UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTN

AREQUIPA

Facultad De Ciencias Contables Y Financieras

Escuela Profesional De Contabilidad
Curso: Documentacin Contable Y Redaccin Comercial
Grupo: 1 D
Docente: Rubn Rivera
Tema: Tarjetas de crdito
Presentado por:
Alccahuaman Herrera, Noelia Yulissa
Flores Paredes, Mabeli
Mamani Arivilca, Liliana
Neira Vera, Rosselyn Karina
Arequipa Per
2013

INTRODUCCIN

La informacin que se presenta a continuacin tiene como tema las tarjetas de crdito, las
cuales son planes de ventas a crdito de mucho uso y trascendencia en la actualidad, ya
que provee al consumidor de varios privilegios para obtener productos y servicios a
crdito.

Para dar a conocer a las tarjetas de crdito o dinero plstico se desarrollaran una serie de
subtemas, entre lo que estn: historia, tipos, las de mayor circulacin, ventajas y
desventajas de las tarjetas de crdito.

TARJETAS DE CRDITO

Las tarjetas de crdito, un tema actual de mucha importancia para el pblico ya que
muchas personas las utilizan diariamente, de distintas maneras y con distintos fines.
HISTORIA DE LAS TARJETAS DE CRDITO
El inicio de funcionamiento de las tarjetas de crdito se da con la Diners Club
Norteamericano y de ah se extendi a otros pases.
Los orgenes de las tarjetas de crdito se podran rastrear hasta 1914 en Estados Unidos
cuando la Western Union emiti la primera tarjeta bancaria de crdito de consumo para
sus clientes preferenciales. La primera tarjeta emitida por un banco fue desarrollada por
John Biggins en 1946 por Charge-it, quien otorgaba una tarjeta a sus clientes con cuenta
para realizar compras en comercios locales.
Durante la primera mitad del Siglo XX las principales tarjetas de crdito que se
desarrollaron fueron las que desarrollaron por cadenas comerciales, aerolneas y
gasolineras para facilitar comprar facilitar las compras dentro de sus propios negocios y
fue hasta Diners Club emiti la primera tarjeta de cartn de uso generalizado, enfocada a
viajes y esparcimiento.
Luego aparece la "American Express", posteriormente los Bancos se dedican a la emisin
de tarjetas de crdito, sobresaliendo en este hecho, el "Banco de Amrica" y el "Chase
Maniatan Bank" de New York.
Las ms extendidas son: La Visa, creada en 1958 en U.S.A por el Bank of America;
cuenta con 7.000.000 de usuarios en Espaa y permite efectuar el pago de compras y
restirada de dinero de ciertos lmites; el Diners Club, lanzada en le mercado
norteamericano en 1950 por Rockefeller y un grupo de hombres de negocios; la American
Express, creada tambin en 1950 en Estados Unidos por Henry Wells, y cuyo primer
objeto fue el transporte.
En 1967, Diners Club es la primera tarjeta de crdito que llega al Per, para satisfacer las
exigencias del mercado, establecindose la franquicia Diners Club Per.

En la actualidad en el Per son aceptadas American Express, Visa, Master Card y Diners,
aunque no todos los establecimientos realizan transacciones con la totalidad de las
tarjetas.
A pesar del tiempo las tarjetas de crdito, dinero plstico, no desaparecer sino que por
el contrario evolucionara y tomara formas nuevas y complementarias para adaptarse
TIPOS DE TARJETA DE CRDITO
TARJETAS DE CRDITO
Una tarjeta de crdito es un instrumento financiero de pago, emitido por una entidad, que
permite al titular acceder a un saldo superior al disponible en su cuenta corriente, ya que
el dinero proviene de un crdito por parte de la entidad, que el titular deber amortizar
posteriormente conforme a los plazos y condiciones pactadas con su banco o caja de
ahorros. Tenemos por ejemplo a Visa, MasterCard.

Desde el punto de vista de la relacin entre el emisor y el titular, la tarjeta de

crdito es un contrato por el cual una empresa especializada estipula con el cliente
la apertura de un crdito a su favor, a efectos de que con la tarjeta efecte
compras o satisfaga servicios.

Desde el punto de vista de la relacin entre la entidad emisora y el comerciante o

proveedor, la relacin jurdica consistir en el compromiso, por parte de la primera,
de satisfacer el pago resultante de operaciones celebradas con titulares de la
tarjeta, a cambio de una comisin preestablecida.

Finalmente, desde la ptica del vnculo que se crea entre el comerciante y el titular
de la tarjeta, sta constituir un verdadero medio de pago de los bienes o servicios
que se adquiera.

Segn el Reglamento de Tarjetas de Crdito, Resolucin S.B.S. N 271 -2000 define la

tarjeta de crdito como:
"Artculo 3.- Tarjeta de crdito

Mediante el contrato de tarjeta de crdito la empresa concede una lnea de crdito al

titular por un plazo determinado y expide la correspondiente tarjeta, con la finalidad de
que el usuario de dicha tarjeta adquiera bienes o servicios en los establecimientos
afiliados que los proveen o, en caso de solicitarlo y as permitirlo la empresa emisora,
hacer uso del servicio de disposicin de efectivo u otros servicios conexos, dentro de los
lmites y condiciones pactados, obligndose a su vez, a pagar a la empresa que expide la
correspondiente tarjeta, el importe de los bienes y servicios que haya utilizado y dems
cargos, conforme a lo establecido en el respectivo contrato.
CLASIFICACIN:
Podemos clasificar las distintas tarjetas de crdito disponibles en el mercado segn una
serie de variables o caractersticas distintas que poseen cada uno de los diferentes tipos
de tarjetas de crdito.
1.POR LA ENTIDAD EMISORA:

Las Tarjetas de Crdito Bancarias :

Son las emitidas por una entidad financiera, la cual interviene tanto como entidad emisora
de la tarjeta, as como ente financiero y crediticio.
Las Tarjetas de Crdito No Bancarias:
Son las emitidas por un emisor privado no bancario. No estn ubicadas en el rea de
banca comercial.
2. POR SU DURACIN
Limitadas, aquellas que tienen un plazo determinado de vigencia.
Ilimitadas, que son aquellas que no tiene un plazo de duracin especial, es decir este no
se encuentra determinado.

3. SEGN SUS SERVICIOS Y LMITES:

Platino: Estas tarjetas estn dirigidas a las personas de mayor poder adquisitivo,
ya que brindan privilegios exclusivos
Ofrecen un lmite mayor y ms ventajas an que las tarjetas oro en compras,
descuentos, seguros y otros servicios. Las comisiones son ms elevadas que las
de la tarjeta oro.

Oro: Las tarjetas de esta clase ofrecen aceptacin nacional e internacional.

Ofrecen un lmite mayor de crdito y ms ventajas que las dems.

Clsicas: Las tarjetas clsicas, se dirigen a un pblico masivo, es decir, cualquier

persona que pueda comprobar un mnimo requeridos de salario, puede acceder a
este producto.
Son las tarjetas de crdito estndar, que ofrecen un lmite de crdito al cual el
cliente puede acceder, con indiferencia del saldo que se presenta en su cuenta.

LA FORMA DE PAGO: puede ser de tres tipos.

1. El pago a fin de mes, significa que el da establecido del mes siguiente pagaremos el
total de la cantidad adeudada, sin tener que pagar intereses.
2. El pago de un porcentaje significa que todos los meses reembolsamos una parte de
la deuda que hemos establecido.
3. El pago de cuota fija o revolving significa que todos los meses pagamos una
cantidad que hemos establecido, independientemente de lo que compremos, sin
sobrepasar el lmite de crdito.
TARJETAS DE DBITO
La tarjeta de dbito es una tarjeta bancaria de plstico de 8.5 5.3 cm con una banda
magntica en el reverso, que guarda informacin sobre los datos de acceso, el nombre y

nmero de cuenta del titular, usada para poder efectuar con ella operaciones financieras
activas (incrementar el saldo), pasivas (disminuir el saldo) o neutrales (no incrementan ni
disminuyen el saldo disponible).
Esta tarjeta sirve para extraer dinero de un cajero automtico y tambin para pagar
compras. Con la tarjeta de dbito gastas lo que tienes ahorrado.
La tarjeta de dbito funciona como efectivo porque el pago es al contado y tiene un lmite
fijo. Cuando las usas ests empleando tu propio dinero, no te endeudas y tampoco pagas
inters alguno.
TARJETA DE COORDENADAS:
Es un mecanismo que obliga a los usuarios a utilizar contraseas dinmicas.
La tarjeta de coordenadas es una herramienta de seguridad requerida para realizar
operaciones que impliquen movimiento de fondos o contratacin de productos y servicios
a travs de servicios a distancia (banca electrnica o banca telefnica).
Mltiples usos: Su utilizacin no se restringe slo a las transferencias bancarias.
La tarjeta de coordenadas resultar necesaria para las siguientes operaciones:
Pago de impuestos y servicios (boletas/facturas) a travs de banca online.
Cancelacin de compras efectuadas.
Pago de sueldos.
DESCRIPCIN:
La Tarjeta de Coordenadas es una tarjeta de plstico, del tamao de una tarjeta de
crdito, que contiene una matriz o serie de nmeros (generalmente pares de datos)
impresos, es decir, ordenados en filas y columnas. Las filas estn tituladas con nmeros
ascendentes a partir del 1 y las columnas con letras ascendentes alfabticamente
comenzando desde la A.
FUNCIONAMIENTO:

Al solicitar una transaccin protegida por Tarjeta de Coordenadas (generalmente

una transferencia bancaria electrnica, ya sea pago de impuestos y servicios, pago de
compras, pago de sueldos, cambio de domicilio, etc) el sistema requerir el nmero que
se encuentra impreso en alguna celda.
ACTIVACIN:
En algunos casos tras recibir una nueva Tarjeta de Coordenadas debe activarla. Para ello
hay que acudir a un cajero automtico, introducir su tarjeta de dbito y su PIN, y
seleccionar la opcin de Asociacin de Tarjeta Coordenadas, siguiendo los pasos que se
le indique. Una vez finalizada esta operacin, su Tarjeta de Coordenadas estar lista para
ser utilizada y siempre le ser solicitado el ingreso de coordenadas para realizar
operaciones seguras.
TARJETA INTELIGENTE:
Una tarjeta inteligente (smart card), o tarjeta con circuito integrado (TCI), es cualquier
tarjeta del tamao de un bolsillo con circuitos integrados que permiten la ejecucin de
cierta lgica programada. Aunque existe un diverso rango de aplicaciones, hay dos
categoras principales de TCI. Las tarjetas de memoria contienen solo componentes de
memoria no voltil y posiblemente alguna lgica de seguridad. Las tarjetas
microprocesadoras contienen memoria y microprocesadores.
La percepcin estndar de una tarjeta inteligente es una tarjeta microprocesadora de las
dimensiones de una tarjeta de crdito (o ms pequea, como por ejemplo, tarjetas SIM o
GSM) con varias propiedades especiales (ej. un procesador criptogrfico seguro, sistema
de archivos seguro, caractersticas legibles por humanos) y es capaz de proveer servicios
de seguridad (ej. confidencialidad de la informacin en la memoria).
El mayor auge de las tarjetas inteligentes fue en los noventa, con la introduccin de las
tarjetas SIM utilizadas en la telefona mvil GSM en Europa.
Las firmas internacionales MasterCard, Visa, y Europa

publicaron un estndar de

interoperabilidad para el pago con tarjetas inteligentes en 1996, que fue revisado en 2000.
ESTRUCTURA DE UNA TARJETA INTELIGENTE MICROPROCESADA

Internamente, el chip de una tarjeta inteligente microprocesada se compone de:

CPU (Central Processing Unit): el procesador de la tarjeta; suelen ser de 8 bits, a 5

MHz y 5 voltios.

ROM (Read-Only Memory): memoria interna (normalmente entre 12 y 30 KB) en la

que se incrusta el sistema operativo de la tarjeta, las rutinas del protocolo de

comunicaciones y los algoritmos de seguridad de alto nivel por software. Esta memoria,
como su nombre indica, no se puede reescribir y se inicializa durante el proceso de
fabricacin (vase apartado siguiente).

EEPROM: memoria de almacenamiento (equivalente al disco duro en un

ordenador personal) en el que est grabado el sistema de ficheros, los datos usados por
las aplicaciones, claves de seguridad y las propias aplicaciones que se ejecutan en la
tarjeta. El acceso a esta memoria est protegido a distintos niveles por el sistema
operativo de la tarjeta.

RAM (Random Access Memory): memoria voltil de trabajo del procesador.

Las tarjetas mas circuladas

American express

Visa

Mastercard

Diners club

JCB(Japan Credit Bureau)

Paypal

Tambin tenemos tarjetas de centros comerciales.

FUNCIONES DE LA TARJETA DE CRDITO:

La tarjeta es un instrumento jurdico que permite a su titular realizar determinadas operaciones con el
propio emisor o con terceras personas, sustituyendo la necesidad de utilizar dinero en efectivo,
cheque u otros documentos mercantiles. Funciona como medio de pago documental o escriptual, en
operaciones con trascendencia econmica. La tarjeta ante todo responde a una necesidad de la
sociedad contempornea. As surgi y en esa direccin ha evolucionado.
Hubo necesidad de disponer de un instrumento que pudiera intervenir en el trfico econmico y
jurdico supliendo el intercambio de dinero efectivo en las transacciones, en competencia con otros
instrumentos como los cheques.
Funciones econmico-sociolgicas:
La tarjeta es un instrumento de desarrollo comercial y financiero. Ha influido en el desarrollo del
mercado financiero, donde es un importante instrumento de intermediacin y genera buena parte de
los beneficios de la banca.
Funciones jurdicas:
La tarjeta es un instrumento de identificacin. Es su funcin primaria que permite el uso del resto de
funciones especficas. En realidad est mejor empleado hablar de la tarjeta como medio de
identificacin, que sirve tanto a sus funciones jurdicas como a las econmico-sociolgicas.
Identifica al titular, al emisor, contiene datos relativos a la identidad de stos, y tambin informacin
importante para realizar las transacciones, relativa al tipo y nmeros de cuentas, lmites de crdito y
de efectivo disponible.
Ventajas para el Usuario:
1.

Se ofrece crdito inmediato en numerosos establecimientos de todo el pas y de

todo gnero para

la

adquisicin

de

bienes

servicios,

sin

que

exista

necesariamente alguna relacin entre el tarjetahabiente y el establecimiento

afiliado.
2.

La sustitucin de manejo de efectivo y el uso de cheques mediante la emisin de

un solo cheque mensual.

3.

El prestigio que aporta al usuario, ya que constituye un medio de identificacin y

confiabilidad, entendindose que todo poseedor de una tarjeta de crdito ha sido
debidamente depurado y puede considerrsele una persona econmica y
moralmente solvente.

4.

Sirve para mejorar la administracin del dinero propio.

5.

Para control presupuestario, ya que con una sola fuente de informacin

o estado de cuenta se puede detectar con facilidad los excesos en algunos
renglones y as facilitar el manejo racional del presupuesto familiar.

6.

El tarjetahabiente no necesita portar grandes sumas de dinero, eliminando as

los riesgos innecesarios y evitando problemas ocasionados por la no aceptacin de
cheques.

7.

Sirven para resolver emergencias, enfermedades, visitas inesperadas, salidas

improvisadas, regalos de aniversario o cumpleaos, as como el aprovisionamiento
de productos comestibles y de todo gnero de necesidades en situaciones no
previstas.

Desventajas para el Usuario:

1. La prdida de tiempo en la transaccin mientras autorizan el crdito.
2. La posibilidad de que se haga fraude en casos de mal uso intencional, robo o
prdida de la tarjeta.
3. Si no somos ordenados con nuestras finanzas podemos perder el control de lo
que se gasta.
4.

Uso excesivo del financiamiento, lo que obviamente va encareciendo en forma

creciente el

5.

costo original de lo comprado.

Cmo no usamos dinero en efectivo se puede llegar a comprar ms cosas de

manera compulsivas.

6.

Suele ocurrir que los productos que se compran con tarjetas son ms caros, ya
que se le suma el inters y los gastos propios que tienen cada una de la tarjeta.

7.

Muchos comercios ponen cuotas adicionales lo que tambin encarece el

producto.

8.

Los cargos adicionales que tienen las tarjetas de crdito suelen ser muy costosos:
Cargos por atraso en los pagos, excederse en el lmite de crdito o de compra,
cargos por renovacin de la tarjeta, cargos por reemplazo de tarjetas perdidas,
cargos por tarjetas adicionales.

En cuanto a las desventajas que podran enfrentar los establecimientos afiliados se

pueden mencionar:
1. No poder convertir facturas en efectivo en un plazo menor de 48 horas, al menos
que

este posea una cuenta bancaria con el banco emisor de la tarjeta, a travs

de la cual podr realizar un depsito del monto de las transacciones de tarjetas de

crdito y girar sobre la misma casi inmediatamente.
2.

El tiempo incurrido en la confirmacin y aprobacin de un crdito solicitado por un

potencial cliente.

CONCLUSIONES
Una tarjeta de crdito es un instrumento financiero de pago, emitido por una
entidad, que permite al titular acceder a un saldo superior al disponible en su
cuenta corriente.
Mediante las tarjetas de dbito se tiene acceso a los fondos depositados en una
cuenta bancaria.
La tarjeta de coordenadas es una herramienta de seguridad requerida para
realizar operaciones que impliquen movimiento de fondos o contratacin de
productos y servicios a travs de servicios a distancia.
Una tarjeta inteligente (TCI), es cualquier tarjeta del tamao de un bolsillo con
circuitos integrados que permiten la ejecucin de cierta lgica programada.