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1. Voc foi contratado como controller de uma empresa. Em seus primeiros dias de trabalho fez alguns
levantamentos. Foi at Contabilidade e recebeu as seguintes informaes:
Receita de vendas:
Janeiro
Fevereiro
Maro
300.000,00
280.000,00
350.000,00
O custo da mercadoria vendida representa 40% do preo de venda de cada produto. E os impostos sobre
vendas representam 12%.
As despesas gerais e administrativas se mantiveram em R$41.000,00 por ms. As despesas com vendas
foram as seguintes:
Janeiro
Fevereiro
Maro
50.000,00
45.000,00
58.000,00
=
=
(-)
=
Receita de Vendas
Impostos sobre vendas
Receita Lquida
CMV
Lucro Bruto
Despesas de vendas
Despesas Gerais e Administrativas
Lucro Operacional
Despesas Financeiras
Lucro antes do IR
IR
Lucro lquido
2. Associe os nmeros:
1
Custo da Mercadoria
Vendida (CMV)
2 Lucro Bruto
materiais de escritrio
3 Dedues
Custo do Servio
Prestado (CSP)
Despesa
5
Administrativa
6 Receita Lquida
4
7 Despesa de Vendas
8 Dividendos
Despesas
Operacionais
10 Despesas financeiras
(-)
(-)
(-)
=
(-)
=
(-)
(-)
(-)
=
(-)
=
(-)
=
(-)
=
Receita de Vendas
Impostos sobre vendas
Abatimentos
Devolues
Receita Lquida
CMV
Lucro Bruto
Despesas de vendas
Outras despesas operacionais
Despesas Gerais e Administrativas
Lucro Operacional
Despesas Financeiras
Lucro antes do IR
Proviso para IR
Lucro lquido aps IR
Dividendos
Lucro aps participaes
5. Na Contabilidade, existe um mtodo chamado Mtodo das Partidas Dobradas, que significa que para
cada dbito em uma conta, h simultaneamente, crdito em outra do mesmo valor. Esse o princpio de
igualdade entre contas Ativas em relao s contas Passivas e Patrimnio Lquido.
Assim sendo, cada ocorrncia na Demonstrao do Resultado do Exerccio afetar o Balano Patrimonial.
Por Exemplo, uma venda a recebida vista afeta o Caixa no Balano Patrimonial e Vendas no
Demonstrativo do Resultado.
Indique os nmeros, fazendo uma associao com Relao de Contas no Balano Patrimonial.
DRE
Balano Patrimonial
1 Vendas a Vista
Tributos a Pagar (Passivo Circulante)
2 Vendas a Prazo
Patrimnio Lquido
3 Despesas a Prazo
4 Lucro Lquido
5 Depreciao
6 Imposto de Renda
O demonstrativo de resultados um resumo dos resultados das operaes ocorridas na empresa (vendas,
o custo das vendas, despesas relacionadas atividade). Para atendimento legislao, deve ser,
obrigatoriamente, encerrado anualmente. Entretanto, indicado seu preparo mensal para uso da
administrao. Seus registros so feitos obedecendo ao regime de competncia.
O balano patrimonial confronta os ativos da empresa (que ela possui), com suas fontes de financiamentos,
que podem ser dvidas (obrigaes) ou patrimnio (o que foi fornecido pelo proprietrio).
Por outro lado, o fluxo de caixa tem por objetivo principal, a projeo das entradas e das sadas dos recursos
financeiros da empresa em um determinado perodo de tempo.
500,00
800,00
700,00
4.000,00
4.000,00
4.000,00
No h incidncia de IR, por se tratar de empresa optante pelo simples nacional. Monte o
demonstrativo de resultado para os trs meses e o fluxo de caixa, considerando que no dia 30 de
novembro de 2014 a empresa encerrou seu expediente com R$4.000,00 disponvel, e que trabalha
com credirio prprio, recebendo 50% de suas vendas vista e 50% em 30 dias aps a venda.
Todas as compras realizadas, bem como as despesas do negcio so pagas dentro do ms em que
ocorrem. No h devolues, nem descontos.
Sugesto de estrutura para o fluxo de caixa:
Receita Bruta
Dezembro
Janeiro
Fevereiro
Saldo Inicial
Previso de recebimento vendas
vista - 50%
Previso de recebimento vendas
a prazo (30 dias) - 50%
Total de Entradas
Compra de mercadorias
Pagamento de Despesas
Total de Sadas
Saldo Final
Obs.: Entradas so os recebimentos do ms; sadas so os pagamentos realizados no ms; saldo
inicial representa a disponibilidade no incio do ms transportada do final do ms anterior.
Saldo Final = Saldo inicial + Entradas Sadas.
1.1 Julgue os itens a seguir:
( ) O lucro encontrado corresponde disponibilidade de caixa da empresa.
( ) Se todas as vendas fossem recebidas vista, o lucro seriam igual disponibilidade de caixa,
tendo em vista que tambm efetua suas compras vista.
( ) Se houvesse inadimplncia nos recebimentos, a disponibilidade do saldo final seria menor do
que o previsto.
( ) O lucro foi apurado pelo regime de competncia, pois apresenta a movimentao do dinheiro
naquele ms.
2. Uma empresa planeja vender nos meses de outubro e novembro 10.000,00 e 12.000,00,
respectivamente. Sua poltica de recebimento permite que o cliente pague em at 2 vezes no carto
de crdito. Para vendas vista concedido o desconto de 5%. Apenas 30% dos clientes pagam
vista, os demais clientes pagam em 2 vezes. A operadora do carto de crdito desconta 3% do valor
da venda, como taxa de risco.
O desembolso mensal para manter a empresa em funcionamento foi de 7.000,00 e 8.000,00 para
os meses citados. Calcule o saldo inicial mnimo para que a empresa pudesse trabalhar nestes dois
meses sem falta de recursos financeiros. Sugesto de estrutura:
Receita Bruta
Outubro
Novembro
Dezembro
Saldo Inicial
Previso de recebimento vendas vista - 30%
Previso de recebimento vendas a prazo (30 dias)
Previso de recebimento vendas a prazo (60 dias)
Total de Entradas
Gastos totais
Total de Sadas
Saldo Final