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Tipos de fraude:
Se considera que hay dos tipos de fraudes: el primero de ellos se realiza con la intencin financiera clara de
malversacin de activos de la empresa.
El segundo tipo de fraude, es la presentacin de informacin financiera fraudulenta como acto intencionado
encaminado a alterar las cuentas anuales.
Los fraudes denominados internos son aquellos organizados por una o varias personas dentro de
una institucin, con el fin de obtener un beneficio propio.
Los fraudes conocidos como externos son aquellos que se efectan por una o varias personas para
obtener un beneficio, utilizando fuentes externas como son: bancos, clientes, proveedores, etc.
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AUDITORIA INTERNA
SELECCIN
AUNDITORIA EXTERNA
LICITACION
PRESELECCION
EVALUACION
CONTRATACION
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Si la auditoria es interna los de recursos humanos hacen un procedimiento de
seleccin contratando a una persona que cumpla con nuestras necesidades ,
si la auditoria es externa se hace una licitacin teniendo en cuanta que el
auditor tiene que ser independiente para la empres
20 Entre los deberes de un Auditor, cul considera usted que es el ms importante? Por qu? Explique
Para mi concepto la ms importante es la Necesidad de confidencialidad
Tanto el sentido comn como el concepto de independencia requieren
que sea el auditor, no el cliente, quien decida qu informacin necesita
el auditor para practicar una auditoria efectiva. En esa decisin no debe
influir la creencia, de parte del cliente, de que cierta informacin es
confidencial. Una auditoria eficiente y efectiva requiere que el cliente
ponga en el auditor la confianza necesaria para ser sumamente franco al
proporcionar informacin.
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De Auditora Interna
. La auditora se lleva a cabo por un empleado de la compaa
El objetivo principal es satisfacer las necesidades de la administracin
El examen de las operaciones y el control interno se realiza principalmente a mejorar y desarrollar para
inducir el cumplimiento de las polticas y normas, sin limitarse a los asuntos financieros
La obra est dividida en relacin con las reas operativas y lneas de responsabilidad
administrativa
El auditor est directamente relacionado con la prevencin y deteccin de fraudes
El auditor debe ser independiente de las personas cuyo trabajo se analiza, pero subordinada a las
necesidades y los deseos de la alta direccin
La revisin de las actividades de la compaa contina
Auditora Externa
. La auditora se lleva a cabo mediante la contratacin de un profesional independiente
El objetivo principal es satisfacer las necesidades de los dems con respecto a la fiabilidad de la informacin
financiera
El examen de las operaciones y el control interno se realiza principalmente para determinar la extensin de
la cobertura y la fiabilidad de los estados financieros
La obra est dividida en relacin con las cuentas del balance y cuenta de resultados
El auditor dicho sea de paso que ver con la deteccin y la prevencin del fraude, a menos que sea posible
afectar de manera sustancial los estados financieros
El auditor debe ser independiente de la gerencia, de hecho y de actitud mental
El examen de la informacin de apoyo sobre los estados financieros es peridica, por lo general cada seis
meses o anualmente.
22.Por qu es importante para el trabajo del Auditor el diagnstico y evaluacin del Sistema de Control Interno?
Auditoria Financiera
Auditoria interna
Auditoria de operaciones
Auditoria administrativa
Auditoria fiscal
Auditoria de resultados de programas
Auditoria de legalidad
Auditoria integral
24. Cules son los principales tipos de Auditora y de qu se ocupa cada uno de ellos?
Tcnicas de auditoria
Son los mtodos prcticos de investigacin y pruebas que el contador publico utiliza para
comprobar la razonabilidad de la informacin financiera que le permita emitir su opinin profesional
Estudio General
Apreciacin sobre la fisonoma o caractersticas generales de la empresa, de sus estados
financieros y de los rubros y partidas
Anlisis
Clasificacin y agrupacin de los distintos elementos individuales que forman una cuenta o una
partida, de tal manera que los grupos constituyan unidades homogneas y significativas
Inspeccin
Examen fsico de los bienes materiales o de los documentos, con el objeto de cerciorarse de la
existencia de un activo o de una operacin registrada o presentada en los estados financieros.
2.6.7 Certificacin
Obtencin de un documento en el que se asegure la verdad de un hecho, legalizado por lo general
con la firma de una autoridad.
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