CASO PRCTICO

Lea con detenimiento los enunciados de los ejercicios y determine los tributos que
corresponde.
La empresa JVC S.A.C., es una empresa que se dedica a la importacin de
mercancas relacionadas con los cosmticos, cuyo capital neto asciende a S/.
57,000.00, tiene sus resultados al 31 de diciembre 2014 una utilidad contable
ascendente a S/. 214,600.00. Respecto de las operaciones realizadas en el
ejercicio 2014, se detallan las siguientes:
1. Asalto en el traslado de mercadera por S/. 27,500.00 ms IGV, total y
debidamente cancelado. No hay seguro de transporte. Existe denuncia ante el
Ministerio Pblico y la PNP se encuentra investigando. El caso ha sido noticia y
es de conocimiento pblico.

costo mercadera
Igv
precio de
mercadera

reparo tributario

27500
4950
32450

27500

Solucin:
La mercadera robada tiene denuncia ante el ministerio pblico y es de
conocimiento popular, no obstante la polica est investigando aun el delito es
por eso que no debera de estar contabilizado como perdida hasta que se
demuestre realmente que el asalto ocurri

2. Se realiz la destruccin de una parte de los suministros diversos de la

empresa cuyo valor asciende a S/.3,480.00, al haber sufrido un dao

irrecuperable, hacindolos inutilizables para su uso. La destruccin se efecta

ante Notario Pblico y se cumpli con comunicar a SUNAT.
Solucin:
En la segunda operacin consideramos que el gasto est bien reconocido ya
que se realiz la destruccin ante notario pblico y se comunic a la sunat es
por eso que no tiene incidencia tributaria.
3. La empresa se encuentra vinculada con la empresa JVC PRIMAX S.A.C., a la
cual le solicito un prstamo para su constitucin y proyecto inicial, por S/.
187,500.00 y por el cual paga por intereses durante el 2014 el importe de S/.
22,500.00. La tasa pactada es del 12% anual.
Solucin:
el prstamo que se obtuvo est destinado para los gastos de constitucin es
por eso que los intereses se deducen y se reconocen como gastos
disminuyendo as nuestra utilidad por lo tanto no debe hacerse ningn reparo.
4. La empresa dedujo S/. 12,700.00 por intereses por fraccionamiento tributario
durante el 2014.
Solucin:
Los intereses que fueron reconocidos como gasto estuvieron bien incluidos en
el gasto as que no hay necesidad de hacer ningn tratamiento tributario
5. El Gerente General (accionista), percibe una remuneracin durante todo el
ejercicio por S/. 114,000.00. El Gerente de comercializacin que realiza
funciones similares podra ser el trabajador referente y gana S/. 7,200.00
mensuales.

6. En el Registro de Compras y en el Libro Diario se registraron las siguientes

facturas:

a) Serie 001-212 del proveedor Jos Ramos Truco , con fecha 17 de

setiembre de 2014, que le vende a JVC S.A.C. 1,850 galones de
Gasolina 97 a S/. 11.62489 cada galn. Como datos adicionales
tenemos que, la empresa con ningn vehculo en su activo, adems que
existe un contrato de alquiler de un automvil de propiedad del Gerente
General, por el cual se pag durante el 2014 el importe de S/. 24,000.00
que se paga directamente. El vehculo lo usa exclusivamente el
Gerente. Es bueno saber que Jos Ramos Truco no tiene Grifo
conocido.
SOLUCIN:

1,850.00 X 11.62489 = 21,506.0465 ( Total galones )

Compra de petrleo, no se reconoce tributariamente
Alquiler de automvil S/. 24,000.00 ( El vehculo

lo

usa

exclusivamente el gerente ) si se reconoce tributariamente por el

contrato
b) Serie 002-4587 del proveedor Jorge Coso, con fecha 19 de agosto de
2014, por la compra de un vehculo Volkswagen (Escarabajo) usado, por
el importe de US$ 12,000.00. El vehculo empez a usarse para el
traslado de la mercanca en pequeas cantidades en el mes de octubre
2014, pero contablemente se empez a depreciar desde el mes de
agosto. Como dato adicional tenemos que los precios en el mercado de
este tipo de vehculos en similares condiciones de US$ 2,500.00 a US$
3,500.00.
SOLUCIN:
Carro = $ 12,000.00
En el Mercado estn:
$ 2,500.00

$3,500.00

Nosotros consideraremos el de $ 3,500.00

Entonces:
$12,000.00 - $3,500.00 = $8,500.00 (A reparar) T/C 2.818

 Ocupar la depreciacin a partir del mes de Octubre hasta Diciembre.

Por ello debemos desconocer la depreciacin del mes de Agosto y
Setiembre.
7. En el transcurso del mes de agosto 2014, la empresa lanzo una promocin
para incrementar sus ventas. Esta consista en realizar un sorteo entre todos
sus clientes y regalar 3 Televisores 42 LED cuyo costo asciende a S/. 2,000.00
cada uno. Se conoce que le sorteo se efectu sin la presencia de un Notario
Pblico y que la empresa cumpli con el pago del IGV por el retiro de bienes
ascendente a S/. 1,260.00, que fue calculado en funcin al valor de mercado.

SOLUCIN:

Artefacto

Televisor

Cantidad

Precio Unitario

Total

2,000.00

S/.6,000.00

Se tiene que Reparar ya que el sorteo no es vlido porque no se

cont con la presencia de un Notario.

Notas.

El trabajo debe ser presentado en grupos de 4 como mximo.

Debe ser presentado hasta las 10:00 horas del da 24 de julio de 2015.
Todo trabajo entregado posterior al plazo no ser considerado.