Presentación Curso BPF

Curso Auditor Interno
ISO 9001:2008
Unidad 2
Principios de auditora. Gestin del programa de
auditora
Presentacin
En esta segunda Unidad del curso, trataremos temas relacionados con los
Principios de Auditora, Programacin de Auditoras y las Competencias de los
auditores internos de acuerdo a las directrices de la Norma ISO 19011: 2011.
De esta manera el participante comprender la naturaleza esencial de la auditora
y la importancia de que se establezca dentro de la Organizacin, un programa de
auditoras que contribuya a la determinacin de la eficacia del sistema de gestin
que ser auditado.
Unidad 2
auditora
Objetivo
Al terminar la Unidad los participantes:
Comprendern los principios de la auditora y las actividades de programacin de la

misma.
Unidad 2
auditora
Temario
Principios de la auditora
Competencia de los auditores

Programa de auditora
Unidad 2
auditora
En esta Unidad los participantes se encontrarn con diferentes tipos de consignas
que, en el marco de los fundamentos del MEC *, los referenciarn a tres
comunidades de aprendizaje, que pondremos en funcionamiento en esta instancia
de formacin, a los efectos de aprovecharlas pedaggicamente:
1. Los foros asociados a cada una de las unidades.

2. La Web 2.0.
3. Los contextos de desempeo de los participantes.
Es importante que todos los participantes realicen las actividades sugeridas y
compartan en los foros los resultados obtenidos.
(*), MEC: Modelo de e-Learning colaborativo de nuestro Centro de e-Learning.
La auditora se basa en ciertos principios que la transforman en una

herramienta confiable, de manera de asegurar que diferentes auditores
llegarn a conclusiones similares cuando estn evaluando situaciones
similares, an trabajando unos independientemente de otros.
Integridad
Es el fundamento de la profesionalidad
Los auditores y las personas que gestionan un programa de auditora

deben desempear su trabajo con honestidad, diligencia y responsabilidad,
evitando cualquier influencia que se pueda ejercer sobre su juicio mientras
lleva a cabo una auditora.
Deben cumplir con todos los requisitos legales aplicables, demostrando su

competencia y desempeando su trabajo de manera ecunime y sin sesgo
en todas sus acciones.
Presentacin imparcial
Es la obligacin de informar los hallazgos y las conclusiones de la auditora
con veracidad y exactitud.
Debido cuidado profesional

Los auditores deben tener la competencia necesaria para la aplicacin de
diligencia y juicio al auditar, de acuerdo con la importancia de la tarea que
estn desempeando y la confianza puesta en ellos, por el cliente de la

auditora y por otras partes interesadas.
Confidencialidad
Los auditores deben proceder con discrecin en el uso y la proteccin de la
informacin que van adquiriendo durante sus tareas.

Se incluye el tratamiento apropiado de la informacin sensible o
confidencial.
La informacin de la auditora no debe usarse para beneficio personal del
auditor o de modo que perjudique el inters legtimo del auditado.
10
Independencia
Los auditores son independientes de la actividad que es auditada y no existe

conflicto de intereses.
Los auditores mantienen una actitud objetiva a lo largo del proceso de

auditora para asegurarse de que los hallazgos y conclusiones estarn
basados slo en la evidencia.
11
Enfoque basado en la evidencia
La evidencia de la auditora es verificable.
Est basada en muestras de la informacin disponible.
Usar apropiadamente el muestreo, genera mayor confianza en las

conclusiones de la auditora.
12
Competencia y evaluacin de los

auditores
atributos personales
demostrar capacidad para aplicar algunos conocimientos
poseer habilidades especficas
Adquiridos a travs de la educacin, la experiencia laboral, la

formacin como auditor y la experiencia en auditoras
13

auditores
identificar tipo y nivel de conocimientos y habilidades
para cumplir con el programa de auditora
Paso 1
establecer indicadores de educacin, experiencia laboral,

formacin como auditor y experiencia en auditoras
Paso 2
Paso 3
seleccionar el mtodo de evaluacin
comparar resultados con indicadores y seleccionar al

auditor y/o mejorar el cumplimiento con las necesidades
Paso 4
del programa de auditora
14

auditores
a) En principios de auditora, procedimientos y tcnicas para asegurarse de
que las auditoras se llevan a cabo de manera coherente y sistemtica
Por ejemplo ser capaz de:
planificar y llevar a cabo la auditora eficazmente
recopilar informacin a travs de entrevistas eficaces, escuchando, observando y
revisando documentos, incluyendo los registros
confirmar que la evidencia de la auditora es exacta, suficiente y apropiada para
sustentar los hallazgos y conclusiones de la auditora
15

auditores
Por ejemplo ser capaz de:
evaluar aquellos factores que puedan afectar a la confiabilidad de los hallazgos y
conclusiones de la auditora
registrar las actividades de la auditora y preparar informes que sean claros y
concisos
mantener confidencial la informacin
comunicarse eficazmente, con las habilidades lingsticas personales
16

auditores
b) Documentos del sistema de gestin y de referencia para comprender el
alcance de la auditora y aplicar los criterios de auditora
Por ejemplo :
Conocer las normas, los procedimientos aplicables u otros documentos del
sistema de gestin utilizados como criterios de auditora
Interpretar los sistemas de informacin y tecnologa para la gestin, autorizacin,
distribucin y control de documentos, datos y registros.
17

auditores
c) situaciones de la organizacin para entender el contexto de las operaciones
de la organizacin.
Por ejemplo :
Conocer la organizacin en cuanto a tamao, estructura y funciones
Comprender cules son los procesos generales de negocio y la terminologa
relacionada
Aceptar las costumbres sociales y culturales del auditado.
18

auditores
d) leyes aplicables, reglamentos y otros requisitos pertinentes a la disciplina
Por ejemplo :
Conocer cules son los contratos y acuerdos nacionales e internacionales

Verificar las condiciones laborales y de seguridad en el lugar y el puesto trabajo
Comprender las actividades, los productos y los servicios
19

auditores
Conocimientos y habilidades especficos
I) Manejar mtodos y tcnicas relativas a la calidad
Por ejemplo:
terminologa de la calidad
principios de gestin de la calidad
herramientas de gestin de la calidad y su aplicacin como: control estadstico de
procesos, anlisis de modo, falla y efecto, matriz de priorizacin, diagramas de
causa- efecto.
20

auditores
Conocimientos y habilidades especficos
II) Conocer el contexto tecnolgico en el cual se realiza la auditora
Por ejemplo:
terminologa especfica del sector
caractersticas tcnicas de los procesos, productos y servicios
prcticas especficas del sector.
21

auditores
Conocimientos y habilidades de los auditores jefe de
equipo
Debe ser capaz de:

planificar la auditora y hacer un uso eficaz de los recursos durante la
misma
representar al equipo auditor en las comunicaciones con el auditado
22

auditores
Conocimientos y habilidades de los auditores jefe de
equipo
Debe ser capaz de:
organizar y dirigir a los miembros del equipo auditor
liderar al equipo auditor para llegar a las conclusiones de la auditora
prevenir y resolver conflictos
preparar y completar el informe de auditora.
23

auditores
Atributos personales
Las cualidades personales contribuyen al desempeo con xito
Por ejemplo un auditor debera:
a)
ser tico, es decir imparcial, sincero, honesto y discreto
b) tener una mentalidad abierta, para considerar ideas o puntos de vista

alternativos
c) ser diplomtico, actuando con tacto en las relaciones con las personas
d) poder observar en forma constante y activamente, teniendo conciencia del
entorno fsico y las actividades
24

auditores
Por ejemplo un auditor debera:
e) ser perceptivo y verstil, es decir, capaz de entender y adaptarse a las
situaciones
f) tener tenacidad y persistencia para cumplir con los objetivos
g) ser decidido, de manera que pueda llegar a conclusiones oportunas basadas en

el anlisis y razonamiento lgicos
h) ser seguro de s mismo, para actuar independientemente de los otros a la vez
que se relaciona eficazmente con ellos.
25

auditores
Educacin, formacin y experiencia en auditoras
educacin completa y suficiente para permitir la adquisicin de los
conocimientos y habilidades anteriormente definidos
experiencia laboral en una posicin tcnica, de gestin o profesional donde
haya aplicado ejercicio del juicio, resolucin de problemas y comunicacin con

directivos, profesionales, compaeros, clientes, otras partes interesadas. Parte de
la experiencia laboral desarrollando actividades en el rea de gestin de la calidad
26

auditores
formacin como auditor proporcionada por la propia organizacin o por una
organizacin externa, que contribuya al desarrollo de los conocimientos y habilidades
descritos anteriormente
experiencia en auditoras, es decir, haber llevado a cabo el proceso completo de la
auditora para la totalidad de los requisitos de la norma, bajo la supervisin y
orientacin de un auditor jefe del equipo
27

auditores
En el caso de auditor jefe de equipo la experiencia en auditoras incluye
haber actuado como auditor jefe del equipo para desarrollar los conocimientos y
habilidades descritas, bajo la supervisin y orientacin de otro auditor competente
como auditor jefe del equipo
28

auditores
Mantenimiento y mejora de la competencia
tener en cuenta los cambios en las necesidades de las personas y de las
organizaciones, la prctica de la auditora, las normas y otros requisitos
a travs de experiencia laboral adicional, formacin, estudios particulares,

entrenamiento, asistencia a reuniones, seminarios, conferencias, otras
actividades pertinentes
29

auditores
Mantenimiento y mejora de la competencia
demostrar su aptitud para auditar a travs de la continua participacin en
auditoras de sistemas de gestin de la calidad
30

auditores
La evaluacin de los auditores y auditores jefe de equipo se
Planifica
Implementa
Registra
de acuerdo con el procedimiento y el programa de auditora
31

auditores
Se deben tener presentes tres etapas:
la evaluacin inicial de
las
personas
que
deseen llegar a ser
auditores como parte
de un programa de
auditora
la evaluacin posterior
de la competencia de
un auditor que permite
su seleccin
la evaluacin continua
del desempeo del
auditor para identificar
necesidades
de
mantenimiento
y
mejora
32

auditores
Niveles de conocimientos y habilidades
Considerando:
el tamao, naturaleza y complejidad de la organizacin
los objetivos y alcance del programa de auditora
los requisitos de certificacin
la complejidad del sistema de gestin
33

auditores
Indicadores de competencias
Educacin Por ejemplo, secundario completo
Experiencia laboral Por ejemplo, 5 aos de experiencia en una posicin tcnica, y
al menos 2 de los 5 aos desarrollando actividades en el rea de gestin de la
calidad
Aunque el nmero de aos de experiencia laboral podra reducirse si la persona

tiene un nivel de educacin superior a la secundaria.
34

auditores
Indicadores de competencias
Formacin Por ejemplo: haber aprobado un curso de capacitacin como auditor de
40 horas
Experiencia en auditoras Por ejemplo: haber realizado 2 auditoras completas
como auditor en formacin dentro de los 3 ltimos aos consecutivos
En el caso de auditor jefe de equipo, por ejemplo, 3 auditoras completas y no
menos de 15 das de experiencia en auditora actuando como auditor jefe del
equipo, en auditoras realizadas dentro de los 2 ltimos aos consecutivos
35

auditores
Mtodos de evaluacin de auditores
La evaluacin puede ser llevada a cabo por el representante de la direccin, la

direccin, el responsable del programa de auditora, una organizacin externa
Se podran tener en cuenta los siguientes mtodos que pueden ser aplicados en
diferentes situaciones y que permiten un resultado objetivo e imparcial
36

auditores
Revisin de registros de educacin, experiencia laboral, formacin,
y experiencia en auditoras
Entrevistas para evaluar las cualidades personales, habilidades de
comunicacin, examinar los conocimientos
Observacin de la actuacin y desempeo del auditor durante
auditoras.
37

auditores
Revisin del informe de la auditora y discusin con clientes,
auditados y con el auditor cuando la observacin directa no sea
posible
Exmenes orales y escritos, exmenes psicotcnicos para
evaluar las cualidades personales y la aplicacin de los
conocimientos y habilidades
38

auditores
Anlisis de la informacin de clientes, auditados, otras

partes interesadas, obtenida mediante encuestas,
cuestionarios, referencias personales, recomendaciones,
quejas, de la percepcin del desempeo del auditor
39

auditores
En caso de incumplimiento o diferencias se toman
acciones para que el auditor adquiera las competencias
establecidas.
Tambin se debera evaluar la eficacia de dichas

acciones y confirmar en prximas evaluaciones que la
persona cumpli con los indicadores.
40
Ejercicio prctico:
Es importante reflexionar sobre la metodologa que se debera aplicar en una
organizacin para:
establecer las competencias de auditores, y de auditores jefe de equipo

definir indicadores de evaluacin
llevar a cabo la evaluacin de auditores
mantener los registros relacionados con las actividades mencionadas arriba.
Lea la Gua para las buenas prcticas de auditora relacionada con las
competencias de los auditores, que encontrar en los sitios Web autorizados (ver
en la ltima pgina de este material).
Realice un breve resumen, y
Comparta en el foro proactivo de esta Unidad las conclusiones a las que haya
llegado de acuerdo a ese breve resumen.
41
Programacin de auditoras
El programa de auditora es un conjunto de una o ms auditoras que
se van a realizar en un perodo de tiempo determinado y dirigidas hacia
un propsito especfico.
El propsito de un programa de auditora es planificar el tipo y nmero
de auditoras e identificar y proporcionar los recursos necesarios para

llevarlas a cabo.
42
La alta direccin de la organizacin debe asegurarse que se realicen y
cumplan los programas de auditoras.
Los responsables de realizar un programa de auditora deberan aplicar

el ciclo de la gestin PHVA
43
Planificar: establecer los objetivos y el alcance del programa
de auditora y establecer los riesgos, las responsabilidades,
los recursos y los procedimientos, relacionados con dicho
programa
Actuar: realizar mejoras en el

programa de auditoras
Hacer: asegurarse de la
implementacin del programa de
auditora incluyendo la evaluacin
de las competencias de los
auditores.
Verificar: realizar el seguimiento, revisar y

asegurar que se mantengan los registros
apropiados del programa de auditora e
identificar mejoras
44
Gestin de un Programa de auditoras

Objetivos del programa de auditora
requisitos del
cliente
necesidad de
evaluar a los
proveedores
requisitos
reglamentarios y
contractuales
necesidades
de partes
interesadas
Los objetivos de
un programa de
auditora pueden
basarse en:
requisitos del
sistema de
gestin
riesgos
potenciales
para la
organizacin
prioridades
de la
direccin
propsitos
comerciales
45

Establecimiento del programa de auditora
Al elaborar un programa de auditora se deben considerar diferentes
factores:
el alcance, el objetivo y la duracin de cada auditora

la frecuencia de las auditoras
el tamao, la naturaleza y la complejidad de la organizacin auditada

el nmero, la importancia, la complejidad y la similitud de las actividades
que se auditarn.
46

Establecimiento del programa de auditora
las normas, los requisitos reglamentarios y contractuales y otros criterios de
auditora
la necesidad de acreditacin o certificacin

los resultados de las auditoras previas o de la revisin de un programa de
auditora previo
las inquietudes de las partes interesadas
los cambios significativos en la organizacin o en sus operaciones
47

Funciones - Responsabilidades
La persona responsable de la gestin del programa de auditoras
debera:
Establecer el alcance del programa de auditoras

Identificar y evaluar riesgos para el programa de auditoras
Establecer las responsabilidades de la auditora
Establecer procedimientos para los programas de auditoras
Determinar los recursos necesarios
48

Funciones - Responsabilidades
debera:
Asegurarse de la implementacin del programa

Asegurarse que se gestionan y mantienen los registros apropiados
Realizar un seguimiento, revisin y mejora del programa
Informar a la alta direccin de los contenidos del programa
Solicitar aprobacin del programa a la alta direccin si es necesario.
49

Competencia del responsable del programa
debera tener conocimientos y habilidades en:
principios, procedimientos y mtodos de auditora

normas de sistemas de gestin
actividades, productos y procesos del auditado
requisitos legales y otros requisitos aplicables a actividades y productos
clientes, proveedores y otras partes interesadas del auditado
50

Riesgos relacionados con el programa de auditora
La persona que gestiona el programa debera identificar y evaluar algunos

riesgos que pudieran generarse durante el desarrollo del programa.
Por ejemplo,
asociados con el establecimiento, la implementacin, el seguimiento, la
revisin y la mejora de un programa de auditora que pueden afectar al logro
de sus objetivos.
51

Estos riesgos pueden
asociarse a :
por ejemplo,
la planificacin
fallar al establecer objetivos de la

auditora
los recursos
permitir un tiempo insuficiente para

desarrollar el programa de auditora
la seleccin del equipo

auditor
el equipo no tiene la competencia

colectiva para llevar a cabo auditoras de
manera eficaz
52

Estos riesgos pueden
asociarse a :
por ejemplo,
la implementacin
la comunicacin ineficaz del programa

de auditora
los registros y sus

controles
fallar al proteger adecuadamente los

registros de la auditora para demostrar
la eficacia del programa de auditora
el seguimiento, la
revisin y la mejora del
programa de auditora
el seguimiento ineficaz de los resultados

del programa de auditora.
53

Procedimientos para el programa de auditora
La persona responsable de la gestin del programa de auditoras debera
establecer uno o ms procedimientos por ejemplo, para:
planificar y elaborar el calendario de auditoras
asegurar la competencia del equipo auditor y su lder

asegurar la realizacin de auditoras
incluir el uso de mtodos de muestreo apropiados.
54

Procedimientos para el programa de auditora
Los procedimientos del programa de auditora deberan establecerse e incluir:
la planificacin y el calendario de auditoras

el aseguramiento de la competencia de los auditores y de
los auditores lderes del equipo
la seleccin de los equipos auditores apropiados

la realizacin de las auditoras
la realizacin del seguimiento de la auditora
el mantenimiento de los registros del programa de auditora

el seguimiento del desempeo y la mejora del programa de
auditora
55

Recursos del programa de auditora
La persona responsable de la gestin del programa de auditoras debera

identificar los recursos necesarios para que se lleve a cabo el programa de
auditoras .
56

Recursos del programa de auditora
los recursos financieros

necesarios para
desarrollar, implementar,
dirigir y mejorar las
actividades de la
auditora
las tcnicas
de auditora
los procesos para
alcanzar y mantener la
competencia de los
auditores, y para
mejorar su desempeo
Recursos
la disponibilidad de auditores y
expertos tcnicos que tengan la
competencia apropiada para los
objetivos particulares del programa
de auditora
la duracin de las
auditoras
57

Implementacin del programa de auditora
La persona responsable de la gestin del programa de auditora debera:
comunicar el programa de auditora a las partes correspondientes

informar peridicamente del progreso del programa
definir los objetivos, el alcance y los criterios para cada auditora individual
coordinar y programar las auditoras y otras actividades relativas al programa
asegurar la seleccin de los equipos auditores con la competencia necesaria
58

La persona responsable de la gestin del programa de auditora debera:
proporcionar los recursos necesarios para los equipos auditores

asegurar la realizacin de las auditoras de acuerdo con el programa de
auditora y dentro del periodo de tiempo acordado
asegurar que se registran las actividades de auditora y que los registros se
gestionan y mantienen adecuadamente
59

La persona que gestiona el programa de auditora debe definir los objetivos, el
alcance y los criterios para una auditora individual y ser coherentes con los
objetivos globales del programa de auditora.
60

Los objetivos de la auditora individual definen qu es lo que se va a lograr con
dicha auditora y pueden incluir, por ejemplo:
la determinacin del grado de conformidad del sistema de gestin o de parte de
l, con los criterios de auditora

la evaluacin de la capacidad del sistema de gestin para asegurar el
cumplimiento de los requisitos legales y contractuales

la identificacin de reas de mejora
61

El alcance de la auditora debera ser coherente con el programa de auditora y
con los objetivos de la auditora.
Incluye distintos factores, por ejemplo:

la ubicacin
las unidades de la organizacin
las actividades y los procesos que se van a auditar
el perodo de tiempo cubierto por la auditora.
62

Los criterios de auditora se utilizan como una referencia frente a la cual se

determina la conformidad.
Pueden incluir , por ejemplo:
polticas, objetivos, procedimientos, normas, requisitos legales, requisitos del

sistema de gestin, requisitos contractuales, cdigos de conducta sectoriales u
otros acuerdos planificados aplicables.
63

El programa de auditora se debera modificar en caso de algn cambio en los
objetivos, el alcance o los criterios de la auditora.
Cuando se auditan juntos dos o ms sistemas de gestin de diferentes disciplinas

(una auditora combinada), es importante que los objetivos, el alcance y los
criterios de la auditora sean coherentes con los objetivos de los programas de
auditora pertinentes.
64

La persona responsable de la gestin del programa de auditora debera

seleccionar y determinar los mtodos para llevar a cabo la auditora de
manera eficaz, dependiendo de los objetivos, el alcance y los criterios de la
auditora definidos.
Si un auditado opera dos o ms sistemas de gestin de disciplinas diferentes,

pueden incluirse auditoras combinadas en el programa de auditora.
65


seleccionar a los miembros del equipo auditor, al lder del equipo y a cualquier
experto tcnico necesario para la auditora especfica, teniendo en cuenta, por
ejemplo:
tamao y la composicin del equipo auditor para una auditora especfica
la competencia () global del equipo auditor necesaria para conseguir los

objetivos de la auditora, de acuerdo al alcance y a los criterios de la auditora
establecidos
la complejidad de la auditora
() Ver en esta unidad las competencias requeridas y evaluacin de auditores.
66

ejemplo:
si se trata de una auditora combinada o conjunta
los mtodos de auditora que se han seleccionado
asegurarse de la independencia de los miembros del equipo auditor con
respecto a las actividades a auditar y de evitar cualquier conflicto de intereses ()
() ver en esta Unidad Principios de las auditoras
67

ejemplo:
la capacidad de los miembros del equipo auditor para interactuar eficazmente

con los representantes del auditado y para trabajar juntos
el idioma de la auditora, y las caractersticas sociales y culturales del auditado.
68

Incluir en el equipo expertos tcnicos con competencias adicionales, en caso de

que los auditores del equipo auditor no cubran todas las competencias necesarias
Los expertos tcnicos no deben actuar como auditores

Los auditores en formacin pueden incluirse en el equipo auditor
En ambos casos, deben operar bajo la direccin y con orientacin de un auditor
69

La persona responsable de la gestin del programa de auditora debera asignar
a un lder del equipo auditor la responsabilidad de llevar a cabo la auditora
individual, con tiempo suficiente antes de la fecha programada de la auditora,
para asegurarse de la planificacin eficaz de la auditora.
Debera proporcionarse al lder del equipo auditor, por ejemplo informacin

relacionada con:
los objetivos de la auditora
los criterios de auditora y cualquier documento de referencia
el alcance de la auditora, incluyendo la identificacin de las unidades de la
organizacin y unidades funcionales y los procesos que se van a auditar;
70

relacionada con:
los mtodos y procedimientos de la auditora

la composicin del equipo auditor
los detalles de contacto con el auditado, las ubicaciones, fechas y duracin de
las actividades de auditora que se van a llevar a cabo
71

relacionada con:
el idioma de trabajo y del informe de la auditora, cuando sea diferente del
idioma del auditor o del auditado
el contenido y la distribucin del informe de auditora requerido por el programa
de auditora
los asuntos relacionados con la confidencialidad y la seguridad de la
informacin,
los requisitos de salud y seguridad para los auditores
los requisitos de seguridad y de autorizacin
las acciones de seguimiento, por ejemplo, respecto de una auditora previa
la coordinacin con otras actividades de auditora, en caso de una auditora
conjunta.
72

asegurarse de que se realizan las siguientes actividades:
la revisin y aprobacin de los informes de la auditora, incluyendo la

evaluacin de la idoneidad y adecuacin de los hallazgos de la auditora
la revisin del anlisis de la causa raz y de la eficacia de las acciones

correctivas y las acciones preventivas
la distribucin de informes de auditora a la alta direccin y a otras partes
pertinentes
la determinacin de la necesidad de alguna auditora de seguimiento.
73

asegurarse de que se crean, gestionan y mantienen registros de la auditora

para demostrar la implementacin del programa de auditora.
Deberan establecerse procesos para asegurarse de que se trata cualquier

necesidad de confidencialidad asociada con los registros de la auditora.
74

seleccin del
equipo auditor
evaluacin
de los
auditores
informes de
acciones
preventivas
informes de no
conformidades
registros
formacin de
los auditores
resultados de
la revisin del
programa de
auditora
informes de
acciones
correctivas
informes de
auditora
Registros
planes de
auditora
75

La persona responsable de la gestin del programa de auditora debera seguir
su implementacin considerando la necesidad de:
evaluar la conformidad con los programas de auditora, calendarios y objetivos

de la auditora
evaluar el desempeo de los miembros del equipo auditor
evaluar la capacidad de los equipos auditores para implementar el plan de
auditora
evaluar la retroalimentacin de la alta direccin, de los auditados, de los
auditores y de otras partes interesadas
76

La persona responsable de la gestin del programa de auditora debera revisar
el programa de auditora para evaluar si se han alcanzado sus objetivos.
Las lecciones aprendidas de la revisin del programa de auditora deberan
usarse como elementos de entrada para el proceso de mejora continua para el
programa.
La revisin del programa de auditora debera considerar lo siguiente:

los resultados y tendencias del seguimiento del programa de auditora
la conformidad con los procedimientos del programa de auditora
la evolucin de las necesidades y expectativas de las partes interesadas;
los registros del programa de auditora
77

La revisin del programa de auditora debera considerar lo siguiente:
la eficacia de las medidas para tratar los riesgos asociados con el programa de
auditora
los temas de confidencialidad y seguridad de la informacin relacionados con el
programa de auditora;
La persona responsable de la gestin del programa de auditora debera revisar

la implementacin global del programa de auditora, identificar las reas de
mejora, modificar el programa si es necesario
78
Para interpretar mejor los temas vistos, es

importante que reflexione sobre los siguientes
tems, asocindolos a su Organizacin u otra que
le resulte familiar o conocida:
Quines seran los responsables de gestionar el
programa de auditora?
Qu recursos seran necesarios para el programa de
Auditora?
Cmo se llevara a cabo la implementacin,
el seguimiento y la revisin del programa de auditora?
Qu registros se llevaran?
Comparta en el foro proactivo las conclusiones y opiniones

a las que haya llegado
79
Lo que vimos y lo que vendr:

En esta Unidad tratamos temas relacionados con los principios de auditoras y la
importancia de su aplicacin en la programacin de las auditoras de sistemas de
gestin y en la evaluacin de la competencia de los auditores internos.
En la prxima unidad veremos cuales son las actividades que debe realizar el
auditor para planificar auditoras internas de sistemas de gestin de la calidad
80
BIBLIOGRAFA
Copia Certificada Norma ISO 19011:2011 Directrices para la auditora de los
sistemas de gestin . (2011)
Copia Certificada Norma ISO 9000:2005 Sistemas de gestin de la calidad:

Fundamentos y vocabulario . (2005)
Infografa:
En google http://books.google.es y http://books.google.com.ar hay disponibles
algunas pginas de e books que podrn visualizar en forma gratuita para
complementar o ampliar los temas de la presente Unidad.
81
Infografa:
Sitios web autorizados:
Guas de orientacin para la aplicacin de ISO 9001:2008 en:
www.iso.org/tc176/sc2
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S%20DE%20BUENAS%20PR%C3%81CTICAS%20DE%20AUDITORIA%20NC.
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Esperamos que hayan disfrutado del contenido de esta

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Comprendern los principios de la auditora y las actividades de programacin de la

Competencia de los auditores

1. Los foros asociados a cada una de las unidades.

(*), MEC: Modelo de e-Learning colaborativo de nuestro Centro de e-Learning.

La auditora se basa en ciertos principios que la transforman en una

Los auditores y las personas que gestionan un programa de auditora

Deben cumplir con todos los requisitos legales aplicables, demostrando su

Debido cuidado profesional

estn desempeando y la confianza puesta en ellos, por el cliente de la

Los auditores deben proceder con discrecin en el uso y la proteccin de la

informacin que van adquiriendo durante sus tareas.

La informacin de la auditora no debe usarse para beneficio personal del

auditor o de modo que perjudique el inters legtimo del auditado.

Los auditores son independientes de la actividad que es auditada y no existe

Los auditores mantienen una actitud objetiva a lo largo del proceso de

La evidencia de la auditora es verificable.

Est basada en muestras de la informacin disponible.

Usar apropiadamente el muestreo, genera mayor confianza en las

Competencia y evaluacin de los

Adquiridos a travs de la educacin, la experiencia laboral, la

Competencia y evaluacin de los

establecer indicadores de educacin, experiencia laboral,

seleccionar el mtodo de evaluacin

comparar resultados con indicadores y seleccionar al

Competencia y evaluacin de los

Competencia y evaluacin de los

Competencia y evaluacin de los

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Aceptar las costumbres sociales y culturales del auditado.

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Conocer cules son los contratos y acuerdos nacionales e internacionales

Comprender las actividades, los productos y los servicios

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Debe ser capaz de:

representar al equipo auditor en las comunicaciones con el auditado

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ser tico, es decir imparcial, sincero, honesto y discreto

b) tener una mentalidad abierta, para considerar ideas o puntos de vista

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g) ser decidido, de manera que pueda llegar a conclusiones oportunas basadas en

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haya aplicado ejercicio del juicio, resolucin de problemas y comunicacin con

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como auditor jefe del equipo

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a travs de experiencia laboral adicional, formacin, estudios particulares,

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Aunque el nmero de aos de experiencia laboral podra reducirse si la persona

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La evaluacin puede ser llevada a cabo por el representante de la direccin, la

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