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En nuestro medio ubicar esta funcin en un nivel subdepartamental que


dependa de la direccin de finanzas es equivocado lo ms recomendable es
que la unidad de auditoria interna se ubique al nivel jerrquico ms alto, y que
dependa del gerente general o del consejo de administracin.

Revisor

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Una de las principales caractersticas y cualidades de las que debe gozar


un auditor, es la independencia frente a su auditado.
El auditor debe gozar de absoluta independencia para poder opinar y
conceptuar sin el riesgo de que su concepto u opinin resulte viciada de
algn modo.
Se debe evitar cualquier conflicto de intereses que pueda llevar al
auditor a comprometer su credibilidad y confianza a la hora de cumplir
con sus labores.

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Tipos de fraude:
Se considera que hay dos tipos de fraudes: el primero de ellos se realiza con la intencin financiera clara de
malversacin de activos de la empresa.
El segundo tipo de fraude, es la presentacin de informacin financiera fraudulenta como acto intencionado
encaminado a alterar las cuentas anuales.
Los fraudes denominados internos son aquellos organizados por una o varias personas dentro de
una institucin, con el fin de obtener un beneficio propio.
Los fraudes conocidos como externos son aquellos que se efectan por una o varias personas para
obtener un beneficio, utilizando fuentes externas como son: bancos, clientes, proveedores, etc.

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AUDITORIA INTERNA
SELECCIN

AUNDITORIA EXTERNA
LICITACION

PRESELECCION
EVALUACION
CONTRATACION

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Si la auditoria es interna los de recursos humanos hacen un procedimiento de
seleccin contratando a una persona que cumpla con nuestras necesidades ,
si la auditoria es externa se hace una licitacin teniendo en cuanta que el
auditor tiene que ser independiente para la empres

18 Qu cualidades profesionales debe tener el Auditor

19 Qu principios ticos rigen la actuacin del auditor


tica Profesional
La tica profesional del auditor, se refiere a la responsabilidad del mismo para
con el pblico, hacia los clientes y colegas y los niveles de conducta mximos y
mnimos que debe poseer.
A tal fin, existen cinco (5) conceptos generales, llamados tambin "Principios
de tica" las cuales son:
Independencia, integridad y objetividad.
Normas generales y tcnicas.
Responsabilidades con los clientes.
Responsabilidades con los colegas.
Independencia, integridad y objetividad:
El auditor debe conservar la integridad y la objetividad y, cuando ejerce la
contadura pblica, ser independiente de aquellos a quienes sirve.
El auditor debe expresar su opinin imparcialmente, en atencin a hechos
reales comprobables, segn su propio criterio y con perfecta autonoma y, para
tal fin, estar desligado a todo vnculo con los dueos, administradores e
intereses de la empresa u organizacin que audite. Su independencia mental y
su imparcialidad de criterio y de opinin deben serlo, no solamente de hecho,
sino en cuanto a las apariencias tambin, por lo cual el auditor debe evitar

cualquier entredicho que lo pueda vincular a situaciones que permitan dudar


de tales cualidades.

20 Entre los deberes de un Auditor, cul considera usted que es el ms importante? Por qu? Explique
Para mi concepto la ms importante es la Necesidad de confidencialidad
Tanto el sentido comn como el concepto de independencia requieren
que sea el auditor, no el cliente, quien decida qu informacin necesita
el auditor para practicar una auditoria efectiva. En esa decisin no debe
influir la creencia, de parte del cliente, de que cierta informacin es
confidencial. Una auditoria eficiente y efectiva requiere que el cliente
ponga en el auditor la confianza necesaria para ser sumamente franco al
proporcionar informacin.

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Qu tipo de diferencias existen entre el Auditor Interno y el Auditor Externo? Explique

De Auditora Interna
. La auditora se lleva a cabo por un empleado de la compaa
El objetivo principal es satisfacer las necesidades de la administracin
El examen de las operaciones y el control interno se realiza principalmente a mejorar y desarrollar para
inducir el cumplimiento de las polticas y normas, sin limitarse a los asuntos financieros

La obra est dividida en relacin con las reas operativas y lneas de responsabilidad
administrativa
El auditor est directamente relacionado con la prevencin y deteccin de fraudes
El auditor debe ser independiente de las personas cuyo trabajo se analiza, pero subordinada a las
necesidades y los deseos de la alta direccin
La revisin de las actividades de la compaa contina
Auditora Externa
. La auditora se lleva a cabo mediante la contratacin de un profesional independiente
El objetivo principal es satisfacer las necesidades de los dems con respecto a la fiabilidad de la informacin
financiera

El examen de las operaciones y el control interno se realiza principalmente para determinar la extensin de
la cobertura y la fiabilidad de los estados financieros
La obra est dividida en relacin con las cuentas del balance y cuenta de resultados
El auditor dicho sea de paso que ver con la deteccin y la prevencin del fraude, a menos que sea posible
afectar de manera sustancial los estados financieros
El auditor debe ser independiente de la gerencia, de hecho y de actitud mental
El examen de la informacin de apoyo sobre los estados financieros es peridica, por lo general cada seis
meses o anualmente.

22.Por qu es importante para el trabajo del Auditor el diagnstico y evaluacin del Sistema de Control Interno?

El diagnostico en la percepcin que el auditor tiene sobre la organizacin como producto


de su visin. Si bien no existen elementos de juicio documentados, existe un
acercamiento a la realidad y a la cultura organizacional. Con base en este conocimiento
se debe preparar un marco de referencia que fundamente la razn por la que surge la
necesidad de auditar. Y consecuencia este trabajo va a ser de mayor utilidad para la
auditoria en las empresas que tengan implementado un sistema de control interno que
funcione adecuadamente; aunque el conocimiento del sistema de control interno va a
permitir desarrollar procedimientos de comprobacin de informacin ms eficientes en
empresas que no tiene implementado un sistema de control interno.
23.Qu son, cules son y para qu sirven las Normas de Auditora?
Que son las Normas de Auditora : Las normas de auditoria son los requisitos minimos de calidad,
relativas a la personalidad del auditor, al trabajo que desempea y a la informacin que rinde como resultado
de este trabajo.
Cuales son :

Auditoria Financiera
Auditoria interna
Auditoria de operaciones
Auditoria administrativa
Auditoria fiscal
Auditoria de resultados de programas
Auditoria de legalidad
Auditoria integral

Para que sirven :


Las normas de auditoria de estados financieros ( auditoria contable ) tienen como objetivo constituir el marco
de actuacin que debera sujetarse el Contador Publico independiente que emita dictamenes ( opiniones para
efectos ante terceros con el fin de confirmar la veracidad, pertinencia o revelancia suficiente de la informacin
sujeta a examinar.

24. Cules son los principales tipos de Auditora y de qu se ocupa cada uno de ellos?

Auditoria Financiera: Consiste en una revisin exploratoria y critica , cuya


conclusin es un dictamen a cerca de la correccin de los estados financieros de la
empresa.

Auditoria interna: Proviene de la auditoria financiera y consiste en una actividad


de evaluacin que se desarrolla en forma independiente dentro de una organizacin,

Auditoria de operaciones: Se define como una tcnica para evaluar


sistemticamente de una funcion o una unidad con referencia a normas de la empresa,
utilizando personal no especializado en el area de estudio,

Auditoria administrativa:Es un examen detallado de la administracin de un


organismo social realizado por un profesional de la administracin con el fin de evaluar la
eficiencia de sus resultados

Auditoria fiscal: Consiste en verificar el correcto y oportuno pago de los


diferentes impuestos y obligaciones fiscales de los contribuyentes

Auditoria de resultados de programas: Esta auditoria la eficacia y congruencia


alcanzadas en el logro de los objetivos y las metas establecidas, en relacion con el
avance del ejercicio presupuestal.

Auditoria de legalidad: Este tipo de auditoria tiene como finalidad revisar si la


dependencia o entidad, en el desarrollo de sus actividades

Auditoria integral: Es un examen que proporciona una evaluacin objetiva y


constructiva acerca del grado en que los recursos humanos, financieros y materiales son
manejados con debidas economias, eficacia y eficiencia.
25. Qu aspectos comprende la fase de Planeacin de la Auditora?
La planeacin de la auditoria tiene tres fases principales:
Primera: Investigacin de aspectos generales y particulares de la empresa a
examinar. Comprende el estudio de todas aquellas cosas que hacen distintivas a la
empresa que se habr de auditar, para poder, con ese conocimiento genrico, decidir
los aspectos especficos que deber cubrir la planeacin de dicha auditoria.
Segunda: Estudio y evaluacin del control Interno. Desde el punto de vista
tcnico sta es la fase de planeacin mas importante e implica el conocimiento formal
de los mtodos y rutinas que la empresa tiene establecidos para su operacin y
administracin.
Tercera: Programacin del trabajo de detalle especficamente aplicable. Es
decir, la formulacin del programa de trabajo que indique -punto por punto- cada uno
de los trabajos especficos a realizar para lograr la obtencin de evidencia suficiente y
competente que apoye las conclusiones de la revisin, sobre las que se basa la opinin
final o dictamen.
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Tcnicas de auditoria
Son los mtodos prcticos de investigacin y pruebas que el contador publico utiliza para
comprobar la razonabilidad de la informacin financiera que le permita emitir su opinin profesional

Estudio General
Apreciacin sobre la fisonoma o caractersticas generales de la empresa, de sus estados
financieros y de los rubros y partidas
Anlisis
Clasificacin y agrupacin de los distintos elementos individuales que forman una cuenta o una
partida, de tal manera que los grupos constituyan unidades homogneas y significativas
Inspeccin
Examen fsico de los bienes materiales o de los documentos, con el objeto de cerciorarse de la
existencia de un activo o de una operacin registrada o presentada en los estados financieros.

2.6.7 Certificacin
Obtencin de un documento en el que se asegure la verdad de un hecho, legalizado por lo general
con la firma de una autoridad.
.

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