Relatorio - Final - 18 - 09 - Monitoramento Do Pab

INSS-INSTITUTO NACIONAL DO SEGURO SOCIAL
AUDITORIA-GERAL
Coordenao-Geral de Auditoria em Benefcios
MONITORAMENTO DO
PAGAMENTO
ALTERNATIVO DE
BENEFCIOS/CRDITOS
DIRIOS
Programa de Auditoria n 01.100.0/2009/0018

Perodo 07/07/2009 a 30/11/2009
Braslia/DF, 08/03/2010
COORDENAO-GER AL DE AUDITORIA EM B ENEFCIOS

DIVISO DE AUDITORIA EM BENEFCIOS E SADE DO TRABALHADOR
SBN - Quadra 2 - Bloco E - Lote 15 - 5 andar - sala 501 - CEP: 70.040-912
(061) 3313-4583/4582/4575
SUMRIO
1.
DADOS ADMINISTRATIVOS DO PROGRAMA
2.
INTRODUO
3.
OBJETO DE AUDITORIA
4.
OBJETIVOS
5.
METODOLOGIA
6.
CONSTATAES
7.
RISCOS IDENTIFICADOS
8.
RESULTADOS
9.
CONCLUSO
10.
RECOMENDAES
11.
SUGESTES
12.
EQUIPE DE AUDITORIA E COLABORADORES
13.
ASSINATURA/DESPACHOS
Relatrio de Auditoria: Programa 018/2009Monitoramento do Pagamento Alternativo de Benefcios/Crdito Dirio

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RELATRIO DE AUDITORIA
MONITORAMENTO DO PAGAMENTO ALTERNATIVO DE BENEFCIOS/CRDITOS
JULHO A NOVEMBRO
1-
DADOS ADMINISTRATIVOS DO PROGRAMA
1.1. Programa n 18/2009 - Monitoramento do Pagamento Alternativo de Benefcios/Crditos

Dirios.
1.2. Tipo de Ao: Ordinria
1.3. Perodo do Programa : Maro a Dezembro/2009
1.4. Perodo das Aes nas Auditorias Regionais : 07/07/2009 a 30/11/2009
1.5. Unidade Auditada: Gerncias-Executivas e Agncias da Previdncia Social de circunscrio
das Auditorias Regionais.
1.6. Fundamentao Legal/Atos Normativo:
Lei n 8.213, de 24 de julho de 1991 Dispe sobre os Planos de Benefcios da

Previdncia Social e d outras providncias DOU de 25/07/1991 e republicada em
11/04/1996 e 14/08/98;
Decreto n 3.048, de 06 de maio de 1999 Aprova o Regulamento da Previdncia Social, e

d outras providncias DOU n 86 de 07/05/99 (republicado em 12/05/99);
Memorando-Circular DIRBEN/CGBEN n 02 de 07 de fevereiro de 2002;
Orientao Interna n 62/INSSS/DIRBEN, de 15 de fevereiro de 2002;
Acrdo TCU n 1.921/2003.
Portaria MPS n 23, de 09 de janeiro de 2004.
Resoluo n 1.251/MPAS/CNPS, de 27 de outubro de 2004;
Orientao Interna n 001/INSS/AUDGER, de 26 de junho de 2006;
Resoluo n 14/INSS/PRES, de 26 de junho de 2006 Manual de Auditoria

Interna do INSS;
Orientao Interna n 141 INSS/DIRBEN, de 08 de junho de 2006.
Instruo Normativa n 20/INSS/PRES, de 11 de outubro de 2007 Estabelece critrios a

serem adotados pela rea de Benefcio DOU de 11.10.2007.

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2.
2.1.
Orientao Interna Conjunta n 009/DIRBEN/DIRAT/PFEINSS, de 07 de dezembro de

2007;
Orientao Interna n 188 INSS/DIRBEN, de 01 de abril de 2008 e alteraes posteriores.
Portaria Interministerial n 48, de 12 de fevereiro de 2009.

INTRODUO
Origem da Demanda
Conforme determinao ministerial, recomendao do Tribunal de Contas da Unio,

trabalhos de prospeco realizados na Auditoria Geral, atravs do SAEST, utilizando-se do sistema
Audit Command Language - ACL e levantamentos de trabalhos anteriores efetuados pela Auditoria
Geral e suas projees regionais, bem como discusses com a Diretoria de Benefcios e Gerncias
Executivas, revelou-se a necessidade de acompanhar e avaliar tempestivamente o processo de
manuteno de benefcios, das emisses de PAB/ Crditos Dirios, conseqentemente, foi includo
no Plano Anual de Atividades de Auditoria Interna PAINT de 2009, o Programa de Auditoria em
Benefcios Monitoramento do Pagamento Alternativo de Benefcios/Crditos Dirios;
2.2.
Relevncia do Trabalho
Foram levantados os riscos relacionados ao processo de Pagamento Alternativo de

Benefcios/Crditos Dirios, sendo sua relevncia confirmada aps a aplicao da matriz de riscos,
surgindo assim, a necessidade de monitorar, por meio da ferramenta ACL, tais pagamentos. Deste
modo foi elaborado o seguinte Plano de Trabalho, para orientar a execuo do programa no perodo
compreendido entre junho e novembro de 2009, prosseguindo seu desenvolvimento nos anos
vindouros.
3.
3.1.
OBJETO DE AUDITORIA
Pagamento Alternativo de Benefcios/Crdito Dirio/Crdito a Analisar.
3.2
Para fins de delimitao dos trabalhos de auditoria e preservao dos aspectos de relevncia
das concluses foram considerados os Pagamentos Alternativos de Benefcios/Crditos Dirios no
perodo compreendido entre 07/07 a 30/11/2009, devendo prosseguir seu desenvolvimento no ano
seguinte.
4.
OBJETIVOS
Este Programa de Auditoria objetiva avaliar as aes de nvel operacional, estratgicos e

gerenciais, com base nos resultados obtidos nas anlises efetuadas pelas Auditorias Regionais
visando:
4.1.
Mapear as emisses de pagamentos identificando padres de comportamento;

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4.2.
Verificar a aderncia s regras de negcio e procedimentos administrativos do PAB/Crdito
Dirio, previstos nos preceitos de observncia obrigatria;
4.3.
Avaliar o risco de emisso de PAB/Crdito Dirio indevidos, balizado no exame da sua
regularidade, com base no processo de reviso/atualizao do benefcio, no ambiente emissor;
4.4.
Sinalizar as desconformidades detectadas para a correo imediata;
4.5
Atuar preventivamente na orientao quanto ao cumprimento de rotinas operacionais;
4.6
Verificar a adequao e efetividade dos controles internos;
4.7
Avaliar as aes de nvel operacional, estratgico e gerencial, diagnosticar os riscos e emitir
opinio, de acordo com as melhores prticas de Auditoria, quanto aos aspectos da economicidade,
eficincia, eficcia e efetividade.
5.
METODOLOGIA
5.1.
Procedimentos no mbito da Auditoria Geral:
5.1.1. Pr-Auditoria:
Estudo dos Atos Normativos;
Anlise e gerao de consultas de banco de dados dos sistemas corporativos da Previdncia

Social;
Criao de scripts, para fins de cruzamento do banco de dados do PAB/Crditos Dirios com
diversas bases de dados, tudo em conformidade com as normas em vigor;
Elaborao de programa para implementao dos scripts;
Definio do Cronograma de Execuo e Acompanhamento da Ao Anexo I;
Definio do Mapa do Processo de Monitoramento do PAB/Crdito Dirio de competncia da

Coodenao Geral de Auditoria em Benefcios, Auditorias Regionais, Gerncias Executivas e
Agncias da Previdencia Social Anexo II;
Definio dos instrumentos e roteiros de trabalho de auditoria a serem utilizados pela

CGABEN e Auditorias Regionais - Anexo III;
5.1.2.
Auditoria (CGABEN)
Cruzar o banco de dados do PAB/Crditos Dirios com diversas bases de dados

corporativos;
Efetuar a triagem dos dados e extrao, diariamente, da amostragem, efetivada atravs do

ACL;
Encaminhar as Planilhas de Monitoramento de PAB/Crditos Dirios, contendo situaes

com critrios fora dos padres de conformidade s Auditorias Regionais, para anlise
diria dos dados constantes da amostra e encaminhamento;

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Supervisionar o desenvolvimento da Ao nas Auditorias Regionais, nas Gerncias

Executivas e Agncias da Previdncia Social;
Consolidar os dados enviados pelas Auditorias Regionais, a cargo da CGABEN, para

emisso de Relatrio Final e Recomendaes Diretoria de Benefcios;
Apresentar recomendaes a nvel gerencial e estratgico.
Monitorar a implementao das recomendaes.

Procedimentos no mbito das Auditorias Regionais:
5.2.
Promover reunio/entendimentos com os Chefes de Diviso/Servio de Benefcio das

Gerncias Executivas para informar sobre a Ao de Auditoria, objetivando evitar
impactos na sua operacionalizao:
Analisar os PAB/Crditos Dirios constantes das Planilhas de Monitoramento de

PAB/Crditos a Analisar enviadas pela Auditoria Geral;
Encaminhar, por meio de Solicitao de Auditoria SA, s Gerncias Executivas, com

cpia para a Diviso/Servio de benefcio e APS envolvidas:
a) Nmeros de Benefcios com suspeio de impropriedades/irregularidades, para

sobrestamento do pagamento, envio do processo Auditoria Regional por meio magntico
ou fsico para anlise do mesmo, manifestao e providncias decorrentes ou;
b) Nmeros de Benefcios com suspeio de impropriedades/irregularidades, para
sobrestamento do pagamento, para anlise do mesmo, manifestao e providncias
decorrentes ou;
Obs:
Objetivando dar celeridade ao processo, a SA dever ser encaminhada por meio
magntico (E-mail).
Acompanhar as medidas adotadas pelas GEX/APS, visando o atendimento pleno de todas

as situaes contempladas nas Planilhas de Monitoramento de PAB/Crditos a Analisar;
Emitir Nota de Auditoria, s Gerncias Executivas/Agncias da Previdncia Social para

correo das desconformidades detectadas.
Elaborar mensalmente Relatrio mencionando os resultados obtidos no perodo e

preencher a Planilha de Monitoramento, encaminhando-0s por meio magntico a
CGABEN, para compilao dos dados.
Tcnicas de auditoria a serem empregadas:
5.3.
Pesquisas em sistemas corporativos da Previdncia Social;
Confrontao de informaes;
Correlao das informaes obtidas;
5.4 - Plano Amostral

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5.4.1. Os benefcios objetos de anlise neste Monitoramento, foram identificados por meio de
scripts, utilizando-se da ferramenta ACL e elaborados com base em vulnerabilidades j conhecidas,
observando-se as orientaes contidas na Orientao Interna INSS/DIRBEN 62, de 15 de fevereiro
de 2002.
5.4.2. Com base nas Planilhas de Monitoramento de PAB/Crditos Dirios obtidas pelo Servio de
Assuntos Estratgicos - SAEST/AUDGER, por meio de extrao na MACIA do ms de Julho a
Novembro e encaminhadas diariamente s Auditorias Regionais, foi feito o monitoramento dirio
dos Pagamentos Alternativos/Crditos Dirios, nas GEX/Agncias da Previdncia Social, de suas
abrangncias.
5.4.3. Cada Auditoria Regional ficou encarregada de fazer o monitoramento do Crdito a Analisar
(Pagamento Alternativo de Benefcios/Crdito Dirio), nas Gerncias Executivas/APS dos estados
de sua rea de abrangncia, totalizando 99 (noventa e nove) Gerncias Executivas auditadas,
conforme Quadro abaixo:
AUDITORIA
REGIONAL
MANAUS
SALVADOR
BELO HORIZONTE
RECIFE
RIO DE JANEIRO
SANTA CATARINA
SO PAULO
BRASLIA
TOTAL
Qtd. GEX
04
07
15
14
07
19
23
11
100
5.4.4 - A partir dos Relatrios gerados pelo SAEST/AUDGER referente aos meses de julho a
outubro/2009 a populao de PAB/Crditos Dirios emitidos/solicitados, selecionou-se um total de
9.037 (nove mil e trinta e sete) PAB/Crditos Dirios, para anlise.
5.5.
Riscos e Limitaes de Auditoria:
Risco de deteco;
Utilizao de base de dados gerada a partir de sistemas corporativos, administrados por

prestadora de servios (DATAPREV);
Volume de deteces a serem mensuradas para execuo.

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6.
CONSTATAES
As anlises apontaram a existncia das seguintes vulnerabilidades no Processo de

emisso/solicitao de Pagamentos Alternativos de Benefcio - PAB/Crditos Dirios
6.1. No obrigatoriedade do registro de ocorrncia de reativaes de benefcios, inclusive por

decises judiciais/recursais, de reviso, para crdito de resduos, ou outros motivos
Esto disponveis nos diversos aplicativos da Instituio, PRISMA, SISBEN/Histrico de
Ocorrncias - HISOCR/Histrico de Atualizaes -HISATU/PAB, campos destinados ao registro
das atualizaes efetuadas nos benefcios, mas no esto vinculados ao registro das ocorrncias, que
se efetuado, reduziria inclusive a possibilidade de erros e permitiria um monitoramento mais eficaz.
Uma vez que no encontra-se disciplinada a obrigatoriedade do registro, as Agncias da
Previdncia Social - APS deixam de prestar informaes que possibilitariam a identificao do fato
motivador do crdito, conforme evidenciado nos PAB emitidos para os benefcios da planilha
abaixo:
BENEFCIOS COM ATUALIZAES SEM REGISTRO DAS OCORRNCIAS
REGIONAL
GEX
APS
03.001
MANAUS
24.001
26.001
04.001
SALVADOR
04.021
04.022
04.023
04.024
22.001
ESP
03.001.060
31
24.001.030
88
41
31
21
31
46
91
31
31
31
31
31
31
21
21
31
42
42
87
42
31
31
92
24.001.020
24.001.030
26.001.020
04.001.030
04.001.050
04.001.090
04.001.040
04.001.120
04.001.090
04.001.020
04.001.060
04.001.080
04.001.090
04.001.150
04.001.230
04.021.030
04.022.080
04.022.050
04.023.020
04.024.020
04.024.080
22.001.040
NMERO BENEFCIO
140.332.205-5
519.321.625-7
144.817.050-5
142.128.111-0
140.850.916-1
500.163.409-8
136.265.556-0
517.002.425-4
521.726.873-1
124.315.589-7
500.104.211-5
515.861.590-6
526.578.857-0
516.502.128-5
140.239.943-7
140.644.400-3
515.818.970-2
124.631.707-6
139.409.723-6
533.737.347-8
106.520.568-3
139.003.785-9
137.342.273-1
537.156.337-3

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RECIFE
05.001
14.024
19.001
19.021
19.022
FLORIANPOLIS
19.024
19.026
20.001
20.021
20.022
20.023
BRASLIA
06.001
06.021
08.001
08.021
09.001
08.001
09.001
09.021
05.001.040
14.024.060
19.001.050
19.001.040
19.001.060
19.021.040
19.022.080
19.022.080
19.022.030
19.024.030
19.026.040
19.026.100
19.026.050
20.001.040
20.021.020
20.021.020
20.022.100
20.023.030
06.001.060
06.001.040
06.001.170
06.001.040
06.001.020
06.021.050
06.021.100
08.001.070
08.021.140
09.001.140
09.001.110
08.001.210
09.001.010
09.001.120
09.021.010
09.021.090
10.001.240
10.001.040
10.001
10.001.170
12.001
41
42
42
42
41
91
31
41
25
1
21
21
42
32
31
31
42
31
31
42
21
87
25
88
21
41
87
21
87
41
21
41
21
21
41
88
31
88
87
32
21
12.001.070
12.001.100
21
96
41
12.001.200
88
148.784.910-6
145.080.860-0
114.989.744-6
144.342.216-6
131.488.836-3
129.287.353-9
515.706.844-8
145.803.446-9
151.518.142-9
091.644.786-3
147.025.400-7
135.689.648-8
107.392.068-0
506.184.967-8
515.178.031-6
517.225.020-0
101.482.566-8
528.179.603-4
535.323.787-7
141.606.630-3
106.954.287-0
134.812.289-4
135.863.523-1
132.636.164-0
137.747.240-7
054.266.108-0
525.665.720-4
142.291.467-1
110.384.189-8
138.102.948-2
111.960.981-7
110.865.204-0
144.561.398-8
144.561.398-8
148.154.768-0
532.184.767-0
532.075.077-0
532.184.767-0
135.415.755-6
531.446.772-7
139.936.070-9
139.424.388-7
536.569.686-3
118.395.598-4
146.847.196-9
10

(061) 3313-4583/4582/4575
147.404.427-9
146.742.309-0
88
12.001.210
12.001.290
23.001.020
88
21
88
146.695.614-0
135.511.163-0
146.873.970-8
21
123.363.095-1
21
23.001.040
23.001
23.001.050
23.001.060
23.001.120
28001100
28.001.040
28001040
28.001.100
506.086.352-9
31
21
31
123.363.095-1
529.707.219-7
102.477.209-5
21
21
21
102.477.209-5
139.404.326-8
121.421.663-0
87
87
533.674.692-0
6.2 Inobservncia da Orientao Interna INSS/DIRBEN n 62, de 15/02/2002, quanto

utilizao dos motivos de solicitao de pagamentos.
Verifica-se a ocorrncia de solicitao de Pagamentos Alternativos de Benefcios PAB
em desacordo com as orientaes contidas na Orientao Interna INSS/DIRBEN n 62/2002, nos
pagamentos contidos nas planilhas daquelas Gerncias Executivas - GEX, com utilizao incorreta
dos motivos de solicitao, o que pode causar pagamentos indevidos, uma vez que as pendncias
so conceituadas de acordo com cada motivo de solicitao
Em muitas situaes, em que pese a existncia do direito ao recebimento do valor, ocorrem
disfunes quanto a forma utilizada no pagamento. So situaes para as quais no cabe o bloqueio
dos pagamentos, vez que os mesmos so devidos. No entanto, sua vasta incidncia revela
desconhecimentos das regras bsicas relativas utilizao dessa forma de pagamento, conforme
evidncias abaixo:
BENEFCIOS COM UTILIZAO INCORRETA DE MOTIVOS DE SOLICITAO DE PAB
GEX
APS
ESP/NB
PERODO PAB
MOT. INDEVIDO
MOT. CORRETO
04.021
11.031.010
05.001.040
05.001.040
05.021.010
05.021.140
05.022.030
13.001.120
04.021.010
13.021.080
21/149.051.052-1
41/148.784.910-6
41/147.038.815-1
87/533.461.114-9
41/052.662.768-9
21/145.465.170-6
31/533.123.826-9
01/095.218.747-7
41/142.333.177-7
01/05/07 a 31/03/09
01/06/07 a 31/10/08
01/06/06 a 31/07/08
01/10/08 a 30/03/09
01/03/08 a 31/04/09
01/06/08 a 31/07/08
01/06/07 a 31/10/08
08/08/09 a 08/08/09
28/09/07 a 30/09/07
32
25
25
25
25
25
25
76
76
25
27
27
27
27
27
27
22
27
05.001
05.021
05.022
13.001
11.031
13.021
11

(061) 3313-4583/4582/4575
6.3 Emisso de Pagamento Alternativo para competncias seqenciais.

Evidencia-se, nos PAB emitidos por APS de circunscrio das Gerncias Executivas (GEX)
relacionadas na Planilha abaixo, a emisso de Pagamento Alternativo de Benefcio - PAB, no
Motivo 25 - Crdito Inconsistente no Banco ou No Recebimento, para competncias seqenciais.
Referido procedimento encontra respaldo na Orientao Interna INSS/DIRBEN N 62/2002,
entretanto poderia ser solicitado Complemento Positivo - CP, no motivo 76 para todo o perodo no
recebido pelos segurados, o que reduziria a probabilidade de cometimento de erros.
Observa-se ainda, que as APS quando da solicitao do CP no motivo 25, no comandam a
atualizao dos valores no recebidos pelo segurado.
BENEFCIOS COM PAB MOTIVO 25 PARA COMPETNCIAS SEQUENCIAIS
GEX
APS
ESP/NB
QTD.PAB
PERODO
02.001
02.001.040
04.001.010
41/076.021.683-5
31/521.127.174-9
06
05
09/2008 a 02/2009
07/2007 a 03/2008
04.001.020
21/117.206.684-9
05
10/2008 a 02/2009
04.001.040
42/141.289.216-0
03
11/2007 a 01/2008
04.001.050
32/111.468.969-3
02
07 e 08/2009
94/525.747.653-0
05
04/2008 a 05/2009
42/147.498.999-0
03
12/02/2009 a 04/2009
41/148.208.109-9
02
16/11/2008 a 31/01/2009
31/514.138.519-8
02
03 e 04/2009
87/103.123.480-0
04
03/2007 a 05/2009
04.001
04.001.060
04.001.090
04.001.120
29/041.765.341-0
02
03 e 04/2009
41/147.978.258-8
02
11/11/2008 a 04/2009
41/143.072.487-8
05
25/04/2007 a 09/2008
09
10/2008 a 06/2009
24/2001 a 30/04/2009
1/9/2008 07:00
04.021
04.021.090
32/117.058.341-2
04.022
04.022.080
42/146.078.603-0
91/527.924.584-0
02
03
42/149.996.747-8
02
1/6/2009 05:00
57/148.835.561-1
02
05.08.2008 a 03/2009
04.024.020
04.024
04.024.050
04.024.070
21/145.108.249-2
04
10/2008 a 01/2009
04.025
04.025.090
05.001
05.001.060
94/534.086.635-8
88/534.725.245-2
02
04
04/2008 a 02/2009
03/2009 a 05/2009
05.022
05.022.030
21/145.465.170-6
04
08/2008 a 11/2008
06.021
06.021.040
08.001.070
41/146.643.525-6
41/054.266.108-0
04
12
01 a 04/2009
04/2008 a 03/2009
08.001
08.001.160
08.001.220
41/146.646.796-4
21/126.279.172-0
05
04
11/2007 a 08/2008
08/2008 a 11/2008
08.021
08.021.010
08.021.050
87/520.558.556-7
87/127.768.181-0
04
04
04 a 07/2009
05 a 08/2007
08.021.080
21/041.931.367-2
11
04 a 08/2008, 10/2008 a 03/2009
12

(061) 3313-4583/4582/4575
10.001
08.021.150
10.001.070
88/121.506.633-0
32/531.446.772-7
04
05
04 a 07/2007
06 a 10/2008
13.001
13.021
13.001.120
13.021.080
31/533.123.826-9
41/142.333.177-7
05
05
06/2008 a 02/2009
09/2007 a 01/2008
16.001
19.027
16.001.070
19.027.050
87/103.579.457-5
42/147.069.853-3
04
04
01 a 04/2009
12/2008 a 03/2009
17.002
17.002.100
17.002.130
21/141.339.511-0
87/532.083.785-9
03
02
02/2009 a 04/2009
12/2008 a 01/2009
17.001
17.025
17.001.150
17.025.060
88/532.695.604-3
87/101.153.315-1
04
04
01/2009 a 04/2009
06/2007 a 09/2007
21.023
21.023.020
23.001.060
42/142.001.637-4
03/097.322.502-5
04
04
01/2009 a 04/2009
01 a 04/2007
23.001.100
87/104.645.443-6
06
09/2007 a 02/2008
23.001
6.4 Inobservncia de procedimentos na emisso correta de PAB provocando excesso de

cancelamento, causando duplo trabalho para sua correta emisso
Fato evidenciado nos PAB solicitados para os benefcios relacionados na Planilha abaixo:
BENEFCIOS COM PAB CANCELADOS
GEX
APS
ESP/NB
QTD.PAB
MOTIVOS DE SOLICITAO
17.001
17.001
17.001.070
17.001.190
42/142.084.732-2
42/132.211.298-0
03
02
17.001
17.001.190
21/145.563.789-8
04
17.002
17.002.100
42/010.725.158-2
04
17.002
17.023
17.002.120
17.023.100
42/125.237.869-3
42/085.614.692-7
04
04
22 - RESDUOS
32 SITUAO ESPECIAL
25 NO RECEBIMENTO NO BANCO e 32
SITUAO ESPECIAL
32 SITUAO ESPECIAL e 25 NO
RECEBIMENTO NO BANCO
32 SITUAO ESPECIAL e 76 COMPL.POS.
32 SITUAO ESPECIAL e 76 COMPL.POS
6.5 Solicitao de Pagamentos Alternativos/Crdito Dirio, em duplicidade ou

concomitncia:
6.5.1. Verifica-se a ocorrncia de solicitao de PAB, para perodos iguais ou concomitantes com
crditos gerados na macia ou com outro PAB. Os pagamentos gerados, mesmo possuindo crtica
de pendncia de j existir registro de crdito no perodo, so validados/autorizados pela APS
mantenedora, sem o bloqueio ou invalidao do outro crdito.
Constata-se ainda a permisso pelo sistema de incluso atravs de PAB, de perodos que
constam como pagos no Banco, mesmo com crtica Pendncia 12 Existe pagamento para o
Perodo, no Motivo 76 e Pendncia 66 J existe registro de crdito no perodo, para o Motivo 32.
Nas evidncias abaixo, o bloqueio ou processamento de Consignao de Dbito com o
INSS, foi realizado aps Solicitao de Auditoria S. A.:
13

(061) 3313-4583/4582/4575
DUPLICIDADE OU CONCOMITNCIA DE CRDITOS

GEX
ESP/NB
PERODO PAB
DUP/CONCOMT
03.001
04.001
04.022
09.001
09.021
12.001
21/117.369.284-0
91/516.822.011-4.
91/534.509.839-1
31/533.351.384-4
41/147.980.998-2
41/141.743.123-4
43/010.082.386-6
31/530.943.696-7
31/530.943.696-7
31/533.057.659-4
31/523.525.676-6
88/531.494.349-9
88/521.272.808-4
31/534.573.816-1
31/520.174.650-7
21/145.168.599-5
01/08/07 a 30/09/09
01/05/09 a 29/05/09
01/07/09 a 31/07/09
01/07/09 a 31/07/09
01/06/09 a 30/06/09
01/08/09 a 31/08/09
01/04/09 a 31/08/09
01/09/09 a 15/09/09
01/09/09 a 30/09/09
18/05/09 a 30/06/09
01/10/08 a 31/10/08
01/11/08 a 31/12/08
01/03/09 a 31/08/09
19/08/09 a 31/08/09
01/06/09 a 30/06/09
01/09/09 a 31/10/09
TOTAL
01/08/07 a 30/09/09
01/05/09 a 30/05/09
01/07/09 a 31/07/09
01/07/09 a 31/07/09
01/06/09 a 30/06/09
01/08/09 a 31/08/09
01/03/09 a 31/07/09
01/09/09 a 15/09/09
01/09/09 a 15/09/09
18/05/09 a 31/05/09
01/10/08 a 31/10/08
11/11/08 a 31/12/08
01/06/09 a 30/06/09
19/08/09 a 31/08/09
01/06/09 a 30/06/09
01/10/09 a 31/10/09
17.021
21.025
21.039
24.001
26.001
VALOR PAB R$
14.964,92
3.278,60
465,00
465,00
465,00
465,00
5.706,53
348,75
465,00
779,43
321,12
830,00
2.808,30
1.568,77
1.234,85
465,00
34.631,27
AO
COMPL.NEGATIVO
BLOQUEIO
BLOQUEIO
COMPL.NEGATIVO
BLOQUEIO
COMP.NEGATIVO
BLOQUEIO
BLOQUEIO
BLOQUEIO
BLOQUEIO
BLOQUEIO
BLOQUEIO
BLOQUEIO
BLOQUEIO
BLOQUEIO
BLOQUEIO
6.5.2.
Constatou-se a ocorrncia de emisso de crditos atravs de PAB, em benefcios por
incapacidade, nos casos de alta mdica, aps percia com prorrogao, face fixao de nova Data da
Cessao do Benefcio - DCB, em concomitncia com crdito gerado na macia, conforme
evidenciado no benefcio abaixo:
GEX
ESP/NB
BENEFCIO POR INCAPACIDADE COM PERODOS CONCOMITANTES

NOVA
DCB
PERODO PAB CRED.CONCOMT. VALOR R$
DCB
17.001 31/531.746.712-4
14/04/2009
11/11/2009 15 a 30/04/09
01 A 31/04/09
AO
1.155,38 BLOQUEIO
6.5.3 Constatou-se a ocorrncia de solicitao de PAB com perodo em duplicidade ou

concomitncia, com crditos j recebidos pelo segurado, em outro benefcio, sem crticas ou
pendncias, conforme evidncias abaixo:
GEX
ESP/NB
BENEFCIOS COM DUPLICIDADE OU CONCOMITNCIA COM OUTRO NB

VAL.
PERD. PAB
ESP/NB
PERD.DUP/CONC.
PAB
AO
11.028
31/514.948.829-8
02/06/06 A 09/07/09
31/516.956.511-5
01/06/09 A 30/06/09
19.928,63
12.001
31/139.181.302-0
01/04/06 A 30/06/09
31/141.323.341-1
01/12/06 A 13/06/09
17.806,78
CONSIGND
17.022
41/059.313.077-4
28/04/06 A 30/09/09
41/141.344.516-8
20/06/08 A 31/08/09
18.960,23
BLOQUEIO
TOTAL
BLOQUEIO
56.695,64
6.5.4.
Verificou-se a emisso em duplicidade ou com perodos concomitantes, por meio de PAB
oriundo de concesso ou reativao judicial, com os crditos provenientes da
concesso/manuteno, descumprindo o 2 do Artigo 433 da Instruo Normativa INSS/PRES n
14

(061) 3313-4583/4582/4575
20, de 10/10/07, onde determina que, no ato do cumprimento de sentenas judiciais, dever ser
verificada nos sistemas informatizados a existncia de benefcios concedidos administrativamente.
6.5.4.1 O sistema no critica a implantao ou a reativao judicial de benefcios cujos segurados
possuem benefcios ativos, ou que tiveram benefcios anteriores ao cumprimento da determinao
judicial, sem que haja crtica/pendncia que remeta verificao da regularidade, conforme
evidncias abaixo:
BENEFCIOS IMPLANTADOS/REATIVADOS JUDICIALMENTE COM DUPLICIDADE OU CONCOMITNCIA
GEX
ESP/NB
PERODO PAB
VALOR
ESP/NB
PERD.DUP/CONC. AO
09.001
31/122.618.873-4
17/09/07 a 31/07/09
10.706,89 31/130.605.619-2 17/09/07 a 30/09/08
CN A PROCESSAR
12.001
41/150.278.948-2
18/07/07 a 31/07/09
11.562,00 88/118.160.631-1 18/07/07 a 31/07/09
BLOQUEIO
21.004
21/047.870.068-7
01/09/02 a 01/02/08
44.735,98 21/146.863.998-3 01/04/07 a 01/02/08
BLOQUEIO
TOTAL
67.004,87
6.5.5.
Permisso de emisso de PAB para pagamento de resduos por bito, cujos crditos j
foram recebidos no benefcio do instituidor, antes da cessao, sem que esteja implementada crtica
que leve a verificao da regularidade do crdito, conforme evidenciado abaixo:
BENEFCIOS COM DUPLICIDADE OU CONCOMITNCIA COM BENEFCIO DO INSTITUIDOR
GEX
ESP/NB
PERD. PAB
VALOR
PERD.DUP/CONC.
26/04/09 a 31/07/09
15.001
41/128.825.404-8
29/04/09 a 29/04/09
1.495,75 41/128.825.404-8
01/04/09 a 31/05/09
BLOQUEIO
21.029
21/300.466.093-0
03/08/09 a 03/08/09
1.483,23 46/088.436.249-3
01/08/09 a 03/08/09
BLOQUEIO
21.029
21/148.619.438-6
28/09/09 a 25/09/09
1.607,56 42/136.070.608-6
01/09/09 a 30/09/09
21.036
21/143.443.087-9
16/08/09 a 16/08/09
1.558,09 41/126.402.670-3
01/08/09 a 15/08/09
DEVOL. GPS
CN A
PROCESSAR
CN A
PROCESSAR
27/05/09 a 27/05/09
TOTAL
596,75
41/054.307.109-0 01/04/09 a 30/06/09
AO
09.021 21/144.561.398-8
26.001 21/145.575.856-3
684,74
ESP/NB
41/144.923.834-0 01/05/09 a 31/05/09
PROC. CN
7.426,12
6.6 Permisso de Reativao, pelo SABI, de benefcios por incapacidade, que encontravamse com DCB, quando da atualizao efetuada para incluso de CPF
Verificou-se a ocorrncia de reativao indevida de benefcios pelo Sistema de
Administrao de Benefcios por Incapacidade - SABI, aps a atualizao de CPF do segurado, com
gerao de PAB processado automaticamente, sem reconhecimento da Data de Cessao do
Benefcio DCB. Fato ocorrido nos benefcios abaixo relacionados:
BENEFCIOS REATIVADOS INDEVIDAMENTE
GEX
APS
ESP/NB
DCB
PERIODO PAB
VALOR
AO
03.001
03.001.140
31/533.451.389-9
15/08/2009
01/07/2009 A 31/08/2009
2.967,43
06.021
06.021.010
06.021.050
91/534.385.004-5
31/517.832.825-2
02/07/2009 01/06/2009 A 31/07/2009

06/01/2007 01/12/2006 a 30/11/2009
2.942,76
BLOQUEIO
18.894,48
BLOQUEIO
17.002.130
31/535.973.596-8
20/10/2009
1.626,91
BLOQUEIO
06.021
17.002
01/10/2009 a 30/11/2009
BLOQUEIO
15

(061) 3313-4583/4582/4575
19.021
19.021.010
31/517.915.563-7
01/03/2007
01/02/2007 A 30/09/2009
21.005
21.005.080
31/505.558.908-2
03/01/2006
01/01/2006 A 31/07/2009
38.408,47
BLOQUEIO
BLOQUEIO
22.417,95
BLOQUEIO
21.025
21.025.040
31/570.375.898-6
30/07/2007
01/07/2007 a 30/11/2009
34.132,23
21.026
21.026.050
31/531.669.915-3
15/01/2009
01/12/2008 A 31/07/2009
10.253,19
BLOQUEIO
21.034
21.034.020
31/530.823.439-2
15/12/2008
01/11/2008 A 31/07/2009
24.328,54
BLOQUEIO
TOTAL
155.971,96
6.7 Emisso de PAB com perodos fictcios

6.7.1. Possibilidade de emisso de PAB nos Motivo 76 Complemento Positivo e 32 Situao
Especial, com perodos fictcios, para pagamento de perodos superiores cinco anos, nos casos de
Penses com dependentes menores, reativao de benefcios com suspenses indevidas, revises
administrativas/recursais ou judiciais.
O Pargrafo nico do Art.103 da Lei 8.213/09, prev o pagamento de valores sem
observncia da prescrio qinqenal, atravs de Penso por Morte, a menores impberes e a
dependentes invlidos, situao contemplada no processamento do primeiro pagamento, quando da
concesso do benefcio.
Pargrafo nico. Prescreve em cinco anos, a contar da data em que deveriam ter
sido pagas, toda e qualquer ao para haver prestaes vencidas ou quaisquer restituies
ou diferenas devidas pela Previdncia Social, salvo o direito dos menores, incapazes e
ausentes, na forma do Cdigo Civil. (Includo pela Lei n 9.528, de 1997).
Entretanto, na atualizao, na reemisso de PAB cancelado (motivo 71 Valor Para

Auditoria), qualquer que seja o motivo, o sistema faz a crtica quanto prescrio, no permitindo
emisso nos mesmos moldes, com isso, as Agncias da Previdncia Social - APS registram perodos
que no correspondem realidade ou fracionam o perodo e valor. Como evidncias, citamos os
benefcios abaixo relacionados:
PAB PARA PAGAMENTO DE PERODO ACIMA DE 5 ANOS
GEX
ESP/NB
Perodo Fictcio
Valor R$
04.023
41/115.922.677-3
09/05/2003 a 30/09/2009
18.703,04
04.024
21/149.344.660-3
21/044.653.632-6
14/07/2005 a 28/02/2009
01/05/2003 a 30/11/2004
28.404,41
39.175,19
11.001
21/150.736.606-7
22/09/2009 a 22/09/2009
10.497,22
11.026
21/138.035.841-5
01/01/2005 a 28/02/2006
21.200,43
14.001
42/112.308.404-9
28/05/2009 a 28/05/2009
13.527,55
14.021
25/138.633.902-1
21/117.464.968-0
42/134.050.559-0
21/144.573.934-5
21/043.319.762-5
42/043.160.542-4
21/300.031.357-7
42/085.678.281-5
26/07/2007 a 16/10/2009
22/10/2005 a 22/10/2005
12/02/2008 a 31/07/2008
03/06/2008 a 31/05/2008
01/06/2006 a 30/06/2007
09/05/2006 a 09/05/2006
13/09/2005 a 30/09/2009
01/04/2009 a 30/09/2009
15.616,37
35.876,82
12.685,34
52.760,19
22.250,74
52.824,57
18.943,63
10.330,85
17.024
21/043.576.448-9
13/08/2004 a 28/02/2004
64.638,38
19.023
42/145.273.947-9
01/08/2006 a 23/07/2009
27.763,18
16

(061) 3313-4583/4582/4575
20.022
20.023
21.002
21.004
21.005
21.023
42/149.119.627-8
01/04/2008 a 30/09/2009
11.308,89
46/078.171.468-0
36/538.099.109-9
21/143.258.497-6
42/105.165.322-0
42/056.630.997-1
25/148.820.275-0
30/09/2009 a 30/09/2009
30/09/2009 a 30/09/2009
01/03/2008 a 23/03/2008
17/09/2004 a 31/05/2006
01/07/2004 a 30/06/2009
26/07/2008 a 31/07/2009
6.501,07
35.123,28
18.295,11
17.771,06
2.836,11
12.359,12
21/124.742.699-5
01/07/2009 a 31/07/2009
23.545,91
42/125.643.048-7
31/07/2009 a 31/07/2009
2.898,73
79.928,47
69.733,17
42.865,42
13.780,3
21.026
42/063.753.554-5
21.032
41/133.551.392-0
29/12/1992 a 31/01/1999
01/07/1999 a 29/02/2004
01/03/2004 a 31/01/2009
09/09/2004 a 31/10/2005
23.001
21/126.923.685-4
09/10/2004 a 09/10/2004
22.365,64
28.001
21/136.842.366-0
30/04/2008 a 30/04/2008
15.786,44
6.7.2. Constata-se, a possibilidade de comandos de PAB para crdito de resduos por bito, em
desacordo com a Verso 9.1K PRISMA - Demanda 666
Na concesso da penso quando informado o CP relativo a resduo do benefcio
anterior que deu origem mesma, ser gerado um credito automtico no sistema central e
ser pago atravs de PAB motivo 76, no NB da aposentadoria em nome da pensionista. No
permitindo a emisso de PAB no Motivo 22 Pagamento de Resduos no mesmo
Desta forma, ao efetuar o comando do PAB para crdito do resduo, como o Sistema
Central no permite pagamento de perodo anterior a Data do Incio do Benefcio - DIB do
benefcio, as APS informam a data do bito como perodo inicial e final do PAB, gerando crditos
com perodo de um dia, conforme evidencia-se na planilha abaixo:
PERODOS FICTCIOS PAB DE 1 DIA
GEX
04.001
ESP/NB
Perodo Fictcio
Valor R$
21/149.738.883-7
15/08/2009 a 15/08/2009
1.262,14
21/150.145.504-1
03/09/2009 a 03/09/2009
1.114,88
32/536.292.176-9
22/06/2009 a 22/06/2009
1.982,58
04.025
21/146.836.134-9
30/08/2009 a 30/08/2009
1.633,38
08.001
21/139.929.025-5
18/07/2009 a 18/07/2009
3.239,81
08.021
21/143.202.821-6
05/05/2009 a 05/05/2009
2.758,79
10.001
21/139.929.124-3
15/09/2009 a 15/09/2009
1.070,29
14.023
21/300.473.732-0
30/10/2009 a 30/10/2009
1.753,41
14.024
21/145.307.466-7
26/09/2009 a 26/09/2009
1.476,04
17.023
21/150.243.903-1
23/10/2009 a 23/10/2009
1.639,17
19.001
21/136.331.232-1
14/06/2006 a 14/06/2006
3.471,64
20.021
21/151.522.962-6
22/10/2009 a 22/10/2009
1.218,08
20.021
01/151.276.449-0
12/10/2009 a 12/10/2009
1.113,22
17

(061) 3313-4583/4582/4575
23.001
26.001
27.001
21/148.144.733-2
15/06/2009 a 15/06/2009
1.980,90
21/145.575.770-2
19/05/2009 a 19/05/2009
749,32
21/145.575.856-3
27/05/2009 a 27/05/2009
596,75
21/300.453.587-6
25/03/2009 a 25/03/2009
23,25
21/145.575.767-2
22/04/2009 a 22/04/2009
15,50
21/145.575.645-5
13/04/2009 a 13/04/2009
159,27
41/043.663.538-0
24/05/2009 a 24/05/2009
550,25
21/149.288.070-9
16/09/2009 a 16/09/2009
1.815,45
6.8 Inexatido no registro do nmero do processo judicial nos casos de concesso/reativao

de benefcios por deciso judicial
Observou-se a permisso da concesso ou reativao de benefcios sem que seja informado o
nmero correto do processo judicial, apesar da mensagem de erro do sistema, de que o processo no
est cadastrado no CADJUD. Fato evidenciado no benefcio abaixo:
BENEFCIOS REGISTRO INCORRETO DO NMERO AO JUDICIAL
GEX
APS
ESP/NB
08.001 08.001.010
N PROC. JUDICIAL
31/131.037.561-2
REG. INCORRETO
2009.35.047.00713-9 2008.35.047.00713-9
6.9 Permisso pelo sistema, de emisso de PAB no Motivo 76, para crdito de resduo por
bito, com incluso de perodo posterior a data do bito do segurado.
Nos casos de benefcios cessados pelo Sistema de bitos SISOBI, nos PAB gerados
automaticamente pelo Sistema Central para crdito de resduos por bito do titular, so includos
perodos posteriores ao bito, sem que haja crtica que possibilite a verificao. Fato evidenciado
nos benefcios abaixo relacionados:
BENEFCIOS COM CP COM PERODO POSTERIOR AO BITO DO SEGURADO
GEX
ESP/NB
PERODO
DT BITO VALOR
AO
03.001
26.001
32/536.184.081-1
31/535.307.927-9
02/06/09 a 31/07/09
24/04/09 a 30/06/09
24/7/2009
5/6/2009
BLOQUEIO
BLOQUEIO
TOTAL
1.611,64
1.292,00
2.903,64
6.10 Emisso de PAB para pagamento de resduo por bito, no Motivo 76, com duplicidade
de pagamento referente ao dia do bito
A legislao previdenciria, permite a duplicidade de pagamento referente a 1 (um) dia,
nos casos de concesso de Penso por Morte Previdenciria com direito a resduo de valores no
recebidos pelo instituidor do benefcio.
18

(061) 3313-4583/4582/4575
Na concesso de benefcios de Penso por Morte Previdenciria, ao ser informado o CP

referente a resduo, o sistema central emite automaticamente, PAB no Motivo 76, do perodo no
recebido at a data do bito, no NB precedente, em nome da pensionista, ao tempo em que a
Penso concedida com Data do Incio do Pagamento DIP, desde a data do bito, conforme
verifica-se na planilha abaixo:
DUPLICIDADE DE UM DIA
GEX
APS
NB ANTERIOR
BITO
ESP/NB PENSO
DIP
PERD.PAB RESDUO
26.001
26.001
26.001.100
26.001.100
32/122.540.378-0
32/117.727.717-1
09/06/09
18/06/09
21/145.940.647-5
21/145.940.665-3
09/06/09
18/06/09
01/06 a 09/06/09
01/06 a 18/06/09
O procedimento encontra-se normatizado conforme dispositivos abaixo:

A Lei 8.213/91 em seu Artigo 74, Inciso I (Redao dada pela Lei 9.528, de 1997),
estabelece que a Penso por Morte Previdenciria devida desde a data do bito.
O Decreto 3.048/99 em seu Artigo 105, inciso I, estabelece que a penso por morte ser
devida ao conjunto dos dependentes do segurado que falecer, aposentado ou no, a contar da
data do bito, quando requerido at trinta dias depois deste; (Redao dada pelo Decreto n 5.545,
de 2005)
A IN N 20/INSS/PRES, de 10/10/2007, Artigo 265, Inciso I, alnea a, Inciso II, alnea
a, Inciso III , alnea a e Inciso IV, alnea a, segue a mesma regra.
Entretanto identificamos que algumas APS, j procedem de maneira a impedir a
duplicidade do pagamento de um dia. Ao comandar o CP de resduo, informam o perodo com a
excluso do dia do bito, conforme evidenciado na planilha abaixo:
PAB RESDUOS SEM DUPLICIDADE DE UM DIA
GEX
APS
NB ANTERIOR
08.001
10.001
08.001.050
10.001.160
42/142.770.021-1 18/05/2009
41/104.592.467-6 14/07/2009
BITO
ESP/NB PENSO
DIP
PERD.PAB RESDUO
21/144.401.915-2
21/139.171.764-0
18/05/2009
14/07/2009
01/05/2009 a 17/05/2009
01/07/2009 a 13/07/2009
6.11 Emisso de PAB face reativao indevida pelo sistema, de benefcio de AuxlioRecluso sem exigncia de atualizao da declarao de recolhimento priso, com gerao
automtica de PAB.
Conforme legislao vigente, o benefcio de Auxlio Recluso ser mantido enquanto o
segurado permanecer detento ou recluso. A comprovao da privao da liberdade do segurado,
ser efetuada por meio da apresentao trimestral de atestado de recolhimento priso, firmado
pela autoridade competente.
Aps o trmino da validade da declarao de permanncia carcerria, no havendo a
comprovao, o sistema de benefcio passa a emitir os crditos atravs da modalidade de PAB no
Motivo 78 Confirmao de Auxlio Recluso, com cdigo de pendncia 26 Aguarda
19

(061) 3313-4583/4582/4575
Confirmao de Auxlio Recluso, que sero autorizados automaticamente quando da apresentao

de nova declarao de crcere. Ultrapassado o limite de validade do primeiro pagamento sem
recebimento, o sistema suspende o benefcio no Motivo 52 Suspenso por No Apresentao de
Declarao de Crcere, que s ser reativado aps cumprimento da exigncia de comprovao da
condio de recluso do segurado.
Observa-se entretanto, que o sistema central no impede a reativao de benefcio de
auxlio-recluso quando no possui declarao de crcere atualizada. Somente no caso da
suspenso ter ocorrido por no apresentao da referida declarao que o sistema exige a
atualizao. Nos casos de suspenso pelo motivo 73 - Benefcio sem CPF, o sistema no est
preparado para verificar a necessidade de atualizao da declarao de crcere e permite a
reativao, conforme evidncias abaixo:
BENEFCIOS ESP 25 REATIVADOS SEM ATUALIZAO NA DT DE APRESENTAO DA DECLARAO DE
CRCERE
DATA
DATA
DT.
GEX
ESP/NB
PERD.CP
VALOR
AO
DEC.CRC. SUSP.MOT.73 ATUALIZ
08.001
134.843.863-8
24/09/08
08/02/2009 27/07/2009 01/02/09 A 31/07/09
2.897,53
11.023 145.458.637-8
22/08/08
10/01/2009 01/10/2009 01/01/09 A 30/09/09
4.174,87
REGULARIZADO
REGULARIZADO
17.021 141.578.320-6
22/02/08
09/11/2008 30/09/2009 01/11/08 A 30/09/09
5.523,60
BLOQUEIO
21.005 148.710.514-0
07/01/09
09/05/2009 01/05/2009 01/05/09 A 30/05/09
576,64
REGULARIZADO
21.035 144.432.647-0
15/04/08
05/08/2008 29/10/2009 01/08/08 A 31/10/09
11.938,64
BLOQUEIO
21.036 148.773.120-2
14/01/09
09/05/2009 05/06/2009 01/05/09 A 31/05/09

TOTAL
465,00
17.462,24
REGULARIZADO
6.12 - Emisso de Pagamento de Resduo por bito com troca de titularidade no benefcio
cessado por bito
Permisso pelo sistema de incluso de novo titular em benefcio. Emitido PAB no Motivo 27
Alvar Judicial, para pagamento de resduo, com troca de titularidade, passando a titular do
benefcio, o recebedor do pagamento. Sistema no emitiu crtica, conforme evidenciado na situao
apontada abaixo:
BENEFCIOS COM TROCA INDEVIDA DE TITULARIDADE

GEX
ESP/NB
23.001 32/082.506.378-7
TITULAR ANTERIOR
TITULAR APS A TROCA
FIDELINA FRANCISCA DE ALMEIDA
JOS DINASSON DE ALMEIDA
6.13 Solicitao de PAB face reativao de benefcio por incapacidade, com ocorrncia de
vnculo/salrios no CNIS dentro do perodo do crdito emitido
Permisso, pelo sistema, de emisso de pagamento na reativao/prorrogao de
benefcios por Incapacidade, com informao de vnculos e salrios no Cadastro Nacional de
Informaes Sociais CNIS Cidado, sem crtica ou pendncia. Conforme evidncias abaixo:
20

(061) 3313-4583/4582/4575
BENEFCIOS POR INCAPACIDADE COM REMUNERAES NO CNIS

GEX
08.001
ESP/NB
Remuneraes CNIS
31/514.210.252-1
06/2005 a 06/2007
Perodo do PAB
17/05/05 a 23/02/07
Valor R$
Ao
15.108,96 BLOQUEIO
09.001
31/136.936.202-9
Admisso 08/2004
01/10/07 a 30/11/09
12.594,05 CESSADO
10.001
32/071.066.064-2
03 a 04/2004
14/07/02 a 31/05/07
22.236,84 BLOQUEIO
21.002
91/502.690.117-0
04 a 12/2007
03/03/07 A 19/12/07
26.406,46 BLOQUEIO
26.001
91/534.599.496-6
06 a 08/2009 e 10 a
11/2009
TOTAL
18/05/09 A 31/10/09
2.526,50 CESSADO
78.872,81
6.14 Solicitao de PAB, com pagamento integral para apenas um dos dependentes de
Penso por Morte desdobrada,
Pagamento emitido para apenas um dependente de Penso por Morte, haja vista que no foi
feito o relacionamento no RELAC entre os benefcios desdobrados.
Constata-se ainda, emisso de crdito para pagamento de Resduo por bito do segurado,
para apenas um dependente, apesar da concesso de Penso desdobrada, conforme evidncias
abaixo:
BENEFCIOS DESDOBRADOS COM PAGAMENTO INTEGRAL PARA UM DEPENDENTE
NB
GEX
ESP/NB
PERD. PAB
VALOR R$
AO
DESDOBRADO
04.025
21/142.369.797-6
01/06/09 a 30/06/09
465,00
21/142.369.764-6
PROC.
CONSIGNAO
17.001
31/518.215.739-4
13/10/06 a 22/12/07
25.969,05
21/140.174.959-0
21/144.259.171-1
BLOQUEIO
TOTAL
26.434,05
6.15 Descumprimento da Resoluo n 1.251, de 27/10/2004, do Conselho Nacional de

Previdncia Social
A Resoluo n 1.251, de 27 de Outubro de 2004, do Conselho Nacional de Previdncia
Social, determina ao INSS que obste a possibilidade de que pagamentos sejam feitos por meio do
PAB sem a validao de ao menos dois servidores. Observou-se que tal preceito no vem sendo
cumprido. Na reativao de benefcio, caso no haja pagamento no perodo, o Complemento
Positivo autorizado automaticamente sem que seja necessria a validao por outro Servidor.
Conforme evidncia abaixo:
PAB AUTORIZADO AUTOMATICAMENTE PELO SISTEMA CENTRAL
GEX ESP/NB
DT REATIVAO PERODO PAB. VALOR R$
11.033 87/119.891.034-5
16/11/2009
01/08/07 A 30/11/09
12.445,66
21

(061) 3313-4583/4582/4575
6.16 Permisso pelo Sistema Central de gerao de crdito para perodo posterior a DCB do
benefcio
Fato evidenciado no NB 91/535.838.750-8, com emisso de PAB para o perodo de
01/10/2009 a 30/11/2009 no valor de R$1.790,46, uma vez que consta informao no SABI de DCB
para o dia 18/10/2009. Em resposta Solicitao de Auditoria n 153/2009, a Gerncia Executiva
Santos informou que o PAB foi gerado e liberado pelo sistema central com o perodo incorreto:
01/10/2009 a 30/11/2009, quando o correto seria 01/10/2009 a 18/10/2009. O PAB foi bloqueado.
APS GUARUJ PRISMA (APS 21.033.020) GEX 21.033.
PAB AUTORIZADO AUTOMATICAMENTE PELO SISTEMA CENTRAL
GEX
21.033
ESP/NB
DCB
91/535.838.750-8
PERODO PAB
18/10/2009
VALOR R$
01/10/2009 a 30/11/2009
1.790,46
7. RISCOS IDENTIFICADOS
7.1.
Concesso indevida de benefcio, face incluso de vnculos e salrios fictcios, constatada
aps emisso de Solicitao de Auditoria e Nota de Auditoria, suspenso pelo Motivo 28
Constatao de Irregularidade/Erro Administrativo.
CONCESSO INDEVIDA COM GERAO DE PAB
PERODO PAB
PERODO INDEVIDO VALOR R$
GEX
ESP/NB
06.021
21/137.747.240-7
01/09/04 A 30/04/09
01/09/04 A 31/08/09
41.970,12
7.2. Utilizao incorreta de Motivos de cessao de benefcios, apresentando riscos de reativaes

indevidas.
Verifica-se a existncia de benefcios com motivos de cessao incompatveis com a
realidade. Cita-se o caso de aposentadorias que geraram penses e que, ainda assim, permanecem
cessadas pelo motivo 65 benefcio suspenso por mais de 6 meses. Tais benefcios podem ser
utilizados indevidamente para emisso de pagamentos.
BENEFCIOS COM MOTIVOS DE CESSAO INCORRETOS

MOTIVO CESSAO
MOTIVO CORRETO NB DERIVADO
GEX
ESP/NB
11.024
32/071.074.975-9
08/095.326.756-3
11.024
65-SUSPENSO MAIS DE 6 MESES

65-SUSPENSO MAIS DE 6 MESES
BITO TITULAR
BITO TITULAR
21/111.061.382-0
21/114.437.381-3
7.3 Fixao incorreta de Data Incio do Pagamento (DIP), Data Incio Beneficio (DIB), Data Incio
Incapacidade (DII) em 04/04/09 e Data do Afastamento do Trabalho (DAT) em 30/04/09 no
benefcio de Auxlio Doena 31/535.549.874-0, resultando em pagamento de perodo anterior a
DAT por meio de PAB no Motivo 76 para o perodo de 04/04/09 a 30/06/09 no valor de R$
7.719,00. Em atendimento Solicitao de Auditoria, bloqueado o crdito e processada a reviso,
para correo dos valores e parmetros da concesso.
22

(061) 3313-4583/4582/4575
PERODO E VALOR INCORRETO DE PAB FACE ERRO FIXAO DIB/DIP

GEX
ESP/NB
26.001
31/535.549.874-0
DIB
INCORRETA
04/04/09
DIB
CORRETA
28/04/09
PERODO PAB
VALOR R$ AO
04/04/09 A 30/06/09
7.719,00 BLOQUEIO
.
7.4. Restabelecimento indevido de benefcio por incapacidade, face erro de digitao da Percia
Mdica, que lanou o exame mdico do benefcio de Auxlio Doena ento requerido, no benefcio
anterior que estava cessado. Nas evidncias abaixo os benefcios foram cessados aps emisso de
Solicitao de Auditoria:
GEX
RESTABELECIMENTO INDEVIDO DE BENEFCIO

DCB
NB REQUERIDO
PAB REATIVAO
VALOR
ESP/NB
19.023 32/537.274.617-0
20.022 31/515.623.700-9
15/05/07
27/01/06
16/05/07 A 31/08/09
28/01/06 A 30/09/09
TOTAL
13.008,29
40.414,18
31/518.759.716-3
31/536.619.480-2
53.422,47
7.5. Restabelecimento indevido de benefcio por incapacidade pelo SABI. Ao ser lanada a Percia
Mdica no benefcio requerido, a percia migra para benefcio anterior j cessado por Limite
Mdico. Na evidncia abaixo foi bloqueado o crdito indevido por ao tempestiva da APS:
RESTABELECIMENTO INDEVIDO DE BENEFCIO PELO SABI
GEX
ESP/NB
DCB
03.001 31/126.627.775-4
10/10/07
PAB REATIVAO
01/08/09 A 13/08/09
VALOR
NB REVISTO
1.891,59
31/522.630.846-5
7.6. Reativao indevida de benefcio da Espcie Auxlio Recluso, que se encontrava suspenso por
no apresentao da Declarao de Crcere e quando da apresentao, no foi observado que o
segurado passou a cumprir pena em priso Albergue . Conforme evidncia abaixo:
REATIVAO INDEVIDA DE BENEFCIO ESPCIE 25
GEX
ESP/NB
13.021 25/143.406.461-9
DT DEC.CRCERE PERODO. PAB

16/09/09
01/07/08 a 31/08/09
VALOR R$ AO
6.986,00
BLOQUEIO
7.7. Reativao atravs do REATNB, pelo Servio de Manuteno de Direitos - SMD da GEX em
Braslia, de benefcio Amparo Social a Pessoa Portadora de Deficincia, NB 87/526.480.680-9,
mantido na APS POSSE SABI (23.001.170), que encontrava-se cessado h mais de 6 meses,
sem tramitao de documentos referente ao comparecimento do titular do benefcio, no SMD,
apenas com solicitao da APS mantenedora, por email institucional, resultando na emisso de PAB
para o perodo de 01/11/08 a 30/09/09, no valor de R$ 5.031,50.
7.8. Implantao judicial, com definio dos parmetros pela Procuradoria (DIB/DIP), de Benefcio
de Aposentadoria por Tempo de Contribuio NB-42/145.273.947-9 que, quando da determinao
para o pagamento administrativo de CP - Complemento Positivo, referente ao perodo anterior a
DIB/DIP, a APS Panambi PRISMA (19.023.060), no efetuou a reviso para adequ-lo s
condies atuais, dessa forma, o perodo do PAB emitido anterior DIB/DIP do mesmo. DIP em
23

(061) 3313-4583/4582/4575
24/07/2009 e PAB emitido no Motivo 76, para o perodo 01/08/2006 a 23/07/2009. Fato
evidenciado na GEX IJU/RS.
7.9. Benefcio suspenso no Motivo 11 No comparecimento ao CENSO e reativado no Motivo 43
Comparecimento ao CENSO, que no ato do recenseamento da pensionista na Agncia da
Previdncia Social, no foi procedida a atualizao dos dados cadastrais do instituidor do benefcio
de Penso por Morte:
PAB EMITIDOS APS REATIVAO BENEFCIOS CENSO
GEX
17.025
APS
17.025.070
ESP/NB
21/070.749.950-0
DT SUSPENSO
31/07/07
PAB REATIVAO
01/08/07 A 30/11/09
VALOR R$
17.390,58
7.10. Permisso pelo SABI de acumulao de benefcios por incapacidade e Penso por Morte
Previdenciria com dependente filho maior invlido com DII divergentes.
MANUTENO INDEVIDA DE BENEFCIO
GEX
ESP/NB
DII
ESP/NB
19.025
31/522.239.548-5
09/10/07
21/050.255.217-2 20/07/54 11/09/04 a 30/09/09
20.022
04/091.825.394-2
01/06/74
21/139.605.496-8 30/08/40 19/10/94 a 30/11/07

TOTAL
DII
PERODO
VALOR
R$
18.845,00 BLOQUEIO
33.166,00 BLOQUEIO
52.011,00
7.11 Reativao indevida pela APS Anpolis Itamaraty SABI (08.021.020), de benefcio da
espcie Auxlio Doena, NB 31/506.240.823-3, que encontrava-se com DCB em 06/03/2006, com
gerao de PAB no motivo 76, para o perodo de 07/03/2006 a 30/06/2009, no valor de R$
18.338,65 e crdito normal da competncia 07/2006, no valor de R$ 465,00. Segurada titular de
outro benefcio de Auxlio Doena, NB 31/522.992.869-3, concedido judicialmente, com DIP em
30/07/2007 e manuteno normal. Sistema Central no fez crtica. Bloqueado o PAB e o crdito na
competncia 07/2009 (no retornado), em cumprimento a Nota de Auditoria. Conforme evidenciado
na GEX Anpolis.
7.12 Constatado pagamento em duplicidade, judicial e administrativamente, na reativao do
benefcio de Penso por Morte, 21/141.340.630-8. O Pagamento Alternativo de Benefcio, no valor
de R$ 33.715,92 foi emitido pelo Motivo 76 em funo da reativao do mesmo no perodo de
01/05/2007 a 31/10/2009. Ocorre que consta em nome do pensionista deciso judicial n
2009.51.01.801702-3, cujos atrasados foram determinados para pagamentos em juzo. O PAB foi
bloqueado pela Agncia da Previdncia Social Demandas Judiciais 17.001.180 por ao da
auditoria.
7.13 Pagamentos com ausncia de informaes nos sistemas de benefcio, bem como no
atualizao de dados pessoais de segurados que tiveram concedidos benefcios da Espcie 68
Peclio, que geraram Pagamentos Alternativos de Benefcios PAB inviabilizando sua correta
identificao nas telas de INFBEN, CONBAS e TITULA, assim como o registro de seus dados no
Sistema, conforme evidncias abaixo:
24

(061) 3313-4583/4582/4575
GEX
17.001
17.021
17.023
17.023
17023
17023
PAB SOLICITADOS PARA BENEFCIOS DA ESPCIE 68 - PECLIO

ESP/NB
Motv. PAB
PERODO PAB
VALOR PAB R$
68/147.670.932-4
68/144.743.935-7
68/146.908.135-8
68/146.908.135-8
68/146.758.887-0
68/146.758.887-0
76
76
76
34
76
34
02/07/1985 a 15/04/1994
17/11/1983 a 15/04/1994
01/07/1971 a 15/04/1994
01/07/1971 a 15/04/1994
02/05/1983 a 15/04/1994
02/05/1983 a 15/04/1994
41.268,99
3.249,22
36.218,10
36.218,10
56.959,20
56.959,20
7.14 Restabelecimento indevido do benefcio de Auxlio Doena NB 31/515.706.844-8, aps

ultrapassado o prazo previsto no Art. 203 da IN n 20/2007 gerando PAB no Motivo 76, para o
perodo de 21/08/2006 a 30/09/2009, no valor de 17.827,70 e crdito normal da competncia
10/2009, no valor de R$ 465,00. Em atendimento Solicitao de Auditoria, bloqueados os crditos
e cessado o benefcio. Fato evidenciado na APS Nova Prata SABI (19.022.080) GEX - 19.022
7.15 Emisso de PAB para o benefcio de Auxlio Doena NB/31-506.810.279-9, no valor de
R$19.226,15, referente ao perodo de 16/01/2006 a 31/07/2009, atravs de rubrica 127 (CP de
Reativao). Sentena Judicial determinou que o benefcio fosse cessado em 30/03/2009 para que
fosse concedido o benefcio de Aposentadoria por Invalidez (32/536.471.253-9) a partir de
31/03/2009. A citada Aposentadoria por Invalidez foi concedida com DIP em 06/2009. Bloqueado o
PAB em atendimento a Solicitao de Auditoria. Conforme evidenciado na APS Taquara SABI
(19.024.110) GEX 19.024.
7.16 Emisso de PAB decorrente de reativao de benefcio de Auxlio Doena, NB
31/521.777.598-6, para o perodo de 22/09/2007 a 31/07/2009, no valor de R$15.920,74, em
decorrncia de restabelecimento indevido de benefcio por incapacidade, face realizao de percia
mdica por solicitao da Justia. O mdico perito lanou a percia judicial no Sistema SABI, que
reativou automaticamente o benefcio. Aps a emisso de Solicitao de Auditoria, o benefcio foi
cessado e o PAB bloqueado. Evidenciado na APS Umuarama SABI (14.023.070), GEX
MARING.
7.17 Pagamento alternativo do benefcio emitido para crdito de valores gerados na Reviso de
Legislao Previdenciria, benefcio n 42/085.630.710-6 Aposentadoria por Tempo de
Contribuio, emitido e enviado para o Banco em 12/11/2009, data esta em que o segurado faleceu,
motivando o bloqueio do crdito no valor de R$ 16.764,38. Evidenciado na APS Presidente Vargas
(17-001.070) GEX 17.001.
7.18 Pagamento alternativo do benefcio solicitado no Motivo 76, perodo 28/04/2008 a 31/10/2009,
no valor de R$ 10.404,76, para o benefcio de Aposentadoria por Invalidez n 32/528.352.659-0,
sem observao quanto a processo de apurao de irregularidade na concesso do benefcio anterior
de Auxlio Doena n 31/515.766.133-5, detectada no tempo de contribuio, haja vista que foi
localizada GFIP extempornea da Empresa CONTROLES GRFICOS DARU S/A. Em
cumprimento a Nota de Auditoria, sobrestado e quitado por GPS, o valor recebido atravs de PAB.
Fato evidenciado na APS Rio de Janeiro Av. Brasil (17-002.050), GEX 17.002.
25

(061) 3313-4583/4582/4575
7.19 Permisso, pelo Sistema Central, de gerao pela macia, de crditos em duplicidade com
competncias j recebidas pelo segurado em outro benefcio, nos casos de concesso de benefcios
por deciso recursal, ou transformao de benefcios. Conforme evidncias abaixo:
BENEFCIOS COM DUPLICIDADE OU CONCOMITNCIA DE CRDITO COM OUTRO NB
GEX
ESP/NB
ESP/NB
10.001
10.001
88/534.208.474-8
41/143.640.273-2
87/135.415.755-6
41/145.701.629-7
TOTAL
CRDITO EM
DUPLICIDADE
01/08/09 A 31/08/09
01/09/09 A 31/09/09
VALOR
AO
465,00
465,00
930,00
BLOQUEIO
BLOQUEIO
7. 20 Reviso incorreta com valor a maior, processada no NB 31/116.756.232-9, que encontrava-se

ativo aguardando homologao de Aposentadoria por Invalidez. Em atendimento a Solicitao de
Auditoria teve o crdito gerado na reviso, atravs do PAB no motivo 76, perodo de 01/09/09 a
31/10/09, no valor de R$36.927,22, bloqueado e foi emitido outro crdito no valor correto, de R$
998,74. Fato evidenciado na APS Ji Paran SABI (26.001.040), GEX Porto Velho.
8. RESULTADOS
8.1 Benefcios em que foram evitados crditos/pagamentos Indevidos:
GEX
03.001
04.001
04.022
06.021
07.001
08.001
08.021
09.001
09.021
11.028
12.001
BENEFCIOS COM CRDITOS BLOQUEADOS

APS
ESP/NB
03.001.070
32/536.184.081-1
03.001.140
31/533.451.389-9
04.001.030
91/516.822.011-4
04.001.030
91/516.822.011-4
04.022.170
91/534.509.839-1
06.021.010
91/534.385.004-5
06.021.050
31/517.832.825-2
06.021.100
21/137.747.240-7
07.001.100
21/112.621.214-5
08.001.080
31/514.210.252-1
08.001.160
88/125.685.051-6
08.021.020
31/522.992.869-3
08.021.030
31/506.240.823-3
31/533.351.384-4
09.001.010
31/136.936.202-9
09.021.030
41/147.980.998-2
10.001.070
32/071.066.064-2
11.028.001
31/514.948.829-8
12.001.070
31/141.323.341-1
12.001.150
41/150.278.948-2
VALOR R$
1.611,64
2.967,43
2.370,08
3.278,60
465,00
2.942,76
18.894,48
41.970,12
12.119,41
15.108,96
23.509,46
465,00
18.338,65
465,00
12.594,05
465,00
22.236,84
17.246,38
465,00
620,00
11.562,00
26

(061) 3313-4583/4582/4575
13.021
14.023
15.001
17.001
17.002
17.021
17.022
17.023
19.021
19.022
19.023
19.024
19.025
20.022
21.002
21.004
21.005
21.025
21.026
21.029
21.033
21.034
21.035
21.036
21.039
24.001
26.001
13.021.040
14.023.070
15.001.060
17.001.150
17.001.070
17.001.180
17.001.190
17.002.130
17.002.050
17.021.020
17.021.010
17.022.040
17.023.030
19.021.010
19.022.080
19.023.030
19.024.110
19.025.010
20.022.040
20.022.140
21.002.010
21.004.010
21.005.080
21.025.010
21.025.040
21.026.050
21.029.040
21.033.020
21.034.020
21.035.070
21.036.150
21.039.040
24.001.010
26.001.020
26.001.090
26.001.080
26.001.100
26.001.100
26.001.080
26.001.100
26.001.040
26.001.060
TOTAL
25/143.406.461-9
31/521.777.598-6
41/128.825.404-8
31/531.746.712-4
42/085.630.710-6
21/141.340.630-8
31/518.215.739-4
31/535.973.596-8
32/528.352.659-0
43/010.082.386-6
31/530.943.696-7
41/059.313.077-4
42/136.496.953-7
31/517.915.563-7
31/515.706.844-8
31/518.759.716-3
31/506.810.279-9
21/050.255.217-2
31/515.623.700-9
21/139.605.496-8
91/502.690.117-0
21/047.870.068-7
31/505.558.908-2
31/533.057.659-4
31/570.375.898-6
31/531.669.915-3
21/300.466.093-0
91/535.838.750-8
31/530.823.439-2
25/144.432.647-0
21/143.443.087-9
31/523.525.676-6
88/531.494.349-9
91/534.599.496-6
88/521.272.808-4.
31/534.573.816-1
32/122.540.378-0
32/117.727.717,1
31/520.174.650-7
31/535.307.927-9
31/116.756.232-9
31/535.549.874-0
6.986,00
15.920,74
1.495,75
1.155,38
16.764,38
33.715,92
25.969,05
1.626,91
10.404,76
5.706,53
348,75
18.960,23
19.928,63
22.417,95
17.827,70
13.008,29
19.226,15
18.845,00
40.414,18
33.166,00
26.406,46
44.735,98
38.408,47
235,43
34.132,23
10.253,19
1.483,23
1.790,46
24.328,54
11.938,64,
1.558,09
321,12
830,00
2.526,50
2.808,30
1.568,77
139,50
216,59
1.234,85
1.292,00
36.927,22
7.719,00
772.500,09
27

(061) 3313-4583/4582/4575
8.2 Benefcios com pagamentos indevidos, com apurao para ressarcimento, emitidas Notas de
Auditoria:
BENEFCIOS COM CRDITOS BLOQUEADOS PARA EMISSO CN
APS
ESP/NB
03.001.040
21/117.369.284-0
03.001.040
21/117.369.284-0
04.025.110
21/142.369.797-6
06.021.100
21/137.747.240-7
09.001.010
31/533.351.384-4
09.021.010
21/144.561.398-8
10.001.070
88/534.208.474-8
12.001.200
41/141.743.123-4
12.001.070
31/141.323.341-1
25/143.406.461-9
13.021
13.021.040
25/143.406.461-9
21.029
21.029.010
21/148.619.438-6
21.036
21.036.150
21/143.443.087-9
TOTAL
GEX
03.001
03.001
04.025
06.021
09.001
09.021
10.001
12.001
12.001
VALOR R$
14.964,92
710,82
465,00
41.970,12
465,00
1.404,93
573,50
465,00
17.806,78
415,00
415,00
1.607,56
1.553,09
82.816,72
9. CONCLUSO
No Monitoramento de PAB/Crditos Dirios, referente aos meses de Julho Novembro,
foram observadas situaes que caracterizam riscos ou fragilidades no processo de pagamento nesta
modalidade. A vasta utilizao de PAB, no mbito das Agncias da Previdncia Social, acabou por
revelar tais fragilidades, que devem ser corrigidas o mais rpido possvel, atravs de alteraes
normativas. A Orientao Interna INSS/DIRBEN n 62, de 15 de fevereiro de 2002, precisa ser
revista e atualizada, bem como efetuadas adequaes no sistema de pagamento.
Da anlise, considerando o nmero elevado de constataes com impropriedades
evidenciadas no item 6 e subitens deste Relatrio, verificamos que ocorrem, em grande parte, por
no existir um Sistema de emisso e controle de PAB eficaz, com informaes confiveis, ou seja,
condizentes com a realidade dos pagamentos. Os servidores utilizam de informaes (perodo,
motivo, rubrica) fictcias ou incorretas, muitas vezes para resolver situaes que o sistema, por
inconsistncias, no se encontra preparado para aceitar os dados reais.
Nos trabalhos relativos ao Programa de Auditoria n 18/2009, Monitoramento de
PAB/CRDITOS DIRIOS, foram observadas algumas situaes que caracterizam riscos ou
fragilidades no sistema de pagamentos, sendo verificados problemas no que se refere segurana
no controle da utilizao dessa modalidade de pagamento.
preciso esclarecer que a segurana desse controle deve estar aliada a outro aspecto,
tambm relevante, o da celeridade no processo de pagamento.
28

(061) 3313-4583/4582/4575
preciso ligar um ponto ao outro: segurana no deve acarretar lentido no servio, assim
como a celeridade no pagamento no deve facilitar a ocorrncia de irregularidades.
Sobre essa questo, destaca-se a implementao, atravs do Memorando-Circular n 23
INSS/DIRBEN, de 29/06/2005 (o qual veio a atender a regra do art. 178 do Decreto 3.048/99,
alterado pelo Decreto 5.399/05), do limite de alada de valor superior a vinte vezes o limite mximo
de salrio-de-contribuio, que dever ser autorizado pelo Gerente-Executivo.
Tal medida teve por objetivo, dentre outros, agilizar o pagamento dos valores atrasados,
revistos ou atualizados, fazendo com que os mesmos, em sua maioria, sejam autorizados no mbito
das prprias APS, desde que inferiores ao limite de alada (celeridade). Por outro lado, passou a ser
exigida a anlise, por amostragem, a ser feita pelas Divises/Servio de Benefcios, de um
quantitativo de processos, a ttulo de superviso dos pagamentos (monitoramento).
No entanto, o controle relativo segurana desses pagamentos, em nvel de sistema, tem-se
mostrado ineficaz.
Situaes existem nas quais a tarefa de calcular, emitir e autorizar o pagamento concentrase nas mos de uma s pessoa; outras, em que os motivos de PAB utilizados (acerto de resduo,
alvar judicial, complemento positivo) so incorretos, distoando do que realmente compatvel ao
benefcio.
O aprimoramento dos mecanismos de controle do PAB, em nvel de sistema, no resultar
em prejuzo para a celeridade dos procedimentos da Autarquia. Ao contrrio, beneficiar todos
quantos nela trabalham, ao coibir aes irregulares, otimizar o servio executado, proporcionar a
punio dos que agem de m-f, diagnosticar a necessidade ou no da substituio da forma de
pagamento utilizada, trazer maior tranquilidade aos gestores, supervisores e Servidores ao lidar com
os dados inseridos no sistema.
Apresentamos Quadro com o total de PAB analisados no perodo de Julho a Novembro, nas
Auditorias Regionais
AUDITORIA
Qtd. PAB
REGIONAL
Auditados
MANAUS
896
SALVADOR
1.310
BELO HORIZONTE
2.395
RECIFE
1.240
RIO DE JANEIRO
1.034
SANTA CATARINA
390
SO PAULO
821
BRASLIA
951
TOTAL
9.037
29

(061) 3313-4583/4582/4575
10. RECOMENDAES
10.1 Atualizar e disseminar a Orientao Interna INSS/DIRBEN n 62, de 15/02/2002, que
disciplina os procedimentos para operacionalizao de Pagamentos Alternativos de
Benefcios/Crditos Dirios.
CONSTATAES ASSOCIADAS: 6.2
PRAZO: 15/06/2010
DESTINATRIO: DIRBEN
10.2. Adotar procedimentos para que as regras estabelecidas na Verso 9.4, sejam
implementadas, no que diz respeito ao pagamento de correo monetria para benefcios
pagos com atraso.
PRAZO: 15/06/2010
DESTINATRIO: DIRBEN
10.3 Implementar no Sistema Central sinal de alerta ou bloqueio, informando nas atualizaes
com processamento de PAB com perodos retroativos, a existncia de emisso de crditos em
duplicidade com outro benefcio concedido ao segurado. Referido alerta deve ser
implementado tanto para os PAB emitidos pelo PRISMA, como para os emitidos na
modalidade contingncia (PLENUS/CONPAB - Rotina de contingncia PAB).
CONSTATAES ASSOCIADAS: 6.5.3
PRAZO: 15/06/2010
DESTINATRIO: DIRBEN
10.4 Implementar no SABI, bloqueio para as reativaes de benefcios por incapacidade
apenas com alteraes cadastrais, sem observncia da DCB, de modo a no permitir o
pagamento posterior a cessao.
PRAZO: 15/06/2010
DESTINATRIO: DIRSAT
10.5 Implementar rotina que possibilite o clculo automatizado para o perodo definido, com
as rubricas equivalentes, de acordo com a Renda Mensal do benefcio.
PRAZO: 15/06/2010
DESTINATRIO: DIRBEN
10.6 Criar Motivo especfico de Solicitao de PAB/Crdito Dirio, que permita a emisso de
crditos para perodo superior a 5 anos, com pendncia para Chefe de Diviso/Servio de
Benefcio, observando ainda o limite de alada, para benefcios de Penso por Morte, onde
haja titulares menores ou dependentes maiores invlidos.
30

(061) 3313-4583/4582/4575

PRAZO: 15/06/2010
DESTINATRIO: DIRBEN
10.7 Adotar procedimentos para que as regras estabelecidas na Verso 9.1K, sejam
implementadas, no que diz respeito ao pagamento de resduos por bito, atravs de crdito
automtico no sistema central, na modalidade de PAB no Motivo 76, no benefcio do
instituidor, em nome do titular da Penso por Morte.
PRAZO: 15/06/2010
DESTINATRIO: DIRBEN
10.8 Inibir a permisso de implantao ou reativao judicial quando o nmero do processo
judicial cadastrado no CADJUD for divergente do informado no Sistema de Benefcios.
PRAZO: 15/06/2010
DESTINATRIO: DIRBEN
10.9 Adequar o sistema para que este verifique, quando da reativao de benefcio de AuxlioRecluso, a necessidade de atualizao da declarao de crcere.
PRAZO: 15/06/2010
DESTINATRIO: DIRBEN
10.10 Adotar procedimentos para que em qualquer situao haja a necessidade de validao
do crdito por dois servidores, em obedincia ao disposto no Artigo 1, alnea b, da
Resoluo n 1.251, de 27/10/2004 do Conselho Nacional de Previdncia Social
PRAZO: 15/06/2010
DESTINATRIO: DIRBEN
10.11 Implementar aes com o fim de manter atualizado os dados cadastrais de benefcios,
em obedincia ao 4 do Artigo 69 da Lei 8.212/1991.
RISCOS ASSOCIADOS: 7.9 e 7.13
PRAZO: 15/06/2010
DESTINATRIO: DIRBEN
10.12 Implementar no SABI opo para a realizao de Percia Mdica de avaliao de
dependente maior invlido para efeito de Penso por Morte.
RISCOS ASSOCIADOS: 7.10
31

(061) 3313-4583/4582/4575
PRAZO: 15/06/2010
DESTINATRIO: DIRSAT
11. SUGESTES
11.1 Elaborao de ato administrativo, estabelecendo procedimentos que tornem obrigatrio
o registro das ocorrncias, qualquer que seja a situao, adequando o sistema central de
forma a no permitir atualizaes em benefcios, sem o preenchimento dos campos destinados
ao registro das informaes. Caso a sugesto seja acatada, observar o disposto na Resoluo
N 70/INSS/PRES, de 06 de outubro de 2009.
DESTINATRIO: DIRBEN
11.2 Rever o item 3, Captulo II da Orientao Interna INSS/DIRBEN n 62, de 15/02/2002
que trata da Solicitao de PAB no Motivo 25 No Recebimento no Banco, permitindo a
acumulao de competncias no recebidas pelo segurado.
11.3 Expedir ato normativo com a finalidade de disciplinar, no caso de reativao de
benefcios suspensos pelo Controle de Pagamento - CONPAG no motivo 37 - Falta de Saque
CM Mais de 60 dias e posteriormente cessados no Motivo 65 Suspenso mais de 6 meses, que
a data da reativao seja fixada na competncia da suspenso no Motivo 37.
DESTINATRIO: DIRBEN
11.4 Apresentar proposio de alterao na legislao de forma a impedir a duplicidade de
pagamento de 01 (um) dia, nos casos de concesso de Penso por Morte, em que o pensionista
tem direito a resduos provenientes do benefcio do instituidor. Caso a sugesto seja acatada,
observar o disposto na Resoluo N 70/INSS/PRES, de 06 de outubro de 2009.
DESTINATRIO: DIRBEN
12. EQUIPE DE AUDITORIA E COLABORADORES

12.1 Registramos a valorosa colaborao dos colegas das Gerncias Executivas e Agncias da
Previdncia Social, que imbudos no esprito de coletividade e comprometimento com os anseios
Institucionais, contriburam na anlise dos pagamentos e dos colegas da Auditoria que contriburam
na realizao do Programa em comento.
32

(061) 3313-4583/4582/4575
RELAO DOS SERVIDORES QUE PARTICIPARAM E CONTRIBUIRAM PARA A REALIZAO

DO PROGRAMA
REGIONAL
NOME
PAULO ROBERTO DOS SANTOS LAPA

CIBELE RODRIGUES DOS SANTOS
MARIA LVARES ATADE BARBOSA SILVA
SALVADOR
MARINALVA MOITINHO SAMPAIO
ELIZABETH DIAS FAGUNDES
BELO HORIZONTE MOISES OLIVEIRA MOREIRA
MARIA DE FTIMA PEREIRA DE AMORIM
PIO M CORREIA DE OLIVEIRA
MAURO MENDES BOAVISTA DE CASTRO
FRANCISCO ANTONIO TUPINAMB NUNES
RECIFE
MARIA CLIA VALENA HOLANDA TAVARES
SENHORINHA MARIA DA CONCEIO DE SOUSA SANTOS
JUDITE CERQUEIRA FERNANDES PRADO
HELIO LUIS DE FRANA
LUIZ CARLOS DA SILVA ALVES
RIO DE JANEIRO FBIO GARCIA ALBINO DE ALMEIDA CYRINO
DJALMA DOWSLEY DE AMORIM SILVA
VANDERLY REGINA ROSSETTO
SANTA CATARINA CLAUDINEI CASSIMIRO DA SILVA
ELIZABETE ELENA MORAES REINHARDT
JULIANA DE SOUZA BRAGA
SO PAULO
RACHEL PEREIRA DE SOUZA
MARIA DE BELM ABREU NEVES
BRASLIA
RAIMUNDA AUXILIADORA ANDRADE DE SOUZA
AMAZONAS
MATRCULA
0.881.016
1.379.173
0.882.259
0.883.261
0.894.267
1.374.890
0.945.831
0.949.143
0.756.019
0.884.824
0.879.932
0.905.776
0.942.981
0.898.983
0.921.397
1.375.390
0.904.974
0.901.755
0.899.997
0.928.136
1.375.448
0.941.640
0.896.891
0.881.024
Braslia, 08 de maro de 2010

Mar i a d e B el m Abr e u N e ve s
T e c ni c o d o S e g ur o S oc i al
Au di t or i a R e gi on al B r as l i a
Wa l q ui m ar G om e s Fe r r ei ra
T c ni c o S e g ur o S oc i al
Au di t or i a G e r a l
33

(061) 3313-4583/4582/4575
01.100.201 DIVISO DE AUDITORIA EM BENEFCIOS E SADE DO TRABALHADOR ,

em 08/03/2010.
Ciente e de acordo.
2.
Encaminhe-se ao Coordenador-Geral de Auditoria em Benefcios, para as
consideraes.
LEOVANIR DIETER D. RICHTER

Chefe da Diviso de Auditoria em Benefcios e
Sade do Trabalhador - Substituto
01.100.2 COORDENAO-GERAL DE AUDITORIA EM BENEFCIOS, em 09/03/2010.
Ciente e de acordo.
2.
Encaminhe-se a Senhora Auditora-Geral, para apreciao e deliberao quanto o
envio s Diretorias de Benefcios 01.500 e Sade do Trabalhador 01.400 visando atendimento
das Recomendaes citadas no item 10 e Sugestes constantes do item 11, propostas pela Equipe de
Auditoria do Monitoramento do PAB/Crditos Dirios, com posterior retorno a esta Coordenao
Geral.
ADOLFO CARLOS REZENDE DE QUEIROZ
Coordenador-Geral de Auditoria em Benefcios
Substituto
34

(061) 3313-4583/4582/4575
01.100 AUDITORIA-GERAL, em 10/03/2010.
Ref.: Relatrio de Auditoria-Ao Ordinria n 3603/2009 - SIPPS:

Interessado: Coordenao Geral de Auditoria em Benefcios
Assunto: Encaminha Relatrio de Auditoria - Monitoramento do Pagamento Alternativo de
Benefcios e Crditos Dirio.
1.
Ciente e de acordo.
2.
Encaminhe-se s Diretorias de Benefcios 01.500 e Sade do Trabalhador 01.400,
visando atendimento das Recomendaes item 10 do Relatrio e avaliao das sugestes
apresentadas pela Equipe de Auditoria do Monitoramento do PAB/Crditos Dirios conforme
proposto pela Coordenao-Geral de Auditoria em Benefcios, no prazo estabelecido.
SUELI APARECIDA CARVALHO ROMERO

Auditora-Geral
35

Relatorio - Final - 18 - 09 - Monitoramento Do Pab

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INSS-INSTITUTO NACIONAL DO SEGURO SOCIAL

Programa de Auditoria n 01.100.0/2009/0018

COORDENAO-GER AL DE AUDITORIA EM B ENEFCIOS

DADOS ADMINISTRATIVOS DO PROGRAMA

EQUIPE DE AUDITORIA E COLABORADORES

Relatrio de Auditoria: Programa 018/2009Monitoramento do Pagamento Alternativo de Benefcios/Crdito Dirio

COORDENAO-GER AL DE AUDITORIA EM B ENEFCIOS

DADOS ADMINISTRATIVOS DO PROGRAMA

1.1. Programa n 18/2009 - Monitoramento do Pagamento Alternativo de Benefcios/Crditos

Lei n 8.213, de 24 de julho de 1991 Dispe sobre os Planos de Benefcios da

Decreto n 3.048, de 06 de maio de 1999 Aprova o Regulamento da Previdncia Social, e

Memorando-Circular DIRBEN/CGBEN n 02 de 07 de fevereiro de 2002;

Orientao Interna n 62/INSSS/DIRBEN, de 15 de fevereiro de 2002;

Acrdo TCU n 1.921/2003.

Portaria MPS n 23, de 09 de janeiro de 2004.

Resoluo n 1.251/MPAS/CNPS, de 27 de outubro de 2004;

Orientao Interna n 001/INSS/AUDGER, de 26 de junho de 2006;

Resoluo n 14/INSS/PRES, de 26 de junho de 2006 Manual de Auditoria

Orientao Interna n 141 INSS/DIRBEN, de 08 de junho de 2006.

Instruo Normativa n 20/INSS/PRES, de 11 de outubro de 2007 Estabelece critrios a

Relatrio de Auditoria: Programa 018/2009Monitoramento do Pagamento Alternativo de Benefcios/Crdito Dirio

COORDENAO-GER AL DE AUDITORIA EM B ENEFCIOS

Orientao Interna Conjunta n 009/DIRBEN/DIRAT/PFEINSS, de 07 de dezembro de

Orientao Interna n 188 INSS/DIRBEN, de 01 de abril de 2008 e alteraes posteriores.

Portaria Interministerial n 48, de 12 de fevereiro de 2009.

Conforme determinao ministerial, recomendao do Tribunal de Contas da Unio,

Foram levantados os riscos relacionados ao processo de Pagamento Alternativo de

Este Programa de Auditoria objetiva avaliar as aes de nvel operacional, estratgicos e

Mapear as emisses de pagamentos identificando padres de comportamento;

Relatrio de Auditoria: Programa 018/2009Monitoramento do Pagamento Alternativo de Benefcios/Crdito Dirio

COORDENAO-GER AL DE AUDITORIA EM B ENEFCIOS

Sinalizar as desconformidades detectadas para a correo imediata;

Atuar preventivamente na orientao quanto ao cumprimento de rotinas operacionais;

Verificar a adequao e efetividade dos controles internos;

Procedimentos no mbito da Auditoria Geral:

Estudo dos Atos Normativos;

Anlise e gerao de consultas de banco de dados dos sistemas corporativos da Previdncia

Elaborao de programa para implementao dos scripts;

Definio do Cronograma de Execuo e Acompanhamento da Ao Anexo I;

Definio do Mapa do Processo de Monitoramento do PAB/Crdito Dirio de competncia da

Definio dos instrumentos e roteiros de trabalho de auditoria a serem utilizados pela

Cruzar o banco de dados do PAB/Crditos Dirios com diversas bases de dados

Efetuar a triagem dos dados e extrao, diariamente, da amostragem, efetivada atravs do

Encaminhar as Planilhas de Monitoramento de PAB/Crditos Dirios, contendo situaes

Relatrio de Auditoria: Programa 018/2009Monitoramento do Pagamento Alternativo de Benefcios/Crdito Dirio

COORDENAO-GER AL DE AUDITORIA EM B ENEFCIOS

Supervisionar o desenvolvimento da Ao nas Auditorias Regionais, nas Gerncias

Consolidar os dados enviados pelas Auditorias Regionais, a cargo da CGABEN, para

Apresentar recomendaes a nvel gerencial e estratgico.

Monitorar a implementao das recomendaes.

Promover reunio/entendimentos com os Chefes de Diviso/Servio de Benefcio das

Analisar os PAB/Crditos Dirios constantes das Planilhas de Monitoramento de

Encaminhar, por meio de Solicitao de Auditoria SA, s Gerncias Executivas, com

a) Nmeros de Benefcios com suspeio de impropriedades/irregularidades, para

Acompanhar as medidas adotadas pelas GEX/APS, visando o atendimento pleno de todas

Emitir Nota de Auditoria, s Gerncias Executivas/Agncias da Previdncia Social para

Elaborar mensalmente Relatrio mencionando os resultados obtidos no perodo e

Pesquisas em sistemas corporativos da Previdncia Social;

Correlao das informaes obtidas;

5.4 - Plano Amostral

Relatrio de Auditoria: Programa 018/2009Monitoramento do Pagamento Alternativo de Benefcios/Crdito Dirio

COORDENAO-GER AL DE AUDITORIA EM B ENEFCIOS

Riscos e Limitaes de Auditoria: