Problema

Los inventarios iniciales y finales de la Manufacturera "El Trebol", S. A, son los siguientes:

Almacn de materias primas

Produccin en proceso
Almacn de artculos terminados

Inventario inicial
Inventario final
285000
195000
325000
215000
165000
105500

Durante el mes de enero se incurre en las siguientes erogaciones:

(1). La fabrica manufactura 2 productos en base a 3 insumos segn la sgte. frmula:
FORMULA ESTANDAR
Material
Producto 1
Producto 2
A
3 Kg
4 Kg
B
2 Kg
2 Kg
C
1 Kg
Los materiales empleados en los sgts volumenes de produccin son:
Se producen 1000 unidades de Producto 1 el 12 enero
Se producen 500 unidades de Producto 2 20 de enro
Asimismo se tiene en A.M.P. los siguientes saldos iniciales y compras para cada item
(*) Material A
Saldo
2 000 Kg.
Costo por unidad: S/ 10 Kg
02/01 Se compra 1 500 Kg
Costo por unidad S/ 12Kg
16/01 Se compra 2 500 Kg
Costo por unidad S/ 11 kg
(*) Material B
Saldo
500 Kg
04/01 Se compra 2 500 Kg
18/01 Se compra 2 000 Kg
(*) Material C
Saldo
250 Kg
05/01 Se compra 1000 Kg
15/01 Se compra 500 Kg

Costo por unidad : S/ 14 Kg

Costo por unidad S/ 15.5 Kg
Costo por unidad : S/ 15 Kg

Costo por unidad : S/ 14 Kg

Costo por unidad : S/ 15.5 Kg
Costo por unidad : S/ 15 Kg

Utilice el anexo1 MP para determinar el costo de la materia prima

(2). Planta tiene 4 operarios. En el anexo2 MO, para determinar el costo de la mano de obra.

(3) Durante el mes se efectan los siguientes pagos, relativos a erogaciones fabriles del perodo
Renta de la planta
10000
Fuerza y alumbrado . . .
6000

Reparaciones del exterior

8000
Combustibles y lubricantes
9000
Honorarios a inspectores . .
4000
Gastos de viaje del gerente de produc
7000
Servicio telefnico
1000
Diversas erogaciones menores
1000
5. La depreciacin mensual del mobiliario y equipo de la fbrica importa $4000.
6. La amortizacin mensual de los gastos de adaptacin del local es de $4 000.
7. Se consume papelera en los diversos departamentos fabriles por valor de $400.
8. La prima anual del seguro de vida para los funcionarios, empleados y trabajadores de la fbric
9. La prima anual del segura contra incendio de maquinaria y materias primas fue de $14000.
Con base en los datos anteriores, se pide:
a) Determinar el estado completo de costo, de produccin y ventas.
b) El esquema del mayor de fbrica (cuentas "T"), mostrando saldos iniciales y finales en las
c) Traslade la informacin obtenida a los estados financieros contenidos en la hoja EEFF.

guientes:

ano de obra.

riles del perodo:

ores de la fbrica fue de $1600

e de $14000.

y finales en las cuentas de inventarios.

hoja EEFF.

SESIN 2 : MANO DE OBRA DIRECTA E INDIRECTA

ENUNCIADO 1
LA EMPRESA " FNIX SAC " NOS HACE LLEGAR EL REPORTE DEL CONTROL DE ASISTENCIA DEL PERSONAL A EFECTOS
DE ELABORAR LA PLANILLA CORRESPONDIENTE AL MES DE SETIEMBRE.
ASI MISMO NOS INDICA QUE TODOS LOS TRABAJADORES ESTAN AFILIADOS A LA AFP.
Fondo de AFP
10%
Comisin
1.50%
Seguro
1.35%
SE DEBE CONSIDERAR TAMBIEN QUE EL TRABAJADOR JORGE VARGAS ES EL TCNICO ELCTRICO MECNICO DE LA PLANTA
ESSALUD : 9%
SENATI VOLUNTARIO : 0.75%
240
Costo
Cdigo
01
02
03
04

Cdigo
01
02
03
04

Nombre
Roberto Seminario
Carlos Rengifo
Antonio Moreno
Jorge Vargas

Nombre
Roberto Seminario
Carlos Rengifo
Antonio Moreno
Jorge Vargas

Bsico

HO.

Nombre

5.00
2.83
4.58
3.96

1,200
680
1,100
950

8
8
8
8

HO.

HE1
6.25
3.54
5.73
4.95

HE2
6.75
3.83
6.19
5.34

Costo Costo
HF
DOM.
10.00
5.00
5.67
2.83
9.17
4.58
7.92
3.96

Control de Asistencia : Semana # 1

Lunes
HE1

HO.

HO =
HE =
HD =
HDOM =

Cdigo

Costo Costo

HE2
2

Martes
HE1

HO.
8
8
8
8

HE2
2
2

Miercoles
Jueves
Viernes
Sbado
HO. HE1 HE2 HO. HE1 HE2 HO. HE1 HE2 HO. HE1 HE2
8
2
1
8
8
8
2
8
8
2
2
8
8
8
8
8
8
8
2
2
8
8
2
8

HORA ORDINARIA
HORA EXTRA
HORAS TRABAJADAS EN FERIADO O DOMINGOS
HORAS RECONOCIDAS POR DESCANDO DE ACUERDO AL AMPARO DE LA LEY
Control de Asistencia : Semana # 2
Lunes
HE1

HE2

HO.

Martes
HE1

HE2

Miercoles
Jueves
Viernes
Sbado
HO. HE1 HE2 HO. HE1 HE2 HO. HE1 HE2 HO. HE1 HE2

01
02
03
04

Roberto Seminario
Carlos Rengifo
Antonio Moreno
Jorge Vargas

8
8
8
8

1
2
2
2

8
8
8
8

2
2

8
8
8
8

8
8
8
8

2
2

8
8
8
8

2
1

8
8
8
8

Control de Asistencia : Semana # 3

Cdigo
01
02
03
04

Nombre
Roberto Seminario
Carlos Rengifo
Antonio Moreno
Jorge Vargas

Lunes
HE1

HO.

HE2

Martes
HE1

HO.

8
8
8
8

HE2

8
8
8
8

Miercoles
Jueves
Viernes
Sbado
HO. HE1 HE2 HO. HE1 HE2 HO. HE1 HE2 HO. HE1 HE2
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8

Control de Asistencia : Semana # 4

Cdigo
01
02
03
04

Nombre
Roberto Seminario
Carlos Rengifo
Antonio Moreno
Jorge Vargas

Lunes
HE1

HO.
8
8
8
8

HE2

Martes
HE1

HO.
8
8
8
8

HE2

Miercoles
Jueves
Viernes
Sbado
HO. HE1 HE2 HO. HE1 HE2 HO. HE1 HE2 HO. HE1 HE2
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8

SOLUCIN
LA PLANTA

aver bruto + provisionbes+aportes

Dom.
HO.
48
48
48
48

8
8

Resumen Horas
HE1 HE2 HF
HDom.
4
2
0
8
4
4
8
8
0
0
0
8
8
4
8
8

Cdigo
01
02
03
04

Nombre
Roberto Seminario
Carlos Rengifo
Antonio Moreno
Jorge Vargas

HO.

Importes Totales Calculados

HE1
HE2
HF
HDom.
40
25
240
13.5
0
23
136 14.1666667
15.3 45.33333
37
0
220
0
0
32
190 39.5833333 21.375 63.33333
Total :

Dom.
HO.

Resumen Horas
HE1 HE2 HF

HDom.

Cdigo

Nombre

HO.

Importes Totales Calculados

HE1
HE2
HF

HDom.

48
48
48
48

6
8
2
7

1
2
0
4

8
8
8
8

01
02
03
04

Roberto Seminario
Carlos Rengifo
Antonio Moreno
Jorge Vargas

240
37.5
6.75
80
136 28.33333
7.65
0
220 32.82335
0
0
190 34.63542 21.375 63.33333

40
23
37
32
Total :

Dom.
HO.
48
48
48
48

Resumen Horas
HE1 HE2 HF
HDom.
0
0
0
8
0
0
0
8
0
0
0
8
0
0
0
8

Cdigo
01
02
03
04

Nombre
Roberto Seminario
Carlos Rengifo
Antonio Moreno
Jorge Vargas

HO.

Importes Totales Calculados

HE1
HE2
HF

240
136
220
190

0
0
0
0

0
0
0
0

HDom.

0
0
0
0

40
23
37
32
Total :

Dom.
HO.

Resumen Horas
HE1 HE2
48
48
48
48

HF

HDom.
8
8
8
8

Cdigo
01
02
03
04

Cdigo

Nombre
Roberto Seminario
Carlos Rengifo
Antonio Moreno
Jorge Vargas

Nombre

01

Roberto Seminario

02

Carlos Rengifo

HO.

Importes Totales Calculados

HE1
HE2
HF

240
136
220
190

HO.

Importes Totales Calculados

HE1
HE2
HF

192
192

HDom.

40
23
37
32
Total :

HDom.

03

Antonio Moreno

04

Jorge Vargas

192
192
Total :

Provisiones Planilla de Pagos Mensual

Cdigo
01
02
03
04

Nombre

Haber Bruto

Gratific

CTS

Roberto Seminario
Carlos Rengifo
Antonio Moreno
Jorge Vargas
Total:

Provisin

10%
1.50% 1.35%
9%
Planilla de Pagos Semana : 1
Haber
Bruto

AFP

318.50 31.85
233.47 23.35
256.67 25.67
345.96 34.60
1154.59 115.46

Descuentos
Com.

4.78
3.50
3.85
5.19
17.32

Seg.

Total
Dsctos

0.75%

Neto a
Pagar

4.30 40.93 277.57

3.15 30.00 203.47
3.47 32.98 223.69
4.67 44.46 301.50
15.59 148.37 1006.23

Aportaciones
Essalud

28.67
21.01
23.10
31.14
103.91

0.00

Senati

2.39
1.75
1.93
2.59
8.66

Total
Aportac.

112.57

Planilla de Pagos Semana : 2

Haber
Bruto

AFP

Descuentos
Com.

Seg.

Total
Dsctos

Neto a
Pagar

Aportaciones
Essalud

Senati

Total
Aportac.

404.25 40.43
194.65 19.47
289.49 28.95
341.01 34.10
1229.40 122.94

6.06
2.92
4.34
5.12
18.44

5.46 51.95 352.30

2.63 25.01 169.64
3.91 37.20 252.29
4.60 43.82 297.19
16.60 157.98 1071.42

36.38
17.52
26.05
30.69
110.65

0.00

Planilla de Pagos Semana : 3

10%
1.50% 1.35%
9%
Haber
Bruto

280.00
158.67
256.67
221.67
917.00

AFP

28.00
15.87
25.67
22.17
91.70

Descuentos
Com.

4.20
2.38
3.85
3.33
13.76

Seg.

Total
Dsctos

3.78 35.98
2.14 20.39
3.47 32.98
2.99 28.48
12.38 117.83

3.03
1.46
2.17
2.56
9.22

119.87

0.75%
Neto a
Pagar

244.02
138.28
223.69
193.18
799.17

Aportaciones
Essalud

25.20
14.28
23.10
19.95
82.53

0.00

Senati

2.10
1.19
1.93
1.66
6.88

Total
Aportac.

89.41

Planilla de Pagos Semana : 4

Haber
Bruto

280.00
158.67
256.67
221.67
917.00

AFP

28.00
15.87
25.67
22.17
91.70

Descuentos
Com.

4.20
2.38
3.85
3.33
13.76

Seg.

Total
Dsctos

3.78 35.98
2.14 20.39
3.47 32.98
2.99 28.48
12.38 117.83

Neto a
Pagar

244.02
138.28
223.69
193.18
799.17

Aportaciones
Essalud
25.20
14.28
23.10
19.95

82.53

0.00

Senati
2.10
1.19
1.93
1.66

6.88

Total
Aportac.

89.41

Resumen Planilla de Pagos Mensual

Haber
Bruto

AFP

Descuentos
Com.

Seg.

Total
Dsctos

Neto a
Pagar

Aportaciones
Essalud

Senati

Total
Aportac.

MO
Productos en Proceso

CIF

ENUNCIADO 2 :

De acuerdo al departamento de produccin de la empresa Flecha Veloz SAC, se requiere

contratar los servicios de 4 operarios , los cuales laborarn en el siguiente horario:
Trabajadores
Mario Silva
Csar Maldonado
Hugo Cabrera
Julio Merino

Horario mes de agosto

08:00 p.m. A 04:00 a.m.
09:00 p.m. A 05:00 a.m.
10:00 p.m. A 06:00 a.m.
12:00 a.m. A 08:00 a.m.

Horas nocturnas

Todos los trabajadores perciben un salario por hora de S/.10.00

Todos los trabajadores estn afiliados al SNP(13%) y el empleador paga voluntariamente po
Aporte obligatorio essalud : 9%
Mario Silva
Turno

Horario

Horas

S/ hora

S/Diario

Horario

Horas

S/ hora

S/Diario

Horario

Horas

S/ hora

S/Diario

Horario

Horas

S/ hora

S/Diario

Normal
Nocturno
Total
Csar Maldonado
Turno

Normal
Nocturno
Total
Hugo Cabrera
Turno

Normal
Nocturno
Total
Julio Merino
Turno

Normal
Nocturno
Total

Operarios

Haber Bruto
mensual

SNP

Descuentos
AFP

Provisiones Planilla de Pagos Mensual

Oprarios

Haber Bruto mensual

Gratific

CTS

Total:

Provisin

cha Veloz SAC, se requiere

el siguiente horario:
Horas nocturnas

ador paga voluntariamente por Senati(0.75%)

S/. Mensual

S/. Mensual

S/. Mensual

S/. Mensual

Resumen Planilla de Pagos Mensual

Descuentos
Com.

Seg.

Total
Dsctos

Neto a
Pagar

Aportaciones
Essalud

Senati

Total
Aportaciones

MO

CIF

MO
Productos en Proceso

CIF