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rea de Negocios
Asignatura:
Contabilidad Internacional
Profesor:
Juan Ysidro Ramos Caldern
Tema:
Trabajo Final: Caribe Jugos S,A
Estudiantes:
Kyavel Florencio 1057549
Arianny Vargas 1043286
Sahira Reyes 1045677
Joel Ramos 1044200
ndice
1. Logo de la empresa............................................Pg.3
2. Introduccin ..................................................................Pg. 4
3. Descripcin y Antecedentes...........................................................................Pg. 5
4. Plan Estratgico......................................................Pg. 5
4.1 Anlisis FODA....................................................Pg. 6
4.2 Misin..................................................................Pg. 6
4.3 Visin...................................................................Pg. 6
4.4 Valores y principios.Pg. 7
4.5 Objetivos..Pg. 8
5. Polticas y Procedimientos Contables....Pg. 9-14
6. Informacin Financiera..........Pg. 15
6.1. Estado de Resultados...................... ..Pg. 15
6.2. Estado de Situacin....Pg. 16
6.3. Estado de Variacin en el Capital Contable...........Pg. 17
6.4. Estado de Flujo de Efectivo...........Pg. 18
7. Conversin a US-GAAP.......... Pg.19-22
8. Conclusin..........Pg. 23
9. Anexos...Pg. 24
10. Bibliografa...........Pg. 25
2. Introduccin
Este trabajo tiene como objetivo principal aplicar los contenidos aprendidos en la clase de contabilidad
internacional. Se parte desde la creacin de una empresa, la misma tiene un nombre, logo, antecedentes,
misin, visin, valores, objetivos y un anlisis FODA, mostrando as sus bases de establecimiento y
crecimiento dentro del mercado.
Luego se presentan las informaciones financieras de la empresa, las mismas plasmadas en los estados
financieros: estado de resultados, estado de situacin, variacin en el capital y flujo de efectivo. Y habiendo
concluido con esta parte, se realiza a partir de dichas informaciones la conversin de NIIF a US-GAAP
correspondientes a Caribe Jugos.
Caribe Jugos S.A. nace en la ciudad de Bonao, en el ao 1978, siendo una de las
primeras marcas
comercializada por Industrias Nortea, C. por A, y destacndose por brindar la mejor seleccin de jugos
naturales
con sabores nicos de frutas propias de nuestro pas y cien por ciento natural, lo cual le llev a
4. Planteamiento Estratgico:
4.1Anlisis FODA:
Fortalezas:
Asociacin
con
institutos
de
I +
procesos.
Potencial crecimiento de consumo de productos.
reconocidos internacionalmente.
Evidencias de aportes positivos al estatus
Acuerdos
Debilidades
externos.
de
los
con
pases
Amenazas:
comerciales
latinoamericanos.
Oportunidades:
mercados
4.2Misin:
Satisfacer las necesidades de los consumidores, con productos de primera calidad,
agregando
valor y
Liderazgo:
Para Caribes Jugos ser lder implica constituirse en un referente en el mercado como empresa socialmente
responsable y ser modelo de negocio sostenible.
Calidad:
Est presente en todo lo ue acemos desde el uso de estndares mundiales en la ejecucin de nuestros procesos
hasta la forma en que presentamos y ofrecemos nuestros productos.
Compromiso:
Promover y desarrollar actividades que impacten la calidad de vida de los dominicanos, reafirmndonos cada
da con un ejercicio tico del negocio y con un comportamiento integro como ciudadano responsable.
Innovacin
Como respuesta a la apertura de mercados trabajamos duro en mantener un portafolio diversificado para
poder satisfacer las nuevas necesidades de los consumidores y destacarnos por un buen desempeo a fin de
Corto plazo:
Mediano Plazo:
Largo plazo:
La Empresa sigue el mtodo acumulado de contabilizacin y registra sus activos y pasivos sobre la base del
costo. A continuacin se describen las polticas ms relevantes aplicadas en el registro de las operaciones
contables y en la preparacin de los estados financieros.
Base de presentacin
Los estados financieros de la Empresa han sido preparados de acuerdo con normas internacionales de
informacin financiera, oficializadas por el Instituto de Contadores Pblicos Autorizados de la Repblica
Dominicana (ICPARD) desde el 14 de septiembre del 1999, en el registro de sus operaciones y en la
presentacin de sus estados financieros. Al 31 de diciembre de 2015, el ICPARD ha oficializado las Normas
Internacionales de Informacin Financiera (NIIF) de la 1 a la 8, Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)
de la 1 a la 41, los pronunciamientos de los Comits de Interpretaciones (SIC) de la 1 a la 33, excepto la SIC 4 y
26 no emitida internacionalmente y (CINIIFs) de la 1 a la 14.
Los estados financieros adjuntos han sido preparados a partir de los registros de contabilidad de la Empresa,
siguiendo el criterio contable del costo histrico.
Instrumentos Financieros
Los instrumentos financieros correspondientes a los contratos que dan lugar, simultneamente, a un activo
financiero en una empresa y un pasivo financiero o a un instrumento de capital en otra empresa. En el caso de la
Empresa, los instrumentos financieros corresponden a instrumentos primarios como son las cuentas por cobrar y
las cuentas por pagar.
Los instrumentos financieros se clasifican como de pasivo o de capital de acuerdo con la sustancia del acuerdo
contractual que les dio origen. Los intereses, las ganancias y las prdidas generadas por un instrumento
financiero clasificado como de pasivo, se registran como gastos o ingresos en el estado de resultados.
Moneda de registro
Las operaciones de la Empresa son efectuadas en RD$ pesos dominicanos as como sus registros contables.
Toda transaccin en moneda extranjera es registrada en el momento de ocurrencia. Para fines de presentacin
en los libros contables se le aplica al importe la tasa de cambio de la moneda de registro.
Las diferencias de cambio surgidas a la fecha de presentacin de los estados financieros son reconocidas como
gastos o ingresos del perodo.
Las tasas de cambios utilizadas para la determinacin de la diferencia cambiaria al 31 de diciembre de 2014 fue
de US$ 1.00 = RD$44.26, las cual fue la tasa oficial determinada para esa fecha, por la Direccin General de
Impuestos Internos, la mismas era aproximada a las tasas promedio de los bancos comerciales locales para
operaciones de transferencias.
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Inventarios
El mtodo utilizado para la valuacin del inventario es el de promedio ponderado, en donde se pondera el costo
por unidad como el costo unitario promedio durante un perodo, si el costo de la unidad baja o sube durante el
perodo, se utiliza el promedio de estos costos.
Inversiones en acciones
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La propiedad, planta y equipo se registra al costo. La depreciacin es calculada siguiendo el mtodo de lnea
recta. Las tasas de depreciacin utilizadas son las siguientes:
Vida til
Nave
50 aos
Maquinaria
10 aos
Mobiliarios y equipos
7 aos
Equipos de transporte
5 aos
Las ampliaciones, renovaciones y mejoras significativas son capitalizadas, mientras que las sustituciones,
reparaciones y mantenimientos menores que no tienden a mejorar o extender la vida til de los activos respectivos
se consideran como gastos corrientes. Al efectuarse la venta se elimina de los libros el activo y la correspondiente
depreciacin acumulada. La utilidad o prdida resultante es aplicada a los resultados del ejercicio en que se efecta
la operacin.
Prestaciones laborales
El Cdigo de Trabajo requiere el pago de prestaciones laborales a los empleados cuyos contratos de trabajo sean
terminados sin causa justificada. La compaa no ha establecido una provisin por concepto de prestaciones
laborales, y los pagos realizados son considerados en el ao en que se originan.
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Los ingresos por ventas de mercaderas y el costo de venta relacionado, son reconocidos cuando se ha entregado el
bien y se ha transferido al comprador los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad, y es probable que los
beneficios econmicos relacionados con la transaccin, fluirn a la compaa. Los dems ingresos y gastos se
reconocen cuando se devengan.
Las ganancias y prdidas por diferencia de cambio provenientes de la cancelacin de partidas monetarias
denominadas en moneda extranjera, o del ajuste de tales partidas por variaciones en el tipo de cambio despus de su
registro inicial, se reconocen como un ingreso y gasto financiero, respectivamente, en el ejercicio en el cual surgen.
El impuesto a la renta es determinado de acuerdo con las disposiciones fiscales aplicables y equivale al 27 por
ciento de la renta neta imponible. Asimismo, la Empresa reconoce el impuesto diferido aplicando el mtodo del
pasivo, segn el cual se reconoce el activo o pasivo diferido que surge de las diferencias entre los activos y pasivos
determinados para propsitos tributarios y sus importes financieros. Los activos y pasivos diferidos se miden
utilizando las tasas de impuestos que se esperan aplicar a la renta neta imponible en los aos en que esas diferencias
se recuperen o se eliminen, sin descontar su valor en el tiempo. Cuando se genera un activo diferido por estas
diferencias o por prdidas tributarias arrestables, su reconocimiento se efecta cuando la Administracin considera
que es probable que existan beneficios futuros suficientes para que dicho activo diferido se puedan aplicar,
asimismo se ajustan por los cambios en tasa impositivas en la medida en que ellas ocurren, igualmente
peridicamente se revisan los activos o pasivos diferidos para evaluar su recuperacin en el futuro, efectundose las
regularizacin contable que correspondan.
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Contingencias
Los pasivos contingentes no se reconocen en los estados financieros. Estos se revelan en notas a los estados
financieros a menos que la posibilidad de que se desembolsen un flujo econmico sea probable.
Un activo contingente no se reconoce en los estados financieros, pero se revela cuando su grado de contingencia es
probable.
La junta de Normas Internacionales de Contabilidad Financiera (IASB por sus siglas en ingls), ha emitido nuevas
normas y han realizado enmiendas a normas e interpretaciones vigentes que an no son efectivas para el periodo
terminado al 31 de diciembre de 2015 y que no han sido aplicadas en la preparacin de estos estados financieros. Se
espera que ninguna de estas normas tenga un efecto importante sobre los estados financieros de la Empresa.
Algunas polticas contables de la Compaa y revelaciones requieren la determinacin del valor razonable, para
activos y pasivos financieros y no financieros. Los valores razonables se han determinado para la medicin y/o con
fines de divulgacin en las notas a los estados financieros. El valor razonable del efectivo, las cuentas por cobrar,
las cuentas por pagar y las acumulaciones por pagar es igual al valor en libros, debido al corto tiempo de
vencimiento de esos instrumentos.
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6. Informacion Financiera
6.1 Estado de Resultado:
CARIBE JUGOS S,A
ESTADOS DE RESULTADOS
del 1ero de enero al 31 de diciembre de 2014
(Valores expresados en RD$)
2014
Ingresos Operacionales
Ventas netas
Costo de ventas
Utilidad bruta
774,158
(607,123)
167,035
250,000.00
Regala Pascual
20,833.00
Energa Elctrica
25,650.00
Telecomunicaciones
15,000.00
Depreciacin
36,086.00
(347,569)
Gastos Financieros
Gastos por inters
(25,000)
(372,569)
(205,534)
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C
6.2 Estado de Situacin Financiera:
C
CARIBE JUGOS S,A
ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA
del 1ero de enero al 31 de diciembre de 2014
(Valores expresados en RD$)
Activos
Activos Corrientes
Bancos
Cuentas por cobrar
Inventario
Gastos pagados por adelantado
Total Activos Corrientes
Pasivos
Pasivos a corto plazo
Cuentas por pagar
Acomulaciones y
retenciones
Total pasivos a corto plazo
47,492
166,658
633,424
30,000
877,574
Activos no corrientes
Terrenos
Nave
Maquinarias, neta
Equipos de transporte, neta
Mobiliarios y eq. oficina, neta
Total activos no corrientes
150,000
465,500
90,000
43,487
34,286
783,273
Total
Activo
Total pasivos
Capital
Capital Contable:
Capital Pagado
Beneficio (perdida) del
periodo
Total de capital
1,660,847
345,547
20,833
366,380
500,000
500,000
866,380
1,000,000
-205,533
794,467
1,660,847
16
Capital
Social
Beneficios
(Prdidas
Acumula
das)
Total
Saldo
Inicial
1,000,000
1,000,000
Prdida
del
Perodo
(205,534)
(205,534)
Saldo
1,000,000
(205,534)
794,466
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2014
ACTIVIDADES DE OPERACIN:
Efectivo recibido de clientes, relacionados y otros
Efectivo pagado a proveedores y empleados
Intereses pagados y otros
982,500
(745,000)
(884,366)
(646,866)
ACTIVIDADES DE INVERSIN:
Adquisiciones de activos fijos
Reintegro fianzas
Flujos de efectivo neto usados en
actividades de inversin
194,358
194,358
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:
Prstamos obtenidos
Prstamos pagados
500,000
-
500,000
47,492
47,492
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7. Conversion a US -GAAP
CARIBE JUGOS,A
Estado de Resultados
Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2014
(Valores expresados en US$)
INGRESOS OPERACIONALES
Ventas Netas
17,758
Costo de Ventas
14,170
Utilidad Bruta
3,588
5,693
Regala Pascual
471
Telecomunicaciones
347
Energa
594
Depreciacin
815
7,920
644
479
(4,167)
573
(4,740)
19
Pasivos
Activos Corrientes
Banco
1,073
3,765
Inventario
Seguro Pagado por Anticipado
Total de Activos Corrientes
14,311
19,840
Activos no corrientes
Nave, Netas
Mobiliario y Equipo de Oficina, Netos
11,297
11,297
3,491
10,840
796
2,085
1,013
TOTAL DE ACTIVOS
8,278
Maquinarias, Netas
471
690
Terreno
7,807
Capital
Capital Pagado
23,230
(4,740)
Total de Capital
18,489
18,224
38,064
38,064
20
Capital Social
Total
Saldo Inicial
23,230
23,230
(4,740)
(4,740)
Saldo
23,230
(4,740)
18,489
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13,726
Compras al Contado
(9,038)
(678)
(11,184)
Salarios
(5,648)
Energa
(580)
Telecomunicaciones
(339)
13,741
(2,259)
(1,228)
(904)
(4,391)
11,297
8,473
(565)
19,205
(1,073)
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8. Conclusin
A modo de conclusin se expone el procedimiento utilizado para la conversin de los estados financieros de
RD$ a US-GAAP.
En primer lugar se convirti el Diario General a las tasas del dlar del Banco Central para el ao 2014. Las
transacciones correspondientes a cuentas monetarias se evaluaron segn la tasa de diciembre y las
correspondientes a cuentas no monetarias segn la tasa histrica del mes en que fueron realizadas.
Al realizar este procedimiento se observaron tres escenarios:
1. Saldo balanceado por haberse utilizado la misma tasa en ambas cuentas.
2. Saldo no balanceado con faltante en el dbito, al cual se le adicion la diferencia como un gasto por
fluctuacin de moneda.
3. Saldo no balanceado con faltante en el crdito, al cual se le adicion la diferencia como un ingreso por
fluctuacin de moneda.
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9. Anexos:
Mes
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Tasa de Venta
42.97
43.18
43.22
43.20
43.28
43.48
43.57
43.60
43.77
43.91
44.15
44.26
24
10. Bibliografa:
http://www.bancentral.gov.do/estadisticas_economicas/mercado_cambiario/
Libros de contabilidad
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