Ao de la Diversificacin Productiva y

del Fortalecimiento de la Educacin

UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA
CREADA POR LEY N 25265
(El 20 de junio de 1990)

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

E. P.
CONTABILIDAD
Tema:

MEMORANDUM DE
PLANIFICACIN DE AUDITORIA
FINANCIERA

CATEDRTICO

: CPCC. RAMIREZ LAURENTE, Jess Andrs

CTEDRA

: Auditora Financiera

ESTUDIANTES

: Villanueva Ccanto, Jonathan Vladimir

CICLO

: VIII

SECCIN : A

HUANCAVELICA PER

2015
MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO DE AUDITORIA FINANCIERA
1. DATOS DE LA ENTIDAD:
Nombre o Razn Social: DOLCE VIDA LTDA.
RUC: 20473588932
2. ORIGEN DEL EXAMEN
La Auditora a la informacin financiera del 01 de enero al 31 de
diciembre del 2013, se realiza a solicitud de los accionistas DOLCE
VIDA LTDA sustentando en el acto de sesin ordinaria de fecha 31 de
diciembre del 2010, el mismo que es refrendado con el contrato de
locacin de servicios no personales suscrito el 20 de mayo del 2012.
La responsabilidad de la elaboracin de los estados financieros bsicos
es de responsabilidad de la gerencia.
Nuestra responsabilidad consistir

en

emitir

opinin

sobre

la

razonabilidad de los estados financieros a ser examinados.

3. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL
ANTECEDENTES.
La empresa DOLCE VIDA LTDA fue constituida mediante escritura
pblica de fecha 20 de abril de 1994; como una sociedad de
responsabilidad limitada. La empresa tiene autonoma econmica,
financiera y administrativa y su actividad principal de la empresa est
referida a la compra y venta de productos elaborados en base a la caa
de azcar y sus derivados.
Cuenta con la siguiente estructura orgnica operativa:
Gerente (1)
Directores (2)

GERENTE
DIRECTO
R

DIRECTO
R

DIRECTO
R

Base legal.
Constitucin poltica del Per.
Ley general de sociedades.
Cdigo de comercio.
Ley general de impuesto a la renta.
ley del impuesto general a las ventas.
El estatuto.
No cuenta con MOF.
No cuenta con ROF.
No cuenta con CAP
4. OBJETIVOS Y ALCANCES.
OBJETIVOS.
Emitir dictamen de auditora general sobre los estados financieros e
informacin complementaria referido a la empresa DOLCE VIDA
LTDA

por el ao 2011, de acuerdo a las normas de auditora,

NAGAS.

evaluar y emitir opinin sobre el grado de confiabilidad a la

estructura de control interno implementado en la empresa.

Verificar la implementacin de acciones correctivas en referencia a

las recomendaciones efectuadas de auditoras al periodo anterior.

ALCANCES:
los estados Financieros de la empresa.
Los libros contables.
Los documentos sustentatorios en manejo de fondos.
El estatuto de la empresa.
El acta de asamblea general de socios.
5. PROGRAMA DE AUDITORIA

Nuestro examen de los estados financieros ser realizado de

conformidad con las normas internacionales de auditora y siguiendo
los programas que consideramos necesarios en las circunstancias,
hecho que nos servir de base para expresar una opinin
profesional sobre los estados financieros de la empresa.

Los programas de auditora por aplicar, la naturaleza alcance y

oportunidad de los mismos, estarn sujetos a la evaluacin de los
sistemas contables y de control interno y las circunstancias del caso.

Sin embargo a manera de informacin mencionaremos los

procedimientos que aplicaremos, los mismos que no son limitativos
ni excluyentes de aquellos que puedan desarrollarse durante nuestra
intervencin.

6. IDNETIFICACIN DE AREAS CRITICAS

Se revis al cargo de asignacin, los listados del sistema, el informe de
control interno y los antecedentes de la empresa, con el fin de
determinar los meses donde se concentrara la mayor atencin, se
determinaron los siguientes procedimientos para confirmar los puntos
crticos:
Efectuado pruebas retropespectivas de la cuenta 10 (cajas) y 20
(existencias) se ha determinado como:COOP. 38929.00, AUD
28500.00 y la diferencia 10,429.00.
Las letras pro cobrar el 80% corresponde a clientes que por
razones de recesin de sus empresas se encuentran en stand by.
Verificar dentro de los periodos de muestra de mrgenes de
rentabilidad obtenidos.
El rubro de otras cuentas por cobrar ha disminuido segn la
valorizacin de peritos tasadores.
Realizar un anlisis detallado del incremento de los gastos de
ventas, comparado con los gastos de ejercicios anteriores.
Efectuar un anlisis de los prstamos o retiros de dinero
otorgados a funcionarios, empleados y obreros de la empresa.
Analizar las operaciones de ventas mayores a 12 meses,
comprobando su fehaciente con la documentacin fuente y el
seguimiento documentario.
Realizar un seguimiento y recoleccin de documentos que
prueban los intangibles aportados.
Identificar a travs del listado de todos los servicios prestados por
no domiciliados, omisiones en el clculo del impuesto general a la
Renta, por no domiciliados.
Efectuar un seguimiento de la contabilizacin del leasing
financiero y lease-back.
Verificar los documentos internos sobre el incremento de mermas
y determinar si corresponden a mermas normales, anormales o
desmedros de existencias.

Efectuar un anlisis de las cuentas de activo que puedan

generar ingresos gravados con IGV e Impuesto a la Renta no
considerados por el contribuyente, en especial las cuentas 10, 19

y su analtica.
Analizar las salidas de bienes a travs de documentos internos
que permitan identificar diferimiento de ingresos: ordenes de
recojo, guas de remisin.
Aplicar los procedimientos de auditoria en activos ingresos y
pasivos- gastos para el periodo 2013.
Solicitar los contratos celebrados

con

entidades

COSA

DELICADA SAC. Cuya actividad principal es importacin y

exportacin de servicios.
Verificar el clculo de la depreciacin financiera y tributaria, segn
el registro auxiliar de Activos Fijos.
Verificar las operaciones particulares

anotados

por

los

contribuyentes en base al anlisis determinado en el Libro del

Balance General.
7. INFORMES A EMITIR
El periodo de nuestro trabajo corresponde del 1 de enero al 31 de
diciembre del 2013 por cuyo motivo se emitirn los siguientes informes:
Dos informes parciales, uno de ellos a la culminacin del 70% del

trabajo de campo y el otro al culminar el 100% del mismo

Informe corto de auditora sobre los estados financieros de la

empresa DOLCE VIDA.

Informe largo sobre los controles internos y las implementaciones de

recomendaciones de auditoras anteriores.

Carta de recomendacin.
Informe de auditora por el ao terminado al 2011 que incluye
dictamen e informacin complementaria por la CONASEV.

8. TIEMPO DE AUDITORIA
Cabe resaltar que el tiempo asignado al auditor es del 01 de abril al 30
de junio del 2013

Huancavelica, 01 de octubre de 2015