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Meses de actividad: Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
IGIC: 5%
IGIC repercutido 5%
Todas las cifras en Euros (sin decimales, salvo precios unitarios de Venta y Coste)
Datos Básicos
Elemento Uds Precio Total €
Inversión inicial Impresora tactil 1 149 149 Gespro PYME 1 690 690
Concepto
Importe % Pantilla LG 1 19 19 Implantación sistema 1 300 300
Total Inmovilizado 43,631 86% Telefono OKI 1 98 98 Sesión formativa 2 horas 1 180 180
Maquinaria 21,935
Utillaje, Herramientas,... 1,550
Frigorifico y congelación+vitrina+expositor 6,040 Total Hardware 665 Elemento Uds Precio Total €
Gastos de investigación y desarrollo Cajonera 6 cajon. 1 34.95 34.95 Horno convector 1 9,700 9,700
Amortización contable
Plan de Inversión: 3 primeros años de actividad
Estimación
Concepto Año 1 Año 2 Año 3
Inicial
Total Inmovilizado neto 43,631 36,740 31,449 26,158
Inmovilizado Material 40,720 40,720 40,720 40,720
AAIM 4,950 9,900 14,850
Inmovilizado Intangible 1,311 1,311 1,311 1,311
AAII 341 682 1,023
Fianzas y depósitos l/p 1,600 1,600 1,600 1,600
Total Corriente 24,494 46,773 65,570 86,277
Existencias 7,392 7,392 7,688 7,995
Realizable 2,102 10,210 10,618 11,043
Tesorería 15,000 29,171 47,265 67,239
Total Inversión 68,124 83,513 97,020 112,436
Plan Inversión
Fuentes de Financiación Iniciales
Balance Cuadrado Si
Fuentes Financiación
Cuadro de Amortización del Crédito
Tema 4
Tipo de interés usado Euribor + 2 %
Capital del Crédito 43,124 Sumatorio Primer año:
Interés 3.9% Cuotas 3,811
Años 15 Intereses 1,659
Nº. Pagos por año 12 Capital 2,152
Capital
Periodos Cuota Intereses Capital
Pendiente
1 318 141 176 42,948
2 318 141 177 42,771
3 318 140 177 42,594
4 318 140 178 42,416
5 318 139 178 42,238
6 318 139 179 42,059
7 318 138 180 41,879
8 318 137 180 41,699
9 318 137 181 41,518
10 318 136 181 41,337
11 318 136 182 41,154
12 318 135 183 40,972
13 318 134 183 40,789
14 318 134 184 40,605
15 318 133 184 40,420
16 318 133 185 40,235
17 318 132 186 40,050
18 318 131 186 39,864
19 318 131 187 39,677
20 318 130 187 39,489
21 318 130 188 39,301
22 318 129 189 39,112
23 318 128 189 38,923
24 318 128 190 38,733
25 318 127 191 38,543
26 318 126 191 38,351
27 318 126 192 38,160
28 318 125 192 37,967
29 318 125 193 37,774
30 318 124 194 37,580
31 318 123 194 37,386
32 318 123 195 37,191
33 318 122 196 36,995
34 318 121 196 36,799
35 318 121 197 36,602
Amort. Crédito
36 318 120 198 36,405
37 318 119 198 36,207
38 318 119 199 36,008
39 318 118 199 35,808
40 318 117 200 35,608
41 318 117 201 35,407
42 318 116 201 35,206
43 318 115 202 35,004
44 318 115 203 34,801
45 318 114 203 34,597
46 318 113 204 34,393
47 318 113 205 34,188
48 318 112 205 33,983
49 318 111 206 33,777
50 318 111 207 33,570
51 318 110 207 33,363
52 318 109 208 33,154
53 318 109 209 32,946
54 318 108 210 32,736
55 318 107 210 32,526
56 318 107 211 32,315
57 318 106 212 32,103
58 318 105 212 31,891
59 318 105 213 31,678
60 318 104 214 31,464
Amort. Crédito
Estacionalización de las ventas
Enero Febrero Marzo Abril Mayo
36,265 30,858 33,434 33,906 38,460
9% 8% 8% 8% 9%
Comprados fuera
Bollos artesanales 3650 10 Bollos artesanales por día
Trenzas rusas 730 2 Trenzas rusas
Los dos productos siguen una estacionalización similar al pan, ya que los consideramos productos complementarios.
Junio Julio Agosto Septiembre
Octubre Noviembre Diciembre
32,400 33,516 33,878 32,400 34,042 32,663 38,850 410,672
8% 8% 8% 8% 8% 8% 9%
s complementarios.
Pronóstico de Ventas y de Compras de la empresa: Año 1
Ventas Precio Enero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre
Pan Común (barra 250 gr.) Uds. 21,759 20,060 20,344 23,076 19,440 20,110 20,327 19,440 20,425 19,598
0.35 7,616 7,021 7,120 8,077 6,804 7,038 7,114 6,804 7,149 6,859
Pan de Molde (uds. 500 gr.) Uds. 14,506 13,374 13,562 15,384 12,960 13,406 13,551 12,960 13,617 13,065
1.50 21,759 20,060 20,344 23,076 19,440 20,110 20,327 19,440 20,425 19,598
Trenzas rusa Uds. 64 59 60 68 58 60 60 58 61 58
0.50 32 30 30 34 29 30 30 29 30 29
Pan de Molde (uds. 500 gr.) Uds. 322 297 301 342 288 298 301 288 303 290
3.50 1,128 1,040 1,055 1,196 1,008 1,043 1,054 1,008 1,059 1,016
Total 30,535 28,151 28,549 32,383 27,281 28,220 28,525 27,281 28,663 27,502
Costes variables (insumos) Precio Enero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre
Pan común 0.14 2,937 2,708 2,746 3,115 2,624 2,715 2,744 2,624 2,757 2,646
Pan de molde 0.35 5,005 4,614 4,679 5,307 4,471 4,625 4,675 4,471 4,698 4,507
% de merma 30% 9,160 8,445 8,565 9,715 8,184 8,466 8,558 8,184 8,599 8,251
Trenza rusa 0.35 23 21 21 24 20 21 21 20 21 20
Bollos artesanales 2.00 645 594 603 684 576 596 602 576 605 581
Total 17,103 15,767 15,990 18,138 15,280 15,806 15,977 15,280 16,054 15,404
Pronóstico de Ventas1
Pronóstico de Ventas1
Diciembre Totales
23,310 246,403
8,159 86,241
15,540 164,269
23,310 246,403
69 730
35 365
345 3,650
1,209 12,775
32,712 345,784
Diciembre Totales
3,147 33,264
5,361 56,673
9,813 103,735
24 256
691 7,300
18,322 193,672
Pronóstico de Ventas1
Pronóstico de Ventas1
Los Recursos Humanos de la Empresa Año 1
Conceptos Líquido Ret.IRPF SS trabajador Total Sueldo SS Empresa Otros Gastos Soc
Trabajadores 32,201 9,082 13,761 55,045 16,514
Totales 32,201 9,082 13,761 55,045 16,514 0
Ojo a efectos del cálculo del VAN, quitar el sueldo del maestro y fabricante hornero
Recursos Humanos 1
Total Coste Empresa
71,559
71,559
Recursos Humanos 1
Cuenta de Pérdidas y Ganancias Año 1
Todos los datos son sin IGIC
Conceptos Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Ventas 30,535 25,982 28,151 28,549 32,383 27,281 28,220 28,525 27,281 28,663 27,502 32,712 345,784
Ventas de pan 29,375 24,995 27,082 27,464 31,153 26,244 27,148 27,441 26,244 27,574 26,457 31,469 332,644
Ventas de bolleria 1,160 987 1,070 1,085 1,231 1,037 1,072 1,084 1,037 1,089 1,045 1,243 13,140
Costes variables (incluída merma) -17,103 -14,553 -15,767 -15,990 -18,138 -15,280 -15,806 -15,977 -15,280 -16,054 -15,404 -18,322 -193,672
Margen Bruto s/Ventas 13,432 11,430 12,384 12,559 14,245 12,001 12,414 12,548 12,001 12,609 12,098 14,390 152,112
Sueldos y Salarios 4,587.09 4,587.09 4,587.09 4,587.09 4,587.09 4,587.09 4,587.09 4,587.09 4,587.09 4,587.09 4,587.09 4,587.09 55,045
Cargas Sociales 1,376.13 1,376.13 1,376.13 1,376.13 1,376.13 1,376.13 1,376.13 1,376.13 1,376.13 1,376.13 1,376.13 1,376.13 16,514
Electricidad 1,357 1,155 1,252 1,269 1,440 1,213 1,255 1,268 1,213 1,274 1,223 1,454 15,372
Telefono 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 1,800
Agua 148 126 137 139 157 133 137 139 133 139 134 159 1,680
Publicidad y propaganda 321.80 321.80 321.80 321.80 321.80 321.80 321.80 321.80 321.80 321.80 321.80 321.80 3,862
Primas de Seguros 1,127.00 1,127.00 1,127.00 1,127.00 1,127.00 1,127.00 1,127.00 1,127.00 1,127.00 1,127.00 1,127.00 1,127.00 13,524
Gastos mantenimiento 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 1,200
Arrendamientos 1,300 1,300 1,300 1,300 1,300 1,300 1,300 1,300 1,300 1,300 1,300 1,300 15,600
Gestoría 317 317 317 317 317 317 317 317 317 317 317 317 3,804
Dotación Amortizaciones 441 441 441 441 441 441 441 441 441 441 441 441 5,291
Total Gastos Explotación 20,560 11,026 11,133 11,152 11,341 11,090 12,024 11,151 11,090 11,158 11,101 11,358 144,183 141
Res. Ordi. antes Int. e Imp. -7,128 404 1,251 1,406 2,904 911 390 1,397 911 1,451 998 3,032 7,928 140
Gastos Financieros 141 141 140 140 139 139 138 137 137 136 136 135 1,659 139
Resultado Financiero -227 -214 -219 -220 -230 -215 -217 -217 -213 -216 -213 -227 -2,627 138
Res. Ordi. antes Imp. (B.A.I.) -7,355 190 1,032 1,187 2,674 696 173 1,180 698 1,235 785 2,806 5,301 137
Resultado del Periodo -7,355 190 1,032 1,187 2,674 696 173 1,180 698 1,235 785 2,806 136
Res. Acumulado Ejercicio -7,355 -7,164 -6,132 -4,946 -2,271 -1,575 -1,402 -222 476 1,711 2,496 5,301 136
135
Beneficio Bruto: 5,301 Provisión Impuestos: Beneficio Neto: 4,639 134
5,301 25% 1,325 405,133
0 30% 0 31,624
Total Cuota Integra 1,325
Gastos propuestos
PYG 1
Política de Cobros y de Pagos de la Empresa Año 1
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Plazos de cobro % / Total Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Contado 100% 21,374 18,188 19,706 19,984 22,668 19,096 19,754 19,968 19,096 20,064 19,251 22,898 242,049
a 30 días 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
a 60 días 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
a 90 días 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
a 120 días 0 0 0 0 0 0 0 0 0
a 150 días 0 0 0 0 0 0 0 0
a 180 días 0 0 0 0 0 0 0
Total 100% 21,374 18,188 19,706 19,984 22,668 19,096 19,754 19,968 19,096 20,064 19,251 22,898 242,049
Cobros Tarleta de Crédito 4,275 3,638 3,941 3,997 4,534 3,819 3,951 3,994 3,819 4,013 3,850 4,580 48,410
Dto. Aplicado 2%
Coste Financ. 85 73 79 80 91 76 79 80 76 80 77 92 968
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Compras del periodo 7,942 6,758 7,322 7,425 8,423 7,096 7,340 7,419 7,096 7,455 7,153 8,508 89,937
Plazos de pago % / Total Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
Contado 15% 1,191 1,014 1,098 1,114 1,263 1,064 1,101 1,113 1,064 1,118 1,073 1,276 13,491
a 30 días 40% 3,177 2,703 2,929 2,970 3,369 2,838 2,936 2,968 2,838 2,982 2,861 32,572
a 60 días 30% 2,383 2,027 2,197 2,228 2,527 2,129 2,202 2,226 2,129 2,237 22,283
a 90 días 15% 1,191 1,014 1,098 1,114 1,263 1,064 1,101 1,113 1,064 10,023
a 120 días 0 0 0 0 0 0 0 0 0
a 150 días 0 0 0 0 0 0 0 0
a 180 días 0 0 0 0 0 0 0
Total 100% 1,191 4,190 6,184 7,261 7,444 7,759 7,580 7,441 7,298 7,283 7,297 7,438 78,368
La política a establecer con nuestros proveedores comerciales (tarjetas y material publicitario) será la siguiente:
Hay que cumplir las fechas de entrega de la documentación a Administración. El incumplimiento supondrá un mes adicional de espera para la tramitación del pago.
Cobros y pagos
Plan de Tesorería Año 1 I.G.I.C Soportado al: 5% I.G.I.C. Repercutido al: 0%
Cobro de ventas 21,374 18,188 19,706 19,984 22,668 19,096 19,754 19,968 19,096 20,064 19,251 22,898 242,049
Créditos obtenidos 0
Ingresos financieros 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
I.G.I.C Repercutido 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Total Entradas (2) 21,374 18,188 19,706 19,984 22,668 19,096 19,754 19,968 19,096 20,064 19,251 22,898 242,049
Pago de compras 1,191 4,190 6,184 7,261 7,444 7,759 7,580 7,441 7,298 7,283 7,297 7,438 78,368
Sueldos y Salarios 4,587 4,587 4,587 4,587 4,587 4,587 4,587 4,587 4,587 4,587 4,587 4,587 55,045
Cargas Sociales 1,376 1,376 1,376 1,376 1,376 1,376 1,376 1,376 1,376 1,376 1,376 1,376 16,514
Electricidad 1,357 1,155 1,252 1,269 1,440 1,213 1,255 1,268 1,213 1,274 1,223 1,454 15,372
Telefono 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 1,800
Agua 148 126 137 139 157 133 137 139 133 139 134 159 1,680
Publicidad y propaganda 322 322 322 322 322 322 322 322 322 322 322 322 3,862
Primas de Seguros 1,127 1,127 1,127 1,127 1,127 1,127 1,127 1,127 1,127 1,127 1,127 1,127 13,524
Gastos mantenimiento 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 1,200
Arrendamientos 1,300 1,300 1,300 1,300 1,300 1,300 1,300 1,300 1,300 1,300 1,300 1,300 15,600
Gestoría 317 317 317 317 317 317 317 317 317 317 317 317 3,804
Gastos financieros 141 141 140 140 139 139 138 137 137 136 136 135 1,659
Devolución de préstamo 176 177 177 178 178 179 180 180 181 181 182 183 2,152
Inversiones realizadas 0 0
Otras salidas 0
I.G.I.C. Soportado 2,336 383 483 537 547 562 553 546 539 538 539 547 8,108
IRPF Retenido a trabajadores -757 -757 -757 -757 -757 -757 -757 -757 -757 -757 -757 -757 -9,082
Total Salidas (3) 23,293 14,792 16,998 18,150 18,543 18,607 19,356 18,338 18,123 18,179 18,133 18,554 221,066
Tesorería del periodo = (2)+(3)+(4)+(5) -1,918 3,396 2,707 -437 4,125 490 -1,872 1,630 974 -386 1,119 4,344
Saldo final = Tesorería periodo + (1) 13,082 16,478 19,185 18,748 22,874 23,363 21,491 23,121 24,095 23,709 24,828 29,171
Ingresos financieros para todos los meses (en caso de que sea positivo)
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total
-92 -97 -89 -83 -84 -74 -73 -77 -74 -72 -72 -70 -957
Tesorería1
Evolución de los Recursos Humanos de la Empresa
Trabajadores 55,045 16,514 0 71,559 55,926 16,778 0 72,704 57,324 17,214 0 74,538
Totales 55,045 16,514 0 71,559 55,926 16,778 0 72,704 57,324 17,214 0 74,538
Conceptos Año 1 % / Ventas Año 2 % / Ventas Variación Año 3 % / Ventas Variación Año 4 % / Ventas Variación Año5 % / Ventas Variación
Ventas Netas 345,784 100% 359,616 100% 4.0% 374,000 100% 4.0% 388,960 100% 4.0% 404,519 100% 4.0%
Venta de pan 332,644 96% 345,950 96% 4.0% 359,788 96% 4.0% 374,180 96% 4.0% 389,147 96% 4.0%
Venta de bolleria 13,140 4% 13,666 4% 4.0% 14,212 4% 4.0% 14,781 4% 4.0% 15,372 4% 4.0%
Costes variables -193,672 -56% -201,419 -56% 4.0% -209,476 -56% 4.0% -217,855 -56% 4.0% -226,569 -56% 4.0%
Margen Bruto s/Ventas 152,112 44% 158,196 44% 4% 164,524 44% 5% 171,105 44% 5% 177,949 44% 5%
Sueldos y Salarios 55,045 16% 57,247 16% 4% 59,537 16% 4% 61,918 16% 4% 64,395 16% 4%
Cargas Sociales 16,514 5% 17,174 5% 4% 17,861 5% 4% 18,575 5% 4% 19,318 5% 4%
Electricidad 15,372 4% 15,987 4% 4% 16,627 4% 4% 17,292 4% 4% 17,983 4% 4%
Telefono 1,800 1% 1,872 1% 4% 1,947 1% 4% 2,025 1% 4% 2,106 1% 4%
Agua 1,680 0% 1,747 0% 4% 1,817 0% 4% 1,890 0% 4% 1,965 0% 4%
Alarma Seguritas 294 0% 306 0% 4% 318 0% 4% 331 0% 4% 344 0% 4%
Publicidad y propaganda 3,862 1% 4,016 1% 4% 4,177 1% 4% 4,344 1% 4% 4,518 1% 4%
Primas de Seguros 13,524 4% 14,065 4% 4% 14,628 4% 4% 15,213 4% 4% 15,821 4% 4%
Gastos mantenimiento 1,200 0% 1,248 0% 4% 1,298 0% 4% 1,350 0% 4% 1,404 0% 4%
Arrendamientos 15,600 5% 16,224 5% 4% 16,873 5% 4% 17,548 5% 4% 18,250 5% 4%
Dotación Amortizaciones 5,291 2% 5,291 1% 0% 5,291 1% 0% 4,902 1% -7% 3,898 1% -20%
Gastos de constitución 9,310 3% 0 4% 0 4% 0 4% 0 4%
Total Gastos Explotación 144,183 42% 138,919 39% 3% 140,372 38% 1% 145,387 37% 4% 150,003 37% 3%
Res. Ordi. antes Int. e Imp. 7,928 2% 19,277 5% 143.13% 24,152 6% 25.29% 25,719 7% 6.49% 27,947 7% 8.66%
Ingresos Financieros 0 0 5% 20.00% 0 20.00% 0 20.00% 0 20.00%
Gastos Financieros y comisiones 2,627 1% 1,611 0% -38.66% 1,522 0% -5.57% 1,390 0% -8.68% 0 -100.00%
Resultado Financiero -2,627 -1% -1,611 0% -38.66% -1,522 0% -5.57% -1,390 0% -8.68% -1,292 0% -6.99%
Res. Ordi. antes Imp. (B.A.I.) 5,301 2% 17,666 5% 233.22% 22,630 6% 28.10% 24,329 6% 7.51% 26,654 7% 9.56%
+ - Res. Extraordinarios 0 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00%
Resultado antes de Impuestos 5,301 2% 17,666 5% 233.22% 22,630 6% 28.10% 24,329 6% 7.51% 26,654 7% 9.56%
Provisión Impuestos 663 0% 5,300 1% 699.73% 6,789 2% 28.10% 7,299 2% 7.51% 7,996 2% 9.56%
Resultado del Periodo 4,639 1% 12,366 3% 166.58% 15,841 4% 28.10% 17,030 4% 7.51% 18,658 5% 9.56%
PYG 5 años
Balances Previsionales:
Fondo de Maniobra 22,341 32.8% 30,032 35.3% 47,689 48.4% 66,492 58.3%
Los % de Fondo de Maniobra son sobre el Activo Total.
Balance cuadrado Sí Sí Sí Sí
Bal.Previsionales
Punto Muerto
Ventas 345,784
Costes variables explotación 193,672
Comisión por tarjetas 968.20
Margen bruto 151,143.66
Punto Muerto
180000
160000
140000
120000
100000 Row 16 Row 17
80000
€
60000
40000
20000
0
0 50000 100000 150000 200000 250000 300000 350000 400000
Nivel ventas
250000 300000 350000
109276 131131 152986
145431.07 145431.07 145431.07
Row 16 Row 17
350000 400000
Año 0 Año 1 Año 2 Año 3
Inversión capital 20,000
PYG 4,639 12,366 15,841
Amortizaciones 5,291 5,291 5,291
Flujo financiero -20,000 9,930 17,657 21,132
17,030 18,658
4,902 3,898
21,932 22,556
Ratios Básicos
Fondo de Maniobra Activo Circulante - Pasivo Exigible a Corto Plazo 30,032 47,689 66,492
(Recursos Propios + Pasivo Exigible a Largo Plazo) - Activo Fijo
Plazo de Recuperación de la Inversión: Número de años que se tarda en recuperar la Inversión Inicial 5.39 2.02 1.58
Ratios Básicos