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CASO PRCTICO
CASO PRCTICO
(Auditora de Prstamos en Moneda
Nacional y Moneda Extranjera)
Que el destino de los recursos sea el capital de trabajo, lo cual fue verificado en su
auditoria.
Que se genere una renta neta no menor del 8.5% de los ingresos.
01703/2015
Auditores Asociados G-7, S.C.
Licenciado
JUAN MILIAN
Gerente General
TECNOLOGA MODERNA, S .A.
Ciudad Guatemala
OFERTA TCNICA
I.
ALCANCE DE AUDITORA
II.
Asimismo,
consideramos importante sealar que una auditora no se disea para detectar errores
que no son significativos en relacin con el rubro a auditar.
auditora necesarios para expresar una opinin sobre dicho rubro de los estados
financieros, ms no para dictaminar sobre el control interno como tal.
La quinta visita la estaramos iniciando cuando estn listos los estados financieros e
integraciones al 31 de diciembre de 2012.
IV.
INFORMES
De acuerdo con su requerimiento, nuestro trabajo dara como resultado los siguientes
informes:
1. Revisin preliminar con cifras al 31 de Diciembre de 2012:
Al concluir esta
V.
PERSONAL ASIGNADO
OFERTA ECONMICA
I. HONORARIOS
Con base en el alcance del trabajo que se menciona anteriormente, nuestros honorarios
por la auditora de la Empresa Tecnologa Moderna, S.A. para el ao comprendido del 1
de enero al 31 de diciembre de 2012 seran de Q.10,720.00 ms el 12% de IVA.
Nuestra estimacin de honorarios cubre las horas de socio, del Gerente, Supervisor, el
auditor y asistente asignado, as como los gastos relacionados con la auditora. Cualquier
situacin que surja durante la revisin, la cual pudiera originar la necesidad de incurrir en
tiempo y gastos adicionales a tal grado que nos impida culminar la auditoria dentro de las
estimaciones ya mencionadas, sera informada oportunamente a usted, para su
consideracin.
Los honorarios seran facturados de la siguiente forma: 25% iniciando la auditora, 50% al
concluir la primera revisin y 25% contra entrega del informa del auditor independiente.
Atentamente,
Aprobado: ____________________________
TECNOLOGA MODERNA, S.A.
Seores
Consejo de Directores
TECNOLOGA MODERNA, S.A.
Ciudad de Guatemala
Distinguidos Seores:
En respuesta a su solicitud recibida, nos es grato confirmar por medio de la presente
nuestra aceptacin y nuestro entendimiento de este compromiso para realizar la auditora
de la cuenta de Prstamos en Moneda Nacional y Moneda Extranjera de la empresa
Tecnologa Moderna, S.A, en la cual revisaremos (especificar Estado financiero a revisar)
y notas a los mismos por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del
ao 2012. Nuestra auditora ser realizada con el objetivo de expresar una opinin sobre
la cuenta de Prstamos en Moneda Nacional y Moneda Extranjera.
Efectuaremos nuestra auditora de acuerdo con Normas Internacionales de Auditora
(NIAS) y NIIF vigentes. Dichas normas requieren que planeemos y desarrollemos la
auditora para obtener una certeza razonable sobre si los estados financieros estn libres
de manifestaciones errneas importantes. Una auditora incluye el examen, sobre una
base de pruebas, de la evidencia que soporta los montos y revelaciones en los estados
financieros.
Aceptacin
Por Tecnologa Moderna:_____________________
(Firma)
Fecha y Sello:______________________
_________________________
Nombre
FECHAS CLAVE
Cierre Fiscal:
31/Diciembre/2012
Cierre a Revisar:
31/Diciembre/2012
Circularizacin:
Marzo 2013
Visita Preliminar:
10/Marzo/2013
Entrega de Informe:
15/Abril/2013
Manuel Lpez
CONTADOR GENERAL:
OBJETIVOS DE LA AUDITORA
Hemos sido nombrados como auditores externos para auditar de acuerdo con Normas
Internacionales de Auditora, las operaciones de la cuenta de pasivo Prstamos en
Moneda Nacional y Moneda Extranjera de la empresa Tecnologa Moderna, S.A. por el
perodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012. Con el objetivo de emitir nuestra
opinin sobre la imagen fiel de la cuenta de pasivo Prstamos en Moneda Nacional y
Moneda Extranjera de la sociedad.
GENERALIDADES Y OPERACIONES
La actividad principal de la compaa consiste en la comercializacin de equipo de
cmputo y suministros.
CONTROLES GERENCIALES
La compaa lleva a cabo controles internos adecuados y una supervisin constante a
todos los niveles, no obstante que dentro de su organizacin no existe un departamento
de auditora interna.
CONTROL INTERNO
El conocimiento que tenemos de la empresa, lo hemos formado a travs de nuestra visita
preliminar mediante platicas con los funcionarios, nos indican que existe un alto grado de
supervisin. No obstante lo anterior, llenaremos nuestro cuestionario estndar especfico
para evaluar el control interno, y estaremos atentos en el desarrollo de nuestro trabajo
para detectar las desviaciones al sistema de control interno que surjan para discutirlas con
la gerencia y luego emitir un memorando de recomendaciones.
TRABAJO A DESARROLLAR
Para el desarrollo del trabajo utilizaremos nuestro juego completo de guas estndar de
auditora.
Prepar:
______________
Seor
Revis:
______________
Gerente
Aprob:
______________
Socio
Enterado:
_______________
Asistente
PAPELES DE
TRABAJO
P.T.
al 31 de diciembre 2012
Cifras expresadas en quetzales
Descripcin
Saldos
s/Contabilidad
Prstamo Bancario
Sumas iguales
BG2
Hecho
por:
J.M.
Fecha:
25-03-13
Revisado
por:
A.G.
Fecha:
30-03-13
Ajustes y
Reclasificaciones
Saldos
Debe
Haber
Referencia
s/Auditora
Q 10,000,000.00
Q 10,000,000.00
Q 10,000,000.00
Q 10,000,000.00
^/<
^/<
Firma Auditor
LL
P.T.
al 31 de diciembre 2012
Cifras expresadas en quetzales
Descripcin
Saldos
s/Contabilidad
Prstamo Bancario
Sumas iguales
LL
Hecho por:
J.M.
Fecha:
25-03-13
Revisado
por:
A.G.
Fecha:
30-03-13
Ajustes y
Reclasificaciones
Saldos
Debe
Haber
Referencia
s/Auditora
Q 10,000,000.00
Q 10,000,000.00
Q 10,000,000.00
Q 10,000,000.00
^/<
Conclusin:
Con base a nuestras pruebas de Auditora efectuadas segn las Normas Internacionales de
Auditora Aplicables, con nuestra evaluacin y prueba de Control Interno opinamos que las cifras
mostradas en la cdula Sumaria LL son razonables al 31 de diciembre 2012 con relacin a la
cuenta de pasivo, prstamos en moneda nacional y moneda extranjera.
Firma Auditor
LL5
P.T.
LL-1
Hecho por:
JM
Fecha:
25-03-13
Revisado por:
AG
Fecha:
30-03-13
Hecho por
Fecha
al 31 de diciembre 2012
No.
Descripcin
I. OBJETIVO
Jm
15-03-13
Jm
15-03-13
Jm
15-03-13
Jm
15-03-13
Jm
15-03-13
Jm
15-03-13
Jm
15-03-13
Jm
15-03-13
Jm
15-03-13
Jm
15-03-13
Jm
15-03-13
P.T.
LL-3
Hecho por:
JM
Fecha:
Revisado
por:
AG
Fecha:
25-03-13
30-03-13
al 31 de diciembre 2012
No.
Descripcin
Referencia
Descripcin
P.T.
LL-4
Hecho por:
J.M.
Fecha:
25-03-13
Revisado por:
A.G.
Fecha:
30-03-13
Hecho
por
Referencia
JM
LL-6
JM
LL-6
JM
LL-6
Recomendaciones
P.T.
al 31 de diciembre 2012
Cifras expresadas en quetzales
Saldos
Descripcin
s/Contabilidad
Prstamo Bancario
-$
25,000.00
-$
25,000.00
-$
25,000.00
-$
1,300.00
LL-5
Hecho
por:
J.M.
Fecha:
25-03-13
Revisado
por:
A.G.
Fecha:
30-03-13
Ajustes y
Reclasificaciones
Debe
Saldos
Haber
Referencia
s/Auditora
1,375,000.00
Total $ 1,298,700.00
Q 10,000,000.00
9,230,000.00
770,000.00
Q 10,000,000.00
^
Q 10,000,000.00
^/<
LL
P.T.
al 31 de diciembre 2012
Hecho
por:
Cifras expresadas en
quetzales
Descripcin
Saldos
s/Contabilidad
LL-6
J.M.
Fecha:
25-03-13
Revisado
A.G.
por:
Fecha:
30-03-13
Ajustes y
Reclasificaciones
Debe
Haber
Saldos
s/Auditora
Q
10,000,000.00
Con un costo de
produccin estimado de
45%
Q
4,500,000.00
Q
4,500,000.00
Referencia
Q
5,500,000.00
Q
467,500.00
LL-5
c) Razones financieras
Liquidez, por Q1.00
invertido se obtienen
Q2.00
Solvencia, tiene la
liquidez para cubrir con
sus
Obligaciones
Apalancamiento
Financiero, tiene la
liquidez
para cubrir proveedores y
trabajadores.
d) Se solicit que se
entregaran los E.F.
trimestrales lo
cual no se realiz debido
a que se entregaron de
forma
Semestral.
e) Se est cumpliendo en
la condicin de no
distribuir
dividendos durante la
vigencia del prstamo.
Seores
Junta directiva,
Tecnologa Moderna, S.A.
Ciudad