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Cmo funciona la planificacin

fiscal para pymes?


Una buena planificacin fiscal propone evaluar alternativas y formas jurdicas para reducir el
impacto fiscal dentro de los lmites legales, y as generar ahorros y volver ms rentable un
negocio. Herramientas al alcance de las pymes.

La planificacin fiscal o "tax plannig" es la evaluacin de alternativas y formas jurdicas ms convenientes para reducir el
impacto fiscal y obtener, dentro de los lmites legales, ahorro econmico por la disminucin en las cargas fiscales con el
objetivo de volver ms rentable un negocio. Resulta de la aplicacin de estrategias que mediante el uso o interpretacin de
las leyes permiten reducir, diferir o eliminar la carga fiscal del contribuyente. Una buena planificacin fiscal est siempre
dentro del marco de la ley no implica evasin, y cuenta con el respaldo documental que demuestre su licitud, procurando
el menor riesgo.
Algunos de los objetivos de esta tcnica son:

Elegir la estructura societaria ms conveniente considerando la incidencia impositiva de cada una de ellas.

Evitar impuestos innecesarios.

Conocer el costo impositivo de la empresa y negocios alternativos.

Ayudar en la toma de decisiones.

Aprovechar beneficios fiscales vigentes.


Al momento de realizar la planificacin fiscal, tenemos que tener en cuenta:

Cul es la estructura legal seleccionada: sociedad annima, sociedad de responsabilidad limitada, sociedad de
hecho, fideicomiso, etc.

Los impuestos que inciden en el negocio (nacionales, provinciales, municipales).

Exenciones y desgravaciones vigentes.

Regmenes de promocin.

Polos industriales.

Posibilidad de diferimiento de las utilidades.

Incidencia del Impuesto de igualacin, que pueden neutralizar algunas ventajas impositivas.

Los efectos de la inflacin.


Cules son las herramientas del tax planning? Son aquellas alternativas que nos brinda la normativa vigente para reducir
el impacto fiscal de un hecho o conjunto de hechos determinados. Existen muchas herramientas de planificacin fiscal,
alguna de ellas son:

Venta y reemplazo. Aplicable al Impuesto a las Ganancias. Permite diferir el pago del impuesto, imputando la
utilidad obtenida de la enajenacin del bien reemplazado al costo del nuevo bien, lo que conlleva, por un lado, a no ingresar
el impuesto al momento de la venta, pero por otro, a una menor deduccin impositiva en concepto de amortizaciones en los
perodos subsiguientes.

Leasing. Por ejemplo, en el caso del leasing financiero, los cnones pueden deducirse del Impuesto a las
Ganancias durante todo el plazo del contrato. Es decir, se admite la deduccin acelerada de las cuotas pagadas,
independientemente de la vida fiscal del bien.

Adicionalmente, el leasing es un factor importante para reducir el Impuesto a la Ganancia Mnima Presunta, al no
computarse el activo en cuestin en la determinacin del impuesto.

Devengado exigible. Aplicable al Impuesto a las Ganancias. Nos permite diferir las ventas a plazo que sean en
ms de 10 cuotas o exigibles en ms de un perodo fiscal, imputando la ganancia al ejercicio en el que las cuotas fueran
exigibles.

Gastos de rodados. Recordemos, por ejemplo, que aquellos rodados que se consideren "utilitarios" no tienen
restriccin en la normativa para la deduccin de las amortizaciones y gastos asociados.

Programas especiales de financiamiento para pymes. La SEPYME, y Ministerio de Industria tienen lneas de
financiamiento con tasas atractivas. Tambin los bancos ofrecen lneas para pymes.

Crdito fiscal para capacitacin del personal (Ministerio de Industria). Permite a las pymes obtener
reintegros por sobre la inversin que realicen en la capacitacin de personal, ya sea en actividades abiertas, dictadas en
instituciones pblicas o privadas; o cerradas, como cursos a medida de la empresa. El beneficio se hace efectivo a travs
de la emisin de un certificado de Crdito Fiscal.

Regmenes de Promocin por actividad. Promocin industrial, del Software, etc.

Polos. Beneficios impositivos por el establecimiento en Polos industriales y tecnolgicos

Una buena planificacin fiscal se realiza siempre dentro del marco de la ley.

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