DESCUENTOS Y/O DEDUCCIONES TRIBUTARIOS

DEDUCCIONES EN EL IMPUESTO DE
RENTA

INTERESESNO
CORRECCION
MONETARIA
Prestamo de
acquisicion de
vivienda.(Limite
anual 1200 uvt $
32.982.000/2013
Art 119

ao

PAGOS EN SALUD

DEPENDIENTES

(hasta 16 uvt mensuales)

(Hasta 10% de ingresos y
32 UVT mesuales
Pagos por salud:
-Hijos hasta 18 aos
-Hijos entre 18-23 que estn
-(Trabajador, conguye,hijos
estudiando
y/o dependientes):
-Hijos >con discapacidad fsico
Medicina Prepagada
/spicologicas
ss
-Conyuge o compaero p.
dependiente por ausencia de
-Entidades vigiladas
Intereses o correccin
monetaria por prstamos
ingresos 0 o < 260uvt o por
supersalud
adquisicin de vivienda:Lmite anual 1200 UVT ($32.209.000
factores fsico s/spicologicos
Seguros de salud
-Padres o hermanos dependiente
2013) Art. 119 del Estatuto Tributario. (E.T)
por ausencia de ingresos 0 o <
260uvt o por factores fsico

Pagos en salud: puede deducir los pagos por salud, siempre que
hayan sido realizados por el trabajador. Lmite hasta 16 UVT mensuales.
Pagos por medicina prepagada: A entidades vigiladas
Superintendencia de salud que impliquen proteccin al trabajador, su
cnyuge, sus hijos y/o dependientes.
Pagos por seguros de salud: A compaas vigiladas
Superintendencia Financiera que impliquen proteccin al trabajador, su
cnyuge, sus hijos y/o dependientes
Dependientes: (hasta 10% de ingresos brutos y hasta 32 UVT
mensuales): Hijos hasta 18 aos, Hijos entre 18-23 con financiacin
educacin, Hijos > 23 dependencia por factores fsicos/psicolgicos,
Cnyuge o compaero permanentes en situacin de dependencia por
ausencia ingresos o < de 260 UVT, o por factores fsicos o psicolgicos /
hermanos en situacin dependencia por ausencia ingresos o < de 260
UVT al ao o factores fsicos o psicolgicos.
Gravamen a los movimientos financieros en 50% del 4x1000.

Las donaciones legalmente reconocidas

CULES SON LAS DEDUCCIONES QUE PUEDEN APLICAR EN EL

SISTEMA IMAN E IMAS PARA EMPLEADOS?
Los dividendos y participaciones no gravados en cabeza del socio o
accionista de conformidad con lo previsto en los artculos 48 y 49 del E.T.

 El valor de las indemnizaciones en dinero o en especie que se reciban

en virtud de seguros de dao en la parte correspondiente al dao
emergente, de conformidad con el art.45 del E.T.
Los aportes obligatorios al sistema general de seguridad social a cargo
del empleado.
Los gastos de representacin considerados como exento del impuesto
sobre la renta, segn los requisitos y lmites establecidos en el numeral
7 del artculo 206 del E.T.
Los pagos catastrficos en salud efectivamente certificados, no
cubiertos por POS o planes de medicina propagada, siempre que no
superen el 30% del ingreso bruto del contribuyente en el respectivo ao
o periodo gravable. La deduccin anual de los pagos est limitada al
menor valor entre el 60% del ingreso bruto del contribuyente en el
respectivo perodo o dos mil trescientas (2.300 UVT). Debe contar con
los soportes legales de estos. Y lo mismo aplica para los pagos
catastrficos en salud en el exterior.
El monto de las prdidas sufridas en el ao originadas en desastres o
calamidades pblicas, debidamente certificadas
Los aportes obligatorios al sistema de seguridad social sobre el salario
pagado a un empleado o empleada del servicio domstico. No aplica si
el servicio domstico es contratado a travs de una empresa de
servicios temporales.
El costo fiscal, determinado de acuerdo con las normas del E.T., de los
bienes enajenados que no sean ganancia ocasional.
Tambin ingresan las indemnizaciones por seguro de vida, el exceso del
salario bsico de los oficiales y suboficiales de las fuerzas militares y la
polica nacional, el seguro por muerte y la compensacin por muerte de
las fuerzas militares y la polica nacional, indemnizacin por accidente
de trabajo o enfermedad, licencia de maternidad y gastos funerarios.

CULES SON LAS DEDUCCIONES QUE PUEDE APLICAR EN EL

SISTEMA IMAS PARA TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA?

Del total de los ingresos se podrn restar las devoluciones, rebajas y

descuentos y los siguientes conceptos:
Los dividendos y participaciones no gravados en cabeza del socio o
accionista de conformidad con lo previsto en los art.48 y 49 del E.T.
El valor de las indemnizaciones en dinero o en especie que se
reciban en virtud de seguros de dao en lo que corresponda a dao
emergente, de conformidad con el art.45 del E.T.
Los aportes obligatorios al Sistema General de Seguridad Sociala cargo
del empleado.
Los pagos catastrficos en salud efectivamente certificados, no
cubiertos por el plan obligatorio de salud, POS, de cualquier rgimen, o
por planes complementarios y de medicina prepagada, siempre que
superen el 30 % del ingreso bruto del contribuyente en el respectivo ao
o perodo gravable. La deduccin anual est limitada al menor valor
entre el 60 % del ingreso bruto del contribuyente en el respectivo
perodo o dos mil trescientas UVT 2.300 UVT ($ 61.734.000) (Decreto
1070 de 2013, art. 10). Debe contar con los soportes legales de estos. Y
lo mismo aplica para los pagos catastrficos en salud en el exterior.
El monto de las prdidas sufridas en el ao originadas en desastres o
calamidades pblicas, declaradas y en los trminos establecidos por el
Gobierno Nacional.
Los aportes obligatorios al Sistema General de Seguridad Social
cancelados durante el respectivo perodo gravable sobre el salario
pagado a un empleado o empleada del servicio domstico. No aplica si
el servicio domstico es contratado a travs de una empresa de
servicios temporales
El costo fiscal, determinado de acuerdo con las normas del E.T., de los
bienes enajenados que no sean ganancia ocasional.

Los retiros de los fondos de cesantas que efecten los beneficiarios o

participes sobre los aportes efectuados por los empleadores a ttulo
de cesanta, de conformidad con lo dispuesto en el art.56-2 del ET.
La ley nacional ya dispuesto en el Estatuto Tributario, varios beneficios
aplicables a las rentas provenientes de relaciones laborales y/o personas
Naturales como es el caso de los beneficios dispuestos en los artculos
206, 387, 126-4, 126-1; que se indican a continuacin.
Aunque las siguientes rentas son un tipo de ingresos que podran
catalogarse como ingreso fiscal, no estn sujetas al impuesto de renta y
complementarios, ya que la ley les ha otorgado el beneficio de no
gravarse. Dichas rentas exentas provenientes de una relacin laboral
son:
Rentas de Trabajo Exentas

Indemnizaciones por accidente de trabajo o enfermedad

Indemnizaciones que impliquen proteccin a la maternidad
valor recibido por gastos de entierro del trabajador
Seguro por muerte y compensaciones por muerte de miembros de las

Fuerzas Militares y de Polica Nacional

Exceso del salario bsico recibido por oficiales y suboficiales de las
fuerzas militares y la polica nacional
25% del valor total de los pagos laborales; hasta 240 UVT mensuales.
Primas, bonificaciones, horas extras y dems complementos
salariales percibidos por integrantes de reservas oficiales de 1a y 2a
clase de Fuerza area; mientras sean pilotos, navegantes o
Ingenieros de vuelo en empresas areas nacionales de transporte
pblico o especial.
Cesantas y sus intereses.
El ingreso mensual promedio de
los ltimos 6
Meses no puede superar 350
UVT.
Cesantas y sus intereses.
Cuando el ingreso mensual
Promedio de los ltimos 6 meses, supere los 350 UVT

 Las pensiones de jubilacin, invalidez,

Tope exencin:
Hasta 1000
vejez, de sobrevivientes,
UVT(Artculos 50 y 51 Ley 1111
de
y sobre riesgos profesionales
2006
Gastos de Representacin de

Tope exencin: 50%

del salario
Magistrados de tribunales y sus fiscales
Gastos de representacin de

Tope exencin: 25% del salario

jueces de Repblica
Gastos de representacin de

Tope exencin: 50% del salario

Rectores y profesores de
Universidades oficiales
Universidades oficiales.

Tope exencin: 50% del salario

DEDUCCION
El aporte que realice el
trabajador al fondo de
pensiones de jubilacin o
invalidez
El aporte voluntario a los
seguros privados de pensiones,
a los fondos de pensiones
voluntarias y obligatorias,
administrados por las entidades
vigiladas por la
Superintendencia Financiera de
Colombia

CONDICIONES
en el ao de su percepcin
Valor de los aportes a las Cuentas
de
Ahorro para el Fomento de la
Construccin (AFC) ms valor de
los aportes obligatorios del
trabajador al fondo de
pensiones no puede exceder el
treinta por ciento (30%) del
ingreso laboral o ingreso tributario
del ao, segn el caso, y hasta un

monto mximo de tres mil

ochocientas (3.800) UVT por ao

RENTAS EXENTAS
DEDUCCIONES
Las sumas que los
contribuyentes personas
naturales depositen en las
cuentas de ahorro denominadas
Ahorro para el Fomento a la
Construccin (AFC)

CONDICIONES
Valor de los aportes a las Cuentas
de Ahorro para el Fomento de la
Construccin (AFC) ms valor de
los aportes obligatorios del
trabajador al fondo de
pensiones no puede exceder el
treinta por ciento (30%) del
ingreso laboral o ingreso tributario
del ao, segn el caso, y hasta un
monto mximo de tres mil
ochocientas (3.800) UVT por ao

DEDUCCIONES

CONDICIONES

Los pagos por salud en contratos

de medicina pre pagada y seguros
por salud

Mximo 16 UVT mensuales

Deduccin por dependientes hasta

el 10% del total de los ingresos
brutos provenientes de la relacin
laboral o legal y reglamentaria del
respectivo mes

Mximo 32 UVT mensuales

REQUISITOS PARA OBTENER DEDUCCIONES EN LA RENTA

PERSONA NATURAL
Recuerde que para establecer el monto de las deducciones requiere

tener a disposicin los documentos en los que consten los pagos que
usted efectu en el respectivo ao gravable (2013). Para su ilustracin
se enuncian algunos de ellos pudiendo existir, segn cada situacin,
otros no relacionados aqu. Para efectos de la procedencia de las
deducciones, se debe conservar la totalidad de los soportes:
Certificado de pagos de intereses por prstamos para adquisicin de
vivienda.
Certificados por pagos de salud.
Certificados por inversiones en nuevas plantaciones de riegos, pozos,
silos, centros de reclusin, en mantenimiento y conservacin de obras
audiovisuales, en libreras, proyectos cinematogrficos y otros.
Certificados por donaciones a la Nacin, departamentos, municipios,
distritos, territorios indgenas y otros.
Relacin de facturas de gastos, indicando el valor total.
Relacin de los pagos efectuados a sus empleados por concepto de
sueldos, bonificaciones, vacaciones, cesantas y otros.
Certificados de los pagos realizados por concepto de aportes a las
cajas de compensacin, Instituto Colombiano de Bienestar Familiar ICBF, empresas promotoras de salud, administradoras de riesgos
laborales, fondos de pensiones y otros.
Pagos por concepto de impuestos de Industria y Comercio, Avisos y
Tableros, Predial y GMF.
Certificados de las donaciones e inversiones que haya efectuado
durante el ao.
En los casos que se requiera, la certificacin para acreditar la
deduccin por dependientes econmicos

Declaraciones de renta de los cinco ltimos aos

En conclusin podemos decir que Cualquier persona que haya obtenido

rentas laborales, pueden acceder a los beneficios por renta laborales
que pertenezca o no a la categora de empleado, siempre tendr
derecho a restar la totalidad de beneficios de rentas laborales de las que
se habla en el Estatuto Tributario, tales como los beneficios del artculo
206, el 387, 126-4, 126-1

TALLER TRUBITARIA II

LUZ MIRYAM CASTIBLANCO MARTINEZ

COD: 114211249

Docente
NESTOR ALIRIO VACA

UNIVERSIDAD DE CUNDINAMARCA
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
UNIVERSIDAD DE CUNDINAMARCA
FUSAGASUGA
2015