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110
Personas Naturales y Asimiladas Obligadas a llevar contabilidad
Privada
1. Año 2 0 0 9
Espacio reservado para la DIAN
4. Número de formularo
3 3 4 5 6
5. Número de Identificaciín Tributaria (NIT) 6. DV7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres C
- n
Generales
D
Datos
Renta
Total gastos de nómina 30 1,455,033,000 Compensaciones 59 Err:511
Informa
Datos
tivos
Aportes al sistema de seguridad social 31 290,511,000 Renta líquida (Casillas 57 - 59) ### 60 Err:511
Aportes al SENA, ICBF, cajas de compensación 32 80,601,000 Renta Presuntiva ###61 37,892,000
Efectivo, bancos, cuentas de ahorro, otras inversiones 33 2,335,942,000 Renta Exenta ### 62 Err:511
Cuentas por cobrar 34 Err:511 Rentas gravables 63 0
Acciones y aportes 35 73,523,000 Renta líquida gravable (Al mayor valor entre 60 y###
61, 64 Err:511
Patrimonio
Ocasionales
Ganancias
Activos fijos 37 172,725,000 Costos y deducciones por ganancias ocasionales ### 66 0
Otros activos 38 359,871,000 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 67 0
Total patrimonio bruto ( Sume casillas 33 a 38) 39 Err:511 ### 68
Ganancias ocasionales gravables (Casillas 65-66-67) 0
Pasivos 40 9,232,068,000 Impuesto sobre la renta líquida gravable ###69 Err:511
Total patrimonio líquido (39 - 40; si el resultado es negativo,escriba 0) 41 Err:511 Descuentos Tributarios ###70 0
Ingresos brutos operacionales 42 15,673,126,000 Impuesto neto de renta (casillas 69-70) ###71 Err:511
Ingresos brutos no operacionales 43 Err:511 Impuesto de ganancias ocasionales ###72 0
Intereses y rendimientos financieros 44 36,854,000 Impuesto de remesas ###73 0
Ingresos
Total ingresos brutos (Sume casillas 42 a 44) 45 Err:511 Total impuesto a cargo (sume casillas 71 a 73) ###74 Err:511
Menos :Anticipo renta y complementarios por el año gravable 2009 (casilla
Liquidación Privada
Menos: Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas 46 Err:511 80 declaración 2008) ###
75 0
Menos: Saldo a favor año 2008 sin solicitud de devolución o
Menos: Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional 47 compensación (casilla 84 formulario 110 declaración 2008, o###76
- casilla 69 formulario 210 declaración 2008) 0
Total ingresos netos ( 45 - 46- 47) 48 Err:511 Menos: Autorreteciones ###
77 0
Costo de ventas 49 12,861,065,000 Menos: Otras retenciones ###
78 109,727,000
Costos
Otros costos 50 - Total retenciones año gravable 2009 (sume casillas 77 y 78) 79 109,727,000
Total costos ( Sume casilla 49 + 50) 51 12,861,065,000 Más: Anticipo impuesto renta para el año gravable 2010 80 Err:511
Saldo a pagar por impuesto (si casilllas 74+80-75-76-79 mayor que 0
Gastos operacionales de administración 52 1,506,199,000 escriba el resultado, de lo contrario escriba 0) ### 81 Err:511
Deducciones
- 90. Primer Apellido 91. Segundo Apellido 92. Primer nombre 93. Otros nombres
94. Numero Nit Contador o Revisor Fiscal 95 DV Apellidos y nombres del contador o revisor fiscal
- 96. Primer Apellido 97. Segundo Apellido 98. Primer nombre 99. Otros nombres
981. Cod. Representación 997. Espacio para uso exclusivo para el sello de la entidad
recaudadora
Firma del declarante o de quien lo representa
$ Err:511
982. Código Contador o Revisor Fiscal
(Nota: Para efectos de calcular automáticamente el valor del renglón 69 y 72 ("impuesto sobre la renta" e "impuesto de ganancias ocasionales"), y
conociendose que este formulario 110 está preparado par ser utilizado por distintas clases de personas jurídicas (las cuales pueden llegar a
utilizar diferentes tarifas para la liquidación de los mencionados impuestos), o por distintas clases de personas naturales obligadas a
llevar contabilidad (residentes o no resdientes), se hace necesario escoger entre una cualquiera de las siguientes cuatro opciones:
1. Este formuario lo está usando una persona jurídica del régimen ordinario, incluidas las "usuarias comerciales" de las zonas Francas,
o quizás una persona jurídica de nacionalidad extranjera y que por el 2009 fue un "no residente" ante el Gobierno Colombiano? (tributan al 33% en reta y ganancia ocasional)
2. Este formuario lo está usando una persona jurídica del régimen especial? (tributan solo en renta y con tarifa del 20%)
3. Este formulario lo está usando una persona jurídica ubicada en Zonas Francas y que no es "usuaria Comercial" (tributan al 15% en renta y al 33% en ganancia ocasional)
4. Este formuario lo está usando una persona jurídica No contribuyente que solo presenta "Declaración de ingresos y patrimonio"? (No tributan)
5. Este formuario lo está usando una persona natural o sucesión ilíquida,obligada a llevar contabildad, sin importar si es colombiana o extranjera, pero que por el año 2009 califica comó "residente" ante el Gobierno colombiano (tributan
según la tabla del art.241 del ET)
Recuérdese que en esta hoja de trabajo algunas de las cifras con los "Saldos contables a dic.31" se muestran en color rojo (se introdujeron con el signo negativo adelante). Caso
por ejemplo de la cuenta 1598 (depreciación acumulada) o la cuenta 1399 (Provisión de deudores). Por tanto, si se cambian esas cifras, no se debe olvidar poner el signo negativo al comienzo
para que el Excel la pueda tomar como cifra negativa y restarla luego en las celdas respectivas
200901 200912
Saldos Contables a dic 31/2009 Ajustes para llegar a Saldos Fiscales a dic 31 de 2009
Renglón Código Descripción cuenta o partida Parciales Totales saldos fiscales Parciales Totales Ver
PUC (ver nota *.* al final de anexo
esta misma hoja)
30 Total Gastos De Nómina 1,455,033,000 1,455,033,000 4
510503 Salario integral 190,012,797 190,012,797
510506 Sueldos 301,058,533 301,058,533
510515 Horas extras y recargos 100,477 100,477
510524 Incapacidades 5,966,728 5,966,728
510527 Auxilio de Transporte 3,654,852 3,654,852 Se incluyen como ejemplos
510530 Cesantias 27,766,992 27,766,992 algunos de los distintos tipos
510533 Intereses sobre cesantias 3,197,939 3,197,939 de ajustes que un obligado a
llevar contabilidad podría
510536 Prima de servicios 27,442,471 27,442,471 tener que efectuar a sus cifr
510539 Vacaciones 30,160,882 30,160,882 contables para ajustarlas a l
510545 Auxilios 11,395,360 11,395,360 indicado en la norma fiscal. P
510551 Dotacion y Suministrio 52,038,999 52,038,999 tanto, en esta plantilla NO se
incluyen todos los ajustes qu
510563 Bonificaciones 11,911,273 11,911,273
la norma fiscal que estuvo
510566 Gastos medicos y Drogas 697,710 697,710 vigente por el 2009 ordenab
510584 Otros 330,000 330,000 Esta hoja de trabajo solo deb
510595 Capacitacion al personal 6,911,064 6,911,064 ser usada como una guía o
520506 Sueldos 109,645,544 109,645,544 ejemplo
520515 Horas extras y recargos 5,696,548 5,696,548
520518 Comisiones 3,949,623 3,949,623
520524 Incapacidades 506,330 506,330
520527 Auxilio de Transporte 2,891,580 2,891,580
520530 Cesantias 10,750,932 10,750,932
520533 Intereses sobre cesantias 1,024,333 1,024,333
520536 Prima de servicios 10,666,078 10,666,078
520539 Vacaciones 8,164,533 8,164,533
520542 Primas extralegales 5,474,410 5,474,410
520551 Dotacion y Suministrio 14,383,077 14,383,077
520563 Capacitacion al personal 876,000 876,000
520595 Otros 1,244,422 1,244,422
720506 Sueldos 49,515,793 49,515,793
720515 Horas extras y recargos 2,574,951 2,574,951
720524 Incapacidades 216,668 216,668
720527 Auxilio de Transporte 5,510,945 5,510,945
720530 Cesantias 4,915,521 4,915,521
720533 Intereses sobre cesantias 252,969 252,969
720536 Prima de servicios 4,828,551 4,828,551
720539 Vacaciones 2,040,345 2,040,345
720551 Bonificaciones 6,049,000 6,049,000
720579 Aportes Fic 1,093,276 1,093,276
720595 Otros 1,155,592 1,155,592
730501 Sueldos 327,851,314 327,851,314
730504 Horas extras y recargos 683,363 683,363
730506 Incapacidades 8,370,739 8,370,739
730507 Subsidio de transporte 5,802,221 5,802,221
730508 Cesantias 29,644,117 29,644,117
730509 Intereses sobre cesantias 2,678,554 2,678,554
730510 Prima de servicios 29,400,920 29,400,920
730511 Vacaciones 20,365,208 20,365,208
730530 Aportes Fic 3,485,905 3,485,905
730545 Auxilios 5,329,047 5,329,047
730551 Dotacion y Suministrio 86,045,101 86,045,101
730563 Capacitacion al personal 2,839,000 2,839,000
730584 Medicos y Drogas 166,900 166,900
730585 Contratos pensiones Voluntaria 6,157,800 6,157,800
730595 Otros 140,000 140,000
Err:511 Err:511
31 Aportes al Sistema de Seguirdad Social 232,535,000 290,511,000 4
510568 ARP (verificar que sean aportes PAGADOS) 2,481,356 9% 196,264 2,285,092
510569 EPS 40,350,495 13,293,233 48% 53,643,728
510570 Fondos Pensiones 56,065,601 15,581,920 48% 71,647,521
520568 ARP 977,400 3% 65,421 911,979
520569 EPS 10,498,931 3,323,308 12% 13,822,239
520570 Fondos Pensiones 14,848,647 3,895,480 12% 18,744,127
720568 ARP 3,610,824 13% 283,492 3,327,332
720569 EPS 4,454,442 1,384,712 5% 5,839,154
720570 Fondo de pensiones 6,289,377 1,623,117 5% 7,912,494
730517 EPS 30,300,029 9,692,982 35% 39,993,011
730568 ARP 21,009,634 75% 1,635,530 19,374,105
730570 Fondo de pensiones 41,648,442 11,361,817 35% 53,010,259
0
32 Aportes al Sena, ICBF, Caja Compensacion 87,953,000 80,601,000 4
510572 CAJA COMP 18,230,400 21% 1,543,786 16,686,614
510575 ICBF 13,680,295 16% 1,176,218 12,504,077
510578 SENA 9,119,696 10% 735,136 8,384,560
520572 CAJA COMP 7,177,100 8% 588,109 6,588,991
520575 ICBF 3,713,800 4% 294,054 3,419,746
520578 SENA 2,476,000 3% 220,541 2,255,459
720572 CAJA COMP 2,097,000 2% 147,027 1,949,973
720575 ICBF 1,572,130 2% 147,027 1,425,103
720578 SENA 1,048,060 1% 73,514 974,546 Según el art.268 del E
730518 CAJA COMP 11,575,500 13% 955,677 10,619,823 este valor fiscal debe
ser igual al del extrac
730519 ICBF 10,357,465 12% 882,163 9,475,302 bancario
730520 SENA 6,905,076 8% 588,109 6,316,967
50 Otros costos 0 0
Otros costos (costo de venta activo fijo vendido)
**** 0 0
57 Renta líquida ordinaria del ejercicio (si 48-51-56, mayor que cero) Err:511 Err:511 El valor total que se tom
compensaciones, en nin
58 O Pérdida líquida del ejercicio (si 51+56-48, mayor que cero) Err:511 Err:511 momento puede excede
valor del renglón 57
59 Compensaciónes Err:511
Por excesos de Renta presuntiva sobre Renta liquida en años anteriores
0
Si se elabora primero
de "renta presuntiva"
Por pérdidas fiscales de ejercicios anteriores 0 este dato se obtiene
automaticamente
este dato se obtiene
automaticamente
77 Autorretenciones 0
82 Sanciones 0
Por extemporaneidad 0
0
Valor del impuesto sobre la renta (en pesos); (vease la tabla de abajo) Err:511 Valor del impuesto de ganancias ocasionales -
Rangos en UVT Tarifa Marginal Instrucción para Calculo en $ del Rangos en UVT Tarifa Instrucción Calculo en $
Desde Hasta calcular impuesto en impuesto Desde Hasta Marginal para calcular del impuesto
>0 1090 0% $
No tiene $0 >0 1090 0% impuesto en $
No tiene $0
>1090 1700 19% (Renta gravable Err:511 >1090 1700 19% (ganancia $0
expresada en UVT ocasional
menos 1090 UVT) gravable
*19% expresada en
UVT menos
1090 UVT)
*19%
>1700 4100 28% (Renta gravable Err:511 >1700 4100 28% (ganancia $0
expresada en UVT ocasional
menos 1700 UVT) gravable
*28% más 116 UVT expresada en
UVT menos
1700 UVT)
*28% más 116
UVT
>4100 En adelante 33% (Renta gravable Err:511 >4100 En adelante 33% ( ganancia $0
expresada en UVT ocasional
menos 4100 UVT) gravable
*33% más 788 UVT expresada en
UVT menos
4100 UVT)
*33% más 788
UVT
009), obligada a llevar contabilidad,
En los ejemplos que hace la DIAN en su circular 009 de enero de 2007, cuando hace conversiones
del valor bruto de un salario gravable y lo convierte en UVTS para ubicarlo luego en los ranglos
de UVTs de la tabla para retencion en la fuente sobre salarios contenida en el art.383 del ET, la
DIAN toma los resultados de la conversión utilizando hasta los dos primeros decimales. Por esa
razón, hacemos lo mismo aquí con esta conversión del valor de la renta líquida o de la ganancia
gravable, de pesos, a UVT.
ANEXO NO. 1
EL EJEMPLO S.A.
NIT. 999999999-9
200901 200912
Codigos Nombre cuentas Valor total
PUC año 2009
Parciales Totales
41 Operacionales
4130 Industrias Manufactureras 15,673,125,608
42 No operacionales
421005 Financieros-intereses 36,853,947
421040 Financieros-Desctos condicionados 575,738
421095 Otros 2,974,762
4245 Utilidad en venta propiedad, planta y equipo 100,000
425030 Descuentos concedidos 144,376
425050 Reintegro de otros costos y gastos 4,054,785
4265 Ingresos de ejercicios anteriores 1,519,729
4295 Diversos 49,141,083
EL EJEMPLO S..A
NIT. 999999999-9
DATOS BASICOS
El patrimonio a dic.31 del año anterior (en este caso, a dic de 2008), estaba conformada por:
Bienes
Efectivo 892,727,000
Inventarios 1,044,395,000
Base 1,263,050,000
Tarifa 3%
Subotal 37,892,000
Mas : Rentas netas gravables que durante el 2009
hayan producido los activos excluidos del cálculo
EL EJEMPLO S.A.
NIT. 999999999-9
Para los que son Contribuyentes del "Régimen Ordinario", siempre que el renglon 71
(impuesto neto de renta) tenga valor, en ese caso se debe calcular "anticipo al
impuesto del año fiscal siguiente" ( en este caso, el anticipo para el 2010). Pero
ANEXOS DECLARACION DE RENTA Y COMPLEMTARIOS adviertase que si la declaracion 2009 es la ULTIMA a presentar por razón de que se
AÑO GRAVABLE 2009 trata de una entidad que se liquidó durante el año 2009, en ese caso NO SE LIQUIDA
ANTICIPO AL AÑO SIGUIENTE (vease concepto DIAN 12200 may 13/87).
DETERMINACION ANTICIPO AL IMPUESTO DE RENTA 2010
Si presentó declararión por el año anterior (2008), indique el valor del 3 Err:511
"impuesto neto de renta" (renglón 71) que liquidó en dicha declaración $ 152,692,000
Opción 2
Impuesto Neto de Renta del año 2009 Err:511
25% Err:511
Menos: Retenciones en la fuente 2009 109,727,000
Opción 1
Impuesto Neto de Renta año 2008 152,692,000
Impuesto Neto de Renta del año 2009 Err:511
Subtotal Err:511
Promedio Err:511
Segundo año
Segundo año
50% Err:511
Menos: Retenciones en la fuente 2009 109,727,000
Total Anticipo con la opción 1 -
Opción 2
Impuesto Neto de Renta del año 2009 Err:511
50% Err:511
Menos: Retenciones en la fuente 2009 109,727,000
Total Anticipo con la opción 2 -
Opción 1
Tercer o posterior año
EL EJEMPLO S..A
NIT. 999,999,999-9
EPS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPT OCTUBRE NOV TOTAL PAGADO
SUSALUD 2,085,500 2,536,100 2,055,100 2,055,100 2,055,100 2,062,100 2,062,100 2,193,300 2,238,900 2,265,600 2,249,600 23,858,500
SALUD TOTAL 604,625 719,200 661,200 551,600 552,300 543,700 543,700 543,700 552,400 632,700 545,200 6,450,325
SALUDCOOP 942,100 1,105,500 438,304 1,061,600 1,061,600 1,061,600 1,057,600 1,057,600 1,057,600 1,053,400 1,058,700 10,955,604
SANITAS 237,500 699,845 687,125 687,125 687,125 656,100 331,200 428,300 503,725 677,825 662,933 6,258,803
COOMEVA EPS 1,290,000 1,991,900 778,400 814,025 979,350 703,350 665,950 553,640 619,400 739,375 433,425 9,568,815
SOS 3,480,124 5,003,700 3,355,900 3,245,940 3,067,600 3,120,600 3,210,200 3,093,668 3,602,300 4,103,450 3,385,540 38,669,022
CRUZ BLANCA EPS 81,200 125,000 125,000 125,000 130,000 62,500 62,500 62,500 62,500 62,500 73,900 972,600
COLMEDICA - 43,400 162,500 162,500 162,500 162,500 162,500 162,500 162,500 162,500 162,500 1,505,900
COMFENALCO VALLE 1,323,012 592,181 1,511,125 1,001,600 1,474,800 1,437,400 1,454,934 1,576,511 1,602,400 1,605,200 1,479,400 15,058,563
TOTAL PAGADO 10,044,061 12,816,826 9,774,654 9,704,490 10,170,375 9,809,850 9,550,684 9,671,719 10,401,725 11,302,550 10,051,198 113,298,132
ARP ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPT OCTUBRE NOV TOTAL PAGADO
SURATEP 1,697,800 2,709,534 2,457,100 2,467,800 2,347,700 2,290,200 2,135,300 2,291,327 2,411,350 2,734,207 2,356,190 25,898,508
TOTAL PAGADO 1,697,800 2,709,534 2,457,100 2,467,800 2,347,700 2,290,200 2,135,300 2,291,327 2,411,350 2,734,207 2,356,190 25,898,508
PENSION ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPT OCTUBRE NOV TOTAL PAGADO
PORVENIR S.A. 6,723,708 8,841,400 7,706,700 7,693,700 7,821,000 7,598,100 7,039,000 3,397,400 3,507,200 4,290,340 3,651,700 68,270,248
ING PENSIONES 456,000 639,500 746,700 816,000 845,300 736,000 739,800 808,000 823,800 816,000 807,600 8,234,700
COLFONDOS 1,064,404 1,234,504 1,202,620 1,053,500 1,025,200 991,600 857,000 881,200 925,200 994,200 926,400 11,155,828
PROTECCION S.A. 701,600 955,000 813,800 769,800 716,500 737,800 732,200 930,700 1,048,600 1,027,900 1,047,200 9,481,100
HORIZONTE 1,082,400 1,309,300 1,193,200 1,193,200 864,400 953,200 739,900 849,200 863,900 982,520 716,400 10,747,620
SEGURO SOCIAL 3,243,404 5,245,400 1,871,900 1,872,700 1,901,000 1,734,800 2,330,100 6,220,700 6,278,200 6,421,900 6,304,800 43,424,904
TOTAL PAGADO 13,271,516 18,225,104 13,534,920 13,398,900 13,173,400 12,751,500 12,438,000 13,087,200 13,446,900 14,532,860 13,454,100 151,314,400
PARAFISCALES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPT OCTUBRE NOV TOTAL PAGADO
CAJA,ICBF, SENA 6,855,050 8,973,970 7,318,190 7,240,620 7,113,840 6,876,280 6,706,880 7,070,880 7,274,600 7,889,650 7,281,200 80,601,160
EL EJEMPLO S.A.
NIT. 999,999,999-9
DISPONIBLE
Saldo en Libros 31 de Dic Saldo Extracto al 31 de
DENOMINACION 2009 Dic 2009 Diferencia Valor Fiscal
Bancos
Banco de Bogota 4,851,480 14,093,057 -9,241,577 14,093,057 (1)
Bancolombia 326,250,597 343,407,657 -17,157,060 343,407,657 (2)
Banco BBVA 526,767 526,767 - 526,767 (3)
Banco de Occidente 1,084,757 1,682,657 -597,900 1,682,657 (4)
Davivienda 71,026,950 84,247,132 -13,220,182 84,247,132 (5)
Banco Colpatria 6,284,032 6,309,229 -25,197 6,309,229 (6)
Banco Colmena 2,231,141 2,231,141 - 2,231,141 (7)
Cuentas de ahorro -
F.C.O Fiducuenta 1,706,609 1,706,609 - 1,706,609 (8)
TOTALES 413,962,333 454,204,249 -40,241,916 454,204,249
(1) Cheques Girados pero no cobrados, por tanto se deben declarar como un pasivo
(2) Cheques Girados pero no cobrados, por tanto se deben declarar como un pasivo
(4) Cheques Girados pero no cobrados, por tanto se deben declarar como un pasivo
(5) Cheques Girados pero no cobrados $7,739,991, cheques con inconsistencias $5,480,191.
(6) Cheques Girados pero no entregado al beneficiario, por tanto se deben declarar como un pasivo
(7) Cheques Girados pero no cobrados, por tanto se deben declarar como un pasivo
(8) Cheques Girados pero no cobrados, por tanto se deben declarar como un pasivo
ANEXO NO. 6
EL EJEMPLO S.A.
NIT. 999,999,999-9
Prestamos que se efectuarían durante el año 2009 sin cobrar ningún intereses reales
Tasa de interés "minimo" presuntivo que durante 9.82% (vease el art.4 del decreto.850 de Marzo 13 de 2009)
el 2009 debe generarse sobre tales prestamos
Mes Saldo al inicio Prestamos Abonos Saldo al Interes real Interés Ajuste
del mes que se le que hará final del mes que se presuntivo que deberá
otorgarán el socio registrará como que se estima hacerse
ingreso en el con el DTF a los saldos
Estado de a dic de 2008 contables
Resultados y que como mínimo para llevarlos
Contable deberá llevarse a saldos
a la declaracion de renta 2009 fiscales
(A) (B) (C) (D) (E) (F) (G)
(A x (tasa real/12)) (A x (tasa presunta/12)) (si F>G)
Jan-09 - - - - - - -
Feb-09 - - - - - -
Mar-09 - - - - - - -
Apr-09 - - - - - - -
May-09 - - - - - - -
Jun-09 - - - - - -
Jul-09 - - - - - - -
Aug-09 - 10,000,000 - 10,000,000 - - -
Sep-09 10,000,000 - 2,000,000 8,000,000 - 82,000 82,000
Oct-09 8,000,000 1,000,000 7,000,000 - 65,000 65,000
Nov-09 7,000,000 - 1,000,000 6,000,000 - 57,000 57,000
Dec-09 6,000,000 1,000,000 5,000,000 - 49,000 49,000
Total - - 253,000
ANEXO NO. 7
EL EJEMPLO S.A.
NIT. 999,999,999-9
EL EJEMPLO S..A
NIT. 999,999,999-9
EL EJEMPLO S..A
NIT. 999,999,999
EL EJEMPLO S.A.
NIT. 999,999,999-9
B) Mas : Menor valor fiscal de los pasivos por no aceptarse los pasivos con la
casa matriz ubicada en el exterior, (esto solo en el caso de una sociedad
que funciona aquí en Colombia pero como sucursal de una sociedad
extranjera; ver art.287 ET) 61,915,075
Caso Práctico
Supóngase que una sociedad comercial utilizó en su declaración de Renta año gravable 2009 el beneficio del artículo 158
Estatuto Tributario (deducción fiscal del 40% de los activos fijos productores de renta que adquirió durante dicho año). E
caso, en marzo de 2010, los cálculos para determinar la utilidad “gravada” y “no gravada” en cabeza de los socios te
entonces una forma muy distinta de calcularse, y sería así:
Monto de utilidad contable que se puede entregar como No Gravada a los socios (ver art-49 del E.T., Art.2 decreto
Mas: Ingresos no gravados por dividendos que obtuvo la sociedad por ser socia en
otra sociedad
Más: Ganancia Ocasional del Ejercicio
Menos: Impuesto de Renta
Menos: Impuesto de ganancia ocasional
Subtotal
Más: Monto de la deduccion especial por inversión en activos fijos
Total
Valor del Monto No gravado (originado en la inclusión de la deducción especial dentro del cálculo) que no se utilizó en este e
y por tanto toca registrarlo y controlarlo en cuentas de Orden (ver parágrafo del art.2 del decreto 567 de 2007)
Nota: Este cálculo solo se realiza cuando la utilización de la deducción especial produzca "Pérdidas líquidas fiscales" o cuand
haya sido mayor a la Renta Presuntiva.
able 2009
Totales
4,200,000,000
(3,200,000,000)
1,000,000,000
(17,490,000)
982,510,000
33,000,000
100,000,000
20,000,000
(10,890,000)
(6,600,000)
135,510,000
1,200,000,000
1,335,510,000
982,510,000
0
982,510,000
dentro del cálculo) que no se utilizó en este ejercicio y que se puede utilizar en los siguientes ejercicios
l art.2 del decreto 567 de 2007)
produzca "Pérdidas líquidas fiscales" o cuando produzca que la "Renta liíquida después de compensaciones"
1,335,510,000
982,510,000
353,000,000