Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT)

en Aspel-COI 5.6
Introduccin
En el Art 32, fracc. V y VIII de la Ley de IVA, se establece que los contribuyentes, deben
proporcionar a travs de los medios y formatos electrnicos que seale el SAT, la informacin
de las operaciones con sus proveedores sobre:
a) El pago
b) Retenciones
c) Acreditamiento y
d) Traslado del IVA
Esta declaracin se deber presentar de manera mensual y se presentar exclusivamente por
medios electrnicos, a travs de Internet.
Los datos que se requieren en la Declaracin son muy especficos, y para obtenerlos se debe
tener el registro, control y seguimiento de las operaciones realizadas con cada proveedor y sus
pagos.
De manera general, los datos que se requieren en la Declaracin son:
1. Tipo de tercero,
2. Tipo de operacin,
3. RFC del proveedor de bienes o servicios,
4. En el caso de proveedores extranjeros, se deber reportar:
Nmero de ID Fiscal del proveedor de bienes o servicios extranjero.
Nombre del proveedor extranjero.
Pas de residencia.
Nacionalidad.
5. Valor de los actos o actividades pagados a proveedores a la tasa del 15%, 10%, 0%,
o exentos.
6. Monto del IVA pagado NO acreditable a la tasa del 15% y 10% (IVA pagado no
acreditable correspondiente en la proporcin de las deducciones autorizadas no
deducibles al 100%).
7. IVA retenido por el contribuyente.
8. Total de IVA pagado por el contribuyente, excepto importaciones de bienes y servicios.
9. IVA correspondiente a devoluciones, descuentos y bonificaciones sobre compras.
Dado que en el sistema de contabilidad se registran todas las operaciones de la empresa
incluso las de los pagos a proveedores, es muy sencillo obtener desde este sistema la
informacin para la Declaracin, por ello Aspel-COI en la versin 5.6 integra diversas
funcionalidades cuya finalidad es facilitar la generacin de la Declaracin con todos los datos
requeridos.

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Cmo obtener la declaracin en Aspel-COI 5.6?

Para lograrlo en Aspel-COI el proceso es el siguiente:
1. Ingresar al mes de Enero 2009 por ejemplo, o en el periodo en el que vaya a empezar a
manejar operaciones con terceros.
2. Configurar el sistema, para ello: en el men Configuracin / Parmetros del sistema /
Plizas, se agreg un campo (Figura 1) en el que se debe indicar la tasa default con la que
generalmente se realizan las compras, esta tasa sirve para que con base en ella el sistema
calcule el IVA relacionado en cada pago, se puede indicar uno de los valores 15%, 10%,
0% o Exento, la definicin de este dato disminuye el tiempo de captura en los movimientos,
el IVA de cada movimiento puede ser redefinido en la captura de los mismos.
Tambin se agreg el parmetro Montos incluyen IVA, para cuentas que manejan
operaciones con terceros. Si se activa, se le indica al sistema que la cantidad con la que se
haya afectado la cuenta contable definida como de operaciones con terceros incluye el IVA
y el sistema debe hacer el desglose para obtener el monto sin IVA.
En cambio si el parmetro esta inactivo, el sistema asume que el monto no incluye IVA y lo
debe calcular: toma como base el monto de la operacin y la multiplica por la tasa de IVA
default para determinar el IVA correspondiente.

Las tasas de IVA

por disponibles
son: 15, 10, 0 y
Exento.

Figura 1. Definicin de la tasa del IVA

3. Dado que la Declaracin requiere datos especficos de los proveedores como el Registro
Federal de Contribuyentes, el tipo de proveedor y de operacin, se agreg en Aspel-COI
un catlogo de datos de proveedores, esta opcin se encuentra en el men Archivos /
Operaciones con terceros / IETU / Datos fiscales de terceros, los datos de los proveedores
que en esta opcin se almacenan son los necesarios para generar la Declaracin.

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Figura 2. Datos fiscales de terceros

Los datos que deben definirse por cada proveedor son:

a. El RFC tratndose de personas morales o fsicas o el ID del proveedor, en el caso
de extranjeros.
b. El nombre o razn social con el que se identificar el proveedor o Tercero.
c. El tipo de tercero que identifica a la persona moral o fsica, esta clasificacin fue
emitida por el SAT. Los tipos de terceros que se pueden indicar son:
- 04 Proveedor Nacional .
- 05 Proveedor Extranjero.
- 15 Proveedor global.
d. El tipo de operacin que se realiza con el proveedor en cuestin, las
clasificaciones de tipos de operacin tambin han sido emitidas por el SAT.
- 03 Prestacin de Servicios Profesionales.
- 06 Arrendamiento de Inmuebles.
- 85 Otros.
e. Pas y Nacionalidad se activarn cuando se haya elegido el tipo de tercero
Extranjero.

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Estos botones se
utilizan para
desplazarse entre
los registros

Figura 3. Datos fiscales de terceros.

Los datos de asociacin de gastos deducibles para IETU, son para agilizar el registro de las
deducciones para IETU. En cuenta de gasto asociada, se selecciona una cuenta contable, cuya
descripcin o nombre indicar el tipo de gasto deducible, en deducibilidad se define la cantidad
deducible (por porcentaje o monto) por cada proveedor. (Ver documento: El manejo del impuesto
empresarial a tasa nica en Aspel-COI 5.6). Si la empresa cuenta con el sistema Aspel-SAE 4.x, es
posible importar la lista de RFCs del Catlogo de proveedores de dicho sistema para agilizar el
proceso de captura (Figura 4).

Mediante este botn se importa la

lista de proveedores, solo se debe
indicar la ruta de datos de Aspel-SAE.

Figura 4. Datos fiscales de terceros (Importacin Aspel-SAE).

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4. Dado que en Aspel-COI se registran plizas con movimientos y el sistema no sabe cules
movimientos son pagos a proveedores, es necesario indicar al sistema qu movimientos s
son pagos y se considerarn en la Declaracin, esto se realiza mediante la siguiente
definicin:
Se le debe indicar al sistema las cuentas contables que cuando se afectan es porque se
estn registrando pagos, esto se realiza desde la opcin de men Archivos/ Operaciones
con terceros/IETU /Cuentas para operaciones con terceros/ Deducciones IETU . La forma
de indicar estas cuentas, es seleccionando las cuentas del catlogo de la izquierda y
trasladarlas a la seccin derecha del dilogo, las cuentas que estn del lado derecho son a
las cuales el sistema permitir capturar informacin correspondiente al pago a terceros
para incluirla en la Declaracin (Figura 5), slo pueden definirse con este atributo las
cuentas de detalle. Tambin es posible indicar el tipo de movimiento, esto se realiza
ubicndose sobre la cuenta y haciendo clic sobre las opciones Aplica Abono o Aplica
Cargo.
Por ejemplo, cuando se registran cargos a las cuentas contables de los Proveedores,
generalmente son pagos, por lo que, las cuentas de proveedores de detalle se colocan en
la seccin derecha de la ventana y se define que solo Aplica Cargo.

Indicar el
tipo de
movimiento.

Figura 5. Configurando las cuentas para las que se van a capturar pagos con terceros

5. Lo que sigue en Aspel-COI es capturar las operaciones, al grabar una pliza que afecta a
alguna de las cuentas definidas en el punto 4 el sistema presenta un dilogo para capturar
la informacin referente al pago como:

Proveedor relacionado al pago,

Impuesto relacionado,
Se debe indicar si es una devolucin y
El monto deducible para ISR entre otros.

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Por ejemplo, se registra el pago al proveedor de materia prima por un monto de $87,400, al
grabar la pliza el sistema presentar la ventana de Captura de operaciones con terceros
para registrar los montos correspondientes de IVA, si se encuentra habilitado el parmetro
montos incluyen IVA en operacin con terceros en parmetros del sistema, y la tasa de IVA
default es 15%, desglosar el IVA del monto de la operacin, en el ejemplo el sistema
propondr como valor de la actividad $76,000, y como IVA acreditable $11,400. (Figura 6).

Con base a la tasa de impuesto definido

en parmetros se calcula el IVA de cada
pago. El IVA no acreditable se debe
capturar.
Figura 6. Desglose de operaciones con terceros.

Si el mov.
capturado
corresponde a
una devolucin,
se debe marcar
esta opcin,
pues las
devoluciones se
desglosan en
una columna
especfica en la
declaracin.

Indicar el RFC
del proveedor
relacionado al
pago.

Se puede
definir el monto
deducible ISR
relacionado.
Si en el mov. hay una
retencin de IVA se debe
indicar en este campo.
Figura 6. Desglose de operaciones con terceros

6. Si ya fueron registradas las plizas, o los datos provienen de una traduccin de versiones
anteriores y se desea registrar la operacin con terceros correspondiente, el siguiente paso
es ingresar al catlogo de plizas, seleccionar la pliza y en el panel inferior donde se
muestra el detalle del documento, se seleccionar la cuenta que se haya dado de alta
(punto 4) para operaciones con terceros.

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Botn de
operaciones
con terceros

Seleccionar
la pliza y la
cuenta

Figura 7. Seleccionando la pliza y la cuenta para operaciones con terceros

A continuacin, se debe dar clic en el botn

herramientas.

que se encuentra en la barra de

En la ventana que se muestra, slo habr que definir:

a. El RFC del proveedor.
b. Verificar los montos de acuerdo a la operacin y los impuestos correspondientes.
c. Si es una devolucin, marcar la casilla correspondiente.
d. El IVA retenido (si fuera necesario).
Se validan los datos que se trataron en el punto 5. (Figura 6)
Esta operacin deber repetirse por cada pliza que implique operaciones con terceros
(como pagos a proveedores, servicios, etc.) as como en cada mes donde stas se
encuentren.
7. Con la informacin de las operaciones a las que se les ha registrado informacin de
operaciones con terceros (pagos), se va generando la consulta que se puede acceder
desde Archivos / Operaciones con terceros/IETU / Causacin de IVA / Acumula
deducciones IETU, desde esta consulta se podr definir un periodo de causacin diferente
al de la fecha de pliza, por omisin el periodo de causacin es igual al mes de la fecha de
pliza, pero puede ser modificado desde esta consulta.

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Figura 8. Definicin del periodo de causacin de IVA

Para definir el perodo de causacin: se selecciona el registro y al hacer clic en el campo

perodo de causacin, el sistema permite capturar sobre el mismo. Tambin se puede
definir con el men flotante opcin Definir perodo de Causacin.
Desde esta consulta es posible eliminar el registro de alguna operacin que se valid
errneamente, sin la necesidad de eliminar la pliza.
8. Despus de operar durante todo el mes registrando plizas y movimientos, cuando se
desee generar la Declaracin, el proceso a realizar es: acceder a la opcin Reportes/
Fiscales / Operaciones con terceros, el resultado de esta opcin es la bitcora sugerida por
el SAT con los datos de la Declaracin, el sistema permite generar 3 diferentes tipos de
bitcoras:
a. Bitcora Detallada: mostrar la informacin de todas las operaciones que se
hayan realizado con terceros donde cada registro es una pliza.
b. Bitcora Concentrada: el reporte muestra un concentrado de los totales de las
operaciones que se hayan realizado con terceros agrupada por cada RFC o ID
Fiscal.
c. Archivo de Recopilacin de Operaciones con Terceros: Se genera el archivo
de texto con la estructura correcta, listo para ser enviado al SAT mediante la carga
batch.
En la Figura 9 se puede observar el dilogo de emisin, y los campos por los que se puede
seleccionar informacin.

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Por el rango de fechas

de las operaciones.
Por el RFC de proveedores

Por el tipo de operacin

que se realiza con el
Proveedor.
Con esta opcin se genera el
archivo de texto con el formato
correcto para el envo al SAT

Figura 9. Reporte de Operaciones con terceros

Al aceptar el dilogo de emisin, se presenta la bitcora sugerida por el sistema (Figura 10)
con la informacin de los pagos ordenada como lo solicita la Declaracin. Esta bitcora puede
ser exportada a Microsoft Excel para su manipulacin o a partir de ella generar el archivo listo
para la carga batch.

Exportacin a
Microsoft Excel
y posibilidad de
generacin del
archivo para la
carga batch.

Figura 10. Segmento de la bitcora.

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Si se desea generar el archivo para la carga batch de forma directa, de debe pulsar el botn
, a continuacin el sistema preguntar por la ubicacin y el nombre del archivo txt que se
generar, al dar clic en el botn Guardar, se abrir con el bloc de notas el archivo creado.

Figura 11. Ejemplo del archivo batch

Si el archivo se desea exportar a Microsoft Excel para manipularlo, se deber dar clic en el
botn
, al igual que en el archivo de carga batch, el sistema preguntar la ubicacin y
nombre del archivo, slo que ahora guardar la bitcora en un archivo de Microsoft Excel.

Barra de herramientas
Aspel-COI 5.6, cuando se instala crea una barra de herramientas en Microsoft Excel, llamada
Herramientas Aspel-Operaciones con terceros, cuya funcin es: generar a partir de la
estructura de hoja de clculo estndar de los sistemas Aspel crear el archivo de tipo texto, listo
para la carga batch, de esta forma, si el usuario despus de generar la bitcora en Microsoft
Excel, tiene que manipular la informacin puede hacerlo y con el icono de la barra de
herramientas podra generar el archivo de texto con la estructura adecuada. Figura 12.

Figura 12. Barra de herramientas en Microsoft Excel.

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Figura 13. Generando el archivo de carga batch desde Excel

9. En el men Reportes/ Fiscales/ Desglose IVA/ IVA acreditable, se cuenta con el reporte de
IVA acreditable, que muestra por tipo de operacin y por pliza, al valor de los actos y el
IVA que se pag a las diferentes tasas de causacin: 15%, 10%, 0% y exento, el monto del
IVA no acreditable y el retenido.

Exportacin a Microsoft Excel

Figura 14. Reporte de IVA acreditable

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10. Para las operaciones normales en los meses de trabajo, lo que se debe hacer en AspelCOI es capturar las operaciones, al grabar una pliza que afecta a alguna de las cuentas
definidas en el punto 4 el sistema presenta un dilogo para capturar la informacin
referente al pago como:

Proveedor relacionado al pago,

Impuesto relacionado,
Se debe indicar si es una devolucin y
El monto deducible para ISR entre otros.

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