Matriz de Riesgo

REFERENCIA
DESCRIPCIN
Saldo segn
contabilidad al
31/12/2014
Saldo segn
contabilidad al
31/12/2013
.
CAJA Y BANCOS
11101
CAJA
1110102
Caja Chica
SUB TOTAL CAJA

11102
12,000
12,000
BANCOS
CUENTAS EN QUETZALES
1110212
Banco Agrcola (DA)
26,000
1110214
Citibank (DM)
10,000
CUENTAS EN DLARES
1110217
Banco G&T (DM)
SUB TOTAL BANCOS

Total del rubro
107,800
143,800.00
0.00
155,800
65,000
Nivel de precisin
Error tolerable
DIVULGACIONES: (Indicar la informacin a revelar segn el marco de referencia utilizad
Marjorie Gonzles
Elaborado por:
Inusual o
Inesperado?
VARIACION
Q
12,000
100%
Si
FACTOR DE RIESGO
Cul es el riesgo en la cuenta?
No
NO
26,000
100%
NO
10,000
100%
NO
107,800
100%
NO
Tipo de
riego
A
Alto
A) Manipulacin de efectivo.
B) Falta de arqueo de caja.
C) Falta de
documentos de soporte.
A) Que las conciliaciones bancarias no

se elaboren de forma oportuna.
B) No tener documentos
de soporte para cada una de las
transacciones.
A) Valuacion de la moneda extranjera

en las conciliaciones bancarias.
M Medio
B
Bajo
de referencia utilizado)
ANLISIS Y EVALUA
INNOVACIONES EM
CAJA Y B
AUDITORIA DEL 01 DE EN
Cifras en
Tipo de
riego
B
Aseveraciones de la
Cuenta
I
Segn
Revisiones
CO
CC
CL
Integridad
CO Comprensibilidad (Descripcin)
Medio
Existencia
CC Corte de operaciones
Bajo
Valuacin
CL Clasificacin
Propiedad
Ocurrencia
ANLISIS Y EVALUACIN DE RIESGOS

INNOVACIONES EMPRESARIALES, S.A.
CAJA Y BANCOS
DITORIA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2015
Cifras en Quetzales
Revisado por:
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
1. Indgar quien tiene a su cargo dicho fondo y si existen cartas de responsabilidad por el manejo del mismo. 2. Indagar
el proceso de de liquidacin con que periodicidad se realiza y para que se utiliza (gastos menores etc.). 3 Consultar si
las liquidaciones son revisadas y autorizadas. 4. Indgar si se hacen arqueos de manera periodica. 5. Indagar cul es el
plazo de los vales que se emiten.
1. Verificar las conciliaciones bancarias en cuanto al control interno supervisin, autorizacin y elaboracin de los
ltimos 6 meses. 2. Dejar el vaciado de la ltima conciliacin del mes de diciembre 2014. 3. Evaluar si existen cheques
y/o depositos con antigedad elevada. 4.Indgar la naturaleza de las cuentas bancarias y para que son utilizadas. 5.
Dejar el estado de cuenta bancario de todas las cuentas bancarias del tlimo mes. 6. Indagar la existencia de cheques
en circulacin y si hay pendientes de entregar hacer una observacin fsica de ellos.
1. Verificar las conciliaciones bancarias en cuanto al control interno supervisin, autorizacin y elaboracin de los 6
meses. 2. Dejar el vaciado de la ltima conciliacin del mes de diciembre 2014. 3. Evaluar si existen cheques y/o
depositos con antigedad elevada. 4. Indgar la naturaleza de las cuentas bancarias y para que son utilizadas. 5. Dejar el
estado de cuenta bancario del tlmo mes. 6. Realizar la correcta valuacin de las cuentas bancarias en Dlares
aplicando el tipo de cambio correspondiente (al cierre del ejercicio).
Comprensibilidad (Descripcin)
2015
Corte de operaciones
Clasificacin
Revisado por:
CONCLUSION DEL TRABAJO

(Posterior a realizar los procedimientos)
Referencia PT
Nivel de Precisin
Nivel de Precisin
Nivel de Precisin
Nivel de Precisin
Nivel de Precisin
Nivel de Precisin
Nivel de Precisin
Nivel de Precisin
Nivel de Precisin
Nivel de Precisin
Nivel de Precisin
de Precisin
REFERENCIA
DESCRIPCIN
Saldo segn
contabilidad al
31/12/2014
CUENTAS POR COBRAR
11202 OTRAS CUENTAS POR COBRAR

1120201 Clientes
3,255,000
1120211 Funcionarios y Empleados
1120212 Cuentas Intercompaas

Sub Total de Cuentas por Cobrar
30,000
165,000
3,450,000
DOCUMENTOS POR COBRAR

11201
Documentos por cobrar
Sub Total de Documentos por Cobrar

Total del rubro
752,000
752,000
4,202,000
CUENTAS POR COBRAR

Nivel de
precisin
DIVULGACIONES: (Indicar la informacin a revelar segn el marco de re

1. Existe un cupn para descuento de facturas por Q. 750,000.00.
2. La estimacin de cuentas incobrables se forma a razn del 3% sobre los saldo
3. El 90% del saldo de la cuenta de Funcionarios y empleados corresponde a un
4
Marjorie Gonzles
Elaborado por:
Inusual o
Inesperado?
VARIACION
Saldo segn
contabilidad al
31/12/2013
Si
No
3,255,000
100%
NO
30,000
100%
NO
165,000
100%
NO
752,000
100%
NO
1,900,000
0
0
1,900,000
UENTAS POR COBRAR

Error tolerable
4,202,000
DOCUMENTOS POR COBRAR

Nivel de
precisin
Error tolerable
evelar segn el marco de referencia utilizado)

r Q. 750,000.00.
a razn del 3% sobre los saldos deudores.
empleados corresponde a una cuenta a nombre del Ex gerente de ventas, quin falleci; esto no es recuper
Marjorie Gonzles
Elaborado por:
AN
INN
AUDITORI
FACTOR DE RIESGO
Cul es el riesgo en la
cuenta?
Tipo de
riego
A
Aseveraciones de la
Cuenta
I
Segn
Revisiones
CO
CC
CL
Que la cuenta por cobrar se

encuentre sobrevaluada
Que los documentos por cobrar se

encuentren sobrevaluados.
Alto
Integridad
CO Comprensibilidad (D
Medio
Existencia
CC Corte de operacione
Bajo
Valuacin
CL
Propiedad
Ocurrencia
as, quin falleci; esto no es recuperable ya que sus prestaciones fueron entregadas.
Clasificacin

Cuentas por cobrar
AUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2015
Cifras en Quetzales
1. Solicicitar la integracin y cotejar que los saldos concilien con lo reportado en la contabilidad. 2. Verificar
algunas operaciones a traves del dmg debido a que la cuenta por cobrar a aumentado con relacin al ao
2013.
1. Solicicitar la integracin y cotejar que los saldos concilien con lo reportado en la contabilidad. 2. Verificar
el origen o la naturaleza de las cuentas por cobrar a funcionarios y empleados si es por prestamos que se
tienen con estos, como es la forma de descuento, si se tiene un contrato por el prstamo otorgado etc. 3.
Verificar las formas de pago o de descuento a los empleados y/o funcionarios.
1.Solicitar la integracin de la cuenta, cotejar que esta concuerde con lo reportado en la contabilidad. 2.
Seleccionar una muestra de las operaciones materialmente importantes para dar validez a las mismas.
1. Solicitar la integracin de la cuenta y cotejar que los saldos concilien con lo reportado en contabilidad. 2.
Verificar la naturaleza y origen de los docuementos por cobrar.
Clasificacin
O 2015
Revisado por:

Referencia PT
Nivel de Precisin
Nivel de Precisin
Nivel de Precisin
Nivel de Precisin
Nivel de Precisin
Nivel de Precisin
Nivel de Precisin
Nivel de Precisin
Nivel de Precisin
Nivel de Precisin
Nivel de Precisin
REFERENCIA
12101
DESCRIPCIN
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
1210102
Inmuebles
1210103
Mobiliario y Equipo de Oficina
1210104
Vehculos
1210105
Maquinaria en Trnsito
Sub Total de Activo Fijo
12201
REGUL.PROPIEDA,PLANTA Y EQUIPO
1220102
Depreciacin Acumulada Inmuebles
1220104
Depreciacion Acumulada Mobiliario y Equipo Oficina

Sub Total de la Depreciacion Acumulada
Total del rubro neto
DIVULGACIONES: (Indicar la informacin a revelar segn el marco d
Saldo segn
contabilidad al
31/12/2013
2,200,000
2,200,000
155,200
155,200
0%
90,000
2,200,000
2,200,000
2,355,200
153,000
Si
0%
90,000
4,645,200
Inusual o
Inesperado?
Variacin
Saldo segn
contabilidad al
31/12/2014
100%
100%
2,290,000
153,000
100%
75,660
100%
75,660
228,660
228,660
4,416,540
2,355,200
2,061,340
Nivel de
precisin
Error tolerable
173,000
8,650
SI
SI
a revelar segn el marco de referencia utilizado)
Marjorie Gonzales
Elaborado por:
AUDIT
Inusual o
Inesperado?
No
NO
NO
NO
FACTOR DE RIESGO
cuenta?
ASEVERACIONES DE
CUENTA
Tipo de riesgo
A
B
A) Que las adiciones y bajas
sean reales y del periodo
que corresponde.
B) Que las depreciaciones
estn aplicadas segn la ley.
B
NO
Que se realice
adecuadamente el calculo
de las depreciaciones del
periodo.
Alto
Medio
E Existencia
Bajo
V Valuacin
P
Integridad
Propiedad
O Ocurrencia
SEGN
REVISIONE
S
O CO

Cifras en Quetzales
SEGN
REVISIONE
S
Procedimientos de Auditora
CC CL
1. Solicitar la integracin y/o registro auxiliar de este rubro y verificar si cuadra con el diario mayor general. 2. Determinar
el movimiento de adiciones, bajas y traslados que se hayan realizado durante el perodo. 3. Examinar las adiciones mas
importantes que se hayan realizado durante el perodo y verficar la forma en que las mismas han sido documentadas. 4.
Examinar las bajas del perodo estableciendo si estas son por retiro o ventas que se hayan realizado. 5. Consultar con la
administracin si se tienen cartas de responsabilidad por el uso o custodia de los mismos, si existe codificacin.
1. Realizar el clculo global de depreciaciones, con el objeto de darle validez al gasto del perodo y
a los abonos realizados a la depreciacin acumulada. 2. Realizar la prueba de comparar que las
depreciaciones que sean cargadas al acumulada coincidan con el gasto. 3. Incluir los movimientos
reales en la sumaria.
CL Clasificacin
(Nombre del Supervisor)

Revisado por:
Conclusin del trabajo (Posterior a

realizar los procedimientos)
Referencia PT
Nivel de Precisin
de Precisin
Nivel de Precisin
de Precisin
Nivel de Precisin
de Precisin
Nivel de Precisin
de Precisin
Nivel de Precisin
de Precisin
Nivel de Precisin
de Precisin
Nivel de Precisin
de Precisin
Nivel de Precisin
de Precisin
Nivel de Precisin
de Precisin
Nivel de Precisin
de Precisin
Nivel de Precisin
DESCRIPCIN
REFERENCIA
12101
INVENTARIOS
1210102
Inventario de Electrodomsticos
1210103
Inventario de Repuestos y Accesorios (Garantas)
1210105
Inventario de Mercadera de Segunda (Recogida)
Sub Total de Inventarios
Saldo segn
contabilidad al
31/12/2014
2,300,000
2,300,000
42,000
42,000
16,500
16,500
2,358,500
2,358,500
2,358,500
2,358,500
Nivel de
precisin
Error tolerable
173,000
8,650
Marjorie Gonzales
Inusual o
Inesperado?
Variacin
Saldo segn
contabilidad al
31/12/2013
Si
100%
100%
100%
Elaborado por:
AUDIT
Inusual o
Inesperado?
No
NO
NO
FACTOR DE RIESGO
cuenta?
ASEVERACIONES DE
CUENTA
Tipo de riesgo
A
A) Que las entradas y salidas

se registres y verifiquen
adecuadamente en el
perodo que corresponda.
NO
Alto
Medio
E Existencia
Bajo
V Valuacin
P
Integridad
Propiedad
O Ocurrencia
SEGN
REVISIONE
S
O CO

Cifras en Quetzales
SEGN
REVISIONE
S
CC CL
1. Evaluar las instrucciones y procedimientos de la administracin para registrar y controlar los resultados del conteo
fsico del inventario. 2. Observar la realizacin de los procedimientos de conteo de la administracin. 3. Inspeccionar el
inventario. 4. Realizar pruebas fsicas selectivas al recuento realizado por la compaa. 5. Solicitar informacion a la
persona que tiene bajo su custodia y responsabilidad el inventario, en cuanto a las condiciones y cantidades del
inventario.
CL Clasificacin
Revisado por:

Referencia PT
Nivel de Precisin
de Precisin
Nivel de Precisin
de Precisin
Nivel de Precisin
de Precisin
Nivel de Precisin
de Precisin
Nivel de Precisin
de Precisin
Nivel de Precisin
de Precisin
Nivel de Precisin
de Precisin
Nivel de Precisin
de Precisin
Nivel de Precisin
de Precisin
Nivel de Precisin
de Precisin
Nivel de Precisin
REFERENCIA
12101
DESCRIPCIN
IMPUESTOS POR APLICAR
1210102
IVA Crdito
1210103
ISR trimestral
1210105
ISO
Sub Total de Inventarios
Saldo segn
contabilidad al
31/12/2014
50,000
50,000
40,000
40,000
60,000
60,000
150,000
150,000
150,000
150,000
Nivel de
precisin
Inusual o
Inesperado?
Variacin
Saldo segn
contabilidad al
31/12/2013
Error tolerable
Si
100%
100%
100%
Marjorie Gonzales
Elaborado por:
AUDIT
Inusual o
Inesperado?
No
NO
NO
FACTOR DE RIESGO
cuenta?
ASEVERACIONES DE
CUENTA
Tipo de riesgo
A
A) Que se haya efectuado el

clculo correctamente.
B) Que se haya rebajado
de la provisin en cuanto se
efectu el pago de cada
impuesto.
NO
Alto
Medio
E Existencia
Bajo
V Valuacin
P
Integridad
Propiedad
O Ocurrencia
SEGN
REVISIONE
S
O CO

Cifras en Quetzales
SEGN
REVISIONE
S
CC CL
1. Verificar la base sobre la cual se efecto el clculo para cada impuesto. 2. Evaluar si se deja provisin mensual para
cada impuesto o se hace un solo desembolso en el momento de efectuar el pago del impuesto.
CL Clasificacin

Revisado por:

Referencia PT
Nivel de Precisin
de Precisin
Nivel de Precisin
de Precisin
Nivel de Precisin
de Precisin
Nivel de Precisin
de Precisin
Nivel de Precisin
de Precisin
Nivel de Precisin
de Precisin
Nivel de Precisin
de Precisin
Nivel de Precisin
de Precisin
Nivel de Precisin
de Precisin
Nivel de Precisin
de Precisin
Nivel de Precisin
REFERENCIA
13101
DESCRIPCIN
Saldo segn
contabilidad al
31/12/2014
INVERSIONES
1310102
Inversiones en Valores
1310103
Inversin en Acciones de Copa Oro, S.A.
14,137,500
14,137,500
Total del rubro
14,137,500.00
Nivel de
precisin
DIVULGACIONES: (Indicar la informacin a revelar segn el marco de refer
Marjorie Gonzales
Elaborado por:
Saldo segn
contabilidad al
31/12/2013
15,950,000
15,950,000 15,950,000.00
Inusual o
Inesperado?
VARIACION
Q
Si
No
14,137,500
100%
NO
-15,950,000
#DIV/0!
NO
1,812,500
-1,812,500.00
Error tolerable
el marco de referencia utilizado)
Marjorie Gonzales
Elaborado por:
INNOVACIONE
ANLISIS Y EV
IN
AUDITORIA DEL 01 D
Cifra
FACTOR DE RIESGO
Tipo de
riesgo
A
ASEVERACIONES DE
CUENTA
SEGN
REVISIONES
CO CC
CL
A) Que las inversiones no se

encuentran documentadas de forma
adecuada.
B)
Que las inversiones no hayan sido
cobradas en la fecha de vencimiento.
Alto
Integridad
CO Comprensibilidad (Descr
Medio
Existencia
Bajo
V
P
Valuacin
Propiedad
CL Clasificacin
Ocurrencia

INVERSIONES
Cifras en Quetzales
1. Solicitar la integracin del saldo de la cuenta y verificar si cuadra con el diario mayor general. 2.
Determinar la naturaleza de las mismas, con el objeto de establecer si son a corto o largo plazo. 3.
Examinar las inversiones materialmente importantes realizadas durante el perodo, observando la
forma como han sido documentadas. 4. Examinar las desinversiones importantes realizadas en el
perodo y la forma como han sido documentadas. 5. Determinar el monto de inversiones y
desinversiones realizadas durante el perodo, ya que dicha informacin es de suma importancia para
efectos de la elaboracin del Estado de flujos de efectivo.
Clasificacin

Revisado por:

Referencia PT
Nivel de Precisin
e Precisin
Nivel de Precisin
e Precisin
Nivel de Precisin
e Precisin
Nivel de Precisin
e Precisin
Nivel de Precisin
e Precisin
Nivel de Precisin
e Precisin
Nivel de Precisin
e Precisin
Nivel de Precisin
e Precisin
Nivel de Precisin
e Precisin
Nivel de Precisin
e Precisin
Nivel de Precisin
REFERENCIA
DESCRIPCIN
Saldo segn
contabilidad al
31/12/2014
CUENTAS POR PAGAR
Proveedores
Cuentas por pagar
Documentos por pagar
Intereses Vencidos sobre obligaciones hipotecarias
SUB-TOTAL
2,343,000
325,000
385,000
100,000
3,153,000
GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR
Combustibles y Lubricantes
Seguridad y Vigilancia
Reparaciones y Mantenimiento Edificios
Energa Elctrica
Comunicaciones
Gastos de Viaje (Boletos areos)
Papelera y Utiles
Promocin y Publicidad
80,000
45,000
600,000
35,000
25,000
20,000
10,000
35,000
850,000
PRESTAMO BANCARIO
Prstamo Bancario
10,000,000
10,000,000
IMPUESTOS POR PAGAR
IVA Dbito, DIC 14
84,000
ISR retenciones
15,110
ISR retenciones del perodo 2014
51,850
150,960
TOTAL DE OTRAS CUENTAS POR PAGAR
4,153,960
Nivel de
precisin
Cuentas por Pagar

Otras Cuentas por Pagar
Marjorie Gonzales
Elaborado por:
Inusual o
Inesperado?
VARIACION
Saldo segn
contabilidad al
31/12/2013
2,650,000 325,000
307,000
-
Si
No
-13%
NO
0%
NO
385,000
100%
NO
100,000
100%
NO
2,975,000
SI
80,000
45,000
600,000
35,000
25,000
20,000
10,000
100%
100%
100%
100%
100%
100%
100%
35,000
100%
NO
NO
NO
NO
NO
-1,000,000
-10%
NO
NO
SI
903,605
11,000,000
11,000,000
84,000
100%
NO
15,110
100%
NO
51,850
100%
NO
135,717
4,014,322
178,960
Error tolerable
n el marco de referencia utilizado)
Marjorie Gonzales
Elaborado por:
INNOVACION
ANLISIS Y
CUE
AUDITORIA DEL 01
Cif
FACTOR DE RIESGO
Tipo de
riesgo
A
ASEVERACIONES DE
CUENTA
Que la cuenta por pagar se encuentre

subvaluada.
B
B
B
B
Que el calculo de los impuestos no se

realice de forma correcta.
B
B
B
SEGN
REVISIONES
CO CC
CL
Alto
Integridad
CO Comprensibilidad (Descr
Medio
Existencia
Bajo
Valuacin
CL Clasificacin
Propiedad
Ocurrencia

CUENTAS POR PAGAR
Cifras en Quetzales
1. Solicitar la integracin y cotejar el saldo contra el saldo presentado en el balance con la

finalidad de establecer diferencias. 2 . Verificar a traves del dmg las operaciones materialmente
importantes, evaluar una muestra de los pagos efetuados durante el periodo, as mismo si se
han realizado pagos posteriores. 3. Verificar los clculos de los intereses vencidos y revisar si
exista provisin para este gasto.
1. Evaluar si los montos que aparecen en el balance no estn sobrepasando el lmite

autorizado por la administracin. 2. Verificar una muestra de los gastos ms grande y si existe
un control sobre a qui personal se le cubre dicho gasto y si el comprobante est correcto.
1. Indagar cuales fueron las condiciones de este prstamo y la fecha en que se adquiri,
verificar el clculo de intereses pagados.
Cruzar contra el formulario de IVA del mes de diciembre 2014. Tambin indagar como es la
regularizacin del iva debido a que estan las cuentas de cobrar y pagar.
Verificar cul fue la base para estas retenciones y evaluar los procedimientos de la fecha de
retencin y las fechas de pago.
Clasificacin

Revisado por:

Referencia PT
Nivel de Precisin
e Precisin
Nivel de Precisin
e Precisin
Nivel de Precisin
e Precisin
Nivel de Precisin
e Precisin
Nivel de Precisin
e Precisin
Nivel de Precisin
e Precisin
Nivel de Precisin
e Precisin
Nivel de Precisin
e Precisin
Nivel de Precisin
e Precisin
Nivel de Precisin
e Precisin
Nivel de Precisin
REFERENCIA
DESCRIPCIN
PROVISIONES LABORALES
2110402
Provisin Bono 14
2111701
Provisin Aguinaldo
2113004
Provisin para Indemnizaciones
Cuentas por Pagar

Saldo segn
contabilidad al
31/12/2014
Saldo segn
contabilidad al
31/12/2013
VARIACION
Q
40,000.00
40,000
100%
6,666.40
6,666
100%
239,933.40
239,933
100%
286,600
206,600
286,600
Nivel de
precisin
206,600
Error tolerable
Marjorie Gonzales
Elaborado por:
286,600
AU
Inusual o
Inesperado?
Si
No
FACTOR DE RIESGO
Tipo de
riesgo
A
ASEVERACIONES DE
CUENTA
NO
NO
NO
Alto
Integridad
Medio
Existencia
Bajo
Valuacin
Propiedad
Ocurrencia

CUENTAS POR PAGAR
Cifras en Quetzales
SEGN
REVISIONES
CO CC
CL
1. Solicitar los movimientos de diario mayor por el perodo a examinar de las cuentas de
aguinaldo, vacaciones, bono 14 e indemnizaciones, esto con el objeto de realizar la prueba
global de prestaciones laborales. Con esta prueba damos validez al gasto registrado durante el
perodo, as como al saldo que qued de estas prestaciones al final del mismo. 2.Indgar cual es
la base para el clculo de las prestaciones laborales.
CL Clasificacin

Revisado por:
15

Referencia PT
Nivel de Precisin
e Precisin
Nivel de Precisin
e Precisin
Nivel de Precisin
e Precisin
Nivel de Precisin
e Precisin
Nivel de Precisin
e Precisin
Nivel de Precisin
e Precisin
Nivel de Precisin
e Precisin
Nivel de Precisin
e Precisin
Nivel de Precisin
e Precisin
Nivel de Precisin
e Precisin
Nivel de Precisin
REFERENCIA
DESCRIPCIN
OBLIGACIONES HIPOTECARIAS
Obligaciones Hipotecarias con vencimiento el

31-Dic-14
31-Dic-15
31-Dic-16
Cuentas por Pagar

Saldo segn
contabilidad al
31/12/2014
VARIACION
Saldo segn
contabilidad al
31/12/2013
300,000.00
300,000
100%
500,000.00
500,000
100%
1,700,000.00
1,700,000
100%
2,500,000
2,500,000
Nivel de
precisin
0
Error tolerable
Marjorie Gonzales
Elaborado por:
2,500,000
AU
Inusual o
Inesperado?
Si
No
FACTOR DE RIESGO
Tipo de
riesgo
A
ASEVERACIONES DE
CUENTA
NO
NO
SI
Alto
Integridad
Medio
Existencia
Bajo
Valuacin
Propiedad
Ocurrencia

CUENTAS POR PAGAR
Cifras en Quetzales
SEGN
REVISIONES
CO CC
CL
1. Solicitar los contratos que se tengan por estas obligaciones y evaluar los pagos realizados a
estas obligaciones.
CL Clasificacin

Revisado por:
15

Referencia PT
Nivel de Precisin
e Precisin
Nivel de Precisin
e Precisin
Nivel de Precisin
e Precisin
Nivel de Precisin
e Precisin
Nivel de Precisin
e Precisin
Nivel de Precisin
e Precisin
Nivel de Precisin
e Precisin
Nivel de Precisin
e Precisin
Nivel de Precisin
e Precisin
Nivel de Precisin
e Precisin
Nivel de Precisin
REFERENCIA
DESCRIPCIN
CAPITAL AUTORIZADO SUSCRITO Y PAGADO

Capital Autorizado y Pagado
Aportes a futuras capitalizaciones

Utilidades por Distribuir
Reserva Legal
Reserva del perdo
Total del rubro
Inusual o
Inesperado?
Variacin
Saldo segn
contabilidad al
31/12/2014
Saldo segn
contabilidad al
31/12/2013
5,000,000
5,000,000
0%
1,435,390
550,000
885,390
62%
1,141,348
780,000
361,348
32%
310,000
290,437
19,563
6%
125,757
391,261
(265,504)
-211%
8,012,495
Nivel de precisin
173,000
7,011,698
Error tolerable
55,481
n a revelar segn el marco de referencia utilizado)
Marjorie Gonzales
Elaborado por:
1,000,797
Si
AN
INN
AUDITORIA
Inusual o
Inesperado?
No
NO
FACTOR DE RIESGO
Tipo de
riesgo
A
Que los titulos de acciones no se

encuentren de forma fisica.
ASEVERACIONES DE
CUENTA
NO
NO
CO
CC
CL
NO
NO
SEGN
REVISIONES
Calculo inadecuado de la reserva

legal.
A
M
B
Alto
Medio
Bajo
I
E
V
P
O
Integridad
Existencia
Valuacin
Propiedad
Ocurrencia
CO Comprensibilida
CC Corte de operac
CL Clasificacin

CAPITAL
Cifras en Quetzales
1. Solicitar la escritura de constitucin y sus modificaciones, para establecer alguna ampliacin del
capital, o aportaciones para incrementar el capital pagado. 2. Solicitar los movimientos de diario mayor
de todas las cuentas de capital (utilidades y prdidas acumuladas, reserva legal). 3. Realizar el anlisis
de las transacciones importantes en el perodo, ej. Clculo del ISR, pago de dividendos, clculo de la
reserva legal, ampliaciones al capital, revaluaciones de activos fijos etc. 4. Examinar la forma en que
han sido documentadas las transacciones que afectaron el capital de la empresa.
Clasificacin

Revisado por:

(Posterior a realizar los
procedimientos)
Referencia PT
REFERENCIA
DESCRIPCIN
511
VENTAS
51101
Ventas de Mercadera
5110101
Ventas de Repuestos
5110102
Ventas de Mercadera de Segunda

Total del rubro
Saldo segn
contabilidad al
31/12/2014
6,600,000
650,000
250,000
7,500,000
Nivel de precisin
173,000
Marjorie Gonzales
Elaborado por:
0
0
0
0
Error tolerable
155,700
Marjorie Gonzales
Elaborado por:
Inusual o
Inesperado?
Variacin
Saldo segn
contabilidad al
31/12/2013
6,600,000
100%
650,000
100%
250,000
100%
7,500,000
Si
No
ANLISIS Y EVAL
INNOVACIONES E
ING
AUDITORIA DEL 01 DE
Cifras e
FACTOR DE RIESGO
Tipo de
riesgo
A
ASEVERACIONES DE
CUENTA
SEGN
REVISIONES
CO
CC
CL
B
Registrar las ventas reales y
facturadas en el perodo.
B
B
A
M
B
Alto
Medio
Bajo
I
E
V
P
O
Integridad
Existencia
Valuacin
Propiedad
Ocurrencia
CO Comprensibilidad (Desc
CL Clasificacin

INGRESOS
Cifras en Quetzales
1. Solicitar las declaraciones mensuales del IVA y proceder a efectuar el clculo global de ventas con el objeto
de darle validez a las ventas, as como al IVA Crdito y Dbito Fiscal registrados contablemente. 2. Realizar la
prueba especfica de facturacin evaluando el mes mas signifcativo. 3. Realizar una grfica de la tendencia de
las ventas. 4. Indgar como es el clculo de la facturacin y que se le agrega a las facturas. 5. Cruzar contra la
cuenta por cobrar algunas facturas si existiera la cuenta por cobrar, as mismo esto va amarrado a los contratos
que se tienen con cada cliente, verificar si el precio pactado de los mismos coincide con el que se factura.
Clasificacin

Revisado por:
2015

procedimientos)
Referencia PT
REFERENCIA
DESCRIPCIN
Saldo segn
contabilidad al
31/12/2014
COSTOS
Costo de Mercadera Vendida

Costo de Repuestos Vendidos
Costo de Mercadera de Segunda
Total del rubro
3,250,000
150,000
200,000
3,600,000
Nivel de
precisin
173,000

1
2
3
4
5
6
Marjorie Gonzales
Elaborado por:
Inusual o
Inesperado?
Variacin
Saldo segn
contabilidad al
31/12/2013
0
0
0
0
3,250,000
100%
150,000
100%
200,000
100%
3,600,000
Si
No
FACTOR DE RIESGO
A) Operaciones que no corresponden

al costo.
B) Que no se
registren la totalidad de los
costos directos e indirectos de
produccin en el inventario.
C) Que los costos directos e
indirectos de produccin se registren
de forma
incorrecta.
Error tolerable
155,700
n el marco de referencia utilizado)
Marjorie Gonzales
Elaborado por:
ANLISIS Y EVALUACIN DE R
INNOVACIONES EMPRESARIAL
COSTOS DE PRODUCCIO
AUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 30
Cifras en Quetzales
Tipo de
riesgo
A
ASEVERACIONES DE CUENTA
SEGN
REVISIONES
CO CC
CL
B
B
B
Alto
Integridad
Medio
Existencia
Bajo
V
P
O
Valuacin
Propiedad
Ocurrencia
CL Clasificacin
ALUACIN DE RIESGOS
Revisado por:
S EMPRESARIALES, S.A.
DE PRODUCCION
E ENERO AL 30 DE JUNIO 2015
en Quetzales
1. Cruzar esta informacin con lo relacionado en la cuenta por pagar como

proveedores.
Cruzar esta informacin con el pt correspondiente
Clasificacin
Revisado por:

procedimientos)
Referencia PT
Nivel de Precisin
Nivel de Precisin
Nivel de Precisin
Nivel de Precisin
Nivel de Precisin
Nivel de Precisin
Nivel de Precisin
Nivel de Precisin
Nivel de Precisin
Nivel de Precisin
Nivel de Precisin
CODIGO
DESCRIPCIN
GASTOS DE VENTA
Sueldos y Comisiones
Prestaciones Ventas
Promociones y Publicidad
Seguros
Gastos de Viaje
Arrendamientos
Combustibles y Lubricantes
Depreciaciones y Amortizaciones
GASTOS DE ADMINISTRACION
Sueldos
Prestaciones Admn
Papelera y Utiles
Seguros
Reparaciones y Mantenimiento Edificios
Arrendamientos
Comunicaciones
Depreciaciones y Amortizaciones
Cuentas Incobrables
Total del Rubro
DIVULGACIONES: (Indicar la informacin a revelar segn el marco de

1
2
3
4
5
6
Saldo segn
contabilidad al
30/06/2015
Inusual o
Inesperado?
Variacin
Saldo segn
contabilidad al
31/12/2014
600,000
Si
600,000
100%
200,000
200,000
100%
33,000
33,000
100%
27,500
27,500
100%
10,000
10,000
100%
15,000
15,000
100%
60,000
60,000
100%
18,000
18,000
100%
29,260
100%
360,000
100%
120,000
100%
14,000
14,000
100%
17,500
17,500
100%
15,000
15,000
100%
600,000
600,000
100%
400,000
400,000
100%
30,000
30,000
100%
29,260
29,260
100%
103,590
100%
29,260
992,760
360,000
120,000
103,590
1,689,350
2,682,110
2,682,110
No
Nivel de
precisin
Error tolerable
revelar segn el marco de referencia utilizado)
Marjorie Gonzales
Elaborado por:
ANLISIS Y
INNOVACION
GASTOS
AUDITORIA DEL 01
Cifr
Tipo de
Factor de riesgo (Cul
riesgo
es el riesgo en la
A
M
B
cuenta?)
B
B
B
B
B
B
La omisin de ciertos
resultados devengados
durante el ejercicio bajo
anlisis, ya sea por
omisin de la registracin
de operaciones o por
errores en las mediciones
de activos y pasivos.La
inclusin de ciertos
resultados por un valor
distinto al efectivamente
devengado o valores no
existentes
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
B
SEGN
REVISIONES
CO CC
CL
Alto
Integridad
Medio
Existencia
Bajo
V
P
O
Valuacin
Propiedad
Ocurrencia
CL Clasificacin

GASTOS DE ADMINISTRACION
DITORIA DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2015
Cifras en Quetzales
Revisad
1. Realizar la prueba global de sueldos. 2. Evaluar el control interno de las nminas. 3.

Cotejar los saldos de la nmina, planilla de IGSS y contabilidad en la prueba global con
el fin de determinar inconsistencias en los reportes. 4. Cruzar esta informacin con lo
relacionado en la cuenta por pagar como sueldos por pagar, cuotas patronales y
laborales. 5. Cotejar los sueldos reportados en la nmina contra el libro de salarios.
1. Realizacin de clculos globales cuando se pueda efectuar 2. Pruebas analticas o de

detalle 3. Lecturas de diario mayor con el objeto de verificar la naturaleza de las
transacciones que se han registrado en las cuentas, as como para observar si han
existido fluctuaciones importantes en el comportamiento del gasto a lo largo del perodo.
Cruzar contra el PT correspondiente a depreciaciones y amortizaciones.
1. Realizar la prueba global de sueldos. 2. Evaluar el control interno de las nminas. 3.

Cotejar los saldos de la nmina, planilla de IGSS y contabilidad en la prueba global con
el fin de determinar inconsistencias en los reportes. 4. Cruzar esta informacin con lo
relacionado en la cuenta por pagar como sueldos por pagar, cuotas patronales y
laborales. 5. Cotejar los sueldos reportados en la nmina contra el libro de salarios.
1. Realizacin de clculos globales cuando se pueda efectuar 2. Pruebas analticas o de

detalle 3. Lecturas de diario mayor con el objeto de verificar la naturaleza de las
transacciones que se han registrado en las cuentas, as como para observar si han
existido fluctuaciones importantes en el comportamiento del gasto a lo largo del perodo.
Cruzar contra el PT correspondiente a depreciaciones.

Revisar la base para ste clculo y verificar la antigedad de los saldos.
Clasificacin
Revisado por:
Conclusin del trabajo (Posterior a realizar los procedimientos)
Referencia PT
Nivel de Precisin
Nivel de Precisin
Nivel de Precisin
Nivel de Precisin
Nivel de Precisin
Nivel de Precisin
Nivel de Precisin
Nivel de Precisin
Nivel de Precisin
Nivel de Precisin
Nivel de Precisin
de Precisin
REFERENCIA
DESCRIPCIN
Saldo segn
contabilidad al
31/12/2014
GASTOS FINANCIEROS
Intereses sobre Prstamos
829,100
Intereses sobre Obligcs Hipotecarias
141,267
970,367
PRODUCTOS FINANCIEROS
Intereses sobre Inversiones
34,734
34,734
Total del rubro
1,005,101
Nivel de
precisin
Ingresos
Gastos

1
2
3
4
5
6
Marjorie Gonzales
Elaborado por:
Inusual o
Inesperado?
Variacin
Saldo segn
contabilidad al
31/12/2013
829,100
100%
141,267
100%
34,734
100%
Si
No
FACTOR DE RIESGO
Registro inadecuado de los intereses
0 1,005,101
Error tolerable
gn el marco de referencia utilizado)
Marjorie Gonzales
Elaborado por:
Registro inadecuado de los intereses
ANLISIS Y EVALUACI
INNOVACIONES EMPR
INGRESOS Y GASTOS
AUDITORIA DEL 01 DE ENER
Cifras en Qu
Tipo de
riesgo
A
SEGN
REVISIONES
CO CC
CL
B
B
Alto
Integridad
Medio
Existencia
Bajo
V
P
O
Valuacin
Propiedad
Ocurrencia
CL Clasificacin
Revisado por:
SIS Y EVALUACIN DE RIESGOS

ACIONES EMPRESARIALES, S.A.
ESOS Y GASTOS FINANCIEROS
EL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2015
Cifras en Quetzales
1. Revisar el clculo de los interes verificando cul es la base para los mismos. Verificar una muestra y
efectuar el cruce con el papel de trabajo correspondiente a prstamos y obligaciones bancarias.
1. Revisar la base para el clculo de los interes, verificar una muestra y efectuar el cruce con el papel de
trabajo correspondiente a inversiones.
Clasificacin
Revisado por:
015

procedimientos)
Referencia PT
Nivel de Precisin
Nivel de Precisin
Nivel de Precisin
Nivel de Precisin
Nivel de Precisin
Nivel de Precisin
Nivel de Precisin
Nivel de Precisin
Nivel de Precisin
Nivel de Precisin
Nivel de Precisin

Matriz de Riesgo

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REFERENCIA

SUB TOTAL CAJA

Banco Agrcola (DA)

Banco G&T (DM)

SUB TOTAL BANCOS

DIVULGACIONES: (Indicar la informacin a revelar segn el marco de referencia utilizad

A) Que las conciliaciones bancarias no

A) Valuacion de la moneda extranjera

ANLISIS Y EVALUACIN DE RIESGOS

CONCLUSION DEL TRABAJO

CUENTAS POR COBRAR

11202 OTRAS CUENTAS POR COBRAR

1120211 Funcionarios y Empleados

1120212 Cuentas Intercompaas

DOCUMENTOS POR COBRAR

Documentos por cobrar

Sub Total de Documentos por Cobrar

CUENTAS POR COBRAR

DIVULGACIONES: (Indicar la informacin a revelar segn el marco de re

UENTAS POR COBRAR

DOCUMENTOS POR COBRAR

evelar segn el marco de referencia utilizado)

Que la cuenta por cobrar se

Que los documentos por cobrar se

ANLISIS Y EVALUACIN DE RIESGOS

CONCLUSION DEL TRABAJO

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Mobiliario y Equipo de Oficina

Sub Total de Activo Fijo

Depreciacin Acumulada Inmuebles

Depreciacion Acumulada Mobiliario y Equipo Oficina

Total del rubro neto

DIVULGACIONES: (Indicar la informacin a revelar segn el marco d

a revelar segn el marco de referencia utilizado)

ANLISIS Y EVALUACIN DE RIESGOS

(Nombre del Supervisor)

Conclusin del trabajo (Posterior a

Inventario de Repuestos y Accesorios (Garantas)

Inventario de Mercadera de Segunda (Recogida)

Sub Total de Inventarios

Total del rubro neto

DIVULGACIONES: (Indicar la informacin a revelar segn el marco d

a revelar segn el marco de referencia utilizado)

A) Que las entradas y salidas

ANLISIS Y EVALUACIN DE RIESGOS

(Nombre del Supervisor)

Conclusin del trabajo (Posterior a

IMPUESTOS POR APLICAR

Sub Total de Inventarios

Total del rubro neto

DIVULGACIONES: (Indicar la informacin a revelar segn el marco d

a revelar segn el marco de referencia utilizado)

A) Que se haya efectuado el

ANLISIS Y EVALUACIN DE RIESGOS

(Nombre del Supervisor)

Conclusin del trabajo (Posterior a

Inversin en Acciones de Copa Oro, S.A.

DIVULGACIONES: (Indicar la informacin a revelar segn el marco de refer

el marco de referencia utilizado)

A) Que las inversiones no se

INNOVACIONES EMPRESARIALES, S.A.

(Nombre del Supervisor)

CONCLUSION DEL TRABAJO