Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
Verso 1.3
Sumrio
INTRODUO ___________________________________________________________________ 5
VERSO 1.1 DO MANUAL (09/09/2015) ______________________________________________ 6
VERSO 1.2 DO MANUAL (17/09/2015) ______________________________________________ 6
VERSO 1.3 DO MANUAL (18/09/2015) ______________________________________________ 6
INFORMAES A SEREM PRESTADAS PARA NEGOCIAO DE CONSOLIDAO DE
PARCELAMENTO E PAGAMENTO VISTA COM UTILIZAO DE PF/BCN DE CSLL NAS
MODALIDADES PGFN-DEMAIS DBITOS E RFB-DEMAIS DBITOS __________________________ 7
DO PRAZO E DA FORMA __________________________________________________________ 8
FIQUE ATENTO! ____________________________________________________________________ 8
INTRODUO
Este manual foi elaborado para ajud-lo na prestao de informaes para negociao da consolidao
das modalidades PGFN-DEMAIS DBITOS e RFB-DEMAIS DBITOS de PARCELAMENTO e
PAGAMENTO VISTA COM UTILIZAO DE PF/BCN DE CSLL da Lei n 12.996/2014.
Para as modalidades de parcelamento e pagamento vista com utilizao de PF/BCN de CSLL da
Lei n 12.865/2013 e as modalidades PGFN-PREVIDENCIRIOS e RFB-PREVIDENCIRIOS da
Lei n 12.996/2014, a RFB e a PGFN estabelecero, por meio de ato conjunto, e divulgaro, em seus
stios na Internet, o prazo para a prestao de informaes para negociao da consolidao.
Sempre que se deparar com um FIQUE ATENTO!, leia com ateno os itens, pois visam esclarecer
dvidas e alertar para detalhes importantes.
Algumas pginas deste manual esto no modo paisagem, para facilitar a visualizao das telas do
aplicativo.
No texto, h links para os stios da Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN) e Receita Federal
do Brasil (RFB) para o detalhamento de procedimentos complementares e links para outros itens deste
manual para facilitar a navegao entre as orientaes. Assim, recomendamos que o manual no seja
impresso, mas consultado em seu formato digital.
DO PRAZO E DA FORMA
Os procedimentos de prestao de informaes para consolidao dos dbitos nas modalidades PGFN
DEMAIS DBITOS e RFB-DEMAIS DBITOS, descritos neste manual, devero ser realizados
exclusivamente nos stios da RFB ou PGFN na Internet, at s 23h59min59s (vinte e trs horas,
cinquenta e nove minutos e cinquenta e nove segundos), horrio de Braslia, do dia de trmino dos
perodos abaixo:
de 8 a 25 de setembro
de 2015
Pessoas jurdicas
O contribuinte que pagou vista SEM a utilizao de PF/BCN de CSLL j teve as redues
aplicadas e no precisa adotar os procedimentos deste manual.
Ver PARCELAMENTO DA PESSOA JURDICA PELA PESSOA FSICA e EMPRESA COM
REQUERIMENTO DE QUITAO ANTECIPADA.
Pessoa jurdica incorporada aps a opo pelas modalidades das leis 12.996/2014 e 13.043/2014:
a consolidao ser feita no CNPJ da incorporada. O acesso ao e-CAC ser pelo CNPJ da
incorporadora. No servio Pagamento/Parcelamento Lei 12.996/14 dbitos at 31/12/2013 ser
aberta tela para a seleo do CNPJ da sucessora e sucedidas.
TELA: INCORPORAO APS OPO
10
11
1. ANTES de concluir a negociao de consolidao, retificar todos os Darf recolhidos, alterando o cdigo de receita
para o da modalidade correta. importante que a retificao dos Darf seja realizada antes da concluso da negociao
da consolidao, para que os pagamentos sejam considerados no clculo do saldo devedor da negociao a ser
recolhido;
2. Concluir a negociao da consolidao na modalidade correta;
3. Se houver saldo devedor da negociao, recolher Darf para Pagamento de Saldo Devedor da Negociao at sua
data de vencimento.
1. ANTES de concluir a negociao de consolidao, retificar todos os Darf recolhidos, alterando o(s) cdigo(s) de
receita para o da(s) modalidade(s) correta(s). importante que a retificao dos Darf seja realizada antes da concluso
da negociao da consolidao, para que os pagamentos sejam considerados no clculo do saldo devedor da
negociao a ser recolhido;
2. Concluir a negociao da consolidao nas modalidades PGFN-DEMAIS e/ou RFB-DEMAIS.
1. Retificar todos os Darf recolhidos, alterando o cdigo de receita para o cdigo de receita da modalidade correta;
2. No prazo, ainda a ser divulgado, concluir a negociao para consolidao da modalidade correta de
PREVIDENCIRIO.
12
Opo pelas
modalidades PGFNDEMAIS e/ou RFBDEMAIS, entretanto
as modalidades
corretas seriam
apenas PGFNPREVIDENCIRIO
e/ou RFBPREVIDENCIRIO
Opo pelas
modalidades PGFNDEMAIS e/ou RFBDEMAIS, entretanto
tambm deveria ter
feito a opo pela
PGFNPREVIDENCIRIO
e/ou RFBPREVIDENCIRIO
13
14
15
16
RFB-DEMAIS
PGFN-DEMAIS
TIPO DE
DBITO
DBITOS
AGRUPADOS EM
PROCESSO
INSCRIO EM
DVIDA ATIVA
DA UNIO
SITUAO
EM NEGOCIAO DE PARCELAMENTO
ATIVA AJUIZADA BLOQUEADA PARA
NEGOCIAO LEI 12.996/2014
OU
ATIVA NO AJUIZADA BLOQUEADA PARA
NEGOCIAO LEI 12.996/2014
A situao dos processos e inscries em DAU somente sero alteradas aps o trmino do prazo e
quando for realizado processamento de anlise de deferimento da negociao de consolidao ou
cancelamento da opo.
At que seja finalizado o processamento, no ser possvel alterar a situao do dbito ou solicitar
parcelamento ordinrio ou simplificado (Lei n 10.522/2002), pela Internet ou atendimento
presencial. Caso o dbito tenha sido pago, no dever ser selecionado para incluso na consolidao.
Se aps o encerramento do processamento da consolidao, o dbito aparecer na situao devedor,
comparecer na unidade da RFB de seu domiclio tributrio para regularizao.
Finalizado o processamento, os processos includos na consolidao mudaro para a situao EM
PARCELAMENTO. As inscries em DAU e processos no selecionados para incluso na
consolidao retornaro para a situao anterior (ATIVA AJUIZADA, SUSPENSO POR
MEDIDA JUDICIAL, EM IMPUGNAO, DEVEDOR etc.).
Ver INCLUSO PARCIAL DE DBITOS DE PROCESSOS COM A EXIGIBILIDADE
SUSPENSA.
17
18
RETIFICAO DE DARF
O contribuinte, por meio de Certificado Digital, poder retificar Darf no e-CAC, na opo
Pagamentos e Parcelamentos/Pagamento/Retificao de Pagamento Redarf.
O contribuinte que no possui Certificado Digital poder:
1. outorgar Procurao e-CAC Presencial (Procurao RFB), com a opo de servio
Pagamentos - Retificao de Documento de Arrecadao - Redarf Net ou Todos os servios
existentes e os que vierem a ser disponibilizados no sistema de Procuraes Eletrnicas do eCAC (destinados ao tipo do Outorgante - PF ou PJ), para todos os fins, inclusive confisso de
dbitos, durante o perodo de validade da procurao;
2. solicitar a retificao do Darf na unidade de atendimento da RFB de seu domiclio tributrio.
Sobre o procedimento para solicitar retificao de Darf consultar no stio da
RFB: RETIFICAO DE DARF REDARF.
TELA: RETIFICAO DE DARF NO E-CAC
19
FIQUE ATENTO!
O processamento do pedido de retificao de Darf no e-CAC no imediato. Normalmente, o pedido
processado no mesmo dia, aps algumas horas. A confirmao do deferimento ser encaminhada
para a caixa postal do titular do Certificado Digital utilizado. Antes de concluir a negociao da
concluso de modalidade de parcelamento ou pagamento vista com utilizao de PF/BCN de CSLL,
certifique-se que a retificao solicitada foi efetuada, aguardando mensagem na caixa postal ou
consultando
na
opo
PAGAMENTO/RETIFICAO
DE
PAGAMENTO
4737
DEMAIS-RFB
4750
PREVIDENCIRIO-PGFN
4720
PREVIDENCIRIO-RFB
4743
4772
DEMAIS-RFB
4795
PREVIDENCIRIO-PGFN
4766
PREVIDENCIRIO-RFB
4789
20
21
22
Stio da PGFN
Stio da RFB
http://www.pgfn.fazenda.gov.br/
http://idg.receita.fazenda.gov.br/
23
24
25
26
FIQUE ATENTO!
27
No e-CAC o servio Pagamento/Parcelamento Lei 12.996/2014 dbitos at 31/12/2013 est disponvel nas abas Pagamento e Parcelamentos e
Dvida Ativa da Unio.
TELA: LOCALIZAO DO SERVIO NO E-CAC
28
29
FIQUE ATENTO!
30
31
Situao dos dbitos, que poder ser: EM COBRANA, SUSPENSO POR IMPUGNAO,
SUSPENSO POR RECURSO ADMINISTRATIVO ou SUSPENSO POR MEDIDA JUDICIAL.
32
Na tela SELECIONAR DBITOS das modalidades PGFN, os dbitos so mostrados por Inscrio.
1.
2.
3.
4.
A data de referncia para a consolidao a data de adeso pela modalidade ou 01/12/2014 se no foi feita a adeso. .
Caixa de seleo individual de dbitos.
Nmero da Inscrio.
Encargos Legais.
Ver: DBITOS INSCRITOS EM DVIDA ATIVA DA UNIO: LEIS 12.865/12.973 X LEIS 12.996/13.043
33
34
Faixa de Parcelas:
Redues
Multas de Mora e de Ofcio
concedidas
Multas Isoladas
Juros de Mora
Encargo Legal
2 a 30
90%
35%
40%
100%
31 a 60
80%
30%
35%
100%
61 a 120
70%
25%
30%
100%
121 a 180
60%
20%
25%
100%
35
PASSO 6 Na tela INFORMAO DE QUANTIDADE DE PRESTAES, sero mostrados o percentual de antecipao, o valor da antecipao e
possibilita que o contribuinte informe o nmero de parcelas, que dever ser dentro da faixa de parcelas selecionadas na tela anterior. A antecipao
equivale primeira parcela. Por ex.: caso o contribuinte informe 30 parcelas, o parcelamento ter 29 parcelas, mesmo que tenha recolhido a antecipao
em mais uma prestao.
TELA: INFORMAO DE QUANTIDADE DE PARCELAS - RFB
36
37
38
39
40
PASSO 8 Na tela CONCLUSO DA NEGOCIAO, o contribuinte poder imprimir o recibo da negociao da consolidao e Darf para pagamento
de saldo devedor da negociao, se houver. Para saber o valor do saldo devedor da negociao, calculado a partir dos valores recolhidos pelo contribuinte
para a modalidade, imprimir o Darf para pagamento de saldo devedor da negociao.
TELA: CONCLUSO DA NEGOCIAO COM SALDO DEVEDOR - RFB
41
42
1. Alerta de que a parcela referente ao ms corrente da negociao dever ser emitida no menu de opes do servio Pagamento/Parcelamento
Lei 12.996/14 dbitos at 31/12/2013, na opo Emisso de Darf, link Darf Para Parcela Mensal.
2. O boto VISUALIZAR RECIBO, permite visualizar e imprimir o recibo da negociao. O recibo tambm est disponvel no menu do servio
Pagamento/Parcelamento Lei 12.996/14 dbitos at 31/12/2013, na opo Impresso de Recibos.
43
44
FIQUE ATENTO!
A negociao para as modalidades de parcelamento ou pagamento vista com utilizao
de PF/BCN de CSLL PREVIDENCIRIOS (PGFN e RFB) ser em data futura a ser
divulgada. No perodo de 08 a 25/setembro e 05 a 23/outubro de 2015, somente sero
prestadas as informaes para a consolidao das modalidades DEMAIS DBITOSPGFN E DEMAIS DBITOS-RFB;
Para o contribuinte que fez opo por pelo menos 1 (uma) modalidade de parcelamento
em 2014, ser possvel negociar qualquer modalidade, podendo assim corrigir erro de
opo de modalidade ou incluso de nova modalidades. Ver CORREO OU
INCLUSO DE MODALIDADE DE PARCELAMENTO.
Os dbitos previdencirios recolhidos por meio de Darf devero ser consolidados nas
modalidades PGFN-DEMAIS e/ou RFB-DEMAIS.
Antes de concluir a negociao da consolidao, certifique-se:
a. que todos recolhimentos efetuados para a modalidade constam na base de
dados da RFB. (Ver CONSULTA E CONFIRMAO DE
RECOLHIMENTOS e APURAO DE SALDO DEVEDOR)
b. da exatido dos dbitos a serem includos. Em caso de dvida, procure a
unidade da RFB de seu domiclio tributrio.
PASSO 3 Na tela SELECIONAR DBITOS, sero recuperados todos os dbitos, que se enquadram
nas condies para incluso na modalidade de parcelamento selecionada, nas situaes em cobrana
ou com a exigibilidade suspensa (por impugnao/recurso administrativo ou medida judicial),
consolidados na data de adeso pela modalidade de parcelamento (ou 01/12/2014 se no foi feita a
adeso anteriormente) SEM as redues. Selecionar todos os dbitos que deseja incluir na negociao.
45
FIQUE ATENTO!
O contribuinte com dbitos vencidos at 30/11/2008 e que tenha dbitos a consolidar nas
modalidades previstas no art. 17 da Lei n 12.865/2013 no dever indicar esses dbitos na
consolidao, caso queira manter a opo pelo parcelamento da Lei n 12.865/2013. A RFB e
a PGFN estabelecero, por meio de ato conjunto, e divulgaro, em seus stios na Internet, o
prazo para prestao de informaes para a consolidao das modalidades da Lei n
12.865/2013.
O contribuinte que tambm ir consolidar a modalidade pagamento vista com utilizao de
PF/BCN de CSLL, na seleo de dbitos, dever verificar se no est selecionando
indevidamente dbito que pretende negociar nessa modalidade.
A recuperao dos dbitos no on line, mas uma base de dados esttica, extrada antes do
incio do prazo para negociao da consolidao. Durante o prazo de negociao da
consolidao at o deferimento ou cancelamento da opo, os dbitos na situao EM
NEGOCIAO DE PARCELAMENTO e as inscries em DAU na situao
BLOQUEADAS PARA NEGOCIAO DO PARCELAMENTO DA LEI 12.996 ficaro
indisponveis para alteraes nos sistemas da PGFN e RFB. No possvel alterar os dbitos
recuperados para negociao da consolidao ou suas caractersticas ou valores. Os dbitos
que o contribuinte considerar totalmente indevidos no devero ser selecionados para incluso
na negociao.
Somente podero compor o parcelamento dbitos vencidos at 31/12/2013 e declarados ou
retificados at 14/08/2015
46
47
Situao dos dbitos, que poder ser: EM COBRANA, SUSPENSO POR IMPUGNAO,
SUSPENSO POR RECURSO ADMINISTRATIVO ou SUSPENSO POR MEDIDA JUDICIAL.
48
Na tela SELECIONAR DBITOS das modalidades PGFN, os dbitos so mostrados por Inscrio.
1.
2.
3.
4.
A data de referncia para a consolidao a data de adeso pela modalidade ou 01/12/2014 se no foi feita a adeso. .
Caixa de seleo individual de dbitos.
Nmero da Inscrio.
Encargos Legais.
Ver: DBITOS INSCRITOS EM DVIDA ATIVA DA UNIO: LEIS 12.865/12.973 X LEIS 12.996/13.043
49
PASSO 4 Na tela DEBITOS SELECIONADOS A NEGOCIAR, o contribuinte dever verificar os dbitos selecionados e o valor da dvida consolidada
SEM as dedues, antes de continuar para a tela de seleo de faixa de parcelas.
TELA: DBITOS SELECIONADOS A NEGOCIAR RFB
1. A data de referncia para a consolidao a data de adeso pela modalidade ou 01/12/2014 se no foi feita a adeso. ..
2. O valor da dvida consolidada apenas dos dbitos selecionados para incluso na negociao e SEM as redues.
50
PASSO 5 Na tela SELECIONAR FAIXA DE PARCELAS, o contribuinte poder selecionar a faixa de parcelas e verificar o valor consolidado COM
as redues conforme cada faixa de parcelas.
TELA: SELECIONAR FAIXA DE PARCELAS - RFB
Faixa de Parcelas:
2 a 30
31 a 60
61 a 120
121 a 180
Redues
concedidas
90%
35%
40%
100%
80%
30%
35%
100%
70%
25%
30%
100%
60%
20%
25%
100%
51
PASSO 6 Na tela INFORMAO DE QUANTIDADE DE PRESTAES, sero mostrados o percentual de antecipao, o valor da antecipao e
possibilita que o contribuinte informe o nmero de parcelas, que dever ser dentro da faixa de parcelas selecionadas na tela anterior. A antecipao
equivale primeira parcela. Por ex.: caso o contribuinte informe 30 parcelas, o parcelamento ter 29 parcelas, mesmo que tenha recolhido a antecipao
em mais uma prestao.
TELA: INFORMAO DE QUANTIDADE DE PARCELAS - RFB
52
53
FIQUE ATENTO!
Aps confirmada a consolidao pelo contribuinte sem a indicao de utilizao de PF/BCN
de CSLL, no ser possvel solicitar reviso da consolidao para a incluso dos montantes
de PF/BCN de CSLL.
No ser utilizado os montantes de PF/BCN para reduzir o valor da antecipao.
54
55
1. Valores mximos de multa e juros que podero ser liquidados ou amortizados com a utilizao
de PF/BCN de CSLL.
2. Indicao de utilizao de PF/BCN de CSLL na modalidade de parcelamento.
3. Campo para indicar o montante de base de clculo negativa da CSLL. O valor amortizado
ser 09 % (nove por cento) do montante indicado. No poder exceder a soma dos valores
de multa e juros j com a reduo.
4. Campo para indicar o montante de prejuzo fiscal. O valor amortizado ser 25 % (vinte e
cinco por cento) do montante indicado. No poder exceder a soma dos valores de multa e
juros j com a reduo.
5. Boto CALCULAR, calcula ou atualiza os valores do quadro Amortizao de Montantes de
PF/BCN. Se a soma de (0,09 x BCN) + (0,25xPF) for maior que a soma MULTA ISOLADA
+ MULTA MORA/OFCIO + JUROS DE MORA (item 6, abaixo) ser exibida a mensagem
abaixo, impedindo a concluso do clculo.
MSG: "O valor de montantes indicados resulta em valor de abatimento superior aos valores de multas (mora e ofcio) e
juros de mora.",
6. Valor total de multas e juros. A soma de (0,09 x BCN) + (0,25xPF) no poder ser superior
a este valor.
7. Valores indicados de BCN de CSLL e valores amortizados.
8. Valores indicados de PF e valores amortizados.
9. Valores totais de multa e juros amortizados com PF/BCN de CSLL.
10. Saldo devedor aps amortizaes com PF/BCN de CSLL. Deste valor ser descontado o valor
de antecipao para calcular o valor da parcela bsica.
56
57
58
59
PASSO 9 Na tela CONCLUSO DA NEGOCIAO, o contribuinte poder imprimir o recibo da negociao da consolidao e Darf para pagamento
de saldo devedor da negociao, se houver. Para saber o valor do saldo devedor da negociao, calculado a partir dos valores recolhidos pelo contribuinte
para a modalidade, imprimir o Darf para pagamento de saldo devedor da negociao.
TELA: CONCLUSO DA NEGOCIAO COM SALDO DEVEDOR- RFB
60
61
62
63
64
FIQUE ATENTO!
A negociao para as modalidades de parcelamento ou pagamento vista com utilizao
de PF/BCN de CSLL PREVIDENCIRIOS (PGFN e RFB) ser em data futura a ser
divulgada. No perodo de 08 a 25/setembro e 05 a 23/outubro de 2015, somente sero
prestadas as informaes para a consolidao das modalidades DEMAIS DBITOSPGFN E DEMAIS DBITOS-RFB;
Os dbitos previdencirios recolhidos por meio de Darf devero ser consolidados nas
modalidades PGFN-DEMAIS e/ou RFB-DEMAIS.
Antes de concluir a negociao da consolidao, certifique-se que:
a.
65
PASSO 3 Na tela SELECIONAR DBITOS, sero recuperados todos os dbitos, que se enquadram
nas condies para incluso na modalidade de pagamento vista com utilizao de PF/BCN de CSLL
selecionada, nas situaes em cobrana ou com a exigibilidade suspensa (por impugnao/recurso
administrativo ou medida judicial), consolidados na data de adeso pela modalidade de parcelamento
SEM as redues. Selecionar todos os dbitos que deseja incluir na negociao.
FIQUE ATENTO!
O contribuinte com dbitos vencidos at 30/11/2008 e que tenha dbitos a consolidar nas
modalidades previstas no art. 17 da Lei n 12.865/2013 no dever indicar esses dbitos na
consolidao, caso queira manter a opo pelo parcelamento da Lei n 12.865/2013. A RFB e
a PGFN estabelecero, por meio de ato conjunto, e divulgaro, em seus stios na Internet, o
prazo para prestao de informaes para a consolidao das modalidades da Lei n
12.865/2013.
O contribuinte que tambm ir consolidar modalidade de parcelamento, na seleo de dbitos,
dever verificar se no est selecionando indevidamente dbito que pretende negociar nessa
modalidade.
A recuperao dos dbitos no on line, mas uma base de dados esttica, extrada antes do
incio do prazo para negociao da consolidao. Durante o prazo de negociao da
consolidao at o deferimento ou cancelamento da opo, os dbitos na situao EM
NEGOCIAO DE PARCELAMENTO e as inscries em DAU na situao
BLOQUEADAS PARA NEGOCIAO DO PARCELAMENTO DA LEI 12.996 ficaro
indisponveis para alteraes nos sistemas da PGFN e RFB. No possvel alterar os dbitos
recuperados para negociao da consolidao ou suas caractersticas ou valores. Os dbitos
que o contribuinte considerar totalmente indevidos no devero ser selecionados para incluso
na negociao.
66
67
Situao dos dbitos, que poder ser: EM COBRANA, SUSPENSO POR IMPUGNAO,
SUSPENSO POR RECURSO ADMINISTRATIVO ou SUSPENSO POR MEDIDA JUDICIAL.
68
Na tela SELECIONAR DBITOS das modalidades PGFN, os dbitos so mostrados por Inscrio.
1.
2.
3.
4.
A data de referncia para a consolidao a data de adeso pela modalidade de pagamento vista com utilizao de PF/BCN de CSLL. .
Caixa de seleo individual de dbitos.
Nmero da Inscrio.
Encargos Legais.
Ver: DBITOS INSCRITOS EM DVIDA ATIVA DA UNIO: LEIS 12.865/12.973 X LEIS 12.996/13.043
69
PASSO 4 Na tela DEBITOS SELECIONADOS A NEGOCIAR, o contribuinte dever verificar os dbitos selecionados e o valor da dvida consolidada
SEM as dedues, antes de continuar para a tela de seleo de faixa de parcelas.
TELA: DBITOS SELECIONADOS A NEGOCIAR RFB
1. A data de referncia para a consolidao a data de adeso pela modalidade de pagamento vista com utilizao de PF/BCN de CSLL. ..
2. O valor da dvida consolidada apenas dos dbitos selecionados para incluso na negociao e SEM as redues.
70
PASSO 5 Na tela INDICAO DE MONTANTES PF/BCN, assinalar a caixa Indicar Montantes de Prejuzo Fiscal e/ou Base de Clculo
Negativa da CSLL. Caso tenha feito a adeso, entretanto no possua ou no pretenda utilizar montante de PF/BCN de CSLL, no assinalar.
Ver LIQUIDAO DE MULTAS E JUROS COM CRDITOS DECORRENTES DE PREJUZO FISCAL E DE BASE DE CLCULO NEGATIVA
DE CSLL
TELA: INDICAO DE MONTANTES PF/BCN - RFB
FIQUE ATENTO!
Aps confirmada a consolidao pelo contribuinte sem a indicao de utilizao de PF/BCN de CSLL, no ser possvel solicitar reviso da
consolidao para a incluso dos montantes de PF/BCN de CSLL.
71
72
1. Valores mximos de multa e juros que podero ser liquidados ou amortizados com a utilizao
de PF/BCN de CSLL.
2. Indicao de utilizao de PF/BCN de CSLL.
3. Campo para indicar o montante de base de clculo negativa da CSLL. O valor amortizado
ser 09 % (nove por cento) do montante indicado. No poder exceder a soma dos valores
de multa e juros j com a reduo.
4. Campo para indicar o montante de prejuzo fiscal. O valor amortizado ser 25 % (vinte e
cinco por cento) do montante indicado. No poder exceder a soma dos valores de multa e
juros j com a reduo.
5. Boto CALCULAR, calcula ou atualiza os valores do quadro Amortizao de Montantes de
PF/BCN. Se a soma de (0,09 x BCN) + (0,25xPF) for maior que a soma MULTA ISOLADA
+ MULTA MORA/OFCIO + JUROS DE MORA (item 6, abaixo) ser exibida a mensagem
abaixo, impedindo a concluso do clculo.
MSG: "O valor de montantes indicados resulta em valor de abatimento superior aos valores de multas (mora e ofcio) e
juros de mora.",
6. Valor total de multas e juros. A soma de (0,09 x BCN) + (0,25xPF) no poder ser superior
a este valor.
7. Valores indicados de BCN de CSLL e valores amortizados.
8. Valores indicados de PF e valores amortizados.
9. Valores totais de multa e juros amortizados com PF/BCN de CSLL.
10. Saldo devedor aps amortizaes com PF/BCN de CSLL.
73
74
75
1. Aviso de que aps a concluso da negociao da consolidao, as informaes prestadas no podero ser alteradas. Somente faa a concluso
caso no tenha dvidas.
2. Dbito com as seguintes redues:
REDUES PARA O PAGAMENTO VISTA
100 %
40 %
45 %
100%
76
PASSO 7 Na tela CONCLUSO DA NEGOCIAO, o contribuinte poder imprimir o recibo da negociao da consolidao e Darf para pagamento
de saldo devedor da negociao, se houver.
TELA: CONCLUSO DA NEGOCIAO COM SALDO DEVEDOR- RFB
77
1. Este alerta, somente aparece se aps o batimento dos valores apurados com o pagamento
foi gerado saldo devedor da negociao a ser recolhido at o prazo final para a
negociao.
2. O boto VISUALIZAR RECIBO, permite visualizar e imprimir o recibo da negociao. O
recibo tambm est disponvel no menu do servio Pagamento/Parcelamento Lei 12.996/14
dbitos at 31/12/2013, na opo Impresso de Recibos.
3. O boto IMPRIMIR DARF somente aparece se aps o batimento dos valores apurados com
o pagamento foi gerado saldo devedor da negociao a ser recolhido at o prazo final para
a negociao. O Darf para Pagamento de Saldo Devedor da Negociao tambm est
disponvel no menu de opes do servio Pagamento/Parcelamento Lei 12.996/14 dbitos
at 31/12/2013, na opo Emisso de Darf, link Darf para Pagamento de Saldo Devedor
da Negociao.
78
1.
O pagamento efetuado foi suficiente para liquidar o saldo a pagar, no gerando saldo devedor.
2. O boto VISUALIZAR RECIBO, permite visualizar e imprimir o recibo da negociao. O recibo tambm est disponvel no menu do servio
Pagamento/Parcelamento Lei
12.996/14 dbitos at 31/12/2013, na opo Impresso de Recibos
79
81
5%
10%
15%
20%
4.
Multas de Mora e
de Ofcio
Multas Isoladas
Juros de Mora
Encargo Legal
2 a 30
31 a 60
61 a 120
121 a 180
90%
80%
70%
60%
35%
40%
100%
30%
35%
100%
25%
30%
100%
20%
25%
100%
82
83
1.
2.
3.
Antecipao/Parcela
Saldo Devedor
Juros at ms de
vencimento do Darf
Para Pagamento de
Saldo Devedor da
Negociao
Antecipao (dez/2014)
1.184,98
107,83
Parcela jan/2015
200,00
17,20
Parcela agosto/2015
200,00
2,00
Total
1.584,98
127,03
Total
Valor Darf
Campos 07 e 10
1.712.01
84
4.
Data limite para recolhimento para deferimento da consolidao, conforme prazo para
prestao das informaes para a consolidao:
Pessoas jurdicas
de 8 a 25 de setembro de 2015
Cdigo de barras. .
FIQUE ATENTO!
O Darf de saldo somente ser gerado se for apurado saldo devedor aps o batimento com os
recolhimentos de antecipao e parcelas vencidas at o ms anterior consolidao. Se a
impresso do Darf no for disponibilizada aps a concluso da consolidao, no foi apurado
saldo devedor.
O recolhimento dentro do prazo condio para o deferimento da modalidade.
Considerando que o Darf do saldo devedor somente apurado e emitido aps a concluso da
consolidao, no deixe para o ltimo dia do prazo a concluso da consolidao.
Utilize o cdigo de barras para o recolhimento do Darf, evitando erros de digitao dos dados,
que poder implicar no cancelamento indevido da consolidao
Ver APURAO DE SALDO DEVEDOR e EMPRESA COM REQUERIMENTO DE
QUITAO ANTECIPADA (ART. 33 DA MP 651/2014).
85
EMISSO DE DARF
No menu de opes do servio Pagamento/Parcelamento Lei 12.996/14 dbitos at 31/12/2013,
na opo Emisso de Darf, possvel a emisso de Darf da parcela do ms e Darf Para
Pagamento do Saldo Devedor da Negociao por modalidade.
86
IMPRESSO DE RECIBOS
No menu de opes do servio Pagamento/Parcelamento Lei 12.996/14 dbitos at 31/12/2013,
na opo Impresso de Recibos, possvel a remisso de recibos.
87
88
1. Data de referncia para a consolidao. a data em que foi feita a opo pela modalidade
de parcelamento ou 01/12/2014, caso no tenha sido feita a opo pela modalidade em
2014;
2. Valor da antecipao, calculado a partir do valor total com redues, na data de referncia
(item 1);
3. Valor do saldo a ser parcelado: valor do dbito com redues descontado o valor da
antecipao (item 2);
4. Valor da Parcela, valor do item 3 divido pela quantidade de parcelas informadas pelo
contribuinte menos 1 (referente ao valor da antecipao);
5. Demonstrativo do clculo do valor da parcela, consolidado na data de referncia (item 1)
6. Alerta de que a parcela do ms em que foi realizada a negociao da consolidao no est
computada no Darf para Pagamento do Saldo Devedor da Negociao.
FIQUE ATENTO!
No demonstrativo de consolidao do parcelamento no so considerados os recolhimentos
efetuados. So os valores de antecipao e parcelas que sero utilizados para batimento com os
recolhimentos efetuados para apurao de eventual saldo devedor (valores recolhidos a menor para a
antecipao e/ou parcelas). O saldo devedor da negociao da consolidao no informado no
recibo, sendo necessrio imprimir o Darf para Pagamento do Saldo Devedor da Negociao para
conhecimento do saldo devedor apurado.
Sobre o saldo a pagar e pagamentos no recibo de consolidao do pagamento vista com utilizao
de PF/BCN de CSLL ver TELA: CONFIRMAO DA NEGOCIAO Pagamento Vista com
PF/BCN de CSLL - RFB
89
90
91
PARCELAMENTOS
Ocorrer reviso da consolidao pela PGFN ou pela RFB caso se constate a incluso de dbito sem
a observncia das condies exigidas, inclusive na hiptese de no ser acatada a desistncia e a
renncia formalizadas.
O optante pelo parcelamento ou pagamento vista, com ou sem utilizao de PF/BCN de CSLL,
poder ser intimado, a qualquer tempo, a comprovar que protocolou tempestivamente o requerimento
de extino dos processos, com resoluo do mrito, nos termos do inciso V do art. 269 do CPC,
mediante apresentao de comprovante do protocolo da petio de desistncia ou de certido do
Cartrio que ateste a situao das respectivas aes.
Ver: INCLUSO PARCIAL DE DBITOS DE PROCESSOS COM A EXIGIBILIDADE
SUSPENSA
92
93
Prejuzo Fiscal
94
RESCISO DO PARCELAMENTO
Ocorrer resciso do parcelamento e remessa do dbito para inscrio em DAU ou prosseguimento
da execuo, conforme o caso, a falta de pagamento:
1) de 3 (trs) prestaes, consecutivas ou no; ou
2) de pelo menos 1 (uma) prestao, estando extintas todas as demais.
A resciso implicar:
1) exigibilidade imediata da totalidade do dbito confessado e ainda no pago;
2) cancelamento dos benefcios concedidos, inclusive sobre o valor j liquidado
mediante utilizao de prejuzo fiscal e base de clculo negativa da CSLL; e
3) automtica execuo da garantia prestada, quando existente.
95
LEGISLAO
PORTARIA CONJUNTA PGFN / RFB N
1064/2015
DOU de 03/08/2015
LEI N 13043/2014
DOU de 14/11/2014
LEI N 12996/2014
DOU de 20/06/2014
LEI N 11941/2009
DOU de 27/05/2009
96