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Michel Pinon

Monique PinonCharlot

Tentative
dvasion (fiscale)

2015

Prsentation
Comment planquer son magot ?
Inspirs par les rcents exemples de
Jrme Cahuzac et de Liliane
Bettencourt, deux sociologies dcident
leur tour dextrader leur maigre
fortune. Un jeu de rle commence, qui
va les mener au cur du systme de
lvasion fiscale.
Cette tentative dvasion les conduit
dabord en Suisse, o ils se livrent
une observation in vivo du petit monde
dor des exils fiscaux. De banques en
trusts, ils expliquent au passage
comment
les
milliards
fugitifs
sabritent derrire un maquis touffu de
montages financiers.

Mais si la grande vasion fiscale finit


sa course sous les palmiers ou au pied
de grands sommets enneigs, elle
sorganise en ralit beaucoup plus prs
de chez nous. O lon dcouvre, de
retour
en
France,
les
petits
arrangements entre amis qui se trament
sous la houlette de Bercy
Au-del des scandales qui font la
une, voil une enqute vivante et
accessible permettant de comprendre
les rouages de lvasion fiscale et ses
enjeux politiques. Une investigation
clairante dont lobjectif est de battre
en brche le pouvoir symbolique li
lopacit de la spculation financire,
la cupidit et au cynisme des plus
riches mobiliss pour accumuler
toujours plus dargent.

Pour en savoir plus

Les auteurs
Michel Pinon et Monique PinonCharlot,
sociologues,
anciens
directeurs de recherche au CNRS, ont
notamment publi Sociologie de la
bourgeoisie
(La
Dcouverte,
Repres , 2000), Les Ghettos du
Gotha (Le Seuil, 2007), Comment la
bourgeoisie dfend ses espaces (Le
Seuil, 2007) et Le Prsident des riches.
Enqute sur loligarchie dans la
France de Nicolas Sarkozy (Zones,
2010) et La violence des riches.
Chronique dune immense casse
sociale (Zones, 2013).

Collection
http://www.editions-zones.fr

DES MMES
AUTEURS
Dans les beaux quartiers, Paris, Seuil,
Lpreuve des faits , 1989
(rdition 2001).
Quartiers bourgeois, quartiers
daffaires, Paris, Payot,
Documents , 1992.
La Chasse courre, ses rites et ses
enjeux, Paris, Payot, Documents ,

1993 (rdition dans la Petite


bibliothque Payot , 1996 et 2003).
Grandes Fortunes. Dynasties familiales
et formes de richesse en France,
Paris, Payot, Documents , 1996
(rditions dans la Petite
bibliothque Payot , 1998 et 2006).
Voyage en grande bourgeoisie. Journal
denqute, Paris, PUF, Sciences
sociales et socits , 1997
(rditions dans la collection
Quadrige , 2002 et 2005).
Les Rothschild. Une famille bien
ordonne, Paris, La Dispute,
Instants , 1998.
Nouveaux Patrons, nouvelles dynasties,
Paris, Calmann-Lvy, 1999.
Sociologie de la bourgeoisie, Paris, La
Dcouverte, Repres , 2000, 2003

et 2007.
Paris mosaque. Promenades urbaines,
Paris, Calmann-Lvy, 2001.
Justice et politique : le cas Pinochet,
Paris, Syllepse, 2003.
Sociologie de Paris, Paris, La
Dcouverte, Repres , 2004, 2008
et 2014.
Chteaux et Chtelains. Les sicles
passent, le symbole demeure, Paris,
Anne Carrire, 2005.
Les Ghettos du Gotha. Comment la
bourgeoisie dfend ses espaces,
Paris, Seuil, 2007 (rdition chez
Points , Paris, 2010).
Paris. Quinze promenades
sociologiques, Paris, Payot, 2009
(rdition dans la Petite
bibliothque Payot , 2013).

Les Millionnaires de la chance. Rve et


ralit, Paris, Payot, 2010 (rdition
dans la Petite bibliothque Payot ,
2012).
Le Prsident des riches. Enqute sur
loligarchie dans la France de
Nicolas Sarkozy, Paris, Zones, 2010
(Paris, La Dcouverte,
Poche/Essais , 2011, nouvelle
dition).
LArgent sans foi ni loi. Conversation
avec Rgis Meyran, Paris, Textuel,
2012.
La Violence des riches. Chronique
dune immense casse sociale, Paris,
Zones, 2013 (Paris, La Dcouverte,
Poche , 2014, nouvelle dition).
En collaboration

avec Marion MONTAIGNE, Riche,


pourquoi pas toi ?, Paris, Dargaud,
2013.
avec tienne LCROART, Pourquoi les
riches sont-ils de plus en plus riches
et les pauvres de plus en plus
pauvres ?, Montreuil, La Ville brle,
2014.
avec Pascal LEMATRE, Cestquoitre
riche ?, La Tour-dAigues, LAube,
Les grands entretiens dmile ,
2015.

Copyright
Le label Zones est dirig par
Grgoire Chamayou.

ditions La Dcouverte, Paris,


2015.
Zones est un label des ditions La
Dcouverte.
Conception graphique : deValence

ISBN papier : 978-2-35522-083-8


ISBN numrique : 978-2-35522-1040

Composition numrique : Facompo


(Lisieux), aot 2015.

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dauteur et strictement rserve
lusage priv du client. Toute
reproduction ou diffusion au profit de
tiers, titre gratuit ou onreux, de tout
ou partie de cette uvre est strictement
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prvue par les articles L 335-2 et
suivants du Code de la proprit
intellectuelle. Lditeur se rserve le
droit de poursuivre toute atteinte ses
droits de proprit intellectuelle devant
les juridictions civiles ou pnales.

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Si
vous
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rgulirement
inform
de
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parutions, il vous suffit de vous
abonner gratuitement notre lettre
dinformation bimensuelle par courriel,
partir de notre site www.editionszones.org, o vous retrouverez
lensemble de notre catalogue et la
plupart de nos titres, intgralement
consultables en ligne, et pasmal
dautres choses encore..

Table
REMERCIEMENTS
INVITATION AU VOYAGE
1. DPART EN SUISSE
OUVRIR UN COMPTE EN SUISSE ?
UNE SOCIABILIT MONDAINE ET ANCIENNE
DES LISTES DE RICHES FRANAIS EN SUISSE
UN SOCIOLOGUE SUISSE QUI DONNE
DE LURTICAIREAUX BOURGEOIS
LE PACTOLE DE LVASION FISCALE, OBJET
DE TOUTES LES CONVOITISES
2. LE PAQUEBOT DE BERCYSOUS
PAVILLON DE COMPLAISANCE
LIRRECEVABILIT DE LAFFAIRE
WILDENSTEIN
LE VERROU DE BERCY
LES CELLULES DE REPENTANCE DE BERCY
LE BLANCHIMENT DE FRAUDE FISCALE

BERCY SE DONNE-T-IL LES MOYENS


DE LUTTERCONTRE LA FRAUDE FISCALE ?
QUI SONT LES TOUT-PUISSANTS MINISTRES
DU BUDGET ?
BERCY, TOUJOURS AU SERVICE
DES PUISSANTSET DES NANTIS
3. LE FONCTIONNEMENT
OLIGARCHIQUEDE LVASION FISCALE
FRAUDE OU OPTIMISATION FISCALE ?
LA SOLIDARIT CORRUPTRICE
DES OLIGARQUES
LES CUISINIERS EN CHEF
DE LA TAMBOUILLE FISCALE
COMPTABLES, MAIS
PAS COUPABLES :LIMPUNIT
DES POLITIQUES
4. LES BANQUES AU CUR DE LVASION
FISCALE
LA BANQUE UBS FAIT SON MARCH
EN FRANCE
HSBC GENVE FAIT SON MARCH DANS
LE MONDE ENTIER
LAFFAIRE SWISS LEAKS

LIMPERTINENCE DES PALMARS


LA FRAUDE FISCALE, INTERNATIONALE
DES RICHES
DES SANCTIONS POUR LA FORME ?
5. LVASION FISCALE AU CUR
DE LEUROPE :ENQUTE
AU LUXEMBOURG
PROMENADE SOCIOLOGIQUE DANS
LE QUARTIEREUROPEN
DE LUXEMBOURG
DU SUR-MESURE FISCAL POUR
LES MULTINATIONALES
APRS LES MULTINATIONALES,
LES ULTRARICHESSONT INVITS
AU LUXEMBOURG
6. LUTTER CONTRE LOPACIT FISCALE ?
LA RENAISSANCE DUN SNATEUR
COMMUNISTE
LENTHOUSIASME DE LIMPERTINENCE
DMARCHES INDIVIDUELLES, MAIS
PROTECTIONCOLLECTIVE : LES LANCEURS
DALERTE

LA STRUCTURATION DES RSEAUX


DE RSISTANCE
NOTRE CONCLUSION
BIBLIOGRAPHIE

REMERCIEMENTS
Ce livre naurait pu aboutir sans laide
gnreuse, mais souvent anonyme, de ceux
et celles qui ont accept de tmoigner.
Nous les remercions infiniment pour leur
confiance.
Merci ric Alt, Jacques Rigaudiat,
velyne Sire-Marin et Frdric Toutain
pour la relecture dune premire version de
ce texte quils ont beaucoup amliore par
leurs conseils et leurs critiques.
Nos collgues sociologues, Geoffrey
Geuens et Paul Rendu, ont sacrifi de leur
temps pour des relectures attentives suivies
de propositions constructives. Nous
sommes reconnaissants dune telle
solidarit.

Sans le soutien de l intellectuel


collectif des ditions La Dcouverte, ce
livre naurait jamais exist. Merci
Grgoire
Chamayou
pour
ses
encouragements et ses relectures efficaces
et gnreuses, et Hugues Jallon, Marieke
Joly et Marion Staub pour leur prsence
professionnelle et amicale.

INVITATION
AU VOYAGE
Comment planquer son magot ? Inspirs
par les rcents exemples de Jrme
Cahuzac et de Liliane Bettencourt, nous
dcidons notre tour, un beau matin,
dextrader notre maigre fortune. Un jeu de
rle commence, qui va nous mener au
cur du systme organis de lvasion
fiscale.
Cette tentative dvasion aurait pu nous
faire rester tranquillement chez nous, prs
de notre ordinateur, o, en 0,21 seconde,
nous obtenons 524 000 rsultats sur
Google pour la recherche cration dun
compte offshore , cest--dire un compte

ouvert dans un autre pays que celui o il


faut acquitter ses impts, un compte qui
doit rester fantme, non dcelable et non
dclar. Le voyage sur Internet est gratuit
et vaut le dtour. Les pays proposs
concernent bien sr des les lointaines
comme Hong Kong, Chypre ou les les
Vierges britanniques, mais galement des
pays dvelopps moins exotiques, tels que
le Royaume-Uni ou la Suisse et le
Luxembourg, ou, plus loin, ltat du
Delaware
aux
tats-Unis.
Cette
prolifration des sites qui proposent
ouvertement des moyens de ne pas
acquitter ses impts contribue la
banalisation de lvasion fiscale.
Notre tentative aurait galement pu nous
faire chouer sur une le du Pacifique o
nous aurions peut-tre succomb au
charme dun paradis plus aguicheur, avec

palmiers, sable blanc et belle bleue.


Cependant, cest par la Suisse que nous
commencerons notre voyage, avec un
sjour Genve, l o les Franais
fortuns ont leurs habitudes, leurs contacts
sociaux, fiscaux et financiers, et ce,
souvent depuis plusieurs gnrations.
Nous vous proposons de nous
accompagner
dans
une
enqute
sociologique au cur des paradis fiscaux
de la haute finance et des grandes fortunes.
Nos sjours en Suisse et au Luxembourg
seront loccasion de vous faire vivre, avec
des promenades sociologiques et des
entretiens, lvasion fiscale comme si vous
y tiez. Ce guide de voyage ne vous
apportera cependant pas la bouffe dair
frais laquelle vous aspirez sans doute, car
cest dans des officines discrtes que se
traitent les affaires dlictueuses. Ce ne sera

pas le tourisme tranquille des chemins


baliss, mais plutt la plonge dans
lunivers opaque du secret bancaire et des
montages financiers, dans le petit monde
de ceux qui ne veulent pas contribuer, par
des impts la hauteur de leurs revenus et
de leurs patrimoines, aux besoins sociaux,
la construction des coles et des
hpitaux.
Au fil des investigations, une vrit se
fera jour : la grande vasion fiscale, si elle
finit sa course sous les palmiers ou au pied
de grands sommets enneigs, sorganise en
ralit beaucoup plus prs de chez nous.
Nous vous associerons un embarquement
inattendu sur le paquebot de Bercy, sur
la Seine Paris. O lon dcouvrira les
petits arrangements entre amis qui se
trament autour de la Commission des
infractions
fiscales
(CIF),
plus

communment appele le verrou de


Bercy En pratique, cest ltat qui
organise
lui-mme
limpunit
des
dlinquants en cols blancs.
Mais tous les membres de loligarchie
sont en ralit mobiliss dans cette
entreprise. Des narques aux avocats
fiscalistes, des banquiers aux conomistes
la langue experte, des patrons une
partie de la presse la solde dactionnaires
militants du nolibralisme, cest bien la
classe dominante qui, depuis le sommet de
ltat et des assembles parlementaires,
organise en France, mais aussi en Europe,
le plus grand casse des temps dits
modernes .

1. DPART
EN SUISSE
Sur le chemin de la gare notre htel,
situ sur les bords du Rhne, avec une vue
imprenable sur le quartier des banques,
nous sommes surpris, en ce 5 novembre
2014, par des affiches lectorales aux
couleurs vives qui nous donnent, le temps
de nous ressaisir, limpression que nous
sommes attendus : Oui la suppression
des forfaits fiscaux. Halte aux privilges
fiscaux des millionnaires ! Vous payez vos
impts sur le revenu et la fortune, pas
eux ! Nous continuons notre progression,
facilite par des panneaux indiquant le
chemin suivre pour atteindre le quartier

des banques dont nous allons tre les


voisins pendant notre sjour. Tirant
toujours nos valises roulettes, nous
passons devant un parking baptis
Finances , nous confirmant notre
approche des lieux sensibles.
Arrivs bon port, nous dcouvrons un
vaste paysage, de lautre ct du Rhne,
envahi par les immeubles des banques. La
BNP Paribas, juste en face de nos fentres,
occupe une norme btisse quadrangulaire
o fourmillent les employs, des premires
heures de laube jusqu tard dans la nuit.
Entirement vitres, les parois livrent au
regard leurs alles et venues et leurs
activits qui restent, elles, cette distance,
obscures. Sans doute y a-t-il parmi eux des
traders faisant valser quelques millions en
un clic. ct, le Crdit Agricole
(Suisse) SA , dont le conseil

dadministration compte six avocats issus


de six cabinets diffrents, brille lui aussi de
tous ses feux en cette fin daprs-midi
hivernale. Toutes concentres dans ce
quartier, les banques constituent une
monoactivit locale qui manifeste sa
puissance par la concentration des
btiments et des personnels. Arrivs dans
notre chambre, nous sortons nos armes,
carnets et stylos, et commenons rdiger
nos premires impressions

OUVRIR UN COMPTE
EN SUISSE ?
Les brouillards matinaux dissips, pleins
dune nergie nouvelle et denthousiasme,
nous sommes tents de renouveler lessai
que nous avions fait en 1994 : ouvrir un
compte dans une des banques dont la
spcialit consiste grer, dans la plus
grande confidentialit, une richesse
supposment malmene par le fisc
franais. Ctait alors Lausanne. Ayant
soign notre apparence et rpt nos rles
respectifs, nous nous tions retrouvs
devant un imposant btiment. Laccueil y
avait t dfrent et notre demande
accueillie avec un sourire entendu.
Introduits dans un bureau capitonn, nous
voil racontant une fable classique, celle

de lhritage et du souci de sacrifier le


moins possible aux prlvements du fisc. Il
nous avait alors t propos douvrir un
compte numrot, et vivement conseill de
ne pas tlphoner la banque depuis la
France. On nous avait offert les services
dun collaborateur Paris, auquel nous
pouvions adresser nos desiderata par
courrier, quil communiquerait ensuite
oralement aux responsables du sige
Lausanne. Nous avions remerci notre
interlocuteur et demand un temps de
rflexion, ce qui lui avait paru bien normal.
Nous ne pensions pas quil tait aussi
facile douvrir un compte clandestin et
frauduleux. Cela mettait en vidence la
profondeur du mal, son inscription dans les
dmarches
ordinaires
de
la
vie
quotidienne.

Dans le cadre de la prparation de ce


nouveau voyage, vingt ans aprs, Monique
a rencontr Ian Hamel, journaliste franais
spcialiste de la Suisse, et lui a fait part de
nos vellits de rpter ce petit simulacre.
Pour toute rponse, elle obtint un grand
clat de rire. Les banquiers suisses, trs
contraris par loffensive en cours sur la
question du secret bancaire, sont
aujourdhui devenus trs mfiants : Il y a
dix ou quinze ans, ctait possible, mais
maintenant ils font gaffe. Nous serions
bien vite dmasqus en notre qualit de
sociologues critiques, sans compter que, en
vingt ans, lvasion fiscale a normment
gagn en opacit. Do la prdilection
actuelle pour des montages offshore
compliqus qui permettent de masquer
lidentit des propritaires et de gommer
tout lien avec leurs avoirs cachs. Or

monter des trusts ou des socits crans ne


se fait pas en un seul rendez-vous : la
diffrence dune simple ouverture de
compte, ces dmarches supposent des
contacts prolongs entre les gestionnaires
de fortune et leurs clients potentiels.
Nous en avons eu confirmation en
entrant dans le hall du grand btiment de
HSBC (Hong Kong & Shanghai Banking
Corporation) sur le quai des Bergues, le
long du Rhne, deux pas de notre htel.
Nous savons alors que cette filiale bancaire
est au cur dun scandale dvasion fiscale
dune ampleur internationale depuis quen
2008 un employ de la banque,
linformaticien franais Herv Falciani,
sest enfui en France avec de nombreuses
donnes compromettantes : des milliards
de francs suisses, de dollars et deuros sont

dans une situation prcaire aprs le


dvoilement de lidentit de nombre de
leurs propritaires.
Le hall est immense, mais surtout il est
vide, dpouill de toute documentation ou
information. Deux hommes en costume
noir, le teint hl, nous demandent ce
quils peuvent faire pour nous. Nous
venons de la banque UBS o nous avons
pu nous procurer des brochures pour
rflchir au choix dune banque en Suisse
en fonction de nos objectifs. Nous
voudrions savoir si vous avez des
documents nous remettre qui nous
aideraient dans notre rflexion. Vous
voulez donc ouvrir un compte, nest-ce
pas ? En ce cas, ce nest pas ici car nous ne
faisons que de la gestion de fortune, nous
dclare lun deux, sans amnit, le regard

froid, distant et scrutateur. Cest bien de


cela quil sagit pour nous, mme si nous
devons vous apparatre comme des clients
potentiels atypiques. Ne vous inquitez
pas, nous voyons absolument de tout ! Il
ny a pas de clients atypiques pour nous,
mais seulement des clients. Entre-temps
arrive un troisime homme tout aussi
lgant qui nous propose alors fermement
un rendez-vous avec un conseiller
patrimonial. Nous dclinons cette aimable
proposition : Nous allons rflchir tout
cela et nous reviendrons !
Grce aux rvlations dHerv Falciani,
nous avions de toute faon dj une ide
de la suite : condition de disposer dau
moins un million deuros, les riches clients
franais que nous avons tent de singer se
seraient vu proposer un profil numrot

associ un ou plusieurs comptes


bancaires. Ces codes auraient t lis en
moins de quarante-huit heures un second
profil dont le titulaire aurait t une
personne morale, un trust enregistr par
exemple aux les Vierges britanniques ou
au Panama. La publicit de HSBC Private
Bank en Suisse met dailleurs en scne des
montages complexes avec sept poupes
gigognes qui sembotent les unes dans les
autres. Peut-tre tait-ce parce que nous
connaissions lampleur de la fraude fiscale
organise par cette banque, mais, dans ce
grand hall glacial et dans la courte
interaction avec les trois hommes qui nous
avaient accueillis, nous avons prouv le
sentiment trange dtre confronts un
pouvoir crasant et menaant.

Les banques suisses nen sont plus


laccueil complice et amus du toutvenant. Lheure est la prcaution. Celleci est de rigueur quand il sagit de dfendre
les intrts collectifs dune classe sociale
dominante et mondialise laquelle
appartiennent la fois les banquiers et leur
clientle.

Choisir lexil fiscal, quel


intrt ?
Arms de nos calepins, nous partons
lassaut du quartier des banques. Nous
sommes surpris par un attroupement
insolite sur la place Philibert Berthelier, au
centre de Genve, devant les locaux de la
Leumi Private Bank, un tablissement
bancaire discret mais lapparence

nanmoins opulente. Deux messieurs bien


mis, jusqu la caricature, queues-de-pie et
hauts-de-forme, cigares probablement
cubains, haranguent le petit attroupement
quils ont russi susciter. Ils proposent
aux passants de calculer le forfait fiscal
auquel se rduirait leur imposition sils
ntaient pas citoyens suisses et donc non
concerns par cet avantage qui fait de la
Suisse un refuge douillet pour les grandes
fortunes du monde entier.
Le forfait fiscal concerne les
personnes physiques de nationalit
trangre qui prennent domicile en Suisse,
sans y exercer dactivit lucrative . Cr
au dbut du XXe sicle dans le canton de
Vaud, fort dpourvu en matire
dindustrie, il fut gnralis la
Confdration suisse pour attirer la haute

socit trangre. La contribution est


calcule en fonction du train de vie du
contribuable et des personnes sa charge
en Suisse. Cet impt sur la dpense
prsume comprend le loyer ou la valeur
foncire du domicile ainsi que dautres
postes, dont lemploi du personnel de
maison, lachat de voitures, de yacht,
davion, de chevaux, duvres dart, ou les
frais de scolarit des enfants dans lun des
tablissements slects du pays, tel le
collge du Rosey qui accueille des hritiers
de ttes couronnes, de milliardaires du
ptrole ou de stars dHollywood.
Pour les quelques passants qui se prtent
au jeu de calculer combien se monterait
leur forfait sils avaient accs cette
formule avantageuse, la leon est claire :
limpt sur le revenu quils acquittent en

tant
que
citoyens
suisses
est
incomparablement plus lev. Une
votation devait avoir lieu le
30 novembre 2014 pour dcider du
maintien ou de la suppression de cet impt
forfaitaire, ce qui explique les slogans que
nous avions remarqus dans les rues. Les
forfaits fiscaux taient au nombre de 5 729
en 2014, dont 3 000 accords des
Franais. Nous nous prtons au jeu en
dclarant la valeur de notre pavillon
banlieusard et la possession dune Kangoo
rouge, ce qui conduirait un impt annuel
de 3,20 francs suisses, soit 3 euros, le prix
dun caf boisson rconfortante qui nous
est dailleurs immdiatement servie par les
militants de Solidarits en remerciement
du versement de notre nouvel impt.

Le forfait fiscal est le plus souvent


ngoci par les services de gestion de
fortune dune banque ou par les cabinets
davocats-conseils
spcialiss.
La
diffrence avec limpt du citoyen suisse
peut tre trs considrable. Pour une
fortune value par le mensuel Bilan
3 milliards de francs suisses, une riche
trangre
paie
400
000
francs
(384 000 euros) au titre du forfait alors
que, si elle tait de nationalit suisse, ses
impts slveraient 8 millions de francs
(7,7 millions deuros). Les intermdiaires
juridiques
ou
fiscalistes
soccupe
galement de lexpatriation des heureux
lus. Outre la ngociation du forfait fiscal,
un service dinstallation vous conseille sur
le choix de votre rsidence, la scolarit de
vos enfants, et vous guide dans toutes les

dmarches administratives, de lobtention


de votre assurance mdicale obligatoire
jusqu celle de votre carte de sjour.
Nous avons t tmoins de la proximit
amicale, voire affectueuse entre un couple
rcemment install Genve et la
responsable de leur accueil, rencontre par
lintermdiaire du service de gestion prive
de leur banque franaise. La jeune femme
est venue les attendre laroport puis elle
a pris en charge la gestion de leur
appartement de 500 mtres carrs dans un
immeuble en bordure dun grand parc. Le
jour de notre visite, elle souhaitait
rcuprer un jeu de cls pour en faire
raliser des doubles, la sophistication des
serrures exigeant que leurs copies soient
ralises par linstallateur lui-mme. Cette
jeune femme, qui soccupe galement de la

scurit de lappartement lors des absences


du couple, sest mme soucie de mettre
en place un systme darrosage
automatique des fleurs et des plantes.
Si le forfait fiscal est si avantageux,
cest quil se fonde sur un train de vie
estim, dont la mesure est en partie affaire
de ngociation. Celle-ci seffectue dans
lentre-soi feutr des banques et des
bureaux davocats fiscalistes. Bref : entre
personnes de bonne compagnie. La
faiblesse des droits de succession
contribue par ailleurs expliquer la
constitution de vritables dynasties
familiales ancres dans le pays.

UNE SOCIABILIT
MONDAINE
ET ANCIENNE
Les mondanits accompagnent lvasion
fiscale. Celle-ci est intgre la vie
ordinaire et fait partie du patrimoine
collectif des grands de ce monde qui nont
de comptes rendre qu la socit,
cest--dire leur socit. Les grandes
familles se retrouvent chez elles, entre
elles, sur les bords du lac Lman et dans
les stations huppes de sports dhiver,
comme Gstaad ou Saint-Moritz. Les
tablissements privs denseignement, de
haut niveau, compltent cette panoplie
parfaite des signes de lexcellence. Ils sont
un
indicateur
supplmentaire
de

lintgration des grandes familles fortunes


au cur de ce pays au secret bancaire
encore bien gard. Le collge du Rosey sur
les bords du lac Lman, prs de Lausanne,
se transporte lhiver la montagne,
Gstaad, pour que les lves puissent y
pratiquer le ski. Le sport est en effet lune
des dimensions particulirement soignes
de lducation de ces futures lites. Ce
type dtablissement permet aussi aux
lves de cultiver un capital de relations
internationales, dans ses dimensions
culturelles mais aussi sociales. Ce sont en
gnral
des
tablissements
non
confessionnels. La classe dominante
mondialise doit pouvoir exister par-del
ces variables secondaires que sont les
langues et les religions1 .

Les palaces parachvent ce sentiment


dtre chez soi ou, mieux, entre soi,
entour de ses pairs, de ses compagnons de
grande fortune. Au Gstaad Palace, les
grandes maisons de luxe sont reprsentes
par vitrines interposes jusque dans les
cabines dascenseur. Lorsque la saison bat
son plein, lors des vacances de Nol et de
fvrier, les clients descendent dner en
smoking et les clientes en robe longue.
La Suisse est aussi un carrefour o de
nouveaux enrichis peuvent venir se frotter
aux vieilles familles europennes, comme
nous avons pu le constater au cours dune
vente aux enchres de prestige.

Ventes aux enchres :


le luxe de classe

Nous arrivons avec une heure davance


lhtel Four Seasons, quai des Bergues, ce
dimanche 9 novembre 2014, pour assister
lanniversaire des cent soixante-quinze
ans des montres Patek Philippe, lune des
marques phares de lhorlogerie suisse.
Lanciennet, le prestige et le cot de ces
petits joyaux mcaniques attirent un public
international. Les tenues vestimentaires
sont dun clectisme surprenant, du tailleur
haute couture la casquette en jean, de
llgance stricte des personnels de
Christies International, la socit de vente
aux enchres, proprit de Franois
Pinault, qui organise cette soire, la
dcontraction des pulls et des blousons.
Mais les baskets sont rarissimes. Difficile
pour nous de distinguer les collectionneurs
des marchands venus l pour faire des
affaires. Le march des montres suisses a

en effet quadrupl entre 2000 et 2013,


passant de 4,8 milliards deuros
19,3
milliards.
Une
partie
des
enchrisseurs est au tlphone depuis
Hong Kong, Tawan ou lArabie saoudite.
Les prix estims des cent pices rares,
datant du dbut du XIXe sicle jusquaux
annes 1980, oscillent entre 3 300 et
1 330 000 dollars pour une montre en or
qui, outre lheure, indique les mouvements
de la Lune et propose un calendrier
perptuel. Les enchres monteront en
fonction de la raret de la montre, mais
aussi de la notorit de ses anciens
propritaires, quil sagisse de William
E. Boeing, lun des pres fondateurs de
lindustrie aronautique amricaine, ou du
roi Farouk dgypte. La vente a rapport
19,7 millions de dollars ce jour-l. Le
capital financier saurole dun capital

symbolique dont le clinquant est cens


nous faire oublier la brutalit de telles
sommes dans un monde o des millions
dhumains vivent avec moins dun dollar
par jour.
Le 11 novembre, dans une autre vente
mene cette fois par la socit Sothebys,
qui, tout comme Christies, comprend
dactuels ou anciens administrateurs de
HSBC dans son comit consultatif, les
enchres ont atteint les 24 millions de
dollars pour une montre de poche
Graves , fabrique entre 1927 et 1933
sur commande du banquier new-yorkais
Henry Graves.
Lobscnit de telles sommes dargent
est maquille par le rituel. Les pratiquants
sont silencieux et nindiquent que par un
geste discret leur volont denchrir ou de

renoncer. Seul le prtre ici, le


commissaire-priseur officie, mais dans
un dbit verbal dont la rapidit et la
thtralit sont charges de faire monter la
pression et la tension dans la communion
de largent. Les quelques minutes de ces
enchres ont t intenses : le silence qui
rgnait durant la rflexion des deux
enchrisseurs restant en lice et les
applaudissements du public chaque
nouvelle enchre, les tlphones portables
qui tentaient dimmortaliser par une photo
ce moment unique, puis les embrassades
gnralises une fois que le commissairepriseur a assen vigoureusement un coup
de son marteau magique, signifiant ainsi la
fin de la crmonie. Tout faisait penser
une communion : des fidles de largent
formant une secte si soude que les deux

concurrents concluent leur lutte pcuniaire


en sembrassant chaleureusement dans une
bonne et sympathique accolade.
Au-del de la concurrence objective, ces
crmonies
manifestent
une
unit
essentielle qui transcende les rivalits
ponctuelles. Il serait erron dinterprter ce
dernier geste comme de lhypocrisie. La
solidarit du groupe ou de la classe se
construit aussi dans le jeu, dans la
concurrence : il y a du sportif aguerri dans
ces enchrisseurs qui savent encaisser les
coups ou modrer leur triomphe.

uvres dart et pierres


prcieuses labri dans
les ports francs

La sophistication des techniques dvasion


fiscale et dopacification du patrimoine
passe aujourdhui par le dveloppement de
ports francs, immenses coffres-forts o
sentassent les richesses labri de la
curiosit et des convoitises. Leur
prolifration accompagne celle des paradis
fiscaux. Ils sont apparus en Europe, en
Suisse et au Luxembourg, et il sen
construit aujourdhui Singapour et en
Chine, Shanghai et Pkin.
La Suisse a t la premire offrir la
possibilit de stocker des objets de luxe et
des uvres dart dans les territoires
offshore que sont les ports francs,
lintrieur mme des paradis fiscaux. La
Confdration en compte une dizaine, et
245 entrepts douaniers ouverts qui
permettent de mettre labri de taxes

diverses, TVA ou droits de douane, des


objets dart, mais aussi des pierres
prcieuses, de grands vins, voire du
matriel de guerre2. Bnficiant dune
sorte dextraterritorialit, la manire des
ambassades, les biens peuvent y tre
vendus et achets sans que le fisc local, ou
celui du pays dorigine des acheteurs ou
des vendeurs, soit mme tenu au courant.
Lun des ports francs de Genve est
install dans des btiments offrant une
superficie de 155 000 mtres carrs, situs
prs de laroport, construits en 1888 pour
stocker des crales. Mais nous lui avons
prfr le port franc du quartier de La
Praille, sur la commune de Lancy, qui
abrite sur 20 000 mtres carrs des uvres
dart. Nous y avions pntr par
lintermdiaire
dune
mission
de

tlvision, Pices conviction, diffuse le


16 novembre 2009 sur France 3, sous le
titre Comment les riches paient aussi peu
dimpts . Cest ainsi que nous avons pu
voir Sylvia Wildenstein contemplant ses
dix-neuf tableaux de Bonnard. Devenue
usufruitire de ce trsor en 2001, la mort
de son mari, le grand collectionneur dart
Daniel Wildenstein, elle pouvait venir les
admirer, dans ce port franc, dans des
conditions techniques dignes dun grand
muse. Mais elle ne pouvait les dplacer et
encore moins les vendre puisque ctaient
ses deux beaux-fils, Alec, depuis dcd,
et Guy, un ami trs proche de Nicolas
Sarkozy, qui en avaient, et en ont encore,
la nue-proprit.
Daniel Wildenstein a utilis loutil
juridique anglo-saxon, le trust, pour

assurer la transmission dun patrimoine


compos duvres dart de trs grande
valeur, avec, entre autres, outre Bonnard,
des tableaux de Picasso et de Gauguin.
Daniel Wildenstein a confi des trusts
crs ds 1963 et domicilis dans des
paradis fiscaux aux les Camans, aux
Bahamas, Guernesey et au Luxembourg
une part importante de ses collections. Les
trusts sont des montages qui permettent
une personne de ne rien possder son
nom. Au cours de lmission de France 3,
un homme politique, Herv Morin, alors
ministre de la Dfense de Nicolas Sarkozy,
a justifi lexistence des trusts monts par
Daniel Wildenstein par la volont dviter
la dispersion des collections quil avait
runies. Pourquoi alors ne pas les avoir
lgues un muse ? Voil donc un

ministre lgitimant publiquement ce qui est


surtout un moyen de contourner les
obligations fiscales lies aux successions.
Le port franc de la banlieue de Genve,
considr comme le plus grand muse du
monde on parle de 1 000 tableaux de
Picasso et dun million dautres uvres ,
nest videmment pas ouvert au public.
Ny accdent que les propritaires des
chefs-duvre qui y sont stocks, hors
douane, et donc exempts de toute taxe
tant quils nen sortent pas, mme sils
peuvent tre vendus et achets lintrieur
du port franc. Claude Dumont-Beghi,
avocate
daffaires
internationale,
spcialise dans la lutte contre la fraude et
lvasion fiscales, a t charge par Sylvia
Wildenstein de la dfendre dans le conflit
qui lopposait ses deux beaux-fils. Elle a

dcrit sa premire visite au port franc. Ce


lieu est impersonnel et froid. Nous
longeons plusieurs btiments sinistres.
Nous passons sous douane. Une porte
battante, un escalier de service,
lenvironnement est toujours aussi glacial.
Un employ nous attend. Quelques
minutes suffisent installer les tableaux.
Nous pntrons dans un salon aux murs
sombres. Les dix-neuf Bonnard sont l,
sous mes yeux. Bonnard, cest la
couleur. Cest vrai, le contraste est
saisissant entre la clart des uvres et
ltranget des lieux3. Des experts, des
restaurateurs, des encadreurs et des
photographes travaillent galement
lintrieur de ce qui ressemble pour le
promeneur de chics entrepts de
logistique.

Ce port franc est desservi par la ligne 14


du tramway. Il se situe en contrebas de la
station Petit-Lancy. Les deux imposants
btiments, aveugles du ct de la rue, sont
trs clairement identifis par des enseignes
explicites : Ports francs et Entrepts de
Genve, SA . Celui qui abrite les uvres
dart est revtu de plaques de tle qui
parviennent presque rendre sa faade
attrayante grce une savante dclinaison
de gris lgants. Cet immense container de
luxe tranche avec lautre btiment, ddi
aux tches administratives, recouvert de
tles dun marron uniforme et sans grce.
De hauts grillages surmonts de fils de fer
barbels dissuadent de franchir les limites
quils signalent. Seuls les camions et
camionnettes transportant des uvres dart
peuvent pntrer sur le vaste parking et se
prsenter reculons devant le quai de

dchargement. Le spectacle sapparente


un vulgaire transfert de palettes, voire un
trafic peu reluisant, tant il est vrai que
luvre dart est malmene, au moins
symboliquement, dans lopration. Cette
impression dtranget est renforce par le
voisinage de lendroit : des entreprises
diverses, des logements sociaux, un
McDonalds, une autoroute et une ligne de
chemin de fer. La piste dhlicoptre
relve un peu le niveau, les grands de ce
monde utilisant ce moyen de transport
pour ne pas perdre un temps prcieux.
Lorigine de ces ports francs stockant
des uvres dart est lie au lobbying suisse
des marchands de ce secteur. Ceux-ci se
sont mobiliss pour empcher que la
Confdration helvtique ratifie la
convention de lUnesco interdisant que des

uvres voles puissent tre prsentes


dans des muses ou proposes au cours de
ventes aux enchres. Cette convention
admet le principe dune prescription de
trente ans, au-del de laquelle les biens
peuvent revenir sur le march. Mais la
Suisse, elle, a rduit ce dlai cinq ans.
La technique, crit le journaliste Ian
Hamel, est toujours la mme : les
trafiquants dart louent un local hors
douane dans un port franc suisse et
attendent patiemment cinq ans pour
rcuprer en toute lgalit les tablettes
dargile et les vases sumriens drobs au
muse de Bagdad4.
Mais, depuis le 1er mai 2009, les ports
francs suisses ont perdu leur statut
extraterritorial. Obligation est faite en
Suisse de dclarer les objets dposs dans

les ports francs, de les dcrire et den


estimer la valeur, depuis ladoption de
cette loi, crit Ian Hamel dans
lhebdomadaire Le Point en 2014.
Toutefois, la loi est facilement contourne.
Les effectifs de douaniers sont insuffisants
et leur pouvoir dinvestigation limit. Ils
ne contrleraient quun peu moins de 1 %
des marchandises. Pourtant, Genve, les
douaniers sont installs dans le mme
btiment que la socit Ports francs et
Entrepts de Genve, SA et que la
Mobilire, assurance et prvoyance
dont les voitures de fonction sont des
Citron Picasso. Dans lentre, on est
accueilli par un couple de bronze
voluptueusement enlac. ct se trouve
une bote aux lettres au nom dYves
Bouvier, directeur des socits Fine Art
Logistics Natural Le Coultre, une socit

spcialise dans la manutention, le


dplacement et lentreposage des uvres
dart, et EuroAsia Investment, qui officie
Singapour depuis 2010. Yves Bouvier a
galement supervis louverture du port
franc de laroport de Luxembourg en
septembre
2014.
Cet
entrepreneur
dynamique est lune des heureuses
300 plus grandes fortunes helvtes
recenses par la revue Bilan en 2014,
avec 300 400 millions de francs suisses.
Son prochain projet est le plus grand port
franc culturel du monde , Pkin, dune
superficie de 120 000 mtres carrs.
Shanghai a galement mis ltude la
construction dun port franc.
Cest encore Yves Bouvier qui a t
retenu comme promoteur dun centre
culturel sur lle Seguin, Boulogne-

Billancourt, lemplacement des usines


Renault un espace de 30 000 mtres
carrs, opration dont le cot a t estim
120 millions deuros. Ce projet, dessin
par Jean Nouvel, devrait tre inaugur
fin 2017.
On peut comparer les ports francs un
gouffre et la Suisse un trou noir dune
rare violence pour lEurope , a dclar
Claude Dumont-Beghi lors de son audition
au Snat en 2012 dans le cadre dune
mission parlementaire au titre accrocheur :
Lvasion fiscale internationale, et si on
arrtait5 ? . Le march de lart est en effet
un des moyens importants de lvasion
fiscale et du blanchiment de largent. Son
expansion est lie aux menaces sur le

secret bancaire avec la mise en place de


lchange automatique dinformations
entre les pays.
Aussi navons-nous pas t surpris
dapprendre larrestation dYves Bouvier
Monaco, le 25 fvrier 2015, et sa mise en
examen pour escroquerie et
complicit de blanchiment par un juge
de Monaco la suite de la plainte dun exoligarque russe, Dimitri Rybolovlev, de
nationalit mongasque et propritaire du
club de football de la principaut,
lAS Monaco. Le conflit porte sur la valeur
relle de la collection de tableaux quil
sest constitue par lintermdiaire dYves
Bouvier. Le Nu couch au coussin bleu de
Modigliani
naurait
cot
que
93,5 millions de dollars, mais il aurait t
vendu, Dimitri Rybolovlev, 156e fortune

mondiale du palmars Forbes, pour


118 millions de dollars. Yves Bouvier est
donc souponn davoir fait, en toute
discrtion, un bnfice de 24 millions de
dollars sur la transaction. Selon lavocate
de Rybolovlev, Bouvier lui aurait vendu
dix-sept uvres pour un montant de
465 millions de dollars6.
Par son rle dans le ngoce des uvres
dart, via les diffrents ports francs dont il
est le principal actionnaire, Yves Bouvier a
des informations sur les changes entre les
diffrents collectionneurs et marchands
dart. La tentation est alors grande, crit
Le Canard enchan du 4 mars 2015, de
monnayer ces informations. Cest--dire,
plus vulgairement, de jouer aussi les
courtiers laide de socits offshore, tout
en encaissant de jolies commissions dans

les paradis fiscaux. Yves Bouvier a d


verser une caution de 10 millions deuros
pour retourner ses affaires. la demande
de la justice mongasque, les policiers
suisses ont men une perquisition dans le
port franc de Genve. La justice de
Singapour, o Yves Bouvier est domicili
depuis 2008, ainsi que celle de
Hong Kong, o il a un compte, ont
ordonn le gel de ses avoirs. Mais le
ministre public genevois refuse de faire
de mme. Aucune enqute na encore t
ouverte sur une ventuelle fraude fiscale.
Que va-t-il advenir du projet de centre
culturel sur lle Seguin ? Les responsables
politiques locaux et notamment le
maire LR de Boulogne-Billancourt, PierreChristophe Baguet, vont-ils poursuivre
leur collaboration avec quelquun qui

baigne dans les vapeurs torrides de


lvasion et de loptimisation fiscales ? Le
risque dun prochain scandale international
rvlant les turpitudes financires autour
de lamour de lart doit faire trembler et
cogiter le monde des grandes fortunes
franaises, ses collectionneurs et ses
propritaires de socits de vente aux
enchres.

DES LISTES
DE RICHES FRANAIS
EN SUISSE
1932 : une affaire
rocambolesque
Parmi les listes de fraudeurs que nous
avons recenses, la premire, en 1932,
concerne les Franais et lvasion fiscale
en Suisse. Cette anne-l, trois ans aprs la
crise de 1929, sous le deuxime
gouvernement de centre gauche ddouard
Herriot, trois banquiers suisses sont
arrts, le 26 octobre, dans un htel
particulier de la rue de La Trmoille, dans
le 8e arrondissement, tout prs des
Champs-lyses. Cette arrestation permet

la police franaise de mettre la main sur


une liste de 1 100 noms de dtenteurs de
comptes en Suisse, non dclars, avec
leurs numros. Tout le Gotha franais
apparat impliqu. La justice dcouvre
toute une srie de documents dvoilant les
noms de personnes, plutt bien nes, ayant
utilis la Banque commerciale de Ble
pour ne pas payer la taxe de 20 % sur les
revenus placs ltranger.
Le 10 novembre 1932, le dput
socialiste Fabien Albertin rvle quelques
noms de fraudeurs dont il a eu
connaissance. Parmi eux, trois snateurs,
dont Louis Viellard, snateur du HautRhin, Paul Jourdain, un ancien ministre du
Travail, Abraham Schrameck, un ancien
ministre du Cartel des gauches (et grandoncle dOlivier Schrameck, ex-directeur de

cabinet du Premier ministre Lionel Jospin


de 1997 2002), des membres de la
famille Coty, propritaires du Figaro, de
nombreux reprsentants de laristocratie,
une douzaine de gnraux, des magistrats,
larchevque de Paris, deux vques, le
recteur de lUniversit catholique de Paris,
membre de lAcadmie franaise, plusieurs
patrons de presse dont monsieur et
madame Sapne du Matin, le directeur de
LAmi du Peuple et des industriels, comme
les frres Peugeot ou les propritaires de la
firme de meubles Levitan. Au total,
conclut le dput Fabien Albertin, les
fonctionnaires des Finances et les
personnalits des banques, avec lesquels je
me suis entretenu ces jours derniers, mont
dit que la fraude ainsi ralise pouvait
atteindre le chiffre de 4 milliards par an7 .

Le scandale est alors immense, nous


explique Sbastien Guex, professeur
dhistoire luniversit de Lausanne. Mais
il est vite touff. Le gouvernement
franais bloque les comptes de la Banque
commerciale de Ble en France. Elle ne
sen relvera jamais et sera reprise vingt
ans plus tard par UBS, lUnion des
banques suisses, lune des plus actives
dans la gestion de fortune. Les comptes
sont bloqus, les banquiers suisses mis en
dtention provisoire. La France exige
louverture des fichiers Ble pour
poursuivre lidentification dventuels
autres fraudeurs. Mais elle se heurte
une opposition ferme des banquiers
suisses. Cest ainsi que le secret bancaire
est renforc, en 1934, dans larticle 47 de
la loi bancaire. Son non-respect peut
entraner un dlit pnal. Le rapport de

force change, poursuit Sbastien Guex, ce


nest plus une banque suisse qui se trouve
face ltat franais, cest dsormais le
ministre des Affaires trangres qui va
faire valoir les droits de la Suisse dans les
ngociations. Le secret bancaire permet
ainsi de dplacer le rapport de force dtat
tat. La violation de ce secret, que lon
soit directeur de banque ou simple
employ, tombe dsormais sous le coup du
droit pnal. Elle entrane de fortes
amendes et des peines demprisonnement,
allant jusqu six mois, et doit en principe
tre poursuivie doffice par les autorits
judiciaires, mme si la partie lse ne porte
pas plainte8. La hantise des responsables
des banques suisses est en effet que des
employs ayant accs aux registres des
clients divulguent leurs noms.

Les autorits helvtiques ont rejet la


demande dentraide judiciaire. Quant aux
milieux daffaires et leurs divers
reprsentants, ils ont vigoureusement
dnonc les mesures franaises comme une
campagne visant affaiblir, voire ruiner
la place financire suisse9 , crit encore
Sbastien Guex.
Ce scandale de la liste des fraudeurs
rvle en 1932 claire lanciennet dune
solidarit transnationale des plus riches
dans leur refus de contribuer, par
lintermdiaire
de
limpt,

la
reconstruction
dune
socit
alors
largement ravage par la Premire Guerre
mondiale. Les banquiers suisses se sont
montrs comprhensifs lgard des
fraudeurs de lHexagone en cherchant,
travers un secret bancaire renforc,

consolider les bnfices des banques


suisses, mais aussi inciter durablement
la fraude fiscale. Au point quactuellement,
selon les calculs de lconomiste Gabriel
Zucman, les Franais dtiennent peu
prs 350 milliards deuros offshore, dont la
moiti en Suisse10 .

Les riches Franais, Suisses


dadoption
Parmi les 300 plus riches de Suisse, le
palmars de lhebdomadaire conomique
Bilan a recens, en 2014, 49 exils
franais, dont 18 milliardaires (en francs
suisses), pour un patrimoine total de
66 milliards. Pour figurer dans ce
palmars, il faut une fortune value au
moins 100 millions de francs suisses, ce

qui reprsente en 2015 environ 96 millions


deuros. Lestimation de ces fortunes est
ralise par lquipe de Bilan, pilote par
sa rdactrice en chef, Myret Zaki, et
lconomiste Luigino Canal. Celui-ci nous
a confi, au cours dun entretien Genve,
que les Franais sont particulirement
discrets, car ils sont l avant tout pour
des raisons fiscales, ils se reoivent entre
eux et je les rencontre rarement dans les
vnements mondains auxquels je suis
invit. Paul Dubrule, cofondateur du
groupe Accor, a t le seul accepter une
interview en toute transparence et parler
daspects fiscaux ouvertement . Les
estimations de Bilan sont fondes sur des
donnes conomiques et financires
publiques ou semi-publiques. On connat
souvent, prcise Luigino Canal, le prix de
vente de lentreprise, mais aprs on ne sait

pas lusage qui a t fait de ce patrimoine


au fil des ans. Du coup, si on ne trouve pas
de sources pour estimer le niveau actuel de
la fortune, on est dans le flou. Notre travail
ncessite une certaine modestie, car nous
pouvons nous tromper. Et, parfois, il faut
renoncer dfendre une estimation
conteste si nous navons pas une preuve
irrfutable pour contrer lestimation,
souvent trs minimaliste, de ceux que nous
souhaitons
inscrire
dans
notre
classement. Luigino Canal contacte
systmatiquement tous les nouveaux
promus.
Parmi les cinq nouveaux Franais en
2014, figure, en deuxime position du
palmars, Patrick Drahi, avec une fortune
estime entre 8 et 9 milliards de francs
suisses. tabli fiscalement Zermatt, dans

le Valais, il habite avec sa famille en


Suisse depuis 1999. Sa fortune repose sur
la holding Altice fonde au Luxembourg
en 2001. Elle a t constitue par lachat
de cble-oprateurs et doprateurs de
tlcommunications, avec SFR, dont
Vivendi devrait terminer de se sparer en
2015. Le groupe est prsent au Benelux, au
Portugal, en Afrique australe, en Isral,
lle
Maurice,
en
Rpublique
dominicaine, etc. Patrick Drahi sintresse
aussi la presse crite. Devenu le principal
actionnaire de Libration, il a acquis en
fvrier 2015, toujours avec son associ
Marc Laufer, Mieux vivre votre argent,
Lire, Classica et, en mai 2015, deux des
titres publis en France par le groupe belge
Roularta, LExpansion et LExpress. Enfin,

Patrick Drahi possde une holding


personnelle, immatricule dans lle anglonormande de Guernesey.
Une complexit qui sembrouille encore
avec le rle jou par les conjointes ou
conjoints, et par les collaborateurs les plus
proches. Ainsi, lpouse de Patrick Drahi
possde, en tant que seule propritaire, un
domaine de 2 428 mtres carrs dans la
commune de Cologny, prs de Genve,
lieu de concentration de riches familles du
monde entier. Les journalistes de Bilan ont
dcouvert que la socit genevoise Canef,
dont ladministratrice unique, analyste
depuis 2009 chez Altice, est lassistante
franaise de Patrick Drahi, a rcemment
achet, pour le compte de cette socit,
deux grands domaines Cologny : en
juin 2014, une proprit de 2 987 mtres

carrs, pour 20 millions de francs suisses,


et, en septembre 2014, un autre terrain de
2 180 mtres carrs, pour 18 millions de
francs suisses.
Largent est le fruit de multiples
affaires, il saccumule et sinvestit sous des
formes trs diffrentes. Le patrimoine
passe par une forme montaire, puis
investit dautres dimensions, les proprits
immobilires et foncires, mais aussi les
uvres dart, les fondations plus ou moins
caritatives, les forts pour les chasseurs,
les vignobles pour les bons vivants, en
chaque cas dailleurs avec des avantages
fiscaux. Les biens immobiliers, lorsquils
sont acquis pour en faire un usage
personnel, sont aussi une manire
daffirmer une russite et den favoriser la

reprise par les hritiers. Cologny offre avec


brio cette fonction lgitimatrice de la
richesse acquise : sortir de lordinaire.

Cologny, un ghetto
du Gotha
Cologny est, avec ses 5 000 habitants, une
des quarante-cinq communes du canton de
Genve que nous rejoignons pied depuis
la capitale helvtique en longeant la rive
Est du lac Lman. Le nom de la commune
na pas besoin dtre indiqu par le
moindre panneau car la richesse se
dcouvre par des bateaux qui deviennent
plus imposants et la socit nautique de
Genve, club priv rserv aux seuls
membres. La trs jolie plage de Genve,
payante, se trouve la disposition des

habitants de Cologny, qui peuvent y louer


une cabine lanne. Ils nont qu
descendre le chemin de Righi dont le
charme est rserv aux pitons.
Nous avons dj arpent de nombreux
ghettos du Gotha et celui de Cologny
ressemble trangement ceux du Vsinet,
de Maisons-Laffitte ou des Parcs de SaintTropez. De vastes maisons darchitecte se
dressent au milieu de jardins et de vergers
qui forment un paysage de campagne dont
la verdure nest pas lzarde par de
mchants trottoirs de bitume. Ceux-ci ont
cd la place des banquettes
anglaises qui encadrent les petites routes
de leur pelouse verdoyante. Les demeures
qui stagent le long de cette colline haute
et pentue jouissent dune vue splendide sur
le lac Lman et les montagnes enneiges

du Jura. De petits panneaux jaunes


fluorescents, indiquant que les villas sont
protges, sont poss en nombre sur les
portails, sur les haies avec parfois un
encastrement dans le thuya, afin que de
jour comme de nuit le promeneur se tienne
carreau. Les camras de surveillance sont
autant de piqres de rappel, de mme que
lavertissement donn par une pancarte
supplmentaire : Ce site est protg par
des patrouilles de police et sous
surveillance lectronique.

Les plus riches Franais de Suisse

Source : Bilan, novembre 2014.


Tableau publi avec laimable autorisation
de la rdactrice en chef de Bilan.
Dans un tel cadre, les habitants ne
peuvent tre que prestigieux. Des photos
ariennes des rsidences de cinq exils

franais
ont
t
publies
dans
lhebdomadaire Challenges le 12 juillet
2012. Suivons ce guide pour commencer
notre promenade sociologique dans cette
enclave de la richesse.
Grard Wertheimer, premire fortune du
palmars 2014 de Bilan, avec une fortune
estime entre 9 et 10 milliards de francs
suisses, est le propritaire, avec son frre
Alain, de la maison Chanel. Alain vit
New York et prside le conseil de
surveillance de Chanel. Grard, depuis
Genve, dirige le secteur montres de la
maison. Ces deux petits-fils de Pierre
Wertheimer, lassoci de Coco Chanel,
possdent plus dune centaine de chevaux
de course. Ils ont galement investi dans
de grands crus du Bordelais et dans une
proprit de chasse en Sologne. Ils font

tous deux la couverture du numro spcial


de Challenges 2014 sur les 500 plus
grandes fortunes professionnelles de
France, dont ils occupent la 5e place, avec
14,5 milliards deuros. La fortune des
Wertheimer a t multiplie par douze
entre 1996 et 2014. Les paradis fiscaux
font partie intgrante de la gographie
mondiale du groupe Chanel : les Pays-Bas
hbergent Chanel International BV, entit
nerlandaise qui contrle le groupe de luxe
et ses quatre-vingt-deux filiales dont six au
Luxembourg, douze en Suisse, deux dans
lle de Guam, deux Hong Kong, une
dans les les Vierges britanniques.
Michel Reybier, dont les marques
Cochonou, Aoste et Julien Bridou ne sont
plus prsenter, possde galement une
rsidence cossue Cologny. Sa fortune est

agrmente de vignobles et dhtels de


luxe
grs
par
une
socit
luxembourgeoise. Avec 475 millions
deuros de patrimoine professionnel, il
figure la 127e place du classement de
Challenges en 2014. Bilan value sa
fortune 300 millions de francs suisses,
soit 288 millions deuros, la mme anne.
La diffrence est de taille et met en
vidence la difficult de ces calculs.
Michel Reybier confie au priodique Bilan
quil habite dsormais Verbier car il
trouve Genve trop prs de la France. Je
le dis avec regret, mais je constate quune
partie de la Suisse est influence par la
France. Or je suis extrmement critique
vis--vis de la France. Pourtant, Michel
Reybier nest pas au forfait fiscal alors que

celui-ci devient intressant partir de 10


15 millions de francs suisses , selon
Luigino Canal.
La proprit de Pierre Castel et de sa
famille offre des vues imprenables sur le
lac Lman. Ce troisime producteur
mondial de vin est propritaire de quatorze
chteaux sur 800 hectares de vignes dans
le Bordelais. Sa fortune a t multiplie
par seize entre 1996 et 2014, passant
de 457 7 500 millions deuros, ce qui
permet Pierre Castel doccuper, en 2014,
la 10e place du palmars de Challenges. Sa
fortune, selon Bilan, serait estime entre
8 000 et 9 000 millions de francs suisses.
Mais lessentiel des profits est li
lAfrique o ce fils douvrier agricole

espagnol a achet une quarantaine de


brasseries et 600 hectares doliveraies au
Maroc.
Pour Jacques Lejeune, sa belle maison
de Cologny est prsente comme un
simple pied--terre parmi dautres. Il
possde de nombreuses proprits, des
avions, sans oublier son yacht. Construit
en 2005, lIdyllwild, un bateau de
44 mtres, est en vente pour 12,75 millions
deuros. Selon ses dires, 280 personnes
seraient charges de soccuper de tous ses
biens. Il a fait fortune dans le papier, puis
il a revendu toutes ses socits. Il est
administrateur et actionnaire hauteur de
4 % de la Seita, mais il ne figure plus dans
le palmars de Challenges fond sur les
fortunes professionnelles alors que, dans

ce cas, on est face un norme patrimoine


de jouissance, valu par Bilan entre 400
et 500 millions de francs suisses en 2014.
Philippe Hersant, exil fiscal en Suisse,
possde, toujours Cologny, une
magnifique rsidence. Dernier fils de
Robert Hersant, ancien patron du groupe
de presse Hersant Mdia, il ne figure dans
aucun des deux palmars, sans doute en
raison des difficults de ce groupe de
presse.
La prsence de Charles Aznavour sur
cette colline dore est signale dans la
presse. ma connaissance, il a vendu
ses proprits genevoises en 2009 et 2012
pour sinstaller dans le canton de Vaud ,
relve Luigino Canal.

Les militants de Solidarits, au moment


de la campagne lectorale sur le maintien
ou non du forfait fiscal, se sont rendus
chez Gennady Timchenko, un milliardaire
russe bnficiant de cet avantage. Ils ont
signifi cet actuel prsident du Conseil
conomique de la chambre de commerce
franco-russe ce quil devrait payer comme
impt sil ne profitait pas de ce passe-droit.
Un autre milliardaire russe, Viatcheslav
Kantor, possde deux grandes proprits
Cologny, lune de 2 341 mtres carrs,
achete 5,8 millions de francs suisses en
2002, et une autre de 8 235 mtres carrs,
acquise pour 22,5 millions de francs
suisses en 2004.
Tout en haut de la colline, les principaux
monuments et demeures visibles
lhorizon sont identifis sur un panorama.

Parmi eux figure le Chteau


Rothschild , de lautre ct du lac Lman.
Benjamin de Rothschild, le fils dEdmond
et de Nadine, y vit. Ce reprsentant de la
septime gnration de banquiers possde,
en 2014, 87,1 % du groupe Edmond de
Rothschild, vou la finance, au conseil
patrimonial, la gestion et lassurance.
Ce maillon de la ligne des Rothschild est
la tte dune fortune professionnelle de
2 900 millions deuros. Ce qui lui vaut la
20e place du palmars des 500 premires
fortunes professionnelles de France publi
par Challenges. Le plus emblmatique des
Rothschild fait partie des exils fiscaux
franais les plus aiss avec une fortune que
Bilan a estime entre 2 et 3 milliards de
francs suisses. Le pouvoir conomique
donnant du pouvoir sur lespace, sa
rsidence au bord du Lman tale les

centaines de mtres carrs dune vaste


demeure au centre dun grand parc.
Lescalier monumental conduisant aux
terrasses qui font face au lac sert de dcor
pour la publicit de la banque Edmond de
Rothschild. Un lion (de pierre), qui
symbolise la puissance et lexcellence
mises au service de nos clients , et cinq
flches, emblmes des cinq lignes issues
des cinq frres, fils de Meyer Amschel, le
fondateur, qui dvelopprent la banque
Rothschild
dans
cinq
capitales
europennes, finissent de donner une note
de magnificence ce manoir.
Pendant notre dambulation Cologny,
parmi luxe, calme et volupt , la pluie
froide de cette fin dautomne a repris ses
droits. Lautobus qui nous emportera
depuis larrt juste en bas du chemin de

Righi sera le bienvenu pour nous


reconduire Genve. En chemin, nous
rencontrerons un jardinier au travail sous
laverse qui nous dira que son patron,
trs riche grce la banque, nest pas
commode . Chacun doit rester sa place
en ce coquet ghetto dor.
Le pouvoir conomique et social permet
lappropriation collective des plus beaux
espaces, lcart du monde ordinaire. Une
autre manire de signifier quil est normal,
avec le forfait fiscal, que les plus riches
trangers soient placs par ltat suisse audessus des lois, au-dessus mme de la
Constitution de la Confdration, en les
dispensant de payer des impts
proportionnels limmensit de leurs
richesses.

Dautres exils franais


en Suisse
ric Peugeot a choisi de stablir dans le
canton de Vaud, dont Lausanne est le cheflieu. Il prside une filiale de General
Electric. Sa famille possde, selon Bilan,
entre 2 et 3 milliards de francs suisses, ce
qui la place au 8e rang des Franais
rsidant en Suisse. La famille Peugeot ne
contrle plus que 14 % du groupe
automobile qui porte le patronyme familial
devenu marque. Mais elle contrle aussi
une holding financire dinvestissement
avec des participations dans des entreprises
cotes, comme SEB (lectromnager), ou
non cotes, comme la Sanef (Socit des
autoroutes du Nord et de lEst de la
France), et dans des fonds de capital-

risque. La famille Peugeot a su sadapter


la financiarisation. Pour autant, la tradition
de largent voyageur ne date pas
daujourdhui puisque le nom de la famille
Peugeot apparat ds ltablissement de la
premire liste de fraudeurs franais
dvoile en 1932.
La renomme de la Suisse en tant que
terre dasile pour grandes fortunes se fonde
donc sur des pratiques dvasion fiscale
qui
se
prolongent
sur
plusieurs
gnrations. En cette matire galement,
ces familles ont leurs quartiers de noblesse.
Ce rapport limpt apparat dautant
moins frauduleux quil a fini par aller de
soi.
Les obsques, le 10 novembre 2014, de
Laurence Peugeot, lpouse dric
Peugeot, nous ont confirm la capacit de

la classe dominante se mobiliser pour


manifester sa solidarit la famille
prouve. Laffluence dans cette glise
isole dans le canton de Vaud, difficile
daccs, nest pas seulement un hommage
la personne dcde. Elle est
laffirmation de lunit du groupe social,
des liens qui en soudent les membres audel des intrts matriels. La grande
bourgeoisie est une grande famille qui
pratique une endogamie rigoureuse. La
reproduction des positions sociales
dominantes suppose cette capacit
mobilisatrice, dmonstration pratique de la
solidit des liens, au-del des rivalits
ponctuelles qui, parfois, comme au sein de
toute famille, mettent en difficult la
ncessaire
solidarit.
Parmi
les
tmoignages des ami(e)s de Laurence
Peugeot, Philippe Dominati, snateur

UMP, viendra rappeler les liens amicaux


quil a nous avec elle et son mari
lorsquils habitaient Paris. Ces liens avec
le couple Peugeot se sont poursuivis
puisque, en juin 2009, Philippe Dominati
est entr au conseil dadministration de
Theolia, une entreprise productrice
doliennes dont ric Peugeot venait de
prendre la direction. En tant que snateur,
Philippe Dominati tait alors charg des
textes sur les nergies renouvelables au
sein de la Commission des affaires
conomiques au Snat. On comprend
rtrospectivement pourquoi ce snateur,
prsident UMP de la commission
parlementaire sur les paradis fiscaux au
Snat, na pu accompagner en Suisse le
rapporteur communiste de cette mission,
ric Bocquet. Il sest rtract au dernier

moment. Son intimit avec les vads


fiscaux franais en Suisse a d lui faire
craindre des situations acrobatiques.
Paul Dubrule, le cofondateur avec
Grard Plisson du groupe Accor, avec ses
4 000 htels et ses 160 000 salaris
travers le monde, sest install la retraite,
en 2006, dans une grande et belle maison
prs de Genve. Il ne se cache pas et
revendique en toute franchise son statut
dexil fiscal devant la camra dAntoine
Roux, ralisateur des deux documentaires
Au bonheur des riches dont nous avons
crit avec lui le projet11. On est revenu en
1789, estime Paul Dubrule. On jette
lopprobre sur les riches alors que sans les
riches, une nation nexiste pas vraiment.
Cette bataille contre les riches et les exils
fiscaux est en dcalage lheure de la

mondialisation qui permet, en toute


lgalit, daller l o on est le mieux
trait. Paul Dubrule poursuit sa
dmonstration en comparant la France
une pouse infernale, dont on finit par
divorcer : La France devient
insupportable, donc on va dans un pays
voisin un peu plus supportable. On divorce
en quelque sorte de son pays. Cest un peu
triste,
mais
quil
arrte
dtre
insupportable. Sa fortune est estime en
2014 par Bilan entre 200 et 300 millions
de francs suisses et, par Challenges,
270 millions deuros. Ce qui lui vaut la
214e place dans le palmars des 500 plus
grandes fortunes de France. Paul Dubrule
na jamais cach quil bnficiait du forfait
fiscal. Pendant la campagne lectorale de
novembre 2014, il a t lun des rares
exils fiscaux donner son point de vue

aux journalistes, bien que souvent sous


anonymat. Il a dclar au magazine Bilan
quil pourrait trs bien saccommoder de
la disparition du forfait fiscal car, selon
ses calculs, le passage au rgime fiscal
normal en Suisse naugmenterait ses
impts verss au fisc, dans ce pays comme
en France, que de 10 %. Actuellement, son
imposition est de 2,5 millions de francs
suisses. Et cela ne devrait donc pas
changer puisque les Suisses ont refus le
30 novembre 2014 labolition des forfaits
fiscaux, qui na t approuve que par
40,8 % des votants. Ce qui ne nous parat
pas tre une dfaite plate couture compte
tenu des pressions des partis de droite que
nous avons ressenties la lecture
quotidienne de la presse.

Paul Dubrule revendique toutefois sa


prfrence pour des dons des causes qui
sont les siennes, plutt que de mettre son
argent dans la grande lessiveuse de ltat
qui nen fait pas forcment bon usage .
Grce la fondation familiale de droit
suisse qui associe ses trois filles, sa femme
et lui-mme, il a pu crer une cole
dhtellerie au Cambodge pour laquelle il
a vers 4 millions de dollars. Il a ainsi
permis de former 1 400 diplms un
vivier pour les personnels des Sofitel et
autres htels du groupe Accor en Asie.
Aussi est-il reu comme un chef dtat
lorsquil vient Phnom Penh. Jaime
autant les compliments que je reois au
Cambodge que les critiques de Mlenchon,
mais les critiques de Jean-Luc Mlenchon,
je men fous ! Cette franchise a permis
Antoine Roux de saisir une trs belle scne

au cours de laquelle Paul Dubrule reoit la


secrtaire qui gre sa fortune et qui lui
demande ce quelle doit faire de
68 000 euros qui viennent de lui parvenir.
O les mettons-nous ? Le silence
sinstalle,
Paul
Dubrule
fume
tranquillement un cigare, puis, aprs avoir
bien rflchi, devant la camra, il laisse
tomber le verdict : Au Luxembourg.
Cette dtermination rvle le sentiment
dimpunit, ou plutt celui de la puissance
que donne largent. Les plus riches
finissent par oublier que, pour des
milliards dtres humains, 68 000 euros,
cest une fortune. Plus de cinq ans de
travail pour un smicard. Et ne peuvent se
rendre compte que placer cet argent au
Luxembourg plutt quen France, o les
politiciens de droite et de la gauche
librale exigent que le peuple se serre la

ceinture, a quelque chose de dsinvolte,


lger et dsobligeant, mme si cest lgal
au regard de nombreuses lois conues par
et pour les nantis.

UN SOCIOLOGUE
SUISSE QUI DONNE
DE LURTICAIREAUX
BOURGEOIS12
Si la sociologie est un sport de combat,
Jean Ziegler noublie jamais ses gants de
boxe au vestiaire. Quest-ce qui fait quun
sociologue puisse attirer autant de haine de
la part des banquiers suisses tout-puissants
depuis plusieurs gnrations et bien
protgs par le secret bancaire ? Telle est
la question que nous sommes alls lui
poser un soir de novembre 2014 dans son
bureau, Genve.
Dans les annes 1990, Jean Ziegler
mne une triple vie : il est dput socialiste
de Genve, au Parlement de la

Confdration, professeur de sociologie


luniversit de Genve et auteur de
nombreux ouvrages, dont trois sont
consacrs la Suisse. Ses livres ont connu
un
succs
international,
traitant
successivement de la bonne rputation de
ce pays au-dessus de tout soupon, puis de
sa fonction de lessiveuse performante pour
blanchir largent sale, et enfin de son
implication indirecte dans le gnocide du
peuple juif durant la Seconde Guerre
mondiale, par le refus de servir de lieu de
repli pour les juifs traqus par les nazis13.
La haine que ces trois ouvrages ont
suscite dans loligarchie suisse se traduira
par des attentats, des menaces de mort et
de nombreux procs. Elle est certainement
due la mise mal de la prtendue
neutralit de la Suisse. La

neutralit suisse, nous dit Jean Ziegler,


est une mystification, perptue avec art et
obstination par loligarchie financire, qui
dissimule ainsi ses pratiques et y trouve
son profit. De fait, loligarchie bancaire
helvtique met en uvre, depuis des
gnrations,
une
politique
froce
dexploitation des pays du tiers monde.
Elle assure la complicit avec lvasion
fiscale de France, dAllemagne ou dItalie
et le lavage des sommes astronomiques
dposes par les cartels internationaux du
crime organis. De sorte que la Suisse se
retrouve tre le deuxime pays le plus
riche de la plante, par habitant, selon la
Banque mondiale, alors quelle ne possde
aucune matire premire. Nous lui
demandons de prciser le rle des
banquiers suisses pendant la Seconde
Guerre mondiale. La rponse est sans

dtour : Les banquiers suisses ont t des


receleurs de Hitler, jusquen avril 1945. Ils
ont refondu lor vol par les nazis dans les
Banques centrales des douze pays occups,
en lingots marqus de la croix helvtique.
Ils ont galement, et de la mme manire,
rendu convertible lor issu des bijoux et
des dents couronnes arraches aux
victimes juives dans les camps de
concentration, ce qui a permis Hitler de
se procurer sur le march mondial les
matires premires stratgiques dont il
avait besoin pour son armement. Cest
ainsi et cela a t confirm par le secrtaire
dtat
adjoint,
Eisenstaedt,
du
gouvernement amricain Clinton. Les
banquiers suisses ont donc contribu au
prolongement de la Seconde Guerre
mondiale.

Limage dune Suisse qui lave plus


blanc , conforte par Jean Ziegler, na pas
plu la majorit de droite du Parlement
qui a trs vite, aprs la sortie de La Suisse
lave plus blanc, demand et obtenu, en
1990, la leve de limmunit parlementaire
de son auteur. Ctait la premire fois
depuis 1939 quun lu se voyait infliger
cette sanction. Ils ont alors tent de
mtouffer et de me faire taire avec neuf
procs dans cinq pays, dont trois Paris,
raconte Jean Ziegler. Jai toujours t
condamn pour diffamation et atteinte au
crdit, suivi de la condamnation des
dommages et intrts se chiffrant
plusieurs millions de francs suisses. Mais
il y a dans le monde dautres drames que la
ruine financire dun petit intellectuel !
Jean Ziegler a eu la chance extraordinaire

davoir une pouse solidaire, qui partage


ses ides et lui donne des coups de main
pour ses livres et ses interventions.
Selon Ian Hamel, le 31 aot 1998 une
vingtaine de personnalits, essentiellement
issues du milieu bancaire (notamment de
gros actionnaires de la banque UBS),
dposent une plainte contre le dput
socialiste. Les plaignants laccusent de
trahison, datteinte lindpendance et la
scurit de la Suisse. Ils considrent que
Jean Ziegler a agi de manire prmdite
pour acculer la Suisse indemniser les
organisations juives14 .
Lcriture de ce sociologue est claire,
concise, franche et documente. Il dvoile,
il parle de ce dont il ne devrait pas parler.
Cest trs mal vu par ses compatriotes, au
moins par la plupart dentre eux, car le

secret et lopacit sont rigs en vertus


morales en Suisse. Les banques, avec leurs
architectures imposantes, sont de vritables
temples o le maniement de largent relve
du sacr. Les banquiers suisses sont ainsi
aurols dune appartenance une
catgorie part, suprieure, lie la
religion protestante. Cette intrication entre
le calvinisme et les banquiers suisses
remonte, selon Jean Ziegler, quatre
sicles en arrire. Malgr lheure tardive et
un rendez-vous important, dont lheure
approche, il nous propose une gnalogie
de la spcificit de la place bancaire suisse.
Cela remonte la Saint-Barthlemy,
Genve devenant le refuge des survivants
en 1572. Puis il y a eu la rvocation de
ldit de Nantes en 1685. Les survivants
des dragonnades de Louis XIV se rfugient
notamment Genve. Aussi, poursuit Jean

Ziegler avec conviction, les banquiers


suisses
daujourdhui
trouvent
parfaitement normal daccueillir des exils
fiscaux perscuts par des tats qui,
comme le disent les exils, veulent leur
confisquer leurs fortunes si durement
acquises. Pour ces nouveaux matres du
monde, limpt est devenu lennemi de
lhonnte homme. En aidant celui qui vient
demander, sous le sceau du secret,
lassistance bancaire, les financiers suisses
se sentent investis dune mission
quasiment sacre. La protection des
escrocs internationaux et des fraudeurs
serait, en quelque sorte, agrable Dieu.
Le rsultat, poursuit le bouillonnant
sociologue, cest limportance des
banques. Par exemple, la banque UBS a un
chiffre daffaires de prs de 2 000 milliards

de francs suisses alors que le produit


intrieur brut du pays nest que de
550 milliards. Avec une seule de ces
banques qui reprsente quatre fois
lconomie relle du pays, on peut
comprendre les craintes et leffroi des
citoyens quant la prochaine crise
financire. Elle sera pouvantable .
Lentretien se termine sur ce qui, dans
limage de la Suisse, fait le plus souffrir
notre collgue en sociologie. Cest
largent du sang ! nous dit-il sans
hsitation et avec une certaine colre. Jean
Ziegler occupe aujourdhui un poste
hautes responsabilits aux Nations unies
en tant que vice-prsident du Comit
consultatif du Conseil des droits de
lhomme. Il a t auparavant, entre 2000
et 2008, rapporteur spcial de lONU pour

le droit lalimentation. Il prend lexemple


du Congo o, dans de nombreuses villes, il
ny a plus dcoles, de routes, ni de
mdicaments. Les socits minires
transcontinentales exploitent le pays, ltat
est en drliction. Kabila et son
gouvernement sont rongs par la
corruption et les capitaux en fuite affluent
dans les caves dAli Baba des banques
helvtiques.
Jean Ziegler dcrit avec motion une
maladie lie la sous-alimentation quil a
vue au Congo. Le noma est une maladie
qui attaque le visage des enfants, dtruit
les tissus mous et conduit une mort
atroce. Or, avec des antibiotiques pour un
montant de 3 euros, lenfant pourrait tre
sauv. Jean Ziegler rappelle que, toutes
les cinq secondes, un enfant de moins de

dix ans meurt dans le monde, de faim, ou


de ses suites immdiates. Une des causes
de ce massacre quotidien est lie la
spculation boursire sur les matires
premires agricoles. En cinq ans, les prix
mondiaux des aliments de base ont
augment de 38 % pour le mas, 31,5 %
pour le riz, tandis que la tonne de bl a
doubl ! Genve est aujourdhui la capitale
mondiale de la spculation sur les matires
premires alimentaires, avec des profits
astronomiques pour les banques et les
hedge funds [les fonds dinvestissement
spculatifs] .
Quand on demande Jean Ziegler ce
quil pense de la guerre fiscale que les
tats-Unis mnent contre la Suisse, la
rponse fuse : Les mafieux se combattent
entre eux et cest trs bien ! Pour ce

sociologue, il sagit dune guerre entre les


pays riches pour rcuprer largent de
lvasion fiscale. Il ny a pas de trait de
double imposition avec le Congo ou le
Burkina Faso, cest largent du sang qui
engraisse les banques des pays de lOCDE
qui se concurrencent pour laccaparer !
Lchange automatique dinformations ne
concerne que les pays riches de lOCDE.
Cette nouvelle politique ne gne que le
dentiste de Grenoble et le notaire de
Bordeaux et pas du tout les gros fraudeurs
qui disposent de socits offshore
domicilies dans les paradis fiscaux.
Aussi nest-on pas surpris par le titre du
dernier ouvrage de Jean Ziegler :
Retournez les fusils !15. Le sociologue en
appelle linsurrection des consciences.
Lennemi principal des hommes,

conclut-il, est aujourdhui la dictature


mondiale des oligarchies du capital
financier globalis et lordre absurde
quelle impose la plante, avec son
cortge dhumilis, daffams et de vies
fracasses.

LE PACTOLE
DE LVASION
FISCALE, OBJET
DE TOUTES
LES CONVOITISES
Les tats-Unis prennent volontiers la
posture avantageuse du courageux justicier
de bande dessine, genre Zorro, pour
mieux dissimuler ce qui les symbolise le
mieux, loncle Picsou. Le pays de loncle
Sam rve dun monde qui ne connaisse
que le dollar pour mieux affirmer sa
suprmatie. Les magots qui prosprent en
francs suisses dans les banques de la
Confdration sont un affront qui peut se
transformer en affrontement lorsque les
banquiers dUBS se permettent de faire du

dmarchage illicite sur le territoire des


tats-Unis pour que de riches Amricains
profitent de la mansutude du fisc
helvtique. 19 000 contribuables et des
milliards de dollars ont t ainsi transfrs
vers la Suisse avec des techniques
sophistiques de dissimulation. Lorsque
Brady Brikenfeld, le responsable, est arrt
en 2008 aux tats-Unis, il reconnat
lexistence de circuits de transfert de
largent et les torts dUBS. La banque
suisse assume non seulement ses
responsabilits, mais prsente ses excuses
et paye une amende de 780 millions de
dollars aux tats-Unis. Pourtant, Myret
Zaki, rdactrice en chef de Bilan, nous a
appris que la part des avoirs non dclars
par des Amricains en Suisse nest que de
2 %, cest donc plus facile de taper sur la
Suisse, et plus dlicat de taper sur les

Carabes. Les Amricains rcuprent peu,


mais, en faisant payer les banques suisses,
ils les affaiblissent .
Les tats-Unis se sont lancs dans une
guerre financire qui ne dit pas son nom
pour rcuprer le maximum de largent
volage qui circule sous une fausse identit
ou de manire anonyme travers le
monde. Cette guerre a ses champs de
bataille et ses lois, dont la loi FATCA
(Foreign Account Tax Compliance Act),
vote en 2010 par les tats-Unis. Elle a
pris effet en 2014. Cette loi tablit un
change automatique de donnes entre le
fisc amricain et les banques trangres du
monde entier. Elles doivent transmettre les
indications concernant leurs clients
amricains avec le montant de leurs
comptes, sous peine dun prlvement la

source de 30 % de leurs revenus raliss


aux tats-Unis. La loi FATCA est une
lgislation extraterritoriale amricaine
unilatrale assurant aux tats-Unis toute
linformation dont ils ont besoin16 , a
dclar devant les snateurs Pascal Saint
Amans, directeur du Centre de politique et
dadministration fiscales de lOCDE.
Cette loi, au seul profit des tats-Unis,
entend favoriser leurs propres paradis
fiscaux du Delaware, le plus connu, mais
aussi du Nevada et du Wyoming, sans
compter quelques les sous contrle. Les
tats-Unis persistent dans leur refus de
rciprocit des rgles quils imposent aux
autres. En effet, ils nont pas sign laccord
multilatral dchange automatique sur les
comptes bancaires, conclu le 29 octobre
2014 Berlin par quatre-vingt-dix pays.

Dont le Luxembourg et lAutriche qui,


acculs, avaient enfin accept de renoncer
une partie de leurs secrets bancaires
quelques jours auparavant. Les capitaux en
dlicatesse avec le fisc auront toute
latitude daller trouver refuge au Delaware,
o les trusts, instruments juridiques qui
relvent du droit anglo-saxon, sont lgion.
Le march des trusts internationaux est
contrl par les tats-Unis, le RoyaumeUni et leurs les annexes , crit Myret
Zaki qui montre que la charpente de
lopacit est constitue par le secret des
avocats. Combin au secret des socits,
celui des trusts et celui des transactions,
il forme le socle de la pratique fiduciaire
qui est au cur de la gestion patrimoniale
anglo-saxonne17 . Le secret a dailleurs
t tendu au dbut des annes 2000 aux
experts-comptables et aux fiscalistes

certifis par le gouvernement fdral,


lorsquils conseillent des contribuables18 .
Loncle Sam peut donc se prsenter aux
yeux du monde entier comme le va-tenguerre contre lvasion fiscale et le secret
bancaire aprs stre caparaonn de
secrets bien articuls et imbriqus au point
de se constituer une solide armure.
Une partie de largent offshore va donc
tre rapatrie en onshore, au cur des
grands tats dvelopps, non pas pour
amliorer le sort de ceux qui vivent en
dessous des seuils de pauvret, mais pour
le bonheur des riches et la prosprit de
leurs arrangements entre amis, tout en
faisant croire, comme dhabitude, que
lvasion fiscale, cest ter-mi-n !
Notes du chapitre 1

1. Sur ces thmes, voir Michel PINON et Monique


PINON-CHARLOT, Grandes Fortunes. Dynasties
familiales et formes de richesse en France, Paris, Payot,
Petite bibliothque Payot , 2006.
2. Voir Ian HAMEL, L'autre secret de la Suisse , Le
Point, 15 mai 2014.
3. Claude DUMONT-BEGHI, L'Affaire Wildenstein.
Histoire d'une spoliation, Paris, L'Archipel, 2012, p. 118119.
4. Ian HAMEL, Et si la Suisse ne servait plus rien ?,
Paris, Larousse, dire vrai , 2010, p. 73.
5. SNAT, L'vasion fiscale internationale, et si on
arrtait ?, rapport d'information no 673, tome II (procsverbaux des auditions), Philippe Dominati, prsident,
ric Bocquet, rapporteur, Paris, 2011-2012, p. 677.
6. Le Monde, 12 avril et 6 mai 2015.
7. Soit environ 2,25 milliards d'euros. Voir Christian
CHAVAGNEUX et Ronen PALAN, Les Paradis fiscaux,
Paris, La Dcouverte, Repres , 2012, 3e dition.
8. Sbastien GUEX, Les origines du secret bancaire
suisse et son rle dans la politique de la Confdration au
sortir de la Seconde Guerre mondiale , Genses, no 34,
1999, p. 9.

9. Ibid., p. 16.
10. Gabriel ZUCMAN, La Richesse cache des nations.
Enqute sur les paradis fiscaux, Paris, Seuil, 2013, p. 13.
11. Au bonheur des riches, premire partie, Voyage en
grande fortune, seconde partie, Les Riches et nous, films
d'Antoine ROUX (crits en collaboration avec Monique
PINON-CHARLOT et Michel PINON), France Tlvisions
Distribution, 2013.
12. Selon l'expression du journaliste Andr
CRETTENAND, dans un article intitul La vengeance des
mdiocres , cit par Ian HAMEL, Et si la Suisse ne
servait plus rien ?, op. cit., p. 107.
13. Respectivement : Une Suisse au-dessus de tout
soupon, Paris, Seuil, Combats , 1976 ; La Suisse lave
plus blanc, Paris, Seuil, Essais , 1990 ; La Suisse, l'or
et les morts, Paris, Seuil, Points Histoire , 1997, 2008.
14. Ian HAMEL, Et si la Suisse ne servait plus rien ?,
op. cit., p. 106.
15. Jean ZIEGLER, Retournez les fusils ! Choisir son
camp, Paris, Seuil, Documents , 2014.
16. SNAT, vasion des capitaux et finance : mieux
connatre pour mieux combattre, rapport d'information

no 87, tome II : auditions, Franois Pillet, prsident, ric


Bocquet, rapporteur, Paris, 2013-2014, p. 200.
17. Myret ZAKI, Le Secret bancaire est mort. Vive
l'vasion fiscale !, Favre, Lausanne, 2010, p. 52.
18. Ibid., p. 76.

2. LE PAQUEBOT
DE BERCYSOUS
PAVILLON
DE COMPLAISANCE
Les paradis fiscaux ont pour clients,
presque par dfinition, les contribuables
dun pays qui nen est pas un. Mais,
paradoxalement, lvasion fiscale nest pas
toujours combattue avec nergie par ltat
aux dpens duquel ils fraudent. Elle est au
contraire plus ou moins volontairement
tolre , ignore , en faveur de
contribuables particulirement fortuns qui
peuvent sappuyer sur des officines

spcialises, mais aussi sur la protection


que reprsentent leur notorit et leurs
rseaux sociaux.
De retour Paris, nous dcidons de
suivre cette piste. Il existe en France une
certaine tolrance lgard des fraudeurs,
de la part de ceux mmes qui ont la charge
des recettes fiscales de ltat On ne
remplace pas Jrme Cahuzac, on lui
succde modestement , a dclar Bernard
Cazeneuve dans sa premire intervention
en tant que ministre du Budget une
formule qui semble minimiser le
comportement
fraudeur
de
son
prdcesseur. Le ministre change, mais le
paquebot de Bercy poursuit joyeusement
sa route sous pavillon de complaisance,
avec, dans la cabine de pilotage, une
promotion doligarques dont certains
arrivent tout droit des banques daffaires.

La nomination comme ministre de


lconomie dun associ-grant de la
banque Rothschild & Cie, Emmanuel
Macron, en aot 2014 est cet gard
rvlatrice.
Cest en partie au sein mme de ltat
franais que sorganisent les faveurs
fiscales dont bnficient les plus nantis.
Lexemple de limmense fraude organise
par la famille Wildenstein permet den
exposer les rouages.

LIRRECEVABILIT
DE LAFFAIRE
WILDENSTEIN
Lavocate Claude Dumont-Beghi enqute
depuis 2003 sur la spoliation dont Sylvia
Wildenstein aurait t la victime aprs la
mort de son mari, Daniel Wildenstein,
richissime collectionneur dart dcd en
2001. Mais ce nest quen juillet 2010 que
Guillaume Daeff est charg, en tant que
juge dinstruction du ple financier de
Paris, dinstruire la plainte pour abus de
confiance dpose par lpouse du dfunt.
Celle-ci accuse deux trusts bass
Guernesey, lune des les Anglonormandes, davoir soustrait une partie de
lhritage de son mari et davoir au

passage fraud le fisc franais en ne payant


pas limpt d sur cette succession. Guy
Wildenstein, le seul de ses deux beaux-fils
encore en vie, est mis indirectement en
cause. Comment expliquer quil ait fallu
sept ans de procdure avant que le juge
dinstruction soit saisi de la plainte de
lpouse spolie ? Est-ce parce que Guy
Wildenstein est un ami trs proche de
Nicolas Sarkozy et un membre gnreux
du premier cercle des donateurs de lUMP,
dont le trsorier ntait autre alors que le
ministre du Budget, ric Woerth, quil na
pas t inquit avant 2010, ni par les
services de Bercy, ni par la justice ? Guy
Wildenstein reoit mme, en mars 2009, la
croix de commandeur de la Lgion
dhonneur que lui remet Nicolas Sarkozy
au palais de llyse.

Deux ans plus tard, cet amateur dart est


entendu par la police judiciaire parisienne
pour fraude fiscale, dissimulation dune
partie de la fortune familiale et
prsomption de recel de tableaux, puis mis
en examen le 6 juillet 2011. Le mme
mois, une plainte de la ministre du Budget,
Valrie Pcresse, est dpose contre lui
pour fraude fiscale lie lutilisation de
paradis
fiscaux
dans
lintention
descamoter les impts dus pour la
succession de son pre. Entre la
dissimulation dune partie du patrimoine et
loptimisation fiscale, Guy Wildenstein a
su jouer des lois, mobiliser des avocats
daffaires,
consulter
les
meilleurs
conseillers fiscaux et solliciter ses amitis
au plus haut de lappareil dtat. Ce quon
appelle jouer sur du velours . Mais,
comme dans laffaire Bettencourt, cest un

conflit familial qui a fait scrouler ce beau


montage. Cette drive hors du sort
commun na pas rsist aux rvlations qui
ont fini par tre reprises par la presse,
rendant
invitables
les
poursuites
judiciaires.
la demande de Sylvia Wildenstein,
lavocate Claude Dumont-Beghi sadressa
aux personnalits concernes par les
irrgularits de la succession Wildenstein.
En juin puis septembre 2009, elle informa
ric Woerth, ministre du Budget. Ses deux
courriers restrent sans rponse. Ce fut
galement le cas dune dizaine dautres
adresss

diverses
personnalits
concernes. Dans ce petit monde, les
diffrents acteurs de laffaire se
connaissent, ont des relations et des
responsabilits qui les rendent solidaires.

Cest ainsi quric Woerth est galement


maire de Chantilly, clbre pour son
activit questre, laquelle Guy
Wildenstein est troitement associ
puisquil y possde une curie de chevaux
de course. Les deux hommes ne peuvent
signorer.
Claude Dumont-Beghi ne se dcourage
pas et, le 6 juillet 2010, elle crit au
nouveau ministre du Budget Franois
Baroin. Dans son livre LAffaire
Wildenstein, elle donne le contenu de son
courrier. Fiscalement parlant, crit-elle,
est pose au ministre et ses services la
question de larticulation, dans le cadre de
la loi franaise, des trusts tablis du vivant
de Daniel [Wildenstein], durant sa
communaut de vie avec ma cliente, au
bnfice de ses deux fils et hritiers

directs1. Un courrier sera galement


adress Philippe Parini, la Direction
gnrale des finances publiques (DGFiP).
La lettre qui suggrait au ministre de
dposer plainte pour fraude fiscale est
faxe le 6 juillet 2010 11 heures. trange
concidence : le mme jour, 15 heures,
lAssemble nationale, le dput socialiste
des Landes, Alain Vidalies, pose une
question au gouvernement sur le dossier de
la succession Wildenstein en demandant
plus de transparence. Comparant cette
affaire celle de la famille Bettencourt, il
conclut : Cest bien parce que nous
sommes confronts un systme, et pas
seulement une affaire, que lacrise
politique est grave pour notre Rpublique
et notre dmocratie. La vivacit de la
rponse de Franois Baroin sexplique par
le caractre prilleux dun dossier qui peut

se transformer, aprs laffaire Bettencourt,


en un autre scandale dtat. Monsieur le
dput, est-ce que vous vous rendez
compte de ce que vous dites ? Est-ce que
vous vous rendez compte du mal que vous
faites la dmocratie que vous reprsentez
ici ? Est-ce que vous vous rendez compte
que vous tes en train de tracer le sillon
des extrmes et de lextrme droite ?
Comment pouvez-vous pitiner de la sorte
les lments fondamentaux des liberts
individuelles ? Faire le jeu des extrmes
est une invective vite employe ds que
loligarchie est mise en difficult : il
importe de ne pas entrer dans le dtail des
affaires.
Le silence du ministre du Budget sest
poursuivi. Un an aprs, jai renouvel
mon courrier, dclare lavocate Claude

Dumont-Beghi devant les snateurs le


24 avril 2012, cette fois Madame
Pcresse [qui a remplac Franois Baroin],
en insistant sur la responsabilit quelle
avait vis--vis du contribuable franais en
tant que reprsentante de ltat franais et
garante de lintrt gnral. Je lui rappelais
galement une dcision du Conseil dtat
du 21 mars 2011, qui juge que le ministre
doit
imprativement
agir
sil
a
connaissance dun lment qui pourrait
nourrir un soupon de fraude fiscale, quil
ny a plus besoin dune faute lourde et que
de simples lments concordants suffisent.
dfaut, il engagerait la responsabilit de
ltat. Lorsque jai crit ce courrier, je ne
savais pas je lai su trois mois aprs
que M. Baroin avait, le jour de son dpart
du ministre du Budget, dpos une plainte
pour fraude fiscale, qui fut jointe ma

deuxime plainte. Avant mme tous ces


courriers, lavocate stait adresse
ladministration fiscale : En dpit de leur
comptence, les agents que jai rencontrs
mont dit clairement quils ne pouvaient
rien faire et que cette affaire relevait de la
cellule spcialise dans le traitement des
dossiers impliquant des personnalits2.
Cette cellule spcialise, encore trop
mconnue du grand public, participe de ce
quon appelle le verrou de Bercy. Ce
verrou empche tout fonctionnaire des
Impts ayant tabli lexistence dune
fraude fiscale de porter directement
laffaire devant les tribunaux. Si, au final,
les Wildenstein devraient faire lobjet du
plus grand redressement fiscal, avec
600 millions deuros rclams par le fisc
(dont 250 millions pour Guy Wildenstein,

sans les pnalits), cela ne sexplique que


par un conflit familial et le courage dune
avocate dont les interventions furent bien
relayes par la presse.

LE VERROU
DE BERCY
Une drogation au droit commun a t
institue par la loi du 29 dcembre 1977,
sous la prsidence de Valry Giscard
dEstaing et le gouvernement de Raymond
Barre, avec la cration de la Commission
des infractions fiscales (CIF), dnomme
communment verrou de Bercy. La
motivation de cette drogation avait pour
objectif dviter lacharnement fiscal sur
certains contribuables3 , avoue en 2014
son prsident, le vicomte Jean-Franois de
Reydet de Vulpillires.
Dans le droit franais, dordinaire, cest
le procureur et lui seul qui dcide
dengager des poursuites. Mais pas dans

les affaires de fraude fiscale, qui font


exception la rgle. Comme lexplique le
juge dinstruction Guillaume Daeff, dans
ces cas, une plainte du ministre du
Budget est ncessaire. [] Le procureur
de la Rpublique ne peut pas il nen a
pas le droit engager une enqute pour
fraude fiscale si elle ne lui a pas t
demande par le ministre du Budget. Cest
une condition pralable laction
publique4 . Selon ce magistrat, il est trs
clair que cette plainte pralable donne au
ministre du Budget le pouvoir de dfinir la
politique pnale fiscale. En ralit, cette
politique est fixe non par le procureur ou
par le garde des Sceaux, mais par le
ministre du Budget et ses services. Cest
en effet le ministre du Budget qui fait le

premier le tri. Cest lui qui dcide, aprs


un contrle fiscal, sil y a lieu ou non
daller au pnal5 .
Le vrai verrou de Bercy nest donc
pas lexistence en soi de la Commission
des infractions fiscales, mais le fait quelle
permet lgalement au ministre du Budget
de jouer le rle de chef de gare avec le
pouvoir daiguiller comme il lentend le
traitement de la fraude fiscale vers telle
solution plutt que telle autre. Ceux qui
verront leur dossier orient vers la CIF
seront envoys dans neuf cas sur dix en
correctionnelle, risquant des peines de
prison, avec ou sans sursis. Mais le
ministre peut aussi proposer aux
contribuables fraudeurs de son choix la
porte de sortie des cellules de dgrisement,
aujourdhui
dnommes
de

rgularisation , ou encore dautres


formes de conciliabules informels, afin
dchapper la menace de poursuites
pnales, condition que les impts dus
soient acquitts et agrments de quelques
pnalits.

Composition
sociologique
de la CIF en 2014
Qui sont donc les
membres de la Commission
des infractions fiscales ?Le
pedigree de son prsident, le
vicomte Jean-Franois de

Reydet de Vulpillires,
apporte cette commission
une lgitimit sociale et un
profit symbolique lis
lanciennet incontestable de
sa famille, qui appartient
une dynastie dont la
noblesse remonte 1560 et
qui dispose de quatorze
mentions dans le Bottin
mondain 2009. Son titre de
vicomte se porte en quelque
sorte garant dune promesse
dentre-soi aristocratique et
de la qualit des autres
membres
de
cette
commission, au patronyme
plus discret. Un chteau
dans la Nivre et une adresse
au cur de Paris inscrivent

cette famille dans la


multiterritorialit propre sa
classe. Ces caractristiques
semblent suffisantes pour sa
dfinition
sociologique
puisque
la
notice
le
concernant ne mentionne,
titre
dactivit
professionnelle, que son
appartenance au Conseil
dtat.
Labsence
de
mention dans le Whos
Who 2013 conforte lide
dune
position
sociale
davantage caractrise par
une inscription dans une
ligne familiale prestigieuse
que par un palmars
professionnel.

Hormis leur prsident,


aucun
des
vingt-trois
membres des quatre sections
de la CIF, titulaires et
supplants, napparat dans
le Bottin mondain. Onze
sont conseillers dtat, et
douze conseillers la Cour
des comptes ; quinze dentre
eux ont une notice dans le
Whos Who 2013, qui
mentionne en gnral les
professions des parents. Les
origines sociales vont dun
pre ouvrier, pour JeanPierre Cossin, un pre
notaire,
pour
Monique
Libert-Champagne,
un
gnral de brigade, pour
Tanneguy Larzul, ou un

chirurgien, pour Francis


Brun-Buisson. Des origines
sociales
moyennes
et
suprieures, mais pas de
naissance systmatique dans
les
dynasties
sociales
fortunes. La moyenne
dge est leve, trs
concentre
autour
des
annes daprs-guerre, le
plus g tant Robert
Lescure, n en 1928, le plus
jeune, Philippe Hayez, n
Versailles en 1961. Cette
CIF prsente une sorte
dquilibre
sociologique
avec des trajectoires sociales
et des positions politiques
diverses. Les sensibilits de
la droite et de la gauche

librale
sy
mlent
harmonieusement,
symbolisant ainsi lunit
idologique profonde des
dfenseurs du capitalisme.

Les avantages de la gare


de triage
Pourquoi, alors que les plus grandes
fortunes de France font en principe lobjet
dun contrle fiscal au moins tous les trois
ans, madame Bettencourt navait-elle pas
t contrle depuis une priode bien plus
longue ? Cette omission tait destine,
selon un fonctionnaire de la Direction
centrale du renseignement intrieur,
protger le premier cercle des fraudeurs,

quand ceux-ci soutiennent, par cotisation


en espces ou par influence, le parti de
ceux qui sont au pouvoir. Connatre, le
plus en amont possible, les dlits des
riches et des puissants, cela va souvent
ensemble, permet des ngociations
srieuses et prcises sur les contreparties
attendues en change dune solide et
confidentielle immunit fiscale6 .
Un ancien directeur de lun des services,
Bercy, la DNEF (Direction nationale des
enqutes fiscales), dcisif en matire
denqute sur la fraude fiscale, Roland
Veillepeau, sest prononc en faveur dune
suppression de la CIF car, mme si
ladministration fiscale sen sert comme
moyen de pression ou monnaie dchange
pour faire accepter des redressements, []

le ministre peut galement carter un


dossier de poursuites pour des motifs
politiques ou amicaux7 .
Les consquences de ce montage
institutionnel complexe se font sentir aussi
dans la prescription des faits, comme le
regrette ric de Montgolfier, procureur
prs la cour dappel de Bourges, le 22 mai
2012, dans sa dclaration sous serment
devant les snateurs. Compte tenu du
temps que prennent les filtres successifs
la volont du ministre, la Commission des
infractions fiscales puis la mise en forme
des dossiers et leur transmission
lautorit judiciaire, en lespce au
ministre public, il nest pas rare de
recevoir les dossiers quinze jours avant la
prescription de laction publique, voire la
veille, cest--dire quatre ans aprs la

commission des faits8. ric de


Montgolfier ne conteste pas pour autant le
rle que peut jouer ladministration fiscale
dans la recherche des fraudeurs : Je ne
suis pas hostile ce que ladministration
intervienne parce quelle a une technicit,
des moyens, une connaissance que nous
navons pas ncessairement. Le seul
problme est celui, plus gnral, de
lquit. Il faut que les interventions des
uns et des autres soient quitables9.
Mais comment en juger puisque les
dcisions prises la majorit des voix par
les hauts fonctionnaires de la Commission
des infractions fiscales nont pas tre
motives ? Ce sont eux qui, sans avoir
justifier leur dcision, autorisent ou non le
ministre du Budget saisir le parquet. Il ne

peut y avoir de jurisprudence dans la


mesure o le secret fiscal est totalement
verrouill.

Malgr laffaire
Cahuzac,
les socialistes
maintiennentle
pouvoir
discrtionnaire
du ministre
Bernard
Cazeneuve,
spcialiste du droit des
affaires, ancien dput-maire

de Cherbourg, proche de
Laurent Fabius, succde
donc Jrme Cahuzac au
poste de ministre du Budget,
qui est le responsable
politique seul mme de
pouvoir
actionner,
par
lintermdiaire de lavis
conforme de la CIF, le
dispositif de plainte pour
fraude
fiscale
devant
lautorit judiciaire. Aprs le
scandale de ce qui est
devenu laffaire Cahuzac,
les Franais taient en droit
de penser que la CIF avait
fait son temps et quil tait
devenu ncessaire de trouver
dautres modalits que les
cellules de dgrisement ou

de rgularisation pour svir


contre lvasion fiscale de
plus en plus massive. Il nen
fut rien. Monique a exprim
sa surprise loccasion
dune table ronde laquelle
elle avait t invite dans le
cadre de luniversit dt
du Parti socialiste, la fin du
mois daot 2013. Bernard
Cazeneuve tait de la partie.
Monique sest servie de ce
maintien assum de la CIF
pour
montrer
que,
contrairement laffirmation
de Karine Berger, dpute
socialiste charge du ple
conomique du PS, pour qui
les paradis fiscaux sont des
armes
de
destruction

massive
contre
la
souverainet des tats ,
cest bien au cur de ltat
que se niche loptimisation
fiscale. Bernard Cazeneuve
a alors dfendu avec vigueur
les raisons du maintien de ce
verrou garant du secret
fiscal. On ne peut agir, a-til dit, comme si la fraude
pouvait
se
rsoudre
uniquement
par
lincarcration
des
fraudeurs. Mon approche est
plus
pragmatique.
Je
recherche lefficacit. En
sept
semaines,
1 100 contribuables se sont
dits dtermins remplir
leurs obligations fiscales,

soit autant quen deux ans.


Puis il sest rjoui que les
conventions
dchange
automatique dinformations
entre les pays prouvent que
les tats ne sont pas
complices
des
paradis
fiscaux.
Nous
les
combattons.
Nous
ne
sommes pas l pour
commenter le monde, nous
sommes
l
pour
le
changer . Belle formule : le
ministre cite Karl Marx.
Rien na pourtant chang
dans le petit monde de
Bercy. La dmission de
Jrme Cahuzac aurait pu
tre
loccasion
dune

complte remise plat, mais


il nen fut rien. Le
journaliste Antoine Peillon
relate les ngociations qui
auraient eu lieu, lpoque,
entre le ministre de la
Justice et Bercy pour tenter
damoindrir ou de supprimer
le pouvoir de la CIF. Des
nuances
importantes
distinguaient le ministre de
lconomie et des Finances
[
lpoque,
Pierre
Moscovici] et le ministre du
Budget [ lpoque, Bernard
Cazeneuve].
Monsieur
Moscovici
avait
ainsi
accept
un
systme
permettant la Commission
des infractions fiscales de

continuer dexister et la
justice
denquter
normalement. Ce compromis
a t dfait au plus haut
niveau trois semaines avant
que le projet de loi ne soit
prsent devant lAssemble
nationale10. Le maintien de
ce verrou , qui viole le
principe constitutionnel de la
sparation des pouvoirs
entre ladministration fiscale
et la justice, a t pris,
selon Antoine Peillon, au
cours du week-end des 25 et
26 mai 2013 dans les
bureaux mmes de llyse.
taient prsents : Franois
Hollande, prsident de la
Rpublique,
Jean-Marc

Ayrault, Premier ministre,


Pierre Moscovici, ministre
de lconomie et des
Finances,
et
Bernard
Cazeneuve, ministre dlgu
au Budget, successeur de
Jrme Cahuzac. Grande
absente : Christiane Taubira,
garde des Sceaux, ministre
de la Justice11 .

Il nest pas tonnant que le taux davis


favorables une saisine du parquet par la
CIF soit lev, avoisinant les 90 %,
puisque le ministre du Budget a fait le tri
en amont. Le nombre moyen annuel de
dossiers examins par la CIF sest situ
autour de 1 030 sur la priode 2008-2013,

avec un taux davis dfavorables une


saisie du parquet de 10,3 % en moyenne et
une stabilisation 9 % sur les annes 2012
et 2013, alors quil stablissait 11 % en
2008 et 14 % en 2009, au cur du mandat
prsidentiel de Nicolas Sarkozy. Mais les
dossiers pour lesquels la CIF autorise le
ministre du Budget engager des
poursuites judiciaires concernent plus
des petits commerants et des artisans que
des gros poissons qui, grce des
transactions secrtes, parviennent passer
entre les mailles du filet qui retiennent
surtout le menu fretin, regrette ric Alt,
conseiller rfrendaire la Cour de
cassation, au cours dun entretien. Tout
cela est difficile vrifier, ajoute-t-il, mais
la seule chose dont on est sr, cest quil
ny a pas dgalit devant limpt .

La mise en place dun touffement des


poursuites, avec des amendes ngocies
dans les alcves de Bercy, aboutit dans
bien des cas faire disparatre linfraction
et les sanctions pnales.

Selon que vous


serez puissant
ou misrable,
les jugements
de cour vous
rendront blanc
ou noir , crivait
La Fontaine

Nous
sommes
alls
assister une sance de la
11e chambre correctionnelle
spcialise
dans
les
problmes financiers et
fiscaux, notamment lis aux
entreprises, avec des dlits
de banqueroute ou des
oprations frauduleuses. Un
petit patron comparaissait
la suite de la plainte de la
Direction
gnrale
des
finances publiques (DGFiP),
pour escroquerie la TVA
dductible. Il a demble
reconnu avoir bnfici, de
la part de ladministration
fiscale, de 70 000 euros de
remboursements
indus.
Pourquoi avez-vous fait

cela
?,
demande
la
prsidente. Jtais la
drive, je narrivais plus
payer mon loyer Il avait
dj rembours les finances
publiques le jour de sa
comparution. Mais cela ne
paraissait pas suffisant
lavocate de la DGFiP qui a
rappel
une
clause
fondamentale : La dette
pure ne fait pas disparatre
linfraction. La procureure,
trs en colre, a requis dixhuit mois demprisonnement
ferme aprs un rquisitoire
digne
dune
militante
dextrme
gauche
:
70 000 euros escroqus !
Mais cest norme ! Quand

on pense au montant du
RSA La gravit de
linfraction
est
trs
importante ! Dans le
langage du droit, cest la
diffrence
entre
la
qualification
d escroquerie et celle de
fraude qui justifierait une
telle
diffrence
de
traitement.

LES CELLULES
DE REPENTANCE
DE BERCY
Bercy offre des services spcifiques aux
contribuables fautifs qui souhaitent se
repentir avant la mise en place, partir
de 2017, de lchange automatique des
informations entre les administrations
fiscales et donc la fin du secret bancaire.
Or le contrle fiscal rsulte de
lapplication de rgles de droit commun
qui concernent tous les citoyens.
Lapproche pragmatique revendique
par Bernard Cazeneuve, qui permet selon
lui de faire rentrer des recettes fiscales,
occulte les mcanismes institutionnels de
slection qui transforment les fraudeurs

fiscaux en repentis. Le tour de passe-passe


smantique est savoureusement cynique
quand il permet des coupables endurcis
dapparatre comme des pnitents rongs
par la culpabilit davoir pch. Une
confession dans les rgles, quelques
prires en guise damende et le pardon
vous est acquis, et donc laccs au paradis
de nouveau ouvert.
Le contrle fiscal sadapte ainsi au
milieu social des contribuables. Les
cellules mises en place Bercy pour
accueillir les repentis fiscaux, et non les
soumettre aux sanctions de la justice
franaise, leur repentance les en
protgeant, sont des transactions et des
ngociations qui ne sont pas conformes
aux rgles du redressement fiscal , nous a
dclar un inspecteur des Impts. Voil qui

est
plus
clair
que
les
termes
dgrisement ou rgularisation dont
la connotation est moins politique, la
rputation relevant plus de la morale que
de la sanction formelle et de la justice. Ces
cellules damnistie fiscale permettent donc
dchapper aux contrles par la CIF et la
pnalisation de la faute.

La cellule
de dgrisement dric
Woerth
La cellule de dgrisement mise en
place en 2009, pour accueillir les fraudeurs
repentis de la liste HSBC, na eu quun
succs trs relatif. Et, surtout, ce ne sont
pas les fraudeurs attendus qui sy sont
prsents. Sur les 4 725 repentis, seuls

68 figuraient sur la liste HSBC. Mais il est


vrai quric Woerth, lorsquil a brandi sa
fameuse liste des 3 000 dtenteurs de
comptes non dclars dans les banques
suisses, na pas prcis quil sagissait de
HSBC. Quil y ait eu 4 657 autres
contribuables aux comptes non dclars
ouverts en Suisse qui se soient prsents
confirme lampleur de la fraude fiscale.
Pour certains, la peur dtre pris a entran
ce choix de la ngociation au
confessionnal de Bercy. Au total,
4 200 dossiers ont t traits entre
septembre et dcembre 2009, donnant lieu
au versement de 1,5 milliard deuros
dimpts et damendes.
Cest Nicolas Sarkozy qui, en 2005, en
tant que ministre des Finances, avait pris
linitiative de permettre tout contribuable

fraudeur, envahi par le remords ou plutt


langoisse dtre dcouvert, de bnficier
dune rgularisation de sa condition
devenue inconfortable. Reconnaissant
avoir fraud le fisc, il acquitte sa dette
agrmente de pnalits et le litige est
rgl, la sanction pnale tant exclue.
Voler le fisc quand on est lhritire de
Nina Ricci na rien voir avec voler un
vtement dans un magasin quand on est un
pauvre bougre. Le chapardage peut
conduire tout droit en prison. Aprs une
nuit passe au poste de police et un
passage clair en comparution immdiate,
le jeune dlinquant se retrouve priv de
libert. La dlinquance en col blanc, avec
des milliers ou des millions deuros
dtourns, a des consquences invisibles,
mais est dune tout autre importance pour

la socit, prive ainsi dune partie non


ngligeable de ses recettes. Madame
Bettencourt, elle, a pu rapatrier de Suisse
en France prs de 200 millions deuros non
dclars, en collaboration avec
ladministration
fiscale
.
Les
redressements fiscaux ngocis par
lintermdiaire de son avocat se sont
levs 50 millions deuros. Pour autant,
pas de poursuites pnales, pas de
condamnation, pas de sanction, ft-elle
symbolique.
La
dlinquance
est
socialement
construite et dfinie. Lillgalisme des
biens a t spar de lillgalisme des
droits, crivait Michel Foucault. Partage
qui recouvre une opposition de classes,
puisque, dun ct, lillgalisme qui sera le
plus accessible aux classes populaires sera

celui des biens, transfert violent des


proprits ; que, dun autre, la bourgeoisie
se rservera, elle, lillgalisme des droits :
la possibilit de tourner ses propres
rglements et ses propres lois12.
Le pnal et le social sassocient pour
atteindre un compromis qui permette
lamnagement de la loi, et surtout de son
application, pour les coupables bon chic
bon genre, dont la faute est avant tout
davoir t pris la main dans le sac par
ngligence ou par une trop grande
assurance de soi. loppos, le quidam
ordinaire et populaire, dont la personnalit
banale ne justifie aucun amnagement de
la peine, se voit condamn aux peines les
plus lourdes. Lamende est bourgeoise et
petite-bourgeoise, lemprisonnement ferme
est sous-proltarien, lemprisonnement

avec sursis est populaire13. Comparutions


immdiates pour les petits, filtres
administratifs et institutionnels pour les
puissants, dont les cellules de fraudeurs
fiscaux repentis mises en place Bercy
sont lune des modalits. En France,
crivent les sociologues Alexis Spire et
Katia Weidenfeld dans une tribune libre du
Monde du 13 fvrier 2015, la fraude fiscale
est lun des dlits les moins svrement
sanctionns par les juridictions pnales,
mme en comparaison avec dautres
crimes en col blanc. Les peines de prison
sont rares. Sur environ 65 000 dtenus
dans les prisons franaises, il y a
aujourdhui
un
peu
moins
de
5 000 personnes condamnes pour
escroquerie, abus de confiance, recel, faux

et usage de faux. Parmi eux, combien sont


derrire les barreaux pour le seul dlit de
fraude fiscale ? Sans doute pas un seul.

La cellule
de rgularisation
de Bernard Cazeneuve
Une
nouvelle
cellule,
dite
de
rgularisation , pour dtenteurs davoirs
non dclars ltranger a t mise en
place, sous cette appellation peu
menaante, dans le cadre de la circulaire
Cazeneuve du 21 juin 2013, la suite de
laffaire Cahuzac et des dveloppements
de la liste des fraudeurs de la filiale suisse
de HSBC. Cette cellule est localise dans
le 19e arrondissement de Paris, loin des
beaux quartiers. Situ deux pas de la

Porte de la Villette, au 17-19 place de


lArgonne, un imposant immeuble de dix
tages de bureaux, plus un entresol, abrite
le Service des impts des particuliers du
Centre des finances publiques de Paris
19e arrondissement Buttes-Chaumont . La
cellule de rgularisation, au quatrime
tage, a t baptise Service de
traitement
des
dclarations
et
rectifications (STDR). Au cur dun
quartier pauvre, les usagers qui entrent et
sortent de ce btiment sont dallure
modeste. A priori, il y a peu de chances de
tomber sur des clients de HSBC. Cest
pourtant ici que les fraudeurs ou, dfaut,
les avocats fiscalistes qui les reprsentent
peuvent venir faire amende honorable et
ngocier leurs pnalits. Sans doute nontils gure le got de venir en personne et de
quitter les beaux quartiers pour se

retrouver sur lavenue Corentin Cariou,


dans un secteur dfavoris o les
commerces casher cohabitent avec les
boucheries hallal et o se ctoient des
immigrs de tous les continents. Les hauts
fonctionnaires des Finances ont-ils pens
que faire venir des fraudeurs aiss dans un
endroit aussi populaire leur servirait de
leon ? Quoi quil en soit, il y a deux cas
de figure : si certains fraudeurs, qui ont
droit aux gards de ladministration,
viennent sur rendez-vous, les autres, les
contribuables ordinaires , doivent faire
la queue en prenant un ticket numrot au
distributeur lentre.
Nos observations sur place ont t
limites car laccs au quatrime tage de
limmeuble o se situe le STDR est
interdit, secret fiscal oblige. Le

chroniqueur conomique Franois Lenglet


a eu le privilge dy pntrer aprs avoir
obtenu une autorisation exceptionnelle
dans le cadre dun magazine de France 2,
diffus le 20 avril 2015, consacr au
Grand bazar fiscal franais . Les
bureaux sont envahis par des piles de
dossiers. Depuis louverture de la cellule
de repentance, 37 000 personnes ont
apport, ou fait apporter par leurs avocats,
les documents concernant leurs comptes
non dclars ouverts ltranger, selon
Mat Gabet, directrice de la Direction
nationale des vrifications de situations
fiscales (la DNVSF, dont relve le STDR).
En mars 2015, le jour o Franois Lenglet
fait dcouvrir le confessionnal au
spectateur, les dossiers arrivent par caisses
entires. Cet afflux massif nest pas
tonnant cette priode puisquil fallait

que le dossier ait t reu avant le 31 mars


pour pouvoir bnficier de remises sur les
pnalits et les amendes.

Les raisons
de la lenteur dans
le traitementdes
dossiers
Sur les dizaines de
milliers de dossiers dposs,
seuls 4 000 avaient t
traits fin dcembre 2014.
Cette lenteur sexplique
essentiellement
par
le
manque de moyens et de

personnel. Malgr les appels


candidature en direction
des inspecteurs des Finances
publiques, volontaires pour
effectuer une mission de
soutien auprs du STDR, il
ny a quune soixantaine de
fonctionnaires pour les
grer. En raison des
conditions de travail et de la
crainte de fuites, il est
possible que le climat de la
place dArgonne ne suscite
gure de vocations. Il y a
une pression norme la
productivit, et lambiance
est un peu parano, compte
tenu de la valeur des
dossiers : la moindre fuite
fait dsordre , a confi un

responsable syndical au
Canard enchan du 25 mars
2015. Dans son appel
candidature pour recruter de
nouveaux employs, Bercy
mentionne le sens de la
discrtion requis pour les
postulants, compte tenu de la
notorit
de
certains
contribuables .
La lenteur dans le
traitement des dossiers
incombe aussi aux fraudeurs
qui ne sinclinent pas
facilement devant la rigueur
du fisc, alors que sy
soumettre est la seule faon,
si le dossier est accept,
dtre garanti de labsence

de poursuites pnales. Cette


dpnalisation na dailleurs
pas t mentionne dans
lmission de France 2, les
fraudeurs tant dclars par
Mat Gabet volontaires,
sincriminant eux-mmes .
Pour
ralentir
encore
linstruction
de
leurs
dossiers et se donner ainsi le
temps
de
quelques
ramnagements de leurs
acrobaties
fiscales,
les
contribuables
et
leurs
avocats ont us de la
stratgie
consistant

remettre
un
dossier
incomplet.
Sur
les
36 000 fraudeurs qui ont
dpos un dossier au STDR

en 2014, seuls 16 915, soit


un peu moins de la moiti,
ont fourni diligemment
toutes les pices. Devant ce
manque de zle, une
circulaire a t ncessaire
pour que les justificatifs
demands
par
ladministration
soient
fournis par le contribuable
dans un dlai de soixante
jours aprs la demande.
De plus, ce nest que
depuis la loi SaintNicolas , comme les
inspecteurs des Impts
appellent
la
loi
du
6 dcembre 2013 sur la
rpression de la dlinquance

financire et fiscale, que les


informations concernant des
comptes non dclars
ltranger, mais obtenues de
manire illicite, peuvent tre
opposes aux contrevenants.
Auparavant, les avocats
chargs des dossiers de gros
clients
niaient
tout
simplement la possession de
ces
comptes,
ou
se
prvalaient de la nonfiabilit
et
donc
de
lillgalit de la liste HSBC.
Et nous ne pouvions rien
faire , nous a confi de
manire anonyme lun des
fonctionnaires de ce service.
Mais, dbut 2015, 40 %
50 % de son temps sont

mobiliss par des dossiers


qui relvent de cette liste.
85 % des dossiers dposs
au STDR concernent des
avoirs dtenus en Suisse et
7 % se situent au
Luxembourg.

En 2014, 2 milliards deuros rcuprs


sont venus abonder les caisses de ltat.
Cela est la fois beaucoup et peu. Si
ladministration fiscale en avait les moyens
et la volont, les fonds rcuprs
pourraient tre beaucoup plus levs. Pour
2015, les services fiscaux prvoient un
objectif de 2,7 milliards deuros. Michel
Sapin, ministre des Finances et des
Comptes publics, a rvl au dbut

de 2015 que, pour lensemble des dossiers


traits par le STDR depuis sa cration, le
montant des avoirs dtenus en Suisse
reprsentait 14 milliards deuros. Soit une
moyenne de 880 000 euros par dossier
trait. Cette moyenne cache une amplitude
trs large puisque les montants de ces
comptes vont de 50 000 euros, pour ceux
que dtiennent des salaris transfrontaliers,
plusieurs dizaines de millions deuros
pour des comptes familiaux. 45 % des
contribuables concerns rsident en le-deFrance, dont 24 % Paris mme. Ce qui
nest pas tonnant compte tenu de la
concentration des grandes fortunes en
rgion parisienne.
Lge moyen des possesseurs des
comptes tant de soixante-neuf ans, on
peut supposer que la repentance est

particulirement apprcie des personnes


ges, sans doute soucieuses de ne pas
lguer une succession empoisonne leur
descendance. Le fait que les avoirs
dclars proviennent dhritages dans
62 % des cas et de donations pour 13 % en
dit long sur la transmission de la fraude
fiscale qui se fait naturellement de
gnration en gnration. Ainsi se forment
des cohortes dhritiers aptes bnficier
de largent de la fraude, en toute bonne
conscience, dans la certitude que ltat
prlve indment sur un patrimoine fruit
du courage, de lintelligence et du sens de
lpargne, constitu en faveur de la
ligne14. Le fait quun avoir non dclar
provienne dun hritage est souvent
prsent comme une excuse pour des
hritiers qui nont pas eu la responsabilit
du placement. En fait, il sagit, dans les

familles les plus fortunes, dune stratgie


dont les futurs hritiers sont informs. Plus
un patrimoine est important, plus il
engendre de conseils de famille, lhritage
devant tre anticip de faon optimiser la
transmission des biens, mais aussi des
responsabilits, patronales, financires et
gestionnaires. Pour ladministration fiscale
elle-mme, la fraude se bonifie avec le
temps et, sil est impratif de rtablir les
prrogatives du droit fiscal, les sanctions
sont moins lourdes pour les hritiers que
celles qui sont appliques aux fraudeurs
ayant en leur nom plac au paradis,
helvtique ou luxembourgeois, une partie
de leurs avoirs. Les fraudeurs passifs sont
des contribuables qui ont rvl des avoirs
reus par hritage ou par donation localiss
ltranger. La majoration de limpt d
sera de 15 % alors quelle atteint 30 %

pour des fraudeurs actifs, qui auront


dlocalis eux-mmes leurs avoirs.
Malheureusement, il manque dans cette
communication de Bercy la ventilation des
repentis en fonction des banques, ce qui
clairerait le rle de chacune delles dans
lvasion fiscale.
La cellule de rgularisation de Bernard
Cazeneuve restera ouverte jusquen 2017,
lchange automatique dinformations ne
devant fonctionner entre certains tats,
dont la Suisse, qu partir du 1er janvier
2018. Les fraudeurs sont donc prvenus
longtemps lavance de quoi permettre
ceux qui nont pas du tout lenvie de se
repentir de procder des montages encore
plus opaques avant lchance annonce.
Cette forme de ngociation fiscale
constitue donc une prestation de services

rserve aux plus riches. Toutes les


fortunes de France ngocient leurs impts,
affirme avec vivacit Henri Guaino sur un
plateau de tlvision en octobre 2009, face
Laurent Mauduit. Vous le savez mieux
que moi ! Le cofondateur de Mediapart,
dans le cadre de son enqute sur Bernard
Tapie, a en effet reu de manire anonyme
une bande sonore o on entend Bernard
Tapie discuter Bercy, soit avec ric
Woerth lui-mme, soit avec son directeur
de cabinet, le montant des impts dont il
devra sacquitter, la suite du pactole de
plusieurs centaines de millions deuros
quil a touch grce la mise en place dun
tribunal arbitral priv. Voil donc confirm
par celui qui tait alors le conseiller spcial
de Nicolas Sarkozy que les puissants
sexonrent en toute impunit des rgles
du commun15.

Les fraudeurs fiscaux en col blanc


bnficient en outre du secret fiscal afin
quils soient prservs de la divulgation de
leurs noms dans la presse et dans les
recherches des sociologues, empchant
ainsi la construction de lincarnation dune
classe de riches qui nhsite pas
transgresser les lois quelle a conues son
profit, et quelle contourne sans scrupule
quand lappel de largent lexige. Et, cerise
sur le gteau, ils chappent aux poursuites
devant les tribunaux.
Malgr cela, la mobilisation des
dominants reste constante et ardente pour
obtenir la dpnalisation totale de tous
leurs forfaits. Ainsi, le 2 juin 2014, cinq
dputs UMP ont os dposer un
amendement dcomplex proposant que
seuls les crimes qui portent atteinte une

personne physique soient passibles dune


peine de prison. Les autres crimes, quils
soient financiers ou non, doivent bnficier
de peines adaptes, comme des travaux
dintrt gnral, linterdiction dexercer la
profession qui a conduit ce crime, ou
encore des amendes adquates . Mais ils
ont d retirer cette proposition devant le
toll quelle a provoqu. Elle a eu le
mrite, selon Laurent Bonelli, professeur
de science politique, de mettre le doigt
sur lessentiel : les rapports de forces
politiques qui guident le glaive de la
justice pnale vers un groupe social plutt
quun autre16 .

LE BLANCHIMENT
DE FRAUDE FISCALE
Les raisons
du contournement lgal
de la CIF
Linfraction de blanchiment date du
13 mai 1996, constituant le blanchiment de
fraude fiscale en une infraction distincte et
autonome de la fraude elle-mme. Les
poursuites judiciaires concernant le
blanchiment
ne
sont
donc
pas
subordonnes au dpt dune plainte
pralable de ladministration fiscale ni
donc lavis conforme de la CIF, la
dclaration de soupon pouvant permettre
louverture dune enqute judiciaire. Le

blanchiment de fraude fiscale est une


infraction commise lorsque le fraudeur
rinjecte dans lconomie de largent qui a
t pralablement cach au fisc.
Auparavant, le blanchiment ntait li
quau trafic de drogue et la criminalit
organise. La Cour de cassation a
confirm, dans un arrt du 20 fvrier 2008,
lautonomie du dlit de blanchiment et
lordonnance du 30 janvier 2009 a tendu
lobligation de dclaration laquelle des
professionnels, banquiers, notaires ou
autres, taient assujettis pour les
prsomptions de terrorisme toutes les
fraudes passibles dune peine de prison
dau moins un an. La fraude fiscale est
donc dornavant incluse dans lobligation
de dclaration17 .

Les Balkany, du paradis


lenfer fiscal
Isabelle Balkany a t mise en examen le
22 mai 2014 pour blanchiment de fraude
fiscale la suite des rvlations de Didier
Schuller, ancien directeur gnral de
lOffice des HLM des Hauts-de-Seine.
Une information judiciaire a t ouverte
par le parquet de Paris. Les investigations
sont menes par lOffice central de lutte
contre la corruption et les infractions
fiscales et financires, un service rattach
la Direction centrale de la police judiciaire.
Il est probable quil sagisse de suspicions
de pots-de-vin lis lattribution de
marchs publics Levallois-Perret. Elles
concernent donc aussi Patrick Balkany,
qui, lui, est protg par son immunit

parlementaire. Non dclars au fisc,


comme tous les pots-de-vin, ils auraient t
blanchis par lachat de proprits
fastueuses. La villa Serena, acquise en
1989, et celle achete en 1997, baptise du
nom juteux de Pamplemousse , avec ses
cinq chambres et sa piscine au milieu des
palmiers de lle Saint-Martin, le francohollandaise des Carabes, ont t payes
par le biais de montages financiers au
Liechtenstein. Largent pour lachat en
janvier 2010, au prix de 2,7 millions
deuros, de la villa Dar Gyucy
Marrakech a, lui, transit via le
Luxembourg et Singapour. Sans oublier le
moulin Cossy, Giverny, acquis en 1986,
soit plus de trois ans aprs llection de
Patrick Balkany la mairie de LevalloisPerret. On peut aller apprcier la beaut de
ces lieux enchanteurs, le moulin des

Balkany tant presque aussi clbre


Giverny que la maison et les jardins de
Claude Monet. Ces biens immobiliers sont
donc dtenus par des cascades de socits
crans localises dans les paradis fiscaux.
Isabelle Balkany ne doit sa libert quau
versement dune caution dun million
deuros complte par linterdiction de se
rendre au Maroc. Le palais des Balkany y a
dailleurs t saisi titre conservatoire par
le juge, comme garantie pour lventuel
ddommagement du fisc franais qui sest
port partie civile. Ces poux, ayant un
grand sens de lconomie non marxiste, ne
paient pas lISF, leur fortune tant abrite
par le secret bancaire dans quelques les
paradisiaques. Ils disent en effet tre
spars depuis dix ans et ont opt pour le

rgime juridique de la sparation des biens.


Du moins de ceux dont ladministration de
Bercy peut avoir connaissance.
Le dlit de blanchiment de fraude fiscale
implique donc que largent de la fraude,
non imposable par dfinition puisquil
chappe au fisc, soit blanchi en tant remis
dans le circuit lgal par lachat de biens
immobiliers de luxe ou dautres valeurs
confi des socits fantoches, ce
blanchiment ayant pour effet de dsigner
des possesseurs inatteignables et souvent
chimriques. Ces biens restent hors
datteinte du fisc, qui en ignore mme
lexistence. Au bout dun certain temps, le
dlai de prescription de la fraude fiscale
permet den jouir ouvertement. Depuis la
loi bancaire du 6 dcembre 2013, le dlai
de la plainte est pass de trois six ans,

mais le dlai de prescription na pas


chang alors que la demande tait
pressante pour quil ne commence courir
qu partir de la dcouverte des faits.
Depuis cette nouvelle loi, le champ de
comptences de la Brigade nationale de la
rpression de la dlinquance fiscale
(BNRDF), cre en 2010, a t largi au
blanchiment de fraude fiscale en y
intgrant des circonstances aggravantes,
parmi lesquelles la fraude fiscale commise
en bande organise et celle reposant sur
des comptes bancaires ou des fiducies et
trusts dtenus ltranger. Les peines
encourues sont portes sept ans
demprisonnement et 2 millions deuros
damende. La garde vue peut aller
jusqu quatre jours. Les peines sont
dsormais identiques pour les personnes

morales et pour les personnes physiques,


tant entendu que, dans le premier cas,
elles sont infliges aux personnes
physiques ayant la responsabilit de la
personne morale implique (socit,
association). La BNRDF, rattache au
ministre de lIntrieur et place au sein de
la Division nationale dinvestigations
financires et fiscales (DNIFF), laquelle
relve de la Direction centrale de la police
judiciaire, doit sa cration aux rflexions
dun groupe de travail parlementaire cr
pour enquter sur les consquences de la
crise financire de 2008. Cette police du
fisc, installe Nanterre, travaille avec une
dizaine dagents des Impts, mais elle est
place sous le contrle du ministre de
lIntrieur. La premire affaire dont a t
saisie cette brigade est celle de la liste de

clients fraudeurs de la banque HSBC dont


linformaticien franais Herv Falciani a
subtilis les donnes.
la mi-juillet 2014, un soupon de
corruption concernant Patrick Balkany
sest ajout celui de blanchiment de
fraude fiscale. Les agents de Tracfin ont en
effet dcouvert dimportants virements
financiers qui pourraient tre lis des
oprations immobilires menes par la
mairie de Levallois-Perret. Une partie de
cet argent, selon Le Canard enchan du
6 aot 2014, a abouti Singapour, sur un
compte secret ouvert par le directeur de la
Socit dconomie mixte de LevalloisPerret. Le 21 octobre 2014, cest donc au
tour de Patrick Balkany dtre mis en
examen pour corruption passive,
blanchiment de corruption passive et

blanchiment de fraude fiscale . Puis, le


11 fvrier 2015, les juges dinstruction
Renaud Van Ruymbeke et Patricia Simon
ont transmis au parquet national financier
une demande de leve de limmunit
parlementaire de Patrick Balkany. En effet,
le 8 janvier 2015, les deux magistrats ont
reu la visite imprvue de Jean-Pierre
Aubry, le directeur de la Socit
dconomie mixte de Levallois, venu les
informer quil ntait quun prte-nom et
quil ntait pas le propritaire du palais
marocain. Il sagissait alors de savoir do
provenaient ces millions deuros non
dclars au fisc franais. Les juges
craignaient que limmunit parlementaire
du dput Balkany les empche de lui
interdire de quitter la France et quil puisse
ainsi chapper aux poursuites dont il fait
lobjet. Mais les vingt-deux membres du

bureau de lAssemble nationale ont lev


cette immunit le 18 mars 2015. Le 11 mai
2015, Patrick Balkany a d remettre son
passeport aux juges qui lont plac sous
contrle judiciaire avec interdiction de
quitter la France.
On ne sera pas tonn de retrouver dans
ce polar politico-financier, outre les poux
Balkany, le cabinet davocats dont lun de
leurs meilleurs amis, Nicolas Sarkozy, est
le cofondateur. Le cabinet davocats
Claude et Sarkozy, dans lequel est
associ lex-chef de ltat, parat avoir
prt son concours juridique ce montage
illgal18 dun maquis de socits crans
et de comptes ouverts dans des paradis
fiscaux, dont certains en Suisse. Le
directeur de la socit fiduciaire suisse
Gestrust a dailleurs confi aux magistrats

avoir cr, la demande de Jean-Pierre


Aubry et de matre Claude, deux socits
offshore, dont une baptise Maydridge ,
pour la villa Dar Gyucy Marrakech,
tandis que lautre, Himolo , tait
charge den assurer le financement
occulte. Un maquis derrire lequel se
cacheraient les Thnardier des Hauts-deSeine19 . Le cabinet davocats a t
perquisitionn le 21 mai 2014. Lavocat
cofondateur du cabinet, Arnaud Claude, a
t mis en examen en dcembre 2014 par
le juge Renaud Van Ruymbeke pour
blanchiment de fraude fiscale. Cet avocat
aurait non seulement aid exfiltrer
largent de commissions occultes vers
Singapour, mais aussi monter des
socits crans pour permettre aux
propritaires rels, les millionnaires de
Levallois, de disparatre. Ce qui na pas

empch Patrick Balkany, en tant que


maire de Levallois-Perret, de demander au
conseil municipal de renouveler, le
9 fvrier 2015, le march pass entre la
commune et le cabinet davocats Claude et
Sarkozy pour assistance en droit de
lurbanisme et en droit immobilier .
Cest dire la dsinvolture avec laquelle le
maire considre les conseillers municipaux
et les habitants de Levallois-Perret.
Les paradis fiscaux et les complicits au
sein de loligarchie peuvent seuls expliquer
quen 2009 les Balkany soient nantis dun
patrimoine de 5 millions de dollars, sans
que le fisc en ait t inform. Les Balkany
combinent des enrichissements personnels
non dclars au fisc de leur pays avec des
faits qui relvent ou pourraient relever du
conflit dintrts ou de la corruption. la

fin de mars 2015, on apprend quune


enqute est ouverte, visant Isabelle
Balkany, par deux juges dinstruction de
Nanterre au motif de soupons de
favoritisme concernant les choix effectus
pour le march de la reconstruction dun
collge Courbevoie. lpoque,
lintresse tait charge des affaires
scolaires au conseil gnral des Hauts-deSeine. Une information judiciaire contre X
avait t ouverte en 2014 aprs un
signalement de la Chambre rgionale des
comptes. En mai 2015, la Haute Autorit
pour la transparence de la vie publique
ayant estim quIsabelle et Patrick Balkany
avaient menti dans leurs dclarations de
patrimoine, a sollicit le parquet national
financier ce sujet.

Comment expliquer que, dans un pays


qui se rclame dune Rpublique
irrprochable selon les vux du
prsident Franois Hollande en campagne
prsidentielle, il y ait autant de
dtournements de fonds qui devraient
abonder les ressources fiscales ou financer
les investissements publics et qui
aboutissent en fin de parcours sur des
comptes clandestins et exotiques ? Au
point que, compte tenu des masses
financires ainsi escamotes, sil tait mis
fin cette hmorragie, ce seraient entre 60
et 80 milliards deuros qui rentreraient
chaque anne dans les caisses de ltat,
selon le syndicat Solidaires Finances
publiques. De quoi payer les intrts
annuels de la dette et rsorber le trou
de la Scurit sociale. Encore faudrait-il

que les lus et les fonctionnaires disposent


des moyens ncessaires lradication de
cette dlinquance invisible.

BERCY SE DONNE-T-IL
LES MOYENS
DE LUTTERCONTRE
LA FRAUDE FISCALE ?
Lorsque les ministres des Finances et du
Budget mettent en avant leurs victoires
contre les fraudeurs du fisc, ils devraient
prciser que ces quelques succs sont
obtenus malgr la suppression de milliers
de postes de fonctionnaires des Finances et
des Douanes chargs de la rpression des
fraudes.

Diminution des personnels


et baisse des budgets

Le 20 mars 2014, ils taient


6 000 grvistes rassembls face Bercy
pour dire leur colre devant les difficults
raliser leurs missions de contrle. Les
suppressions deffectifs sont massives :
30 000 fonctionnaires de moins depuis
2002 et 2 564 postes supprims en 2014,
trs majoritairement concentrs sur les
services de la Direction gnrale des
finances publiques (DGFiP) et des
Douanes, accompagns dune baisse
significative de leurs budgets de
fonctionnement.
Dun ct, ltat prend le visage du
docteur Jekyll, avec laffichage appuy de
sa volont de lutter contre la fraude fiscale,
mais de lautre ct svit Mister Hyde qui
supprime 20 % des fonctionnaires chargs
de la traquer et diminue dautant les

effectifs de douaniers, passs de 22 500 en


1993 17 000 en 2014 et programms
15 000 agents lhorizon 2020. Il ny a
jamais eu aussi peu de contrles de valises
que depuis un an, en direction de paradis
fiscaux comme les les de Jersey. Il sagit
donc dun choix politique clair qui, sous
couvert dconomie, consiste rduire au
maximum les contrles et nous rendre
moins gnants , comme le dit un douanier
des aroports bretons dans un entretien
publi par LHumanit du 11 mars 2014.
Marc Francina, dput (UMP) de HauteSavoie, dclare devant la Commission des
finances : Depuis lintgration de la
Suisse lespace Schengen et la quasidisparition des contrles aux frontires, les
passages de valises de billets, ou de titres,
se sont acclrs ! On ma parl lautre
jour dune personne arrte la frontire

avec un bon du Trsor de 1,8 milliard


deuros Les douaniers ne sont pas assez
nombreux
pour
contrler
ces
mouvements20.
Herv Falciani a bnfici de laide des
douanes franaises dans le transfert des
donnes de la banque HSBC Private Bank.
cette poque [en 2010], crit-il,
Sarkozy voulait rduire les effectifs des
douanes, probablement parce quil en avait
peur. Ce sont les douanes qui ont le plus de
liens avec ltranger ; ils ont des
informations que les simples citoyens ne
peuvent mme pas imaginer et ils
disposent dun service secret, la DNRED
(Direction nationale du renseignement et
des enqutes douanires), qui est parmi les
plus efficaces. Avec les gendarmes qui
travaillent dans les ambassades, les agents

des douanes sont les seuls avoir le


pouvoir dagir21. Cest--dire de
perquisitionner,
dinvestiguer,
dauditionner toute personne et de la placer
en garde vue.
Le paradoxe de la schizophrnie tatique
est toutefois lev si lon veut bien prendre
en compte les intrts et les manuvres de
loligarchie. La rduction des effectifs des
fonctionnaires chargs de combattre la
fraude fiscale est, pour les nantis, un
bon coup double. La diminution des
dpenses publiques est susceptible de
donner lieu de nouveaux cadeaux en leur
faveur et cet affaiblissement des moyens
du ministre constitue le meilleur gage de
limpunit de la fraude fiscale. Proclamer
la volont de rprimer la fraude et refuser
en douce de sen donner les moyens, telle

semble tre la devise de Bercy. Dailleurs,


la probabilit pour quun dtenteur de
lune des 500 plus grandes fortunes
franaises fasse lobjet dun examen fiscal
approfondi est de 2,3 %, ce qui correspond
un contrle tous les quarante ans22. Mais
amnistier les fraudeurs plutt que se
donner les moyens de les traquer est
source de souffrance pour les inspecteurs
des Impts.

Perte du sens du travail


Oui, nous avons la scurit de lemploi,
comme on aime nous le rappeler, mais
quoi a sert quand il ny a plus de sens
dans le travail ? , comme la dit au
quotidien LHumanit (21-23 mars 2014)
une fonctionnaire de Bercy. La souffrance
au travail nest pas une expression vaine.

En 2012, vingt-six agents de Bercy se sont


donn la mort, dont vingt et un pour la
seule DGFiP, la Direction gnrale des
finances publiques. On nous fait de
grands discours sur le contrle puis on
reoit une note interne sur le crdit dimpt
comptitivit emploi (CICE) qui stipule
que ladministration fiscale ne contrlera
pas lutilisation du CICE. a fout la
rage !
Le mot de passe de lordinateur de lun
des suicids tait Ras-le-bol . Un
inspecteur des Finances publiques que
nous avons pu interviewer sous anonymat
a confirm que le nombre de suicides tait
stable, mais se maintenait inexorablement
chaque anne, car li aux injonctions
contradictoires
permanentes
de
la
hirarchie. Ainsi, des dossiers rvlant

des anomalies fiscales concernant une


personnalit trs connue nont pas conduit
des poursuites malgr les avis en ce sens
que nous avions communiqus notre
hirarchie. Plus grave, laccs aux
informations fournies par des personnes au
cur daffaires trs mdiatises est
impossible sans des codes informatiques
rservs
aux
seuls
suprieurs
hirarchiques. Au niveau o je suis, il est
impossible
dinvestiguer
sur
des
personnalits politiques de premier plan,
conclut-il amrement, regrettant quon ne
lui donne pas toutes les informations pour
mener bien son travail. la fois nous
sommes sollicits pour travailler sur la
fraude fiscale et en mme temps on ne
nous fait pas confiance alors que nous
sommes des cadres A et que nous avons
prt serment. Cet inspecteur regrette de

ne pas avoir une vision globale des


dossiers quil a traiter. Linformation
est morcele, nous navons connaissance
que de quelques lments dun puzzle que
je serais bien incapable de reconstituer.
Lopacit sciemment entretenue au sein de
Bercy explique que notre interlocuteur ne
sait mme pas comment fonctionne la
Commission des infractions fiscales. a
chappe totalement mon pouvoir et cest
seulement par la presse que jai entendu
parler du fameux verrou de Bercy. Je
suis dcourag car mon travail na plus de
sens. Quel est lintrt de passer du temps
traquer la fraude quand les montants
rectificatifs sont aussi faibles ? Je me sens
dconsidr. Le travail entre les diffrentes
directions de Bercy, et au sein mme de
chacune dentre elles, est compartiment et
cloisonn pour que nous ne comprenions

pas ce qui se passe rellement , en arrive


dire ce fonctionnaire qui aurait tant aim
pouvoir tre fier de son mtier et donc de
lui-mme. Quun inspecteur des Impts ne
puisse pas faire son travail, ds lors quil
sagit de puissants, est source dune
violence et dune humiliation symboliques
dautant plus ressenties que lon est haut
dans la hirarchie administrative.
Un autre inspecteur des Finances
publiques
donne
des
indications
supplmentaires sur le malaise dans le
contrle fiscal : Aujourdhui, les
vrificateurs sont soumis des dlais
prcis quon ne peut pas dpasser. Je vous
donne un exemple : je dcouvre une fraude
la TVA lors dun contrle dune
entreprise qui va donner lieu un
redressement fiscal de 5 000 euros. Puis,

juste la fin du troisime mois pass dans


ce contrle, jai de fortes prsomptions
dune fraude assez importante lie au prix
de transfert qui pourrait faire rentrer
300 000 euros dans les caisses de ltat.
Ayant besoin de temps pour apporter les
preuves, mon chef de service va sy
opposer car cela bouleverserait ses
statistiques de dlai, comme si cela pouvait
tre un indicateur de russite contre la
fraude fiscale ! Et, du coup, on perd les
300 000 euros. Puis il avoue sa crainte
que les dlais soient encore raccourcis,
passant de trois mois quinze jours
maximum. Les contrles fiscaux sur les
particuliers subissent les mmes pressions
bureaucratiques. Jai de fortes
prsomptions dun compte non dclar
ltranger, poursuit ce mme inspecteur, il
faut que je demande une assistance

administrative internationale qui va


prolonger le contrle de ce contribuable.
Le refus de mon administration sera
motiv par le problme des statistiques de
dlais ! Cela entrane non seulement une
perte de sens dun travail dont lobjectif est
normalement de faire rentrer de largent
dans les caisses de ltat, mais galement
des sentiments profonds de malaise, de
frustration, daigreur quon intriorise et
qui peuvent provoquer des burn out chez
certains. Mais, moi, je prends mes
distances et je ne me casse plus la tte ! .
Dautant plus que la souffrance au travail
est difficile exprimer car tout de suite
cest le chantage la mutation, voire au
chmage .
Curieusement,
selon
un
autre
fonctionnaire de Bercy, en charge lui aussi

du contrle fiscal, ce qui est en passe


dtre abandonn, cest la fonction
dissuasive des contrles fiscaux. Or cest
bien sur le terrain que notre prsence
humaine permet de construire le
consentement limpt, dans une relation
de confiance, et de traiter en quelque sorte
la fraude la source. Cest un peu comme
si on dcidait de supprimer la prsence des
gendarmes sur les voies routires et
autoroutires. Lesprit du service public
qui faisait lintrt de notre travail nest
plus partag par la hirarchie et cest
vraiment trs douloureux pour nous .
Cela nous fait perdre mme notre
crdibilit, ajoute un inspecteur des
Impts. Je me souviens davoir eu faire
un contrle de facturation le lendemain de
la dmission, le 25 fvrier 2005, du
ministre de lconomie et des Finances,

Herv Gaymard, qui, pour des raisons


familiales et sociologiques, avait choisi de
louer, aux frais des contribuables, un grand
appartement dans les beaux quartiers plutt
que doccuper son logement de fonction
Bercy. Ce jour-l, jai t bien mal
reu ! Et, pourtant, les agents du contrle
fiscal regrettent beaucoup le travail de
terrain , dlaiss au bnfice dune
prsence quasi continue et routinire
devant leur ordinateur. Avant, on faisait
tout un travail de documentation, on lisait
des revues, ctait un travail intellectuel.
Tandis quaujourdhui on croise des
fichiers, on apure des listes interminables,
on sort abruti et on a vraiment limpression
de bosser pour rien. Les six
fonctionnaires de Bercy que nous avons
interviews, en respectant leur anonymat,
ont aussi parl du sentiment de ne pas tre

suffisamment
protgs
par
leur
administration. Sil y a une tentative de
corruption ou mme des menaces de mort
propos dun contrle fiscal, cest
lagent de se dfendre, sans le soutien
automatique dun avocat pris en charge par
ladministration fiscale. Sauf si le
contribuable menaant porte plainte contre
lagent des impts ! ce moment-l, notre
administration nous dfend.
La souffrance au travail fait lobjet
dune approche technocratique avec des
observatoires , des outils pour
diagnostiquer les situations dramatiques ,
des indicateurs dalerte , ce qui ajoute
la dshumanisation. Selon les propos
recueillis auprs de ces fonctionnaires,
cest lunanimit pour dire que les
suicides lis la souffrance au travail ne

sont, pour la haute hirarchie de Bercy,


que des dgts collatraux sur lesquels
dailleurs il ny a que trs peu de
communication . Bercy craint beaucoup
plus la mise mal du secret fiscal et la
colre sociale du salari que les suicides
qui, pour eux, rvlent plutt des
faiblesses psychologiques . Cette
mfiance de la hirarchie vis--vis de
salaris qui peuvent devenir des lanceurs
dalerte va saggraver considrablement
avec la liste des contribuables franais
nayant pas dclar les comptes quils
dtiennent la banque HSBC de Genve.

Le traitement
de la liste HSBC
par les services fiscaux

Ds le printemps 2008, sur le conseil de


mes amis, crit Herv Falciani, javais
contact la police judiciaire franaise qui
soccupe de la grande dlinquance
financire, dans le but de faire ragir les
autorits fiscales. Cest en juin 2008 que le
directeur de la DNEF me contacte. Nous
avons parl au tlphone, et nous nous
sommes rencontrs en France, dans un
village proche de la Suisse23. lpoque,
le bruit a couru dans les mdias quHerv
Falciani cherchait vendre ses donnes et
quil tait parti pour cela au Liban sous
une fausse identit. Il sent que Roland
Veillepeau, le directeur de la DNEF, est
inquiet ce propos. Il ma demand si je
faisais tout a pour de largent. Je lui ai dit
que javais en ma possession des donnes
sensibles concernant de nombreux
Franais ayant un compte la

HSBC Private Bank, et que je voulais


seulement massurer que ces informations
pouvaient tre partages avec les autres
pays europens. Il ma rpondu que ctait
possible24.
Le 22 dcembre 2008, les autorits
suisses perquisitionnent le bureau dHerv
Falciani dans les locaux de la
banque HSBC Genve. Convoqu le
lendemain 9 h 30 au tribunal de
Lausanne, il dcide de senfuir en France
avec son ordinateur et ses donnes. Il
appelle la DNEF et se dit prt cooprer.
Ce qui est accept, dautant que ses
donnes sont apparues fiables depuis sa
rencontre avec Roland Veillepeau en
juin 2008. Le jour de Nol 2008, racontent
les journalistes Grard Davet et Fabrice
Lhomme dans Le Monde du 28 janvier

2014, deux quipes de la DNEF


descendent Nice, allant la rencontre
dHerv Falciani. Mais, le 20 janvier 2009,
le prsident du conseil dadministration de
HSBC France intervient la demande de la
Suisse et une perquisition est mene au
domicile des parents dHerv Falciani, en
France, sous lautorit du procureur de la
Rpublique de Nice, ric de Montgolfier.
Les ordinateurs sont saisis, mais, lorsque
ric de Montgolfier apprend quHerv
Falciani travaille avec la DNEF, il refuse
leur restitution la Suisse et, en cela, il
soppose sa hirarchie, en la personne de
la garde des Sceaux elle-mme, Michle
Alliot-Marie, qui avait demand de faire
disparatre les DVD et les preuves transmis
par Herv Falciani, en redonnant ces
documents scells aux autorits suisses (Le
Monde, 11 fvrier 2015). La presse ayant

dvoil la prsence sur la liste Falciani de


noms de personnes proches de Nicolas
Sarkozy, alors prsident de la Rpublique,
lexcutif se mobilise pour enterrer cette
affaire. En dcembre 2010, ric de
Montgolfier sera dessaisi du dossier au
profit du parquet de Paris, qui attendra le
23 avril 2013 pour quune information
judiciaire soit enfin ouverte.
Ds janvier 2009, les plus hautes
autorits de Bercy demandent au patron de
la DNEF, Roland Veillepeau, de cesser son
enqute. Il refuse, exigeant au moins des
ordres crits qui ne lui parviendront
jamais. Mais, en mars 2009, alors quil est
en vacances en Chine, il apprend quil est
dmissionn. Or cela ne fait que deux ans
quil dirige la DNEF et lhabitude veut que
lon reste cinq ans ce poste. Il est mut

Toulouse pour un poste de conservateur


des hypothques. Une vraie sanction, bien
que luxueuse, avec un revenu de
250 000 euros par an pour ce type de
poste. Avant son dpart prcipit, notent
les deux journalistes du Monde, Roland
Veillepeau a pris la prcaution dentrer, un
par un, tous les noms des contribuables
suspects dans la base interne du contrle
fiscal. On ne peut plus y toucher. Jai
rendu laffaire irrmdiable , affirmera-til Herv Falciani lors dun repas Nice,
en avril 2009.
La liste des 3 000 fraudeurs franais
tablie partir des donnes dHerv
Falciani a t dclare, dans un premier
temps, illgale par la justice. Selon moi,
qui suis lgaliste, dclare sous serment
lavocat fiscaliste ric Ginter devant les

snateurs le 5 juin 2012, cette liste est un


tissu dneries. Y ayant eu accs, nous
avons pu constater quelle a t
bidouille. Il ne sagit pas dun
document prcis. Elle a t fabrique par
M. Falciani, partir dinformations quil a
recueillies droite et gauche. Jen veux
pour preuve que, dans lun des deux cas
sur lesquels la Cour de cassation a statu,
les informations ayant justifi une visite
domiciliaire chez une personne incrimine
taient totalement fausses. De surcrot, des
informations avaient t voles. Or, en
droit civil franais, la preuve doit tre
loyale : elle ne doit pas rsulter de
documents drobs. Je considre que ce
principe doit tre respect25.
Cette illgalit a, selon un fonctionnaire
de Bercy, beaucoup frein lenqute. Et

puis nous tions embts de pouvoir tre


taxs de vulgaires receleurs de fichiers
vols . Les agents du service qui traitait la
liste HSBC ne savaient pas grand-chose.
Par exemple, nous navions pas accs au
montant de la fraude. Notre chef de service
a scind les informations tellement il avait
peur que nous parlions. Cest par la presse
que jai appris que, parmi les fraudeurs
repentis, trs peu appartenaient la
liste HSBC . La mconnaissance de
laffaire HSBC a t sciemment organise
et
des
agents,
de
catgorie
administrative A, se sont ainsi retrouvs
devant des pratiques parcellises et
infantilisantes. On a fait une sorte de
travail la chane. Nous faisions de petites
croix dans des cases sans quil y ait besoin
de solliciter nos comptences et notre
intelligence. On nous a donn des

bulletins avec un numro de BUP


[business unit partner], nous a confirm un
autre inspecteur. On nous a dit : Vous
allez bosser l-dessus. Vous avez une liste
de questions : le nom est-il exact ?
Lintress occupe-t-il une activit
professionnelle ? Et nous devions
rpondre par des petites croix dans les
cases oui ou non. Un vrai QCM
[questionnaire choix multiple] pour jeune
lve ! En effet, sans croisement, nous
dira Herv Falciani, il est impossible
didentifier les rels ayants droit derrire
des prte-noms.
La conscience professionnelle de nos
interviews ne les a pas autoriss donner
les noms contenus dans cette fameuse liste

provenant de la banque HSBC. Les seuls


noms qui ont t rendus publics, notre
connaissance, lont t par des journalistes.

Les montages
opaques
de la banque
HSBC
Lampleur
de
la
complexit des fichiers
informatiques quont eu
traiter les inspecteurs et
contrleurs de la DNEF est
trs bien dcrite par
Christian Eckert dans le

rapport dont il a pris


linitiative pour comprendre
la faon dont Bercy a trait
la liste HSBC. En tant que
rapporteur la Commission
des finances de lAssemble
nationale, on ne peut lui
opposer le secret fiscal
auquel, en revanche, luimme est tenu. De sorte
quil ne peut rien dvoiler
concernant lidentit des
personnes, mais quil peut
dcrire
lopacit
des
montages de la fraude
fiscale mis au point par
HSBC Private Bank : La
base de donnes HSBC tait
constitue
de
tables
contenant
les
donnes

didentification
des
personnes physiques et
morales.
Ces
tables
identifiaient de manire
unique chaque personne
dans un tablissement de la
banque HSBC grce un
numro de business unit
partner
(BUP).
Paralllement,
la
classification de la clientle
tait fonde sur les profils
clients : ces constructions
opaques, qui peuvent tre
numrotes ou prendre le
nom dune entit offshore,
regroupaient gnralement
plusieurs comptes bancaires,
comportant des actifs de
diverse
nature
(titres,

obligations, liquidits), et
correspondaient le plus
souvent

plusieurs
personnes physiques. Cellesci appartenaient parfois la
mme famille, mais ce
ntait pas toujours le cas, et
il ntait pas ais de
retrouver les relations qui
unissaient les diffrentes
personnes associes un
mme profil. Une mme
personne
dtenait
gnralement des intrts
dans
plusieurs
profils
clients, en entretenant des
liens de diffrente nature :
titulaire du compte (account
holder),
ayant
droit
conomique
(beneficial

owner),
mandataire
(attorney),
utilisateur
Internet (Internet user),
mandat
dadministration
(power of administration),
lettre dautorisation (letter of
authorization), droit de
regard (right of inspection)
Les profils clients
pouvaient tre nominatifs, le
nom du profil correspondant
au nom du client, cods avec
une
confidentialit
maximale,
mais
une
validation systmatique par
le titulaire des oprations
ralises par le gestionnaire.
Ou bien encore numriques,
le titulaire ne validant pas
systmatiquement
les

oprations26. Cette longue


citation met en vidence
lunivers kafkaen dans
lequel
voluent
les
politiques et les salaris des
institutions charges du
contrle fiscal.

Lopacit, lassemblage de termes


techniques avec leur traduction en anglais,
les codes dgagent une ambiance de
crainte : trahir le secret fiscal des grands
fraudeurs, ce serait un crime absolu, de
quasi-lse-majest. Le climat de tension et
de mfiance qui a accompagn ce travail
la DNEF, sur cette fameuse liste HSBC, a
fait dire lun de nos interlocuteurs : On
se serait cru au FBI ! Il fallait prendre de

multiples prcautions, alors quen gros on


navait accs qu dillustres inconnus. Ils
ont fait tout un cinma qui a fini par crer
un doute gnralis. Dautant plus
quune

Cellule
des
affaires
particulires avait t cre par Roland
Veillepeau
pour
grer,
sous
sa
responsabilit directe, les donnes les plus
sensibles,
et
donc
les
plus
croustillantes . Cette cellule a t
rebaptise Cellule dinvestigations
largies par Frdric Iannucci, qui a
succd en 2013 Bernard Salvat, luimme successeur de Roland Veillepeau.
Mais le secret y est toujours aussi opaque
et les recruts dans ce type de service sont
choisis pour leur souplesse et leur
rigueur par rapport au secret fiscal. Le
service des investigations a t cr aussi
pour traiter les informations fournies par

des lanceurs dalerte. Il est en effet


ncessaire que les donnes comme celles
dHerv Falciani soient juges valides
avant de lancer le travail plus approfondi
de dizaines de fonctionnaires. Ce nest que
par un arrt de la chambre criminelle de la
Cour de cassation du 27 novembre 2013
quil a t mis un terme la controverse
judiciaire, mais aussi hautement politique,
sur le statut de tels documents en
considrant que les preuves de fraude
fiscale taient admissibles quand bien
mme elles auraient t obtenues de faon
illicite.

Promenade institutionnelle
sur lle au Trsor

Le paquebot de Bercy, ancr sur la rive


droite de la Seine, a t conu par les
architectes Paul Chemetov et Borja
Huidobro dans les annes 1980. Quelque
5 000 employs et cadres y travaillent
chaque jour. Le ministre de lconomie et
des Finances y dispose dun appartement
haut perch, dot dune vue imprenable sur
Paris et dune liaison rapide par navette
fluviale avec les 7e et 8e arrondissements et
leurs palais nationaux. Deux embarcations,
baptises Concorde et Bercy, toujours
disponibles, patientent au pied de
lavance
du
btiment,
dnomm
Colbert , qui plonge ses fondations dans
le fleuve. Lors de nos observations de
terrain, nous avions attendu en vain de
pouvoir assister au dpart dun ministre ou
de hauts fonctionnaires vers louest. Aussi,
lorsque Benot Hamon, ministre de

lconomie sociale et solidaire (20122014), nous a invits lautomne 2013


venir partager un djeuner avec lui, nous
avons caress lespoir de pouvoir profiter
dune navette pour nous rapprocher de
notre RER B. Malheureusement, celle que
devait emprunter Benot Hamon tait dj
rserve pour des ministres et de hauts
fonctionnaires.
Le btiment Colbert est le plus
prestigieux des cinq immeubles qui se
dploient sur 5 hectares dans le
12e arrondissement de Paris. Il abrite en
effet lInspection gnrale des finances et
son clbre corps des inspecteurs des
Finances rserv aux meilleurs lves de
lcole nationale dadministration (ENA).
ne pas confondre avec les inspecteurs
des Finances publiques, appels autrefois

inspecteurs des Impts. LHtel des


ministres est accessible au bout du grand
hall Pierre Brgovoy (qui fut le
premier ministre de lconomie stre
install dans les nouveaux locaux de
Bercy) dont le sol est constitu de dalles de
marbre de couleurs diffrentes qui donnent
limpression de fouler le pavement dune
cathdrale. Au 7e tage de lHtel des
ministres, au-dessus duquel une plateforme attend latterrissage dun ventuel
hlicoptre, les salles manger sont
modulables selon le nombre de convives.
Les cloisons amovibles sont revtues dun
tissu mural pour permettre la meilleure
acoustique dans les changes autour de
tables bien garnies. Les vues sur NotreDame-de-Paris et la Seine sont ciseles par

dlgants moucharabiehs, donnant ce


lieu de pouvoir haut perch une
atmosphre de mystre oriental.
Le djeuner avec Benot Hamon et son
directeur de cabinet fut pour nous trs
intressant et fort agrable, tant une
occasion dapprocher le quotidien du
pouvoir pour ces personnages importants,
cravats et costums ou, pour les dames,
en tailleur et perches sur de hauts talons,
allant et venant dun pas vif en cette heure
o lon va un rendez-vous ou une
runion urgente autour dun brunch. Nous
avons crois Pierre Moscovici, alors
ministre de lconomie et des Finances, et
Jacques Attali, lair autant affair que le
prcdent. Pour des gens ordinaires, ce
genre de visite de lieux inabordables est un
moment dobservation apprci. Une faon

dapprhender le mystre qui entoure ces


gens qui ne sont pas nimporte qui et
de ressentir les effets de la violence
symbolique, cette sensation qui, malgr
nos mentalits rebelles, fait percevoir le
poids des ingalits sociales, des positions
dautorit et de pouvoir.
Le paquebot de Bercy est un immeuble
dit intelligent , entirement prcbl et
disposant de 456 wagonnets chargs de
lacheminement automatique du courrier.
Cest aussi un espace architectural dcor
de nombreuses uvres dart, sculptures et
tableaux dartistes de renom, qui viennent
lgitimer lensemble immobilier, vritable
centrale nuclaire dune oligarchie
baignant dans les chiffres dune conomie
devenue le seul principe de lavenir et de
la modernit.

Un seul des critres que stait fixs


Franois Mitterrand, le 24 septembre 1981,
quand il a pris la dcision de rendre le
Louvre lhistoire de la France en
transfrant le ministre de lconomie
install depuis cent dix ans dans laile
Richelieu du palais du Louvre, na pas t
respect : si le paquebot de Bercy est bien
un ensemble immobilier moderne et
fonctionnel
qui
a
contribu
au
rquilibrage des pouvoirs, tous concentrs
dans lOuest, vers lEst populaire,
lobjectif de regrouper lensemble des
administrations et des 156 000 agents
dpendant du mastodonte na pas t
rempli.

Plthore
de services et fort
de sigles
La diversit des services,
des directions, leurs sigles
impossibles mmoriser,
leur dispersion gographique
constituent
autant
de
paravents et de labyrinthes
qui permettent de brouiller
les pistes et de fausser
lvaluation des dommages
rsultant de la fraude fiscale.
La
Commission
des
infractions fiscales (CIF) est
loge dans un immeuble

rectangulaire sans grce


aucune au 100 rue de
Richelieu,
dans
le
2e arrondissement de Paris.
La Direction nationale des
enqutes fiscales (DNEF) se
situe Pantin au 6 bis de la
rue Courtois, dans le 9.3 ,
de mme que la Direction
des vrifications nationales
et internationales (DVNI).
La Direction des grandes
entreprises (DGE) est juste
ct, au numro 8.
La Direction nationale de
vrification des situations
fiscales (DNVSF) loge au
34 rue Ampre dans le
17e arrondissement. Tandis

que
la
cellule
de
rgularisation de Bernard
Cazeneuve, qui en dpend,
se trouve au 17 place de
lArgonne
dans
le
19e arrondissement. La
DNVSF
soccupe
des
personnes physiques dont
les enjeux fiscaux sont
importants. Cest pourquoi
les dossiers des fraudeurs de
la liste HSBC, ayant
dissimul les avoirs les plus
levs, ont t confis la
DNVSF par la DNEF.
La DNVSF, la DVNI et la
DNEF sont des directions
rattaches aux services
centraux de la DGFiP

(Direction gnrale des


finances publiques) dont les
comptences sexercent en
particulier dans le domaine
du contrle fiscal. Au
1er janvier 2015, ces trois
directions
totalisaient
1 161 fonctionnaires, soit
respectivement 244 pour la
DNVSF, 494 pour la DVNI
et 423 pour la DNEF. Mais
Bercy na pas le monopole
de la traque la fraude
fiscale.
La Division nationale
dinvestigation financire et
fiscale (DNIFF), installe
Nanterre, relve de la
Direction centrale de la

police judiciaire, et donc du


ministre de lIntrieur. La
DNIFF traite au niveau
national
les
enqutes
concernant les infractions au
droit pnal des affaires, les
atteintes la probit et la
dlinquance fiscale. Les
enqutes gres par la
DNIFF peuvent concerner
des dossiers techniques et
complexes impliquant des
personnalits de premier
plan.
Cette
direction
comprend trois brigades : la
Brigade de rpression de la
dlinquance
financire
(BRDFI),
la
Brigade
centrale de lutte contre la
corruption (BCLC) et la

Brigade
nationale
de
rpression de la dlinquance
fiscale (BNRDF). Cette
dernire
brigade
est
comptente pour mener des
enqutes en matire de
fraude fiscale relevant de
montages complexes et
passant par des paradis
fiscaux. LOffice central de
lutte contre la corruption et
les infractions financires et
fiscales (OCLCIFF), cr le
25 octobre 2013 la suite de
laffaire Cahuzac, est issu de
la DNIFF. Il effectue des
enqutes dans les domaines
de la corruption nationale et
internationale, des atteintes
la probit, des infractions au

droit des affaires, de la


fraude fiscale complexe et
du blanchiment de ces
infractions. Cest donc cette
institution qui a en charge
laffaire des poux Balkany.
Elle comprend prs dune
centaine de fonctionnaires :
policiers, gendarmes, mais
aussi agents de la Direction
gnrale
des
finances
publiques ayant, pour la
plupart, acquis la qualit
dofficier fiscal judiciaire.

La dispersion gographique et le
cloisonnement institutionnel, dont le
panorama prsent ici est loin dtre

exhaustif, suffisent mettre en vidence


une complexit et une opacit en phase
avec celles du code des impts et de ses
multiples failles bien connues des plus
riches et de leurs avocats fiscalistes. Ce
cloisonnement entre services relevant de
directions lies des ministres diffrents
ne fait quaggraver une logique
dindividualisation du travail des agents
chargs denquter, de traquer ou de
contrler la fraude fiscale.

QUI SONT LES TOUTPUISSANTS MINISTRES


DU BUDGET ?
Le ministre du Budget a des pouvoirs
considrables en matire de fraude fiscale
puisquil peut dcider de solliciter ou non
la Commission des infractions fiscales, ou
daiguiller
les
repentis
vers
le
confessionnal. Mais un ministre du Budget
est aussi un homme ou une femme
politique insr(e) dans des rseaux dont
les pressions pourront linfluencer vers la
svrit ou lindulgence. ric Woerth fut le
trsorier de lUMP de 2002 2010, le
prsident de lAssociation du financement
pour la campagne de Nicolas Sarkozy en
2007, et il continua de rcolter des fonds

pour lUMP entre 2007 et 2010, alors


mme quil tait le ministre du Budget de
Nicolas Sarkozy. Il avait la possibilit de
saisir ou non la CIF tout en grant les
donations des sympathisants du parti au
pouvoir. Il tait mme responsable du
premier cercle des donateurs, cest--dire
des plus gnreux, dont Liliane
Bettencourt et Guy Wildenstein.
Lhistoire tend se rpter entre lUMP
et le PS. Henri Emmanuelli, dput
socialiste ds 1978, ancien banquier en tant
que directeur adjoint de la Compagnie
financire Edmond de Rothschild, a t
nomm ministre du Budget en 1983, sous
le premier mandat de Franois Mitterrand.
Il tait alors trsorier du Parti socialiste. Si
le conflit dintrts nest pas un dlit
sanctionn pnalement ds lors quil ny a

pas prise illgale dintrts, il engendre


toujours une situation pour le moins
dlicate, puisque la personne est alors en
position de pouvoir profiter de sa situation
(emploi, responsabilit lectorale) pour
obtenir des avantages matriels ou moraux
pour lui-mme ou pour ses proches.
Situation frquente pour les dominants,
due la combinaison de positions
dautorit en divers domaines. Aprs la
nomination dEmmanuel Macron, associgrant de la mme banque Rothschild,
comme ministre de lconomie, de
lIndustrie et du Numrique en aot 2014,
et la polmique qui sest ensuivie, Henri
Emmanuelli a mis un point dhonneur se
diffrencier de lui : Jtais directeur
adjoint, salari, et lui associ-grant. Le
salaire nest pas le mme

Jrme Cahuzac, gendarme


et fraudeur
Nous avons ouvert un cahier pour noter les
msaventures de Jrme Cahuzac, le
25 juillet 2012, aprs avoir lu un article du
Monde annonant que, devenu ministre du
Budget, ce membre minent du Parti
socialiste tait venu la rescousse de son
prdcesseur ce poste, ric Woerth, en
affirmant que celui-ci avait t dans son
bon droit en vendant lhippodrome de
Compigne pour 2,5 millions deuros.
Pourquoi une telle prcipitation
sexprimer ainsi sur le sujet de la part de
Jrme Cahuzac ? Alors quil y avait tant
faire pour redresser les comptes aprs tous
les cadeaux faits aux plus riches par
Nicolas Sarkozy, pourquoi avoir sollicit,

ds sa prise de fonction en mai 2012, un


ami, Philippe Terneyre, professeur agrg
de droit public luniversit de Pau, pour
rdiger un rapport dexpertise sur laffaire
de lhippodrome ? ric Woerth est alors
tmoin assist dans le cadre de la
procdure pour prise illgale dintrts
ouverte par la Commission des requtes de
la Cour de justice de la Rpublique.
Pourquoi avoir pris les devants alors que
les magistrats navaient pas fini leur
travail ?
Fabrice Arfi raconte le choc qua
constitu pour lui aussi cet article du
Monde. Cest cet instant prcis que je
dcide de mintresser en profondeur
Jrme Cahuzac, me rappelant mon
trange sensation lors de notre coup de fil
au moment de laffaire Bettencourt27.

Persuad que Jrme Cahuzac, alors


prsident de la Commission des finances
de lAssemble nationale, pourrait tre, en
ce mois de juin 2010, un interlocuteur
intressant propos des comptes de
Liliane Bettencourt non dclars en Suisse,
Fabrice Arfi prend donc contact avec lui.
Au tlphone, je dcouvre un homme
trs pudique sur laffaire et tonnamment
en arrire de la main sur le cas ric
Woerth. Ce sentiment se renforce le
20 juin 2010 quand, lantenne de
Radio J, le mme Cahuzac dclare quil
ny a pas daffaire Bettencourt. Woerth
est un honnte homme, lche mme le
dput28.
Si Jrme Cahuzac nest pas un hritier,
il nen est pas moins un parfait
reprsentant de loligarchie, avec sa

trajectoire de chirurgien reconverti en


spcialiste des implants capillaires, sa
clinique avenue de Breteuil, dans le
7e arrondissement de Paris, sa proximit
avec les laboratoires pharmaceutiques, sa
communicante issue du groupe de
Stphane Fouks, Euro RSCG, le mme qui
gre ou a gr les affaires Dominique
Strauss-Kahn et Bettencourt.
Un inspecteur des Impts, Rmy
Garnier, avait signal, ds le mois de
juin 2008, souponner lexistence en
Suisse dun compte non dclar dtenu par
un dput. Alert, ric Woerth navait pas
donn suite cet avertissement29. La
mansutude de Jrme Cahuzac lgard
des bizarreries observes dans lachat de
lhippodrome de Compigne (affaire dans

laquelle ric Wrth a finalement bnfici


dun non-lieu) pourrait-elle ntre quun
simple renvoi dascenseur ?
Mediapart rvle, au dbut du mois de
dcembre 2012, que le ministre du Budget
est probablement dtenteur dun compte en
Suisse non dclar. Ladversaire de Jrme
Cahuzac aux lections municipales
de 2008 Villeneuve-sur-Lot, Michel
Gonelle, dit avoir tlphon, ds le
15 dcembre 2012, Alain Zabulon,
directeur adjoint du cabinet du prsident de
la Rpublique Franois Hollande, pour
confirmer que la personne que lon entend
sur lenregistrement dvoil par Mediapart
est bien Jrme Cahuzac. Ce qui
membte, cest que jai toujours un
compte ouvert lUBS, dit cette personne.
a me fait chier davoir un compte ouvert

l-bas ; UBS, cest quand mme pas


forcment la plus planque des banques.
Ce message avait t enregistr par le
rpondeur de Michel Gonelle qui navait
pas raccroch son tlphone aprs une
conversation avec Jrme Cahuzac alors
que celui-ci entreprenait une nouvelle
conversation tlphonique avec son
gestionnaire de patrimoine, Herv Dreyfus.
Llyse navait pas donn suite.
Quand laffaire clate au grand jour,
Pierre Moscovici, alors ministre de
lconomie et des Finances, lance une
enqute administrative a minima auprs de
la Suisse. Pour savoir si Jrme Cahuzac a
des avoirs dans ce pays, ladministration
de Bercy fait jouer laccord quelle a sign
avec la Suisse en 2009. La rponse des
autorits helvtes est ngative. Le trait

dchanges la demande, autrement dit,


blanchit le blanchisseur. Cest lenqute
judiciaire indpendante qui tablira
quelques semaines plus tard quen ralit
le compte a t transfr Singapour, ce
qui poussera le ministre la dmission30 ,
comme lcrit Gabriel Zucman. Lenqute
administrative a t dcide la suite
dune runion, le 16 janvier 2013,
laquelle participaient Franois Hollande,
Jean-Marc Ayrault, Pierre Moscovici et
Jrme Cahuzac lui-mme. Tout se passant
comme si Bercy avait cherch empcher
ou freiner le travail de la justice. En
conduisant une enqute administrative,
sa main et avec son administration, crit
Fabrice Arfi, Bercy court-circuitait
lenqute judiciaire en cours31.

Le procureur de la Rpublique de Paris,


Franois Molins, a en effet ouvert, sous la
pression de Mediapart, le 8 janvier 2013,
une
enqute
prliminaire
pour
blanchiment de fraude fiscale visant le
ministre charg de lutter contre la fraude
fiscale. Non seulement le gouvernement
jouait un jeu trange, mais les grands
mdias militants du bourgeoisisme, pour le
bonheur de leurs actionnaires, nont pas
soutenu leurs collgues de Mediapart qui
ont d tenir bon face toutes les pressions.
Cest prcisment pour que laffaire
Cahuzac ne retombe pas comme un souffl
que Mediapart a dpos cette plainte
auprs du parquet de Paris.
Linitiative vis--vis de la Suisse na pas
t apprcie par les fonctionnaires du
Trsor. On en retient quoi ? se demande

Catherine Thibaut, syndicaliste Solidaires


Finances publiques. Quon enqute en
Suisse et quon ne trouve rien alors que
la justice, elle, y parvient ! Cela fait passer
les agents du fisc pour des incapables sans
moyens. Alors que nous savions, nous, que
la mthode employe ntait pas la bonne
et quelle ne pouvait pas aboutir32 ! La
bonne mthode ntait gure envisageable
puisquil aurait fallu que le ministre du
Budget fraudeur se signale lui-mme la
Commission des infractions fiscales place
sous son autorit !
Lorsque, le 2 avril 2013, Jrme
Cahuzac finit par avouer, il est aussitt
exclu du gouvernement. Ce que Jean-Marc
Ayrault, Premier ministre, regrette : Ce
fut un excellent ministre du Budget au
service de la France. Comment une telle

apprciation est-elle formulable face une


telle forfaiture ? Quant Bernard
Cazeneuve, on se souvient que ses
premiers mots en tant que ministre du
Budget furent : On ne remplace pas
Jrme Cahuzac, on lui succde
modestement. La solidarit de classe
prime sur les valuations politiques. On en
ressort avec le sentiment que le seul tort de
Jrme Cahuzac aura finalement t de se
faire prendre et davouer ce qui en dit
long sur lampleur et la banalit des
pratiques de dissimulation fiscale dans les
hautes sphres de la socit.
Rtrospectivement, les tmoignages
son gard prennent de la saveur. Ainsi,
raconte
ric
Bocquet,
snateur
communiste du Nord, juste aprs
lannonce de la volont de Bernard Arnault

de partir sexiler en Belgique, je dcide,


dans le cadre des questions au
gouvernement, de poser une question sur
lvasion fiscale. Je lavais prpare
ladresse de Pierre Moscovici, nous
sommes en septembre 2012, il est alors
ministre de lconomie et des Finances,
mais il est absent. Alors cest Jrme
Cahuzac, ministre du Budget, qui me
rpond. Cela fut un grand moment. Car il
se lve et parle trs brillamment comme
son habitude. Un huissier lui avait au
pralable apport un exemplaire de notre
rapport sur les paradis fiscaux publi en
juin 2012. Jrme Cahuzac dit : Vous
avez raison de considrer quil nest pas
juste que certains se croient au-dessus des
lois alors quon demande aux Franais de
faire des efforts considrables, mais le
gouvernement sen occupe. Je me suis

toujours demand, conclut ric Bocquet,


ce qui pouvait se passer lintrieur de cet
homme, ce moment-l, lui qui possdait
alors un compte non dclar en Suisse .
Pour laffaire Cahuzac, le prsident
na rien vu venir, crit Valrie
Trierweiller, ancienne compagne de
Franois Hollande. Non, videmment non,
je nai pas de preuve. Mais jai des yeux et
de la mmoire. Ma premire alerte remonte
quelques annes plus tt. Janime alors
une mission politique sur Direct 8 et
jassiste stupfaite un numro de Jrme
Cahuzac face Marine Le Pen. Mon
quipe et moi en sommes choques :
dput socialiste, il se comporte devant
elle comme un adolescent devant une star
dHollywood, avec une dfrence totale.
Quelque chose ne colle pas. Et quand

Mediapart rvle que son compte en Suisse


avait t ouvert par un ami de sa famille,
un avocat dextrme droite, proche de
Marine Le Pen, les pices du puzzle
sembotent33. Jrme Cahuzac a t
renvoy en correctionnelle le 19 juin 2015.
Il comparatra pour fraude fiscale et
blanchiment de fraude fiscale, des faits
passibles dune peine pouvant aller jusqu
sept ans de prison, une amende de
2 millions deuros et une sanction
dinligibilit.
Le conflit dintrts se dcline travers
les positions occupes dans le secteur
conomique et simultanment dans le
champ politique. Lorsquon est, par
exemple, avocat et dput. La classe
dominante est un maillage o la confusion
des genres est inextricable. Do le

sentiment de puissance et dimpunit de


ses agents sociaux vivant sur une toile
daraigne dont ils ne sont jamais la
mouche. Sauf lorsquun journaliste fait son
travail ou quun conflit familial surgit et
vient casser les montages les plus
sophistiqus.

ric Woerth et Jrme


Cahuzac dans laffaire
HSBC
Laffaire des fraudeurs franais de la filiale
suisse du groupe HSBC a permis de
rvler les motivations du ministre du
Budget dans le traitement dune fraude
fiscale dont la ralit dpasse la fiction.
ric Woerth, alors ministre du Budget
sous la prsidence de Nicolas Sarkozy,

avait dclar ne pas pouvoir utiliser la liste


de noms dvoile par Herv Falciani
puisque cette liste drobe avait des
origines illicites. Ce lanceur dalerte,
auditionn au Snat le 16 juin 2013 en
rponse une question de la snatrice
socialiste Marie-Nolle Lienemann, a
prcis que les dclarations dun ministre
voquant des donnes voles constituent
une manipulation ainsi quune entrave.
[] Ce ministre a par la suite brandi une
liste de noms ; il aurait pu nen parler
quun an plus tard, laissant ainsi le temps
aux institutions judiciaires denquter sans
que les personnes vises ne soient
alertes34 .
Dans le cadre de la mme audition
devant le Snat, le prsident de cette
commission sur lvasion fiscale, Franois

Pillet, a demand Herv Falciani sil tait


exact quil navait pas pu rencontrer
Jrme Cahuzac lorsquil avait souhait lui
remettre des informations. Je vous le
confirme , a rpondu tout net Herv
Falciani.
Marie-Nolle
Lienemann
linterroge un peu plus tard sur les raisons
de son sjour en Espagne : Vous
indiquez ne pas avoir en France toutes les
garanties de pouvoir aller au bout de
lexploitation de vos observations. Vous
mettez galement en exergue le danger que
cela reprsente pour votre personne. Avezvous choisi de partir en Espagne parce que
le mcanisme judiciaire espagnol vous
permettait daller vers un traitement
judiciaire du dossier ou tait-ce
uniquement li aux menaces reues ?
Plusieurs paramtres ont influenc mon
choix, prcise Herv Falciani. La

nomination de M. Cahuzac au ministre du


Budget ne me semblait pas favorable
Jinsiste sur le fait que lvasion fiscale est
pratique par des dirigeants des plus
grandes instances bancaires europennes.
Ce point est acquis en Espagne. Je
reconnais que je ne mattendais pas
passer cinq mois en prison Je reprsente
une menace pour le bien le plus prcieux
des banques prives : leur rputation. Le
simple fait que vous me receviez ici et que
des moyens de lutte soient engags va
affaiblir les menaces mon encontre35.
Mais, ds 2010, affirme Fabrice Arfi,
alors que Jrme Cahuzac tait prsident
de la Commission des finances de
lAssemble nationale, commission dont
les pouvoirs dinvestigation sur tout ce qui
concerne la fraude fiscale sont importants,

il a t destinataire [] dinformations
extrmement prcises sur les oprations
illicites de la banque HSBC et il na
rien fait de ces informations. Il tait
concern personnellement par la fraude
fiscale. Il avait lui-mme recours aux
services des banques pour pouvoir
chapper limpt et dissimuler des
avoirs. Contrairement ce quil a indiqu
une commission denqute lAssemble
nationale, son frre tait bien membre du
comit excutif de HSBC France au
moment de ces faits 36.

BERCY, TOUJOURS
AU SERVICE
DES PUISSANTSET
DES NANTIS

Cadeau de Nol pour


Neuillens fortuns
lapproche des ftes de fin danne, en
dcembre 2013, Bernard Cazeneuve,
encore ministre du Budget, annule un
redressement fiscal de 450 000 euros
rclam lAssociation Rsidence Club de
Neuilly (ARCN), dont la prsidente,
madame Weiss, tait ce moment-l la
belle-mre de Grard Larcher, snateur
UMP, ancien et actuel prsident du Snat.
Or lARCN est non seulement une
association but lucratif, mais elle est
rserve aux 200 copropritaires qui
paient, selon Le Canard enchan du
7 janvier 2015, 1 150 euros par mois pour
profiter du restaurant et de la bibliothque
grs par lassociation de cette maison de

retraite pour Neuillens fortuns. Une


lettre personnelle de Grard Larcher a suffi
susciter la rponse suivante de Bernard
Cazeneuve. Monsieur le Prsident, vous
avez bien voulu attirer mon attention sur la
situation
fiscale
de
lAssociation
Rsidence Club de Neuilly [] qui
exploite une rsidence avec services pour
personnes ges. Il en rsulte un
dgrvement global de 449 184 euros qui
sera prononc en faveur de lARCN. Je
vous prie de croire, Monsieur le Prsident,
lassurance de ma haute considration.
Sign Bernard Cazeneuve, aprs un bien
cordialement manuscrit. Le tout sous la
devise de la Rpublique franaise,
Libert, galit, fraternit .
Mais, bien entendu, le ministre gnreux
pour les siens na fait que signer la rponse

des services de la Direction gnrale des


finances publiques la demande soumise
par le cabinet du ministre au Budget,
assurant au Canard enchan quil ny a
eu aucune intervention pour influencer ce
contrle .

Sapin de Nol pour


les riches
Les politiques de droite ou de la gauche
librale offrent aux plus nantis la
possibilit de se repentir quand ils ont
fraud le fisc, mais aussi de profiter de
niches fiscales qui viennent encore allger
leurs impts. Selon le rapport de la Cour
des comptes de 2013, 464 niches fiscales
font perdre ltat 70 milliards deuros
par an. En 2010, lInspection gnrale des

finances avait estim que, entre les niches


fiscales et les niches sociales, le manque
gagner slevait 110 milliards deuros
pour les recettes annuelles de ltat. Par
ailleurs, lISF na rapport en 2013 que
4,3 milliards deuros, soit 730 millions
deuros de moins quen 2012. Cette
diffrence sexplique par le plafonnement
rtabli par la loi de finances de 2013 qui
limite le taux dimposition maximum
75 % des revenus. Ce plafonnement cote
aussi cher que le bouclier fiscal de Nicolas
Sarkozy. Il favorise galement les plus
fortuns : 7 630 assujettis ont vu leur
impt diminuer en moyenne, entre 2012
et 2013, de 100 000 euros !
Mais, pour les plus riches, ce nest
jamais assez. Aussi Michel Sapin a-t-il
dcid, la fin doctobre 2014, de

renoncer la taxation des dividendes. Dans


le cadre du projet de loi de financement de
la Scurit sociale (PLFSS) pour 2015, les
dputs avaient en effet vot une
disposition visant soumettre certains
dividendes au paiement de cotisations
sociales pour viter des pratiques
doptimisation fiscale des patrons, dont
certains membres choisissent de verser
eux-mmes ou leur famille des
dividendes plutt que des salaires, dont les
charges sociales sont plus leves. Le recul
de Michel Sapin sexplique par un Medef
trs en colre, men au combat par son
prsident Gattaz qui a su faire savoir que si
lon prlevait sur les dividendes, qui
rmunrent un risque, on allait
laffrontement. Faire peser des charges
est socialement absurde. Pour cet
hritier, prlever quoi que ce soit sur les

profits est un crime. Courageusement,


Michel Sapin sest inclin, faisant valoir
que si le patronat nest pas daccord, cest
quil a raison. Un amendement qui nest
pas compris, cest un amendement qui est
mauvais. Le gouvernement demandera au
Parlement de modifier et de retirer cette
disposition.

Le serpent
de mer de la taxe
Tobin
Dans le cadre des
discussions
europennes
portant sur les modalits de

la fameuse taxe Tobin, il a


t propos une taxe sur les
transactions financires avec
un prlvement de 0,1 % sur
les changes dactions, et de
0,01 % sur les produits
drivs37. Nol approchant,
Sapin Michel proposa que la
taxe sur les drivs nen
concerne que 3 %, ceux
connus sous le nom de CDS
(credit default swaps), qui
seraient seuls supporter la
croix fiscale. 97 % des
produits drivs, diablotins
gnrateurs de profits sans
cause et de richesses sans
raison, vont continuer
bourgeonner pour donner de
beaux fruits. Si le produit

intrieur brut mondial, cest-dire la totalit des


richesses produites travers
le monde, slevait en 2013
85 000 milliards deuros,
les seuls produits financiers,
tels
que
les
drivs,
reprsentaient huit fois plus,
soit 680 000 milliards
deuros. Ces colossales
transactions permettent de
dissimuler et de blanchir des
courants financiers fruits de
spculations nayant pas
dautre
but
que
lenrichissement
des
spculateurs.
Que
le
capitalisme est gnreux, lui
qui permet de senrichir
ainsi sans que personne ny

comprenne
rien.
Cette
dcision de Michel Sapin
sinscrit
dans
des
discussions europennes qui
nont finalement abouti
aucun accord, le 9 dcembre
2014, lors du sommet Ecofin
qui avait au menu la taxe sur
les transactions financires.
Pourquoi les David Cameron
et
autres
responsables
politiques au service de la
finance drgule refusentils cette taxe sur les
transactions financires ?
Elle serait minime, mais,
compte tenu de lampleur
des
transactions,
elle
rapporterait beaucoup et
permettrait
le

dveloppement
des
protections sociales et des
services publics. Pourquoi
sopposent-ils avec cette
dtermination une mesure
finalement symbolique ? La
principale
raison
doit
certainement tre lie au fait
que cette taxe sur les
transactions
financires
ouvrirait la brche pour un
systme fiscal international.
Lhorreur absolue ! Fini les
concurrences entre les tats
pour sattirer les riches et les
multinationales, et pour
saigner les peuples. Fini les
joyeuses
spculations
chappant tout contrle, o

sbattent les fruits des


dissimulations fiscales. La
clart, cest lenfer.

Toujours en cette fin danne 2014, le


gouvernement a manifest son souci de
sanctuariser le crdit dimpt recherche
(CIR) en repoussant un amendement
dpos par des dputs socialistes,
notamment par la rapporteure gnrale du
Budget, Valrie Rabault. Cet amendement
visait viter que les entre-prises, en
filialisant leurs dpenses de recherche et de
dveloppement, puissent maintenir ces
montants sous le plafond de 100 millions
deuros, qui permet de bnficier dun taux
plus avantageux. Pour tre efficace, ce
dispositif, dsormais performant, a besoin

de stabilit , a expliqu Christian Eckert,


secrtaire dtat au Budget depuis
aot 2014. Le CIR suscite des controverses
la hauteur des montants en jeu :
6 milliards deuros environ par an en
moins dans les recettes fiscales. Or ces
milliards dallgements fiscaux pour les
entreprises se font au dtriment des
milliards qui devraient tre consacrs la
recherche publique, au CNRS et dans les
grands organismes nationaux. Les
6 milliards deuros du CIR reprsentent en
2014 le double du budget du CNRS !
Entre 2006 et 2013, alors que les dpenses
budgtaires pour la recherche publique
nont augment que de 8 % en euros
constants, le CIR, lui, a flamb de 244 % !
Depuis 2008 et son dplafonnement au
profit des grandes entreprises, le CIR sest
transform en un nouveau moyen

doptimisation fiscale. Cest certainement


au nom du secret fiscal que le rapport du
Snat sur la ralit du dtournement du
crdit dimpt recherche , rdig par la
snatrice communiste Brigitte GonthierMaurin, a t refus le 9 juin 2015 par la
commission denqute et mis au pilon. Les
lus de la Rpublique nont mme plus le
droit de faire connatre lusage que les
entreprises font de largent public. Quen
sera-t-il quand les textes concernant le
secret des affaires seront entrs en
vigueur ? Largent a pris le pouvoir.
Dautres amendements, dposs par
Valrie Rabault et la dpute socialiste
Karine Berger, cherchaient limiter le
crdit dimpt comptitivit emploi
(CICE). Ils ont t galement rejets en
cette fin danne 2014, de mme que ceux

visant contrler et limiter les mesures


doptimisation fiscale prises par les
entreprises. Il sagissait en particulier de
contraindre
les
cabinets
davocats
fiscalistes et autres cabinets de conseil aux
entreprises dclarer les schmas
doptimisation
fiscale
quils
leur
proposent.

Les recettes fiscales


diminuent
Malgr toutes les rductions imposes aux
dpenses publiques, ltat, aux
protections sociales et aux collectivits
territoriales, la prvision du dficit 2014
est de 88,2 milliards deuros, soit
4,3 milliards deuros de plus que ce qui
avait t programm lors du collectif

budgtaire de juillet 2014. force de


cadeaux aux entreprises, cest--dire aux
actionnaires, avec le CICE et le dernier
cadeau baptis Pacte de responsabilit
qui reprsente 40 milliards deuros en trois
ans de prlvements en moins sur les
entreprises, il nest pas tonnant que
limpt sur les socits, qui tait de
60 milliards en 2012, ne soit plus que de
34 milliards en 2014. Et, bientt, il ny en
aura peut-tre plus du tout, comme la
dclar Gilles Carrez, le prsident UMP de
la Commission des finances de
lAssemble nationale : force
daccumuler des crdits dimpt, comme le
crdit dimpt comptitivit emploi ou le
crdit dimpt recherche, ce rythme-l,
bientt il ny aura plus du tout dimpt sur
les socits. Les recettes de limpt sur le
revenu tant galement en baisse de

6 milliards deuros cause des gels des


salaires et de la gnralisation du travail
prcaire, les ministres de Bercy nauront
plus qu proposer une hausse gnralise
de la TVA, limpt le plus injuste qui soit,
mais qui rapporte plus de la moiti des
recettes fiscales de ltat. Les socialistes
en costume-cravate oseront-ils le faire ?
Notes du chapitre 2
1. Claude DUMONT-BEGHI, L'Affaire Wildenstein,
op. cit., p. 151.
2. SNAT, L'vasion fiscale internationale, et si on
arrtait ?, op. cit., p. 685, 686 et 687.
3. Ibid., p. 708.
4. SNAT, L'vasion fiscale internationale, et si on
arrtait ?, op. cit., p. 907.
5. Ibid.
6. Antoine PEILLON, Ces 600 milliards qui manquent
la France. Enqute au cur de l'vasion fiscale, Paris,

Seuil, 2012, p. 57.


7. Propos de Roland Veillepeau recueillis par Fabrice
LHOMME et Grard DAVET, Swissleaks : En France, la
lutte contre la fraude fiscale internationale est
inoprante , Le Monde, 11 fvrier 2015.
8. SNAT, L'vasion fiscale internationale, et si on
arrtait ?, op. cit., tome II, p. 871.
9. Ibid., p. 881.
10. SNAT, vasion des capitaux et finance : mieux
connatre pour mieux combattre, op. cit., p. 179.
11. Antoine PEILLON, Corruption. Nous sommes tous
responsables, Paris, Seuil, 2014, p. 88.
12. Michel FOUCAULT, Surveiller et Punir, Paris,
Gallimard, 1975, p. 89.
13. Brunon AUBUSSON DE CAVARLAY, Hommes,
peines et infractions : la lgalit de l'ingalit , L'Anne
sociologique, vol. 35, no 2, 1985.
14. Statistiques tablies par Le Monde partir du
rapport de 2014 sur l'activit du STDR, concernant les
avoirs non dclars l'tranger, remis aux prsidents et
aux rapporteurs gnraux des Commissions des finances
de l'Assemble nationale et du Snat.

15. Thomas JOHNSON et Laurent MAUDUIT, Tapie et la


Rpublique : autopsie d'un scandale d'tat, Nova
Productions, Institut national de l'audiovisuel, 2015.
16. Laurent BONELLI, Une naturalisation de la
dlinquance, le rcidiviste, voil l'ennemi ! , Le Monde
diplomatique, aot 2014.
17. ric VERNIER, Techniques de blanchiment et
moyens de lutte, Paris, Dunod, 2013, p. 119.
18. Selon les journalistes Grard DAVET et Fabrice
LHOMME, Patrick Balkany mis en examen dans une
affaire d'vasion fiscale , Le Monde, 22 octobre 2014.
19. C'est ainsi que Marie-Ccile GUILLAUME
anonymise les Balkany dans Le Monarque, son fils, son
fief, Paris, ditions du Moment, 2012, p. 81-90.
20. ASSEMBLE NATIONALE, Le Traitement par
l'administration fiscale des informations contenues dans
la liste reue d'un ancien salari d'une banque trangre,
rapport d'information no 1235, Christian Eckert,
rapporteur gnral, Paris, 2013, p. 8 (assembleenationale.fr/14/rap-info/i1235.asp).
21. Herv FALCIANI avec la collaboration d'Angelo
MINCUZZI, Sisme sur la plante finance. Au cur du

scandale HSBC, La Dcouverte, Cahiers libres , Paris,


2015, p. 85.
22. COUR DES COMPTES, Rapport public annuel 2012,
fvrier 2012.
23. Herv FALCIANI, op. cit., p. 74.
24. Idem.
25. SNAT, L'vasion fiscale internationale, et si on
arrtait ?, op. cit., p. 1189.
26. ASSEMBLE NATIONALE, Le Traitement par
l'administration fiscale des informations contenues dans
la liste reue d'un ancien salari d'une banque trangre,
op. cit., p. 8.
27. Fabrice ARFI, avec la rdaction de MEDIAPART,
L'Affaire Cahuzac, en bloc et en dtail, Paris, Don
Quichotte/Seuil, 2013, p. 18.
28. Ibid., p. 15.
29. Selon le documentaire Des hommes politiques audessous de tout soupon, numro 3 de La Grande
vasion fiscale de Patrick BENQUET, Nilaya Productions,
documentaire diffus en novembre 2013 sur France 5 et
accessible sur YouTube.
30. Gabriel ZUCMAN, La Richesse cache des nations,
op. cit., p. 69.

31. Fabrice ARFI, avec la rdaction de MEDIAPART,


L'Affaire Cahuzac, en bloc et en dtail, op. cit., p. 147.
32. Entretien accord au Monde, 6 avril 2013.
33. Valrie TRIERWEILLER, Merci pour ce moment,
Paris, Les Arnes, 2014, p. 269.
34. SNAT, vasion des capitaux et finance : mieux
connatre pour mieux combattre, op. cit., p. 272.
35. Ibid., p. 280-281.
36. Ibid., p. 185-186. Ce frre, Antoine Cahuzac, est
mme, depuis 2011, prsident du directoire de la banque
HSBC Private Bank (France).
37. Selon www.boursilex.com, les produits drivs
sont des actifs financiers qui consistent en des droits
terme ou des droits conditionnels rsultant de contrats ou
de promesses de contrats. Ils sont lis des actifs ou
indices sous-jacents et leur valeur dpend de l'volution
de ces actifs ou indices entre la conclusion du contrat et
son dnouement. La valeur du produit est ainsi drive de
celle des actifs sous-jacents. Les actifs sous-jacents
peuvent tre par exemple un taux d'intrt, une devise et
son taux de change, une valeur mobilire et sa valeur,

une matire premire et sa valeur . Le site d'Attac offre


une analyse dtaille de ce produit financier dont la seule
raison d'tre est la spculation (http://france.attac.org).

3. LE FONCTIONNEM
OLIGARCHIQUEDE
LVASION
FISCALE
Les journalistes des grands mdias dont
les propritaires sont des oligarques,
comme Serge Dassault, Vincent Bollor ou
Bernard Arnault, prsentent lvasion et la
fraude fiscales en vous faisant rver aux
les exotiques avec palmiers et mer bleue
turquoise. Cette imagerie aux vocations
voyageuses, Bermudes, Bahamas ou
Seychelles, cache le cur du systme,
beaucoup plus trivial, avec ses banques et
ses cabinets davocats. Cette vocation

quasi romantique de la fuite devant le fisc


mrite dtre ramene la ralit. La
fraude fiscale et son opacit sont le rsultat
de la mobilisation dune classe avec ses
banquiers, ses conomistes, ses politiciens,
ses fiscalistes et ses journalistes. Ils
utilisent les concurrences entre pays et
rendent lgal ce qui est illgitime et parfois
criminel quant aux consquences sur les
populations les plus dmunies.
La fraude peut tre aussi le fait de
catgories
sociales
populaires
ou
moyennes, avec le travail au noir ou la
non-dclaration du travail de la conjointe
dans lentreprise familiale. Mais cette
fraude est diffrente de celle des riches
pour, au moins, deux raisons : les montants
concerns sont relativement faibles et la
dmarche reste individuelle. Avec

loligarchie, les montants sont faramineux


et la fraude est collective, cest une affaire
de classe.

FRAUDE
OU OPTIMISATION
FISCALE ?
La dfense des fraudeurs, quil sagisse de
particuliers
ou
de
dirigeants
de
multinationales, est toujours la mme : ce
nest pas de la fraude, mais de
loptimisation fiscale. Pourquoi se priver
des possibilits offertes par les paradis
fiscaux ?
Mais qui a dcid de construire une
Europe fonde sur le dumping fiscal avec
des concurrences entre le Luxembourg, la
Belgique, le Royaume-Uni, lIrlande ou les
Pays-Bas ? Ce sont des Jean Monnet, des
Jacques Delors et autres Jean-Claude
Juncker, des hommes politiques bien rels

qui, en toute connaissance de cause, ont


exig le vote lunanimit pour les
questions fiscales. Un seul paradis fiscal
europen peut ainsi sopposer toute
mesure sinscrivant dans une lutte pour
lharmonisation fiscale. Par consquent,
crit le magistrat Jean de Maillard, les
paradis fiscaux nexistent pas contre les
tats, mais grce eux1. Quels sont les
processus politiques qui ont t mis en
uvre pour aboutir ce que des centaines
de filiales dentreprises ou de banques
puissent tre localises, lgalement, dans
des paradis fiscaux ?

Llimination des doubles


impositions

Avec linstauration de limpt sur le


revenu et les socits, aprs la Premire
Guerre mondiale, et la mondialisation
grandissante des changes, la Socit des
Nations (SDN) a, ds 1918, sur proposition
du prsident des tats-Unis, Thomas
Woodrow Wilson, procd llimination
des doubles impositions. Le comit
financier de la SDN a nomm, le
1er octobre 1922, un comit dexperts sur
la double taxation et lvasion fiscale
essentiellement
compos
par
des
fiscalistes. Ceux-ci retiennent en 1924,
aprs de longs dbats, le principe de
limposition dans le pays o sexerce la
direction de lentreprise et donc o est
dclar son sige social. cette poque,
crivent Christian Chavagneux et Thierry
Philiponnat, chaque filiale tait
considre comme une entit indpendante

du reste du groupe. Le principal souci des


lgislateurs fiscaux tait alors dviter que
[] les mmes activits ne soient taxes
deux fois, dans le pays daccueil de la
filiale et dans celui de la maison mre.
Lorganisation plus mondialise des
entreprises et le recours intensif aux
techniques
doptimisation
agressive
conduisent dsormais lOCDE constater
plutt une double non-imposition des
entreprises2 . Ce sont des instances
supranationales,
non
lues
dmocratiquement, qui ont lgalis, au
nom de la libre circulation des capitaux et
de la comptitivit des entreprises et des
banques,
la
fraude
fiscale
avec
limpossibilit dimposition dans chaque
territoire o des activits sont exerces,
sous le prtexte dviter la double
imposition, celle de la socit mre et

dune filiale dun mme groupe.


La loi a ensuite t dtourne pour
placer la plus grande part possible des
bnfices dans les pays fiscalit douce,
par lintermdiaire de socits filiales
ad hoc, et les charges dans les pays
fiscalit leve. Cest ainsi quest n le
prix de transfert, qui concerne plus de
60 % des changes commerciaux
lchelle du monde et qui permet aux
multinationales de jouer des changes
entre leurs filiales pour payer le moins
dimpts possible. On a de facto laiss se
dvelopper un systme fou qui rcompense
la fraude, voire le crime, et dcourage le
respect de la loi3 , regrettent Alain
Bocquet et Nicolas Dupont-Aignan dans
leur rapport sur les paradis fiscaux. Cet
exemple de llimination des doubles

impositions qui sest transforme en


imposition zro ou trs faible montre
comment les lois peuvent tre dvoyes de
leurs objectifs initiaux et ce, grce la
diversit des pouvoirs concentrs dans la
classe des plus riches.

Les instances de dfinition


des paradis fiscaux
Pour comprendre comment la fraude se
mtamorphose en optimisation fiscale, il
est galement ncessaire de se pencher sur
la liste des paradis fiscaux. Celle-ci est
principalement conue par un organisme
supranational, lOCDE, qui ne regroupe
que des tats dvelopps. Elle classe les
pays en trois catgories sur des listes
blanche, grise ou noire. Le principe de ce

classement est le degr dagressivit dans


la captation des fonds qui chappent la
fiscalit dtats qui devraient en disposer.
En pratique, le classement des pays relve
dabord de leur capacit organiser un
lobbying efficace.
En France, la liste des pays
fiscalement non coopratifs (autre nom
des paradis fiscaux dans la novlangue de
Bercy) est publie dans le Journal officiel.
Au 1er janvier 2014, seuls huit tats ou
territoires sont considrs par la France
comme non coopratifs : Botswana,
Brunei,
Guatemala,
les
Marshall,
Montserrat, Nauru, Niue, Philippines.
Curieusement, les paradis les plus
accessibles gographiquement et ceux qui
concentrent le plus gros des actifs franais
(Monaco, Andorre, la Suisse, le

Luxembourg, les Pays-Bas, lIrlande ou


Jersey) ne sont pas cits, pas plus
dailleurs que la Grande-Bretagne, et
encore moins ltat amricain du
Delaware. Larbitraire de cette liste
labore par Bercy sillustre par la
disparition brutale des Bermudes et de
Jersey au 1er janvier 2014, alors que ces
deux paradis fiscaux battant pavillon
britannique taient prsents sur la liste
labore quatre mois auparavant, le
21 aot 2013, par les mmes ministres. Il y
aurait eu, selon Pierre Moscovici, ministre
de lconomie et des Finances, Bernard
Cazeneuve, ministre du Budget, et Laurent
Fabius, ministre des Affaires trangres,
des marques de bonne volont de la part de
ces deux paradis fiscaux pour cooprer
avec ladministration fiscale franaise sur
des cas de fraude prsume. En ralit,

cest au lobbying des milieux financiers


que lon doit attribuer cette mansutude.
La volte-face a permis de dbloquer un
certain nombre de dossiers, apportant
leurs titulaires un soulagement certain car,
comme lexplique la journaliste du Monde
Anne Michel, linscription sur la liste
noire, si elle excde douze mois, implique
des mesures de rtorsion financires
svres pour les entreprises prsentes dans
les territoires fichs et pour les flux
financiers y transitant. Le maintien des
Bermudes, berceau de la rassurance
mondiale, sur la liste noire aurait entran
un prlvement forfaitaire la source de
75 % sur les produits de placement .
Les banquiers et les rassureurs ont ainsi
convaincu Bercy. Le mtier des
rassureurs consiste assurer des assureurs

sur les risques quils couvrent et les pertes


quils encourent. Les Bermudes se sont
surtout spcialises dans la rassurance des
catastrophes naturelles. Le rchauffement
climatique donne donc dj lieu des
spculations et autres juteuses affaires
financires. Ce paradis fiscal dtient 8 %
du march mondial sur ce crneau. Denis
Kessler, le bras droit de Pierre Gattaz aprs
avoir t celui du baron Ernest-Antoine
Seillire de Laborde, est le patron de la
socit SCOR, spcialise dans le domaine
de lassurance et de la rassurance. Il est
aussi le prsident de la Fdration
franaise des assureurs privs et le
prsident du cercle Le Sicle, qui regroupe
des hommes politiques, des financiers et
des journalistes tris sur le volet.

Jersey est spcialise dans les trusts. Les


banques franaises, dont BNP Paribas et la
Socit Gnrale, qui y sont prsentes et
actives, ont d galement faire des
pressions pour obtenir le retrait de la liste
noire pour cette petite le quelques
encablures de Saint-Malo. Yann Galut,
rapporteur du projet de loi contre la fraude
fiscale adopte en dcembre 2013, a t
surpris par la rapidit de la dcision :
Mme si ces pays font des efforts dans
les cas dentraide administrative, ils
cooprent peu ou prou sur le sujet
fondamental des trusts, ces socits
opaques quils contribuent crer par
milliers sans quon sache qui les constitue.
Il ne faudrait pas que cette dcision ait
valeur de lgitimation de ces pratiques4.
tre ou ne pas tre sur la liste noire permet
de passer en toute lgalit de la fraude

loptimisation fiscale.
Il nexiste que huit paradis fiscaux ,
tel est le titre dun article de Marie-Anne
Barbat-Layani, directrice gnrale de la
Fdration bancaire franaise (FBF), paru
dans les pages Ides du supplment
co & Entreprise du quotidien Le Monde
du 6 dcembre 2014. Cette inspectrice
gnrale des Finances, ancienne lve de
lENA, retient comme critres de
dfinition dun paradis fiscal labsence de
transparence et le fait de ne pas rpondre
aux demandes dinformations. Ces critres
sont la base des listes des tats et
territoires non coopratifs (ETNC) tablies
par lOCDE depuis 2009.
Lancienne directrice adjointe du
cabinet de Franois Fillon lorsquil tait
Premier ministre de Nicolas Sarkozy ne

peut que se rjouir de la signature, depuis


le 29 octobre 2014, par cinquante-deux
pays, dun accord multilatral permettant
lchange de renseignements fiscaux non
plus la demande et au cas par cas, mais
selon une procdure automatise. Nous ne
saurons rien sur le type dinformations
fiscales vises par ce type daccord. Est-ce
que ce sont des comptes nominatifs, est-ce
quil sagit de trusts ou dautres socits
crans ? Est-ce que les clients sont des
particuliers ou des socits ? Quelle est la
liste des informations fiscales qui devront
tre automatiquement transmises entre les
signataires de ces accords ? Seront-elles
protges par le secret fiscal ? Le lecteur
est dautant plus embarrass par cette
absence totale dindications sur les
informations changes que Marie-Anne
Barbat-Layani, aprs avoir fermement

rappel qu un tat qui a accept


dchanger des informations fiscales avec
dautres tats ne peut pas tre considr
comme un paradis fiscal , ajoute que cela
est valable mme sil propose une
rglementation fiscale considre comme
attractive . On ne pourra donc plus
reprocher aux banques franaises leur
installation ltranger, de la Belgique
Singapour, des Pays-Bas Hong Kong .
lopacit sajoute lautorit de la
chose juridique bien ncessaire pour ne pas
mettre les tats-Unis sur la liste des
paradis fiscaux puisquils ont refus de
signer laccord multilatral qui enchante
cette inspectrice gnrale des Finances.
Toute autre liste que celle des huit paradis
fiscaux publie au Journal officiel le
1er janvier 2014 ne peut tre considre

que comme une initiative prive sans


fondement juridique, cratrice de paradis
artificiellement conus et arbitrairement
critiqus . La conclusion met en garde
ceux qui font lamalgame entre lactivit
internationale des banques franaises et la
stigmatisation de leur prsence dans les
paradis fiscaux. Il y a derrire cette ide,
non seulement que chacun pourrait avoir
sa dfinition du paradis, mais aussi que
lenfer est pav de bonnes intentions. En
effet : que font les 1 632 salaris de la
BNP Paribas Singapour ? Les
1 514 employs travaillant en Suisse, et
les 222 sur la petite le de Jersey ?

Limage de BNP Paribas


corne

Aprs la publication, en 2010, du


Prsident des riches5, Michel a eu
loccasion dintervenir sur France Inter et
dvoquer limplantation de BNP Paribas
dans les paradis fiscaux, travers ses
189 filiales de lpoque, dans les les
Vierges britanniques, les les Camans et
dautres
endroits
tout
aussi
recommandables. Le directeur de la
Marque, de la Communication et de la
Qualit de la BNP lui a adress une lettre
quelques jours aprs : Je me permets de
vous indiquer que BNP Paribas na pas
dactivit aux les Vierges britanniques et
que le groupe a cd en 2009 ses activits
de gestion de fortune aux les Camans
une banque canadienne.
La rponse de Michel est prcise :
Aprs vrification partir du tableau

Primtre de consolidation du Document


de rfrence et rapport financier
annuel 2010, il savre que BNP Paribas
contrle 50 % Fortis/KFH Scdf Advisor
Ltd localis aux les Vierges britanniques.
Je concde que jaurais pu choisir un
exemple plus significatif, et citer le
Luxembourg ou un autre lieu o la
prsence de BNP Paribas est plus
importante. Quant aux les Camans, elles
reviennent plusieurs reprises. Ainsi,
BNP Paribas y a acquis Camomile Pearl
(UK) Ltd. Les les Camans sont bien
prsentes encore, malgr la cession des
activits de la BNP dans ce paradis fiscal
la banque canadienne Scotia. Il ne me
semble pas que lon puisse affirmer que
BNP Paribas na pas dactivit aux les
Vierges britanniques et quil ny ait plus
dactivits de gestion de fortune de la part

de votre groupe aux les Camans. Mais je


tiendrai compte de votre remarque en
donnant des exemples moins exotiques.
Michel ayant conclu sa lettre en disant
quil tait prt la discussion nest donc
pas tonn de recevoir une nouvelle lettre
quelques jours plus tard.
Le mme directeur de la Marque, de la
Communication et de la Qualit se
permet dapporter Michel, dans le
cadre cette fois-ci dun article paru dans Le
Monde sur la perte de confiance envers
le monde politique les clairages
suivants : la majeure partie des 189 filiales
mentionnes dans cet article se trouvent en
ralit dans des pays europens tels que la
Belgique, les Pays-Bas ou la GrandeBretagne, dans lesquels nous avons
effectivement de nombreuses activits

destines servir nos clients locaux


(particuliers, PME) et internationaux
(grandes entreprises) dans leurs besoins
bancaires quotidiens, et non pour des
raisons fiscales. Les G20 de Londres et
Pittsburgh (en avril et septembre 2009) ont
pris
comme
base
pour
leurs
recommandations la liste des paradis
fiscaux tablie par lOCDE. BNP Paribas a
t la premire banque franaise, en
septembre 2009, sengager ne plus
avoir aucune implantation dans un pays de
cette liste. Vous tes certainement dans
votre rle en trouvant que ce nest pas
assez et en exhortant davantage defforts.
Mais il serait juste de reconnatre que
BNP Paribas a totalement respect ses
engagements et ne dtient ce jour aucune
filiale dans un pays qualifi paradis
fiscal par lOCDE ou la France.

BNP Paribas a quitt en 2009 les Bahamas


et le Panama o il tait prsent depuis
cinquante ans. Ce dpart a dailleurs
suscit de trs vives protestations de la
diplomatie panamenne. Nous avons
maintenu notre ligne. Nous avions quitt le
Liechtenstein ds 2004 et nous navons pas
de filiales aux les Vierges britanniques.
Enfin, si les les Camans ne font plus
partie de la liste des paradis fiscaux de
lOCDE suite la signature de conventions
fiscales avec plusieurs tats dont la
France, nous avons tout de mme dcid
de renoncer notre activit de gestion
prive dans ce pays. Nous sommes
naturellement prsents au Luxembourg,
pays membre fondateur de lUnion
europenne, dont le rle de place
financire est parfaitement connu et avalis
par celle-ci. Si notre prsence y est plus

forte que celles dautres banques, cest


parce que, suite lacquisition de la
banque belge Fortis en 2009, nous y avons
repris BGL qui, outre ses activits de
gestion prive, possde dans ce pays un
rseau dagences de proximit
destination des PME et des particuliers
luxembourgeois. Sagissant des deux
structures Fortis-KFH Scdf Advisor Ltd
et Camomile Pearl (UK) Ltd que vous
mentionnez dans votre dernier courrier, il
sagit danciennes entits cres par Fortis
et qui sont actuellement en cours de
liquidation, conformment notre
politique .
La BNP Paribas absente des les Vierges
britanniques ? Curieux quand on se
rappelle que la journaliste du Monde Anne
Michel, en voyage en janvier 2014

Tortola, la capitale de ces les, avait


rencontr des dirigeants de BNP Paribas
(BVI) Trust Corporation, ayant pignon sur
rue, qui lui avaient dit dpendre de
BNP Paribas Jersey et Singapour sans
mentionner un quelconque processus de
liquidation.
Ce
type
dchanges
en
sabir
administratif est bien fait pour renforcer
lopacit de ce quil ne faut surtout pas
divulguer : la spculation financire et les
commissions qui vont avec, le moindre
risque juridique et donc judiciaire, le
moins-disant administratif et le plus-disant
drglement et libral. La fonction de la
langue perfide de lexpertise est de
renforcer le sentiment de supriorit de
tous les initis cette langue du pouvoir et
den exclure les non-initis.

lopacit des discours dexperts


sajoute celle lie aux paradis fiscaux, ces
opacits en cascade crant un brouillard si
pais quil devient quasi impossible de
distinguer un chat lgal dun matou
suspect. Le passage de la sphre de
lillgal vers celle du lgal nest possible,
selon Chantal Cutajar, directrice du
Groupe de recherche sur la criminalit
organise (Grasco), que grce
lintervention des paradis fiscaux, en
raison de la possibilit danonymat quils
procurent en mettant la disposition de
quiconque des constructions juridiques
opaques, trusts, fiducies et autres socits
crans, que les spcialistes de lingnierie
juridique organisent pour empcher la
traabilit des flux financiers6.

LA SOLIDARIT
CORRUPTRICE
DES OLIGARQUES
Que deviennent les valeurs dgalit face
aux dispositifs lgaux de contournement
de limpt ? La lgalit dfinit la
lgitimit, et donc la reconnaissance et
lacceptation de lordre dans les rapports
sociaux de domination. Par quels
processus sociologiques les nantis arriventils ne plus payer des impts la hauteur
de leur fortune ? Par quels autres processus
ceux qui en font les frais en nchappant
aucune taxe acceptent-ils cet incivisme
fiscal ?

La transformation
des intrts particuliers
des nantisen intrts
gnraux
Les puissants aboutissent, travers le droit
et le dtournement du pouvoir lgislatif,
ce que leurs lois deviennent les
lois, l illgal , le lgal . Pour cela, il
faut que les plus fortuns soient trs
proches des politiques, au point de former
une caste de riches et de puissants qui
cumulent toutes les formes de pouvoir en
mme temps que toutes les formes de
richesse. Ses membres occupent les
positions les plus leves dans tous les
domaines : au cur de ltat, dans la haute
administration
et
les
assembles
parlementaires,
dans
les
conseils

dadministration des entreprises et des


banques, dans les mdias publics et dans
ceux dont les propritaires font partie de
leur classe, dans larme, les arts et les
lettres. Tous ces oligarques, grands
bourgeois et nobles fortuns, entretiennent,
travers une intense sociabilit
professionnelle et mondaine, des relations
suffisamment constantes et proches pour
que chacun, dans sa sphre dinfluence
spcifique, puisse dcider dans le sens des
intrts de la classe.
Ce collectivisme grand-bourgeois se
mobilise spontanment , sans quil y ait
besoin den faire la thorie. Le lundi
3 novembre 2014, Philippe Villin,
inspecteur des Finances, ancien lve de
lENA, fte au thtre des Champs-lyses
les vingt ans de la socit Philippe Villin

Conseil (PhVC), quil a cre en 1994


aprs avoir exerc dans le secteur public
lInspection gnrale des finances (19791983) et comme chef du service du budget,
des
affaires
financires
et
des
participations la Direction gnrale des
tlcommunications (1983-1984). Les
patrons du CAC 40 sont reprsents par
Patrick Pouyanne, le tout nouveau
directeur gnral de Total, et par JeanLaurent
Bonnaf,
prsident
de
BNP Paribas. Roselyne Bachelot, JeanLouis Borloo, Claude Guant, Jean-Pierre
Chevnement et Nicolas Sarkozy sont au
rendez-vous pour reprsenter le Gotha
politique. Le mme jour, la mme heure,
toujours dans le 8e arrondissement de
Paris, mais la salle Pleyel, BFM
organisait sa soire Csars pour
rcompenser les meilleurs entrepreneurs.

La presse a mentionn la prsence de


Xavier Niel. Manuel Valls et Emmanuel
Macron remettront les rcompenses.
Lentre-soi des ftes et des rceptions
permet la mayonnaise oligarchique non
seulement de prendre, mais aussi dtre
dlicieuse tout en prenant la fermet dune
meringue. La structure des changes nest
pas celle du don et du contre-don entre
individus ni entre familles : cest la
classe sociale des nantis que lon apporte
sa contribution et son aide, et le retour sur
investissement revient tout naturellement
sans quil soit une rponse directe la
libralit que lon a prodigue. Dans leur
vie quotidienne, les grands bourgeois sont
dans le conflit dintrts permanent :
lintrieur de leur classe, ils changent sans
cesse entre eux prfrences, services et

informations. Le conflit dintrts est donc


consubstantiel au fonctionnement ordinaire
de la classe dominante, la collusion de fait
entre les diffrentes dimensions du pouvoir
allant de soi, tant intrinsque la
concentration de tous les pouvoirs entre les
membres de la classe. De plus, cette classe
de nantis a trouv dans la mondialisation
financire, sur des bases nolibrales, la
possibilit de gnraliser cette forme de
corruption dans laquelle lvasion fiscale
joue un rle dcisif dans la perte des
solidarits nationales.
Les paradis fiscaux ne sont donc pas une
arme de destruction massive des tats. Ils
sont un instrument utilis par une classe
sociale mobilise pour un norme hold-up
son seul bnfice. Pour organiser cette
vasion fiscale de 600 milliards deuros

qui manquent la France7 , tous les


membres de la classe oligarchique doivent
apporter leur pierre cette prdation de
haut vol. Des inspecteurs des Finances
avec leur pantouflage du public vers le
priv aux avocats fiscalistes et aux
financiers en passant par les conomistes
la langue experte et une partie de la
presse la solde des patrons du CAC 40,
cest bien la classe dominante qui, depuis
le sommet de ltat et des assembles
parlementaires, dans lintgralit et la
diversit de tous ses membres, organise en
France, mais aussi en Europe, le plus
grand casse des temps dits modernes .

La hernie fiscale
du baron ErnestAntoine Seillirede
Laborde
Lancien patron du Medef
et ancien lve de lENA
prfre plaisanter sur sa
mise en examen pour fraude
fiscale en parlant de sa
hernie fiscale ceux qui,
compatissants, prennent de
ses nouvelles judiciaires8.
Celui-l mme qui a men la
guerre idologique de la
refondation sociale ,

transformant les patrons et


les financiers de haut vol en
crateurs
de
richesses
victimes de travailleurs trop
gourmands et trop coteux,
na pas hsit, en 2007,
senrichir en dizaines de
millions deuros loccasion
dune restructuration du
capital de la socit
dinvestissement
Wendel.
Laffaire a t mise au jour
par deux journalistes du
Monde, Claire Gatinois et
Franck Johanns, qui ont
sign un article de deux
pages dans ldition du
2 mai 2008, expliquant la
bonne fortune du baron
Seillire en dcrivant les

dtails
techniques
du
montage qui naurait jamais
d tre ainsi dmont en
public,
notamment
les
modalits mises en place
pour chapper limpt sur
les plus-values en cas de
revente. Il y eut, de plus,
lintervention de lune des
hritires Wendel, cousine
dErnest-Antoine
et
actionnaire
du
groupe
Wendel. Celle-ci, Sophie
Boegner, a fait savoir son
dsaccord avec ce type
dopration. Aprs une
rencontre de ladite cousine
avec Aurlie Filippetti, en
octobre 2010, au sujet du
volet
fiscal
de
cet

enrichissement dont le dlai


de prescription tait
lpoque de trois ans, la
dpute
socialiste
de
Moselle
a
pu
attirer
lattention
de
Franois
Baroin, nouveau ministre du
Budget aprs le dpart
dric Woerth, sur ce
dossier. Le 24 dcembre
2010, soit une semaine avant
la date de prescription, les
responsables de la Direction
nationale des vrifications
des
situations
fiscales
(DNVSF) notifient des
redressements de plusieurs
dizaines de millions deuros
aux quatorze dirigeants qui
ont
bnfici
de

324 millions deuros grce


au montage en question,
avec des pnalits leves, le
tout slevant entre 40 et
50 millions deuros pour
Ernest-Antoine Seillire de
Laborde. Et ce nest pas
fini : devant lampleur et la
visibilit de ce scandale,
Bercy, via la Commission
des infractions fiscales
(CIF), transmet en 2012 la
justice une plainte pour
fraude
fiscale.
Aprs
louverture dune enqute en
juin 2012, le bureau et le
domicile du baron ont t
perquisitionns
en
septembre, la demande du
juge dinstruction Guillaume

Daeff. Fin octobre 2014, le


juge lui a signifi sa mise en
examen pour fraude fiscale.
Ladministration fiscale, qui
sest porte partie civile,
rclame des dizaines de
millions deuros avec le
risque, pour lancien patron
conqurant
du
Medef,
dencourir une sanction
maximale de cinq ans de
prison.
Sans la prsence de
Sophie Boegner au conseil
dadministration de Wendel
Investissement
et
lopinitret des journalistes
du Monde, le baron coulerait
des jours heureux sans

craindre cette pe de
Damocls. Connaissant le
ban et larrire-ban de la
haute socit parisienne, des
hommes politiques, des
ministres de Bercy, une telle
mise en examen doit lui
paratre incongrue. Do la
plaisanterie amusante sur
sa hernie fiscale dont il
espre peut-tre quelle
puisse tre opre aprs des
ngociations avec le fisc et
un plaider-coupable avec
la justice.
Mais laffaire a rebondi
avec la mise en examen, le
16 avril 2015, de la banque
amricaine JP Morgan pour

complicit de fraude fiscale


dans le montage financier et
fiscal qui vaut quelques
soucis de sant ErnestAntoine
Seillire
de
Laborde.

LENA, cole du pouvoir


Lcole nationale dadministration est une
grande cole publique cre aprs la
Seconde Guerre mondiale, avec lintention
de reconstruire les lites de ltat. En fin
de scolarit, les lves sont classs en
fonction de leurs notes. Ce classement
final, gnrateur de concurrence entre eux,
prend en compte les savoirs et les savoirfaire au-del des acquis scolaires, et

intgre aussi laptitude jouer au plus haut


niveau, dans la cour des grands. De sorte
que lentre dans un des corps dtat ne se
fait pas, sauf exception rare quil convient
de saluer, en fonction dun got ou dune
aptitude particulire pour tel ou tel
domaine de la fonction publique. Mais,
pour la plupart, en raison du seul rang de
sortie. Dans lordre de ce rang, le choix
sexerce entre quatre corps : lInspection
des finances, le Conseil dtat, la Cour des
comptes ou le corps des administrateurs
civils. Cette hirarchie permet aux
meilleurs de choisir lInspection des
finances et contraint les derniers navoir
dautre choix que celui du modeste statut
dadministrateur civil. Les meilleurs lves
et/ou les plus carriristes verront dans
lInspection des finances le corps le plus
prestigieux, mais surtout celui qui ouvre

laccs aux postes offrant les plus belles


carrires dans les ministres rgaliens,
notamment celui de lconomie et des
Finances, et, de plus en plus souvent, dans
les banques prives internationales.
Dans une tude mene en 1983 avec
Paul Rendu sur les hauts fonctionnaires
des grands corps de lENA, lInspection
des finances, le Conseil dtat et la Cour
des comptes, et de Polytechnique, des
Mines et des Ponts-et-Chausses, nous
montrions que la hirarchisation entre les
corps tait homologue celle observe
entre les espaces de rsidence des hauts
fonctionnaires concerns. Autrement dit, la
hirarchie entre les corps correspond
massivement des origines sociales et
gographiques elles-mmes hirarchises.
Sil y a une homologie entre les

structures sociales et les structures


urbaines, crivions-nous, cest que les
secondes contribuent la reproduction des
premires et quen consquence la place
que lon y occupe constitue un enjeu
social. Autrement dit, la localisation de la
rsidence nest pas seulement apprcie en
fonction des valeurs dusage urbaines
quelle
peut
offrir
(niveaux
dquipement), ou plutt la valeur
dusage dcisive de lespace rsidentiel
rside dans la part quil prend au maintien
et la reproduction de la position
sociale9.
LENA ouvre donc la porte du champ
du pouvoir et de loligarchie, et ce, avec le
label du mrite et dun diplme dtat
garanti vie. Emmanuel Macron est fort
probablement linspecteur des Finances le

plus clbre du moment puisquil a quitt


la banque Rothschild & Cie pour llyse
en mai 2012, avant dinvestir Bercy en
aot 2014. N en 1977 Amiens, il sort
dans le haut de la botte , cest--dire
dans les premiers rangs de la promotion
Lopold Sedar Senghor de lENA, et opte
pour lInspection des finances. Il est
charg de mission auprs du chef de
service de lInspection gnrale des
finances, Jean-Pierre Jouyet. trente ans,
Emmanuel Macron franchit le Rubicon et
devient
banquier
daffaires
chez
Rothschild & Cie. En 2011, il accde au
statut dassoci-grant de cette banque.
Franois Hollande le nomme en mai 2012
secrtaire gnral adjoint de la prsidence
de la Rpublique, poste quil occupera
de 2012 2014. Nicolas Sarkozy, lui aussi,

avait choisi un associ-grant de la mme


banque, Franois Prol, pour le secrtariat
gnral de llyse.
Quelques
mois
avant
llection
prsidentielle de 2012, Emmanuel Macron
a pilot comme associ-grant chez
Rothschild lachat par Nestl dune filiale
de Pfizer, une transaction plus de
9 milliards deuros, ce qui a fait de lui un
nouveau millionnaire. Ce statut a t
confirm par sa dclaration dintrts et de
patrimoine publie le 23 dcembre 2014
par la Haute Autorit pour la transparence
de la vie publique. En 2011 et 2012, il a
gagn prs dun million deuros par an. Or
travailler au cur dune des plus grandes
banques daffaires prives ou exercer la
responsabilit de ministre de lconomie
ne mobilise pas les mmes faons de

penser, comme nous la fait remarquer un


gestionnaire de fonds dinvestissement :
Banque daffaires, cela signifie en
vrit banque de transactions, de
commissions sur oprations dachat ou de
vente de socits, cest--dire courte vue,
celle de la perspective des commissions
encaisses la suite de toute transaction.
Avant de passer une autre. Certainement
pas une vue et un esprit long terme, dont
notre pays aurait bien besoin.
Franois Hollande savait trs bien qui il
recrutait puisque Emmanuel Macron, grce
son ami Jacques Attali, avait t le
rapporteur de la Commission pour la
libration de la croissance franaise initie
en 2007 par Nicolas Sarkozy. Cest donc
lui qui sera linspirateur, en tant que
secrtaire gnral adjoint de llyse, des

choix conomiques de Franois Hollande,


fonds sur la croissance qui serait enfin au
rendez-vous grce des cadeaux en
milliards deuros aux entreprises, cest-dire leurs actionnaires. Du CICE au
Pacte de responsabilit, Emmanuel Macron
a, selon la presse librale, rassur les
marchs, Bruxelles et lAllemagne .

Le pantouflage
ou la porosit entre
le public et le priv
Les grandes coles dtat mobilisant
largent des contribuables dans la
formation des lites, exigent en retour un
engagement au service des administrations
publiques pendant au moins dix ans. Le
non-respect de cette clause entrane

lobligation de rembourser les frais de


scolarit et les rmunrations. Un lve de
lENA peroit environ 1 300 euros de
salaire mensuel net et des indemnits (de
rsidence, de formation, de stage)10. Le
remboursement de cette manne peut tre
assur par lintress(e) ou pris en charge
par
lemployeur-dbaucheur.
Les
comptences, les pouvoirs actuels et
potentiels dun Emmanuel Macron valent
bien un petit pourboire vers ltat par la
banque Rothschild, dont le seul nom
voque limmensit dune richesse ancre
dans les sicles.
Avec le nolibralisme, les alles et
venues entre le public et le priv se font
dsormais dans les deux sens. Du priv
vers le public et du public vers le priv.
Emmanuel Macron a toutes les chances,

aprs avoir consolid son bagage et ses


relations en tant que ministre de
lconomie et des Finances, de
pantoufler de nouveau dans la banque,
un niveau international, voire de prendre
la tte dune institution comme le Fonds
montaire international (FMI).
Mais le pantouflage, qui voit lnarque
abandonner les salons ministriels pour
ceux des socits prives, exige le passage
devant une Commission de dontologie.
Lexemple de Franois Prol permet
dapprcier les modalits de cette
migration. Ce diplm de lENA, sorti
major de sa promotion (Jean Monnet),
occupe de 1990 2005 de hautes fonctions
Bercy, la Direction du Trsor, puis
comme directeur adjoint du cabinet de
Francis Mer, ensuite de Nicolas Sarkozy,

ministres successifs de lconomie, des


Finances et de lIndustrie. Puis Franois
Prol pantoufle comme associ-grant
de Rothschild & Cie. La Commission de
dontologie, charge de contrler les
conditions de dpart des fonctionnaires
vers le priv, avait accept ce pantouflage,
la stricte condition que lintress ne
soccupe pas daffaires bancaires ! En
mai 2007, Franois Prol est promu
secrtaire gnral adjoint de llyse pour
les questions conomiques et financires
par Nicolas Sarkozy. Puis il quitte la rue
du
Faubourg-Saint-Honor
en
fvrier 2009, aprs avoir t nomm par
Nicolas Sarkozy la tte dun nouvel
tablissement bancaire issu de la fusion
des Banques populaires avec les Caisses
dpargne sous le sigle BPCE. Or Nicolas
Sarkozy avait nomm Franois Prol

llyse pour grer cette fusion. Mais,


pour faire valider cette nomination,
Franois Prol ne prend mme plus la
peine de se prsenter devant la
Commission de dontologie.
Cest la fin du second mandat de
Franois Mitterrand que cette commission
a t cre par la loi du 29 janvier 1993
pour tenter de lutter contre une corruption
qui semblait gangrener tous les rouages de
ltat. Cette commission avait, entre autres
tches, celle de donner son avis sur les
projets de dpart dagents publics dans le
secteur priv. Mais, le 2 fvrier 2007, peu
de temps avant larrive de Nicolas
Sarkozy llyse, une nouvelle loi a
rendu facultative cette procdure, sauf
dans un cas. Il sagit du fonctionnaire
qui, dans les fonctions quil a exerces au

cours [] des trois annes prcdentes, a


t en situation dassurer le contrle ou la
surveillance dune entreprise prive ,
selon Jacques Arrighi de Casanova,
prsident de la Commission de dontologie
de la fonction publique, conseiller dtat et
membre de la Commission des infractions
fiscales jusquen 2007, dposant dans le
cadre de la mission parlementaire du Snat
sur lvasion des capitaux. Autrement dit
[], la saisine nest obligatoire que si lon
est quasiment sr que le dlit de prise
illgale dintrts est constitu11. Aussi le
nombre de passages devant cette
commission sest-il considrablement
rduit, apportant dans le maillage de la
toile oligarchique une fluidit apprcie.
Dans le cas de Franois Prol, la
Commission de dontologie aurait d tre

saisie puisquil avait uvr la cration


dun puissant groupe bancaire dont il a pris
la prsidence. Dailleurs, le 7 novembre
2014, le parquet national financier a
demand son renvoi devant le tribunal
correctionnel pour prise illgale
dintrts . Il a comparu devant le tribunal
correctionnel de Paris fin juin 2015. Alors
quil encourait trois ans de prison et
200 000 euros damende, le procureur a
requis deux ans de prison avec sursis,
30 000 euros damende et linterdiction
dfinitive dexercer toute fonction
publique. Ce sont les syndicats SUD et
CGT de BPCE qui sont lorigine des
poursuites en justice.
Un autre cas est soumis Jacques
Arrighi de Casanova par ric Bocquet
durant la mme audition. Il sagit,

prcise celui-ci, dun conseiller matre la


Cour des comptes en charge de la
lgislation
fiscale
europenne
et
internationale, auteur de papiers trs
pointus sur lvasion fiscale publis dans
une revue consacre aux finances
publiques. Cette personne, dont je ne
citerai videmment pas le nom, est
devenue, au dbut decette anne [2013],
conseiller en fiscalit auprs de la banque
BNP Paribas12. Jignore si la Commission
de dontologie de la fonction publique a
t saisie de ce dossier particulier, qui me
pose question au regard du sujet qui nous
intresse.
La rponse du prsident de la
Commission de dontologie est franche :
Si jidentifie bien le dossier, compte tenu
des indications que vous avez donnes, le

cas a t soumis la Commission. Il


sagissait dune saisine titre facultatif,
mais cest lune des failles du systme,
puisque ce cas de passage au priv pose
des problmes au moins aussi nombreux et
dlicats que celui du fonctionnaire qui a
t appel contrler une entreprise et qui
souhaite sy faire embaucher. Le contexte
ne saurait tre ignor, mme sil ne saurait
suffire justifier nimporte quel avis,
notamment favorable. En effet, les hauts
fonctionnaires du ministre des Finances,
en particulier ceux affects la Direction
gnrale des finances publiques (DGFiP),
ont vu leurs possibilits de dbouchs et de
perspectives de postes de fin de carrire
lintrieur
de
leur
administration
singulirement amoindries depuis la
rorganisation des services. [] Lavis
favorable repose, ds linstant o aucun

risque pnal nest identifi, sur le pari


selon lequel il nest pas inutile quun
fonctionnaire qui a la culture de
ladministration fiscale aille dispenser la
bonne parole dans le monde de
lentreprise. Ce pari sest parfois vrifi.
On ne saurait prsumer quune telle
personne contribuerait ncessairement
laborer des montages pour le moins
douteux13. Il faut tre naf ou complice
pour prtendre quun haut fonctionnaire
familier des modalits fiscales les plus
complexes, y compris linternational, ne
mettra pas ce savoirsotrique au service
du groupe bancaire dtenteur de plusieurs
dizaines de filiales travers le monde, y
compris dans les paradis fiscaux les plus
exotiques.

Il faut que tout change


pour que rien ne change
Malgr son dpart de llyse en
mars 2014 aprs lchec cinglant subi par
le
Parti
socialiste
aux
lections
municipales, Emmanuel Macron a t
remplac, au poste de secrtaire gnral
adjoint de la prsidence de la Rpublique,
par une financire de haut vol lui
ressemblant
tonnamment.
Laurence
Boone est une conomiste financire venue
tout droit de la City de Londres. Elle a
rencontr Jean-Pierre Jouyet, conseiller
spcial llyse, la banque Barclays
Capital, o elle a occup les fonctions de
chef conomiste de 2004 2011, avant de
devenir chef conomiste la Bank of
America Meryll Lynch do Franois

Hollande la dbauchera. Celui qui sest fait


lire en promettant une guerre sans merci
contre son principal adversaire, la finance,
doit, chaque matin en se rasant, se regarder
dans son miroir soit en rigolant la pense
de tous ces nafs assez obtus pour lavoir
cru, soit en pleurant sur son socialisme
aussi lointain que le recul du chmage.

La violence
symbolique
des palmars
Slections, classements,
intronisations pour les uns,
malchance, rejet, damnation

pour les autres. loccasion


de
notre
visite

lAssociation des anciens


lves de lcole nationale
dadministration, dans ses
locaux du boulevard SaintGermain,
dans
le
7e arrondissement de Paris,
nous avons tous deux revcu
la premire exprience de
cette
dichotomie
qui
remonte aux rsultats des
premiers examens, avec les
listes affiches dans les
cours des lyces qui
numrent les admis et
ignorent cruellement les
recals, lesquels vivent l
leur premier chec. En tre,
ou ne pas en tre.

Aimablement renseigns
par la jeune personne qui
assure
laccueil
des
visiteurs, nous prenons un
rendez-vous pour consulter
les carrires des heureux
admis lun des concours
les plus difficiles des
grandes coles. Lannuaire
des anciens de lENA est un
trs gros et lourd recueil,
dun cot encore plus
pesant. Les biographies
professionnelles
quil
rassemble sont toutes hors
du commun. Le passage par
de hauts postes dans
ladministration ou auprs
des lus et des ministres
(avant de le devenir soi-

mme), les postes de


responsabilit et de direction
dans les entreprises, en
particulier dans les banques
et les cabinets des plus
grands fiscalistes et des
commissaires aux Comptes,
dessinent les contours dune
noblesse qui ne connat plus
les frontires entre intrts
privs et publics.
Cet annuaire, comme
ceux des cercles ferms ou
des
conseils
dadministration
des
socits, ou encore le Whos
Who ou le Bottin Mondain,
sont des documents fort
utiles pour les intresss qui

pratiquent une sociabilit


intense, forme dexistence
de la classe mobilise.
Documents logieux aussi,
en quelque sorte, puisque les
mentions de dcorations,
lappartenance aux grands
corps de ltat, aux clubs et
cercles viennent parachever
les portraits professionnels.
Ces documents sont l, sur
les rayons des bibliothques.
Votre nom y est imprim ou
pas.
Ces recueils des noms de
ceux ou celles qui comptent
sont un camouflet silencieux
pour ceux qui nen sont pas
et qui savent que maintenant

les jeux sont faits et quils


nen seront jamais. Ils font
partie du nombre, de cette
multitude anonyme, qui le
restera. Ce nest pas de
lenvie, cest bien plus
profond. Cest le sentiment
de faire partie dune autre
humanit, besogneuse et
mconnue, comme le sont
ceux qui ont construit les
voies romaines ou les
cathdrales
pour
les
empereurs et les cardinaux.
Faire
partie
dune
irrmdiable
banalit
confronte une aussi
irrversible notorit. Et cela
dautant plus que les listes
des lus se multiplient et se

recoupent parfois. trange


socit, au fond, o la libre
concurrence fonde une
ingalit justifie. Si cest
comme cela, cest que jai
les
mrites
de
ma
supriorit. Si cest comme
cela, cest que jai les failles
de mon infriorit. La
Rpublique a recr des
castes, une noblesse. Les
fondements
en
sont
diffrents,
mais
les
consquences
identiques.
Laristocratie des dominants
domine,
lhumilit
des
humbles les condamne tre
ce quils sont.

LES CUISINIERS
EN CHEF
DE LA TAMBOUILLE
FISCALE
Avec la mondialisation financire et la
drglementation des marchs, lvasion
fiscale doit pouvoir profiter de toutes les
possibilits offertes aux quatre coins du
monde dans la course gnralise la
comptitivit. Les cabinets daudit et de
conseil fiscaux se sont dvelopps et les
normes comptables ont d se mettre la
mode anglo-saxonne pour permettre les
comparaisons internationales.

Les paris sur lavenir


intgrs dans
la comptabilit
LUnion europenne a pris la dcision en
2002 d adopter pour les comptes
consolids des entreprises cotes des rgles
internationales, produites par un organisme
priv, bas Londres, lInternational
Accounting Standard Board (IASB) ,
regrette Jrme Haas, prsident de
lAutorit des normes comptables, devant
les snateurs le 17 septembre 201314.
Sagissant des entreprises, il prcise les
modifications qui ont dcoul de cette
dcision. Pour nous, le rsultat, cest la
diffrence entre deux flux, ce que lon
dpense et ce que lon gagne. Cest simple
et sr. Selon la comptabilit internationale,

le rsultat rside dans la diffrence entre


deux bilans, dans lesquels peuvent se
trouver des choses non ralises. On nest
plus dans un monde o les chiffres sont
srs, mais dans un monde o ils doivent
tout dire []. Si lon comptabilise
lavenir, on comptabilise des hypothses.
Plus il y a dhypothses, moins ce que lon
dit est crdible, et tous ceux qui doivent
prendre des dcisions sur cette base
risquent de se tromper ! La consquence,
nous lavons dj vcue en 2008 :
Lorsquon arrive dans le mur, dit
simplement Jrme Haas, le choc est
dautant plus fort que toutes les valeurs
chutent dun coup, lensemble de ldifice
reposant sur des hypothses qui se sont
avres fausses15. Ce changement de
comptabilit est bien li la
financiarisation de lconomie qui voit

l entreprise comme une chose qui


sachte et se vend, limportant tant de
valoriser, de faon instantane, lensemble
des actifs et des passifs. Pour ce faire, il
faut prendre en compte le pass, qui est
sr, le prsent, mais surtout lavenir16 .
Avec donc la prise en compte, dans les
rsultats, de bnfices non raliss. Voil
une autre manire daugmenter lopacit
de lconomie.
Mais, grce la clart des propos de ce
prsident de lAutorit des normes
comptables, on comprend mieux le
dveloppement des cabinets daudit
comptable qui certifient les comptes des
entreprises
afin
de
rassurer
les
investisseurs. Avec la mondialisation et les
entreprises multinationales, non seulement
les cabinets daudit se sont dots de

services de conseil, notamment dans le


domaine de la fiscalit, mais ils se sont
concentrs pour devenir des mastodontes
afin de se partager le march mondial.

Les Big Four, ou les quatre


gros
Deloitte est en tte de ce palmars avec un
chiffre daffaires de 34,2 milliards de
dollars et 210 400 salaris travers le
monde17.
Le
deuxime
est
PricewaterhouseCoopers (PwC) avec
33,9
milliards
de
dollars
et
195 433 salaris, tandis quErnst & Young
brasse 27,4 milliards de chiffre daffaires
et emploie 188 000 personnes. Le petit

dernier des quatre gros est KPMG, avec


24,8
milliards
de
dollars
et
162 000 employs.
Lun des spcialistes du prix de transfert
franais, Gianmarco Monsellato, a t
invit tmoigner devant les snateurs le
5 juin 2012. Il est managing partner de
TAJ, une socit davocats membre de
Deloitte. Dans sa prsentation, il fait
lloge de la prsence de sa socit partout
sur la plante. Cela nous donne une
vision unique de la fiscalit dans le monde,
depuis la Chine jusquaux tats-Unis en
passant par la France. Nos clients sont non
seulement de gros groupes internationaux,
mais aussi des PME exportatrices qui
recherchent avant tout la scurit18. La
scurit passe par loptimisation. Notre
travail consiste beaucoup expliquer,

scuriser les investissements sur le plan


fiscal et, il est vrai, optimiser parce que
loptimisation est ncessaire. En effet, les
clients, entreprises franaises et trangres,
sont dans un monde de comptition sans
merci. Une entreprise contrainte de payer
significativement plus dimpts que son
concurrent est voue disparatre,
absorbe ou annihile par ce dernier. Cest
une ralit. Les entreprises ont donc, vis-vis de leurs actionnaires comme de leurs
salaris, lobligation doptimiser pour
survivre19.
Mais, quand il faut chiffrer le cot de ce
qui est considr par cet avocat comme de
la simple optimisation fiscale, la gne est
palpable. la question du snateur
socialiste
Yannick
Vaugrenard
:
Jaimerais savoir ce que vous pensez du

livre dAntoine Peillon, Ces 600 milliards


qui manquent la France , Gianmarco
Monsellato rpond trs franchement :
Sur les paradis fiscaux, le livre que vous
avez mentionn fait tat de chiffres qui,
jassume mes propos, sont invents. Je lis
constamment des chiffres qui ne sont pas
audibles, qui ne sont relis aucune
source, que lon ne retrouve nulle part dans
lOCDE. Par consquent, soit un certain
nombre dauteurs et de journalistes sont
mieux renseigns que lOCDE, soit leur
crativit est suprieure leur sens
mathmatique. Ce chiffre de 600 milliards
dans les paradis fiscaux parat quand
mme surprenant puisque le montant total
du commerce mondial est estim par
lOCDE, de mmoire et vrifier, 2 000
ou 3 000 milliards. Dire que prs de la
moiti du commerce mondial se trouverait

dans les paradis fiscaux est une grossire


exagration, ou une vue de lesprit, inutile
dtre conomiste pour le comprendre.
Les snateurs lui font remarquer que les
600 milliards deuros dans les paradis
fiscaux sont un chiffre sur plusieurs annes
cumules, quil est dautant plus difficile
de le comparer au chiffre annuel du
commerce mondial que les chiffres donns
par lavocat, il est vrai prudemment, sont
errons, le montant annuel du commerce
mondial
oscillant
autour
de
20 000 milliards de dollars. Gianmarco
Monsellato, visiblement gn, conclut :
Je vous renvoie aux travaux de lOCDE.
Mais, franchement, ce nest pas le
sujet20. Tant que les nolibraux sont
entre eux, matrisant leur jargon technique,
leurs chiffres, leurs institutions de

rfrence, ici lOCDE et non le travail


rfrenc de journalistes ou dintellectuels,
ils manifestent une assurance idologique
et linguistique tout fait remarquable,
mais qui, on la vu avec cet change au
cours dune mission parlementaire dont les
auditions sont places sous serment, peut
tre brutalement mise mal.
Pour ce diplm dHEC, spcialiste du
prix de transfert, cest--dire du commerce
lintrieur dun mme groupe qui permet
de loger les bnfices dans les paradis
fiscaux et les cots dans les pays forte
fiscalit, la mondialisation financire telle
quelle est ne peut tre soumise la
rflexion et encore moins la critique. Elle
va de soi. Soyons donc pragmatiques et
pleins de bon sens. La fin des
souverainets fiscales est peut-tre Le

Point le plus difficile accepter pour un


grand et vieux pays comme la France.
Mais, poursuit Monsellato, en ralit, avec
lconomie globalise et aujourdhui
immatrielle,
il
est
pratiquement
impossible de savoir avec certitude o est
cre la richesse : entre un producteur
chinois, un chercheur franais, un financier
anglais, un assureur japonais et un
dirigeant amricain, cela fait vingt ans que
je cherche la formule. Je ne lai toujours
pas trouve ! Les plus grands conomistes
eux-mmes sarrachent les cheveux ! Et
de dclarer sans lombre dune hsitation
que la Suisse nest pas un paradis fiscal :
cest un pays attractif, ce qui nest pas la
mme chose21 .
On ne trouvera dans son discours
aucune interrogation sur le sens de limpt

et sur les consquences sociales de ce quil


appelle loptimisation fiscale. Cet avocat
fiscaliste est parfait, du point de vue de
loligarchie, puisquil a commenc sa
carrire comme charg de mission la
Direction gnrale du ministre de
lIndustrie en 1990, et quil connat donc le
dossier sur les prix de transfert sous toutes
les coutures : selon Le Point de vue public
depuis le ministre de lIndustrie et selon
Le Point de vue priv depuis le cabinet
davocats fiscalistes auquel il est
dsormais rattach. Il sintresse lopra,
lhistoire et lnologie. Dans sa notice
du Whos Who 2013, il mentionne ses
collections de stylos et de lithographies
japonaises
Le tmoignage anonyme dun ancien
salari du secteur confirme loptimisation

fiscale comme principale ligne dhorizon.


Il sagit le plus souvent de prodiguer des
conseils pour acclrer ou retarder les
rentres et les dpenses dans le but de
payer le moins possible dimpts.
Linterview ajoute aussitt que bien sr
il sagit aussi de conseils pour dplacer les
bnfices dans les pays faible fiscalit,
optimiser le prix de transfert, optimiser les
mthodes comptables toujours la limite
de la fraude avec la dprciation
systmatique du capital . Les avocats
fiscalistes du cabinet TAJ, intgr au
groupe Deloitte, sengagent assurer une
assistance technique permanente au cours
des contrles fiscaux en France et
ltranger. Ainsi qu chaque tape des
contentieux fiscaux ventuels, qui vous
fasse bnficier de la meilleure dfense
face aux questions techniques, toujours

plus complexes, des administrations


fiscales et dans le cadre de rgles de
procdures multiples et changeantes ,
comme lindique le site de la socit
davocats TAJ.
Le mme site vante, propos des prix de
transfert, les comptences de son quipe
franaise, qui allie une forte expertise
internationale

une
exprience
conomique et fiscale et entretient des
relations
soutenues
avec
les
administrations fiscales franaises et
trangres . Effectivement, ces relations
soutenues expliquent peut-tre que le fils
dric Woerth ait pu exercer ses
comptences dans le service financier de
Deloitte. ric Woerth a occup de hautes
responsabilits dans un autre cabinet de
conseil juridique et fiscal, Arthur

Andersen, dont il a t un directeur associ


de 1997 2002, et dans lequel travaillait
galement Gilles Pedini, devenu par la
suite responsable du dpartement secteur
public du cabinet Deloitte.
Le dpartement secteur public relve
de laudit et du conseil. En effet, les Big
Four, pour largir leur champ daction et
le nombre de leurs clients, intgrent laudit
et le conseil, autrement dit deux mtiers,
lun qui juge les comptes et les valide, et
lautre qui conseille, notamment dans le
domaine de la fiscalit. Est-ce un conflit
dintrts, comme on lentend souvent
dire ? Bien sr que non, cest tout au
contraire la synthse des intrts de
loligarchie ! Pour les dominants, le rel ne
se dcoupe pas en tranches sans
communication entre elles, dans les

affaires tout se tient. Le tout de leurs


intrts et de leur mobilisation se confond
avec le monde rel. Le site de TAJ Deloitte
indique que le dpartement secteur
public , avec ses 160 experts, sest
fortement engag au service de la
modernisation du service public. Le
renouveau de laction publique est un
enjeu essentiel pour la modernisation dun
pays, un lment cl de sa performance .
Avec la modernisation et la performance,
voici les deux mamelles de la
gouvernance publique qui offre des
cadres suprieurs dorigine sociale leve
le bonheur d insuffler les valeurs du
priv au cur dadministrations du secteur
public dont la raison dtre est pourtant
lie la mise en uvre de lquit et de
lintrt gnral , comme nous la confi
lancien salari de ce secteur. La logique

actionnariale est partage par les


prodigueurs et demandeurs de conseils,
tous au service de la classe dominante.
Derrire la notion de valeur ajoute,
oxymore omniprsent dans la nouvelle
langue des affaires, se cache celle de
dividendes et de prdation au service des
actionnaires, sous couvert dthique et de
bien public , conclut tristement cet
interlocuteur qui attire notre attention sur
le choix des mots : Regardez sur le site
Internet des avocats de TAJ. Il est crit :
TAJ sert ses clients dans lexcellence et
sans compromis. Eh bien, sans
compromis signifie, dans un contexte
commercial, a me semble un signal clair
donn au client, que la loi ne sera pas un
problme.

Le rle de ces Big Four aboutit un


lobbying qui ne dit pas son nom, mais qui
exerce des pressions et aboutit des
dcisions dans des domaines qui
sinterpntrent avec laudit, le conseil en
fiscalit et le conseil en politiques
publiques. Avec les Big Four, on est dans
un
nouveau
cur
nuclaire
du
fonctionnement
oligarchique.
Sa
mobilisation vise la dfense des intrts
des
multinationales
et
de
leurs
actionnaires, par ailleurs de riches
particuliers, pour ne plus sacquitter de
leur devoir de contribution sociale la
hauteur de leurs profits et de leurs
richesses.
Dautant que, comme on la vu avec la
prsentation de Gianmarco Monsellato, ils
sont nombreux avoir le statut de partner,

cest--dire dassoci possdant une part


actionnariale du cabinet. Selon la mme
logique qui a transform les dirigeants des
grandes entreprises et des multinationales
en membres part entire de loligarchie,
puisque leurs rmunrations sont, depuis
les annes 1990, calcules selon les profits
et la bonne sant des cours de laction de
lentreprise quils dirigent.
ric Albert, journaliste au Monde, cite,
partir
dun
rapport
parlementaire
britannique publi en 2013, l exemple de
cet associ de KPMG qui a travaill auprs
du fisc britannique pour laider
dvelopper des botes brevets qui
offrent une faible imposition sur les
innovations. Peu aprs, KPMG a produit
des brochures en papier glac pour inciter
ses clients utiliser ces botes. Ils

influencent les lois fiscales, puis vendent


aux clients la meilleure faon de les
contourner, accuse un concurrent22 .
Rciproquement, de hauts fonctionnaires
peuvent tre recruts dans ces Big Four.
Cest le cas dric Ginter, ancien lve de
lENA qui, aprs avoir pass prs de dix
ans la Direction gnrale des impts
Bercy, est aujourdhui associ au cabinet
STC Partners, lequel est affili depuis
2010 au rseau KPMG International pour
ce qui concerne la fiscalisation. Lune des
fonctions objectives de lENA est deffacer
les frontires entre les sommets de ltat et
ceux de la finance.

De Bercy aux Big Four


Le passage dinspecteurs des Finances et
des Impts de Bercy aux cabinets

davocats devrait tre interdit par la loi,


dans la mesure o ils sont les meilleurs
connaisseurs des procdures fiscales, de
leurs subtilits et de leurs failles et, de ce
fait, les mieux placs pour contourner les
obstacles opposs aux fraudeurs.
Non seulement le dpart de Bercy pour
un grand cabinet davocats ou pour le
service fiscal dune banque est autoris,
mais il existe mme une structure au sein
du Conseil dtat, le Centre de
coordination et de documentation fiscale,
qui sert dintermdiaire entre Bercy, le
Medef, les professeurs de droit et les
conseillers dtat pour harmoniser les
positions de chacun en matire de
prlvements obligatoires. Jrme Turot,
narque, major de la promotion Voltaire,
avocat la cour, militant de lInternational

Fiscal Association (IFA) et conseiller


dtat, fut le directeur de ce Centre de
coordination de 1988 1993. Il est
galement membre du comit scientifique
de la revue Droit fiscal et administrateur
de lInstitut des avocats conseils fiscaux
(IACF). On ne sera pas surpris
dapprendre que cette position multicarte a
fait de lui lun des avocats fiscalistes les
plus rputs de Paris dans le domaine du
redressement fiscal. Au cabinet Turot, dont
il est le prsident depuis 2008, situ au
cur du faubourg Saint-Germain, rue de
lUniversit, dans le 7e arrondissement, on
se fait fort de ngocier en personne avec
ladministration fiscale et dobtenir des
rsultats positifs dans 98 % des cas. Pour
bnficier de tels services, la note est
plutt sale : 830 euros de lheure, quoi
sajoute un bonus en fonction des

rductions obtenues pour le client. Fils


dun directeur dorganisme bancaire,
Jrme Turot a fait ses tudes au collge
priv et rput Saint-Martin-de-France,
Pontoise. Il est aujourdhui pre dune
famille nombreuse et sa notice dans le
Bottin Mondain 2009 indique une adresse
Paris, un chteau en province et une villa
au bord de locan. On a l tous les
lments du grand avocat fiscaliste
mondain.
Mais voici un autre portrait rvlateur :
celui de lavocat fiscaliste ric Ginter.
Ancien lve de lENA, n en 1953 dans le
16e arrondissement de Paris dun pre
agriculteur23, il fut, avant de devenir avocat
en 1992, administrateur civil la Direction
gnrale des impts de 1982 1992,
charg notamment de la coordination du

contrle fiscal sur le plan international .


Sa notice dans le Whos Who 2013 indique
quil est membre de lAssociation fiscale
internationale (IFA). De 1992 2000, il a
t associ au cabinet Gide Loyrette
Nouel, puis aux cabinets Stibbe (20002001), Lefvre-Pelletier & Associs (20012008), Sarrau Thomas Couderc devenu
STC Partners, affili au rseau KPMG
International, auquel ric Ginder tait
encore rattach lors de son audition.
Nous avions dj prsent ric Ginter
dans notre ouvrage consacr Nicolas
Sarkozy, Le Prsident des riches24, en tant
quavocat de la famille de lmir du Qatar
charg du dossier de lhtel Lambert, un
htel particulier du XVIIe sicle qui, aprs
avoir t achet par lmir, devait faire
lobjet dune rnovation juge brutale par

les associations pour la prservation du


patrimoine historique. Il faut rappeler que
les nombreuses acquisitions immobilires
du Qatar bnficient davantages fiscaux
offerts par Nicolas Sarkozy par la
signature, le 19 fvrier 2009, dun avenant
qui amende la convention fiscale signe
antrieurement entre la France et le Qatar.
Cet avenant aboutit ce que les plusvalues immobilires et les gains en capital
raliss en France par le Qatar, ou ses
entits publiques dont la famille de
lmir fait partie, soient exonrs dimpt.
Cest un avantage non ngligeable pour
un tat figurant parmi les plus gros
propritaires de Paris , crit ric Vernier,
docteur en finance, chercheur et consultant
international25. Aussi lauteur propose-t-il
le concept de paradis patrimonial , ce
que serait devenue la France pour le Qatar,

lintrt financier de ce dernier pour des


investissements immobiliers qui se
comptent en milliards deuros tant d
principalement au seul levier fiscal. La
France se prsente ainsi comme un paradis
fiscal, principalement sur les bases
patrimoniales, dont on parle peu26 .
Au cours de son audition au Snat, le
5 juin 2012, avec quatre autres avocats
fiscalistes dont Gianmarco Monsellato,
ric Ginter relativisera considrablement
les problmes lis lvasion fiscale,
lobjectif fiscal ne lui apparaissant gure
dans les proccupations de sa clientle.
De faon plus moderne peut-tre, des
personnes ont cherch bnficier
dinstruments dpargne diversifis ou plus
souples que ceux qui existent en France.
De ce point de vue, il est vrai que les

lgislations
trangres
sont
assez
comptitives. Il ne sagit donc pas l dun
objectif fiscal27.
Nous utilisons le plus possible la
notion de complicit de fraude fiscale, a
pourtant dclar le directeur de la DNEF,
Frdric Iannucci, devant les snateurs le
17 septembre 2013, afin que le juge puisse
poursuivre toutes les personnes qui aident
ou assistent le contribuable dans la
commission de linfraction elle-mme,
mais
ltablissement
dventuelles
complicits ncessite de raliser des
investigations judiciaires lourdes pour
tablir leur rle de facilitateur de la fraude
fiscale. Lorsque nous saisissons le juge,
nous prenons le soin de viser lauteur
prsum des infractions et ses complices.
Nous
appelons
systmatiquement

lattention des parquets sur ce sujet au


moment du dpt de plaintes pour fraude
fiscale et, en qualit de partie civile, au
cours de la procdure judiciaire28. Pour
que les notions de complicit de fraude
fiscale ou de dlinquance en bande
organise puissent tre efficientes,
encore faudrait-il quil y ait au plus haut
niveau la volont politique de traquer la
fraude fiscale. Mais, la plupart des
politiques tant lis sociologiquement aux
banquiers ou aux avocats, la mission est
impossible sauf renverser les rapports de
classe.
Grard Larcher, prsident du Snat, a
ainsi refus la proposition dric Bocquet
de crer en son sein une dlgation
permanente dote de moyens spcifiques
pour mener une action constante et

prenne contrela fraude et lvasion


fiscales. Le refus est motiv par le prtexte
dun contexte budgtaire contraint et
lexistence dune Commission des finances
dont cest lune des missions. Pourtant,
avant larrive du bouillonnant snateur
communiste du Nord, cette commission
avait observ un silence de plus de vingt
ans sur la question. Aprs le bijou
sociologique que reprsentent les auditions
et les rapports de ces commissions
parlementaires sur lvasion fiscale,
accessibles tous, un enterrement de
premire classe vient dtre dcid par le
prsident UMP du Snat.
En ces temps de concentration
dimmenses richesses en quelques mains,
la gestion de fortune est particulirement
rentable. Et ce sont les experts fiscaux,

avocats, banquiers, juristes et autres


comptables qui, depuis le paquebot de
Bercy ou de lextrieur, imposent les
innovations lgislatives les plus diverses
pour que les plus riches puissent
contourner leurs devoirs civiques avec
largument de la lgalit. Celui-ci prend la
forme cynique de loptimisation fiscale,
dans
laquelle
se
confondent
lenrichissement des plus riches sous la
protection de la loi et lapparente garantie
dune honntet au-dessus de tout
soupon.

COMPTABLES, MAIS
PAS COUPABLES :LIMP
DES POLITIQUES
Les hommes et les femmes politiques
acquis
au
libralisme,
nombreux
aujourdhui, font partie du cercle
oligarchique form de financiers, davocats
fiscalistes, dconomistes, de journalistes.
Ils
travaillent
de
concert,
par
lintermdiaire de lappareil lgislatif,
transformer la fraude fiscale en
optimisation fiscale, cest--dire lgaliser
lillgitimit au profit dindividualits
fortunes. Ils finissent par sautopersuader
de navoir de comptes rendre personne
dautre quaux membres de leur classe
sociale. De sorte que si les scandales se

sont multiplis sous Nicolas Sarkozy, ils se


sont poursuivis sous Franois Hollande,
malgr la promesse dune Rpublique
exemplaire. Jrme Cahuzac a t
particulirement bien plac, en tant que
prsident de la Commission des finances
de lAssemble nationale puis ministre du
Budget, pour savoir quil ntait pas le seul
fraudeur. Son compte non dclar devait
lui paratre bien maigrelet par rapport
limmensit dune fraude gnralise.

De l interprtation
diffrente la phobie
administrative
Que penser de Gilles Carrez, figure
emblmatique depuis des annes de la lutte
contre lusage abusif des niches fiscales,

dont il disait que dans chacune delles il y


a un chien qui mord ? Aujourdhui
prsident de la Commission des finances
de lAssemble nationale, membre de
lUMP, Gilles Carrez, aprs les rvlations
de Mediapart, a reconnu, le 25 octobre
2014, risquer un redressement fiscal en
raison du non-paiement de limpt de
solidarit sur la fortune. Ce dput du Valde-Marne, trs au fait par ses fonctions des
rglements rgissant cet impt, a appliqu
labattement de 30 % prvu pour les
rsidences principales alors quil possde
sa maison avec sa femme travers une SCI
(socit civile immobilire) et que pour
cette raison labattement ne peut
sappliquer. Or cet abattement tait fort
intressant pour un homme politique se
prsentant comme lange bienfaiteur de la
fiscalit, car il lui permettait de ne pas tre

assujetti lISF. Les services fiscaux,


aprs le signalement de Mediapart, ont
contact Gilles Carrez, qui a expliqu
avoir une interprtation diffrente mais
quil nallait pas discuter .
Le syndrome du gagnant, avec la perte
du sens des limites morales et civiques,
accompagn du sentiment de surpuissance
et dimpunit atteint jusquaux plus jeunes
dputs. Thomas Thvenoud, dput
socialiste, a t nomm fin aot 2014
secrtaire dtat au Commerce extrieur. Il
a d dmissionner le 4 septembre pour
manquement ses devoirs fiscaux.
Thomas Thvenoud a dclar avoir tout
simplement oubli de payer ses impts
pendant trois ans, faisant valoir quil serait
victime dune phobie administrative
puisquil ne payait pas non plus son loyer,

les notes du kinsithrapeute de ses filles,


ni les amendes conscutives aux excs de
vitesse de sa voiture de fonction. De quoi
tout de mme tre exclu du Parti socialiste,
mais pas de lAssemble nationale o il
peut toujours siger en toute lgalit.
Cependant, la Commission des infractions
fiscales a dpos une plainte pour fraude
fiscale auprs du parquet de Paris en
mai 2015. Ce qui devrait ouvrir une
procdure judiciaire et relancer cette
affaire qui risque de faire quelques
claboussures. Thomas Thvenoud connat
trs bien la mcanique de Bercy :
Derrire moi, on cache tout le reste,
dclare-t-il dans une interview Libration
le 2 juin 2015. Derrire mon nom, on
cache toutes leurs turpitudes. Et je refuse
quon se rachte une morale bon compte
sur mon dos. Puis il valide, en une

phrase, toute notre enqute : Les exils


fiscaux ne font lobjet daucune poursuite
pnale, ils paient les indemnits quils
doivent Bercy, et cest tout. On
rgularise des comptes cachs sans avoir
recours la justice.
Les consquences de la phobie de
Thomas Thvenoud ont pu tre dceles et
rvles grce la Haute Autorit pour la
transparence de la vie publique (HATVP),
cre la suite de laffaire Cahuzac. Cette
instance est charge de passer au crible le
patrimoine des ministres et des
parlementaires,
ainsi
que
leurs
comptabilits personnelles. Deux ministres
avaient dj t pingls avant Thomas
Thvenoud. Yasmina Benguigui, alors
ministre de la Francophonie, a t
inquite pour la proprit depuis 2005

dune socit anonyme de droit belge, non


dclare. Le parquet de Paris, alert, a
dcid en dcembre 2014 de faire
comparatre cette crivaine-cinaste devant
le tribunal correctionnel de Paris. Ce nest
pas une simple formalit : toute fausse
dclaration ou omission dans les rponses
donnes cette Haute Autorit sont
passibles dun maximum de trois mois de
prison, de 45 000 euros damende et dune
peine dinligibilit qui peut atteindre dix
ans. Quant Jean-Marie Le Guen,
secrtaire dtat charg des relations avec
le Parlement, il a reconnu avoir tout
simplement sous-valu son patrimoine
immobilier, mais il na subi aucune
sanction, plaidant sa bonne foi, et il a
rgularis sa situation, de faon rester
membre du gouvernement.

Aprs ce tir group sur les lus


socialistes, passons leurs collgues de
lUMP, devenus Les Rpublicains.
Bernard Brochand, dput des AlpesMaritimes, Lucien Degauchy, dput de
lOise, et Bruno Sido, snateur de la
Haute-Marne, ont tous trois omis de
signaler lexistence dun compte en
Suisse. La Haute Autorit a inform le
procureur de la Rpublique de Paris.
Mme pris la main dans le sac, les
parlementaires soffusquent dtre mis sur
le devant de la scne pour fraude fiscale.
La palme revient Bernard Brochand,
ancien maire de Cannes, ancien dirigeant
dune agence de publicit, pass par le
monde du football et ayant rempli de
nombreuses autres fonctions dont sa notice
du Whos Who regorge. Il avait assur en
pleine affaire Cahuzac avoir toujours

dclar son patrimoine, depuis 2001, au


cours de ses quatre mandats successifs de
parlementaire. Gnralisant son cas, il
avait dit ne pas voir lutilit de la
publication
des
patrimoines
des
parlementaires, moins, suggrait-il, que
les journalistes soient soumis la mme
obligation. Car cette transparence risquait,
selon ses propres termes, d affaiblir et
de discrditer toute la classe
politique .
Le 21 avril 2015, le procureur de la
Rpublique de Paris a ouvert une enqute
sur les avoirs ltranger du dput UMP
des Bouches-du-Rhne Dominique Tian,
notamment un compte en Suisse de prs de
2 millions deuros et des biens immobiliers
en Belgique. Ce dput na pas vot les
lois relatives la transparence de la vie

publique, ni la loi du 6 dcembre 2013 sur


la lutte contre la fraude fiscale. Il navait
pas tort puisque la Haute Autorit pour la
transparence de la vie publique a transmis
lune de ses dclarations de patrimoine au
parquet de Paris aprs avoir eu un doute
srieux quant lexhaustivit, lexactitude
et la sincrit de sa dclaration de situation
patrimoniale29 .
Le Canard enchan confirme, dans son
numro du 3 dcembre 2014, que nombre
de dputs rechignent payer leurs impts.
En effet, depuis le dbut de cette anne-l,
ladministration fiscale a envoy la
Direction des affaires financires de
lAssemble nationale plusieurs dizaines
de demandes de saisie sur salaire ,
cest--dire sur les indemnits perues par
des dputs mauvais contribuables. En

sabir administratif, cela sappelle des


ATD, autrement dit des avis tiers
dtenteur . Mais les membres de cette
Direction des affaires financires se disent
tenus au secret car il sagit de diffrends
financiers privs . Une fois de plus, il
apparat que le secret est requis ds quil
sagit des puissants. Le secret est donc
bien le cache-sexe dune oligarchie
dprave.
La litanie serait sans fin. Dans Le
Parisien du 11 fvrier 2015, la journaliste
Martine Chevalet titre un article
300 parlementaires viss par le fisc .
Dans le cadre de la loi sur la transparence
de leurs patrimoines, les dclarations sont
transmises
systmatiquement

ladministration fiscale. La suite de ces


pripties autour de limpt dira sil sagit

de fraude fiscale ou dune sous-estimation


dans la dclaration. Une enqute judiciaire
sintresse, depuis la fin de lanne 2013,
au patrimoine de Jean-Marie Le Pen, qui
se serait accru de 1,1 million deuros
pendant la dure de son mandat de dput
europen, entre 2004 et 2009.
Concluons par les vicissitudes dun
homme politique qui est aussi un grand
homme daffaires et le propritaire du
Figaro : Serge Dassault, snateur UMP et
symbole de loligarchie au pouvoir. La
Haute Autorit pour la transparence de la
vie publique a transmis, en mars 2015, le
dossier de Serge Dassault au parquet
financier
national,
le
souponnant
d omission davoirs dtenus
ltranger . Le parquet a ouvert une
enqute prliminaire. Il sagirait de deux

comptes
bancaires
domicilis
au
Luxembourg, non dclars au fisc franais,
dont lun serait crdit de 12 millions
deuros et lautre dun peu moins. Le
premier compte aurait t auparavant
domicili en Suisse. Depuis le 1er semestre
2014, Serge Dassault est en contact avec le
STDR, avec lequel il a entam une
procdure de rgularisation. Libration
avait rvl en octobre 2014 quun ami
suisse de la famille Dassault, Grard
Limat, avait utilis deux comptes au
Luxembourg pour octroyer une prbende
des habitants de Corbeil-Essonnes, ville
dont Serge Dassault fut le maire de 1995
2009, en change dune promesse de
bien voter . Lun de ces comptes avait
t ouvert la banque Edmond de
Rothschild, au nom dune socit Merger
immatricule
aux
les
Vierges

britanniques. La gestion en avait t


confie Grard Limat par Marcel
Dassault, le pre de Serge. Grard Limat a
dclar au cours de sa garde vue que,
pendant des annes, il avait remis
Serge Dassault des sacs de billets venant
de Suisse quil rcuprait Paris via une
socit financire genevoise baptise
Cofinor, qui permettait de rcuprer de
largent liquide Paris sans traverser la
frontire, les bras chargs de billets ,
comme lcrit Simon Piel dans Le Monde
du 19 mars 2015. Entre 1995 et 2009, les
fonds se sont levs plus de 56 millions
de francs suisses. Serge Dassault a t mis
en examen pour achat de votes ,
complicit de financement illicite de
campagne lectorale et financement de
campagne lectorale en dpassement du
plafond autoris .

Laccumulation de ces dlits divers et


varis prouve quil ne sagit pas de
forfaitures
individuelles,
mais
du
comportement ordinaire dune classe
sociale qui considre comme insupportable
toute forme de prlvement public sur ses
avoirs. travers cette hostilit transparat
une volont de remise en cause radicale
des institutions publiques fondes sur un
principe de solidarit. Cette conception,
partage par une grande majorit de la
classe politique franaise, explique le
laxisme en matire de sanctions concernant
lvasion fiscale.
Notes du chapitre 3
1. Jean DE MAILLARD, Un grand vent de
moralisation ? , Manire de voir, no 130, aotseptembre 2013.

2. Christian CHAVAGNEUX et Thierry PHILIPONNAT, La


Capture. O l'on verra comment les intrts financiers
ont pris le pas sur l'intrt gnral et comment mettre fin
cette situation, Paris, La Dcouverte, Cahiers libres ,
2014, p. 90.
3. ASSEMBLE NATIONALE, Lutte contre les paradis
fiscaux : si l'on passait des paroles aux actes, rapport
d'information no 1423, Alain Bocquet et Nicolas DupontAignan, rapporteurs, Paris, 2013, p. 37.
4. Entretien au Monde, 9 janvier 2014.
5. Michel PINON et Monique PINON-CHARLOT,
Le Prsident des riches. Enqute sur l'oligarchie dans la
France de Nicolas Sarkozy, Paris, Zones, 2010 (Paris,
La Dcouverte, Poche/Essais , 2011, nouvelle
dition).
6. Chantal CUTAJAR, Corruption, des experts se
mobilisent , La Croix, 17 janvier 2014.
7. Antoine PEILLON, Ces 600 milliards qui manquent
la France, op. cit.
8. Sophie COIGNARD et Romain GUBERT, Ces chers
cousins. Les Wendel, pouvoirs et secrets, Paris, Plon,
2015, p. 293.

9. Monique PINON-CHARLOT et Paul RENDU,


Pratiques et reprsentations des consommations
collectives dans la haute fonction publique, Paris, Centre
de sociologie urbaine/CNRS, 1985.
10. OBSERVATOIRE BOIVIGNY, INFORMATIONS ET
ANALYSES SUR L'ENSEIGNEMENT SUPRIEUR, ENA,
Polytechnique, Normale : quand les tudes paient ,
boivigny.com.
11. SNAT, vasion des capitaux et finance : mieux
connatre pour mieux combattre, op. cit., p. 158-159.
12. Il s'agit de Christian Comolet-Tirman, conseiller
la Cour des comptes, spcialiste en droit fiscal
international.
13. SNAT, vasion des capitaux et finance : mieux
connatre pour mieux combattre, op. cit., p. 161-162.
14. SNAT, vasion des capitaux et finance : mieux
connatre pour mieux combattre, op. cit., p. 393.
15. Ibid., p. 395.
16. Ibid., p. 394.
17. Le Monde, 10 mars 2015.
18. SNAT, L'vasion fiscale internationale, et si on
arrtait ?, op. cit., p. 1186.
19. Ibid., p. 1166.

20. Ibid., p. 1187.


21. Ibid., p. 1167 et 1168.
22. Le Monde, 10 mars 2015.
23. Il faisait probablement partie de ces grands
propritaires terriens qui rsident dans les beaux quartiers
tout en jouissant des revenus importants d'exploitations
agricoles rentables.
24. Michel PINON et Monique PINON-CHARLOT,
Le Prsident des riches, op. cit.
25. ric VERNIER, Fraude fiscale et paradis fiscaux.
Dcrypter les pratiques pour mieux les combattre, Paris,
Dunod, Fonctions de l'entreprise , 2014, p. 46.
26. Ibid., p. 48.
27. SNAT, L'vasion fiscale internationale, et si on
arrtait ?, op. cit., p. 1158.
28. SNAT, vasion des capitaux et finance : mieux
connatre pour mieux combattre, op. cit., p. 379-380.
29. Le Canard enchan, 13 mai 2015.

4. LES BANQUES
AU CUR
DE LVASION
FISCALE
Lun des moyens de freiner lvasion
fiscale serait de sparer les banques de
dpt des banques daffaires. Les vellits
spculatives de celles-ci en seraient
rduites, ne pouvant utiliser les dpts
obligatoires des salaires et des retraites.
Les les de rve, les principauts et les
tats des tats-Unis, au-del des profits
que ces paradis fiscaux tirent de largent
volage, ne doivent pas faire oublier que ce
sont les banquiers qui oprent pour le

compte des multinationales et des grandes


fortunes. Les prouesses de la Suisse dans
ce domaine, o les deux principales
banques, UBS et HSBC, ont fait lobjet de
scandales largement relays par la presse,
pourront permettre de dvoiler les
mcanismes mis en uvre.

LA BANQUE UBS FAIT


SON MARCH
EN FRANCE
La filiale UBS France a t cre Paris,
en 1999, afin dorganiser limmunit
fiscale de grandes fortunes franaises en
leur vendant des comptes offshore non
dclars en Suisse, au Luxembourg,
Singapour (cette hyperstructure des paradis
fiscaux), Hong Kong de plus en plus, le
tout tant gr depuis Genve, Lausanne,
Ble et Zurich1 , comme lexplique
Stphanie Gibaud. Elle a t embauche
ds la cration de la filiale franaise pour
organiser des vnements mondains dont
lobjectif tait de mettre en contact les plus
grandes fortunes avec les banquiers

dUBS France. Sans elle, sans Nicolas


Forrissier, auditeur interne, dont le mtier
consiste faire en sorte que les oprations
ralises par les banquiers se droulent
dans un cadre conforme aux lois
franaises, et sans Olivier Forgues, charg
depuis 2002 de dmarcher les clients
fortuns, cest--dire capables de mettre
500 000 euros du jour au lendemain sur un
compte UBS, il ny aurait jamais eu de
poursuites
judiciaires.
Des
chefs
dentreprise, des sportifs, voire des
magistrats et des journalistes taient ainsi
approchs loccasion dvnements
mondains, dans la loge dUBS RolandGarros ou dans des salles de concert
prestigieuses comme la salle Pleyel ou
lOpra. Stphanie Gibaud cite le bal du
14 Juillet Deauville, o UBS a ses
entres, des rceptions chez madame

Dassault au rond-point des Champslyses, des galeries dart et des muses


privatiss le temps de la fte, des tournois
de golf Elle organisait des soires
prises,
qui
rassemblaient
jusqu
2 000 invits.
La sociabilit mondaine, dans cet alliage
magique dargent, de culture et de relations
sociales au plus haut niveau, permet la
classe dominante de fter, avec les
meilleurs champagnes, sa supriorit et
douvrir ses portes de nouveaux venus.
Dans le bel immeuble du boulevard
Haussmann, crit Stphanie Gibaud,
sactivent un certain nombre de cols
blancs, qui, chaque matin, se lvent pour
gruger ltat franais en favorisant
lvasion fiscale des grandes fortunes du
pays2. Les tmoignages courageux de ces

trois lanceurs dalerte ont t relays par le


journaliste de La Croix Antoine Peillon, et
la justice sest mise au travail. Ds 2005,
Nicolas Forrissier dcide dauditionner ses
collgues du service charg des dmarches
auprs des plus grandes fortunes
franaises. Il dcouvre alors que des
comptes sont ouverts en Suisse, mais sans
tre dclars en France. Les ngociations
se concrtisent par un dplacement de
lintress en Suisse ou, le plus souvent,
par une rencontre son domicile ou dans
un lieu neutre, bar ou htel, avec un
financier suisse venu sur le territoire
franais. Celui-ci agit comme un agent
secret, auquel le service suisse de la
gestion des risques bancaires remet un
petit manuel du parfait espion, et qui ne
doit en aucun cas se faire reprer3.

Outre les modalits dapproche des


grandes fortunes franaises, Antoine
Peillon dcrit les doubles comptes
consigns sur des cahiers sournoisement
baptiss carnets de lait , sans doute pour
signifier aux initis quil sagit des
rsultats de la traite de la vache franaise.
La fraude fiscale est norme, estime
275 millions deuros pour la seule
anne 2006.
Il na pas t facile, pour des salaris
choqus par ces mthodes frauduleuses, de
manifester leur rprobation. Les rponses
de mon patron ont t cinglantes, confie
Nicolas Forrissier Antoine Peillon
propos de Patrick de Fayet, qui fut
directeur gnral dUBS France de 2004
2011. En substance : je ne connaissais
rien la finance et surtout je devais me

mler de ce qui me regardait. Antoine


Peillon ajoute que son interlocuteur est
rest sidr par la brutalit inattendue
dune telle repartie dans ce quil pensait
ntre quune conversation de pause-caf
entre collgues dcontracts4 . Les trois
salaris dUBS ont subi des violences
inoues , dclare le ralisateur Patrick
Benquet dans LHonneur perdu dune
banque5 : licenciements, mensonges,
manipulations diverses pour gagner du
temps et freiner les vellits de la justice,
disparition des preuves les plus
compromettantes.
Antoine
Peillon
tmoigne dans ce documentaire que la
DRCI a donn priorit la surveillance
trs intrusive des trois lanceurs dalerte,
par leur mise sur coute tlphonique et le
piratage de leurs messageries e-mail, plutt
que de poursuivre les dirigeants de cette

norme fraude du fisc franais commise


via un systme sophistiqu de double
comptabilit.
Les liens troubles entre UBS et le
monde politique, comme on a pu le voir
avec les comptes en Suisse de Jrme
Cahuzac et de Liliane Bettencourt,
expliquent que la DRCI, spcialise dans
les questions bancaires et fiscales, dont
Nicolas Sarkozy, ministre de lIntrieur
puis prsident de la Rpublique,
connaissait les responsables, ait tout fait
pour rester au service dun camp, si ce
nest dun clan , comme le dit Antoine
Peillon dans le documentaire de Patrick
Benquet. Au demeurant, il ne semble pas
non plus que la DNEF ait fait preuve dune
fbrilit dnonciatrice dans cette affaire de
grave fraude fiscale6.

Le dmarchage illicite de la Suisse


auprs de fortunes franaises montre quel
point les lites de notre pays, lies la
politique, au fisc et la police, avant de
dfendre les intrts de la France, font
valoir ceux de leur classe sociale. Cette
affaire montre galement combien les
lanceurs dalerte, relays par le travail des
journalistes, sont indispensables.

HSBC GENVE FAIT


SON MARCH DANS
LE MONDE ENTIER
Les gestionnaires de HSBC Private Bank
de Genve ont eu, entre 2005 et 2007,
1 645 rendez-vous avec des clients ou de
futurs clients dans vingt-cinq pays, dont la
France, les tats-Unis, lArgentine,
lEspagne et la Belgique o le dmarchage
de clients par une banque trangre sur le
territoire national est illgal7. Rien quentre
le 9 novembre 2006 et le 31 mars
2007,180 milliards de dollars auraient
converg, selon la justice franaise, sur les
comptes
HSBC

Genve
de
106 682 clients, rsidant dans le monde
entier, et de 20 129 socits offshore . Le

cabinet davocats KPMG est charg de


laudit de HSBC Suisse. Pourquoi lalerte
na-t-elle pas t lance ? En ltat actuel
de nos informations, nous navons pas
dautre rponse que celle de la connivence
oligarchique.

La fraude, un mcanisme
opaque et bien huil
La filiale suisse de HSBC a donc fait la
mme chose quUBS en envoyant certains
cadres des services de gestion des grandes
fortunes dmarcher des clients sur le
territoire franais pour leur vendre
louverture de comptes et la cration de
socits offshore, notamment pour leur
viter de payer la taxe ESD qui fut
institue le 1er juillet 2005 la suite dune

directive europenne sur la fiscalit et


lpargne. Il sagit dune taxe prleve la
source sur les intrts de lpargne
entrepose par des non-rsidents dans les
banques de lUnion europenne et de pays
partenaires, dont la Suisse. Cette taxe ne
sapplique quaux personnes physiques.
Pour
lviter,
les
banquiers
de
HSBC Private Bank (Suisse) suggrent de
dplacer ces avoirs et de les confier des
socits offshore . De nombreux
instruments et structures existent qui
peuvent vous permettre damliorer vos
rendements
dans
ce
nouvel
environnement , crivait la direction ses
clients en fvrier 2005. Le tour est jou et,
en plus, cela fait des rentres dargent pour
la banque. La cration dune socit cran
base Panama lui permet ainsi
dengranger entre 3 000 et 7 000 euros de

frais et 1 500 euros pour la gestion


annuelle. Panama est rput pour la mise
au point de socits crans cres en
quarante-huit heures par des avocats, avec
des prte-noms lous par des Panamens
pour arrondir leurs fins de mois. Tout le
monde est gagnant, la banque et les clients.
Dans les montages offshore proposs par
HSBC, en dsolidarisant leurs noms de
leurs avoirs, les clients chappaient la
maudite taxe.
Brigitte Sibona, ex-responsable des
oprations HSBC Private Bank, a t
explicite devant les enquteurs. Lintrt
du client, leur a-t-elle dit, est quil vite la
taxe ESD, et la banque a ralis une marge
en vendant des socits offshore .
Offshore et fantasmagoriques, ayant la
consistance dun zombie, mais dment

immatricules dans des les insensibles aux


crises de conscience. Notre hirarchie
tait parfaitement au courant de tout ce qui
se passait, confirme une ancienne
employe de ce fleuron de la finance
helvtique, Marie-Louise Duchassin. Cela
ne posait pas de problme la banque de
savoir que les fonds ntaient pas dclars
ladministration fiscale du client8. La
taxe ESD avait pour objectif, tant
nominative, de limiter les transferts de
fonds. Ctait sans prendre en compte, ou
peut-tre mme tait-ce en toute
connaissance de cause ignorer ou faire
semblant dignorer, la dsinvolture des
paradis
fiscaux,
mme
les
plus
honorables , cest--dire les plus
roublards. Les taxes nominatives, au lieu
de sanctionner, poussent au contraire
laccroissement de lopacit de la fraude

fiscale. Maladresse ? Coups monts


sciemment, loligarchie ne reculant devant
rien pour accumuler, comme le veut la
bonne logique capitaliste ? Le monde de la
finance nest opaque que pour ceux qui ny
ont pas accs. Car, pour Herv Falciani,
il tait vident que les responsables
politiques avaient promulgu cette loi dans
lintrt des banquiers et de toute
lindustrie du crdit qui pouvait maintenant
vendre de nouveaux produits et de
nouveaux services ses clients []. Tout
se passe au dtriment des simples citoyens,
crit-il plus loin dans son livre tmoignage,
qui ne savent pas, ou ne comprennent pas,
que la formulation des rgles concernant la
finance et les banques sert souvent viter
obligations et contrles. Ou alors, mme
quand la vigilance existe, ce sont les
moyens de la mettre en uvre qui

manquent et, sans ressources, on ne peut


rien contrler9 . Si bien que, en 2013,
63 % des quelque 2 000 milliards deuros
davoirs trangers grs en Suisse taient
dtenus travers des trusts, des holdings et
dautres socits crans.
Herv Falciani confirme devant les
snateurs, le 16 juillet 2013, les
contournements de la rgulation par la
banque HSBC. Jtais en charge des
analyses
techniques
au
sein
du
dpartement des projets stratgiques. Ces
projets devaient permettre la banque de
sadapter aux rglementations et aux
tentatives de rgulation. Pendant des
annes, jai t tmoin de son volution,
non pas vers un renforcement du contrle
des oprations qui avaient lieu en son sein,
mais vers la soustraction ses

responsabilits10.

Lanalyse
des
mcanismes de la fraude fiscale dvoile
que les paradis fiscaux sont aussi et de plus
en plus des paradis judiciaires. Des
montages complexes sont mis en uvre
pour cacher les fraudeurs avec des socits
crans comme boucliers. Les quelque
quatre-vingts
tmoins,
clients
et
gestionnaires confondus, auditionns par
les gendarmes ont confirm que les clients
franais se voyaient proposer ce type de
montage qui permet de dresponsabiliser
les personnes physiques et les personnes
morales et de brouiller les pistes de la
traabilit de cette fraude.
HSBC est alle encore plus loin en
utilisant les patronymes de certains de ses
salaris comme prte-noms de ces socits
opaques.
ric
Bocquet,
snateur

communiste, pose alors, le 16 juillet 2013,


la question suivante Herv Falciani :
Notre collgue, Christian Eckert,
rapporteur de la commission lAssemble
nationale, fait tat de centaines de
salaris HSBC qui serviraient de prtenoms. Confirmez-vous cet tat de fait ?
Certains employs disposent de droits
de regard ou de signature, rpond Herv
Falciani. Il est ncessaire de connatre la
nature du compte et la raison pour laquelle
il procure ces droits. Un employ qui gre
un fonds de pension est associ au compte
alors que les avoirs ne lui appartiennent
pas. Si des milliers demploys sont
concerns, les cas de figure seront
nombreux. Encore une fois, la banque
fonctionne de manire cloisonne. Elle
vite ainsi de sexposer directement. Et,
pour cela, souligne Herv Falciani devant

les snateurs, HSBC avait demand ses


informaticiens de substituer un systme
fiable un systme permettant de modifier
les donnes alors que, officiellement, le
systme doit conserver une version
numrique des fichiers 11.
Cette volont dopacit afin de garantir
limmunit et limpunit la fois de la
banque et de ses clients est atteste par les
juges Guillaume Daeff et Charlotte Bilger,
saisis seulement en 2014 dune instruction
ouverte pour dmarchage bancaire et
financier illicite et blanchiment de
fraude fiscale , qui serait le fait dune
bande organise , en loccurrence la
banque HSBC : il apparat au vu des
lments recueillis par linformation que la
banque HSBC Private Bank (Suisse), dans
le cadre des faits de blanchiment dont nous

sommes saisis, a bnfici du produit des


faits de fraude fiscale et a, en organisant
lopacification de flux financiers, blanchi
les fonds dorigine illicite en permettant
des milliers de clients dtenteurs davoirs
trs importants de les soustraire
ladministration
fiscale
franaise.
Ltablissement
bancaire
HSBC
Private Bank a mis disposition de ses
clients des comptes au nom de socits
offshore et les a conseills afin quils
puissent dissimuler leurs avoirs12 .
Ainsi,
lchange
automatique
dinformations fiscales, auquel prs dune
centaine de pays se sont engags, partir
de 2017 pour certains, de 2018 pour les
autres, pourra avoir comme consquence
perverse daggraver lopacit avec la
constitution de trusts et dautres socits

crans o lidentit des vritables


possesseurs de ces capitaux rendus
orphelins sera trs difficile tablir.
Prcisons galement que lchange
automatique dinformations fiscales est
cens se mettre en place sur une base de
confidentialit, linformation ne sera pas
publique13 .

La sociologie des clients


franais de HSBC
Les noms des riches clients franais qui
nont pas dclar louverture de leurs
comptes chez HSBC ont t divulgus au
compte-gouttes par la presse. Le
verrouillage au nom du secret fiscal et du
secret bancaire a pes sur cette affaire
Falciani. Sans parler du secret dfense, car

il serait erron de croire que le vol des


donnes de la banque HSBC est luvre
dun solitaire qui a dcid de dfier les
grandes banques internationales, selon
Angelo Mincuzzi, qui a recueilli les propos
dHerv Falciani lorigine des Mmoires
de ce dernier. Bien au contraire, cette
opration a t conue, programme et
mise en uvre par un groupe dindividus
anims par des motivations diffrentes,
mais tous unis par le dsir de dnoncer un
systme bancaire et financier o tout est
organis pour contourner les lois et pour
favoriser une petite lite privilgie. La
prsence dans cette affaire de plusieurs
services de renseignement laisse entrevoir
en arrire-plan une guerre non dclare,
celle que mnent les tats-Unis contre la
Suisse pour labolition du secret bancaire.
Il est donc possible que les dossiers de la

HSBC aient t linstrument dune


ngociation clandestine servant les intrts
des tats-Unis14 . Cette collaboration est
confirme dans le rcit dHerv Falciani
lui-mme : Les hommes du rseau qui
parlaient anglais avec laccent amricain
mont dit que les donnes ne leur taient
daucune utilit parce quelles ne
pouvaient pas servir ouvrir une enqute
judiciaire aux tats-Unis. La personne qui
mavait aid pour le Cloud ma expliqu
quils voulaient seulement mettre la Suisse
sous pression. Les donnes, ils les avaient
dj15.
Les journalistes du Monde Grard Davet
et Fabrice Lhomme, qui suivent cette
affaire, ont dvoil le 11 juin 2014 que
8 936 contribuables franais ayant ouvert
des comptes chez HSBC Genve ont t

interrogs par les gendarmes. Ce qui a


permis ceux-ci de comptabiliser les
montants transfrs au Panama ou dans les
les
Vierges
britanniques,
soit
5 752 278 041,12 euros. Mais combien y
a-t-il dautres milliards dans la partie
invisible de liceberg ? Le cas de Richard
Prasquier, ex-prsident du Conseil
reprsentatif des institutions juives de
France (CRIF), illustre bien ces
manipulations financires et fiscales au
sein des paradis fiscaux. Richard Prasquier
a reconnu possder un compte dont il a
hrit de ses parents, ouvert aprs la
Seconde Guerre mondiale. Mais, ensuite, il
a cr, avec laide de HSBC, une socit
offshore ( Lotsun ) localise au Panama,
dtenant 5 millions deuros davoirs.
Cette socit tait implante au Panama
parce que cest un paradis fiscal, a dclar

lintress au Monde du 11 juin 2014. Le


compte suisse ouvert mon nom ntait
dj pas dclar, et cette socit navait
pour seul but que de nous dissimuler
encore davantage. Il confirme de surcrot
que la banque en avait connaissance .
HSBC encourageait mme ses clients
dissimuler leurs avoirs derrire des
socits crans bases pour 34 % dentre
elles au Panama et 54 % aux les Vierges
britanniques. Je mtais vraiment aperu
que lunique proccupation de la banque
tait de protger tous les clients, y compris
ceux qui fraudaient le fisc16 , atteste
Herv Falciani dans son livre.
Antoine Francisci, qui fut le patron du
cercle de jeux Haussmann, Paris, est un
client de HSBC Genve depuis 1990. Il
avait une bonne raison : recevoir des

revenus quil ne souhaitait pas dclarer


au fisc franais . Le 25 novembre 2013, il
a aussi confi aux enquteurs avoir eu
recours des socits crans qui avaient
pour but dtre officiellement titulaires de
comptes, alors quen fait les avoirs lui
appartenaient. Ces avoirs ont reprsent
10 millions deuros entre 2006 et 2007. En
2009, Antoine Francisci est devenu
rsident suisse et il dit avoir rgularis sa
situation fiscale en rglant 2 millions
deuros de pnalits (Le Monde, 11 juin
2014).
Paul Bocuse, le restaurateur de renom, a
reconnu les 2,2 millions deuros dtenus
en Suisse, mais il a rgularis sa situation
en 2010. Lopticien Alain Afflelou figure
galement sur la liste des 2 543 Franais
identifis par ladministration fiscale

comme tant susceptibles davoir fraud.


Mais, lpoque o il dtenait un compte
chez HSBC Genve, Alain Afflelou
rsidait en Suisse. Il a dailleurs pay
150 000 euros de redressement lorsquil
est revenu en France. La famille
Mentzelopoulos, propritaire, entre autres,
du domaine viticole Chteau Margaux, la
famille Ouaki, propritaire des magasins
Tati jusquen 2004, le coiffeur Jacques
Dessange se sont repentis et ont ainsi pu
payer leurs impts et les amendes en prime
dans le secret des transactions des cellules
de repentance. Henri Leconte, tennisman,
est surpris davoir de largent plac
Genve alors quil croyait que ctait
HSBC Monaco.
Il est possible que certains fraudeurs
aient disparu de la liste. Ce que semble

confirmer le procureur de la Rpublique


ric de Montgolfier lors de son audition
devant les snateurs, le 22 mai 2012.
Nous avons connu quelques pisodes un
peu curieux, leur a-t-il dit. Certains noms,
dont on connaissait lexistence, ils
ntaient pas neutres, ont disparu, puis sont
revenus. Des incidents techniques se sont
produits17. Cest ainsi que Jean-Charles
Marchiani disparat des listings, puis
rapparat. Il faut dire quil sagit dune
grosse pointure du pouvoir sarkozyste. Exofficier du Service de documentation
extrieure et de contre-espionnage
(SDECE), cet ancien prfet, condamn
pour avoir peru des commissions occultes
dans le cadre de passations de marchs la
fin des annes 1990, a bnfici, en
dcembre 2008, dune remise de peine
accorde par Nicolas Sarkozy.

ric de Montgolfier certifie Ian


Hamel, correspondant du Point Genve,
cet aller et retour de Jean-Charles
Marchiani sur la liste HSBC, publi sur le
site de lhebdomadaire18. Lors dune
runion sur ce dossier la Direction des
affaires criminelles et des grces, jai
effectivement pu constater que son nom
avait t retir des fichiers HSBC. Quand
je me suis tonn de cette omission auprs
de la gendarmerie nationale qui avait tabli
la liste des titulaires de comptes, il ma t
rpondu quil sagissait dune erreur.

LAFFAIRE SWISS
LEAKS
La solidarit internationale
des journalistes
Le 10 fvrier 2015, Le Monde publie les
rsultats de lanalyse dune masse de
donnes issues des archives numriques
subtilises HSBC Genve par Herv
Falciani. Elles portent sur deux annes,
entre 2005 et 2007. Le nombre et la
complexit des documents taient tels
quils ont t partags entre les
154 journalistes de 47 pays diffrents,
coordonns
par
le
Consortium
international
des
journalistes

dinvestigation, lICIJ, qui ont ainsi donn


naissance, aprs Offshore Leaks et
Lux Leaks, Swiss Leaks.
Lorigine de Swiss Leaks remonte la
fin de janvier 2014, lorsque une personne
sest prsente laccueil du journal,
boulevard Auguste Blanqui, Paris,
comme lcrivent les journalistes du
Monde Grard Davet et Fabrice Lhomme.
Cette source, dont nous protgeons
lanonymat, nous remet une cl USB
contenant la totalit des fichiers tablis
partir des donnes Falciani, dans le plus
grand secret, compter de 2009, par les
services fiscaux franais, parfois en dpit
des rticences du pouvoir politique . Que
conclure de la remise anonyme de cette cl
USB de couleur rouge ? Serait-ce un
employ, un contrleur ou un inspecteur

des Impts qui aurait confi ces fichiers


traits dans les bureaux de Bercy aux deux
journalistes dinvestigation du Monde ? Si
tel est le cas, cette source anonyme devait
souponner Bercy de vouloir freiner
lenqute. moins que ce ne soient
llyse et/ou ladministration fiscale de
Bercy qui aient fait un bon coup double de
communication en mettant en vidence
lampleur du travail et de la mobilisation
des pouvoirs publics pour traquer les
fraudeurs et faire rentrer de largent dans
les caisses de ltat. Et peut-tre blanchir
une liste que les services fiscaux auraient
pu nettoyer de la prsence de
personnalits,
notamment
politiques,
nayant rien faire en la mauvaise
compagnie de contribuables fraudeurs,
compromis dans des comptes non dclars
en Suisse ? Ces hypothses et ces

questions ne devraient pas tre abordes si


lvasion fiscale tait traite de manire
transparente. Le chapitre que les deux
journalistes du Monde ont consacr la
Source ne donne pas vraiment de clefs
la clef19.
La diffusion de ce travail collectif des
journalistes de lICIJ a t fixe au
8 fvrier 2015. Le Monde du 10 fvrier a
publi quelques noms des heureux
nomins franais de la liste HSBC, venant
complter celle dj publie le 11 juin
2014. Le numro du lendemain du Monde
donnait des noms et des informations sur
les contribuables trangers de cette mme
liste. Le mlange des genres parmi les
clients de cette fraude fiscale est tonnant
puisque cela va des capitaines dindustrie
des personnalits politiques, des vedettes

du show-biz, des sportifs connus, des


trsoriers dorganisations terroristes, des
trafiquants darmes, etc.
ric de Montgolfier sest tonn des
critres qui ont prsid au choix des noms
publis dans la liste franaise. Pourquoi
ce tri ? Bien des questions appellent encore
des rponses , dit-il Ian Hamel.
Lancien procureur de la Rpublique de
Nice, qui a saisi le matriel informatique
la
demande
de
la
Suisse
en
perquisitionnant chez le pre dHerv
Falciani, trouve en effet curieux labsence
dhommes
politiques
franais.
Ce
procureur a dj mentionn la disparition
du nom de Jean-Charles Marchiani.
Cest dautant plus surprenant, crit Ian
Hamel, que les listes de HSBC Genve
datent de 2006-2007. Or, en 2005, la

multinationale avait absorb le Crdit


commercial de France (CCF), une banque
qui avait la rputation de draguer les
politiciens, notamment dans le Sud de la
France (le CCF avait prcdemment
absorb la Caisse de crdit de Nice). Un
ancien patron dune banque genevoise a
confirm ses soupons Ian Hamel. Je
partageais de nombreux clients franais
avec HSBC, qui avait repris en 1999 la
Republic National Bank of New York
dEdmond Safra. Tout le monde sait
Genve que cette banque comptait 15
20 % de Franais. Or, sur plus de
100 000 noms, Swiss Leaks voque moins
de 3 000 noms. Cest pour le moins
surprenant. Aurait-on soustrait certains
clients20 ? Le seul homme politique qui
soit apparu est Aymeric, duc de
Montesquiou Fezensac. Ce snateur UDI

du Gers est associ, dans les fichiers de


HSBC Genve, un compte numrot,
ouvert dans les annes 1990 et ferm en
1994, lui-mme li une socit cran
base au Panama, nomme Susumi
Finance
Corporation.
Cependant,
lintress a dmenti le fait aux
journalistes. La leve de limmunit
parlementaire de ce snateur a t
demande par les juges dinstruction Roger
Le Loire et Ren Grouman en fvrier 2015
pour un ventuel trafic dinfluence par
personne titulaire dun mandat lectif
public dans le cadre dun dossier de
vente dhlicoptres au Kazakhstan, sous
la prsidence de Nicolas Sarkozy. Cette
immunit a t leve en mars 2015 et la
mise en examen dclare le 8 juillet 2015.

La justice saisie dans


soixante-deux cas
Ladministration de Bercy, entre ministre
du Budget et Commission des infractions
fiscales, na saisi la justice que dans
soixante-deux cas, dont cinq pour fraude
fiscale ou blanchiment de fraude fiscale.
Le 16 fvrier 2015, Paris, sest ouvert le
procs des hritires de la couturire Nina
Ricci : Arlette Ricci, sa petite-fille, et
Margot Vignat, son arrire-petite-fille,
ainsi que son ancien mandataire de gestion,
Bertrand-Charles Leary, le patron des
Grands Moulins de Strasbourg, exadministrateur de HSBC France, qui a gr
lhritage de Nina Ricci jusquen 2005. Il
sagirait de 19,4 millions deuros pour
Arlette Ricci et 1,8 million pour sa fille

Margot qui auraient t dissimuls au fisc


franais
avec
la
complicit,
la
comprhension et lefficacit de la filiale
suisse de HSBC.
Lors de ce procs pour fraude fiscale,
blanchiment de fraude fiscale et
organisation
frauduleuse
de
son
insolvabilit, Arlette Ricci a revendiqu
ses activits de psychanalyste et dcrivain
plutt que son statut dhritire. Sa fille,
Margot, a fait de mme en parlant de ses
tournes de chant dans les bars et des
leons de musique quelle donne en tant
que musicienne rock. Lune et lautre
taient dans le dni, si ce nest le mpris,
des questions financires. Mais la nouvelle
prsidente
de
la
11e
chambre
correctionnelle consacre aux affaires
financires et boursires, Bndicte de

Perthuis, qui sige parfois la 32e chambre


cre pour juger des affaires du nouveau
parquet national financier, a rappel que
lune a sign les ordres de transfert dun
compte luxembourgeois vers la Suisse et
que lautre nhsitait pas se dplacer
Genve pour prlever des liquidits sur son
compte.
Ce procs de la dynastie familiale de la
grande couturire Nina Ricci illustre la
familiarit que la classe dominante peut
entretenir avec la fraude fiscale. Elle se
transmet avec le patrimoine. Pas
systmatiquement, sans doute. Mais
souvent. Largent est une composante
ordinaire de la vie extraordinaire de ceux
qui nont pas compter et se faire du
souci pour terminer le mois. Pour les
familles riches, largent nest pas un

problme : il est naturellement l, comme


un lment ordinaire de vies qui ne le sont
pas. Le passage entre les gnrations est
aussi celui de cette aisance matrielle qui,
vcue ds lenfance, jamais interrompue,
est une composante de lexistence qui va
de soi. Les souvenirs des sjours sur les
bords du lac Lman et les comptes
offshore sentremlent dans leur usage
familier, mais discret : nul besoin de
signaler leur existence pour rgler la
succession. Arlette Ricci sest montre trs
dcontracte au cours du procs, presque
amuse dtre sur les listes Falciani ,
selon un magistrat. Amuse : un terme qui,
avec ses dclinaisons, est un habitu des
conversations mondaines. Cest une
marque de fabrique de la haute socit. Un
dner se doit dtre amusant , une
rencontre inattendue lest aussi et comme

cest amusant peut se traduire par ce


que vous dites est intressant . Un milieu
o lon samuse de tout. Utilis pour des
questions dargent, le terme fonctionne
encore, signifiant une choquante lgret,
qui semble rvler un sentiment
dimpunit, lexpression de privilges
vcus comme mrits, sanctions positives
dexistences
exceptionnelles
et
indispensables au bon fonctionnement de
la vie. Une assurance de soi qui parfois est
perue comme une arrogance.
Durant le procs, Ariane Amson,
substitut du procureur du parquet national
financier, a relev le caractre insolite de
la manire dont les inculps affrontaient un
procs qui, pour dautres, aurait t un
drame insurmontable : On a limpression
que, pour certaines personnes, la fraude

fiscale, a ne compte pas. On sen vante


mme. Madame Ricci, dans ses
conversations tlphoniques, en parle
facilement, elle en plaisante. Or, la fraude
fiscale, cest contagieux. Payer ses impts
fait partie du contrat social. Cest un
systme de confiance : ltat demande aux
contribuables de dclarer et payer leurs
revenus sans contrepartie directe, si ce
nest des services publics comme celui de
la justice.
Le 13 avril 2015, le tribunal
correctionnel de Paris a condamn Arlette
Ricci trois ans de prison, dont un ferme,
pour des faits dont la gravit porte une
atteinte exceptionnelle lordre public et
au pacte rpublicain , comme lont estim
les juges. Arlette Ricci devra sacquitter
dune amende pnale de 1 million deuros

et rgler au fisc 6,7 millions dimpts sur


le revenu et de pnalits pour les
annes 2007 2009, quoi viendront
sajouter 3,5 millions deuros dimpts sur
la fortune et 200 000 euros damendes
fiscales. Ses deux maisons Paris et en
Corse sont confisques. Arlette Ricci les
avait places dans des socits civiles
immobilires
pour
organiser
son
insolvabilit. Sa fille a t condamne
huit mois de prison avec sursis.
Lavocat fiscaliste dArlette Ricci,
Henri-Nicolas Fleurance, a t condamn
pour
complicit
dorganisation
dinsolvabilit un an de prison avec
sursis, 10 000 euros damende et le
paiement solidaire des impts luds et de
leurs pnalits. Cette condamnation
manifeste que la justice pnale en matire

de fraude fiscale tiendra compte de laide


apporte par les professionnels de
lingnierie
fiscale.
Lavocat
de
ladministration
fiscale,
Pierre
de
Fabrgues, dclare au Monde du 15 avril
2015 quil sagit bien dun avertissement
donn tous ceux qui concourent ces
montages frauduleux . Il est hautement
probable que ces jugements feront lobjet
dune procdure dappel.
Enfin, le protagoniste de cette affaire
Ricci qui sen sort le mieux est BertrandCharles Leary, qui avait pourtant t mis
en examen dans ce dossier, le 23 janvier
2013, pour complicit de fraude fiscale et
blanchiment de fraude fiscale. Il a
bnfici de la relaxe pour le chef de
complicit de fraude fiscale. Pour quelle
raison une telle mansutude ? Est-elle lie

sa repentance concernant le joli pactole


de 25 millions deuros quil dtenait luimme Genve, qui lui valut galement en
2011 une rgularisation de 8,2 millions
deuros ? On peut en tout cas en formuler
lhypothse. Celle-ci viendrait conforter ce
que nous avons dj soulign sur les
avantages, certainement financiers, mais
aussi et surtout idologiques, politiques et
symboliques, de la repentance dans le
secret des bureaux de ladministration de
Bercy. Cette repentance permet dchapper
la haute visibilit du procs ouvert au
public mettant en scne les turpitudes
fiscales des grandes familles fortunes
depuis plusieurs gnrations.
Michel Sapin, ministre des Finances
depuis 2014, sest engag, dans un
entretien accord le 12 fvrier 2015 Anne

Michel pour Le Monde, empcher que


des particuliers et des entreprises
chappent limpt travers des socits
crans et autres montages offshore . Je
profiterai de la loi sur la transparence de la
vie conomique, dont je suis charg, pour
inscrire dans le droit franais lobligation
de rvler lidentit des bnficiaires de
ces socits . suivre avec attention.

LIMPERTINENCE
DES PALMARS
Les palmars des fraudeurs au sein des
plus grandes banques internationales sont
un extraordinaire pied de nez au candidat
Franois Hollande qui, le 22 janvier 2012,
dclarait que son vritable adversaire na
pas de nom, pas de visage, pas de parti, il
ne prsentera jamais sa candidature, il ne
sera donc pas lu et pourtant il gouverne.
Cet adversaire, cest le monde de la
finance . Malgr le peu de noms
divulgus par la presse, les ractions ont
t immdiates.

Les actionnaires
du Monde : perplexit
ou double jeu ?
Matthieu Pigasse, directeur gnral
dlgu de la banque Lazard France,
rcemment nomm responsable mondial
des fusions-acquisitions de cette banque
franco-amricaine, et Pierre Berg,
prsident du conseil de surveillance du
Monde, sont tous deux coactionnaires du
quotidien du soir. Ils ont ragi la
publication de quelques dizaines de noms
de contribuables indlicats, dvoils par
les journalistes qui ont consacr de
nombreux articles laffaire HSBC. Sur
France Inter, le 10 fvrier 2015, le
banquier de Lazard a dclar quil y a un
juste quilibre trouver entre le fait de

divulguer des informations dintrt


gnral ou dintrt public, et celui de ne
pas tomber dans une forme de
maccarthysme fiscal ou de dlation [].
Cest une interrogation lgitime . Le
mme jour, sur RTL, Pierre Berg se
demandait avec vivacit : Est-ce le rle
dun journal comme Le Monde de jeter en
pture des noms, des gens ? Pour moi,
cest du populisme, cest flatter les pires
instincts qui soient Tout de mme, la
dlation, cest la dlation. Donner les
noms des contribuables franais nayant
pas dclar les comptes quils ont ouverts
dans la filiale suisse de la banque HSBC
est en effet trs gnant pour les membres
de loligarchie, car nombre de nomins
font partie de leur caste, ce type de banque
et de fraude excluant par dfinition les
ouvriers et les employs, dont les moyens

financiers ne leur permettent gure autre


chose que de consommer pour vivre ou
survivre tout en contribuant avec la TVA
ce qui constitue plus de la moiti des
recettes fiscales de ltat. Le mdiateur du
Monde cite dans le numro du 14 fvrier
2015 les ractions de deux lecteurs, trs en
phase avec Matthieu Pigasse et Pierre
Berg. Lun ne voit quun mauvais
journalisme ax sur le sensationnalisme et
lcume des jours . Lautre crit avoir
prouv de la honte voir stigmatiser,
jeter en pture un ou deux noms (parmi des
milliers) connus, en particulier celui de
Gad Elmaleh (qui a pay ce quil devait au
fisc) .
Sagit-il de maccarthysme fiscal ? se
demande le directeur du Monde, Gilles van
Kote, dans un ditorial crit le 9 fvrier et

publi dans Le Monde dat du 10, soit


avant la dclaration de Matthieu Pigasse.
Non, dit-il. Il sagit dune enqute qui
donne voir ce qui tait fait pour rester
dissimul, invisible et dont nous estimons
quelle contribue faire progresser le
dbat dmocratique, la rgulation et la
justice fiscale. Pour se justifier, Gilles
van Kote prcise que Le Monde na diffus
quune cinquantaine de noms sur les
3 000 noms franais figurant sur les
listes HSBC. Les noms retenus sont ceux
de personnalits publiques dont les
responsabilits ou la notorit auraient d
les engager lexemplarit, ou de
personnes ayant commis des infractions
suffisamment graves pour quelles fassent
lobjet dune plainte de ladministration
fiscale et dune procdure judiciaire .
Mais nous ne saurons jamais si le tri opr

par Le Monde aura ou non pris en compte


lventuelle pression des actionnaires,
soucieux de prserver les personnalits
faisant partie des mmes rseaux, conseils
dadministration, clubs et relations
daffaires.
En quoi est-il scandaleux de nommer
ceux qui mettent en difficult des millions
de vies ? En quoi est-il choquant de pointer
du doigt les actionnaires de ces socits
qui voient leurs dividendes prosprer grce
cette miraculeuse comptitivit qui
comble patrons et rentiers ? Les uns et les
autres refusent dapporter leur juste part
la solidarit nationale en respectant la loi
fiscale. Ils creusent ainsi la dette publique.
Et ils souscrivent joyeusement aux
emprunts contracts pour rsorber cette
dette. Les intrts de ces prts viennent

abonder la richesse voyageuse de ces


cranciers qui gagnent sur tous les
tableaux. Et leur permet den faire
collection, soigneusement entrepose dans
les ports francs, labri de toute vellit
fiscale dans ces paradis o il fait si bon
accumuler. Dans la guerre sociale, qui a
pour champ de bataille lconomie et la
finance, il est du devoir des conomistes,
des journalistes et des sociologues de
dsigner les responsables et les profiteurs
du pillage des peuples et des ressources
naturelles de la plante, et ainsi de briser la
violence symbolique interdisant de
dvoiler ce qui est sacr et doit donc le
rester.
Dans un univers o les positions
sociales sidentifient souvent des
noms, la critique scientifique doit parfois

prendre la forme dune critique


ad hominem. Comme lenseignait Marx, la
science sociale ne dsigne des personnes
que pour autant quelles sont la
personnification de positions et de
dispositions
gnriques21.

Ainsi
souvrait, il y a plus de quarante ans, un
numro de la revue fonde par Pierre
Bourdieu, Actes de la recherche en
sciences sociales. La personnalisation des
positions dans les champs politique,
juridique, conomique, financier ou
mdiatique est la fois profondment
pertinente sur le plan scientifique et
profondment impertinente par rapport
un ordre qui se prsente comme
parfaitement naturel. Do les ractions
hostiles et les rappels lordre violents
quune
telle
dmarche
suscite
immanquablement.

Pour autant, aucune thorie du complot


ne saurait rendre compte de lefficacit du
collectivisme grand-bourgeois qui met en
commun, au-del des richesses quil
dtient, linfinie multiplicit de ces
pouvoirs partiels qui, rassembls, forment
la ralit de son pouvoir. Cest cette unit
pratique qui confre la classe dominante
une force qui, par la violence symbolique
quelle impose, par son extraordinaire
puissance dintimidation, explique aussi
sans doute ltonnante raret denqutes
sociologiques dtailles la concernant.

Attention, secret fiscal !


Le dput socialiste de lArige Alain
Faur a dit sa surprise, dans le cadre de la
discussion du rapport Eckert sur la
liste HSBC et les donnes dHerv

Falciani, devant le fait que, dans ce


rapport, nous ne donnons jamais de
noms. Si nous voulons que la fraude cesse
dtre un sport national, ne devrions-nous
pas nommer certaines des personnes
concernes ? Il ne sagit pas pour autant de
jeter des gens en pture lopinion. Ny at-il pas dailleurs dans cette liste certains
noms gnants qui expliqueraient pourquoi
le travail de la justice est si lent ? Nos
concitoyens sont en droit de se poser la
question22 . Limprudent dput de
lArige sera rappel lordre par
Christian Eckert en ces termes :
Monsieur Faur, le secret fiscal existe et
doit tre prserv : il en va quand mme
des liberts individuelles ! Cette
disposition nempche ni les contrles ni
les poursuites. Je sais bien dailleurs quon
risque de maccuser de vouloir, avec ce

rapport,
ddouaner
ladministration
fiscale : jassume. Le Parlement ne
contrle pas lautorit judiciaire, mais il
peut
contrler
ladministration
fiscale23

LA FRAUDE FISCALE,
INTERNATIONALE
DES RICHES
HSBC, la deuxime plus grande banque
prive du monde, est prsente dans quatrevingt-quatre pays, avec 271 000 salaris,
pour une soixantaine de millions de
clients. Avec ses multiples filiales dans de
nombreux
paradis
fiscaux,
cet
tablissement bancaire ressemble une
pieuvre qui dploie ses tentacules
lchelle de la plante pour capturer des
proies aux porte-monnaie bien remplis qui
ne demandent qu cacher leur bonne
fortune. HSBC Private Bank (Suisse) a t
inculpe par un juge belge en
novembre 2014 pour fraude fiscale et

blanchiment dargent . Elle est accuse


d avoir sciemment favoris et encourag
la fraude fiscale en mettant la disposition
de ses clients privilgis des socits
offshore, au Panama et dans les les
Vierges britanniques, ny ayant aucune
activit conomique et nayant comme seul
but que de dissimuler les avoirs des
clients . Il sagit en particulier de
courtiers
en
diamants.
Quelque
3 000 ressortissants belges seraient
concerns par 4 616 comptes pour un total
de 5,54 milliards deuros.
La branche charge de grer les gros
patrimoines,
HSBC
Private
Bank,
administre, explique Angelo Mincuzzi
dans son avant-propos au livre dHerv
Falciani, 382 milliards de dollars dactifs,
et ce sont justement les oprations lies

ces centaines de milliards qui se trouvent


archives dans lordinateur de Falciani.
Ces informations copies partir des
systmes informatiques de ltablissement
concernent plus de 10 000 clients italiens,
plus de 12 000 clients franais, prs de
11 000 Britanniques, 6 000 Amricains,
1 800 Japonais et de nombreux Espagnols.
On y compte aussi 1 300 Grecs et puis des
Chinois, des Brsiliens, des Argentins, des
Turcs, des Libanais, des citoyens
richissimes de 183 pays du monde.
Mentionnons aussi les comptes de
110 rsidents de Niue, un paradis fiscal du
Pacifique
habit
par
seulement
1 400 personnes, dont presque une sur dix
aurait donc dpos son argent dans les
coffres de la banque HSBC. Un record
mondial24

La fraude fiscale est mondialise, et ce


principalement grce aux banques. Elle
concerne des individus, des familles,
parfois sur plusieurs gnrations, des
tablissements financiers souvent mis en
examen comme personnes morales, des
multinationales et de grandes entreprises,
des gouvernements, un ministre du
Budget, des hommes et des femmes
politiques ; la fraude fiscale traverse, dans
leur ple dominant, tous les secteurs de
lactivit
conomique
et
sociale,
lindustrie, la finance, lart, le sport
Bref, laccumulation de fraudes fiscales,
avec les noms des fraudeurs et de leurs
organismes bancaires, sans oublier leurs
complices, avec les politiques de haut vol,
les actionnaires et les avocats fiscalistes,
est le fait dune oligarchie mondialise qui

cherche saffranchir de tous les obstacles


son enrichissement et son pouvoir de
gouverner le monde sa guise.
Au Royaume-Uni, lancien trsorier des
conservateurs, Lord Stanley Fink, est
prsent, comme six autres gros donateurs
du parti conservateur, sur la liste
Swiss Leaks. Celle-ci rvle galement les
noms de ttes couronnes, comme celle du
roi du Maroc. Celui-ci a ouvert un compte
Genve en 2006 o il a dpos jusqu
7,9 millions deuros. Une dizaine de
membres de la famille royale dArabie
saoudite tiennent compagnie au monarque
marocain. Dautres Saoudiens fortuns
sont aussi clients de HSBC. Les sultans
sont aussi admis, celui de Brunei en
particulier. De nombreuses personnalits

politiques du Liban, de Syrie, de Libye, de


Chine ont confi leurs conomies la
banque suisse, labri de la justice fiscale.
Il faut encore mentionner les quelque
2 000 Grecs ayant dtenu des comptes
HSBC en Suisse, regroups dans ce quil
est convenu dappeler la liste Lagarde .
En effet, cest Christine Lagarde, alors
ministre franaise de lconomie et des
Finances, qui a fait parvenir en 2010 son
homologue
grec,
Georges
Papaconstantinou, un disque contenant les
noms de ces contribuables hellnes aimant
les
verts
pturages
helvtiques.
Curieusement, cette liste est comme
lArlsienne,
apparaissant
puis
disparaissant pour mieux rapparatre
nettoye de trois proches de la famille de
ce ministre. La tempte mdiatique qui

sensuit est dautant plus violente que cest


Georges Papaconstantinou qui a sign,
avec les trois institutions non lues de la
Troka (le FMI, la Commission
europenne et la Banque centrale
europenne), le premier accord de prt
conditionn par des mesures drastiques
daustrit pour le peuple grec. Une
commission parlementaire est mise en
place qui conclut, le 4 juillet 2013, que ce
ministre du Parti socialiste, le Pasok, dont
il a dailleurs t exclu, tait
potentiellement coupable de falsification
de document public, abus de confiance et
manquement au devoir, trois crimes qui
pouvaient le faire condamner la prison
vie. Aprs plus dun an dinstruction, le
procs sest ouvert le 25 fvrier 2015 et
lancien ministre a t condamn un an
de prison avec sursis pour le seul dlit de

falsification de document public. La prison


ferme a t vite, mais la lgitimit de cet
homme politique trs apprci des
responsables de la Troka est tout de mme
mise mal par cette condamnation somme
toute symbolique. Les victimes de la
catastroka apprcieront le dmenti de la
rumeur selon laquelle le peuple grec na
que ce quil mrite puisquil ne paye pas
ses impts, pourtant prlevs la source.
La liste Lagarde confirme que cest
bien au cur de ltat quil faut chercher
et parfois trouver les manuvres favorisant
limmunit fiscale des puissants. Herv
Falciani nous apprend que la mre de
lancien Premier ministre grec Georges
Papandrou avait un compte de
500 millions deuros25 chez HSBC
Genve. Mais il nest pas si simple pour le

nouveau Premier ministre grec, Alexis


Tsipras, qui veut engager la lutte contre
lvasion et la fraude fiscales pour faire
rentrer de largent dans les caisses dun
tat fortement endett, de lutter contre une
oligarchie financire qui a toujours de
bonnes raisons pour prserver ses
privilges. Les plus riches taient
protgs tant par llite politique que par la
Troka, qui fermait les yeux , crit
Alexis Tsipras dans Le Monde du 2 juin
2015.
Le combat de Syriza contre la fraude
fiscale est galement rendu difficile par les
politiques daustrit qui ont abouti une
diminution de 22 % du nombre des
employs de ladministration fiscale
grecque entre 2008 et 2012. Toutefois, lun
des membres dune famille doligarques

grecs de la liste Lagarde a t arrt le


22 avril 2015. Leonidas Bobolas, dont la
famille est la tte dune trs grande
fortune dans le btiment et les travaux
publics et contrle galement la principale
chane de tlvision prive du pays des
Bouygues grecs en quelque sorte , est
accus de ne pas avoir dclar plusieurs
millions deuros placs en Suisse chez
HSBC. Ce fils de lune des cinquante
familles grecques qui tiennent les rnes
dun pays leur service a rgl 1,8 million
deuros dimpts et a pu tre libr. Son
frre Fotis figure lui aussi sur la liste
Lagarde . Cest la premire fois quune
des cinquante familles est inquite.
Avec larrive de Syriza et dAlexis
Tsipras la tte de ltat et les exigences
rptes de la Troka de faire rentrer de
largent dans les caisses pour pouvoir

bnficier de son soutien financier, cette


lutte contre la fraude fiscale des plus riches
ne devrait que rjouir les uns et les autres.
Dautant que 85 % des impts impays
ltat grec sont dus par 5 % des fraudeurs,
particuliers et entreprises.

La Suisse ragit
Ce nest que sous la pression mdiatique et
diplomatique
cre
par
laffaire
Swiss Leaks que, le 18 fvrier 2015, le
ministre public du canton de Genve a
procd une perquisition au sige de
HSBC et ouvert une enqute contre cet
tablissement bancaire, pour blanchiment
dargent aggrav. Trois mois et demi plus
tard, le 4 juin 2015, le procs est vit
contre une amende de 40 millions de
francs suisses, soit 38 millions deuros.

Quant la justice de la Confdration,


elle semble fonctionner au ralenti quand il
sagit du sacro-saint sujet des banques. Le
ministre public rpond ainsi, dans un
article du quotidien suisse Le Temps du
12 fvrier 2015, quil ne dispose pas
d indices concrets justifiant louverture
dune enqute pnale. Ainsi donc, crit
Ian Hamel sur la page de lepoint.fr du
18 fvrier 2015, le ministre public de la
Confdration se mobilise pour juger cette
anne Herv Falciani, souponn de
violation du secret bancaire et de
soustraction
de
donnes,
mais
nenvisage toujours pas de demander des
comptes aux anciens dirigeants et aux
dirigeants actuels de HSBC. Cest que
ceux-ci sont puissants et bnficient, grce
la diversit de leurs responsabilits dans
lunivers de la banque, dune assurance

tous risques. Ainsi, Alexandre Zeller, qui


fut le directeur gnral de HSBC Private
Bank Genve de 2008 2012, a t
galement prsident de la direction du
Private Banking Suisse au Crdit Suisse et
prsident de la direction de la Banque
cantonale vaudoise. Il est aussi
administrateur de la banque prive
Lombard Odier, du Swiss Finance Institute
et de la Fondation de la Banque nationale
suisse.

DES SANCTIONS
POUR LA FORME ?
Les sanctions seront-elles
la hauteur de la fraude ?
Le comte Patrick de Fayet, ancien
directeur gnral dUBS France, a t mis
en examen en novembre 2012 pour
complicit de dmarchage illicite et
blanchiment et recel dans le cadre
dune information judiciaire sur les
pratiques de la banque suisse UBS dans
lHexagone. La filiale franaise a t mise
en examen Paris, le 23 juillet 2014, pour
blanchiment aggrav de fraude fiscale.
Toutefois, avant den arriver cette mise
en examen, il y a eu, selon Antoine
Peillon, des ngociations occultes entre

la banque UBS et ltat franais, via le


parquet de Paris, afin de trouver une
solution lamiable, un deal de justice
prtendument
gagnant-gagnant,
au
dtriment dune information complte et
dun procs o justice et vrit seraient
rellement satisfaites26 . la fin de
linstruction, ces tentatives darrangement
entre amis ont recommenc : au lieu de
renvoyer cette affaire laudience
publique, le parquet a propos, dbut 2015,
avec laccord des juges dinstruction, den
finir par un plaider-coupable , cest-dire une peine ngocie entre les prvenus,
ici la banque et le procureur.

Le plaider-coupable
ou la repentance devant

la justice
Le prsident du tribunal de grande instance
de Paris, Jean-Michel Hayat, a en effet
propos, lors de laudience de la
rentre 2015, dinstaurer une procdure de
plaider-coupable dans les procs
concernant les dlits financiers, dont ceux
relevant du domaine de la fiscalit. Cest,
paradoxalement, la loi vote le 6 dcembre
2013 la suite de laffaire Cahuzac, loi
dite relative la lutte contre la fraude
fiscale et la grande dlinquance
conomique et financire, qui amliore la
procdure de comparution sur
reconnaissance pralable de culpabilit
(CRPC). Ce nouveau dispositif permet
denvisager le plaider-coupable beaucoup
plus en amont de la procdure.

Si la personne mise en examen reconnat


les faits qui lui sont reprochs et accepte
de plaider coupable, le procureur de la
Rpublique propose des sanctions pnales
au prvenu et chiffre le montant des
sanctions financires quil devra verser aux
parties civiles. Lintrt de la procdure du
plaider-coupable
rside,
selon
les
hirarques du tribunal de grande instance
de Paris, dans lconomie de temps quelle
offre par rapport aux procdures longues et
fastidieuses que ncessitent la complexit
et la sophistication des circuits et des
laborations des fraudes financires et
fiscales. Mais le vritable intrt du
plaider-coupable
dans
les
affaires
conomiques et financires est surtout
dchapper l inscurit judiciaire du
tribunal correctionnel de Paris. Les
prsidents des deux chambres financires

ont en effet montr ces derniers temps


quils ntaient pas tendres avec les
dlinquants en col blanc. En outre, les
peines ngocies, quand il sagit daffaires
financires importantes, bnficient dune
discrtion absolue : lissue de la
procdure, au lieu dtre clous au pilori
de laudience publique, ces prvenus de la
haute socit seront dsormais convoqus,
linsu de la presse, dans la salle de la
bibliothque de limmeuble de la rue des
Italiens qui abrite les juges dinstruction et
le parquet des services conomiques et
financiers.
Ces arrangements avec le reprsentant
de lexcutif quest le procureur risquent
daboutir des sanctions faibles au regard
du dlit. Ce milieu est mobilis pour viter
la seule chose dont les institutions

financires ont vraiment peur : latteinte


leur image. Il faut en effet savoir que cette
grande dlinquance conomique et
financire se moque assez largement des
amendes et des dommages et intrts que
la justice peut ventuellement lui imposer.
De largent, elle en a, et ce ne sont pas
quelques millions damendes et de
rparations qui feront renoncer les banques
leurs pratiques dlictueuses. Mais le fait
de livrer leurs pratiques scandaleuses en
pture lopinion publique, cest autre
chose.

La fraude lgitime
par des membres
de la noblesse

Patrick de Fayet a quitt UBS France


durant lt 2009 dans le cadre dun plan
social, emportant avec lui ses secrets
contre un chque dun montant
substantiel27 . Dans le Whos Who 2013, il
dclare la nouvelle profession de
consultant. Malgr sa mise en examen, le
voici directeur du dveloppement de
Pergam Finance. En 2014, il tait toujours
membre du Jockey Club, cercle
emblmatique de la noblesse franaise,
dont lun des autres membres nous a
pourtant assur qu on [ny] parle jamais
dargent . Le pre de Patrick de Fayet
tait directeur dun cabinet de recrutement
tandis que sa mre occupait la fonction de
conservatrice de muse. Les Mmoires de
son grand-pre, Pierre de Fayet, mettent en
scne de nombreuses alliances au sein de
la haute noblesse. Patrick de Fayet est li

la famille Wendel et on peut le distinguer,


dans les premiers rangs droite, sur la
photo de Paris Match publie loccasion
du tricentenaire de cette famille clbr au
muse dOrsay et autour de la table ovale
du directoire de Wendel en 2009, sous la
prsidence de Frdric Lemoine, dans un
documentaire de Patrick Benquet28.
Nous avons eu loccasion de travailler
avec Patrick de Fayet en 1998 et 1999,
alors
quil
tait
directeur
du
dveloppement de la CPR Gestion prive,
une banque qui nous avait propos une
recherche dont les rsultats furent publis
sous le titre Nouveaux Patrons, nouvelles
dynasties29. Au cours des runions o nous
prsentions lavance de notre travail, nous
le sentions passionn par le temps long de
la dmarche intellectuelle et il fut toujours

gnreux dans ses conseils aviss. Au


point que nous lavons interview en 2006
pour la rdition de notre ouvrage sur les
grandes fortunes alors quil tait directeur
gnral dUBS France30.
Le comte Thierry Pelletier de Chambure
Hmart du Neufpr tait, quant lui,
prsident du directoire dUBS France au
moment o Patrick de Fayet en tait le
directeur gnral et Jean-Frdric de
Leusse le prsident. Aprs son dpart
dUBS France, Thierry de Chambure a
rejoint en 2012 le cabinet Deloitte, en tant
quassoci corporate finance advisory.
Cest un autre comte, Jean-Louis de
Montesquiou Fezensac, premier prsident
du directoire dUBS France de 1998
2004, qui a t convoqu le 12 dcembre

2003, avec lauditeur interne de la banque,


le lanceur dalerte Nicolas Forrissier, dans
les locaux de Tracfin31.
Si les membres de la noblesse sont
surreprsents dans les hautes sphres de
la finance internationale, cela est d au
capital symbolique li aux titres, aux
patronymes particule et leur insertion
dans des rseaux mondains internationaux
qui fondent des carnets dadresses haute
valeur ajoute sur le march du travail et
des entreprises. Leur image police,
lgante et courtoise achve la lgitimation
dune finance hautement spculative, ce
qui implique toujours des risques et parfois
la tentation daller au-del de la lgalit.
Lentre-soi, entre le client fortun et le
banquier de bonne extraction, est source de
confiance rciproque, de connivence, voire

de complicit dans le droulement des


services rendus par la banque, pour qui les
fonds dont dispose le client sont garantis
de facto par sa classe. Leur origine et les
modalits permettant de les faire fructifier
ne posent aucun problme : entre
personnes de bonne compagnie, on sait se
comprendre.
Les lettres de noblesse en imposent
encore dans une France qui a pourtant fait
la rvolution il y a plus de deux sicles.
Elles participent au consentement et
lassujettissement des Franais devant
cette finance qui, pourtant, les crase.
Cest dans le pass, crit Pierre
Bourdieu, dans lhistoire et dans
lanciennet des droits acquis que cette
lite dirigeante qui se veut tout entire
projete vers lavenir trouve les vritables

principes de sa slection en mme temps


que les justifications pratiques de ses
privilges32.
Quant lissue finale sur le plan
judiciaire, elle est attendue avec dautant
plus dimpatience que le cloisonnement
des procdures concernant la grande
dlinquance financire semble tre la
rgle. Dans le cas dUBS France, il y a
actuellement quatre instructions menes
par des juges dinstruction diffrents, mais
qui relvent toutes quatre de la section F2
du parquet de Paris, selon un magistrat qui
nous a parl sous anonymat. Ainsi, aucun
na une vue densemble de laffaire . Cet
clairage permet peut-tre de comprendre
les
rebondissements
multiples,
contradictoires mais toujours ubuesques de
laffaire Bettencourt, par exemple. Le

cloisonnement sest encore aggrav avec la


mise en place en 2013 du nouveau parquet
financier national. On est face une
vritable dyarchie, poursuit ce magistrat,
qui rend le travail plus difficile car les
deux parquets sont en concurrence sur les
dossiers les plus en vue.

des
dysfonctionnements
institutionnels sajoute la diminution des
effectifs. Les moyens de la rpression
judiciaire, quand laffaire est juge par le
tribunal correctionnel, donc par le juge
pnal, ne sont pas l, selon Guillaume
Daeff lors de son audition devant les
snateurs le 23 mai 2012. Ainsi, les
effectifs du TGI de Paris pour lenqute
dans ce secteur ont baiss dun quart en
quatre ans ! En 2009, les services de
linstruction du ple financier comptaient

douze juges dinstruction en charge de ce


contentieux ; en 2012, il nen compte plus
que huit33. Puis il poursuit la litanie de la
diminution des diffrentes catgories de
personnel, quil sagisse des assistants
spcialiss ou des personnels de la police
au sens large

Mises en examen, amendes


et pardons
Le 18 novembre 2014, la banque
HSBC Private Bank a t mise en examen
Paris en tant que personne morale pour
dmarchage bancaire et financier
illicite et blanchiment de fraude
fiscale par les juges dinstruction
franais Guillaume Daeff et Charlotte
Bilger. HSBC a d sacquitter dune

caution de 50 millions deuros, ses


montages ayant permis de cacher
5,7 milliards au fisc franais travers des
socits crans bases au Panama ou aux
les Vierges britanniques.
Le 8 avril 2015, le groupe bancaire
HSBC Holding est, son tour, mis en
examen Paris pour complicit de
blanchiment aggrav de fraude fiscale et
complicit de dmarchage illicite par
les mmes juges. La holding doit verser
une caution dun milliard deuros afin de
garantir le paiement dune amende si la
justice le dcide ainsi. Le groupe bancaire
est souponn de fraude fiscale impliquant
sa filiale suisse pendant la priode 20062007.
Cette affaire est emblmatique de la
mobilisation dune classe dominante qui

tente, lchelle de la plante, de ne plus


contribuer au bien commun et la
ncessaire solidarit. Sont dsormais
poursuivies, que ce soit pour UBS ou
pour HSBC, des personnes physiques,
cest--dire des individus, mais aussi des
personnes morales, ici des banques en tant
quentreprises. En mettant en examen pour
blanchiment de fraude fiscale une banque
en tant que personne morale, cest bien la
classe dominante mobilise dans la dfense
cynique de ses seuls intrts particuliers
que les magistrats sen prennent.
La procdure du plaider-coupable
conviendrait, comme pour UBS, la
banque HSBC. Le directeur juridique de
HSBC Private Bank (Suisse), David
Garrido, a dailleurs dclar le 29 octobre
2014 des magistrats belges, dans le cadre

de la transaction quil cherchait ngocier


avec la justice belge pour viter un procs :
Si, en France, nous aboutissions la
conclusion quun bouclement de la
procdure
par
une
reconnaissance
pralable de la culpabilit est dans lintrt
de la banque, ce serait le chemin que nous
prendrions. Et cest bien ce qui sest
pass. Les diffrentes parties staient en
effet mises daccord sur une CRPC, mais
cest HSBC qui a recul devant le risque
quune condamnation lui fasse perdre sa
licence pour exercer sur le territoire des
tats-Unis. La procdure habituelle en
correctionnelle a repris ses droits, avec
lespoir pour la banque que ses avocats
trouvent de nombreuses failles pour faire
annuler la procdure avant daborder les
questions de fond. Et puis les recours font
toujours au moins gagner du temps.

Dans sa rponse au Monde des 10 et


11 fvrier 2015, HSBC Private Bank
(Suisse) fait amende honorable en
prcisant que, depuis, la filiale suisse a
ainsi multipli par trois les professionnels
de la dontologie parmi son personnel, et
a rduit sa clientle de 70 % depuis 2007.
Nous avons supprim le service de garde
du courrier. En 2007, HSBC Private Bank
totalisait 30 412 comptes. la fin de 2014,
nous avions rduit ce nombre 10 343.
En 2007, les actifs totaux de la clientle de
cette filiale slevaient 118,4 milliards de
dollars. la fin 2014, ce montant avait t
rduit 68 milliards de dollars. Les efforts
promis, le pardon et la repentance ne sont
que des manipulations pour transformer la
menace de la pnalisation du dlit en une
amende qui peut tre lourde, mais qui
restera une goutte deau dans locan des

francs suisses, des dollars et des euros dans


lequel baigne ce type de banque. Avec
lamende, on reste dans le domaine de
lconomie et de largent, ce qui permet de
prserver le capital symbolique. La peine
de prison, ferme ou avec sursis, fait passer
du ct de la condamnation qui entache le
nom, donc le capital symbolique. Y
compris celui de la banque et des
banquiers dont le pouvoir est fond sur la
confiance et la rputation. Grce
lamende, la page peut tre plus facilement
tourne, avec un plan de restructuration
annonc le 9 juin 2015 impliquant la
rduction de 50 000 salaris, la priorit aux
multinationales et un dveloppement accru
en Asie.

Mais que fait le Groupe


daction financire
international(GAFI) ?
Il nous est difficile de dmler les fils
lgaux et illgaux de cette pelote dautant
plus immorale que, depuis la cration
Paris, en 1989, du GAFI, les pays dots
des centres financiers les plus importants
ont fait reposer sur les banques ellesmmes lessentiel des signalements de
pratiques
suspectes
aux
autorits
publiques. Or, avec la mondialisation
financire et la libert de circulation des
capitaux, lconomie illgale, avec les
nombreuses possibilits dinvestissement,
de transfert et danonymat quoffrent les
marchs financiers, utilise les mmes
mthodes et les mmes circuits que

lconomie dite lgale. Premier exemple


dj abord, crit ric Vernier, les marchs
financiers au sein desquels les oprations
de blanchiment ont toute lapparence de la
lgalit. Le circuit est identique quelle que
soit lorigine des fonds. La seule diffrence
provient du fait que largent est
initialement sale. Cest donc la provenance
de largent qui est en cause et non la
blanchisserie, cest--dire le systme
boursier qui est, quant lui, totalement
autoris34. Les banques sont donc
associes aux actions internationales de
lutte contre les circuits de blanchiment de
largent de la drogue et, dune faon plus
gnrale, de tous les fonds dorigine
illicite, y compris ceux lis au terrorisme.
Mieux encore, crit Pierre Lascoumes,
cest cette coopration qui assure aux
institutions financires leur impunit

pnale35. Les banques auraient mme


eu toute latitude pour dfinir les
modalits pratiques dapplication qui leur
convenaient . Le GAFI nest quun
regroupement dtats sans pouvoir
lgislatif propre. Il doit se contenter de
produire des recommandations ou, au
mieux, publier des listes de pays et
territoires non coopratifs (PTNC). Alors
se pose le problme du contrle de
lapplication des recommandations du
GAFI. Faire accepter par les banques
lacceptabilit de ces vrifications na t
possible quen recourant un contrle par
les pairs, cest--dire des valuations
mutuelles o chacun, tour de rle, est
examinateur puis examin36. Le cercle
doit tre vicieux jusquau bout puisque la
procdure garantit lexamin une
matrise des conclusions finales .

Loligarchie au sommet des tats et des


banques systmiques sest ainsi donn les
moyens, au nom de la lutte contre
lvasion fiscale et le blanchiment de
largent sale, de contrler, pour mieux les
dvelopper son profit, la fraude,
lvasion et le blanchiment. Cela explique
que dans les diffrentes listes de PTNC du
GAFI ne figurent jamais ni ltat du
Delaware, ni la Suisse, ni le Luxembourg,
ni le Royaume-Uni, ni le Liechtenstein. La
vraie lessiveuse de largent volage est
rechercher dans la haute socit et ses
beaux quartiers.
Notes du chapitre 4
1. Antoine PEILLON, Ces 600 milliards qui manquent
la France, op. cit., p. 26.

2. Stphanie GIBAUD, La femme qui en savait vraiment


trop. Les coulisses de l'vasion fiscale en Suisse, Paris,
Le Cherche-Midi, 2014, p. 95.
3. Ce manuel est intitul Security, Risk, Gouvernance.
4. Antoine PEILLON, Ces 600 milliards qui manquent
la France, op. cit., p. 123.
5. L'un des trois pisodes de La Grande vasion
fiscale, de Patrick BENQUET, op. cit.
6. SNAT, vasion des capitaux et finance : mieux
connatre pour mieux combattre, op. cit., p. 378.
7. Selon les donnes subtilises par Herv Falciani et
transmises par Le Monde au Consortium international des
journalistes d'investigation (International Consortium of
Investigative Journalists ICIJ) dbut 2014.
8. Dclarations aux enquteurs reprises dans un article
du Monde, 22 novembre 2014.
9. Herv FALCIANI avec la collaboration d'Angelo
MINCUZZI, Sisme sur la plante finance, op. cit., p. 56
et 85.
10. SNAT, vasion des capitaux et finance : mieux
connatre pour mieux combattre, op. cit., p. 269.
11. Ibid., p. 269.

12. Grard DAVET et Fabrice LHOMME, Affaire


HSBC : les dessous d'une gigantesque fraude fiscale ,
Le Monde, 11 juin 2014. Les journalistes ont eu accs
certains documents.
13. Christian CHAVAGNEUX, l'assaut du secret
bancaire , Alternatives conomiques, mai 2015.
14. Herv FALCIANI avec la collaboration d'Angelo
MINCUZZI, Sisme sur la plante finance, op. cit.,
Avant-propos d'Angelo Mincuzzi , p. 22.
15. Ibid., p. 74.
16. Ibid., p. 56.
17. SNAT, L'vasion fiscale internationale, et si on
arrtait ?, op. cit., p. 875.
18. Ian HAMEL, ric de Montgolfier : Des noms ont
t retirs des listings de HSBC , lepoint.fr, 14 fvrier
2015.
19. Grard DAVET et Fabrice LHOMME, La Clef.
Rvlations sur la fraude fiscale du sicle, Paris, Stock,
2015, p. 127-139.
20. Ian HAMEL, ric de Montgolfier : Des noms ont
t retirs des listings de HSBC , op. cit.
21. Actes de la recherche en sciences sociales, no 5-6,
novembre 1975.

22. ASSEMBLE NATIONALE, Le Traitement par


l'administration fiscale des informations contenues dans
la liste reue d'un ancien salari d'une banque trangre,
op. cit., p. 38.
23. Ibid., p. 39.
24. Herv FALCIANI avec la collaboration d'Angelo
MINCUZZI, Sisme sur la plante finance, op. cit.,
Avant-propos d'Angelo Mincuzzi , p. 13-14.
25. Ibid., p. 95.
26. Antoine PEILLON, Corruption, op. cit., p. 103-104.
27. Stphanie GIBAUD, La femme qui en savait
vraiment trop, op. cit., p. 155.
28. Patrick BENQUET, Du fer la finance, l'empire
Wendel, Compagnie Phares et balises, diffus sur
France 2 le 3 mars 2015.
29. Michel PINON et Monique PINON-CHARLOT,
Nouveaux Patrons, nouvelles dynasties, Paris, CalmannLvy, 1999.
30. Michel PINON et Monique PINON-CHARLOT,
Grandes Fortunes, op. cit., p. 61.
31. Antoine PEILLON, Ces 600 milliards qui manquent
la France, op. cit., p. 201.

32. Pierre BOURDIEU, La Noblesse d'tat. Grandes


coles et esprit de corps, Paris, Minuit, Le Sens
commun , 1989, p. 476-477.
33. ASSEMBLE NATIONALE, Le Traitement par
l'administration fiscale des informations contenues dans
la liste reue d'un ancien salari d'une banque trangre,
op. cit., p. 903.
34. ric VERNIER, Techniques de blanchiment et
moyens de lutte, op. cit., p. 174.
35. Pierre LASCOUMES, La fiction de l'autorgulation
bancaire ne trompe plus personne , Le Monde, page
Dbats , 24 fvrier 2015.
36. Idem.

5. LVASION
FISCALE AU CUR
DE LEUROPE :ENQU
AU LUXEMBOURG
Jean-Claude Juncker a t coopt
prsident de la Commission europenne le
15 juillet 2014, aprs avoir t, entre 2004
et 2013, le prsident de lEurogroupe qui
runit les ministres des Finances des pays
membres de la zone euro. Quelle meilleure
place, pour un ancien Premier ministre
(1995-2013) et en mme temps ministre
des Finances (1999-2013) du paradis fiscal

quest devenu le Luxembourg, pour


empcher toute vellit de supprimer le
dumping fiscal lintrieur de lEurope ?
Le Luxembourg a ainsi pu exercer son
droit de veto pour faire obstacle aux vrais
changements en matire dvasion fiscale,
en bloquant, seul ou avec lAutriche, la
directive pargne de 2005 et en favorisant
une opacit toujours plus importante la
faveur des trusts et socits crans
dconnects de leur propritaire. Cest ce
que les conomistes appellent l effet de
cliquet , qui est activ lorsque les
dcisions peuvent compromettre des
principes du nolibralisme. Dans les
domaines de la fiscalit et du social, les
dcisions doivent donc tre votes
lunanimit. Si bien que chaque tat
dispose de fait dun droit de veto dans la
concurrence fiscale et le dumping social.

En ltat actuel des partis politiques au


pouvoir dans les pays de lUnion
europenne, il apparat difficile de faire
rentrer dans les caisses des tats les
1 000 milliards deuros de recettes fiscales
qui, pour deux tiers, sont dus par les
entreprises, lautre tiers tant imputable
aux particuliers. Lampleur des dettes est
lie ce manque gagner. Mais aussi aux
intrts de ces dettes, 40 50 milliards
deuros par an pour la France, qui ne
profitent quaux banques prives et leurs
actionnaires puisque les traits europens
ont interdit la possibilit pour la Banque
centrale europenne et les banques
nationales, comme la Banque de France,
de prter aux tats. Le cercle oligarchique
europen est vicieux jusquau bout puisque
la Banque centrale europenne a le pouvoir
de prter aux banques des taux dintrt

trs faibles, celles-ci prtant aux tats avec


des intrts dautant plus levs quils ont
des difficults. Cela entrane, comme on a
pu le constater pour le peuple grec, un
appauvrissement inou, tandis que les
intrts de la dette nenrichissent que les
dj riches cranciers.
Nous sommes partis pour deux semaines
au Luxembourg, en janvier 2015, avec les
mmes objectifs que ceux de notre
croisire sur le paquebot de Bercy : traquer
au cur de lEurope les processus
institutionnels
et
les
conditions
sociologiques mis en place pour permettre
aux plus riches et aux multinationales de
senrichir au dtriment des peuples.

PROMENADE
SOCIOLOGIQUE DANS
LE QUARTIEREUROP
DE LUXEMBOURG
Le pont en acier, baptis GrandeDuchesse
Charlotte
,
franchit
gaillardement le ravin creus par lAlzette
et relie le centre de Luxembourg au
quartier europen de Kirchberg. Ce pont
majestueux est le symbole de la CECA, la
Communaut europenne du charbon et de
lacier. Cre en 1952 par lAllemagne, la
Belgique,
la
France,
lItalie,
le
Luxembourg et les Pays-Bas, cette
prfiguration de lUnion europenne eut
ds le dbut son sige Luxembourg.

Plateau encore rural dans les annes 1950,


Kirchberg a vu natre sur son sol nombre
dinstitutions de lUE.
Le Luxembourg fut un pays industriel.
Les richesses minires du sud du GrandDuch, dans le prolongement des mines
mosellanes, ont permis le dveloppement
dune industrie sidrurgiquedont le fleuron
fut lARBED, les Aciries runies de
Burbach, Eich, Dudelange, dont la
fondation remonte 1911. Ces aciries
font maintenant partie du groupe ArcelorMittal, dont le prince Guillaume de
Luxembourg fut administrateur de 2006
2014. Le travail des quelque
6 500 salaris de ces aciries reprsente
10 % du produit intrieur brut du
Luxembourg ; mais, aujourdhui, plus de
50 % de ce PIB sont assurs par le secteur

bancaire. Depuis les annes 1960-1970, le


Luxembourg
sest
engag
dans
loptimisation fiscale en exonrant
dimpts des dizaines de milliers de
holdings qui y lisaient domicile. Ce qui
fut justifi par les responsables du pays en
invoquant la crise de la sidrurgie : il ny
avait pas le choix. Ce pari fut payant
puisque, lorsque Jean-Claude Juncker est
choisi pour devenir le prsident de la
Commission europenne en 2014, le PIB
par habitant du Luxembourg a dj atteint
77 900 dollars. Il est dailleurs le plus
lev de tous les pays membres de lUnion
europenne, loin devant lAllemagne avec
ses 39 500 dollars, et la France avec
35 700 dollars, par habitant1.
Le 1er janvier 1958, la Communaut
europenne du charbon et de lacier

(CECA)
devient
la
Communaut
conomique europenne (CEE), comme le
prvoyait le trait de Rome en 1957. La
gauche socialiste a particip en toute
connaissance de cause la construction
dune Europe travaille par la concurrence
fiscale. Lors de la ratification du trait de
Rome lAssemble nationale, le 9 juillet
1957, 99 dputs socialistes sur 100 ont
vot pour. Seul le groupe des 143 dputs
communistes a vot contre.
La Banque europenne dinvestissement
(BEI) est installe depuis 1973
Luxembourg. Les bus sarrtent la station
BEI , devant un immense vaisseau de
verre, sur le boulevard Konrad Adenauer,
tout de suite gauche aprs avoir travers
le ravin en empruntant le pont GrandeDuchesse Charlotte. lentre de ce qui

ntait encore en 1950 quun vaste plateau


rural se dresse ltablissement bancaire de
lUE consacr aux financements long
terme. Le btiment de la Commission
europenne est imposant, mais toujours
dans le ton de Kirchberg, cest--dire
moderne, froid, peu accueillant en raison
de la force technocratique qui sen dgage.
Depuis le mois de juillet 1967, les services
lis au fonctionnement de cette instance
non lue par les citoyens europens sont
rpartis entre Luxembourg et Bruxelles, la
capitale belge en hbergeant le sige. Les
services administratifs de la Commission
sont regroups sur ce plateau. Comme les
autres
institutions
europennes,
la
Commission semble coupe des peuples et
de la vie quotidienne du monde ordinaire.

La Commission europenne a t cre


avec le premier trait de la CECA. Elle
sappelait lpoque la Haute Autorit.
Ses membres ne sollicitent ni nacceptent
dinstructions daucun gouvernement, ni
daucun organisme. Ils doivent sabstenir
de tout acte incompatible avec le caractre
supranational de leurs fonctions. Chaque
tat membre sengage respecter ce
caractre supranational et ne pas
chercher influencer les membres de la
Haute Autorit dans lexcution de leur
tche , selon larticle 9 du trait de Paris
du 18 avril 1951 fondant la CECA.
Pierre Moscovici fait partie aujourdhui
des vingt-huit commissaires europens qui
sont proposs par leurs gouvernements,
ceux-ci ne pouvant les dmettre de leurs
fonctions pendant la dure de leur mandat

de cinq ans. Il sagit de les prserver de


tout nationalisme. Pour cela, dans les
premires dcennies de la construction
europenne, les prises de dcision se sont
faites par consensus plutt que par des
votes individuels. Ce qui, selon Bruno
Poncelet, a arrang les petits tats. En
effet, leur point de vue est gnralement
mieux dfendu dans les discussions
consensuelles, associant un petit groupe de
personnes amen travailler rgulirement
au sein de la Commission europenne, que
dans
un
systme
de
type
intergouvernemental, o des pays comme
lAllemagne et la France psent souvent de
tout leur poids. Cest pourquoi, depuis la
naissance de lEurope, les petits pays
(Belgique, Pays-Bas, Luxembourg) ont
ngoci et obtenu de confrer dimportants
pouvoirs la Commission europenne2.

Notamment ceux de cumuler le pouvoir


excutif et lessentiel du pouvoir lgislatif.
Parmi les 24 000 fonctionnaires de la
Commission, 3 500 ont leur poste au
Luxembourg, les autres tant Bruxelles.
La mise en ordre statistique des donnes
concernant lEurope est ralise par
Eurostat, dont les locaux sont situs dans
limmeuble de la Commission europenne,
donc sur le plateau de Kirchberg.
La Commission europenne est, avec la
Cour de justice de lUnion europenne, la
gardienne des traits. Toutes deux sont des
institutions supranationales. La Cour de
justice veille lapplication du droit
europen. Mais, comme celui-ci est
largement dfini par la Commission
europenne, la Cour de justice de
lUnion europenne sert de garant

juridique un droit dont la lgitimit


dmocratique est contestable , prcise
Bruno Poncelet, qui ajoute aussitt que la
Cour de justice de lUnion europenne
jouit dun pouvoir bien plus important
que les institutions judiciaires nationales
et surtout quelle affirme la primaut
absolue du droit europen sur les
lgislations nationales 3.
Ainsi, le 15 juillet 1964, crivent les
journalistes
Christophe
Deloire
et
Christophe Dubois, les magistrats de la
Cour entreprennent un vritable putsch
juridique [], ce jour o, Luxembourg
dj, la Cour de justice annonce larrt
Costa/Enel. Laffaire oppose Flaminio
Costa, actionnaire dune socit de
production dlectricit, lEnte Nazionale
per lEnergia Elettrica, lquivalent dEDF

en Italie. Les juges profitent de laffaire


pour affirmer la primaut absolue du droit
europen sur le droit national4 . Puis, en
1970, cette primaut est tendue aux rgles
constitutionnelles elles-mmes. Les juges
du Luxembourg considrent aussi que
notre Constitution, le texte suprme de la
Rpublique franaise, est infrieure au
droit europen. La France avait perdu sa
souverainet juridique, sans que cela
suscite la moindre motion5.
La Cour de justice europenne, toute de
verre fum et de modernit opaque, avec
ses deux tours jumelles recouvertes de pte
de bronze, accueille depuis 1973 ses
2 500 fonctionnaires et ses 1 200 juristes
linguistes , cest--dire les traducteurs qui

doivent avoir des comptences juridiques


pour traduire le langage spcifique de cette
justice europenne.
Le Secrtariat gnral du Parlement
europen apporte une note de couleur dans
cette atmosphre de cimetire ouvert tout
vent, du moins en ce 13 janvier 2015, avec
les vingt-huit drapeaux des tats membres.
Nous ne planterons pas le drapeau noir que
nous avions prpar, celui du vingtneuvime tat avec ses 25 millions de
chmeurs europens, car la pluie qui
tombe en tornade nous oblige grimper
dans un autobus que nous ne quitterons
plus, tant il est, lui, confortable et bien
chauff.
Les sessions plnires du Parlement
europen se tiennent en alternance
Bruxelles et Strasbourg. Les premires

lections de dputs europens ne datent


que de 1979. Le Parlement europen est
constitu selon une proportionnalit
dgressive qui favorise les petits pays. Un
dput du Luxembourg reprsente en 2014
environ 86 800 habitants, tandis quen
Allemagne un dput europen est le
porte-parole de 821 200 habitants. Mais,
prcise Bruno Poncelet, le Parlement
europen sorti des urnes en 1979 na pour
ainsi dire aucun pouvoir : hormis en
matire budgtaire, il est uniquement
consult titre indicatif6. Aujourdhui
encore, il ne peut rdiger aucune
lgislation, directive ou rglement
europen. Ce droit de rdaction reste le
pouvoir quasi exclusif dune institution
non lue par les peuples [la Commission

europenne], laquelle le Parlement peut


tout au plus adresser des demandes
thmatiques de lgislations7 .
Le Luxembourg occupe certainement
une place stratgique dans lvasion fiscale
grce ce regroupement sur son territoire
de nombreuses institutions europennes.
La Cour des comptes de lUE, instance
charge du contrle des finances
europennes, se dresse juste en face de la
Chambre de commerce du Grand-Duch,
toujours sur le plateau de Kirchberg.
Quartier europen, ce plateau regroupe non
seulement de nombreuses institutions,
mais aussi des banques daffaires du
monde
entier.
Dont
videmment
BNP Paribas, et des banques suisses,
avec UBS et Pictet, sans oublier la
chambre de compensation Clearstream,

fonde en 1970. Celle-ci est charge, avec


Euroclear, cre en 1968 et installe
Bruxelles, de centraliser et denregistrer
toutes les transactions financires ralises
sur la plante. Ds lapparition du fax, puis
de linformatique, les banquiers ont cr
des socits financires pour oprer des
achats et des ventes de titres sans avoir se
dplacer. Denis Robert, journaliste
dinvestigation, note que lexamen attentif
des documents concernant les clients de
Clearstream constitue un tour du monde de
lvasion fiscale. On passe des Bermudes
aux Bahamas, de Jersey Macao, du
Vanuatu lle de Montserrat. On ferme
les yeux et on imagine des milliers de
tuyaux invisibles qui envoient lnergie.
Clearstream est au cur dun systme
dirrigation des paradis fiscaux8.

Je porte des accusations dune trs


grande gravit lgard de cette
multinationale, de ses hauts dirigeants et
de ses actionnaires, confirme clairement
Denis Robert lors de son audition, le
11 septembre 2013, devant les snateurs.
Je considre que la fonction essentielle
de Clearstream reste la dissimulation ainsi
que laide au blanchiment et au
noircissement. Je ne parle pas ici de sa
fonction officielle, mais de sa fonction
officieuse. Jaccuse cette entreprise
deffacer industriellement des traces de
transactions. Le contraste est intense
entre la transparence annonce de cet
immeuble tout en verre et lopacit des
transactions qui sy droulent. Car, selon
Denis Robert, Clearstream, chambre de
compensation, est un outil essentiel pour
les affaires des mafieux, quils soient

chinois, russes, italiens ou autres. Ce nest


pas pour rien quune loi a t vote au
Luxembourg autorisant les banques
dtruire leurs archives dans un dlai de
quinze ans []. Comprenez que
Clearstream est un outil essentiel pour le
blanchiment9 .

Une puissance
technocratique
devant laquelletout
et tous se plient
Le plateau vent de
Kirchberg, plant de hauts
difices dfiant les rafales de

pluie, parsem de btiments


rbls
inaccessibles
au
commun, offrant le spectacle
cach dune fourmilire au
travail mystrieux, projette
le passant doccasion dans
un univers dont il sent ne
pas avoir le sens ni la clef,
dont il sait quil ne peut en
entrevoir que les parcelles
que lon veut bien lui
sacrifier.
Et, pourtant, ce passant
dun jour, bahi, rduit peu
de chose devant cet talage
de
puissance,
prend
conscience dtre l face au
monde rel, celui qui dcide
et prend les dcisions qui

rglent sa vie. Mais, dun


mme
mouvement,
cet
univers
plus
que
contemporain,
dune
certaine manire fictionnel,
est
ressenti
justement
comme une fiction, une
ralit non relle, non ancre
dans ses problmes lui,
dans les difficults de sa
famille, des gens de son
pays. Faisant intuitivement
le rapprochement avec la
Cloche dOr, cet autre
quartier de Luxembourg o
sagrgent dautres millions
de mtres carrs de bureaux
rassemblant les socits et
les entreprises de la plante,
celles qui comptent mais qui

ne sont pas dici et souvent


de bien loin lirralit
devient angoissante, elle est
prise de conscience dun
dcalage abyssal entre le
monde rel et le monde
politico-financier.
Le promeneur perdu dans
cet
univers
impalpable
ressent une puissance devant
laquelle tout et tous se
plient. Que lon ne sait pas
trop bien prvoir, analyser et
comprendre.
Mme
la
signification du drapeau
europen, avec ses douze
toiles dores, chappe, mais
pas Philippe Vandel qui
fait ainsi le rcit de sa

conception : Arsne Heitz


[son crateur] sinspire
dune
mdaille
portebonheur qui tait en vente
chez les Petites Surs de
Saint-Vincent-de-Paul, une
institution
religieuse
catholique. Il conut un
drapeau bleu sur lequel se
dtachent les douze toiles
de la mdaille miraculeuse.
Il se garda bien de rvler la
source de son inspiration, et
les membres du Conseil ne
virent l que le ciel bleu sans
nuage, et la symbolique
rassembleuse du chiffre 12
(les douze mois de lanne,
les douze heures de la
journe, les douze signes du

zodiaque, les douze travaux


dHercule,
les
douze
aptres, etc.)10. Ce drapeau
nest pas ce que lon croit,
bien que son non-sens par
rapport son objet officiel
reflte
parfaitement
la
relation la plus frquente des
citoyens europens aux
mystres impntrables de
lEurope : lindiffrence
rompue seulement pour
maugrer
contre
linstitution.

DU SUR-MESURE
FISCAL POUR
LES MULTINATIONALE
Le Luxembourg, en commercialisant sa
souverainet nationale, avec la complicit
bienveillante
de
tous
les
responsables politiques qui uvrent ou ont
uvr la construction de lEurope, a
ouvert ses portes aux multinationales qui
considrent que les nations ne sont que les
relais utiles la russite de manuvres
rocambolesques pour payer le moins
dimpts possible. Les rescrits fiscaux (ou
tax rulings) sont des accords octroys par
le Luxembourg pour les attirer sur son
territoire. Des discussions aboutissent un
rgime fiscal plus favorable aux

multinationales que ceux auxquels elles


seraient soumises dans les pays o elles
ralisent leurs bnfices. Il sagit bien
darrangements, assortis parfois de
conditions
de
dlocalisation
au
Luxembourg et dengagements concernant
les emplois et les investissements dans le
pays.
Ds le dbut des annes 1980, face la
crise persistante de la sidrurgie, lide de
monnayer la souverainet nationale du
Grand-Duch
a
germ
chez
les
conomistes. Un jeune conomiste,
aujourdhui gouverneur de la Banque
centrale du Luxembourg, cit par le
journaliste Bernard Thomas, dfinissait en
1983 dans le mensuel Forum cette ide :
le Luxembourg ayant la mainmise sur
son cadre lgislatif et fiscal, il peut utiliser

sa souverainet pour attirer des facteurs de


production (capital, travail) trangers en
leur offrant des avantages rglementaires,
concessionnaires, fiscaux ou autres, que
seul un tat peut concder, dcider ou
crer. La souverainet est donc un capital
dont on peut tirer un rendement11 . Les
raisons de cette cession commercialise de
la souverainet nationale sont rechercher
dans la concurrence des entreprises pour
tre toujours plus comptitives dans
lattribution de toujours plus de dividendes
aux actionnaires. Ces raisons agissent au
cur de loligarchie mondialise qui se
joue des intrts des tats. Que JeanClaude Juncker ait pu tre nomm la
prsidence de la Commission europenne
est un signal fort donn en faveur de cette
commercialisation
des
souverainets
nationales au profit des multinationales. Le

Luxembourg est en effet le seul pays


avoir bnfici trois reprises de la
prsidence de la Commission : Gaston
Thorn (1981-1985) et Jacques Santer
(1995-1999) ont prcd Jean-Claude
Juncker. Le rle du Luxembourg dans la
construction europenne est d galement
sa position gographique au cur de
lEurope. Les Luxembourgeois ont une
langue nationale, mais, en plus, la plupart
parlent couramment lallemand et le
franais, langlais tant devenu une autre
langue courante. Les tensions entre le
Royaume-Uni, lAllemagne et la France se
sont aussi trouves attnues par la place
du Luxembourg dans la construction de
lUnion europenne.

Le bureau no 6, lieu de tous


les secrets
Tout prs de notre htel se situe
limmeuble de ladministration fiscale des
contributions directes du Grand-Duch, au
18 rue du Fort Wedell. Les contribuables
viennent dposer leurs dclarations,
demander des renseignements ou un sursis
dans le rglement de leurs impts. Cest un
immeuble dune dizaine dannes, dont les
cinq tages de bureaux sorganisent entre
un empilement de baies vitres et un autre
de panneaux marron. Une entre
minuscule pour laccueil du public est
amnage
dans
un
angle
du
paralllpipde. Rien de remarquable, un
btiment administratif comme tant dautres
qui nattire lattention que de ceux qui

doivent sy rendre. Dont quelques-unes des


plus grandes multinationales, ou leurs
reprsentants, qui ont rendez-vous dans le
bureau no 6 o se ngocient les tax rulings.
Cest l que Marius Kohl a sign les
accords fiscaux entre le Grand-Duch et
Apple, Amazon, Ikea, LVMH et tant
dautres. Marius Kohl est prsent par la
presse comme le hros solitaire du bureau
no 6, alors que, selon Justin Turpel, dput
du parti de gauche Di Lnk, en ralit,
Marius Kohl navait qu vrifier que les
tax rulings proposs taient bien
conformes la lgislation fiscale
luxembourgeoise, avant dapposer sa
signature. Ce sont les Big Four qui
prparent et proposent ces avantages
fiscaux , comme il nous la prcis au
cours dun entretien Luxembourg.

Lentre de limmeuble ne paie pas de


mine. Quelques chaises, un chauffage
efficace, de quoi rparer les mfaits du
vent et de la pluie. Deux grands bacs
occupent un bon tiers de cet espace. Des
couvertures kaki poses la va-vite les
dissimulent, ce qui laisse limpression
fugitive dtre lentre dune morgue.
Peut-tre sagit-il de dossiers confidentiels
promis une incinration prochaine ?
En ce mercredi 14 janvier 2015, au
milieu de la matine, le public est rare, de
condition modeste, compos dimmigrs
africains. Le seul personnage tranchant sur
cette maigre foule surgit des tages comme
une marionnette, portant un ordinateur
visiblement lourd, grand cran plat muni
de son pied. Le dmnageur la tenue
lgante arbore un large sourire attestant

probablement de la conclusion heureuse


dun accord fiscal lui ayant t fort
agrable. Ayant rassembl ses forces, il
franchit le seuil de lhtel des Impts et
disparat dans un long vhicule noir, en
parfaite adquation avec son lgance.
Le fiscaliste en chef dAmazon de 2000
2011, Robert D. Comfort, a t charg de
proposer un sige europen cette
multinationale amricaine ; cest le
quartier bobos de Clausen, au cur de la
ville de Luxembourg, qui fut choisi, et un
millier
demplois
crs.

Le
gouvernement luxembourgeois aime se
prsenter comme business partner et je
pense, dit ce fiscaliste dans un entretien
dLtzeburger
Land,
que
cette
caractrisation est exacte : il aide
rsoudre des problmes12. Mais il prcise

que cest bien nous qui avons contact le


Luxembourg et non linverse . Robert
D. Comfort euphmise la dmarche
dAmazon : Nous faisons ce que font
toutes les multinationales : minimiser notre
charge fiscale dans la mesure lgalement
prvue. Les profits sont dclars au
Luxembourg, mais les sites de stockage et
de distribution sont au Royaume-Uni, en
Allemagne et en France. Lorsque ce
fiscaliste a pris sa retraite en 2011, il a t
tout
naturellement
nomm
consul
honoraire du Luxembourg pour la rgion
de Seattle aux tats-Unis, o Amazon a t
cre en 1996. Ce nest pas une fonction
rmunre, mais comme retrait, cela
mamuse daider expliquer dautres
firmes que le Luxembourg est une bonne
business location. Ainsi se conclut cet
entretien men par Bernard Thomas.

Celui-ci prcise que le gouvernement


luxembourgeois sappuie, travers le
monde, sur 150 consuls honoraires et
30 conseillers au commerce extrieur.
Loptimisation fiscale dAmazon a t
accomplie au terme dun parcours sans
faute facilit par le fait que les
organisations fdrant les intrts des
libraires et des maisons ddition sont
restes silencieuses. Le chantage
lemploi est constant dans ces cadeaux
fiscaux faits aux multinationales. La
finance reste le moteur de lemploi , titre
un article du journal Le Quotidien du
13 janvier 2015. Concernant le secteur
juridique et des risques, de nombreuses
institutions financires au Luxembourg
ralisent des changements significatifs
pour
sadapter
aux
nouvelles

rglementations, notamment dans le


domaine de lantiblanchiment dargent.
Dans ce contexte, les institutions sont de
plus en plus la recherche de profils
qualifis dans le domaine juridique,
capables de faire le lien entre leur
tablissement et les autorits de
rgulation.

PwC, par qui le scandale


des rescrits fiscaux a clat
Avec 33,9 milliards de dollars de chiffre
daffaires et 195 433 employs travers le
monde, le cabinet daudit et de conseil
fiscal PricewaterhouseCoopers, plus connu
sous labrviation PwC, est le deuxime

des Big Four, aprs Deloitte. Au


Luxembourg, cest le sixime employeur,
avec 2 600 salaris.
Lun des collaborateurs franais du
cabinet PwC, Antoine Deltour, a, lors de
son dpart de cette socit, copi et remis
confidentiellement des milliers de pages
daccords fiscaux au journaliste douard
Perrin, lequel les a exploites pour un
reportage dans le cadre de lmission Cash
Investigation, diffuse sur France 2 en
2012. Puis il les a confies au Consortium
international
des
journalistes
dinvestigation (ICIJ) qui regroupe
quarante mdias internationaux formant un
rseau de surveillance des compromissions
et abus principalement fiscaux. Le
6 novembre 2014 clate donc, aprs
Offshore Leaks en 2013, un nouveau

scandale, baptis Lux Leaks . En


anglais, leaks signifie fuites .
28 000 pages des archives de PwC sont
ainsi diffuses, mises la disposition de la
presse et des associations de lutte contre la
fraude fiscale. Le rle jou par ce cabinet
de conseil est rvl pour les annes 2002
2010. Une priode durant laquelle JeanClaude Juncker, prsident actuel de la
Commission europenne, tait la fois le
Premier ministre du Luxembourg, son
ministre des Finances et le prsident de
lEurogroupe. Mais cest lauteur prsum
de cette fuite sans prcdent qui a t
convoqu par le parquet du Luxembourg,
mis en examen pour violation du secret
des affaires et passible de cinq ans de
prison. Grce ce lanceur dalerte, les
548 accords secrets sur ces rescrits
fiscaux, ces arrangements rduisant les

taux dimposition, dont 340 concernent des


multinationales, sont entre de bonnes
mains. Sur les 548 accords, 58 concernent
des socits franaises, dont le Groupe
Wendel, dot dune filiale Winvest
Luxembourg.
Les conditions de travail sont exigeantes
pour les salaris de ces grands cabinets qui
font lobjet dune forte pression et dune
mise en concurrence systmatique. Mais
ce que les Big Four omettent de
mentionner, crit Bernard Thomas, cest
que, en fin de compte, trs peu de leurs
nouveaux talents restent ; le turn over est
norme et constitue un point de
vulnrabilit (notamment au niveau de la
scurit des donnes)13 .

La Cloche dOr
Des centaines de salaris
de PwC sont prsents dans la
zone dactivits de la Cloche
dOr, la bien nomme,
accessible par le bus de la
ligne 18. La circulation mle
fourgonnettes de livraison et
grosses cylindres, dun noir
briqu bon chic. Soudain, un
vhicule rouge, dans le
genre rase-mottes, surgit
dans un vrombissement
saisissant. Michel dcide
que cest une Ferrari, mais
un ouvrier en bleu de travail,
occup sur un chantier de
voirie, dtrompe limprudent

sociologue. Non, cest la


Lamborghini dun PwC !
rectifie-t-il avec une certaine
jubilation. Ceux qui nont
pas de voiture peuvent
utiliser la navette PwC qui
relie les btiments rpartis
en divers endroits de cette
vaste zone dactivits. Une
dispersion
sans
doute
chronophage qui, bientt,
aura vcu : un norme
ensemble immobilier de bois
et
de
verre,
offrant
30 000 mtres carrs de
bureaux en plein champ,
baptis Chrystal Park, a t
inaugur le 24 novembre
2014 en prsence du Premier
ministre, du ministre des

Finances, Pierre Gramegna,


et
du
ministre
du
Dveloppement durable. Des
ex-ministres, des dputs, le
bourgmestre de la ville de
Luxembourg, sans oublier
le
Whos
Who
de
loptimisation fiscale et
quelques
patrons
luxembourgeois. Le grandduc
hritier
Guillaume
stait fait excuser, le
marchal de la Cour, Pierre
Bley, le remplace , crit
Bernard Thomas dans un
article intitul Les
associs14 . La conclusion
du discours du ministre des
Finances, pourtant en pleine
affaire
darrangements

fiscaux taills la mesure


des
besoins
des
multinationales, vaut la
peine dtre cite : Que la
lumire rentre dans ce bel
immeuble et nous procure ce
que nous souhaitons tous, ce
dont nous avons tous
besoin
:
de
la
transparence ! Une haute
sculpture argente monte
vers le ciel, ancrant ses
15 tonnes dacier dans le sol
mais
ouvrant
majestueusement
ses
lamelles sur le ciel, selon
linspiration de lartiste
franais Stphane Guiran15.

Limplantation de ce
cabinet dans cette zone
dactivits dix minutes de
bus de la gare de
Luxembourg
est
en
adquation avec cette cloche
dor de lvasion fiscale. Le
nombre de botes aux lettres
identifies par les noms de
dizaines
de
socits
partageant la mme adresse
est impressionnant. Le sabir
anglo-saxon des holdings,
private
bank,
finance
corporation
ajoute
du
mystre cette tricherie
immature. Bien entendu, il
sagit
de
socits
domicilies Luxembourg
pour les avantages fiscaux,

mais dont la prsence se


rduit le plus souvent leur
mention sur une bote aux
lettres.

Le train de vie de PwC est proportionnel


aux avantages fiscaux que ses mandataires
obtiennent en faveur des socits
multinationales qui font appel ses
services. elle seule, la division tax a
gnr, de juillet 2013 juillet 2014, un
revenu de 85 millions de dollars, en hausse
de 9 % par rapport lanne prcdente.
Le chiffre daffaires de lensemble du
cabinet sest lev 315 millions pour la
mme priode, alors quen 2004 celui-ci
ntait que de 100 millions de dollars16.

Le conflit dintrts est toujours l pour


rgler les problmes du moins-disant
fiscal. Un haut cadre de chez Deloitte na
pas hsit, le 1er mai 2013, changer de
casquette pour devenir consultant du
ministre des Finances et reprsenter le
Luxembourg lOCDE []. Une anne
durant, le Luxembourg a envoy ainsi
Paris un ancien reprsentant des Big Four
embauch pour discuter comment endiguer
loptimisation
fiscale
agressive
organise par les Big Four17 .
Mais le sujet de loptimisation fiscale
des multinationales na t qu peine
effleur au cours de la visite, le 6 mars
2015, de Franois Hollande Luxembourg
o il a t reu par le grand-duc Henri et la
grande-duchesse
Maria-Teresa.
Il

sagissait de ne surtout pas gner la


signature de deux contrats avec Airbus
Defence and Space et Arianespace.

Laffaire Lux Leaks,


un tsunami au GrandDuch
Le jeudi 6 novembre 2014, la presse
dvoile les rescrits fiscaux accords aux
multinationales par le Luxembourg. Cest
un jeudi noir pour les responsables
politiques, mais un jeudi rouge pour les
militants et les lus de la gauche de
Di Lnk. Enfin, on va pouvoir discuter
de cette niche fiscale publiquement, car les
impts doivent tre pays l o la plusvalue est produite, nous a affirm Justin
Turpel avec un sourire victorieux. Grce

Antoine Deltour et au formidable travail


du
Consortium
international
des
journalistes dinvestigation, les rescrits
fiscaux sont dsormais du domaine public.
Et mme si lon continue nous dire que
dautres pays europens, comme les PaysBas ou lIrlande, font la mme chose et
quen plus cest lgal, pour moi, cela ne
change rien, cest du vol et de
lescroquerie, cest tout ! Pourtant, ce
dput est persuad quil ne sagit encore
que de la partie merge de liceberg. la
question
sur
les
ractions
des
Luxembourgeois face une telle
rvlation, cet lu nous a confi avoir t
surpris par le fait que de nombreux
citoyens pensent que de tels avantages
fiscaux ne peuvent plus continuer, se
reconnaissant derrire le mot dordre pas
en mon nom. Mais, pour dautres, cest

plutt pourquoi voulez-vous interdire


quelque chose qui profite tout le
monde ?. Enfin, il en est qui nont pas
hsit stigmatiser cette tratrise envers
la nation de ceux qui osaient rendre
hommage au courage dAntoine Deltour .
Justin Turpel rappelle que les rescrits
fiscaux ont t institus au Luxembourg en
1989
par
une
simple
circulaire
administrative. Or larticle 99 de la
Constitution du Grand-Duch dispose
qu un impt au profit de ltat ne peut
tre tabli que par une loi . Cet article est
mme renforc par larticle 101 qui stipule
quil ne peut tre tabli de privilges en
matire dimpts. Nulle exception ou
modration ne peut tre tablie que par une
loi . Aussi nest-on pas surpris
dapprendre ds le 7 novembre 2014, dans
un entretien au Monde, que le ministre des

Finances
luxembourgeois,
Pierre
Gramegna, souhaite rendre lgale la
pratique des tax rulings. Nous avons
dcid, dit-il, dinscrire dans la loi ce qui
est
aujourdhui
une
dcision
administrative car le maintien dune
certaine comptitivit loyale entre les
tats, dans le domaine fiscal, est
indispensable .
Le champ couvert par le terme
comptitivit conu par les entreprises
sest largi, dans la construction
nolibrale de lEurope, aux tats. Ceuxci,
sous
la
domination
dune
gouvernance technocratique, favorisent
le dumping fiscal et social, dans une
terminologie anglo-saxonne venue tout
droit du point nodal de lexploitation de la
force de travail, le monde de lentreprise.

La comptitivit est devenue centrale, le


march, la concurrence libre et parfaite
trouvant leur point dorgue dans la
comptition.
Les rescrits fiscaux et les cellules de
repentance de Bercy ont un point
commun : il sagit dune relation de
confiance entre une entreprise ou un
particulier et ladministration fiscale. Il
sengage un dbat, qui nest pas celui dun
tribunal, o ce qui est en jeu est la manire
dappliquer
la
loi.
Dans
ces
ngociations entre loptimiseur ou le
fraudeur et ladministration, il sagit de
concilier les intrts des deux parties, le
profit de lentreprise ou du particulier et
celui de ltat. Les mcanismes
doptimisation fiscale et les taux

dimposition retenus sont juridiquement


garantis dans un contrat, le plus souvent
tabli par un cabinet daudit comme PwC.
Une drglementation rampante est
luvre. Ltat trafique avec la
comptitivit comme alibi. Ltat nest
plus en mesure dappliquer la loi de faon
gale. Alors on discute, on marchande. Il
ne suffit pas de jouer correctement sur le
terrain. tre comptitif suppose de franchir
les limites.

Les rescrits fiscaux face


la concurrence libreet
non fausse des traits
europens

Pierre Moscovici, le commissaire europen


aux Affaires conomiques et la Fiscalit,
ne conteste pas la lgalit des rescrits
fiscaux. Mais, devant la tempte
mdiatique des rvlations de Lux Leaks,
il a d ractiver sans empressement une
enqute dj en cours pour vrifier que les
rescrits fiscaux ngocis au Luxembourg
ne puissent pas tre interprts comme des
aides de ltat, ce qui est interdit par les
rgles de la libre concurrence du march
europen. Un traitement ingal ne
constitue-t-il pas une aide de ltat dans le
sens de larticle 108 du trait de lUnion
europenne ? a demand le dput Justin
Turpel la Commission des finances de la
Chambre des dputs de Luxembourg. Que
devient en effet la libre concurrence quand
le taux dimposition sur les socits est au
Luxembourg de 29 %, alors que celui des

multinationales oscille entre 0,0156 % et


3 %, crant une ingalit criante entre les
multinationales et les PME ?
Limage dAmazon ayant t mise mal
par la visibilit mdiatique acquise par les
rescrits
fiscaux,
la
multinationale
amricaine a annonc le 26 mai 2015 sa
dcision de payer des impts dans les pays
o elle ralise des profits. Cela quelques
jours avant la runion des ministres des
Finances du G7 (tats-Unis, Canada,
Japon, Allemagne, France, Royaume-Uni
et Italie) consacre en partie
loptimisation fiscale des multinationales.
Le plan daction baptis BEPS (Base
Erosion and Profit Shifting), consacr au
prix de transfert qui consiste placer les
bnfices dans les paradis fiscaux, mais les
cots et les charges dans les pays o les

impts sont les plus levs, a fait lobjet de


ngociations difficiles. Selon Anne
Michel, les tats-Unis se sont montrs
inquiets des consquences concrtes du
projet BEPS sur leurs grandes entreprises
(Le Monde, 30 mai 2015).
Quant Justin Turpel, il se plaint du
temps consacr la prparation des
budgets et de celui rserv aux comptes
la Chambre des dputs au dtriment des
questions politiques de fond. Le budget,
cest la lecture dans le marc de caf, dit
notre interlocuteur. Vous devez subir des
heures de prvisions vagues, avec des
chiffres, des pourcentages du PIB, toujours
au nom de la croissance et de la
comptitivit. Par contre, moi, je nai que
cinq minutes pour donner mon avis sur les
comptes et les bilans de ltat ! Du coup,

pour celui de 2013, je me suis content


dune remarque concernant lvolution de
la part, dans les impts directs, des socits
et des mnages. Alors quen 2003 les
socits et les mnages contribuaient pour
moiti au montant total des impts directs,
la part des mnages grimpe aux deux tiers
en 2013, celle des socits ne reprsentant
plus quun tiers. Jai conclu qu court
terme un ratio des trois quarts la charge
des mnages et un quart pour les socits
tait fort probable. Devant lintrt port
mes propos, jai pu ajouter que 14,16 % de
la population du Luxembourg vit en
dessous du seuil de pauvret, mais que
sans les transferts sociaux ce pourcentage
grimperait 49,5 %. Le silence a t de
plomb tant ces ralits sont extrieures
une Chambre qui ne compte que deux
dputs de gauche.

Un muse
de la banque
Que restera-t-il pour la
postrit de ces rescrits
fiscaux, de ces holdings et
autres
fondations
patrimoniales ? Quels sont
les souvenirs objectivs du
monde de la finance ?
Inaugur en 1995, le
muse de la Banque et de la
Caisse dpargne de ltat
(BCEE) nous apportera un
dbut de rponse. Lentre
de ce muse, sur la place de
Metz, au cur de la capitale,

est libre. Des billets de


100 francs de 1956 attestent
du poids prdominant de la
sidrurgie par les usines et
les chemines qui les
illustrent. On peut entrer
dans un impressionnant
coffre-fort, dont on ressort
les mains vides. Le souvenir
des francs luxembourgeois
est raviv par lutilisation
artistique qui est faite des
fragments des billets dtruits
puisque devenus obsoltes
avec la naissance de leuro.
Des salles de march, vides
de traders mais pleines
dordinateurs, de cdroms
prims, redonnent vie
lanimation
financire

dautrefois. Des graphiques


exhibent
des
courbes
toujours
ascendantes,
lgitimant et glorifiant la
place
financire
quest
devenu le Luxembourg. Une
mdaille
de
1990
commmore le centenaire de
la dynastie Nassau qui rgne
encore sur le Grand-Duch.
Une machine compter les
billets rappelle la matrialit
dantan de largent. Des
notes de posie manent
dune multitude de tirelires
attestant
dune
belle
inventivit
et
des
reconstitutions de bureaux
du dbut du XXe sicle
occups par des employs en

cire.
Une
statue
apparemment
irrvrencieuse
semble
symboliser le banquier, avec
une tte de cochon.

APRS
LES MULTINATIONALE
LES ULTRARICHESSONT
INVITS
AU LUXEMBOURG
partir du 1er janvier 2015, le secret
bancaire a t entam au Luxembourg avec
lchange automatique dinformations sur
un certain nombre de produits financiers et
bancaires, mais cela ne concerne que les
non-rsidents.
Loligarchie
luxembourgeoise, toujours trs mobilise
pour profiter de la manne des riches
trangers, les invite tout simplement
devenir rsidents au Luxembourg ! Les
autorits font particulirement la cour aux
HNWI (High Net Worth Individuals) qui

disposent dactifs financiers dau moins


1 million de dollars, mais surtout aux
UHNWI (Ultra High Net Worth
Individuals), des ultrariches aux avoirs de
30 millions de dollars ou plus, afin quils
tablissent leur rsidence au Grand-Duch.
Selon lconomiste Guy Foetz, il y
aurait, fin 2014, 708 moyens riches, avec
une fortune totale de 64 milliards de
dollars, et 17 ultrariches, avec 61 milliards
de
dollars,
qui
rsideraient
au
Luxembourg18 . Le secret bancaire tant
maintenu pour les rsidents, ces riches
pourront dormir dautant plus tranquilles
que, suivant larticle 22 de la loi gnrale
de limpt de 1931, les fonctionnaires de
lAdministration des contributions sont
astreints au respect du secret fiscal , dont
le non-respect entrane des sanctions
pnales avec des amendes ou des peines

demprisonnement allant jusqu six mois.


On peut voir dans louverture, en
septembre 2014, dun port franc
Luxembourg lune des multiples manires
dattirer ces grandes fortunes.

Un nouveau port franc


ddi lart
Capitale financire, Luxembourg se devait
aussi de montrer sa puissance dans le
domaine de lart. Culture et richesse
matrielle font bon mnage et se doivent
aide et soutien dans une rciprocit dont
les ports francs sont peut-tre la plus haute
manifestation. Luxembourg comme
Genve, la multiplicit des banques, avec
leurs services de gestion prive ddis
spcifiquement lart, trouve un point

dorgue dans ces forts des temps modernes


qui, lcart des villes, protgent certes
des biens trs matriels, tels que des
lingots dor ou des pierres prcieuses, mais
aussi, leurs cts, des biens culturels
inestimables, sauf pour les spculateurs.
Notre marche dapproche fut longue,
hsitante, prilleuse parfois. Les difficults
commencrent dans la gare routire. Les
chauffeurs dautobus consults ne sont pas
encore au courant de lexistence de ce port
franc, inaugur pourtant par le grand-duc
en personne en septembre 2014. Ils nous
conseillent de prendre le car pour
laroport et de nous renseigner une fois
sur place. Arrivs destination, nous
interrogeons trois automobilistes en
discussion devant une station-service. Ils
tombent daccord sur le fait que le port

franc doit tre 5 kilomtres, distance


raisonnable
mais
qui
se
rvle
infranchissable car laccs ne peut se faire
que par autoroute, ce qui exclut la marche.
Nos informateurs mal informs nous
prcisent tout de mme que le port est situ
derrire le Cargo Center et quil est
blind . Il nous parat de plus en plus
que nous allons devoir ltre nous-mmes.
Quand nous arrivons enfin devant
larogare, un chauffeur de taxi sollicit se
montre rticent : pour lui, la course est trop
courte, ce que nous comprenons
parfaitement. Dautant quil nous apprend
que la ligne dautobus 114 y va . Donc
nous aussi. Une fois le bus 114 localis,
son chauffeur abord nous confirme quil
dessert bien le Cargo Center, mais quil
na jamais entendu parler dun port

quelconque dans le coin. Du coup, nous ne


faisons quune station sous sa conduite,
dans ce qui commence ressembler un
chemin de croix, et nous nous prcipitons
dans un htel o une htelire
compatissante nous dlgue lun de ses
employs pour nous emmener au Cargo
Center. Nous y constatons, avec un
immense plaisir et beaucoup de perplexit
quant la circulation de linformation dans
le Grand-Duch, que le rond-point o
stationne un autobus 114 est orn dun
panneau dsignant une petite route rendue
peu engageante par son aspect boueux
comme
tant
nanmoins
et
indubitablement la direction prendre pour
rejoindre notre objectif.
La route est en travaux, des btiments en
construction sur la droite. Mais, petit

petit, apparat la caverne dAli Baba. Dans


un profond creux artificiel du terrain,
ralis de faon trs rgulire par des
engins de chantier, les murs de pierres
engrillages, comme cela devient courant
pour la construction de digues de
protection,
dessinent
des
volumes
imposants, certains trs hauts, sans doute
ceux destins recevoir les uvres les plus
monumentales, qui ont tendance se
multiplier
aujourdhui.
Trs
peu
douvertures, toutes troites, sur lesquelles
sont braques des camras de surveillance.
Les
diffrents
volumes,
totalisant
22 000 mtres carrs, crent un
mouvement et lensemble chappe la
pesanteur quaurait eu un immeuble
paralllpipdique dun seul tenant. Des
barbels agrments de lames mtalliques
montent la garde. Ce qui laisse prsager

des dangers quaffronterait un quidam trop


curieux. Ce coffre-fort dor est lun des
moyens utiliss par les plus riches pour
garantir du vol, du feu et du fisc leurs
biens rares et prcieux. On aperoit
derrire les btiments la piste datterrissage
rserve aux jets privs et aux avionscargos, appels transporter les
richissimes amateurs dart et les objets de
leur passion.
Le promoteur du Luxembourg Freeport
nest autre quYves Bouvier, qui a su
sadapter une mondialisation trs
favorable aux plus riches. Mais, depuis le
2 avril 2015, en raison de ses ennuis
judiciaires et de sa mise en examen pour
escroquerie et complicit de
blanchiment , il a d se retirer de la
gouvernance de la Luxembourg Freeport

Management Company qui gre ce port


franc,
dont
il
reste
lun
des
administrateurs. Son remplaant, Olivier
Thomas, a t son tour entendu par la
justice franaise les 13 et 14 mai 2015 la
suite dune plainte dpose par Catherine
Hutin-Blay, belle-fille de Pablo Picasso,
pour vol, recel de vol et escroquerie
concernant des uvres entreposes dans
un box Gennevilliers dans les Hauts-deSeine. Le retrait dYves Bouvier sest
accompagn de larrive de deux nouveaux
administrateurs
indpendants,
dont
Alphonse Berns, qui a t directeur charg
de 2012 2014 des questions de fiscalit
au ministre des Finances, o, selon le
journal Paperjam19, il avait t engag
pour grer la pression croissante sur les
niches fiscales du Grand-Duch au sein
des enceintes internationales .

Alors quil sagit de crations artistiques


pour beaucoup des objets ici entreposs,
de tableaux, de sculptures , ces uvres
restent confines dans un immeuble que
lon pourrait qualifier de stalinien, mais
qui rappelle beaucoup plus llgance
massive des blockhaus des fortifications de
la cte de lAtlantique. En tout cas, des
ralisations
qui
expriment
sans
mnagement la volont de tenir distance
et de marquer les hirarchies sociales par
des formules dexclusion, de signification
de la domination subie, ou exerce, cest
selon.

Fondation patrimoniale
pour grandes fortunes

Un projet de loi trane dans les tuyaux de


la procdure lgislative depuis juillet 2013,
destin attirer les grandes fortunes. La
Fondation patrimoniale est une forme
de family office, dnomination usuelle des
services que les banques fournissent aux
familles trs fortunes. La Fondation
patrimoniale gre lensemble des aspects
dune grande fortune, les placements
financiers, les stratgies fiscales, mais
aussi tout ce qui concerne les autres
placements, dans les pierres prcieuses ou
les uvres dart, ainsi que de multiples
aspects de la vie familiale. Il sagit dune
socit orpheline , cest--dire sans
actionnaires, associs ou membres, qui
volue lombre des instances de
rgulation bancaire. Selon Guy Foetz,
cette forme de socit existe dj dans
dautres
pays,
mais
le
projet

luxembourgeois prsente lavantage pour


des personnes physiques qui transfrent
leur rsidence fiscale au Grand-Duch que
les plus-values latentes sur leurs actifs ne
sont pas prises en compte au Luxembourg.
En effet via le principe du step-up , les
biens concerns sont valus leur valeur
de march au moment du changement de
rsidence et cette valeur sera aussi
considre comme valeur dacquisition
dun bien loccasion du calcul de la plusvalue lors dune cession future20 .
Lidentit du fondateur et les montants
investis ne sont pas publics, et les comptes
annuels, non publis au registre des
socits, constituent dautres avantages du
choix de rsider au moins six mois par an
au Luxembourg. Le secret et lopacit sont
donc garantis. Parmi les ultrariches, il y
aurait, selon Bernard Thomas, une majorit

de Franais et quelques oligarques russes21.


Les riches Franais pourront profiter de la
socit luxembourgeoise Luxaviation, qui
gre une flotte de 250 jets privs. Le
Luxembourg tant frontalier avec la
France, la coupure avec les habitudes
prises dans le pays, quun trs riche
Franais dit avoir quitt car tant un pays
ingrable, baign dans une ambiance de
guerre , ne devrait pas tre trop cruelle.
Des cercles, comme le cercle Munster,
accueilleront avec intrt et plaisir les
nouvelles fortunes dfiscalises du
Luxembourg. Cr en 1984, il compte
parmi ses 1 500 membres, ct du
patronat industriel, une flope davocats
daffaires et de managers de la place
financire, les familles dominantes
luxembourgeoises22 . Les hommes

politiques de la droite librale, comme le


ministre des Finances Pierre Gramegna, se
sentent des affinits avec le Whos Who
luxembourgeois. Ce que Bernard Thomas
a galement constat au Golf Club grandducal, fond en 1934 non loin de laroport
et de son nouveau port franc. Le golf se
prte la sociabilit mondaine en famille,
ce qui est bon pour constituer une dynastie
dont la lgitimit rejaillira sur la confrrie
des grandes familles et leur pays daccueil.
Alors que le nombre dadhrents est
thoriquement limit 950, une exception
est faite pour la progniture des membres,
qui a ainsi la possibilit de se frquenter
partir de son plus jeune ge. Ainsi naissent
des rseaux de sociabilit et de familles, en
cercle ferm23.

Les fondations patrimoniales qui grent


les diffrentes formes de richesse,
conomique,
culturelle,
sociale
et
symbolique, sont en symbiose avec la vie
mondaine lorsque celle-ci, par le systme
de cooptation avec le double parrainage,
assure un entre-soi purifi de tout
dpareillement social. Le Luxembourg,
avec cet appel la bienvenue rsidentielle
des ultrariches, cherche installer des
lettres de noblesse dans un pays qui est
pass de manire brutale dun monde
ouvrier fond sur lindustrie sidrurgique
une finance tablie sur le moins-disant
fiscal pour les plus riches. Bref, le GrandDuch est pass sans transition de lenfer
du fer au paradis de lor. Le pre de JeanClaude Juncker tait contrematre, et ses
racines ouvrires sont partages par 80 %
des Luxembourgeois encore aujourdhui,

nous a dit David Wagner, porte-parole du


parti Di Lnk qui est devenu lui-mme
dput, le 29 avril 2015, la suite de la
dmission, pour raisons de sant, de son
prdcesseur Justin Turpel. Peut-tre est-il
pass trop vite la finance dfiscalise
grce sa situation stratgique, au centre
de lEurope ? . Ce qui expliquerait que
Jean-Claude Juncker, malgr son viction
du gouvernement en 2013 la suite du
scandale qui a clat, dvoilant la traque,
par les services secrets, de nombreux
Luxembourgeois dont Justin Turpel, a
toujours un score de popularit de 70 %
dintentions positives son gard. Mais
lInternationale des grandes familles, audel de leurs parties de golf, doit complter
cette notabilit par des stratgies intenses
de lobbying et une lgislation ad hoc afin
de contourner tous les obstacles lis la

contestation des mesures daustrit et des


dettes qui doivent beaucoup lvasion
fiscale.
Notes du chapitre 5
1. Le PIB moyen par habitant pour l'ensemble des pays
de l'Europe tant mis en base 100 en 2013, le
Luxembourg se distingue franchement puisque son indice
est de 264. Sources : Insee et UE.
2. Bruno PONCELET, Europe : une biographie non
autorise. De la paix amricaine la civilisation
poubelle , Bruxelles, Aden, 2014, p. 112.
3. Ibid., p. 115.
4. Christophe DELOIRE et Christophe DUBOIS, Circus
politicus, Paris, Albin Michel, 2012, p. 281.
5. Ibid., p. 282.
6. Bruno PONCELET, Europe : une biographie non
autorise, op. cit., p. 117.
7. Ibid., p. 118-119.
8. Denis ROBERT, Tout Clearstream, Paris,
Les Arnes, 2011, p. 601.

9. SNAT, vasion des capitaux et finance : mieux


connatre pour mieux combattre, op. cit., p. 352.
10. Philippe VANDEL, Pourquoi le drapeau europen
est-il bleu avec 12 toiles dores en cercle ? , Les
Pourquoi, France info, 25 mai 2014.
11. Bernard THOMAS, Les renards , d'Ltzeburger
Land, 2 janvier 2015.
12. Bernard THOMAS, Une merveilleuse amiti ,
d'Ltzeburger Land, 22 aot 2014.
13. Idem.
14. Bernard THOMAS, Les associs , d'Ltzeburger
Land, 5 dcembre 2014.
15. Paperjam, dcembre 2014, p. 64.
16. PwC, Rapport de transparence, publi fin
octobre 2014, quelques jours avant la publication de
Lux Leaks par ICIJ le 6 novembre 2014.
17. Bernard THOMAS, Les associs , op. cit.
18. Guy FOETZ, Lux Leaks, origines et suites ,
www.goosh.lu/accueil/page/2/, d'aprs le Wealth-X and
UBS World Ultra Wealth Report 2014.
19. http://paperjam.lu.
20. Guy FOETZ, Lux Leaks, origines et suites ,
op. cit.

21. Bernard THOMAS, Ils sont parmi nous ! ,


d'Ltzeburger Land, 6 fvrier 2015.
22. Bernard THOMAS, Good old boys ,
d'Ltzeburger Land, 14 mars 2014.
23. Idem.

6. LUTTER
CONTRE
LOPACIT
FISCALE ?
Notre travail, avec cette gigantesque
accumulation de faits, essaie de lutter
contre lamnsie si bien entretenue par les
grands mdias, proprit des grands
patrons et des familles fortunes. La
mmoire dnie et le pass occult
empchent la mise en perspective avec ce
que nous avons vivre aujourdhui. Cette
collecte des mfaits donne voir une
opacit savamment organise par des

hommes politiques, des financiers, de


hauts fonctionnaires et des bataillons
davocats.
Le partage du savoir que nous
proposons dans une sociologie qui met en
scne ses propres auteurs, a pour objet de
priver lexpertise et les statistiques de leur
principal objectif : exclure les plus faibles
et tous ceux qui sont intimids par cette
tyrannie techno-bureaucratique.
Ces longs mois denqute nous ont
nouveau beaucoup appris sur le monde des
dominants. Nos premires recherches sur
les classes dominantes concernaient leurs
beaux quartiers, leurs chteaux, leurs
chasses courre, leurs modes de vie et
leurs valeurs revendiques. Arpenter ces
terrains fut infiniment plus agrable que
notre plonge dans le monde de la finance,
de la fiscalit et de la fraude. Il a fallu

compenser notre mconnaissance de ce


domaine par de nombreuses lectures
rbarbatives. Cest ce prix que lon peut
esprer
pratiquer
une
sociologie
dinvestigation. Cette recherche des
preuves nous a pourtant apport des
moments de bonheur inattendus, lis une
meilleure comprhension du monde dans
lequel nous vivons.

LA RENAISSANCE
DUN SNATEUR
COMMUNISTE
Lors des premires auditions que je
menais en tant que rapporteur de la
mission parlementaire du Snat sur
lvasion fiscale, nous confie ric Bocquet
au cours dun entretien en juin 2014, je ne
comprenais pas certaines des questions que
je devais poser et qui mavaient t
prpares par les administrateurs du Snat.
Aujourdhui, je suis trop content de
pouvoir lire Les chos et les pages saumon
du Figaro.
ric Bocquet est, comme son frre
Alain, dput communiste, fils dun
mineur du bassin du Nord. N en 1957

Marquillies, il est professeur danglais


dans un lyce du Nord, tout en tant le
maire de sa commune natale depuis 1995,
vice-prsident de lAssociation des maires
ruraux et conseiller communautaire Lille
Mtropole, communaut urbaine depuis
2008. Il a t lu snateur du Nord en
2011, son mandat, non renouvelable,
prenant fin en 2017.
Avant
sa
premire
mission
parlementaire, ric Bocquet tait donc
dans lincomprhension totale face au
jargon et lopacit de la finance
dvergonde. Je marchais avec mon
logiciel de militant, mais grce tous les
contacts que jai eus au cours de cette
mission, les choses se sont peu peu mises
en place et, partir de ce qui
mapparaissait un chaos gnral, je suis

arriv dgager des cohrences. Jai


maintenant un socle, jai une pelote et je
nai plus qu tirer le fil ! Il sest alors
lanc dans une nouvelle mission
parlementaire pour comprendre et dvoiler
le rle des banquiers et des diffrents
acteurs du monde de la finance dans
lvasion des capitaux. Ainsi, 52 nouvelles
personnes sont venues se joindre aux 87 de
la mission prcdente.

Le fils de mineur face


aux inspecteurs
des Finances
la question de la timidit sociale quil a
pu ressentir devant certains auditionns,
ric
Bocquet
rpond
clairement.
Laudition avec Baudoin Prot est celle

qui ma le plus marqu. Je ntais pas


laise. Cest la seule personne auditionne
qui ne ma pas dit bonjour. Il a salu
Philippe Dominati [UMP], le prsident de
la Commission, mais pas moi, rapporteur.
Baudoin Prot tait lui aussi trs tendu. Il
faut dire que cette audition du 17 avril
2012 tait ouverte la presse, et quil y
avait beaucoup de camras et dappareils
photo. Il est venu avec Monsieur Clamon,
un collaborateur, ce qui ne se fait jamais.
Baudoin Prot a lu son texte prliminaire
sans lever les yeux vers les membres de la
Commission. La tension tait donc
partage.
ric Bocquet a pos la dernire question
Baudoin Prot, propos des retraits
dargent liquide par la comptable
personnelle de Liliane Bettencourt :

Dans le cadre des signalements


Tracfin, lagence BNP Paribas de Neuillysur-Seine
a-t-elle
port

votre
connaissance des retraits importants
despces dans la priode rcente ? Si tel
est le cas, combien de reprises et pour
quels montants ? La rponse de
lauditionn est cinglante : Compte tenu
du secret bancaire, je napporterai pas de
rponse cette question. Je dirai
simplement que, dans tous les cas, y
compris celui-ci, BNP Paribas applique les
rgles que nous avons longuement
voques depuis le dbut de cette audition.
Il ny a pas eu dexception en la matire1.
La bourgeoisie sait se servir du secret et
faire mine de respecter courageusement les
obligations dontologiques quelle sest
fixes pour mieux garantir lopacit des
manipulations peu regardantes auxquelles

elle se prte grce la loi qui, au nom de la


protection de la sphre prive des
individus, autorise tous les dbordements.
Baudoin Prot, inspecteur des Finances,
alors encore prsident du conseil
dadministration de BNP Paribas, a t
interrog par la snatrice du Parti socialiste
Marie-Nolle Lienemann sur lutilisation
des trusts par la BNP. Pouvez-vous nous
affirmer, sous la foi du serment, que les
entits de votre groupe ne poussent pas
leurs clients crer des trusts, notamment
Jersey et Singapour, pour y placer leur
argent et optimiser comme on dit
pudiquement leur fiscalit ? ma
connaissance, en effet, BNP Paribas fait
partie des entreprises qui encouragent le
plus les placements dans les trusts, afin de
bnficier dun phnomne de glue comme

lon dit en anglais, cest--dire de colle :


une fois que les clients ont investi dans un
trust li BNP Paribas, ils se sentent pour
ainsi dire obligs et pas seulement
moralement ! de placer lensemble de
leurs actifs dans le rseau du groupe2.
Baudoin Prot rpond sans rpondre : Je
rpte que les structures de trust ne
prsentent aucun intrt pour nos clients
franais3. La snatrice socialiste est
oblige de le relancer pour obtenir cette
rponse plus prcise : Nous nassurons
aucunement la promotion de ce type
dinstruments auprs de nos clients
franais4.
Quelques semaines plus tard, lors de
laudition collective du 5 juin 2012 de cinq
avocats fiscalistes, Corinne Bouchoux,
snatrice cologiste du Maine-et-Loire, fait

remarquer : Certains intervenants nous


ont expliqu que le problme de la fraude
et de lvasion fiscales est un
piphnomne auquel ils ne sont
confronts que de faon marginale,
volontairement ou involontairement, dans
le cadre de leur activit. Tel fut le sens des
propos tenus par un directeur de banque
dont nous prouverons le flou, voire
linexactitude, dans les mois venir5.
Mais Baudoin Prot, allusivement concern
par cette remarque, ne sera pas inquit,
alors quil a dpos sous serment. Oui, il
y a bien eu dbat ce sujet au sein de la
Commission des finances du Snat,
reconnat ric Bocquet. Certains ont
revendiqu le droit le poursuivre pour
parjure, dautres ne le souhaitant pas. Au
final, il ny a pas eu de dcision prise et
donc pas de poursuites judiciaires. Ctait

frustrant , conclut le snateur avec un


sourire de regret, mais une dtermination
dcuple.
Pourtant, BNP Paribas et trust riment
positivement. Un document interne dat
doctobre 2010, titr Trust and Financiary
Services, incitait les clients fortuns de
cette banque utiliser les trusts afin de
rendre impossible pour un juge
dinstruction ou le fisc de reprer les
propritaires des avoirs ainsi opacifis6.
Le schma classique, explique un expert
du fisc Anne Michel, cest une socit
aux les Vierges qui cre une socit
Hong Kong, laquelle ouvre son tour une
socit en Chine. Le tout avec des comptes
en Suisse. Cela sappelle un round trip, un
tour du monde sans bouger7.

Le lobbying des banques auprs des


snateurs se manifeste parfois par courrier.
Un inspecteur des Finances, Frdric
Ouda, prsident-directeur gnral de la
Socit Gnrale, a crit le 11 octobre
2013 Jean-Pierre Bel, alors prsident du
Snat, pour lui faire part de la surprise et
de lindignation du Groupe Socit
Gnrale et de ses 150 000 salaris suite
laudition de Monsieur Jrme Kerviel
devant la commission denqute du Snat
sur le rle des banques et des acteurs
financiers dans lvasion des capitaux. Je
rappelle que par le jugement du Tribunal
de grande instance de Paris du 5 octobre
2010 et par larrt de la cour dappel de
Paris du 24 octobre 2012, la justice de
notre pays a dclar par deux fois
Monsieur Jrme Kerviel coupable dabus
de confiance, dintroduction frauduleuse

de donnes dans un systme de traitement


automatis, de faux et usage de faux. Je
rappelle aussi que les deux procs,
appuys sur des dbats contradictoires
approfondis et plus de dix-huit mois
dinstruction conduite par deux juges, ont
tabli les agissements frauduleux de
Monsieur Jrme Kerviel, sa responsabilit
pnale et le prjudice de 4,9 milliards
deuros dont la banque a t victime.
Lampleur de ce prjudice aurait pu mettre
en pril lune des principales institutions
financires franaises et entraner des
consquences extrmement graves pour
notre pays et dramatiques pour lensemble
des salaris du Groupe Socit Gnrale.
Je ne peux, dans ces conditions,
comprendre la dcision de la commission
denqute du Snat, sur le rle des banques

et des acteurs financiers dans lvasion des


capitaux, de procder laudition formelle
de Monsieur Jrme Kerviel .
Jean-Pierre Bel a rpondu en soulignant
que les commissions denqute cres au
sein des assembles parlementaires
disposent dune large autonomie dans
lorganisation de leurs travaux []. Il
appartient ainsi la commission denqute
dapprcier si laudition dune personne est
souhaitable pour lclairer sur le sujet qui
fait lobjet de ses investigations .
La discrtion du prsident et du
rapporteur de la commission avait pourtant
t totale puisque laudition de Jrme
Kerviel nest pas mentionne ni donc cite
dans les procs-verbaux des auditions.
Malgr cela, Frdric Ouda a ragi
ngativement devant une initiative

parlementaire et lgale. Cest dire si ce


banquier, prsident de la Fdration
bancaire franaise, ne nglige rien pour
prserver le pouvoir de la finance qui dicte
ses lois, ou du moins ne se sent pas tenue
de respecter celles de la Rpublique. Sans
doute est-ce le rsultat dune vague
inquitude devant la monte en puissance
des enqutes, face aux scandales et autres
bavures dun systme inique qui profite
une toute petite minorit jouissant de
fortunes vagabondes, mais craignant de
plus en plus la cohabitation de ces
richesses insolentes avec la pauvret et la
misre de milliards dtres soumis la
dictature de largent.

Aux armes, citoyens !

ric Bocquet a bnfici de laide de sept


administrateurs du Snat comptents qui
ont fourni un travail considrable. Mais,
ajoute-t-il, si je devais refaire ces
missions parlementaires, je serais plus
exigeant dans le questionnement. Je serais
moins technique et plus tenace. Le
rapporteur dune mission parlementaire a
beaucoup de pouvoirs, que je regrette
aujourdhui de ne pas avoir utiliss. Le
pouvoir dun rapporteur est quivalent
celui du prsident de la Commission des
finances de lAssemble nationale. On ne
peut pas mopposer le secret fiscal. Javais
six mois pour demander les documents
auxquels laccs mtait autoris et je ne
lai pas suffisamment fait. Ces missions
mont beaucoup enrichi, cest une tape
importante dans ma vie, un palier que je
veux maintenant dpasser pour aller plus

loin . Il note avec regret que tous les


auditionns qui staient engags
envoyer des documents complmentaires
leur audition ne lont pas fait, et lui ne les a
pas relancs.
ric Bocquet a souhait sassocier avec
son frre Alain pour diffuser largement,
travers un prochain ouvrage qui pourrait
sintituler Aux armes, citoyens !,
lexprience quils ont vcue, lun et
lautre, en recueillant tant de tmoignages
passionnants, dans les deux assembles
parlementaires. Sur le thme de lvasion
fiscale, la solidarit est en effet fraternelle
puisque Alain Bocquet a auditionn avec
le dput Nicolas Dupont-Aignan, dans le
cadre dune Commission des affaires
trangres, soixante-dix-huit personnes qui
ont
nourri
un
excellent
rapport

dinformation, titr Lutte contre les


paradis fiscaux : si lon passait des
paroles aux actes8. Nous avons dailleurs
t nous-mmes auditionns pour mettre
en relation lvasion fiscale avec nos
connaissances
sociologiques
sur
loligarchie. Le courage politique des
frres Bocquet a tout de mme ses
compensations, non seulement dans la
transmission des savoirs acquis sous les
lambris des palais de la Rpublique et
restitus dans les praux des coles et les
salles communales du bassin minier du
Nord-Pas-de-Calais et de nombreuses
provinces franaises, mais galement dans
des amliorations lgislatives comme
celles du renforcement des sanctions
pnales pour les fraudeurs fiscaux et de
lexigence de lautomaticit des changes,

pays par pays, au sujet des comptes


ouverts ltranger, que la loi de
dcembre 2013 a ainsi entrines.

LENTHOUSIASME
DE LIMPERTINENCE
La logique rationnelle des ncessaires
transformations
sociales,
aussi
impeccablement exposes soient-elles,
nentrane pas de manire automatique le
dsir dmancipation. Un processus
didentification,
dmotion
et
de
convivialit
doit
accompagner
la
dmonstration sociologique. Lhumour et
la drision lgard des dominants font
partie du combat contre le respect de la loi
dairain oligarchique car le rire dsacralise
le pouvoir.
Nous avons essay de mettre en uvre
ce principe au cours des nombreuses
rencontres-dbats que nous avons animes

en France, en Suisse ou en Belgique. En


montrant comment nous avons vaincu
notre propre timidit sociale pour pouvoir
mener bien nos enqutes ethnologiques
et sociologiques sur les modes de vie des
familles les plus fortunes, nous tentons de
transmettre une nergie positive, une envie
dimpertinence, un besoin den dcoudre,
un enthousiasme de la transgression ou
tout simplement le bonheur de la dignit
retrouve.

La banque HSBC France


victime dattaques
symboliques
La dsacralisation des dominants peut
prendre des modalits diverses, comme des
manifestations dans les beaux quartiers.

Nous avons ainsi particip, le 22 mai 2014,


avec les responsables du parti Nouvelle
Donne qui venait dtre fond autour de la
dpute Isabelle Attard et de lconomiste
Pierre Larrouturou, une action devant le
sige parisien de la banque HSBC,
103 avenue des Champs-lyses. Cette
banque, laquelle Herv Falciani a donn
une visibilit dont elle se serait bien
passe, dispose de multiples ramifications
dans les paradis fiscaux : onze de ses
filiales trangres, sur les vingt-huit que
compte cette banque, sont installes aux
Bermudes, Hong Kong, Jersey, en
Malaisie, Malte, au Panama et, bien sr,
en Suisse, son sige social tant Londres.

Lquipe
dirigeante
de HSBC France
Les deux directeurs de
HSBC France ont lun et
lautre occup de hautes
fonctions Bercy. Jean
Beunardeau,
directeur
gnral, ancien lve de
Polytechnique, a commenc
sa carrire la direction du
Trsor, puis il a t
conseiller technique auprs
dAlain Jupp, alors Premier
ministre de Jacques Chirac,
en
1995.
Aprs
la

dissolution de lAssemble
nationale et la formation
dun
gouvernement
socialiste en 1997, il part
dans le priv chez HSBC. Le
directeur gnral dlgu,
Gilles Denoyel, est un
ancien lve de lENA,
inspecteur des Finances, qui
rejoint en 1985 la direction
du Trsor o il est charg
des
restructurations
industrielles,
puis
des
marchs financiers et du
secteur des assurances, avant
davoir la responsabilit du
programme
des
privatisations chres aux
socialistes au nom du
changement et de la

modernit. Une formation


idale pour rejoindre en
1996 HSBC France comme
directeur financier. Gilles
Denoyel est galement
reprsentant permanent de
HSBC au Medef et prsident
du Groupement des banques
trangres en France. Le
prsident du directoire des
Galeries Lafayette, Philippe
Houz,
est
galement
membre
du
conseil
dadministration de HSBC
France.
On
retrouve
dailleurs Jean Beunardeau
aux Galeries Lafayette o il
est membre du conseil de
surveillance. Anne Maux,
prsidente
dImage
7,

connue pour ses bons


conseils auprs de Jrme
Cahuzac ou de Dominique
Strauss-Kahn,
vient
confirmer, avec le statut
savoureux dadministrateur
indpendant, la diversit de
lentre-soi
oligarchique.
Peter
Shawyer,
de
nationalit britannique, qui a
accompli toute sa carrire au
sein du cabinet Deloitte,
bnficie lui aussi du statut
dadministrateur
indpendant, de mme que
Brigitte Taittinger, pouse
de
Jean-Pierre
Jouyet,
ancien
prsident
de
lAutorit des marchs
financiers (AMF) et actuel

conseiller
de
Franois
Hollande llyse. Le
15 juillet 2013, les insignes
de chevalier de la Lgion
dhonneur ont t remis
cette hritire dun grand
nom du champagne par le
mme Franois Hollande.
HSBC France porte haut le
drapeau dune oligarchie qui
mle politiques de tous
bords, hauts fonctionnaires,
communicants et financiers.

HSBC, au sommet de sa gloire aprs les


rvlations dHerv Falciani, fut donc
choisie pour tre clbre la hauteur de
ses talents : lobjectif de Nouvelle Donne

tait moins dattirer les foules que les


mdias. La mise en scen voulait que
certains militants, costums en traders,
chemise blanche et cravate, se chargent de
dposer lintrieur de la banque une
vingtaine de sacs contenant chacun
50 milliards deuros fictifs. Ces
1 000 milliards taient censs reprsenter
les cadeaux faits aux banques, en 2011
et 2012, par Mario Draghi, alors prsident
de la BCE, pour leur permettre de prter
aux entreprises alors quelles en ont profit
pour accrotre plutt leurs activits
spculatives. Ce quoi dautres militants,
portant, eux, un tee-shirt imprim aux
couleurs de Nouvelle Donne, sopposrent.
Les billets de banque furent distribus aux
passants
des
Champs-lyses
qui
approuvaient cette dmarche la fois
impertinente et bon enfant. Le nombre de

mdias venus sur place confirme lintrt


de ce genre daction, dautant que celle-ci
avait t prpare dans lurgence des
lections europennes.
Malgr la pluie drue et glaciale, cette
fois le 26 fvrier 2015, quelque
150 militants se sont mobiliss
linitiative du Parti communiste et du Front
de gauche pour arrter symboliquement le
directeur gnral de HSBC, Jean
Beunardeau, et procder de manire
expditive son jugement sur le trottoir
des Champs-lyses. Voil de quoi
rchauffer les manifestants transis. Le
prsident de HSBC France est l, figur en
redingote, chapeau melon et cigare. Lacte
daccusation est clair : Pour avoir
organis un systme international de
fraude fiscale. Pour avoir, en France,

soustrait limpt 5,7 milliards deuros sur


la priode 2006-2007. Pour avoir dtourn
des masses montaires au seul bnfice des
actionnaires. Pour avoir contribu de
manire dcisive lenrichissement sans
cause des enrichis. Pour avoir mobilis les
fonds dont vous disposiez en faveur de la
spculation sur un march financier qui
tient plus du casino que des instances de
financement des activits conomiques. En
rsum, pour avoir orient votre politique
de crdit au service de la spculation en
toute ignorance volontaire des besoins
sociaux et cologiques, le tribunal vous
assigne rsidence dans vos locaux en
attendant votre arrestation. Succs assur
auprs des passants, fort surpris de cette
justice rendue sur le lieu du crime, sous les
bourrasques dun hiver opinitre.

Lopration a t soigneusement
monte : les militants sont venus avec des
pancartes sur le thme Je rve dune
banque qui , la formule tant dcline
avec plusieurs thmes reprenant les griefs
faits la banque britannique. Pierre
Laurent pour le Parti communiste, ric
Coquerel pour le Parti de gauche, Julien
Bayou pour Europe cologie Les Verts
reprennent les reproches, avancent des
solutions et appellent la gnralisation de
telles dmonstrations en annonant une
journe de dnonciation du rle des
banques dans la fraude et lvasion
fiscales. Les banques europennes
possdent en effet en moyenne chacune
117 filiales dans les paradis fiscaux. cet
effet, la mobilisation du 18 mars 2015
organise Francfort par le mouvement
europen Blockupy en lien avec Attac et

de nombreuses autres organisations, dont


certains membres de la gauche radicale
grecque Syriza, loccasion de
linauguration
des
nouvelles
tours
consacres la Banque centrale
europenne, a runi de nombreux
manifestants, mais aussi des policiers en
grande tenue de combat.
Quelques jours avant, le 12 fvrier 2015,
une vingtaine de militants dune
association basque, Bizi, qui lutte contre la
dlinquance financire de haut vol et
contre les drglements climatiques, ont
investi lagence HSBC de Bayonne et sont
repartis avec huit chaises et fauteuils qui
ne seraient restitus quaprs que HSBC
aura rendu les 2,5 milliards deuros
drobs aux recettes publiques franaises.
La balle est entre les mains de la direction

de HSBC , a dclar le prsident de


lassociation, Txetx Etcheverry, sa sortie
du commissariat de Bayonne. Risquant une
inculpation pour vol aggrav, il est
pourtant ressorti sans charge. Lhumour, la
non-violence et la pdagogie peuvent
adoucir les verdicts. Avant de quitter la
banque avec le mobilier saisi, a dclar
Txetx
Etcheverry
sous
les
applaudissements des passants et des
ouvriers dun chantier voisin, nos militants
ont pris soin de remettre au responsable de
la banque un exemplaire du Livre noir des
banques, dont les auteurs sont des
militants dAttac et du site Basta !9. En
attendant
la
suite
de
lhistoire,
lassociation Bizi a mis les siges
emprunts la disposition des associations
luttant contre lvasion fiscale. Attac
France en a command trois.

Pierre Laurent, secrtaire national du


PCF, a envoy une lettre aux personnalits
franaises mentionnes sur les listes de
HSBC Private Bank de Genve en y
joignant un petit livre dit par le Parti
communiste franais, Comment bien
remplir sa feuille dimpts sans rien
oublier, afin daider les adeptes des
comptes en Suisse non dclars sortir de
cette addiction en leur ouvrant la
perspective de la vie libre et heureuse du
contribuable scrupuleux, en paix avec sa
conscience, dclarant patrimoine et
revenus et payant le cur lger son d
avec le bonheur du citoyen apportant sa
contribution au bien commun. Cet envoi
tait enrichi par un exemplaire du rapport
du Snat sur la fraude fiscale.

Des salaris dguiss


en bourgeois devant
le Medefet lambassade
du Luxembourg
Comment allez-vous, mon cher ? Ce
chapeau melon vous va ravir , dclare
en souriant un militant communiste son
camarade dguis en bourgeois, gros
cigare aux lvres, en ce 2 dcembre 2014
devant le sige du Medef, avenue Bosquet
dans le 7e arrondissement de Paris. Il
sagit, pour le Parti communiste franais et
son secrtaire gnral Pierre Laurent, de
rpliquer linitiative du Medef, qui a os
appeler les patrons manifester du 1er au
5 dcembre pour dire leur souffrance
devant le manque de gnrosit du
gouvernement Valls-Hollande. Un autre

militant pousse un caddie de supermarch


charg de gros sacs pleins de billets de
500 euros pour les dposer dans le paradis
fiscal du Luxembourg dont lambassade
nest pas loin, avenue Rapp, toujours dans
laristocratique 7e arrondissement de Paris.
Monsieur, dit un chapeau melon du
conseil dadministration dIkea un autre
chapeau melon de Radiall, vous tes
nationalis ! Le patron de Radiall nest
autre que Pierre Gattaz, quune pancarte
dclare tre le premier assist de
France . Mme si le nombre de
manifestants ne dpasse pas les 500,
lessentiel rside non seulement dans la
prsence de quelques mdias dont France
Inter, mais aussi dans la mobilisation de la
police pour protger le Medef et
lambassade du Luxembourg. Cette
manifestation a aussi permis des

militants dorigine modeste de fouler les


belles avenues bordes dimmeubles aux
architectures riches et dcores dont les
lumires lectriques donnaient voir des
modes de vie sans gne. Regarde le
collier de perles ! Et dire quils vont
pouvoir fter Nol ! Les scintillements
de la tour Eiffel en robe de marie
finissaient dajouter la magie des lieux
o tout nest que luxe, calme et volupt. La
manifestation a inquit lambassade du
Luxembourg : Cest la premire fois que
je reois, dit Pierre Laurent au micro
avenue Rapp, un coup de fil de
lambassade du Luxembourg, qui craignait
quune telle manifestation puisse ternir
limage de ce si joli paradis fiscal au cur
de lEurope nolibrale.

Une telle proccupation montre bien


limportance des luttes symboliques, tant
la domination conomique des puissants
est lie leur domination symbolique sur
les peuples.

De la peur au bonheur
de comprendre
Lobjectif de ces initiatives est de
transformer le sentiment de peur li la
sidration quentrane la situation brutale
que nous vivons, avec le nolibralisme et
le cynisme des plus riches, en un sentiment
dinjustice, de rvolte et de contestation.
Faire en sorte que tout un chacun ne dise
plus la crise, mais leur crise cre
une impertinence smantique qui empche
de sen prendre son voisin de palier plus

riche de 200 euros. Ce type de


gymnastique intellectuelle et symbolique
freine le dni dune ralit difficilement
supportable et permet de voir que le rel
dont on cherche se protger a bien lieu.
Vouloir saffranchir de ce que le
philosophe
Alain
Badiou
appelle
l impratif du rel a quelque chose
dindcent, de fou, une opposition au
monde qui parat si inconcevable quelle
serait irrecevable, voire qualifiable de
terroriste. Lidologie nolibrale ne peut
plus connatre dalternative, elle est un
point de non-retour, qui implique la
croyance dans cette nouvelle religion.
Lide du changement est devenue un
pch, un crime contre le pragmatisme. Ce
mot ftiche des plateaux de tlvision et
des puissants de ce monde est
particulirement employ dans le domaine

de la fiscalit, celle-ci tant au cur des


rapports de classe quil sagit, au nom du
pragmatisme, docculter.

DMARCHES
INDIVIDUELLES, MAIS
PROTECTIONCOLLECT
LES LANCEURS
DALERTE
Les lanceurs dalerte comme Herv
Falciani ou Antoine Deltour, les
fonctionnaires
et
les
syndicalistes
courageux qui osent parler, ne serait-ce
que sous anonymat, les journalistes
dinvestigation, tous, leur faon,
montrent combien le systme de lvasion
fiscale est complexe. Ce systme rvle la
mobilisation permanente des dominants
pour senrichir sur le dos des peuples et, en
mme temps, la fragilit de leurs montages
frauduleux. Tous les employs et salaris

du secteur de la finance sont


potentiellement autant de grains de sable
susceptibles denrayer la machinerie
opaque et luxueuse de cette dlinquance en
col blanc. Seuls les spcialistes en
informatique de haut niveau peuvent avoir
accs des donnes hautement
confidentielles. Certains dentre eux, un
beau jour, la coupe tant trop pleine, se
mettent correspondre des figures
individuelles du hros qui dvoile, aprs
un travail plus ou moins en solitaire, ce qui
aurait d rester secret. Si lon ajoute ces
formes de rsistance citoyenne les
imprvus de conflits familiaux toujours
bien placs pour dvoiler ce qui doit rester
cach et donc impuni, on peut supposer
que, derrire les apparences quil importe
de toujours sauver, les plus riches doivent
vivre sur le pied de guerre. Les comptes en

Suisse de Liliane Bettencourt et sa maison


aux les Seychelles nauraient jamais t
connus du public sil ny avait pas eu un
conflit, port devant la justice, entre elle et
sa fille. Les trusts des membres de la
famille Wildenstein, collectionneurs et
marchands dart de haute vole, seraient
rests dans le brouillard des les de Jersey
et Guernesey sil ny avait eu, l aussi, un
grave conflit familial li un problme de
succession. La fraude fiscale dont sont
souponns le baron Ernest-Antoine
Seillire de Laborde et quatorze dirigeants
du fonds dinvestissement Wendel doit sa
notorit la conjonction du travail de
veille dune cousine, Sophie Boegner, et
de deux journalistes du Monde. Le fait que
la visibilit de la fraude fiscale ne soit pas
due aux institutions charges de veiller
lgalit des Franais devant limpt, mais

des conditions hasardeuses lies au


courage de certains salaris, de quelques
journalistes ou des conflits familiaux,
laisse penser que la fraude fiscale est
presque gnralise chez les plus riches.

La faible protection
des lanceurs dalerte
Lavocat dHerv Falciani et dAntoine
Deltour est un spcialiste de la protection
juridique des lanceurs dalerte. Herv
Falciani a subi dans la presse helvtique,
crit William Bourdon, des attaques
inoues pour avoir viol le secret bancaire.
Il fait toujours lobjet dun mandat darrt
international dlivr par les autorits
suisses, sur une plainte dpose par la
HSBC. [] Largent naime pas le bruit et

les lanceurs dalerte en font beaucoup. Ils


sattaquent lessence mme de ce qui
exige la fabrication de largent, sa
multiplication : le secret10.
Le secret dont parle cet avocat nest pas
seulement le secret bancaire que les
banques peuvent opposer de manire
systmatique avant ladoption, en 2018
pour la Suisse, des lois dchange
automatique,
il
sagit
aussi
du
cloisonnement entre les services afin que
les personnels naient pas une vue
densemble du fonctionnement de la
banque. Quant aux cellules conues pour
soulager les employs inquiets de telle ou
telle drive, sous couvert dune aide
psychologique il sagit plutt dun miroir
aux alouettes charg de piger le gibier.
Quand Herv Falciani, lui, sinterroge

Genve sur les protections quil pouvait


recevoir de ceux qui, en interne de la
banque HSBC, sont chargs dcouter les
lanceurs dalerte, il mesure que cest pire
que de se jeter dans la gueule du loup11 ,
crit William Bourdon.
Les lanceurs dalerte sont devenus le
cauchemar des puissants. Pour y faire face,
ils nont de cesse dinstrumentaliser de
nouvelles strates de secret : aprs le secret
fiscal, le secret bancaire, aprs le secret
bancaire, le secret dfense et, aprs lui, le
secret des affaires dont la violation
entrane des sanctions pnales. Antoine
Deltour est dores et dj poursuivi par la
justice luxembourgeoise pour violation
du secret des affaires , et passible de cinq
ans demprisonnement. Un jeune homme
de vingt-huit ans qui met en pril les

montages fiscaux des multinationales avec


le
gouvernement
luxembourgeois
reprsente un danger vital pour les
oligarques, pour lesquels seuls comptent
leur argent et le pouvoir quil confre.
ric Alt, conseiller rfrendaire la Cour
de cassation, parle, propos des lanceurs
dalerte ou des journalistes dinvestigation
comme Denis Robert, d une guerre
dattrition juridique car il ne sagit pas de
trancher un litige, mais dtouffer
lhomme . En matire de presse, crit-il
dans La Semaine juridique, la protection
des auteurs est mesure laune de
lintrt gnral du sujet et de la qualit de
lenqute. Parmi de nombreux arrts
rcents, celui concernant Denis Robert est
emblmatique. Il sagit de lenqute sur
les comptes truqus de la chambre de
compensation Clearstream. La Cour de

cassation a jug que lintrt gnral du


sujet trait et le srieux constat de
lenqute autorisaient le propos et les
imputations litigieux pour lesquels il avait
t condamn12. Mais, comme le montre
le film LEnqute, avant dobtenir cette
reconnaissance Denis Robert a subi de
nombreux procs et visites dhuissiers
son domicile13. Dpnalisation de la fraude
fiscale et de tous les crimes financiers,
pnalisation des travailleurs contestataires,
des syndicalistes, des journalistes et des
lanceurs dalerte : la dpnalisation de la
fraude fiscale et des crimes financiers a
besoin de la pnalisation de ceux qui se
dressent contre la dlinquance en col
blanc. La meilleure dfense, cest
lattaque

Lorganisation, lopacification et la
prennisation de lvasion et de la fraude
fiscales par les grandes fortunes sont un
crime collectif, au cur des banques et des
tats, secrets de polichinelle pour les
initis.
Elles
taient
parfaitement
insouponnes il y a peu, tant les ruses
informatiques de la finance parvenaient
dissimuler la majeure partie du pillage. Il
est en consquence inadquat de parler de
dlation propos de lanceurs dalerte qui
ont le courage de rvler aux peuples
victimes de cette razzia ltendue de leur
mise sac. La dmocratie est totalement
pervertie par linstrumentalisation que font
les puissants de tous ces secrets pour
museler les peuples.

Aprs le secret
bancaire
et le secret fiscal,
pourquoi
pas le secret
des affaires ?
Le patronat en rvait, la
gauche a tent de le faire en
catimini : introduire dans le
droit franais le secret des
affaires . Un cavalier
lgislatif a t ainsi gliss,
en commission, par des
dputs, dans le mille-feuille

du paquet lgislatif consacr


au travail du dimanche et
la rforme des professions
rglementes propos
lAssemble nationale par
Emmanuel
Macron
en
janvier 2015. On ne peut
sempcher de penser La
Stratgie du choc de Naomi
Klein14 en constatant cette
tentative de faire passer la
drobe
une
pareille
disposition dans une loi
liberticide
alors
que
lattentat contre Charlie
Hebdo venait davoir lieu.
Prserver le secret des
affaires est prsent comme
une volont de lutter contre
lespionnage industriel, mais

il sagit surtout de pouvoir


opposer le secret des affaires
aux vellits dinvestigation
de la presse, et dissuader les
tentatives courageuses des
syndicalistes et des lanceurs
dalerte.

Itinraire
tonnant que celui de ce
projet, port initialement par
la droite la plus cocardire,
crit Denis Cosnard, repris
au vol par des socialistes
sensibles la dfense des
entreprises, et en passe
dtre adopt dans un climat
dunion nationale15. Cette
prcipitation parlementaire
ntait en ralit quun acte
dallgeance

la
Commission
europenne,

dont la proposition de
directive
prsente
en
novembre 2013 sur la
protection des savoir-faire et
des
informations
commerciales non divulgus
(secrets daffaires) , visant
principalement en interdire
lobtention, lutilisation et
la divulgation illicites ,
navait pas encore t
discute
au
Parlement
europen. Cette offensive
sinscrit dans un arsenal
juridique qui tend faire du
code du travail, conu pour
protger les salaris, un code
protecteur des employeurs,
des multinationales et du
capital.

Le secret des affaires est


dfini, dans le projet de
directive europenne, de
manire floue. Linfraction
est constitue ds lors que la
connaissance
des
informations secrtes serait
acquise, quelle que soit la
nature de la diffusion qui en
serait faite.
Comment ne pas mettre
en relation ce projet de
directive europenne avec
lannonce, pour la fin de
lanne 2015, de la signature
du Trait transatlantique de
libre-change entre les tatsUnis et lUnion europenne,
grce auquel le droit des

multinationales
sera
suprieur celui des tatsnations, lesquels pourront,
en outre, tre condamns par
des tribunaux arbitraux
privs sils sopposent aux
profits des actionnaires.
Or cette directive, si elle
tait adopte telle quelle,
aboutirait

une
criminalisation des lanceurs
dalerte, des syndicalistes et
des journalistes. Le secret
des affaires existe au
Luxembourg , a regrett
devant
le
Parlement
europen, le 1er juin 2015
Bruxelles, Antoine Deltour,
lancien auditeur de PwC

par
qui
le
scandale
Lux Leaks est arriv. Il
sagit en effet de finir de
mettre la muselire tous
ceux qui, nombreux, sont
ncessaires
au
fonctionnement
de
la
machine
oligarchique.
Enfin, poursuivent les
reprsentants dassociations,
de syndicats et dONG en
colre16,
la
directive
europenne prvoit en cas de
procdure
devant
les
juridictions
civiles
ou
pnales une restriction de
laccs au dossier ou aux
audiences, avant, pendant ou
aprs laction en justice,
pour protger le secret des

affaires. Il sagit dune


grave remise en cause de
lgalit devant la loi,
lensemble
des
parties
nayant plus accs au dossier
et la libert dinformer. Ce
projet a t soumis au
Parlement europen en
mai 2015 avec, pour
rapporteur, leuro-dpute
UMP Constance Le Grip,
proche de Nicolas Sarkozy.

Contre-pouvoirs citoyens
Les actions collectives de soutien et de
prise en charge des lanceurs dalerte sont
aujourdhui plus que ncessaires. la

suite de laffaire Swiss Leaks, Le Monde


du 13 fvrier 2015 a annonc la cration
par quatre mdias francophones, Le
Monde, La Libre Belgique, Le Soir de
Bruxelles et la RTBF (Radio Tlvision
belge francophone), dun site Internet
scuris, baptis Source sre17, destin aux
lanceurs
dalerte
qui
souhaitent
communiquer en toute scurit avec ces
mdias. Toute personne dsireuse de
dnoncer, preuves lappui, des actes
illgaux perptrs par son patron, un chef
ou un responsable dtenteur dautorit,
pourra y dposer des documents et des
messages, tout en restant anonyme et
intraable. Le systme est hautement
scuris par la combinaison de plusieurs
outils informatiques. Ainsi, mme les
journalistes recevant un document, conclut
le journaliste Yves Eudes, ignoreront tout

de son expditeur, sauf sil dcide de


dvoiler son identit. Tout en prservant
son anonymat, le lanceur dalerte pourra
continuer aider les journalistes dans leur
enqute, en dialoguant avec eux sur une
messagerie scurise, intgre au site.
Une autre plate-forme internationale des
lanceurs dalerte (PILA) a t cre en
dcembre 2014 par Mediapart, le
Consortium international des journalistes
dinvestigation (ICIJ) et Sherpa. Herv
Falciani fait partie du bureau de cette
plate-forme, de mme que son avocat
William Bourdon, fondateur de Sherpa,
Edwy Plenel, le directeur du quotidien en
ligne Mediapart, Grard Ryle, le prsident
de lICIJ, et Stphanie Gibaud, qui a
contribu dvoiler le dmarchage illicite
de la filiale franaise dUBS au profit de la

Suisse. Dans un premier temps, crit


Herv Falciani dans son livre-tmoignage,
Mediapart sera la porte dentre pour les
cas franais. [] Mais lobjectif terme
est de constituer une communaut sans
limites gographiques, dont chaque
membre pourra en prsenter dautres, aprs
stre assur que leurs pseudonymes
cachent des personnes quil connat. La
plate-forme permettra de se mettre en
relation avec des experts dItalie, de
France, du Royaume-Uni et dailleurs dans
le plus grand secret. Il y aura un site et un
numro de tlphone protgs par des
systmes de cryptage, permettant de faire
connaissance et dchanger de manire
progressive afin dviter tout risque. En
cas de problme, une aide juridique,
financire et professionnelle sera accorde.
La communaut fera en sorte quils

naient pas ptir davoir dnonc des


affaires dintrt public18. Lobjectif de
cette plate-forme est de proposer un socle
collectif des initiatives qui sont bien
souvent, par ncessit, individuelles. Les
secrets de loligarchie sont collectifs
puisque ce sont ses propres membres qui
font ou influencent les lois quils dcrtent.
Les lanceurs dalerte, syndicalistes,
travailleurs,
journalistes,
devraient
bnficier avec ce type dinitiative dun
soutien
institutionnel,
collectif
et
garantissant leur anonymat. Afin daider
les salaris ttaniss par la peur de se
battre seuls alors quils ont des
informations trs utiles pour la dfense de
lintrt gnral, la plate-forme PILA
propose de lancer des class actions
permettant aux salaris dunir leurs
forces et de faire ce que leurs avocats

nosent pas entreprendre isolment, faute


de pouvoir commenter ou changer des
informations confidentielles avec leurs
collgues. En rapprochant des expriences
semblables, la plate-forme aidera la mise
en place dune action collective voue
plus defficacit19 .
La solidarit collective des journalistes
dinvestigation, lchelle internationale
avec lICIJ, a permis tout la fois de
soutenir les lanceurs dalerte lorigine du
vol dinformations sur des trusts bass
Singapour et aux les Vierges britanniques
(Offshore Leaks), au Luxembourg
(Lux Leaks), en Suisse (Swiss Leaks) en
attendant peut-tre Art Leaks , et de
divulguer des informations sur des
stratgies complexes de refus de limpt

avec
des
noms
de
particuliers,
multimillionnaires et fraudeurs, et de
multinationales.

Journalistes
en coordination
internationale :Offshore
Leaks
Deux jours aprs la confirmation par le
ministre socialiste du Budget, Jrme
Cahuzac, de la dtention dun compte non
dclar en Suisse et transfr Singapour,
cest la publication, le 4 avril 2013, du
travail de 160 journalistes du Consortium
international
des
journalistes
dinvestigation qui ont travaill de manire
concerte, pour 36 mdias de par le
monde, sur la fraude et loptimisation

fiscales partir dune fuite de 2,5 millions


de documents provenant de Portcullis
Trust Net, bas Singapour, et
Commonwealth Trust Limited, situ aux
les Vierges britanniques. La concomitance
de la reconnaissance dun compte offshore
de la part de Jrme Cahuzac et de la
publication mondiale du travail de ces
journalistes, sous la dnomination
Offshore Leaks, a permis de mettre en
relation, de manire visible, la corruption
politique avec la fraude et loptimisation
fiscales. Ce qui a dailleurs fait dire
Franois Hollande, le 10 avril 2013, que
les paradis fiscaux doivent tre radiqus
en Europe et dans le monde . Dans les
heures qui ont suivi cette dclaration, crit
Pierre Larrouturou, les cours des actions
BNP Paribas, Socit Gnrale et Crdit
Agricole ont tous trois gagn plus de 8 %.

Ce qui est norme. Le prsident avait


tellement insist sur la dimension
europenne de son combat contre les
paradis fiscaux que chacun a compris que
rien ne bougerait20 .
Mais le fait que Le Monde ait rvl tre
en possession dune liste de 130 Franais
dtenteurs de socits dans les paradis
fiscaux, dont Jean-Jacques Augier, le
directeur de campagne de Franois
Hollande pour llection prsidentielle
de 2012, a d mettre le feu aux poudres
dans les plus hautes sphres du pouvoir,
car la liste des fraudeurs franais na
jamais t publie dans son intgralit. Il
est vrai que Franois Hollande et JeanJacques Augier se connaissent depuis
longtemps puisquils sont issus de la mme
promotion de lENA, la promotion

Voltaire.
Jean-Jacques
Augier
est
actionnaire de deux socits offshore dans
les les Camans, un paradis fiscal des
Antilles britanniques.
Les dmarches collectives et solidaires
de ces journalistes du monde entier, qui
mettent leur ego de ct pour travailler et
publier conjointement des donnes sur
lvasion fiscale aux noms faciles retenir
(Offshore
Leaks,
Lux
Leaks
et
Swiss Leaks), doivent faire trembler les
membres de tous les cercles de loligarchie
mondiale. La gravit de la situation appelle
un sursaut collectif et la coordination de
tous les citoyens, les syndicats, les partis,
les hommes politiques et les intellectuels,
conomistes, sociologues, philosophes,
politistes, qui portent le drapeau de la lutte
contre la fraude et lvasion fiscales.

LA STRUCTURATION
DES RSEAUX
DE RSISTANCE
Du paradis fiscal
au paradis judiciaire
ric Alt est magistrat, conseiller
rfrendaire la Cour de cassation, et
coauteur de deux ouvrages de rfrence sur
la corruption21. Il occupe de nombreuses
responsabilits au sein des organisations
syndicales de magistrats en France et en
Europe. Il a t membre du conseil du
Syndicat de la magistrature, fond en
1968, pendant quatre ans. Il est
actuellement
membre
du
Medel
(Magistrats europens pour la dmocratie

et les liberts), une des organisations


signataires contre la directive europenne
sur le secret des affaires . Il est
galement membre actif de Nouvelle
Donne
et
membre
du
conseil
dadministration de Sherpa22, cette
association, prside par William Bourdon,
qui engage des procdures lencontre
dentreprises responsables de crimes
conomiques dans les pays du Sud et qui
milite vivement pour la mise en place
dun
cadre
juridique
contraignant
lendroit des entreprises transnationales .
Il est aussi vice-prsident de lassociation
Anticor. Le Syndicat de la magistrature,
Sherpa et Anticor comptent parmi les dixneuf associations regroupes dans la plateforme Paradis fiscaux et judiciaires 23.
Ses connaissances juridiques bnficient
de nombreuses associations : Mon travail

sur la dlinquance des puissants et les


illgalismes de droit, chers Michel
Foucault, me permet de mettre mes
comptences juridiques au service
dassociations comme Attac et de toutes
celles qui font partie de la plate-forme des
paradis fiscaux et judiciaires. CCFD et
Oxfam sont les pilotes de ce rseau
intellectuel, militant et amical. La plateforme franaise Paradis fiscaux et
judiciaires participe aux activits du Tax
Justice Network, rseau mondial pour la
justice fiscale qui a t constitu la suite
du Forum social europen de Florence, fin
2002, et du Forum mondial de Porto
Alegre, dbut 2003. Le Tax Justice
Network regroupe aussi bien des ONG et
des syndicats que des chercheurs, des
journalistes, des conomistes, des expertscomptables et des avocats.

La conclusion de la plaquette Paradis


fiscaux et judiciaires : cessons le
scandale ! est explicite : Les pays riches
ont le pouvoir, sils le veulent, de mettre
fin au scandale. Ils nignorent pas que
80 % de la finance mondiale passe par une
trentaine de banques, parfaitement
identifies. Ils savent parfaitement que
lutilisation des brches rglementaires,
fiscales ou judiciaires, des centres offshore
sopre depuis les grandes places
financires, dont Londres et New York.
Si ric Alt respire le bonheur de vivre,
cest bien grce la cohrence entre ses
connaissances juridiques pointues et ses
engagements pour un monde plus juste.
Je ne suis pas un Don Quichotte, jai
toujours espr que les ides que je porte
et que je partage avec beaucoup dautres
finiront bien par faire avancer les choses et

changer un peu le monde vers plus de


justice. Aprs laffaire Cahuzac, ric Alt
a particip des groupes de travail pour
rflchir de nouvelles mesures
lgislatives et aller contre la dlinquance
fiscale et financire, mais les
amendements que nous avons proposs se
sont heurts une vritable chape de
plomb. Jai alors pu mesurer le poids dun
systme
institutionnel
de
type
oligarchique. Tout sest droul comme si
un plafond de verre interdisait de porter
atteinte aux intrts de ceux qui dtiennent
le pouvoir politique et conomique.
Lindpendance de la justice est un tabou,
comme le secret dfense et le secret
fiscal . Anticor, dont il est le viceprsident, a remis un prix dthique lise
Lucet pour un reportage du magazine Cash
Investigation consacr lvasion fiscale

et diffus en premire partie de soire le


11 juin 2012, ainsi qu Stphanie Gibaud,
cette cadre dUBS France qui a contribu
dvoiler un systme dvasion fiscale vers
la Suisse. Un cadeau double pour cette
lanceuse dalerte puisque la justice
prudhomale a reconnu le 5 mars 2015 le
harclement moral subi pour avoir refus
de dtruire des documents compromettants
pour la banque, qui a t condamne lui
verser 30 000 euros de dommages et
intrts.
Ce travail collectif des associations
luttant contre la fraude et lvasion
fiscales, ajout aux dizaines douvrages
parus sur cette question et au travail de
certains
parlementaires,
magistrats,

journalistes, chercheurs, contribue crer


un rapport de force favorable la
contestation de linacceptable.

Appel contre la corruption


Paris
Au cours dune soire organise par
Mediapart, le 19 octobre 2014 au Thtre
de la Ville Paris, pour lutter contre la
corruption, ric Alt et Chantal Cutajar,
matre de confrences luniversit de
Strasbourg, ont dnonc le lien entre les
paradis fiscaux et une corruption
criminelle qui est le fait aussi bien de
particuliers que des multinationales.
Le secret et lopacit sont les points
communs entre la fraude fiscale, le
blanchiment de largent sale et tous les

faits de corruption. En effet, lopacit


aggrave des nouveaux modles de la
fraude fiscale est renforce par tous les
secrets
bancaires,
de
dfense,
professionnels, et autres devoirs de
rserve. Ces secrets sont opposs ceux et
celles qui tentent de dmonter les
montages complexes de la fraude
financire.

Nous, citoyens
contre
la corruption

Nous,
journalistes,

citoyens,
magistrats,

juristes, avocats, policiers,


criminologues, sociologues,
conomistes, anthropologues
et philosophes constatons
une gnralisation de la
corruption qui met ltat de
droit en pril et installe une
insupportable
fatigue
dmocratique. Cette menace
sur notre Rpublique se
nourrit certes de la banalit
des conflits dintrts et des
petits arrangements avec la
morale civique, mais aussi
de la faiblesse croissante des
moyens de lutte contre ce
dangereux flau pour la
dmocratie.

Alors que le chaos


politique nest plus une
hypothse invraisemblable
dans
la
France
daujourdhui, les signataires
de cette alerte, forts de leurs
expriences
diverses,
appellent les citoyens de
notre
pays

une
mobilisation civique pour
faire sauter les verrous
institutionnels,
culturels,
politiques et judiciaires qui
empchent lefficacit et
autorisent le pire. Il est
urgent
de
sopposer
rellement la corruption.
Des solutions existent :
indpendance du parquet,

criminalisation
de
la
corruption, suppression de la
Cour de justice de la
Rpublique,
recrutement
massif de magistrats, de
policiers, de douaniers et
dagents du fisc, suppression
du verrou de Bercy dans la
lutte contre la fraude fiscale,
rforme du systme de
dclassification du secret
dfense,
rforme
de
larticle 40 du code de
procdure pnale pour une
meilleure protection des
lanceurs dalerte dans la
fonction
publique,
confiscation prventive des
biens mal acquis et leur
attribution au bien commun

(associations, muses ou
municipalits), vote dune
nouvelle
loi
bancaire
instituant une sparation
vritable entre les dpts des
pargnants et les fonds
spculatifs.
Les signataires de cette
alerte citoyenne sengagent
dvelopper, avec toutes
celles et tous ceux qui les
rejoindront, leur expertise et
dnonciation communes de
la
corruption.
Ils
continueront
de
porter
publiquement la double
exigence de vrit sur les

affaires
et
rgnratrice
Rpublique.

de
de

vertu
la

Source : Lappel contre la


corruption , 19 octobre
2014, mediapart.fr.

Cet appel linitiative de Mediapart,


loccasion de la sortie simultane de trois
ouvrages traitant des turpitudes des
puissants24,
a
mobilis
plus
de
1 000 personnes venues couter un certain
nombre de tmoignages au Thtre de la
Ville la fin de laprs-midi ensoleill du
dimanche 19 octobre 2014. Beaucoup
nont pu entrer dans la salle et ont d
couter en direct les retransmissions sur
Mediapart et Daily Motion.

Roberto Scarpinato, juge italien


spcialis dans la lutte contre la mafia, a
rappel que les lanceurs dalerte sont
dautant plus menacs que les secrets
quils dvoilent mettent en pril la
ralisation de profits plus fabuleux. Je
me considre comme un survivant car le
cancer de la corruption a tu mes amis les
juges Giovanni Falcone et Paolo
Borsellino, dchiquets la mme anne par
des centaines de kilos dexplosifs en mai et
juillet 1992. Cest pour cela quil a fait
sienne cette maxime de vie : Vivez
comme si vous deviez mourir demain,
mais pensez comme si vous tiez
ternels. Sa vie professionnelle lui a pris
beaucoup de sa vie personnelle. Mais en
change elle ma fait comprendre la
logique du pouvoir. En effet, au dbut de
ma carrire, je pensais quil existait une

frontire entre les criminels et les honntes


gens. Mais jai bien d accepter quils ne
cessent de communiquer les uns avec les
autres . La corruption gnralise aboutit
un tat italien qui appauvrit son propre
peuple . Mais il conclut, alors que
Christiane Taubira est au premier rang du
public, que si lItalie est un vritable
laboratoire du nolibralisme et que lon
pense que cest un pays plus corrompu que
la France ou dautres pays europens, cest
uniquement parce que les magistrats sont
plus indpendants, la presse plus libre et
les citoyens plus vigilants. Car, en France
aussi, on tue des juges, Franois Renaud
en 1975, le juge Pierre Michel en 1981 et
Ber-nard Borrel, assassin Djibouti en
1995 .

Le tmoignage de Paul Jorion, qui a


pass dix-huit ans dans la finance, dont
douze aux tats-Unis, confirme une
corruption au cur du systme. Je suis
entr dans la finance par le bas, avec de
simples oprations de codage. Puis, peu
peu, jai t associ des runions o la
fraude tait aborde en tant que telle. Je
restais silencieux. Ce qui tait en jeu,
ctait la tolrance des salaris la fraude,
condition pour passer le plafond de verre.
On me la fait comprendre en me
reprochant de ne pas faire preuve desprit
dquipe. Plus tard, jai t employ par
une banque pour des calculs de risque. Or
je repre trs vite quil y avait des erreurs
de calcul dans ce qui mtait donn
valuer. Je refuse tout net de continuer. Et
jai eu droit de la part dun des hauts
responsables de cette banque : Vous

tes un emmerdeur !
Cette soire a dmontr la force dune
initiative collective pour fdrer les actions
individuelles. Quil sagisse de salaris
dans lunivers de la finance o rgne la
spculation financire, pour lesquels le
terme lanceur dalerte convient trs
bien, ou dintellectuels, sociologues,
anthropologues,
philosophes
ou
conomistes, dont les travaux permettent
dclairer tel ou tel aspect de la corruption
et que lon pourrait appeler des lanceurs de
conscience. Cette qualification nous
semble prsenter au moins les deux
mrites suivants : dune part, contourner le
discrdit des bourgeoisistes qui qualifient
volontiers de militant tout sociologue ou
conomiste critique et, dautre part,
prsenter lavantage dtre plus mdiatique

car elle est plus en phase avec le systme


nolibral qui valorise lindividualisme
contre le collectivisme. Ilyadu hros dans
lveilleur de conscience ou le lanceur
dalerte
et
donc
un
processus
didentification possible pour attirer des
lecteurs,
des
auditeurs
et
des
tlspectateurs prendre conscience de la
ralit dune guerre mene par les plus
riches contre les peuples.
Notes du chapitre 6
1. SNAT, L'vasion fiscale internationale, et si on
arrtait ?, op. cit., p. 563.
2. Ibid., p. 543-544.
3. Ibid., p. 545.
4. Ibid., p. 546.
5. Ibid., p. 1193.
6. Le Canard enchan, 11 mai 2011.
7. Le Monde, 23 janvier 2014.

8. ASSEMBLE NATIONALE, Lutte contre les paradis


fiscaux : si l'on passait des paroles aux actes, op. cit.
9. ATTAC et BASTA !, Le Livre noir des banques, Paris,
Les Liens qui librent, 2015.
10. William BOURDON, Petit Manuel de dsobissance
citoyenne. Quand l'intrt gnral est menac, devenez
lanceur d'alerte, Paris, Jean-Claude Latts, 2014, p. 94.
11. Ibid., p. 122.
12. ric ALT, Lanceurs d'alerte : un droit en
tension , La Semaine juridique, d. gnrale, 20 octobre
2014.
13. Vincent GARENQ (ral.), L'Enqute, Nord Ouest
Films, 2015.
14. Naomi KLEIN, La Stratgie du choc : la monte
d'un capitalisme du dsastre, Arles, Actes Sud, 2013,
nouvelle dition.
15. Denis COSNARD, Une loi pour protger le secret
des affaires , Le Monde, 20 janvier 2015.
16. Ils ont sign l'article Bruxelles vole au secours du
secret des affaires , Le Monde, 8 avril 2015.
17. sourcesure.eu.
18. Herv FALCIANI avec la collaboration d'Angelo
MINCUZZI, Sisme sur la plante finance, op. cit., p. 176.

19. Ibid., p. 177.


20. Pierre LARROUTUROU, La Grande Trahison. Les
lites ont abdiqu. nous de reprendre la main, Paris,
Flammarion, 2014, p. 126.
21. ric ALT et Irne LUC, La Lutte contre la
corruption, Paris, PUF, Que sais-je ? , 1997, et
L'Esprit corruption, Lormont, Le Bord de l'eau, 2012.
22. asso-sherpa.org.
23. Membres de la plate-forme Paradis fiscaux et
judiciaires : Les Amis de la Terre Anticor Attac
France CADTM Comit pour l'annulation de la dette du
tiers monde CCFD-Terre solidaire CFDT CGT
CRID Droit pour la justice Observatoire citoyen pour
la transparence financire internationale Oxam France
Justice et Paix Rseau Foi et Justice Afrique Europe
Secours catholique Caritas France Sherpa Survie
Syndicat de la magistrature Solidaires Finances
publiques Transparency International France
(www.stopparadisfiscaux.fr).
24. Ces trois ouvrages sont ceux de Fabrice ARFI,
Le Sens des affaires, Paris, Calmann-Lvy, 2014 ; Benot
COLLOMBAT et al., Histoire secrte du patronat de 1945

nos jours, Paris, La Dcouverte, 2015, nouvelle


dition ; Antoine PEILLON, Corruption, Paris, Seuil,
2014.

NOTRE
CONCLUSION
Nous navons aucune raison de
respecter ceux qui ne nous respectent pas,
ceux qui, tout en bnficiant de leur
position sociale leve, sont honors et
lous alors que par ailleurs tout leur est
bon pour arrondir leur cagnotte. Cette
respectabilit de faade vole en clats
quand le dessous des cartes rvle, non pas
seulement des individus fraudeurs, mais
une classe sociale mobilise dans la
prdation son profit.
Il faut donc mettre de ct sa timidit
sociale, ddaigner la violence symbolique
que savent si bien manipuler les

dominants. Le cynisme de leur cupidit est


rvoltant : rvoltons-nous. Cela est arriv
en Grce et en Espagne. Les partis
politiques Syriza et Podemos ont affirm
quils pouvaient, et ils lont fait. Les
gnrations venir ne nous pardonneraient
pas notre consentement implicite et notre
manque de courage devant un monde o
quatre-vingt-cinq Crsus concentrent en
richesses autant que la moiti la plus
pauvre de lhumanit. Aucun talent, aucun
courage, aucun gnie, ne mrite de telles
ingalits en sa faveur.
Que faire ? Commencer par informer.
Diffuser les informations durement
obtenues. Dfendre les lanceurs dalerte
contre les lites qui disposent de tous les
moyens pour
contourner les lois et organiser le droit,
lconomie, la finance dans le sens de leurs

intrts.
Et se garder des apparences : la vrit de
lvasion et de la fraude fiscales nest pas
rechercher dans les listes de paradis
fiscaux changeantes et inpuisables, o
lun des plus opaques nest autre que les
tats-Unis, o les affaires sont les affaires,
que diable ! Money is money au Delaware,
et cet tat amricain ne figure sur aucune
liste de lOCDE ou dautres organismes
aux ordres. Il faut chercher du ct des
classes dominantes, soudes par lappt du
gain. Du ct des banques, y compris
celles o vous avez votre compte courant,
et des salles de march, o svissent les
traders inventifs. Les gestionnaires de
fortune, les magouilleurs de toutes
envergures pullulent, il est vrai. Mais,
finalement, ils sont trs peu nombreux en
regard des multitudes qui ne peuvent plus

se projeter dans lavenir et luttent parfois


pour leur simple survie. Combien de
ministres, combien de ducs, combien de
gnraux, combien dvques du bon ct,
celui o les comptes fleurissent, qui ne
sont pas des contes pour enfants mais nen
enchantent pas moins leurs dtenteurs ? Du
ct o Podemos a commenc faire le
mnage, on trouve quelques perles
corrompues ayant grande allure.

Rodrigo Rato :
du Pinon-Charlot
sans peine
Rodrigo Rato, n en 1949,
militant du Parti populaire,

principale formation de la
droite espagnole, fut viceprsident du gouvernement
espagnol et ministre de
lconomie et des Finances
de 1996 2004. Puis il eut
une
carrire

linternational : directeur
gnral du Fonds montaire
international (FMI) de 2004
2007, poste auquel
Dominique Strauss-Kahn lui
succdera. Il se retrouve
alors
charg
de
responsabilits
internationales la banque
Lazard de Londres, puis il
prend la direction de Bankia,
un regroupement de sept
Caisses
dpargne

espagnoles
mises
en
difficult par la crise
immobilire de 2008. Il
quittera ce navire en
perdition en 2012.
La mme anne, Rodrigo
Rato a recours la loi
damnistie
fiscale
promulgue
par
le
gouvernement du Parti
populaire de Mariano Rajoy
pour rgulariser ses comptes
non dclars dtenus
ltranger. Cette occasion lui
a t offerte par le ministre
des Finances, Cristobal
Montoro, qui fut son
secrtaire
dtat

lconomie lorsquil tait


lui-mme ministre. Mais ce

Cahuzac
espagnol
est
suspect davoir profit de
cette amnistie pour blanchir
des fonds. Il a t entendu
par la police espagnole le
16 avril 2015, aprs plus de
trois heures de perquisition
son domicile. Lancien
directeur gnral du FMI est
donc souponn de fraude
fiscale et de blanchiment de
capitaux.
Tous
les
ingrdients
oligarchiques sont prsents
dans
cette
tambouille
nauseuse. Bonne
naissance issue de deux
riches lignes des Asturies,
tudes chez les jsuites,
licence en droit, master

Berkeley, poste de dput


conservateur, de ministre
des Finances charg de la
lutte contre lvasion fiscale,
de responsable et conseiller
du FMI, de la Banque
mondiale, de la Banque
interamricaine
de
dveloppement,
de
la
Banque europenne pour la
reconstruction
et
le
dveloppement (BERD) et
de la Banque europenne
dinvestissement (BEI), de
Lazard Londres enfin.
La vrit de la fraude
fiscale est rechercher au
cur des classes dominantes
soudes en une oligarchie
internationale dont le moteur

trouve son carburant dans


les banques et la haute
finance spculative. Cette
oligarchie fonctionne avec
des stratgies dont lopacit
cre
une
violence
symbolique qui masque un
ordre immmorial, celui des
rapports
sociaux
de
domination et dexploitation.
La fraude fiscale est un
rvlateur de la ralit des
classes sociales et de la
contradiction
de
leurs
intrts. Les plus puissants
et les plus riches refusent
aujourdhui, lchelle
internationale, la solidarit
des peuples. Ce sont des
responsables
politiques

franais, europens qui


organisent
en
toute
connaissance
de
cause
limpunit
des
riches
fraudeurs. Ce qui est bien
naturel : ce sont souvent des
camarades de classe, au sens
scolaire, mais surtout au
sens social. tous les
niveaux de loligarchie
mobilise : complicit et
solidarit mafieuse dans
lillgalit et limpunit.
Quand serons-nous capables
dtre ce point organiss,
structurs, dcids ? La
survie de lhumanit est en
grande partie entre nos
mains : laccumulation des
richesses est ruineuse en

biens irrcuprables pour


lquilibre cologique de
notre
terre.
Lobjectif
semble si lointain quil
parat
inaccessible.
Et,
pourtant, si les dominos sont
orients dans le sens des
intrts des nantis, nous
sommes tellement plus
nombreux queux que nous
pouvons faire basculer les
rapports de force entre les
classes sociales. La mare
humaine peut effacer les
chteaux de sable des
dlinquants en col blanc.

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Documentaires
BALBASTRE Gilles et KERGOAT Yannick,
Les Nouveaux Chiens de garde, JEM
productions, disponible en DVD
(ditions picentre films), 2012.
BENQUET Patrick, La Grande vasion
fiscale,
Nilaya
Productions,

documentaire en 3 pisodes, diffus en


novembre 2013 sur France 5 et
accessible sur YouTube.
Du fer la finance, lempire Wendel,
Compagnie Phares et balises, diffus
sur France 2 le 3 mars 2015.
CROOKS Harold, Le Prix payer, ARP
Slection, 2015.
HAREL Xavier et BURKEL Rmy, vasion
fiscale, le hold-up du sicle, Maha
Productions/Arte
France,
2013,
disponible en DVD et VOD.
ROUX Antoine, Au bonheur des riches,
premirepartie, Voyage en grande
fortune, seconde partie, Les Riches et
nous (crits en collaboration avec
Monique PINON-CHARLOT et Michel
PINON),
France
Tlvisions
Distribution, 2013.