UNIVERSIDAD DE MANAGUA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

CARRERA CONTABILIDAD PUBLICA Y FINANZAS
MATERIA AUDITORIA I
FECHA NOVIEMBRE 10 DEL 2014
TEMA:
EJERCICIOS
CUMPLIMIENTO.

PARA

AUDITORIA

FINANCIERA

DE

CON LOS SIGUIENTES DATOS ELABORE ESTADO DE SITUACION

FINANCIERA Y ESTADO DE RESULTADO, PARA REALIZAR AUDITORIA
FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO:
1- NOMBRE DE LA EMPRESA: Z
2- PERIODO A AUDITORIAR DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL
2013.
3- DOCUMENTOS ADJUNTOS:
A- ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
B- ESTADO DE RESULTADO
A- ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Proveedores
540.000.00
Prestamos por pagar (cp)
800.000.00
Intereses Por Pagar
100.000.00
Retenciones Por pagar
150.000.00
Gastos acumulados por pagar
450.000.00
Impuestos sobre la renta por pagar
330.000.00
Caja
100.000.00
Caja Chica
50.000.00
Bancos
800.000.00
Documentos por cobrar
400.000.00
Inventarios
300.000.00
Certificados de depsitos a plazo
100.000.00
Acciones en otras empresas
200.000.00
Prestamos por pagar (lp)
400.000.00
Hipotecas por pagar (lp)
600.000.00
Documentos por pagar (lp)
900.000.00
Terrenos
500.000.00
Edificios
1.500.000.00
Maquinaria y Equipo
1.000.000.00
Mobiliario y equipo de Oficina
500.000.00

Equipo de Computacin
Vehculos
Primas de seguros de vida
Gastos de organizacin
Gastos de Instalacin
Capital Inicial
Utilidades acumuladas
Utilidades del periodo
Anticipos sobre ventas
Rentas cobradas por anticipados

500.000.00
1.000.000.00
100.000.00
50.000.00
50.000.00
1.400.000.00
950.000.00
330.000.00
100.000.00
100.000.00

B- ESTADO DE RESULTADO
Gastos de Administracin
Gastos de Ventas
Gastos Financieros
Costos de Ventas
Ventas
Otros Ingresos
Otros egresos
Impuesto sobre la renta 30%
Utilidad neta

500.000.00
400.000.00
100.000.00
2.000.000.00
4.000.000.00
200.000.00
100.000.00
330.000.00
770.000.00

Una vez presentado el estado de situacin y estado de resultado realizar los siguientes
asientos de ajustes y reclasificaciones:
-

En las cuentas Documentos por cobrar no registraron el asiento de estimacin

para cuentas incobrables que es el 2%.
En la cuenta de inventarios no registraron el asiento de estimacin para las
mermas de inventarios que es el 5%
En el activo fijo (propiedad, planta y equipo) no registraron la depreciacin del
Edificio, el cual es a 30 aos y con un valor residual del 5% y a una tasa de
depreciacin del 3.33% anual, detallar formula de esta depreciacin.
La maquinaria y equipo, no fue depreciada el mtodo a usar es el de unidades
producidas, se estima un 5% de valor residual y a 5 aos producir 1.000.000 de
unidades estimndose 200.000 unidades anual, determinar cuntas producir
mensual, y correr el ajuste.
Igual situacin ocurri con el equipo de computacin aplicar la depreciacin EN
BASE A LEY DE LA DGI, y correr ajustes. DETALLAR LA FORMULA.
La prima de seguro de vida del Gerente Financiero/Administrativo no fue
amortizada, correr el ajuste.

NOTA LO OCURRIDO EN PROPIEDAD `PLANTA Y EQUIPO ESTOS

FUERON ADQUIRIDOS EN:
-EDIFICIO EL 1/1/2013
-MAQUINARIA Y EQUIPO EL 1/1/2013
-EQUIPO DE COMPUTACION EL 1/1/2013
OTROS ACTIVOS
-LA PRIMA DE SEGURO DE VIDA EL 1/1/2013
-LOS GASTOS DE ORGANIZACIN E INSTALACION NO FUERON
AMORTIZADOS EN SU OPORTUNIDAD Y ESTOS OCURRIERON EL
1/1/2013
HACER EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA EN BASE A LA NICS
1 Y EL ESTADO DE RESULTADO HACER EL ANALISIS DE LA PARTICI
PACION PORCENTUAL DE LOS COSTOS, GASTOS, IMPUESTOS
SOBRE LA RENTA Y UTILIDAD NETA EN FUNCION DE LAS VENTAS.
INDICE DE PAPELES DE TRABAJO EN EL ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA:
PARA EL ACTIVO SE USAN:
A= EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS
B= DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR
C= INVENTARIOS
L= GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOS
N= INVERSIONES
U= PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
V= DEPRECIACION ACUMULADA
W= OTROS ACTIVOS
PARA EL PASIVO Y CAPITAL SE USAN
CORRIENTE
AA- PRESTAMOS POR PAGAR
BB- DOCUMENTOS Y CUENTAS POR PAGAR
DD-GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR
FF-IMPUESTO SOBRE LA RENTA
KK-EVENTOS SUBSECUENTES
LL-PASIVO CONTINGENTE
NO CORRIENTE
MM-PRESTAMOS POR PAGAR
OO-DOCUMENTOS POR PAGAR
PP-HIPOTECAS POR PAGAR
RR-OBLIGACIONES DIFERIDAS

SS-CAPITAL
TT-UTILIDADES RETENIDAS
UU-UTILIDADES DEL PERIODO
INDICE PARA EL ESTADO DE RESULTADO
10- VENTAS
20- COSTO DE VENTAS
30- GASTOS DE VENTAS
40- GASTOS DE ADMINISTRACION
50- GASTOS FINANCIEROS
60- OTROS GASTOS Y PRODUCTOS
70- IMPUESTO SOBRE LA RENTA
80- UTILIDAD NETA

ERNESTO LOPEZ V.
DOCENTE