Suprimentos de Fundos

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CAPITULO
020000 - SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRAO FINANCEIRA DO

GOVERNO FEDERAL - SIAFI
SECAO
021100 - OUTROS PROCEDIMENTOS

ASSUNTO
021121 - SUPRIMENTO DE FUNDOS

1 - REFERNCIAS:
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1.1 - RESPONSABILIDADE Coordenaes-Gerais de Contabilidade e Custos da Unio e
de Programao Financeira.
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1.2 - COMPETNCIA - Portaria/STN N. 833, de 16 de dezembro de 2011, que revogou
a IN/STN N 05, de 06 de novembro de 1996.
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1.3 - FUNDAMENTO
.
1.3.1 - BASE LEGAL
.
1.3.1.1 - Art. 68 e 69 da Lei n. 4.320, de 17 de maro de 1964.
.
1.3.1.2 - Art. 45 a 47 do Decreto n. 93.872, de 23 de dezembro de 1986.
1.3.1.3 Decreto n. 5.355, de 25 de janeiro de 2005.

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1.3.1.4 Decreto n. 6.370, de 01 de fevereiro de 2008.
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1.3.1.5 Decreto n. 6.467, de 30 de maio de 2008.
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1.3.2 - BASE ADMINISTRATIVA
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Ultima modificacao: 22/05/2015 11:21
Data do Documento:30/07/2015 21:36
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constituda da Instruo Normativa n. 04, da Secretaria do Tesouro Nacional,
de 30 de agosto de 2004, e pela Porta.ria n. 95, do Ministro da Fazenda, de 19
de abril de 2002.
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2 OBJETO
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2.1 - O regime de adiantamento, suprimento de fundos, aplicvel aos casos de
despesas expressamente definidos em lei e consiste na entrega de numerrio a
servidor, sempre precedida de empenho na dotao prpria, para o fim de realizar
despesas que pela excepcionalidade, a critrio do Ordenador de Despesa e sob sua
inteira responsabilidade, no possam subordinar-se ao processo normal de
aplicao, nos seguintes casos:
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2.1.1 - para atender despesas eventuais, inclusive em viagem e com servios
especiais, que exijam pronto pagamento;
.
2.1.2 - quando a despesa deva
classificar em regulamento; e
ser
feita
em
carter
sigiloso,
conforme
se
.
2.1.3 - para atender despesas de pequeno vulto, assim entendidas aquelas cujo
valor, em cada caso, no ultrapassar limite estabelecido em Portaria do Ministro
da Fazenda;
.
2.2 Os valores de um suprimento de fundos entregues ao suprido podero
relacionar-se a mais de uma natureza de despesa, desde que precedidos dos
empenhos nas dotaes respectivas, respeitados os valores de cada natureza.
.
2.3 A concesso de suprimento de fundos dever ocorrer por meio do Carto de
Pagamento do Governo Federal.
.
2.3.1 Em carter excepcional, onde comprovadamente no seja possvel a
utilizao do carto, os rgos dos Poderes Legislativo e Judicirio, do
Ministrio Pblico e dos Comandos Militares podero movimentar suprimento de
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fundos por meio de conta corrente bancaria.
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3 DOS VALORES LIMITES PARA DESPESA DE PEQUENO VULTO
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3.1 Limites para suprimento de fundos mediante Carto de Pagamento do Governo
Federal:
.
3.1.1 - O limite mximo para cada ato de concesso de suprimento por meio do
Carto de Pagamento do Governo Federal, quando se tratar de despesa de pequeno
vulto:
.
3.1.1.1 - para obras e servios de engenharia ser o correspondente a 10% (dez
por cento) do valor estabelecido na alnea a (convite) do inciso I do artigo 23,
da Lei 8.666/93, alterada pela Lei 9.648/98;
.
3.1.1.2 - para outros servios e compras em geral, ser o correspondente a 10%
(dez por cento) do valor estabelecido na alnea a (convite) do inciso II do
artigo 23, Lei 8.666/93, alterada pela Lei 9.648/98.
.
3.1.2 - O limite mximo para realizao de cada item de despesa de pequeno vulto
no somatrio das NOTAS FISCAIS/FATURAS/RECIBOS/CUPONS FISCAIS em cada suprimento
de fundos:
.
3.1.2.1 - na execuo de obras e servios de engenharia, ser o correspondente a
1% (um por cento) do valor estabelecido na alnea a do inciso I (convite) do
artigo 23, da Lei 8.666/93, alterada pela Lei 9.648/98.
.
3.1.2.2 - nos outros servios e compras em geral, ser de 1% (um por cento) do
valor estabelecido na alnea a (convite) do inciso II do artigo 23, Lei
8.666/93, alterada pela Lei 9.648/98.
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3.2 Limites para suprimento de fundos mediante depsito em conta corrente:
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3.2.1 O limite mximo para cada ato de concesso de suprimento por meio de conta
corrente, quando se tratar de despesa de pequeno vulto:
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3.2.1.1 - para obras e servios de engenharia ser o correspondente a 5% (cinco
por cento) do valor estabelecido na alnea a (convite) do inciso I do artigo 23,
da Lei 8.666/93, alterada pela Lei 9.648/98;
.
3.2.1.2 - para outros servios e compras em geral, ser o correspondente a 5%
(cinco por cento) do valor estabelecido na alnea a (convite) do inciso II do
artigo 23, Lei 8.666/93, alterada pela Lei 9.648/98.
.
3.2.2 - O limite mximo para realizao de cada item de despesa de pequeno vulto
no somatrio das NOTAS FISCAIS/FATURAS/RECIBOS/CUPONS FISCAIS em cada suprimento
de fundos:
.
3.2.2.1 - na execuo de obras e servios de engenharia, ser o correspondente a
0,25% (vinte e cinco centsimos por cento) do valor estabelecido na alnea a do
inciso I (convite) do artigo 23, da Lei 8.666/93, alterada pela Lei 9.648/98;
.
3.2.2.2 - nos outros servios e compras em geral, ser de 0,25% (vinte e cinco
centsimos por cento) do valor estabelecido na alnea a (convite) do inciso II
do artigo 23, Lei 8.666/93, alterada pela Lei 9.648/98.
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3.3 Consideraes comuns acerca dos limites da despesa de pequeno vulto:
.
3.3.1 A despesa executada por meio de suprimento de fundos, procedimento de
excepcionalidade dentro do processo normal de aplicao do recurso pblico,
dever, na mesma forma que no processo licitatrio, observar os princpios
bsicos da legalidade, da impessoalidade, da moralidade e da igualdade, alm de
garantir a aquisio mais vantajosa para a administrao pblica.
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3.3.2 - O valor do Suprimento de Fundos inclui os valores referentes s
Obrigaes Tributrias e de Contribuies, no podendo em hiptese alguma
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ultrapassar os limites estabelecidos nos itens 3.1 e
incisos, quando se tratar de despesas de pequeno vulto.
3.2,
seus
subitens
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3.3.3 - Excepcionalmente, a critrio da autoridade de nvel ministerial, desde
que caracterizada a necessidade em despacho fundamentado, podero ser concedidos
suprimentos de fundos em valores superiores aos fixados neste captulo.
.
3.3.4 - O fracionamento da despesa no caracterizado pela mesma classificao
contbil em qualquer dos nveis, mas por aquisies de mesma natureza funcional.
.
3.3.5 - Considera-se item de despesa, a relao exemplificativa do Quadro III,
disposta ao final do texto, para efeito dos limites definidos nesta macrofuno.
.
3.3.6 - vedado o fracionamento de despesa ou do documento comprobatrio, para
adequao dos valores constantes nos itens 3.1.2 e 3.2.2.
.
3.3.7 Considera-se indcio de fracionamento, a concentrao
detalhamento de despesa em determinado subitem, bem como a
suprimento de fundos a vrios supridos simultaneamente.
excessiva
concesso
de
de
.
4 DOS LIMITES ORAMENTRIOS E FINANCEIROS
.
4.1 Do Limite Oramentrio e Financeiro de Suprimento de Fundos - Carto de
Pagamento do Governo Federal CPGF.
.
4.1.1 O limite definido pelo Ordenador de Despesa para registro no Carto de
Pagamentos do Governo Federal, referente ao limite de utilizao total da
Unidade Gestora Titular e de cada um dos portadores de carto por ele
autorizado, dever subordinar-se ao limite oramentrio.
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4.1.2 A unidade gestora no poder realizar despesas sem a previso de recursos
financeiros que assegurem o pagamento da fatura no seu vencimento.
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4.1.3 Os valores pagos referentes multa/juros por atraso no pagamento da
fatura devero ser ressarcidos ao errio pblico pelo ordenador de despesa ou
quem der causa, aps apurao das responsabilidades.
.
4.2 O limite oramentrio fundamenta-se na existncia de dotao oramentria
nas naturezas de despesa especficas do objeto da concesso do suprimento de
fundos. irregular a concesso de suprimento de fundos utilizando-se natureza
de despesa diferente do objeto do suprimento de fundos, sendo fato de restrio
contbil e apurao de responsabilidade, mesmo que haja posteriormente a
regularizao.
.
5 DA PROPOSTA DO SUPRIMENTO DE FUNDOS
.
5.1 - A proposta de concesso de suprimento de fundos dever conter:
.
5.1.1 a finalidade;
.
5.1.2 - a justificativa da excepcionalidade da despesa por suprimento de fundos,
indicando fundamento normativo: dever ser indicado apenas um inciso do Decreto
93.872/96, que ser indicado tambm na(s) Nota(s) de Empenho;
.
5.1.3 indicao do meio de concesso: carto de pagamento do governo federal ou
depsito em conta corrente bancria;
.
5.1.4 - a especificao da ND - Natureza da Despesa e do PI Plano Interno,
quando for o caso;
.
5.1.5 - indicao do valor total e por cada natureza de despesa;
.
5.1.6 quando do uso do
autorizado para saque; e
CPGF,
deve-se
indicar,
sempre
que
houver,
valor
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5.1.7 indicao do perodo de aplicao e data para prestao de contas.
.
6 DA CONCESSO DO SUPRIMENTO DE FUNDOS
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6.1 Concesso do Suprimento de Fundos Carto de Pagamento do Governo Federal
CPGF
.
6.1.1 O limite de utilizao do carto ser concedido de acordo com o valor
constante no ato de concesso de suprimento de fundos, e revogado to logo o
prazo de utilizao seja expirado.
.
6.1.2 Na concesso sero estabelecidos os valores de gasto para a modalidade de
fatura e de saque, necessitando de justificativa, se autorizado algum valor na
modalidade de saque.
.
6.1.2.1 Todo o procedimento de concesso de suprimento de fundos por meio de
limite de utilizao do carto deve ser repetido a cada nova concesso, bem como
a revogao do limite de utilizao do carto, aps expirao do prazo de
utilizao.
.
6.2 Concesso do Suprimento de Fundos depsito em conta corrente
.
6.2.1 Quando, em carter excepcional, o suprimento de fundos for concedido na
modalidade de depsito em conta corrente, o valor da Ordem Bancria para crdito
na conta corrente de suprimento de fundos ser concedido com fundamento na
autorizao da solicitao de concesso de suprimento de fundos. O suprido
dever devolver o saldo residual, por meio de GRU, to logo o prazo de
utilizao seja expirado.
.
6.2.1.1 Todo o procedimento de concesso de suprimento de fundos por meio de
depsito em conta corrente deve ser repetido a cada nova concesso, bem como a
devoluo do saldo residual existente na conta corrente de suprimento de fundos,
aps expirao do prazo de utilizao.
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6.3 Consideraes comuns acerca da concesso de suprimento de fundos
.
6.3.1 Ao conceder o suprimento de fundos, a autoridade competente determinar a
emisso do empenho, ou far referncia ao empenho estimativo, solicitando a
anexao de uma cpia da NE - Nota de Empenho - proposta de concesso de
suprimento.
.
6.3.2 - Em se tratando de suprimento de fundos para contratao de servios
prestados por pessoa fsica, deve ser emitida nota de empenho na natureza de
despesa 33.91.47 Obrigaes Tributrias e de Contribuies, sendo o favorecido
do empenho a UG 510001 Gesto 57202, visando atender as despesas com
contribuio previdenciria patronal, observando o subitem 3.3.2. Esse empenho
dever ser liquidado apenas no momento da incluso do encargo, conforme
estabelecido no item 17.8.1.
.
6.4 Do ato de concesso de suprimento de fundos constar, obrigatoriamente:
.
6.4.1 Prazo mximo para utilizao dos recursos;
.
6.4.2 Prazo para prestao de contas; e
.
6.4.3 Sistemtica de pagamento, se somente fatura, ou tambm saque, quando for
movimentado por meio do Carto de Pagamento do Governo Federal.
.
6.5 - A cada concesso de suprimento de fundos, seja qual for o meio de
pagamento, dever haver a identificao da motivao do ato, esclarecendo as
demandas da unidade, e a definio de valores compatveis com a demanda,
vinculando o gasto com o suprimento de fundos.
.
7 DA ENTREGA DO NUMERRIO
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7.1 Entende-se por entrega do numerrio a disponibilizao de recurso financeiro
para realizao dos gastos, seja por limite lanado no Carto de Pagamento do
Governo Federal ou por depsito em conta corrente.
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7.2 Entrega do numerrio Carto de Pagamento do Governo Federal
.
7.2.1 A entrega do numerrio ao suprido ser mediante definio de limite de
utilizao no Carto de Pagamento do Governo Federal, aps a liquidao do
empenho.
.
7.2.2 O valor do limite de utilizao lanado no carto ser o valor total da
liquidao, dividido entre a modalidade de fatura e, se for o caso, de saque.
.
7.2.3 A nota de empenho informada dever possuir Modalidade de Licitao=09
(Suprimento de Fundos), subitem 96 (Pagamento Antecipado) e dever informar,
para cada caso, o amparo Decreto 93.872/96 e um dos seguintes incisos: 01 para
despesas eventuais, 02 para despesas de carter sigiloso e 03 para despesas de
pequeno vulto. As opes podero ser consultadas por meio da tecla F1 - ajuda.
.
7.3 Entrega do numerrio depsito em conta corrente
.
7.3.1 Quando no for possvel efetuar a concesso do suprimento por meio do
Carto de Pagamento do Governo Federal CPGF, a entrega do numerrio ao suprido
ser mediante depsito em conta corrente de suprimento de fundos Ordem Bancria
de Crdito OBC.
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7.3.2 - A emisso de Ordem Bancria, deve ter como favorecido o Suprido, para
crdito em conta bancria aberta em seu nome e com a sigla da UG concedente e o
respectivo CNPJ, devidamente autorizado pelo Ordenador de Despesa.
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7.3.2.1 - Quando o evento informado for de suprimento de fundos (tipo de despesa
= 09), o sistema realizar as seguintes crticas:
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a) a nota de empenho informada
(Suprimentos de Fundos);
dever
possuir
Modalidade
de
Licitao=09
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b) A conta corrente do favorecido dever ser do tipo suprimento de fundos (tipo
conta=2);
.
c) a UG/Gesto emitente da OB dever ser igual UG/Gesto supridora da conta do
favorecido;
.
d) dever ser informada, para cada caso, o amparo Decreto 93.872/96 e um dos
seguintes incisos: 01 para despesas eventuais, 02 para despesas de carter
sigiloso e 03 para despesas de pequeno vulto.
.
7.3.2.2 - O enquadramento contbil dessas contas, junto ao Banco do Brasil, como
pertencente ao Governo Federal para atender suprimento de fundos, poder ser
identificada pela codificao compreendida entre 333300 a 333999, podendo ser
cadastrada pela prpria UG. Se domiclio diferente de Banco do Brasil, somente a
COFIN poder cadastrar esse domiclio.
.
8 DA UTILIZAO DOS RECURSOS
.
8.1 Na utilizao do Suprimento de Fundos
finalidades previstas no ato da concesso.
observar-se-o
as
condies
.
8.2 - O prazo mximo para aplicao do suprimento de fundos ser de at 90
(noventa) dias a contar da data do ato de concesso do suprimento de fundos, e
no ultrapassar o trmino do exerccio financeiro.
.
8.3 - A entrega do numerrio, sempre precedida de empenho (ordinrio
estimativo) na dotao prpria das despesas a realizar, ser feita:
ou
.
8.3.1 mediante crdito em conta corrente especfica (OBC);
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8.3.2 mediante concesso de limite de utilizao no Carto de Pagamento do
Governo Federal.
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8.4 Quando a entrega do numerrio for mediante limite do Carto de Pagamento, a
despesa deve ser efetuada por meio de pagamento a um estabelecimento afiliado,
utilizando-se a modalidade de fatura. Somente na impossibilidade da utilizao
em estabelecimento afiliado que deve haver o saque, desde que autorizado em
cada concesso de suprimento de fundos, sempre sendo evidenciado que se trata de
procedimento excepcional e carente de justificativa formal.
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8.4.1 Nos termos do Decreto n.6.370/2008, vedada a utilizao do CPGF na
modalidade de saque, exceto:
.
8.4.1.1 - para atender a peculiaridades dos rgos essenciais da Presidncia da
Repblica, da Vice-Presidncia da Repblica, do Ministrio da Fazenda, do
Ministrio da Sade, do Departamento de Polcia Federal do Ministrio da
Justia, das reparties do Ministrio das Relaes Exteriores no exterior, bem
assim de militares e de inteligncia, obedecendo a Regime Especial de Execuo
estabelecido em instrues aprovadas pelos respectivos Ministros de Estado,
vedada a delegao de competncia.
.
8.4.1.2 - decorrentes de situaes especficas do rgo ou entidade, nos termos
do autorizado em portaria pelo Ministro de Estado competente e nunca superior a
trinta por cento do total da despesa anual do rgo ou entidade efetuada com
suprimento de fundos.
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8.4.1.3 - decorrentes de situaes especficas da Agncia Reguladora, nos termos
do autorizado em portaria pelo seu dirigente mximo e nunca superior a trinta
por cento do total da despesa anual da Agncia efetuada com suprimento de
fundos.
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8.5 - Quando o suprido efetuar saques da conta corrente ou por meio do Carto de
Pagamento do Governo Federal, o valor do saque dever ser o das despesas a serem
realizadas.
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8.6 Se o valor do saque exceder ao da despesa a ser realizada, o valor excedente
dever ser devolvido, por intermdio da GRU, cdigo de recolhimento 68808-8
anulao de despesa no exerccio, no prazo mximo de trs dias teis a partir do
dia seguinte da data do saque, diminuindo o valor do suprimento a ser utilizado.
.
8.7 Se o valor excedente do saque a que se refere o item 8.6 for menor do que R$
30,00 (trinta) reais, poder o suprido permanecer com o valor excedente alm do
prazo estipulado no item 8.6, 3 (trs) dias teis. Na data em que o valor
excedente somar R$ 30,00 (trinta) reais, o suprido dever efetuar a devoluo
conforme o item 8.6.
.
8.8 Caso algum valor em espcie permanea com o suprido sem justificativa
formal, por prazo maior que o indicado no item acima, autoridade competente
dever apurar responsabilidades.
.
8.9 Nos casos em que o suprido ausentar-se por prazos extensos ou estiver
impossibilitado de efetuar saques por perodos longos, poder permanecer com
valores em espcie acima do prazo do item 8.6, justificando formalmente as
circunstncias que impediram os procedimentos normais.
.
9 ASPECTOS CONTBEIS E ORAMENTRIOS
.
9.1 - A concesso de suprimento de fundos dever respeitar os estgios da
despesa oramentria pblica: empenho, liquidao e pagamento.
.
9.2 - A concesso de Suprimento de Fundos dever ser classificada em funo do
objeto de gasto, respeitada a natureza de despesa e classificada no subitem 96
PAGAMENTO ANTECIPADO, que ser registrada na liquidao. Assim, o Suprido ficar
responsvel por um valor que lhe confiado, sendo, nesse momento, registrada
sua responsabilidade pelo valor em sua guarda.
.
9.3 - O saldo do subitem 96, registrado na liquidao do suprimento de fundos,
poder permanecer at 30 (trinta) dias aps o prazo de aplicao, devendo a
despesa ser reclassificada para o subitem da despesa realizada, momento em que
dada a baixa da responsabilidade do Suprido.
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9.4 A permanncia de saldo no subitem 96 por mais de 30 (trinta) dias aps.o
prazo de aplicao. fato para restrio contbil.
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9.5 - O Suprimento de Fundos ser contabilizado e includo nas contas do
Ordenador como despesa realizada; as restituies, por falta de aplicao,
parcial ou total, ou aplicao indevida, constituiro anulao de despesa, ou
receita oramentria, se recolhidas aps o encerramento do exerccio.
.
9.6 - vedada a aquisio de material permanente por suprimento de fundos,
ressalvados os casos excepcionais devidamente reconhecidos pelo Ordenador de
Despesa e em consonncia com as normas que disciplinam a matria.
.
9.7 - De acordo com a IN/SRF n 1234, artigo 10, pargrafo nico de 11/01/2012,
os pagamentos efetuados por meio de suprimento de fundos pessoa jurdica, por
prestao de servio ou aquisio de material de consumo, so isentos de
reteno na fonte do imposto de renda e das contribuies de que trata o artigo
64 da Lei n 9.430, de 27 de dezembro de 1996.
.
9.8 Quando se conceder suprimento de fundos na modalidade de depsito em conta
corrente, a liquidao dever ser concomitante emisso da ordem bancria, no
podendo haver saldo na conta 2.1.8.9.1.03.00 - Suprimentos de Fundos a Pagar na
passagem de um ms para o outro.
.
9.9 A existncia de saldo na conta 2.1.8.9.1.03.00 - Suprimentos de Fundos a
Pagar no fechamento de cada ms causar ocorrncia na Equao 0125, fato
passvel de restrio contbil no cdigo 674.
.
9.10 Observando-se os estgios da despesa pblica, na liquidao do suprimento
movimentado por meio do Carto de Pagamento do Governo Federal ser registrado
saldo nas contas 2.1.8.9.1.36.09 - Saque-Carto de Pagamento do Governo Federal
- ou na conta 2.1.8.9.1.36.10 - Fatura-Carto de Pagamento do Governo Federal.
.
9.10.1 Caso no sejam observados os estgios da despesa pblica, no momento do
saque nos caixas eletrnicos, ser gerada uma Ordem Bancria que lanar saldo
na conta 1.1.3.8.1.06.07 Saques por Carto de Pagamento a Classificar. A falta
de empenho e/ou liquidao por meio da existncia de saldo na referida conta
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causar ocorrncia na Equao 0098, fato passvel de restrio contbil no
cdigo 610, devendo o Ordenador de Despesa tomar as devidas providncias para
apurao
dos
saques
e
regularizao,
bem
como
para
apurao
das
responsabilidades. Os procedimentos para regularizao constam no item 16.7.4.
.
9.10.2 - A liquidao da despesa dever ser anterior ao lanamento de limite de
utilizao no carto, tanto para a sistemtica de saques como para a de fatura.
.
9.10.3 Caso o suprido tente efetuar o saque no terminal e no consiga, mas seja
gerada a Ordem Bancria de Saque no SIAFI, esta ser cancelada pelo sistema
quando da conciliao feita pelo Banco do Brasil, gerando saldo na conta
2.1.8.9.1.36.09 - Saque-Carto de Pagamento do Governo Federal , na fonte
0177000000, ou na conta 2.1.8.9.1.36.12 - Ordens Bancrias Canceladas (Carto de
Crdito). Os procedimentos para regularizao constam no item 16.7.6.
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10 DAS RETENES
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10.1 - A emisso da GPS para o recolhimento da contribuio previdenciria, na
forma do item 6.3.2, dever ocorrer at o dia 20 (vinte) do ms subsequente
data da emisso da Nota Fiscal/Fatura/Recibo prorrogando-se o vencimento para o
dia til subsequente quando no houver expediente bancrio no dia 20 (vinte),
informando no campo "RECOLHEDOR" o CNPJ do rgo e no campo "CDIGO DE
PAGAMENTO" o cdigo 2402 - rgo do Poder Pblico CNPJ ou 2100 Empresas em Geral
CNPJ.
.
10.2 - O valor referente contribuio do prestador de servio ao Regime Geral
de Previdncia Social, dever ser retido do valor a ser pago ao prestador do
servio e recolhido por meio de GPS, informando no campo "RECOLHEDOR" o CNPJ do
rgo e no campo "CDIGO DE PAGAMENTO" o cdigo 2402 - rgo do Poder Pblico CNPJ, sendo as informaes do prestador de servio discriminadas na GFIP - Guia
de Recolhimento do Fundo de Garantia por Tempo de Servio e Informaes
Previdncia Social, observando o mesmo prazo de recolhimento do item 10.1.
.
10.3 Os valores referentes s contribuies previdencirias citadas nos itens
10.1 e 10.2 devero ser recolhidos por meio de GPS eletrnica no SIAFI.
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10.4 O valor referente ao imposto sobre servios, quando definida a exigncia
por lei municipal especfica, dever ser retido do valor a ser pago ao prestador
de servio e recolhido por meio de documento eletrnico prprio. Para os
municpios conveniados, o imposto dever ser recolhido por meio de DAR
eletrnico no SIAFI. Para os municpios no conveniados, o imposto dever ser
recolhido por meio de rede bancria, em documento estabelecido pelo municpio
favorecido.
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10.5 Os procedimentos para recolhimento do INSS e ISS esto detalhados no item
17.8.
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11 PRESTAO DE CONTAS
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11.1 - No ato em que autorizar a concesso de suprimento, a autoridade
ordenadora fixar o prazo da prestao de contas, que dever ser apresentada
dentro dos 30 (trinta) dias subsequentes do trmino do perodo de aplicao.
.
11.2 - Na prestao de contas, para a comprovao das despesas realizadas,
devero ser observados os seguintes procedimentos:
.
11.2.1 - O servidor que receber Suprimento de Fundos, na forma do subitem 11.1,
obrigado a prestar contas de sua aplicao, procedendo-se, automaticamente,
tomada de contas se no o fizer no prazo assinalado pelo Ordenador de Despesa,
sem
prejuzo
das
providncias
administrativas
para
apurao
das
responsabilidades.
.
11.2.2 - A importncia aplicada at 31 de dezembro ser comprovada at 15 de
janeiro do exerccio seguinte.
.
11.2.3 - No ms de dezembro prevalecero os prazos para prestao de contas
contidos nas Normas de Encerramento de Exerccio, editadas anualmente. Assim,
somente ser possvel reclassificar despesas no sistema do exerccio em que foi
feita a concesso do suprimento, observados os prazos de fechamento para UG ou,
se for o caso, para setoriais contbeis, constantes na Norma de Encerramento
(02.03.18). No possvel reclassificar Suprimentos no sistema do exerccio
seguinte e, nesses casos, a despesa permanecer executada no subitem 96.
______________________________________
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.
11.3 - A comprovao das despesas realizadas dever estar devidamente atestada
por outro servidor que tenha conhecimento das condies em que estas foram
efetuadas, em comprovante original cuja emisso tenha ocorrido em data igual ou
posterior a de entrega do numerrio e compreendida dentro do perodo fixado para
aplicao, em nome do rgo emissor do empenho.
.
11.3.1 - Na comprovao das despesas realizadas pelo suprido fora do pas e
pagas em moeda estrangeira, necessrio proceder a verificao da variao
cambial entre a moeda estrangeira e o Real para cada despesa, conforme
documentos fiscais. Aps a converso, a UG dever verificar um dos casos a
seguir:
.
11.3.1.1 - Valorizao da Moeda Estrangeira frente Moeda Nacional, ocorrendo
um ganho (uma variao ativa) em real:
.
a) Se houver devoluo de recursos, o agente suprido dever recolher uma GRU
utilizando o cdigo 68808-8, que gera saldo na conta 2.1.8.9.1.36.01 GRU-Valores
em Trnsito para Estorno Despesa. Para baixar o saldo dessa conta, dever ser
observado o seguinte:
.
a1) Estorno da despesa: incluir documento hbil tipo DD, com a situao DSF009
at o valor original da concesso em reais;
.
a2) Reconhecimento de receita: o
concesso deve ser reconhecido como
com a situao PSO001, informando a
o cdigo de GRU 188XX-X (para Fonte
valor que ultrapassar o valor original da

ganho, incluindo-se documento hbil tipo DT,
prpria UG/GESTO como credor do documento e
Tesouro) ou 288XX-X (para Fonte Prpria).
.
b) Reclassificao da despesa do recurso utilizado:
.
b1) Para efetuar a reclassificao da despesa (limitada ao valor original da
concesso em reais) a UG dever incluir, no documento SF de concesso do
adiantamento, as situaes SPEXXX E SPNXXX, de acordo com os subitens dos gastos
especficos.
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.
b2) Se o gasto em real for superior ao valor original da concesso, a UG dever
apropriar a despesa que ultrapassar o valor original da concesso (reforando o
empenho, se necessrio) no subitem de variao cambial negativa em contrapartida
ao reconhecimento de receita de ganho de variao cambial, utilizando os eventos
51.0.XXX, 40.0.002 e 80.0.850 (somente para receitas prprias).
.
11.3.1.2 - Desvalorizao da Moeda Estrangeira
ocorrendo uma perda (uma variao passiva) em real:
frente
Moeda
Nacional,
.
a) Se houver devoluo de recursos, o agente suprido dever recolher uma GRU
utilizando o cdigo 68808-8, que gera saldo na conta 2.1.8.9.1.36.01 GRU-Valores
em Trnsito para Estorno Despesa. Para baixar o saldo dessa conta, dever
incluir documento hbil tipo DD, com a situao DSF009 para efetuar o estorno de
despesa.
.
b) Para efetuar a reclassificao da despesa dos valores utilizados e tambm
para apropriar a variao cambial negativa, a UG dever incluir, no documento SF
de concesso do adiantamento, as situaes SPEXXX E SPNXXX, de acordo com os
subitens dos gastos especficos dos valores utilizados e tambm para o subitem
de variao cambial negativa.
.
11.4 Compe a prestao de contas do suprimento de fundos:
.
11.4.1 A Proposta de Concesso de Suprimento;
.
11.4.2 cpia da NE - Nota de Empenho da despesa;
.
11.4.3 - cpia da ordem bancria;
.
11.4.4 o Relatrio de Prestao de Contas;
.
______________________________________
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11.4.5 os
devidamente
realizadas;
documentos
atestados,
originais (Nota
emitidos em nome
Fiscal/Fatura/Recibo/Cupom
do rgo, comprovando as
Fiscal),
despesas
.
11.4.6 - o extrato da conta bancria discriminando todo o perodo de utilizao,
quando se tratar de suprimento de fundos concedido por meio de conta bancria;
.
11.4.7 a Guia de Recolhimento da Unio - GRU, referente s devolues de valores
sacados e no gastos em trs dias e aos recolhimentos dos saldos no utilizados
por ocasio do trmino do prazo do gasto, se for o caso;
.
11.4.8 a cpia da GPS, se for o caso;
.
11.4.9 - a cpia da NS - Nota de Sistema de reclassificao e baixa dos valores
no utilizados;
.
11.4.10 nos suprimentos concedidos por meio do carto de pagamento:
.
11.4.10.1 - Demonstrativos mensais;
.
11.4.10.2 - Cpia(s) da(s) fatura(s).
.
11.4.11 - Cpia do documento de arrecadao do ISS, se for o caso.
.
11.5 - As despesas realizadas devero ser comprovadas por documento fiscal
especfico, devidamente atestadas, devendo conter ainda, por parte do fornecedor
do material ou do prestador do servio, a declarao de recebimento da
importncia paga:
.
11.5.1 - na aquisio de material de consumo: Nota Fiscal, Nota Fiscal Fatura,
Nota Fiscal de Venda ao Consumidor ou Cupom Fiscal;
______________________________________
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.
11.5.2 - na prestao de servio realizado por pessoa jurdica: Nota Fiscal de
Prestao de Servios;
.
11.5.3 - na prestao de servio realizado por pessoa fsica: Recibo de Servio
Prestado por Pessoa Fsica que constar obrigatoriamente, de forma clara, o
nome, CPF e o nmero de inscrio no INSS do prestador de servio.
.
11.6 - Todos os documentos devero ter a data de emisso igual ou posterior a da
entrega do numerrio, e devero estar compreendidos dentro do perodo fixado
para aplicao dos recursos.
.
11.7 - O recolhimento do saldo de suprimento de fundo no utilizado, ser
efetivado Conta nica do Tesouro Nacional, vinculada a Unidade Gestora
concedente, por meio da GRU.
.
11.8 Ser providenciada a anulao dos empenhos correspondentes aos valores no
utilizados.
.
11.9 As prestaes de contas impugnadas, sero imediatamente registradas em
responsabilidades, por NL - Nota de Lanamento, evento 54.0.895, conta corrente
igual ao CPF do suprido, classificao de acordo com a irregularidade cometida.
.
12 RESTRIES AO SUPRIDO
.
12.1 - No se conceder suprimento de fundos:
.
12.1.1 - a responsvel por dois suprimentos;
.
12.1.2 - a servidor que tenha a seu cargo a guarda ou a utilizao do material a
adquirir, salvo quando no houver na repartio outro servidor;
______________________________________
.
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12.1.3 - a responsvel por suprimento de fundos que, esgotado o prazo, no tenha
prestado contas de sua aplicao; e
.
12.1.4 - a servidor declarado em alcance, entendido como tal o que no prestou
contas no prazo regulamentar ou o que teve suas contas recusadas ou impugnadas
em virtude de desvio, desfalque, falta ou m aplicao dos recursos recebidos.
.
13 PROCEDIMENTOS ESPECFICOS
.
13.1 - A concesso e aplicao de suprimento de fundos, ou adiantamentos, para
atender a peculiaridades da Presidncia e Vice-Presidncia da Repblica, do
Ministrio da Fazenda, do Ministrio da Sade, do Departamento de Polcia
Federal do Ministrio da Justia, das reparties do Ministrio das Relaes
Exteriores no exterior, bem assim de militares e de inteligncia, obedecero ao
Regime Especial de Exceo estabelecido em instrues aprovadas pelos
respectivos Ministros de Estado, pelo Chefe da Casa Civil e pelo Chefe do
Gabinete de Segurana Institucional da Presidncia da Repblica, vedada a
delegao de competncia.
.
13.2 - A concesso e aplicao de suprimento de fundos de que trata o item
anterior, com relao ao Ministrio da Sade, restringe-se a atender s
especificidades decorrentes da assistncia sade indgena.
.
.
13.3 As despesas de carter sigiloso, bem como o seu cadastramento no Centro de
Custo do Auto Atendimento do Banco do Brasil, devero ser autorizadas pela
autoridade de nvel ministerial, mediante despacho fundamentado abrangendo os
seguintes aspectos:
.
13.3.1 Aes dispostas na Lei Oramentria como sigilosas;
.
13.3.2 Dispositivos legais que reconhecem atividades especficas do rgo como
de carter sigiloso.
.
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14 - CONTAS-CORRENTES BANCRIAS
.
14.1 - As Contas-Correntes bancrias dos rgos e Entidades da Administrao
Pblica Federal que integram os Oramentos Fiscal e da Seguridade Social sero
abertas e mantidas no Banco do Brasil S.A.
.
14.2 - As Contas-Correntes bancrias destinadas a acolher recursos de suprimento
de fundos sero movimentadas pelo agente pagador beneficirio e, vinculada UG
responsvel.
.
14.3 - A numerao das
Instituio Financeira.
Contas-Correntes
bancrias
ser
fornecida
pela
.
14.4 - Aplicam-se
disposies:
contas
do
tipo
suprimento
de
fundos
as
seguintes
.
14.4.1 - sero abertas mediante autorizao do Ordenador de Despesas, sendo
encaminhadas ao agente financeiro contendo os dados dos responsveis por sua
movimentao;
.
14.4.2 - sero movimentadas
instituio financeira;
por
cheques
guias
de
depsitos
da
prpria
.
14.4.3 - sero obrigatoriamente encerradas pelo titular, imediatamente aps o
perodo de aplicao dos recursos, quando este deixar de ser responsvel por
recursos de suprimento de fundos;
.
14.4.4 as contas mantidas sem saldo e/ou sem movimento por perodo superior a
sessenta dias sero automaticamente encerradas pelo agente financeiro, conforme
Instruo Normativa STN n4, de 30 de agosto de 2004;
.
14.4.5 - quando se tratar de UG "OFF LINE", podero ser abertas junto Caixa
Econmica Federal, em casos excepcionais, conforme previsto no 2 do Art. 5 da
______________________________________
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Lei n 7.862, de 30/10/89, com a redao dada pelo Art. 8 da Lei n 8.177, de
10/03/91.
.
14.4.6 de acordo com o Decreto 6.467, de 30 de maio de 2008, apenas os rgos
dos Poderes Legislativo, Judicirio, Ministrio Pblico da Unio e Comandos
Militares esto autorizados a abrir contas correntes destinadas movimentao
de suprimento de fundos, as chamadas contas tipo B.
.
15 CARTO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL - CPGF
.
15.1 Mediante suprimento de fundos, pode-se utilizar o carto de pagamento do
governo federal para se efetuar compras de materiais e servios, realizados com
os afiliados, e saques em moeda corrente para esse mesmo fim, observadas, em
ambos os casos, as disposies contidas nos artigos 45, 46 e 47, do Decreto
93.872, de 23 de dezembro de 1986, com suas alteraes e legislao
complementar.
.
15.2 - Nenhuma transao ou saque com o Carto de Pagamento poder ser efetivado
sem que haja saldo suficiente para o atendimento da respectiva despesa na Nota
de Empenho. Visando atender s caractersticas peculiares de cada rgo, a NE,
poder ser emitida em nome da UG ou do suprido.
.
15.3 - O Ordenador de Despesa, observado o disposto no item anterior, informar
no autoatendimento do Setor Pblico do Banco do Brasil, para fins de registro, o
limite de utilizao total da UG Titular, bem como o limite de utilizao
concedido a cada um dos Portadores de carto de pagamento por ele autorizados.
.
15.4 - A UG dever emitir Nota de Empenho de acordo com o item 15.2, no valor
total dos limites de utilizao necessrios s aquisies e saques.
.
15.5 Os portadores do carto de pagamento do Governo s podero efetivar saques
nos terminais do Banco do Brasil caso a UG possua Limite de Saque Autorizado
Conta nica do Tesouro Nacional na vinculao 412 - "CARTO DE PAGAMENTO".
.
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______________________________________
15.6 - A vinculao 412 - "CARTO DE PAGAMENTO" s poder ser utilizada para
pagamento da fatura do carto de pagamento ou para os saques a serem efetivados
nos terminais do Banco do Brasil.
.
15.7 Para pagamento da fatura do carto de pagamento dever ser emitida Ordem
Bancria do tipo Fatura (OB Fatura), podendo utilizar-se de vinculaes
relacionadas a custeio.
.
16. PROCEDIMENTOS DO SUPRIMENTO DE FUNDOS
.
16.1 Para a utilizao do carto de pagamentos do governo federal, o Ordenador
de Despesa deve procurar a agncia do Banco do Brasil, de relacionamento da
Unidade Gestora, para formalizar:
.
16.1.1 - adeso da Unidade Gestora ao Carto - formulrio Proposta de Adeso;
.
16.1.2 - cadastramento da(s) subdiviso(es) hierrquica(s) da Unidade Gestora formulrio Cadastro de Centro de Custo;
.
16.1.3 - cadastramento do(s) portador(s) autorizado(s) - formulrio Cadastro de
Portador;
.
16.1.4 - adeso ao AASP Autoatendimento Setor Pblico (ferramenta de gesto do
Carto).
.
16.1.4.1 - Com o AASP - Autoatendimento Setor Pblico, o Ordenador de Despesa
recebe do Banco do Brasil, chave e senha de acesso que permite:
.
a) atribuir tipo(s) de gasto(s) e limite(s) de compras e saques aos supridos
(portadores do carto);
.
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b) acompanhar os gastos da Unidade Gestora, do(s) Centro(s) de Custo(s) e do(s)
suprido(s) mediante a emisso de demonstrativos on-line;
.
c) solicitar 2 via da fatura; e
.
d) gerenciar os gastos.
.
16.2 Para a utilizao de suprimento de fundos por meio de conta tipo B, dever
ser aberta conta especfica para suprimento de fundos, de acordo com o item 14
deste Manual.
.
16.3 - Emitir Nota de Empenho NE modalidade de licitao 09, em nome do suprido
ou da Unidade Gestora, conforme procedimentos internos de cada rgo, nos
elementos de despesas 339030, 339031, 339033, 339036, 339039, 339047, ou, quando
devidamente autorizados pelo ordenador de despesas, nos elementos 449052, 449030
ou 449039, observando os valores mximos estabelecidos na legislao vigente,
sempre no subitem 96 (Pagamento Antecipado) e informando, para cada caso, o
amparo Decreto 93.872/96 e inciso, sendo 01 para despesas eventuais, 02 para
despesas de carter sigiloso e 03 para despesas de pequeno vulto. As opes
podero ser consultadas por meio da tecla F1 - ajuda.
.
16.4 - O suprido (portador do carto) tem o seu limite de fatura e/ou de saques
informado pelo Ordenador de Despesa ou por quem o mesmo delegar. Estes efetuam o
lanamento do limite para cada carto por meio do AASP.
.
16.4.1 - Para realizar compras em estabelecimentos credenciados ser necessrio
apenas possuir limite no Carto. A existncia de saldo na conta 1.1.1.1.2.20.01
- Limite de Saque com Vinculao de Pagamento - dever ser obrigatria somente
no pagamento da fatura. Caso tenha sido dado limite para saque, na vinculao
412, o ordenador de despesa poder lanar limite de pagamento no carto na
modalidade de saque para que o portador do Carto seja, assim, habilitado a
efetuar saques nos Terminais de Autoatendimento do Banco do Brasil.
.
16.5 Liquidao da Despesa (transao INCDH):
.
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16.5.1 A depender da forma em que se dar a execuo da despesa, dever ser
selecionada uma das situaes de concesso constantes no Quadro I, ao final
deste documento, observando-se os seguintes detalhamentos:
.
a) O credor do documento hbil ser o CPF do suprido ou, no caso de suprimentos
sigilosos, a UG;
.
b) Para concesses em contas tipo B, o domiclio bancrio do credor dever ser
preenchido com a conta corrente do suprido, na aba dados de pagamento, devendo o
compromisso ser realizado na GERCOMP. Para concesses em CPGF, a aba dados de
pagamento no dever ser preenchida;
.
c) O valor do documento hbil dever ser o valor total
suprimento de fundos, exceto despesas com INSS Patronal;
da
concesso
do
.
16.5.2 A concesso do adiantamento far o registro da responsabilidade do agente
suprido
nas
contas
1.1.3.1.1.02.00
Suprimento
de
Fundos-Adiantamento
e
8.9.7.1.1.06.00 Responsabilidade de Terceiros Suprimento de Fundos. Caso o
suprimento seja sigiloso, o conta corrente dessas contas ser 999. Eventual
diferena nos saldos das referidas contas causar ocorrncia na Equao 0131,
fato passvel de restrio contbil no cdigo 612, o que pode ser regularizado,
aps a identificao das possveis causas da diferena, por meio de NL, com o
evento 54.0.157.
.
16.6 Pagamento da fatura:
.
16.6.1 - A fatura referente s compras nos estabelecimentos afiliados tem
vencimento no dia 10 de cada ms e enviada ao portador do carto e Unidade
Gestora;
.
16.6.2 - Aps o recebimento da fatura, a UG dever incluir uma lista de fatura
com o cdigo de barras da fatura do carto, por meio da transao >ATULF;
.
16.6.3 No documento SF de concesso do adiantamento, dever ser includa a
situao DOB029, na aba Deduo, em cujo Pr-Doc dever ser informado o tipo de
______________________________________
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OB Fatura, o CNPJ do Banco do Brasil no campo Favorecido e o nmero da lista de
fatura gerada no item anterior;
.
16.6.4 Na transao GERCOMP, o gestor dever realizar o compromisso com a opo
R, gerando uma OB fatura (OBD);
.
16.6.5 O pagamento das faturas do Suprimento de Fundos com vencimento em
FEVEREIRO do exerccio seguinte ao da emisso do documento.SF dever ser feito
mediante a emisso de um documento hbil do tipo NP, utilizando-se a situao
PSO047.na aba Principal Sem Oramento e informando a Conta de Passivo
2.1.8.9.1.36.09 (para concesso por meio da situao SPF003) ou 2.1.8.9.1.36.10
(para concesso por meio da situao SPF006). Essa situao dever ser utilizada
somente se houver fatura remanescente de suprimentos do exerccio anterior com
vencimento em fevereiro do exerccio seguinte ou algum saldo remanescente por
algum outro motivo. A vinculao para o pagamento no poder exigir empenho.
.
16.7 Saques:
.
16.7.1 - No caso de saque bancrio, o sistema gerar uma OB Saque Carto,
baixando o saldo da conta 2.1.8.9.1.36.09 - Saque -Carto de Pagamento do
Governo Federal no CPF do portador do carto.
.
16.7.2 A OB Saque Carto ser emitida com Limite de Saque Autorizado Conta
nica do Tesouro Nacional, na vinculao de pagamento 412, na primeira fonte
encontrada com esta vinculao que suporte o registro.
.
16.7.3 Caso no haja saldo na conta 2.1.8.9.1.36.09 - Saque -Carto de Pagamento
do Governo Federal no CPF do portador do carto, o sistema a substituir a baixa
desta conta pelo registro na conta pela conta 1.1.3.8.1.06.07 - Saques - Carto
de Pagamento a Classificar -, no CPF do portador.
.
16.7.4 - A regularizao da conta 1.1.3.8.1.06.07 - Saques - Carto de Pagamento
a Classificar - dever ser feita com a emisso de um documento hbil do tipo SF
com uma das situaes SPF003, SPF005 ou SPF006, mais a situao DED009, na aba
Deduo.
______________________________________
.
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16.7.4.1 Caso j exista o documento hbil do tipo SF com uma das situaes
SPFXXX citadas no item anterior, a UG dever apenas incluir a situao DED009,
na aba Deduo.
.
16.7.5 Na impossibilidade de emisso da OB, ocorrer a gerao de uma NS, na UG
170500, que baixar a CTU, com o evento 54.1.460. Em decorrncia desse registro,
a OB Saque Carto ficar pendente de confirmao, pela UG do portador do carto,
na CONPROCBT. Aps a confirmao, ser gerada uma OB com os eventos 53.1.303,
56.1.610 e 70.1.904, que efetuar a baixa da conta 1.1.3.8.1.06.07 - Saques Carto de Pagamento a Classificar - em contrapartida conta de Limite de Saque
Autorizado Conta nica do Tesouro Nacional da UG. Tal procedimento exigir
saldo na conta 2.1.8.9.1.36.09 - Saque -Carto de Pagamento do Governo Federal
no CPF do portador do carto.
.
16.7.5.1 - A contabilizao dos documentos na transao CONPROCBT dever ser
efetuada da seguinte maneira:
.
a) Preenchimento da 1 tela:
.
- Arquivo: OS;
- Data da solicitao e data do recebimento da mensagem automtica;
- Classificao: UG responsvel;
- Teclar ENTER.
.
b) Preenchimento da 2 tela:
- Teclar PF2 = DETALHA na primeira linha apresentada;
- Indicar UG/Gesto e a opo de detalhar documento na janela apresentada;
- Teclar ENTER.
.
c) Preenchimento da 3 tela:
.
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- Teclar PF2 para detalhar o motivo da rejeio do documento;
- Teclar PF4 para contabilizar aps as correes necessrias e confirmar o
registro do documento.
.
16.7.6 Caso o suprido tente efetuar o saque no terminal e no consiga, o sistema
cancelar a OB Saque Carto indevida no SIAFI, gerando saldo na conta
2.1.8.9.1.36.09 - Saque-Carto de Pagamento do Governo Federal , na fonte
0177000000, ou na conta 2.1.8.9.1.36.12 - Ordens Bancrias Canceladas (Carto de
Crdito).
.
16.7.6.1 Caso o saldo seja gerado na conta 2.1.8.9.1.36.09 - Saque-Carto de
Pagamento do Governo Federal , na fonte 0177000000, a UG dever incluir a
situao LDV037 no documento hbil SF de concesso do adiantamento, na aba
Outros Lanamentos, informando a Fonte de Recurso e a Categoria de Gasto do
empenho, a Vinculao de Pagamento recebida para suportar as despesas com o
adiantamento e o CPF do Agente Suprido.
.
16.7.6.2 Caso o saldo seja gerado na conta 2.1.8.9.1.36.12 - Ordens Bancrias
Canceladas (Carto de Crdito), a UG dever incluir a situao LDV040 no
documento hbil SF de concesso do adiantamento, na aba Outros Lanamentos,
informando a Fonte de Recurso e a Categoria de Gasto do empenho e a Vinculao
de Pagamento recebida para suportar as despesas com o adiantamento.
.
16.7.6.3 Ambas as situaes citadas nos dois itens anteriores faro a baixa das
contas a regularizar (2.1.8.9.1.36.09, Fonte 0177000000, ou 2.1.8.9.1.36.12),
retornando o saldo para a conta 2.1.8.9.1.36.09 - Saque-Carto de Pagamento do
Governo Federal , no CPF do portador e na Fonte de Recursos do empenho,
disponibilizando o valor para novos saques, pagamento de faturas, estorno de
despesa etc.
.
16.8 Devoluo de Recursos:
.
16.8.1 - Ao final do prazo de utilizao do suprimento de fundos, o valor no
utilizado que conste no limite do carto dever ser estornado, incluindo-se a
situao do tipo ASPXXX correspondente situao de concesso do adiantamento,
constante do Quadro I, ao final deste documento.
______________________________________
.
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16.8.2 Quando for necessrio devolver valores em espcie (sobras de saques
efetuados com carto ou conta Tipo B), o suprido dever devolver o recurso por
meio de GRU Guia de Recolhimento da Unio cdigo 68808-8.
.
16.8.2.1 Aps a devoluo, a UG dever incluir novo
utilizando a situao do tipo DSFXXX correspondente
adiantamento, constante do Quadro I, ao final deste
de efetuar o recebimento do valor devolvido e o
empenho.
documento hbil do tipo DU,

situao de concesso do
documento, com a finalidade
estorno da despesa para o
.
16.9 Prestao de Contas:
.
16.9.1 - Aps prestao de contas do agente suprido, a UG dever reclassificar
as despesas de acordo com os gastos efetivamente realizados pelo agente suprido,
incluindo as situaes dos tipos SPEXXX e SPNXXX correspondentes situao de
concesso do adiantamento, constante do Quadro I, ao final deste documento, na
aba Outros Lanamentos do prprio documento hbil SF de concesso. O somatrio
dos valores das situaes do tipo SPNXXX dever ser igual ao somatrio dos
valores das situaes do tipo SPEXXX, no mesmo documento.
.
16.9.2 A reclassificao das despesas far a baixa das contas relativas ao
controle da responsabilidade do suprido (1.1.3.1.1.02.00 e 8.9.7.1.1.06.00), bem
como far a reclassificao dos subitens do empenho de 96 Pagamento Antecipado
para os subitens informados.
.
16.9.3 Aps a baixa dos valores no utilizados e o pagamento de todas as faturas
referentes ao processo de concesso de adiantamento, a UG dever, por meio da
opo B da transao GERCOMP, baixar por Realizao Fora do CPR os compromissos
relativos s OB Saque Carto emitidas no perodo de utilizao do suprimento,
informando o nmero das OB geradas. O valor total das OB dever corresponder ao
valor pendente do compromisso e a data das OB no poder ser posterior data de
incluso do documento SF.
.
16.9.4 Caso haja erro na reclassificao dos subitens, a UG dever cancelar os
itens das situaes do tipo SPEXXX e/ou SPNXXX errados, utilizando a opo
cancelar item e incluir novo item com os dados corretos.
.
______________________________________
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______________________________________
17 OPERACIONALIZAO DO SUPRIMENTO DE FUNDOS NO CPR PASSO A PASSO:
.
17.1 Emisso do Empenho:
.
17.1.1 Elaborar a lista de itens por meio da transao >ATULI, no SIAFI
Operacional, informando o subitem 96 na segunda tela. Este subitem ser
reclassificado posteriormente, quando da prestao de contas;
.
17.1.2 Emitir a Nota de Empenho (NE) por meio da transao >NE, informando no
campo favorecido a UG ou o CPF do agente suprido e a modalidade de licitao 9 Suprimento de Fundos. obrigatrio o preenchimento dos campos amparo e inciso.
O campo amparo deve ser preenchido com DEC93872, e o campo inciso com os cdigos
01 para despesas eventuais, 02 para despesas de carter sigiloso e 03 para
despesas de pequeno vulto, conforme pode ser consultado teclando-se PF1=AJUDA.
.
17.2 - Liquidao da despesa:
.
17.2.1 Pela transao INCDH, informar o tipo de documento SF;
.
17.2.2 Preencher a aba Dados Bsicos, informando o CPF do agente suprido ou a UG
no campo Credor.
.
17.2.3 Preencher a aba Principal com Oramento com a situao de concesso do
adiantamento, de acordo com o Quadro I, informando o nmero do empenho, o
subitem 96 e valor.
.
17.2.4 Para SF em conta tipo B, preencher a aba Dados de Pagamento com o Pr-Doc
de OB tipo crdito OBC - e os dados bancrios da conta de suprimento de fundos
aberta para receber o valor do adiantamento. Em seguida, efetuar a realizao do
compromisso por meio da transao GERCOMP, gerando a OBC;
.
17.2.5 Clicar em REGISTRAR, gerando um documento NS e obtendo o nmero do
documento hbil SF gerado para o processo de adiantamento concedido.
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.
17.3 - Pagamento da Fatura:
.
17.3.1 Incluir
Operacional;
lista
de
fatura
por
meio
da
transao
>ATULF,
no
SIAFI
.
17.3.2 Acessar a transao CONDH, informando o documento hbil de origem (SF) e
clicar em Alterar Documento Hbil. Na aba Deduo, incluir a situao DOB029. No
preenchimento do Pr-Doc, informar o tipo de OB Fatura, o CNPJ do Banco do
Brasil no campo Favorecido e o nmero da lista de fatura includa no item
anterior.
.
17.3.3 Clicar em REGISTRAR, gerando um documento NS e um compromisso a pagar.
.
17.3.4 - Em seguida, efetuar a realizao do compromisso por meio da transao
GERCOMP, gerando a OB Fatura.
.
17.4 - Reclassificao da despesa
.
17.4.1 Acessar a transao CONDH, informando o documento hbil de origem (SF) e
clicar em Alterar Documento Hbil. Na aba Outros Lanamentos, incluir as
situaes do tipo SPEXXX e SPNXXX, informando o nmero do empenho e o subitem 96
nas situaes do tipo SPEXXX e o nmero do mesmo empenho e o subitem em que
ocorreu a despesa nas situaes do tipo SPNXXX.
.
17.4.2 Clicar em REGISTRAR, gerando um documento NS.
.
17.5 Estorno de valores no utilizados
.
17.5.1 - Acessar a transao CONDH, informando o documento hbil de origem (SF)
e clicar em Alterar Documento Hbil. Na aba Despesa a Anular, incluir a situao
ASP003 (para SF concedido por meio da situao SPF003) ou ASP006 (para SF
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concedido por meio da situao SPF006), informando o nmero do empenho a ser
estornado, bem como o subitem 96.
.
.
17.6 Devoluo de sobras de saque
.
17.6.1 Caso haja sobra de valores sacados pelo agente suprido (tanto os saques
efetuados com carto como os provenientes de conta Tipo B), o agente suprido
dever devolver o recurso por meio de GRU Guia de Recolhimento da Unio com o
cdigo 68808-8.
.
17.6.2 Aps a devoluo, a UG dever incluir novo documento hbil do tipo DU,
utilizando a situao do tipo DSFXXX correspondente situao de concesso do
adiantamento, constante do Quadro I, ao final deste documento, com a finalidade
de efetuar o recebimento do valor devolvido e o estorno da despesa para o
empenho.
.
17.6.3 Nos campos prprios da aba Principal com Oramento, informar a Vinculao
de Pagamento que suportou a concesso do suprimento de fundos, bem como o nmero
do empenho no qual ser devolvido o recurso e o subitem 96.
.
17.6.4 No Pr-Doc da NS, informar o CPF do agente suprido no campo Favorecido e
a Observao que constar do documento NS.
.
.
17.6.6 Na transao GERCOMP, alterar o filtro Natureza para Recebimento e
pesquisar o documento do tipo DU includo. Aps encontrar o documento,
realiz-lo com a opo R, gerando nova NS.
.
17.7 Baixa dos compromissos OB Saque Carto
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.
17.7.1 - Quando houver saques por parte do agente suprido nos terminais do Banco
do Brasil, o sistema gera uma OB Saque Carto (tipo 55) automtica para cada
saque, enviando um comunica com o nmero da ordem bancria UG.
.
17.7.2 Aps o pagamento de todas as faturas e o estorno dos valores no
utilizados, a UG dever efetuar a baixa dos compromissos referentes s OB Saque
Carto, se houver, pesquisando o documento do tipo SF correspondente na
transao GERCOMP, com a opo B. A UG dever selecionar a opo Realizao,
informando o nmero das OB de saque e seus respectivos valores, sendo que o
valor total das OB dever corresponder ao valor pendente do compromisso. As OB
no podero estar canceladas e nem ser de cancelamento, e suas datas de emisso
devem ser posteriores data de emisso do documento SF.
.
17.7.3 - Este passo s deve ser feito quando o valor lquido do documento SF for
igual ao somatrio das OB Saque Carto emitidas de forma automtica pelo
sistema, haja vista que a opo B aceita somente a baixa do valor total do
compromisso.
.
17.8 Retenes e Recolhimento de Contribuies
.
17.8.1 Recolhimento de INSS Patronal, vide item 10.1
.
17.8.1.1 Acessar a transao CONDH, informando o documento hbil de origem (SF)
e clicar em Alterar Documento Hbil. Na aba Encargo, incluir a situao ENC024,
informando o Cdigo de Pagamento 2402 - rgo do Poder PblicoCNPJ - ou 2100
Empresas em GeralCNPJ - e o nmero do empenho e subitem da despesa. O campo
Recolhedor dever ser preenchido com o CNPJ da UG ou do rgo.
.
17.8.1.2 Preencher o Pr-Doc da GPS com os dados correspondentes GPS que ser
gerada.
.
17.8.1.3 Clicar em REGISTRAR, gerando um documento NS.
.
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17.8.1.4 - Em seguida, efetuar a realizao do compromisso por meio da transao
GERCOMP, gerando a GPS.
.
17.8.2 Recolhimento do INSS retido sobre os servios prestados, vide item 10.2:
.
17.8.2.1 Quando o agente suprido pagar o servio com carto pelo valor lquido,
ou seja, o valor correspondente ao INSS est contido no limite do Carto de
Pagamento, a UG dever, no documento SF de concesso do adiantamento, incluir a
situao.DGP006, informando o Cdigo de Pagamento 2402 - rgo do Poder
PblicoCNPJ e os demais campos exigidos pela situao.
.
17.8.2.1.1 Preencher o Pr-Doc da GPS com os dados correspondentes GPS que
ser gerada.
.
17.8.2.1.2 Clicar em REGISTRAR, gerando um documento NS.
.
17.8.2.1.3 - Em seguida, efetuar a realizao do compromisso por meio da
transao GERCOMP, com a mesma Vinculao de Pagamento utilizada para pagamento
das faturas, gerando a GPS.
.
17.8.2.2 - Quando o agente suprido sacar o valor bruto e pagar o valor lquido
para o prestador do servio, ou seja, o agente suprido estiver com o valor da
reteno sobre sua posse, em espcie, este dever devolver o valor do INSS para
a UG por meio de GRU, com o cdigo de 68808-8. Aps o processamento da RA de
devoluo, a UG dever incluir novo documento hbil, do tipo DT, com a
situao.PSO066, informando a fonte 0190000000 e a Categoria de Gasto a letra
"P" e o Cdigo de Pagamento 2402 - rgo do Poder PblicoCNPJ - nos respectivos
campos da aba Principal Sem Oramento.
.
17.8.2.2.1 Na aba Dados de Pagamento, preencher o Pr-Doc da GPS com os dados
correspondentes GPS que ser gerada, utilizando o Tipo de Recurso 0 - Limite
de Saque sem Controle de Empenho.
.
17.8.2.2.2 Clicar em REGISTRAR, gerando o documento hbil sem reflexo contbil.
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.
17.8.2.2.3 - Em seguida, efetuar a realizao do compromisso por
transao GERCOMP, com a Vinculao de Pagamento 990, gerando a GPS.
meio
da
.
17.8.2.3 Em ambos os casos, a baixa da responsabilidade do agente suprido ser
registrada por meio da reclassificao de despesa, haja vista que na Nota Fiscal
apresentada pelo agente suprido consta o valor bruto do servio prestado,
contemplando o valor do INSS.
17.8.2.3.1 Na aba Dados de Pagamento, preencher o Pr-Doc da OB ou do DAR com os

dados correspondentes ao documento que que ser gerado. Para DAR, utilizar o
Tipo de Recuro 0 Limite de Saque sem Controle de Empenho.
17.8.2.3.2 Clicar em REGISTRAR, gerando o documento hbil sem reflexo contbil.
17.8.2.3.3 - Em seguida, efetuar a realizao do compromisso por meio

transao GERCOMP, com a Vinculao de Pagamento 990, gerando a OB ou o DAR.
da
17.8.3 Recolhimento do ISS retido sobre os servios prestados, vide item 10.4:
.
17.8.3.1 Quando o agente suprido pagar o servio com carto pelo valor lquido,
ou seja, o valor correspondente ao ISS est contido no limite do Carto de
Pagamento, a UG dever, no documento SF de concesso do adiantamento, incluir a
situao.DOB030 (para municpios no conveniados) ou DDR006 (para municpios
conveniados) e efetuar o recolhimento, observada a legislao do municpio.
Ambas as situaes devero ser pagas na mesma vinculao de pagamento utilizada
para pagamento das faturas.
.
17.8.3.1.1 Para a situao DOB030, o gestor dever selecionar, no Pr-Doc da OB,
o Tipo de OB OB Banco, preenchendo o CNPJ do Banco do Brasil no campo
Favorecido, bem como o CIT UG + ISSQ e a agncia bancria vinculada UG no
campo Domiclio Bancrio do Favorecido, vide transao >CONDOMBAN. Aps gerar a
OB Banco, a UG dever remeter agncia do Banco do Brasil, via ofcio, a Guia
de Recolhimento do ISS ou, caso no possua este documento, informar o CNPJ e os
dados bancrios do municpio favorecido do imposto, para que o banco efetue o
depsito.
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17.8.3.2 - Quando o agente suprido sacar o valor bruto e pagar o valor lquido
para o prestador do servio, ou seja, o agente suprido estiver com o valor da
reteno sobre sua posse, em espcie, este dever devolver o valor do ISS para a
UG por meio de GRU, com o cdigo de 68808-8. Aps o processamento da RA de
devoluo, a UG dever incluir novo documento hbil, do tipo DT, com a
situao.PSO001 (para municpios no conveniados) ou PSO065 (para municpios
conveniados), efetuando o recolhimento do imposto pela aba Dados de Pagamento.
Em ambas as situaes, dever ser informada a fonte 0190000000 e a Categoria de
Gasto a letra "P" nos campos respectivos campos da aba Principal Sem Oramento.
Na realizao do documento na GERCOMP, dever ser informada a Vinculao de
Pagamento 990..
.
17.8.3.3 Em ambos os casos, a baixa da responsabilidade do agente suprido ser
registrada por meio da reclassificao de despesa, haja vista que na Nota Fiscal
apresentada pelo agente suprido consta o valor bruto do servio prestado,
contemplando o valor do ISS.
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1.3.1.3 Decreto n. 5.355, de 25 de janeiro de 2005.

valor que ultrapassar o valor original da

documento hbil do tipo DU,

17.8.2.3.1 Na aba Dados de Pagamento, preencher o Pr-Doc da OB ou do DAR com os

17.8.2.3.2 Clicar em REGISTRAR, gerando o documento hbil sem reflexo contbil.

17.8.2.3.3 - Em seguida, efetuar a realizao do compromisso por meio

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