DOCUMENTOS DE CREDITO

CHEQUE
Un cheque es un documento bancario en el que una persona autorizada para
extraer dinero de una cuenta (por ejemplo, el titular), extiende a otra persona
una autorizacin para retirar una determinada cantidad de dinero de su cuenta
sin que sea necesaria su presencia.
Los cheques pueden ser nominales o al portador. En el primer caso, slo la
persona o empresa indicada en el cheque puede cobrarlo. En el segundo, lo
puede cobrar cualquiera.

TIPOS DE CHEQUE

CRU
ZADO:
Cheque nominativo cruzado en su adverso por dos lneas paralelas las cuales
indican que ese cheque slo puede ser cobrado por otra institucin de crdito.
Cruzamiento General. Entre lneas no se anota la denominacin de ninguna
institucin de crdito y puede depositarse en cualquier banco.

Cruzamiento Especial. Entre lneas va el nombre de una institucin de crdito y

solo puede cobrarse por sta.
PARA ABONO EN CUENTA.
Cheque nominativo en el que se anota dicha clusula , que prohbe al banco el
cheque en efectivo y solo puede recibirlo para abono en cuenta.
El cheque no es negociable a partir de la insercin de la clusula
CERTIFICADO
El librador de un cheque nominativo le solicita al banco librado, al momento de
expedir el cheque que lo certifique, declarando que existen fondos suficientes
para cubrir el importe.
Es una anotacin del banco en el cheque, firma o por los autorizados para ello.
No es negociable, solo puede endosarse a una institucin de crdito para su
cobr.

DE
CAJA
Instrumento de pago de mayor para beneficiario respecto a la existencia de
fondos

Solo la puede expedir una institucin de crdito a su propio cargo

Nominativo y no negociable

DE VIAJERO
El Cheque de Viaje (Traveler Cheque) es un instrumento financiero aceptado
prcticamente en todo el mundo para pagar bienes o servicios, para canjearlo
por moneda local. Funcionan como si fuera dinero en efectivo, con la diferencia
de que, si se pierden o se los roban, son fcilmente reembolsables.
Los viajeros y turistas de todo el mundo utilizan con ms frecuencia los
cheques de viaje para sus desplazamientos tanto nacionales como
internacionales ya que cada vez son aceptados por un mayor nmero de
establecimientos como medio de pago.
Gracias a este sistema un viajero, sin importar su edad, puede llevar dinero
personalizado en su mano y, en caso de presentarse cualquier imprevisto,
puede ser reintegrado al instante, adems, pueden ser considerados como el
complemento ideal de las tarjetas y los billetes en efectivo ya que no tienen
fecha de vencimiento y por tanto, puede canjearlos por moneda nacional o bien
conservarlos para futuros viajes.
CHEQUE CON VOUCHER
Tambin llamados Cheques con Pliza, estos llevan adherido un taln
separable que deber ser firmado por el titular al recibir el cheque y que servir
de comprobante del pago hecho.

LETRA DE CAMBIO
Es un documento literal que contiene una orden incondicional e pago dada por
una persona llamada girado, para que pague a la orden de un tercero llamado
beneficiario, cierta cantidad de dinero en la fecha y lugar sealados en el
documento.

REQUISITOS FORMALES (LITERALES)

LA MENCIN DE SER LETRA DE CAMBIO INSERTA EN EL TEXTO DEL
DOCUMENTO
Requisito indispensable para la eficacia del Ttulo
Su omisin trae como consecuencia que el papel no surta efectos en calidad
del Ttulo de Crdito.
LA EXPRESIN DEL LUGAR, DEL DA, MES Y AO EN QUE SE
SUSCRIBE.
El cumplimiento de este requisito tiene importancia fundamental para poder
determinar la prescripcin y la caducidad.
Su omisin acarrea la ineficacia de la letra como tal.
LA ORDEN INCONDICIONAL AL GIRADO DE PAGAR UNA SUMA
DETERMINADA DE DINERO.
Es la formula cambiaria con la cual se perfecciona la triangulacin de la letra de
cambio
Su omisin acarrea la ineficacia del titulo.

NOMBRE DEL GIRADO.

Es el sujeto con el que el girador mantiene una relacin subyacente dndose
de esta manera la triangulacin
Su omisin no permite que exista dicha triangulacin y el papel no surte como
letra de cambio.
EL LUGAR Y LA POCA DE PAGO.
Si no estipula el lugar de pago se tendr como tal el domicilio del girado, si
tuviere varios se podr exigir el pago en cualquier de ellos, a eleccin del
tenedor.
Si se omite la fecha del pago, la presuncin legal es que la letra vencer a la
Vista.
NOMBRE DE LA PERSONA A QUIEN HA DE HACERSE EL PAGO.
El simple enunciado de este requisito permite concluir que la letra no se puede
emitir al portador sino que es NOMINATIVA
Su omisin causa que el papel no surta efectos de la letra de cambio
FIRMA DEL GIRADOR O DE LA PERSONA QUE SUSCRIBA A SU RUEGO O
EN SU NOMBRE.
Es el requisito verdaderamente indispensable para que el ttulo nazca a la vida
del mundo del Derecho, es la manifestacin de la voluntad de querer obligarse
cambiariamente
Su omisin causa la no existencia de la obligacin y como consecuencia no
existe el Ttulo de Crdito.
PAGARE:
Documento Literal o Titulo de valor o Instrumento Financiero, documento
escrito mediante el cual una persona ( Emisor) Se compromete a pagar a otra
persona (El Beneficiario) Una determinada cantidad de dinero en una fecha
acordada.
Los pagares pueden ser al portador o endosables es decir, que se pueden
transmitir de un tercero los pagares pueden emitirlos los individuos particulares
de empresas o estados.

FACTURA CAMBIARIA
La factura cambiaria de compraventa es un titulo-valor que el vendedor podr
librar y entregar o remitir al comprador.
No podr librarse factura cambiaria que no corresponda a una venta efectiva de
mercaderas entregadas real y materialmente al comprador.
Remitindonos al significado de titulo valor es considerable recordar los efectos
que trae denominacin de titulo-valor sobre un documento. Los ttulos valores
son documentos necesarios para legitimar el derecho literal y autnomo que en
ellos se incorpora. Pueden ser de contenido crediticio, corporativos o de
participacin, y de tradicin o de representacin de mercancas. La disposicin
hace referencia a que el titulo valor es un documento, pero agrega los
conceptos de literalidad, autonoma, legitimacin e incorporacin que son las
notas distintivas o caractersticas esenciales de los ttulos valores. El primer
aspecto que debemos precisar es que el titulo valor es un documento formal,
pues esta sujeto a una serie de requisitos que debe cumplir necesariamente
dicho documento.

CARACTERISTICAS
La factura cambiaria presenta las siguientes caractersticas:

Es un titulo-valor de contenido crediticio porque contiene un crdito a

favor del vendedor y a cargo del comprador.

Es un titulo valor causal ya que representa la existencia de un contrato

de compraventa de mercanca plenamente identificable en el formato de
factura

La factura cambiaria de compraventa solo se libra si corresponde a una

venta efectiva de mercancas entregadas real y materialmente al
comprador

Por su forma, la factura cambiaria de compraventa equivale a una

factura comercial corriente, pero jurdicamente, por reunir determinados
requisitos y menciones, se transforma en un titulo valor.

En la factura cambiaria de compraventa el librador es el vendedor, quien

podr asumir tambin la calidad de beneficiario, y el librado es el
comprador. Por lo consiguiente, esta factura requiere aceptacin, para
cuyos efectos el vendedor debe remitirla al comprador y ste debe
devolverla aceptada.

OTROS DOCUMENTOS DE CREDITO

EL VALE
Es un documento que contiene una promesa escrita en el cual una persona se
obliga al pago de una suma determinada. Tambin se define como una nota
escrita que una persona manda a otra a fin de que mercaderas o dinero por
cuenta del firmante del documento.
CERTIFICADO DE DEPSITO

Documento o ttulo que certifica la existencia de mercancas en depsito y los

gravmenes que sobre ella pesan, facilitando la obtencin de crditos por parte
del Propietario o Tenedor del Certificado de depsito quien puede endosarlo
para obtener un prstamo sin necesidad de entregar la mercanca depositada

BOLETA DE DEPSITO MONETARIO

Esta boleta sirve para realizar un deposito en una cuenta que existe en el
banco. Este depsito puede ser realizado en moneda nacional o en moneda
extranjera.

BOLETA DE RETIRO
Esta boleta, sirve para retirar dinero que esta depositado en una cuenta en el
banco respectivo. Para realizar el retiro, el receptor de ventanilla debe
corroborar que la firma de la persona que desea realizar le retiro, coincida con
las firmas registradas para dicha cuenta.

DOCUMENTOS COMERCIALES
Los documentos comerciales son todos los comprobantes extendidos por
escrito en los que se deja constancia de las operaciones que se realizan en la
actividad mercantil, de acuerdo con los usos y costumbres generalizados y las
disposiciones de la ley.
La misin que cumplen los documentos comerciales es de suma importancia,
conforme surge de lo siguiente:
* En ellos queda precisada la relacin jurdica entre las partes que intervienen
en una determinada operacin, o sea sus derechos y obligaciones.
* Por lo tanto, constituyen un medio de prueba para demostrar la realizacin de
los actos de comercio
* Constituyen tambin el elemento fundamental para la contabilizacin de
dichas operaciones.
* Permiten el control de las operaciones practicadas por la empresa o el
comerciante y la comprobacin de los asientos de contabilidad.
FACTURA
Es un documento tributario de compra y venta que registra la transaccin
comercial obligatoria y aceptada por ley. Este comprobante tiene para acreditar
la venta de mercaderas u otros afectos, porque con ella queda concluida la
operacin.

La factura tiene por finalidad acreditar la transferencia de bienes, la entrega en

uso o la prestacin de servicios cuando la operacin se realice con sujetos del
Impuesto General a las Ventas que tengan derecho al crdito fiscal. Asimismo
cuando el comprador o usuario lo solicite a fin de sustentar gastos y costos
para efecto tributario y en el caso de operaciones de exportacin.

IMPORTANCIA
En dicho
vendedor hace
constar en
forma detallada las
mercaderas
vendidas, indicando
condiciones y debe ser extendida por duplicado o triplicado y sirve para
justificar los registros en los libros respectivos.
CARACTERSTICAS
La factura conformada tiene las siguientes caractersticas:

Se origina en la compra venta de mercaderas, as como en otras

modalidades contractuales de transferencia de la propiedad de bienes
susceptibles de ser afectados en prenda, en las que se acuerde el pago
diferido del precio;

El objeto de la compra venta u otras relaciones contractuales antes

referidas debe ser mercaderas o bienes de comercio distintos a dinero,
no sujetos a registro;

Los bienes y mercaderas pueden ser fungibles o no, identificables o no.

No deben estar sujetos a carga o gravamen alguno, salvo al que el titulo
representa;

La conformidad puesta por el comprador o adquiriente en el texto del

ttulo se muestra por s sola y sin admitirse prueba en contrario, que ste
recibi la mercadera o bienes descritos en la Factura Conformada, a su
total satisfaccin;

Slo una vez que cuente con la conformidad, el ttulo puede ser objetivo
de transmisin;

Desde su conformidad, representa adems del crdito consistente en el

saldo del precio sealado en el mismo ttulo, el derecho real de prenda
que queda constituida sobre toda la mercadera y bienes descritos en el
mismo documento, a favor de tenedor;

Copias: La primera y segunda copias sern expedidas mediante el

empleo de papel carbn, carbonado o autocopiado qumico.

Nota de pedido o de compra.

Es un documento mediante el cual una persona o empresa formula un pedido
de compra a un comerciante. Este documento comercial no obliga a realizar la
operacin.
Debern extenderse cmo mnimo dos ejemplares: uno que queda en poder
del que lo suscribi (comprador) y otro, que es el que se entrega o enva al
vendedor.

Nota de ventas.

Se llama nota de venta al documento comercial

en el que el vendedor detalla las mercaderas
que ha vendido al comprador, indicando,
cantidad, precio, fecha de entrega, forma de
pago y dems condiciones de la operacin.
Aceptado el pedido por parte del vendedor, este formula la Nota de Venta, por
la que toma a su cargo el compromiso de entregarle la mercadera que se
detallan en la misma, y el comprador se obliga a recibirlas. Este documento
comercial obliga a ambas partes a realizar la operacin en los trminos
establecidos.
Remito o remisin.
Se utiliza este comprobante para ejecutar la entrega o remisin de los bienes
vendidos. En l, la persona que recibe esos bienes deja constancia de su
conformidad, y con ello queda concretado el derecho del vendedor a cobrar y la
obligacin del comprador a pagar. Sirve de base para la preparacin de la
factura.
El remito se extiende por triplicado: el original firmado por el vendedor se
entrega al adquirente; el duplicado, con la conformidad del comprador por los
efectos que los ha recibido, queda en poder del vendedor y se destina ala
seccin facturacin para que proceda ala emisin de la factura. Por ltimo el

triplicado permanece en la seccin depsito par constancia de las mercaderas

salidas.

Nota de dbito.
Llmese as a la comunicacin que enva un comerciante a su cliente, en la
que le notifica haber cargado o debitado en su cuenta una determinada suma o
valor, por el concepto que la misma indica.

Nota de crdito.
Es el documento en el
cual el comerciante
enva a su cliente, con el
objeto de comunicar la
acreditacin en su
cuenta una determinada
cantidad, por el motivo
expresado en la misma.

Pagar.
Llamase pagar al documento por el
cual una persona se compromete a
para a otra, o a quien sta indique, una
suma de dinero determinada, en una
fecha establecida y en un domicilio
estipulado.

Orden de compra

Es un documento similar a la nota de pedido,

Se utiliza para solicitar mercaderas a un
determinado proveedor cuando se
encuentran en una misma localidad y el
proveedor no enva vendedores para ofrecer
el producto.
Es el documento formal que utiliza el
departamento de compras para solicitar la
mercadera que requiere. Debe ser concreto,
claro y especfico en lo que se solicita.
Antes de emitir la orden de compra, debe
enviarse una solicitud de cotizacin a cada
uno de los proveedores que pueden
abastecernos de las mercaderas requeridas
las cotizaciones por los proveedores se
proceder a emitir la orden de compra a
nombre del proveedor elegido.

Factura de crdito
Es un documento que sigue sin
aceptacin.Permite fijar una fecha cierta
para pago de las facturas que les venden a
los hipermercados y otras grandes
concentraciones comerciales o cuando son

proveedoras de grandes industrias. Esto neutraliza los abusos de posicin

dominante de las grandes empresas, abusos que han sido sistemticamente
utilizados, por los grandes hipermercados y las grandes concentraciones
industriales para obtener de manera desleal una mejor posicin competitiva, en
perjuicio de las pequeas y medianas empresas de la produccin, de la
industria y del comercio, causando graves daos no solo a esos segmentos
empresarios sino tambin a las economas regionales.
Es un instrumento de crdito eficaz, ya que al ser conformadas por grandes
empresas son fcilmente negociables en las instituciones financieras
permitiendo as el acceso al crdito a un sector empresario al que hoy le esta
vedado.

Factura de contado

Estado de cuenta
Operacin que consiste en determinar el
balance de una cuenta. Registro de los
asientos de dbito o crdito en la cuenta
de un cliente durante un espacio de
tiempo determinado.
Es el resumen de los cargos y abonos
de la tienda virtual y/o del afiliado.
Documento que recibirn
peridicamente los trabajadores
afiliados a las afores en el que se
registrarn los depsitos, los retiros y el

saldo de la cuenta individual, as como las comisiones cobradas y los

rendimientos obtenidos.

Giro Bancario
Orden de pago de sucursal a sucursal o sucursal corresponsal de pagar a una
persona en otro lugar.
PLAZOS DE PRESENTACION PARA PAGO:
Dentro de 15 das a partir de su fecha si son pagaderos en el mismo lugar de
expedicin
Dentro de 1 mes si es expedido y pagadero en diversos lugares del territorio
nacional
Dentro de 3 meses, si fue expedido en el extranjero y pagadero en territorio
nacional
Dentro de 3 meses, si es expedido en territorio nacional y pagadero en el
extranjero
ACCIONES DIRECTAS
Contra el librador y sus avalistas
Prescribe en 6 meses contados
Desde que termine el plazo de presentacin del ltimo tenedor del
documento
Desde que el da siguiente en que se pague el cheque, la de los
endosantes y la de los avalistas
Caduca por:
No protestar el cheque por falta de pago
No haber presentado el cheque a su cobro dentro de los plazos legales
siempre y cuando se demuestre que durante el termin hubo fondos
suficientes para pagarlos.

1. RECIBO DE ARRENDAMIENTO
o Concepto.- Es un contrato en que una
parte (arrendador) permite el uso de
un objeto mueble o inmueble y otra
(arrendatario) que paga un precio
(canon). El contrato
de arrendamiento se hace a travs de
un contrato escrito o verbalmente.
o
o
1.
2.

Requisitos de los recibos de

arrendamiento

Nombre impreso, razn social, domicilio fiscal

y Registro nico de Contribuyentes de quien los
expida. Si se tiene ms de un local o
establecimiento, se deber sealar el domicilio del
local o establecimiento en el que se expidan los
comprobantes.
3.
Contener impreso el nmero de folio
4.
Lugar y fecha de expedicin.
5.
Registro nico de Contribuyentes de la
persona a favor de quien se expidan.
6.
Cantidad y clase de mercancas o descripcin del servicio que amparen.
7.
Valor unitario consignado en nmero e importe total consignado en
nmero o en letra, as como el monto de los impuestos que en los trminos de
las disposiciones fiscales deban trasladarse, en su caso.

Fecha de impresin y datos de identificacin del impresor autorizado.

Este contrato es prorrogable en las mismas condiciones y por el trmino inicial
si el arrendatario ha cumplido con las obligaciones a su cargo y acepta los
reajustes del canon autorizados legalmente.
Para fijar el canon de arrendamiento se debe tener en cuenta que ste
ser mximo el uno por ciento (1%) del valor comercial del inmueble. Un
contrato de arrendamiento de vivienda urbana puede terminar por mutuo
acuerdo de las partes en cualquier tiempo.
8.

RECIBO POR
HONORARIO
2. Concepto.- Son
comprobantes de
pago que deben
entregar las
personas que
ejercen una
profesin,
oficio, ciencia,
o arte en forma
independiente al
momento de cobrar
sus honorarios por
los servicios presta
dos. Las personas
que ejerzan un oficio y estn inscritas en el RUS, no entregarn este
comprobante; les corresponder emitir y entregar boleta de venta.
Los recibos por honorarios constan de un original que se entrega al que
contrat el servicio y dos copias, una de ellas es para la SUNAT y la otra
la debe archivar la persona que ha emitido el recibo por honorarios. Los
recibos por honorarios tienen una vigencia de 24 meses contados a
partir de la fecha en que fueron autorizados por la SUNAT.
1.
2.

El nmero de RUC actualizado (11 dgitos).

El concepto, por el cual se ha de realizar el pago y el periodo en que se

ha realizado dicha labor.
4.
El monto bruto del pago a percibir.
5.
La fecha de emisin del recibo.
6.
El monto expresado en letras corresponde al neto recibido.
7.
El visto bueno de la autoridad.
8.
Para el caso de personas que proporcionan servicios
mediante Contratos de Locacin, indicarn el nmero de registro OCAL de su
contrato de Locacin de Servicios.
9.
El personal nombrado o contratado, en planillas, sealar su respectivo
cdigo de servidor.
10.
Los servicios no permanentes o los que correspondan a tareas
adicionales, debern precisarse claramente en el concepto.
3. Requisitos:
3.