Pauta Control N 01

DATOS DEL ALUMNO

Nombre
RUT
Carrera
Asignatura
Docente

NOTA FINAL
PJE. OBTENIDO

Auditora Financiera
Patricio Valds Barraza

Seccin
Fecha

11/09/2015

INSTRUCCIONES:
Lea cuidadosamente estas instrucciones antes de contestar:

La duracin mxima de la Control es de 70 minutos.

La nota 4,0 se obtiene logrando un 60% del puntaje total, 100 puntos.
La prueba cuenta de 1 tems: Desarrollo.
Escriba con lpiz a pasta azul o negro.
Preocpese en forma especial de la redaccin, ortografa y legibilidad en sus respuestas.
Responda cada pregunta en el espacio asignado para ello.
Las respuestas con borrones o correcciones no sern consideradas como vlidas.
Lea cuidadosamente cada pregunta antes de contestar.
Est prohibido el prstamo (o solicitud) de materiales durante la evaluacin, son de uso personal.
Los celulares debe estar apagados durante la evaluacin.
A l o la persona que se sorprenda copiando, se le quitara la prueba y su nota ser de un 1.0.

UNIDADES DE APRENDIZAJE
1.- Fundamentos de auditora financiera en las empresas chilenas
APRENDIZAJES ESPERADOS
1.1.- Explica las herramientas
relacionadas con la auditora a
los estados financieros de
empresas chilenas, de acuerdo a
las normas internacionales de
contabilidad.

CRITERIOS DE EVALUACION

CONTENIDOS

1.1.1.-

CONCEPTOS DE AUDITORA

Define conceptos bsicos relacionados

con la auditoria en las empresas, de
acuerdo al enfoque.

Enfoque financiero

1.1.2.-

Enfoque Operativo

Distingue el funcionamiento de los

distintos tipos de auditora, conforme
a sus objetivos.
1.1.3.Explica los objetivos de auditora
externa e interna y los tipos de
auditora que se pueden realizar en la
empresa, a partir de tipologa.

OBJETIVOS DE AUDITORA

Auditora Interna.

Auditora Externa (financiera

y de control Interno) .

TIPOS DE AUDITORA

Auditora de Gestin.

Auditora de la Produccin.

Auditora de Marketing.

Auditora de Recursos
Humanos.

Auditora Econmica - social.

NORMAS DE AUDITORA
GENERALMENTE ACEPTADAS
(NAGA)

trabajo

Normas generales
Normas de ejecucin del
Normas relativas al informe

NORMAS DE AUDITORA
INTERNAS (NAI)

Independencia

Aptitud Profesional

Alcance del trabajo de

auditora

Ejecucin del trabajo de

auditora

Ejecucin del trabajo de

auditora
CONTROL INTERNO

Definicin de control interno.

Objetivos y componentes de
Control Interno.

Forma en que la auditora

debe considerar el control interno.

I.- ITEM DE DESARROLLO.

PREGUNTA 1: ... (15 ptos)

PREGUNTA 2: ... (15 ptos)
PREGUNTA 3: ... (10 ptos)
PREGUNTA 4: ... (10 ptos)
PREGUNTA 5: ... (15 ptos)
PREGUNTA 6: ... (25 ptos)
PREGUNTA 7: ... (10 ptos)

I.-

PREGUNTAS

100 PTS.

1.- Segn lo visto en clases, Qu es Auditoria?, Cules son sus

objetivos principales? Defnalas (15 pts).
Es el proceso sistemtico de obtener y evaluar objetivamente la evidencia
acerca de las
afirmaciones relacionadas con actos y acontecimientos econmicos, a fin de
evaluar tales
declaraciones a la luz de los criterios establecidos y comunicar el resultado a
las partes
interesadas.
Emitir una opinin sobre la situacin financiera de la compaa.

Emitir opiniones calificadas y profesionales

2.- Cules son los tipos de Auditoria? Y Cmo se clasifican? Mencione y comente a lo
menos 4. (15 pts).
Los auditorias se clasifican en: AUDITORIA INTERNA Y AUDITORIA
EXTERNA
Auditoria Interna: Es efectuada por personal de empresa
Auditoria Externa: Es efectuada por un auditor externo.
Los tipos de auditoria son: Auditoria de Estados Financieros,
Auditoria de Procesos,
Auditoria de Recursos Humanos, Auditoria Tributaria. ETC.
Auditoria de Estados Financieros: El Auditor se cerciora de la
razonabilidad de los Estados
financieros
Auditoria de Interna: Tiene como funcin principal la evaluacin y revisin
de los sistemas y
actividades que se dan en la organizacin desde el punto de vista de
Control Gerencial
Auditoria Tributaria: Se cerciora de que los impuestos pagados durante
un periodo sean
Razonables con la informacin que posee en la contabilidad.
Auditoria TI: Se llega a una opinin sobre los S.I. y sobre los datos que se
procesan. Estos
debern ser exactos, completos y autorizados. Los errores debern ser
detectados y corregidos
a tiempo. Debern existir procedimientos adecuados y actualizados que

garantizan la
continuidad de los operaciones.
3.- Con respecto a las NAGAS comente sobre las responsabilidades y funciones del auditor
independiente: (10 pts.).

SECCIN 150
Generales
Requisitos personales e idoneidad
de los auditores

1- Capacitacin tcnica e

Ejecucin
Realizacin de una auditoria

1- Planificacin del trabajo y supervi

sin de asistentes

idoneidad
2- Actitud mental independiente

Informes

2- Comprensin empresa, entorno,

control Interno, para evaluar riesgo
para disear la naturaleza, oportunidad
y alcance de los procedimientos

3- Debido cuidado profesional

1- Conformidad de las decl.

con los PCGA.
2- Consistencia en la
aplicacin de los PCGA.
3- Revelacin adecuada

3- Obtencin evidencia competente

4.- Con respecto a las NAGAS en la seccin 220 y 230 seala la independencia del auditor
y el debido cuidado en su trabajo, mencione y comente estas dos secciones (10 pts.).
En todos los asuntos relacionados con el trabajo encomendado, el o los
auditores mantendrn
una actitud mental independiente.
Las situaciones que pueden constituir una amenaza a la integridad y
objetividad del auditor son
las siguientes:
Intereses financieros o econmicos, o relaciones financieras con el cliente.
Actuar en carcter de empleado bajo el control de la administracin de la

compaa auditada.
Relaciones comerciales con los clientes o funcionarios claves de los mismos,
Relaciones familiares, Relaciones personales, Prestaciones de servicios
profesionales(asesoras)
Relaciones de cualquier ndole que impliquen conflicto de intereses.
Montos de honorarios adeudados o vencidos con el cliente
Prestamos recibido u otorgados al cliente
En la ejecucin del examen y en la preparacin del informe, el o los auditores
mantendrn el
debido cuidado profesional.
Esta norma exige que el auditor independiente planifique y realice su trabajo
con el debido
cuidado profesional. Este debido cuidado impone una responsabilidad
sobre cada profesional
dentro de una organizacin que ejerce la auditora independiente, respecto a
cumplir con las
normas relativas a la ejecucin del trabajo y al informe
Escepticismo Profesional, Razonable seguridad
5.- Qu es el control interno? (15 pts.)
El Control Interno: Es un proceso, efectuado por el directorio o dueos de una
empresa o
entidad para entregar una seguridad razonable con respecto al logro de los
objetivos con.
respecto a la Confiabilidad de la informacin financiera, efectividad
y eficiencia de las
operaciones y el cumplimiento de las leyes y regulaciones
6.- Mencione los 5 componentes del control interno y defina 3 (25 pts.)

Los cinco componentes del control Interno son:

El Ambiente de Control, La Evaluacin de Riesgo, Las Actividades de
Control
Los Sistemas de Informacin y Comunicaciones, El Monitoreo
El Ambiente de Control: Determina el estilo de una organizacin e influye
en la conciencia de

control de los miembros de la organizacin.

Es la base de todos los otros componentes del control interno, aportando
disciplina y estructura
La Evaluacin de Riesgo: Es el proceso de identificacin y anlisis que
hace una entidad de los
riesgos relevantes para la preparacin de estados financieros presentados
razonablemente de
acuerdo a PCGA
Los riesgos relevantes a los informes financieros incluyen hechos y
circunstancias, internos o
externos, que pueden afectar negativamente la capacidad de una entidad
para registrar,
procesar, resumir e informar datos financieros consistentes con las
aseveraciones de la
administracin en los estados financieros.
Las Actividades de Control: Son las polticas y procedimientos que
ayudan a asegurar que las
directrices de la Administracin son ejecutadas. Las actividades de control,
automatizadas o
manuales, tienen diversos objetivos y son aplicadas a diversos niveles
organizacionales y
funcionales. Las actividades de control relevantes para una auditora de
estados financieros
son polticas y procedimientos relacionados con: Revisin de cumplimiento
de controles
Procesamiento de informacin, Controles fsicos, Segregacin de funciones
Los Sistemas de Informacin y Comunicaciones: Soportan la
identificacin, captura e
intercambio de informacin de una forma y en un plazo determinado que
permite a las
personas desarrollar sus responsabilidades.
La calidad de la informacin generada por el sistema afecta la habilidad de
la administracin
para tomar decisiones apropiadas para controlar las actividades de la
entidad y preparar
informacin financiera confiable
El Monitoreo: Es un proceso que permite evaluar la calidad de la gestin
del control interno a
lo largo del tiempo. La administracin monitorea los controles para
determinar si estn

operando tal como fueron diseados y si son modificados adecuadamente

para registrar los
cambios en las condiciones. El proceso de monitoreo se realiza a travs de
actividades
permanentes, espordicas o combinaciones de ambas

7.- Segn lo visto en clases Cul es la diferencia entre contabilidad y auditora? (10 pts.)

CONTABILIDAD: ES EL REGISTRO DE LOS HECHOS ECONOMICOS DE LA

EMPRESA, ESTOS
DEBEN ESTAR BIEN CLASIFICADOS, LOS REGISTROS CONTABLES DEBEN
TENER RAZONABILIDAD
CON LOS ACTIVOS Y PASIVOS DE LA EMPRESA.
AUDITORIA: ES LA REVISION DE LOS DATOS CONTABLES, LA INFORMACION
SE DEBE REGISTRAR
BAJO LOS PCGA Y DEBEN SER REGISTRADOS EN EL PERIODO QUE
CORRESPONDE.