
001
050 002 001
002
050 002 001
002
050 002 001
003
050 002 001
003
050 002 001
003
050 002 001
003
050 002 001
003
050 002 001
003
050 002 002
001
050 002 002
002
050 002 002
001
050 002 002
002
050 002 003
001
050 002 003
001
050 002 003
001
050 002 003
002
001
001
001
001
001
001
001
001
002
002
002
002
002
002
002
002
002
002
002
001
001
002
002
001
002
004
004
080 005 000
25.00
100 010 000
5,000.00
100 020 000
2,500.00
200 010 000
1,250.00
300 010 000
150.00
100 010 000
Combustibles
16,000.00
100 020 000
Combustibles
500.00
200 010 000
Combustibles
1,000.00
020 000 000
Lavanderia Dry Cleaning
5,000.00
050 000 000
200.00
085 000 000
1,063.00
020 000 000
Lavado de Alfombras
8,000.00
050 000 000
Lavado de Alfombras
300.00
020 000 000
Correo y Gastos de Comunicacin
5,000.00
050 000 000
200.00
085 000 000
1,000.00
100 020 000
1,000.00
200 010 000
2,250.00
300 010 000
20.00
020 000 000
Amenities y Materiales Cuartos
020 000 000
Suscripcion a Periodicos
020 000 000
Tours a Huespedes
15,000.00
020 000 000
Transportes de Huespedes
10,000.00
050 001 000
Costo de Alimentos
55,040.00
050 001 000
Costo de Bebidas
61,600.00
050 000 000
Menus
1,500.00
050 000 000
Gas Propano A&B
2,000.00
40,000.00
1,244.00
050 002 003

001
050 002 003
002
050 002 004
001
050 002 004
002
050 002 004
001
050 002 004
002
050 002 005
001
050 002 005
002
050 002 005
003
050 002 005
001
050 002 005
001
050 002 005
001
050 002 005
002
050 002 005
002
050 002 005
003
050 002 005
004
050 002 005
004
050 002 005
005
050 002 005
006
050 002 005
006
050 002 005
006
050 002 005
008
050 002 005
008
050 002 005
009
050 002 005
001
050 002 005
003
050 002 005
001
050 002 005
005
005
001
001
002
002
001
001
001
002
002
002
002
002
002
002
002
002
002
002
002
002
002
002
003
003
004
004
050 000 000
Musica y Entretenimiento
2,000.00
050 000 000
Licencias y Permisos A&B
973.00
085 000 000
Costo de Llamadas Locales

Costo de Llamadas
Internacionales
085 000 000

085 000 000
5,000.00
15,000.00
085 000 000
Serv. Instructores de Natacion

Serv. Instructores Gimnasio y
Aerobicos
3,000.00
300 010 000
Bombillas, tubos, bulbos, etc.
850.00
300 010 000
Accesorios Electricos de Manten.
780.00
300 010 000
650.00
100 010 000
1,000.00
100 020 000
50.00
200 010 000
1,320.00
100 010 000
43,500.00
100 020 000
13,500.00
100 010 000
Comisiones Tarjetas de Crdito
12,000.00
100 010 000
8,000.00
100 020 000
2,200.00
100 020 000
Gastos de Crditos y Cobranzas
8,500.00
100 010 000
Gastos de Viaje Admon. Y Ventas
10,000.00
100 020 000
Gastos de Viaje Admon. Y Ventas
3,500.00
200 010 000
Gastos de Viaje
3,540.00
100 010 000
Seguros
6,745.00
100 020 000
Seguros
213.00
100 020 000
Honorarios de Auditoria Externa
200 010 000
19,512.00
200 010 000
12,250.00
300 010 000

300 010 000

Extraccion de Basura
320.00
50.00
5,000.00
6,688.00
002
050 002 006
001
050 002 005
002
050 002 005
003
050 002 005
004
050 002 006
000
050 002 006
000
050 002 006
000
050 003 002
001
050 003 002
002
050 003 002
003
050 003 002
004
050 003 002
005
050 003 002
006
060 001 001
000
060 002 001
000
060 999 001
000
070 001 001
001
070 003 001
000
070 005 001
000
070 999 001
000
005
005
005
005
001
002
003
001
001
001
001
001
001
001
001
000
001
000
000
000
300 010 000
Reparacion Electricas y
Mecanicas
300 010 000
Reparacion Edificios
850.00
300 010 000
Reparacion Vehiculos
500.00
300 010 000
Reparacion Mobiliario y Equipo
200.00
300 010 000
Agua y Drenajes
300 010 000
20,200.00
300 010 000
Energia Electrica
Combustibles y Vapor - Petroleo
Bunk
000 000 000
Deprec. Gasto Edificio y Mejoras
375.00
000 000 000
Deprec. Gasto Mobiliario y Equipo
83.33
000 000 000
Deprec. Gasto Maquinaria
83.33
000 000 000
25.00
000 000 000
Deprec. Gasto Vehiculos

Deprec. Gasto Equipo de
Computacion
166.65
000 000 000
Deprec. Gasto Enseres Fungibles
305.53
000 000 000
Intereses Productos Bancarios
000 000 000

000 000 000
Productos Diversos
Ganancia por Diferencial
Cambiado
000 000 000
Intereses Gastos Bancarios
000 000 000
Gastos no Deducibles
100.00
000 000 000
Gastos Diversos
Prdida por el Diferencial
Cambiado
200.00
000 000 000
Sumas Iguales
Estado de Resultados Interno
1,320.00
3,200.00
15,722.00
10,000.00
5,000.00
500.00
5,000.00
800.00
5,213,266. 5,213,266
49
.49

Estado de Resultados
Del 01 al 31 de enero 2005
Concepto
Enero
INGRESOS
Division Habitaciones
Alimentos y Bebidas
Otros Deptos. De Operacin
Total de Ingresos
500,000
364,000
200,000
1,064,00
0
COSTOS DE VENTA
POR DEPARTAMENTO
Division Habitaciones
Alimentos y Bebidas
Otros Deptos. De Operacin
185,001
149,915
94,353
Total de Costo
429,269
GASTOS DE
ADMINISTRACION
Direccion General
Division Financiera
Mercadeo y Ventas
Mantenimiento
283,807
72,437
80,000
75,000
Total Gastos de
Administracion
511,24
4
OTROS INGRESOS
Y GASTOS FINANCIEROS
Ingresos
Intereses Productos Bancarios
Productos Diversos
Ganancia por Diferencial
Cambiario
10,000
5,000
500
Total Otros Ingresos

Gastos
Intereses Gastos Bancarios
Gastos no Deducibles
Gastos Diversos
Prdida por Diferencial
Cambiario
15,500
5,000
100
200
800
Total Otros Gastos
6,100
Total Otros Ingresos y Gastos
9,400
Utilidad Bruta de
Operacin
132,886

Estado de Resultados de HABITACIONES
Del 01 la 31 de enero 2005
Cifras expresada en Quetzales
Concepto
Enero
INGRESOS DE HABITACIONES
INGRESOS PASAJEROS
Cuartos Estndar
100,000.
00
Cuartos de Luxe
120,000.
00
Cuartos Premiere
70,000.0
0
Cuartos Guest Office
40,000.0
0
Total Venta Pasajeros
330,000.
00
INGRESOS DIPLOMATICOS
Cuartos Estndar
25,000.0
0
Cuartos de Luxe
20,000.0
0
Cuartos Premiere
15,000.0
0
20,000.0
0
Total Venta Diplomticos
80,000.0
0
INGRESOS TRIPULACIONES
Cuartos Estndar
20,000.0
0
Cuartos de Luxe
30,000.0
0
Cuartos Premiere
25,000.0
0
15,000.0
0
Total Venta Tripulaciones
90,000.0
0
Total Ingresos por Habitaciones
500,000.
00
GASTOS DE OPERACION
SUELDOS
50,000.0
0
Horas Extras Gasto
2,000.00
Total Sueldos
52,000.0
0
PRESTACIONES LABORALES
Igss Patronal Gasto
5,548.00
Irtra/Intecap Gasto
1,040.00
Aguinaldo Gasto
4,333.00
Bono 14 Gasto
4,333.00
Vacaciones Gasto
2,168.00
4,333.00
Bonificacin Incentivo Gasto
5,000.00
Total Prestaciones
26,757.0
0
Total de Mano de Obra
78,757.0
0
MATERIALES DE OPERACIN
8,000.00
Amenities y Materiales Cuartos
40,000.0
0
8,000.00
Uniformes
5,000.00
Papelera y Utiles Gasto
1,000.00
Suscripcin a Peridicos
1,244.00
Total Materiales
63,244.0
0
SERVICIOS DE OPERACION
Lavandera Dry Clening
5,000.00
Lavado de Alfombras
Correo y Gastos De
Comunicacin
8,000.00
Tours de Huspedes
Transportes de Huspedes
5,000.00
15,000.0
0
10,000.0
0
Total Servicios
43,000.0
0
Total de Gastos
185,001.
00
Utilidad Bruta de Operacin
314,999.
00

Estado de Resultados de ALIMENTOS Y
BEBIDAS
Concepto
Enero
INGRESOS A & B
VENTA DE ALIMENTOS
Restaurante A
90,000.0
0
Salones
72,000.0
0
Bar I
10,000.0
0
Total Venta de Alimentos
172,000.
00
VENTA DE BEBIDAS
Restaurante A
50,000.0
0
Salones
4,000.00
Bar I
80,000.0
0
Servi-Bares
50,000.0
0
Total Venta de Bebidas
184,000.
00
OTROS INGRESOS A & B

Arrendamiento Salones
2,000.00
Servicio Descorche
1,000.00
Energa Elctrica
2,000.00
Venta de Flores Decoracin
1,000.00
Venta de Hielo
500.00
Arrendamiento Equipo Diverso
1,500.00
Total Venta de Alimentos
8,000.00
Total Ingresos de A & B
364,000.
00
COSTOS DE PRODUCCION Y
VENTA
Costo de Alimentos
55,040.0
0
Costo de Bebidas
61,600.0
0
Total Costos de Produccin y

Venta
116,640.
00
GASTOS DE OPERACION
SUELDOS
10,000.0
0
Horas Extras Gasto
1,000.00
Total Sueldos
11,000.0
0
Igss Patronal Gasto
1,174.00
Irtra/Intecap Gasto
220.00
Aguinaldo Gasto
917.00
Bono 14 Gasto
917.00
Vacaciones Gasto
459.00
917.00
1,000.00
Total Prestaciones
5,602.00
16,602.0
0
MATERIALES DE OPERACION
3,000.00
Materiales y Suministros Varios
2,000.00
3,000.00
Uniformes
500.00
1,000.00
Mens
1,500.00
Gas Propano A&B
2,000.00
Total Materiales
13,000.0
0
Lavandera Dry Clearing
200.00
Lavado de Alfombras
Correo y Gastos De
Comunicacin
300.00
Msica y Entretenimiento
2,000.00
Licencias y Permisos A&B
973.00
Total Servicios
3,673.00
Total Costos de Produccin y

Venta
149,915.
00
200.00
Utilidad Bruta de Operacin A 214,085.

&B
00

Estado de Resultados de OTROS DEPTOS.
DE OPERACIN
Concepto
Enero
INGRESOS POR DEPARTAMENTO
Estacionamiento
25,000.0
0
Club Cabaa
85,000.0
0
Centro de Negocios
15,000.0
0
Telfonos
65,000.0
0
Lavandera
Total de Ingresos
10,000.0
0
200,000.
00
COSTOS GENERALES
POR DEPARTAMENTO
Estacionamiento
6,000.00
Club Cabaa
47,353.0
0
Centro de Negocios
4,000.00
Telfonos
34,500.0
0
Lavandera
2,500.00
Total de Costos
94,353.0
0
UTILIDAD BRUTA
POR DEPARTAMENTO
Estacionamiento
19,000.0
0
Club Cabaa
37,647.0
0
Centro de Negocios
11,000.0
0
Telfonos
30,500.0
0
Lavandera
7,500.00
Total Utilidad Bruta
105,647.
00
GASTOS DE OPERACION
SUELDOS
35,000.0
0
Horas Extras Gasto
2,500.00
Total Sueldos
37,500.0
0
Igss Patronal Gasto
4,001.00
Irtra/Intecap Gasto
750.00
Aguinaldo Gasto
3,125.00
Bono 14 Gasto
3,125.00
Vacaciones Gasto
1,564.00
3,125.00
5,000.00
Total Prestaciones
20,690.0
0
58,190.0
0
5,000.00
500.00
100.00
Uniformes
200.00
300.00
Total Materiales
6,100.00
Costo de Llamadas Locales
5,000.00
Costo de Llamadas
Internacionales
15,000.0
0
Serv. Instructores de Natacin

Serv. Instructores Gimnasio y
Aerbicos
Correo y Gastos De
Comunicacin
3,000.00
Lavandera Dry Clearing
1,063.00
5,000.00
1,000.00
Total Servicios
30,063.0
0
Total Costos y Venta
94,353.0
0
Utilidad Bruta de Operacin
105,647.
00

Estado de Resultados de DIRECCION
GENERAL
Concepto
Enero
GASTOS DE OPERACION
MANO DE OBRA
SUELDOS
110,000.
00
Total Sueldos
110,000.
00
Igss Patronal Gasto
11,737.0
0
Irtra/Intecap Gasto
2,200.00
Aguinaldo Gasto
9,167.00
Bono 14 Gasto
9,166.00
Vacaciones Gasto
4,587.00
9,167.00
12,000.0
0
Total Prestaciones
58,024.0
0
168,024.
00
Uniformes
12,500.0
0
Papelera y Utiles de Oficina
5,000.00
Combustibles
16,000.0
0
Total Materiales
33,500.0
0
1,000.00
43,500.0
0
Comisiones Tarjetas de Crdito
12,000.0
0
8,000.00
Gastos de Viaje Admn.y Ventas
10,000.0
0
Seguros
6,745.00
Depreciaciones
1,039.00
Total Servicios
82,284.0
0
Total Materiales y Servicios
115,784.
00
Gran Total Gastos de

Administracin
283,807.
00

Estado de Resultados de DIVISION
FINANCIERA
Concepto
Enero
GASTOS DE OPERACION
MANO DE OBRA
SUELDOS
20,000.0
0
Horas Extras Gasto
1,000.00
Total Sueldos
21,000.0
0
Igss Patronal Gasto
2,241.00
Irtra/Intecap Gasto
420.00
Aguinaldo Gasto
1,750.00
Bono 14 Gasto
1,750.00
Vacaciones Gasto
876.00
1,750.00
3,000.00
Total Prestaciones
11,786.0
0
32,786.0
0
Uniformes
1,000.00
2,500.00
Combustibles
500.00
Total Materiales
4,000.00
Correo y Gastos de Comunicacin 1,000.00
50.00
13,500.0
0
2,200.00
Gastos de Crditos y Cobranzas
8,500.00
Gastos de Viaje Admn.y Ventas
3,500.00
Seguros
213.00
Honorarios de Auditoria Externa
6,688.00
Total Servicios
35,651.0
0
39,651.0
0
Gran Total Gastos

Div.Financiera
72,437.0
0

Estado de Resultados MERCADEO Y
VENTAS
Concepto
Enero
GASTOS DE OPERACION
MANO DE OBRA
SUELDOS
10,000.0
0
Horas Extras Gasto
1,000.00
Comisiones
15,000.0
0
Total Sueldos
26,000.0
0
Igss Patronal Gasto
2,774.00
Irtra/Intecap Gasto
520.00
Aguinaldo Gasto
2,167.00
Bono 14 Gasto
2,167.00
Vacaciones Gasto
1,084.00
2,167.00
750.00
Total Prestaciones
11,628.0
0
37,628.0
0
350.00
Uniformes
900.00
1,250.00
Combustibles
1,000.00
Total Materiales
3,500.00
Correo y Gastos de Comunicacin 2,250.00
1,320.00
Gastos de Viaje
3,540.00
19,512.0
0
12,250.0
0
Total Servicios
38,872.0
0
42,372.0
0

Mercadeo y Vtas.
80,000.0
0

Estado de Resultados de
MANTENIMIENTO
Concepto
Enero
GASTOS DE OPERACION
MANO DE OBRA
SUELDOS
18,000.0
0
Horas Extras Gasto
2,000.00
Total Sueldos
20,000.0
0
Igss Patronal Gasto
2,134.00
Irtra/Intecap Gasto
400.00
Aguinaldo Gasto
1,667.00
Bono 14 Gasto
1,667.00
Vacaciones Gasto
834.00
1,667.00
1,250.00
Total Prestaciones
9,618.00
29,618.0
0
250.00
Uniformes
320.00
150.00
Bombillas y Tubos, Etc.
850.00
Accesorios Elctricos
780.00
650.00
Total Materiales
3,000.00
SERVICIOS DE OPERACIN
Correo y Gastos de Comunicacin 20.00
320.00
Extraccin de Basura
Reparacin Elctricas y
Mecnicas
50.00
Reparacin Edificios
850.00
Reparacin Vehculos
500.00
Reparacin Mobiliario y Equipo
200.00
Total Servicios
3,260.00
1,320.00
6,260.00
SERVICIOS BASICOS
Agua y Drenajes
3,200.00
Energa Elctrica
20,200.0
0
Combustible y Vapor - Petrleo

Punk
15,722.0
0
Total Servicios Bsicos
39,122.0
0

Mantenimiento
75,000.0
0
Balance General al 31 de enero de 2005

Balance General al 31/01/2005
ACTIVO CORRIENTE
193,530.00
CAJA
Caja General
162,680.
00
Caja Crditos
23,500.0
0
Depsitos en Trnsito
1,000.00
Fondos para Cambio Cajeros
350.00
Caja Chica
1,000.00
Depsitos en Trnsito Dlares $$$
5,000.00
BANCOS LOCALES
218,603.25
203,693.25
BANCO M
Banco M Proveedores
Banco M Planillas
BANCO Z
Banco Z
184,700.
00
18,903.2
5
15,000.0
0
15,000.00
11,700.00
BANCOS DEL EXTERIOR

WESTRUST BANK
Westrust Bank
11,700.0
0
375,600.00
CLIENTES COMERCIALES
Huspedes en Casa
13,500.0
0
330,500.
00
Clientes Club Cabaa
15,500.0
0
Cuentas en Litigio
1,000.00
12,000.0
0
Cheques Rechazados
500.00
Anticipos a Huspedes
1,000.00
Clientes de A&B
1,600.00
2,000.00
CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS

Adelanto a Empleados
900.00
Anticipo Gastos de Viaje
1,100.00
68,826.00
CUENTAS POR COBRAR IMPUESTOS

Iva por Cobrar
11,700.00
63,476.0
0
3,100.00
Impuesto Sobre la Renta por Cobrar
1,000.00
Ietaap
ESTIMACION PARA CUENTAS
INCOBRABLES
1,250.00
Estimacin para Cuentas Incobrables

INVENTARIOS
500.00
500.00
40,930.00
INVENTARIOS EN BODEGA GENERAL

8,460.00
11,400.0
0
Inventario de Cigarrillos
1,000.00
Inventarios de Repuestos de Mantto.
15,770.0
0
Inventario de Papelera y Utiles
4,300.00
3,400.00
INVENTARIOS EN COCINA
Inventario de Alimentos en Proceso
1,800.00
Inventario de Bebidas en Proceso
1,600.00
10,000.00
GASTOS ANTICIPADOS
SEGUROS
Seguros Anticipados
ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
10,000.0
0
Terreno Hotel
25,000.0
0
Terreno Saln
15,000.0
0
40,000.00
89,625.00
EDIFICIOS
Edificio Torre Hotel
Edificio Centro de Convenciones
157,461.16
60,000.0
0
(-) Deprec. Acum.Edificios
35,000.0
0
5,375.00
4,916.67
MOBILIARIO ACCES. Y EQUIPO

Mobiliario y Equipo Alimentos y
Bebidas
3,000.00
Mobiliario y Equipo Habitaciones
2,000.00
Mobiliario y Equipo Otros Deptos.

(-) Deprec.Acum. Mobiliario, Acces. y
Equipo
10,000.0
0
1,083.33
4,916.67
MAQUINARIA
Maquinaria General
(-) Deprec. Acum. Maquinaria
10,000.0
0
5,083.33
1,475.00
VEHICULOS
Vehculos General
(-) Deprec. Acum. Vehculos
2,000.00
525.00
5,833.35
EQUIPO DE COMPUTACION
Hardware
4,000.00
Software
(-) Deprec. Acum. Equipo de
Computacin
3,000.00
1,166.65
10,694.47
ENSERES FUNGIBLES
Enseres Fungibles Habitaciones
Enseres Fungibles Alimentos y
Bebidas
Enseres Fungibles Club Cabaa
(-) Deprec. Acum. Enseres Fungibles
Total Activo
8,000.00
3,000.00
20,000.0
0
2,305.53
1,081,550.4
1
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR
PRESTAMOS BANCARIOS CORTO
PLAZO
500.00
WESTRUST BANK
Westrust Bank
500.00
CUENTAS POR PAGAR CORTO PLAZO
337,276.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

Cuentas x Pagar Prov. y Acreed.Varios
334,776.00
Cuentas por Pagar Provisiones

Mensuales
2,500.00
16,793.25
RETENCIONES LEGALES S/SALARIOS

I.S.R. Salarios Nmina
14,853.25
1,850.00
RETENCIONES VARIABLES
S/SALARIOS
RETENCIONES POR IMPUESTOS
4,300.00
RETENCIONES I.S.R.
I.S.R. S/Servicios Locales 5%
1,500.00
Retencion ISR.Factura Especial

Compras
500.00
Retencin ISR Factura Especial

Servicios
500.00
I.S.R. Anual por Pagar
1,800.00
10,000.00
IMPUESTO DE TURISMO
Impuesto de Turismo
IVA POR PAGAR
Iva por Pagar
10,000.00
132,180.00
132,180.00
2,500.00
PROPINAS POR PAGAR

Propinas por pagar
2,500.00
GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR
5,000.00
SUELDOS
Sueldos por Pagar
5,000.00
129,454.89
Provisin Aguinaldo Legal
28,124.91
Prov. Bonificacion A. 42-92 Bono 14
27,124.08
12,571.75
IGSS Cuota Patronal
37,009.25
Indemnizaciones por Pagar
24,524.91
520.00
GASTOS ACUMULADOS VARIOS

Impuesto Unico sobre Inmuebles x
Pagar
520.00
OTROS PASIVOS CIRCULANTES
2,000.00
DEPOSITOS RECIBIDOS VARIOS

Depsitos Reservac. Eventos Varios
1,000.00
Depsitos Reservaciones Por

Habitacin
1,000.00
Total Pasivo Corriente

PASIVO NO CORRIENTE
640,434.14
PRESTAMO BANCARIO LARGO PLAZO

Westrust Bank
100,000.00
Total Obligaciones a Largo Plazo
100,000.00
740,434.14
Total Pasivo
CAPITAL, RESERVAS Y
UTILIDADES
CAPITAL, RESERVAS Y UTILIDADES
342,116.27
CAPITAL
Capital Suscrito y Pagado
180,000.00
RESERVAS
Reserva Legal
5,000.00
UTILIDADES Y/O RESULTADOS

Ganancia o prdida del ejercicio
Utilidades por Distribuir
Total Pasivo y Capital (igual al

Activo)
132,886.27
23,230.00
1,081,550.4
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UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA

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Ley del Impuesto sobre la Renta (Decreto 26-92)

Ley del Impuesto al Valor Agregado (Decreto 27-92)

Ley del Impuesto Extraordinario y Temporal de Apoyo a los Acuerdos de Paz

Hasta Q.2, 000.00

De Q. 2,000.01 a Q.20, 000.00

De Q.20, 000.01 a Q.70, 000.00

El impuesto nico sobre inmuebles se puede dividir en cuatro trimestres, debiendo

CARACTERSTICAS DE LAS ACTIVIDADES HOTELERAS

La Direccin o Jefatura de Personal o de Recursos Humanos de un hotel est encargada de

hubiere), salas de conferencias, peluquera, etc. segn la categora a la que pertenezca el

HOTEL MAYA COLONIAL, S.A.

Dep. reservaciones por habitacin

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HOTEL MAYA COLONIAL, S.A.

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Patente de Comercio 15555 NIT 742432-9

girada libre de protesto a orden o

Importe en letras: Cuarenta y cinco mil exactos

Al recibir los servicios de conformidad y aceptada libre de protesto, el

HOTEL MAYA COLONIAL, S.A.

Cajero: Mynor Almeda

HOTEL MAYA COLONIAL, S.A.

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Mil quinientos quetzales

PARA USO INTERNO

Orden de Compra No.

HOTEL MAYA COLONIAL, S.A.

IMPORTANTE: El hotel no se hace responsable por valores dejados en la

001 001 000

000 000 000

003 001 003

000 000 000

000 000 000

002 005 003

000 000 000

Constancia de IVA por

000 000 000

040 002 001 001

Ventas servicios parque

Ingresos por natacin

HOTEL MAYA COLONIAL, S.A.

000 000 000 Caja general

000 000 000