FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CURSO

: CONTABILIDAD DE COSTOS APLICADOS II

TEMA

: MONOGRAFIA CONTABLE

CICLO ACADMICO

: VI

DOCENTE

: CPCC VICTOR SICHEZ MUOZ

ILUMNA

: JUAN ROMULO RIOS PAZ

Chimbote Per 2015

CONTABILIDAD DE COSTOS APLICADOS II

Pgina 1

CONTABILIDAD DE COSTOS APLICADOS II

Pgina 2

LIBRO DIARIO
GLOSA

CODIGO

DENOMINACION

Materiales Auxiliares,Suministros Y Repuestos

25.21 Combustibles
25.24 Otros Suministros
Repuestos
Fajas
1.- Por el registro de la
Filtro
apertura al inicio
33
Inmuebles, Maquinaria Y Equipo
econmico
33.31 Embarcacion "A"
33.32 Redes
50
Capital
50.1
Capital Social
-------------------------------- x ---------------------------------22
Subproductos, Desechos Y Desperdicios
61.32 Suministros
25
Materiales Auxiliares,Suministros Y Repuestos
25.21 Combustibles
2.- Por el registro del
retiro de los suministros
25.24 Otros Suministros
diversos
Repuestos
Fajas
Filtro
-------------------------------- x ---------------------------------90
Costo de Operacin de Embarcacin
90.1
Embarcacin "A"
90.12 Gastos Indirectos de Extraccion
Combustibles
3.- Por el Registro de la
Repuestos
Utilizacion de los
Fajas
Suministros Diversos
Filtro
79
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
79.2
Centro de Costo de Extraccion
-------------------------------- x ---------------------------------62
Gasto de Personal, Directores y Gerentes
62.1
Remuneraciones
62.112 Participacion de Pesca
62.7
Seguridad, Prevision Social Y Otras Contribuciones
RPS - 9%
SCTR - 1.55%
62.91 Compensacion Por Tiempo De Servicio
Tributos, Contraprest. y Aportes al Sist. De Pensiones y de
4.- Por el Registro de la 40
Salud por Pagar
Planilla de Salarios
40.3
Instituciones Publicas
RPS - 9%
SNP - 13%
SCTR - 1.55%
41
Renumeraciones Y Participaciones Por Pagar
41.11 Remuneraciones Por Pagar
41.51 Compensacion Por Tiempo De Trabajo
-------------------------------- x ---------------------------------90
Costo de Operacin de Embarcacin
90.1
Embarcacin "A"
90.11 Mano de Obra Directa
Participacion de Pesca
5.- Por el Registro del
RPS - 9%
Destino de la Cuenta 62
SCTR - 1.55%
Compensacion Por Tiempo De Trabajo
79
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
79.2
Centro de Costo de Extraccion
-------------------------------- x ---------------------------------62
Gasto de Personal, Directores y Gerentes
62.14 Gratificaciones
CONTABILIDAD 62.15
DE COSTOS
APLICADOS II
Vacaciones
62.7 Seguridad, Prevision Social Y Otras Contribuciones
RPS - 9%
SCTR - 1.55%
Tributos, Contraprest. y Aportes al Sist. De Pensiones y de
40

MOVIMIENTOS
DEBE
HABER

25

10,000.00
2,000.00
1,000.00
500.00
1,200,000.00
800,000.00
2,013,500.00

13,500.00
10,000.00
2,000.00
1,000.00
500.00

10,000.00
2,000.00
1,000.00
500.00
13,500.00

384,383.98
34,594.56
5,957.95
32,019.19

34,594.56
49,969.92
5,957.95
334,414.06
32,019.19

384,383.98
34,594.56
5,957.95
32,019.19
456,955.68

64,038.37
32,019.190
2,881.73
496.30

Pgina 3

90
90.1
90.11
5.- Por el Registro del
Destino de la Cuenta 62

79
79.2
62
62.14
62.15
62.7

6.- Por el registro de la

planilla de vacaciones y
gratificaciones

40
40.3

41
41.4
41.5
90
90.1
90.11
7.- Por el Registro del
Destino de la cuenta 62
(Gratificacion y
Vacaciones)

79
79.2
68
68.1
8.- Por el Registro del
Calculo de la
Depreciacin

39
39.1
27.45
27.46
90
90.1
90.2

9.- Por el Registro del

Destino de la Cuenta 68

79
79.2

-------------------------------- x ---------------------------------Costo de Operacin de Embarcacin

Embarcacin "A"
Mano de Obra Directa
Participacion de Pesca
RPS - 9%
SCTR - 1.55%
Compensacion Por Tiempo De Trabajo
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Centro de Costo de Extraccion
-------------------------------- x ---------------------------------Gasto de Personal, Directores y Gerentes
Gratificaciones
Vacaciones
Seguridad, Prevision Social Y Otras Contribuciones
RPS - 9%
SCTR - 1.55%
Tributos, Contraprest. y Aportes al Sist. De Pensiones y de
Salud por Pagar
Instituciones Publicas
RPS - 9%
SNP - 13%
SCTR - 1.55%
Renumeraciones Y Participaciones Por Pagar
Gratificaciones
Vacaciones
-------------------------------- x ---------------------------------Costo de Operacin de Embarcacin
Embarcacin "A"
Mano de Obra Directa
Gratificaciones
Vacaciones
RPS - 9%
SCTR - 1.55%
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Centro de Costo de Extraccion
Valuacion Y Deterioro De Activos Y Provisiones
Depreciacion
Depreciacion Embarcacion
Depreciacion Redes
Depreciacion, Amortizacion Y Agotamiento Acumulados
Depreciacion Acumulada
Depreciacion Embarcacion
Depreciacion Redes
-------------------------------- x ---------------------------------Costo de Operacin de Embarcacin
Embarcacin "A"
Gastos Generales
Depreciacion Embarcacion
Depreciacion Redes
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Centro de Costo de Extraccion

CONTABILIDAD DE COSTOS APLICADOS II

384,383.98
34,594.56
5,957.95
32,019.19
456,955.68

64,038.37
32,019.190
2,881.73
496.30

2,881.73
4,162.490
496.30
64,038.37
27,856.700

64,038.370
32,019.190
2,881.730
496.300
99,435.59

10,000.00
6,666.67

10,000.00
6,666.67

10,000.00
6,666.67
16,666.67
3,186,615.88 3,186,615.88

Pgina 4

NFORME DE COSTO DE EXTRACCIN

DETALLE

COSTO PARCIAL

I. MANO DE OBRA DIRECTA

Participacin de Pesca

COSTO TOTAL
S/. 556.391,27

S/. 384.383,98

Es Salud 9 %

S/. 34.594,56

S.C.T.R. 1.55%

S/. 5.957,95

C.T.S. 8.33%

S/. 32.019,19

Vacaciones

S/. 32.019,19

Es Salud 9 %

S/. 2.881,73

S.C.T.R. 1.55%
Gratificaciones

S/. 496,30
S/. 64.038,37

Otros
II. GASTO INDIRECTO DE EXTRACCIN
SUMINISTRO

S/. 13.500,00

- Combustible

S/. 10.000,00

- Repuestos

S/. 2.000,00

- Faja

S/. 1.000,00

- Filtros

S/. 500,00

GASTOS GENERALES

S/. 16.666,67

- Depreciacin de Casco

S/. 10.000,00

- Depreciacin de Redes

S/. 6.666,67

COSTO TOTAL DE EXTRACCION

COSTO UNITARIO POR TM EXTRAIDA

S/. 586.557,94

195.52

CLCULO DE LA PLANILLA DE LOS TRIPULANTES

TM EXTRADAS: 3,000
PRECIO POR TM: $ 200.00
TIPO DE CAMBIO: 2.86
TM EN SOLES: 572 TM PESCADO
VENTA:
572 x 3,000 TM = 1,716000
PARTICIPACIN DE PESCA: 22.4%
1,716 000 x 22.4% = 384, 384.00 participacin de pesca
VALOR REFERENCIAL:
384,384.00 / 14.5 = 26,509.24
V.R = 26,509.24 + 13, 254.62 = 39,763.86
V.R = 26,509.24 x 13 = 344, 620.12
CONTABILIDAD DE COSTOS APLICADOS II

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PLANILLA DE TRIPULANTES
Descuentos al trab.
Participantes

Part. Pesca

1 Jefe
13 Tripulantes

SNP 13%

AFP

S/. 39.763,86
S/. 344.620,12

S/. 5.169,30
S/. 44.800,62

S/. 384.383,98

S/. 49.969,92

Es Salud
Neto a pagar

SCTR

CTS
Total de aportes

9%

1,55%

8,33%

S/. 34.594,56
S/. 299.819,50

S/. 3.578,75
S/. 31.015,81

S/. 616,34
S/. 5.341,61

S/. 4.195,09
S/. 36.357,42

S/. 3.312,33
S/. 28.706,86

S/. 334.414,06

S/. 34.594,56

S/. 5.957,95

S/. 40.552,51

S/. 32.019,19

9%

SCTR

Es Salud

1,55%

Total de
aportes

Gratificaciones de total de 16.66% de part. Pesca

PLANILLA DE VACACIONES
Participantes
1 Jefe
13 Tripulantes

8,33%

13%

Part. Pesca

SNP

S/. 3.312,33
S/. 28.706,86

S/. 430,60
S/. 3.731,89

S/. 2.881,73
S/. 24.974,97

S/. 298,11
S/. 2.583,62

S/. 51,34
S/. 444,96

S/. 349,45
S/. 3.028,57

S/. 6.624,66
S/. 57.413,71

S/. 32.019,19

S/. 4.162,49

S/. 27.856,70

S/. 2.881,73

S/. 496,30

S/. 3.378,02

S/. 64.038,37

Neto a pagar

ANEXO DE LA DEPRECIACIN:
VALOR DE CASCO = 1'200,000.00
10 % depreciacin anual = 120,000.00
Depreciacin mensual = 10,000.00
VALOR DE REDES = 800,000.00
10% depreciacin anual = 80,000.00
Depreciacin mensual = 6,666.67

CONTABILIDAD DE COSTOS APLICADOS II

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