Archivo Manual Viernes

CURSO DE CAPACITACION PARA DESPACHADORES DE ADUANA RESOL.
SBS N 2249-2013
INTRODUCCION
El presente manual busca introducirnos a la reciente normativa dictada para los

Despachadores de Aduanas (Agentes de aduanas, Dueos o Consignatarios y Despachadores
Oficiales) y vinculada al Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo; dicha normativa ha
sido dictada por la Unidad de Inteligencia Financiera al haberse publicado la Resolucin SBS
N 2249-2013 vigente desde el 09 de abril de 2013 y que define de manera concreta las
obligaciones de los Oficiales de Cumplimiento de los Despachadores de Aduana, considerando
que esta figura fue creada desde el ao 2002 en que se promulg la Ley de creacin de la UIF
Ley N 27693.
Esta ultima normativa dispone entre otras cosas una serie de obligaciones especificas
imputables tanto al Despachador de Aduanas como al Oficial de Cumplimiento nombrado por
dicho Operador de Comercio, entre ellas el de capacitar anualmente a todo el personal a su
cargo en la presente materia estableciendo adems como Organismo Supervisor de dichas
obligaciones a la Superintendencia Nacional de Aduanas y Administracin Tributaria SUNAT.
En tal sentido, el presente Manual Auto instructivo pretende ser una gua prctica para todo el
personal que labora en una empresa que tenga la categora de Despachador de Aduanas
(Agentes de aduanas, Dueos o Consignatarios y Despachadores Oficiales) y que se
encuentren obligados en conocer las disposiciones normativas que buscan prevenir toda
actividad econmica vinculada al Lavado de Activos y al Financiamiento del Terrorismo a
efectos de que puedan tomar las medidas administrativas y legales preventivas que dichas
normas les ofrecen.
Cuadro 1:
Cuadro 2:
ANEXOS
Marco normativo nacional contra Lavado de Activos y Financiamiento del
Terrorismo
Marco normativo internacional contra Lavado de Activos y Financiamiento del
Terrorismo.
CURSO DE CAPACITACION PARA DESPACHADORES DE ADUANA RESOL. SBS N 2249-2013
UNIDAD 1
INTRODUCCION GENERAL AL LAVADO DE ACTIVOS, FINANCIAMIENTO DEL
TERRORISMO Y LA UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERA
1.1 LAVADO DE ACTIVOS
DEFINICION
Cuando hablamos de lavado de activos, debemos entender a toda actividad ejecutada por una
o ms personas naturales o jurdicas con la finalidad de ocultar el origen ilcito de dinero o
bienes que provienen de actividades delictivas, por ejemplo:
Trfico ilcito de drogas.

Trfico o desvo de armas.
Contrabando, secuestro, o evasin fiscal etc.
A manera de ejemplo podemos citar lo siguiente:
Ejemplo1:
X se dedica al trfico de drogas y pacta con Y la entrega de un cargamento a cambio de
un monto de dinero, efectuada la operacin X tiene la necesidad de que ese dinero
obtenido por una actividad ilcita pueda ser sustentado en su momento ante las
autoridades sin advertir su procedencia ilcita, para lo cual crea empresas de fachada
que puedan justificar eventuales ingresos y por ende informar que dicha actividad genero
el dinero cuya procedencia pretende ocultar, por tanto todo lo que se hizo para dar
apariencia de legitimidad a tales ingresos ser un acto o delito de lavado de activos
Debemos precisar que toda actividad vinculada al lavado de activos es considerada un DELITO
como veremos ms adelante.
CONSECUENCIAS DEL LAVADO DE ACTIVOS
Teniendo claro que debemos entender por lavado de activos, debemos tener claro porque el
lavado de activo es una conducta reprochable y esto es porque facilitan la existencia de
actividades llictas que afectan a la sociedad como es el caso de Trfico ilcito de drogas
(consumo), Trfico o desvo de armas (guerras y corrupcin), contrabando de bienes
(disminucin en la recaudacin de impuestos), secuestro (libertad personal) etc.
Por otro lado, el hecho de que los autores de dichos delitos tengan recursos econmicos
provenientes de sus actividades ilcitas, facilita que en muchos casos sus delitos queden
impunes al poder agenciarse de una adecuada defensa o en su defecto el corromper al sistema
de justicia.
Desde cundo se regul en el Per?
En el Per, el 26 de Junio del 2002 se promulg la Ley Penal contra el Lavado de Activos (Ley
N 27765), la misma que extiende el Lavado de activos a otros delitos como fuentes
generadoras de ganancias ilegales.
1.2 FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO
DEFINICION
El Financiamiento del Terrorismo es cualquier forma de accin econmica, ayuda o mediacin
que proporcione apoyo financiero a las actividades de elementos o grupos terroristas. Puede
ser voluntaria y no voluntaria.
1 Tomado del Acuerdo Plenario 7-2011/CJ-116
Base legal:
D. Ley 25475: Artculo 4-A
FUENTES DE FINANCIAMIENTO
El delito de Financiamiento del Terrorismo tiene muchas diversas fuentes, por ejemplo:
Contribuciones de Gobiernos simpatizantes

Ingresos de inversiones legtimas (restaurantes, empresas de servicios, casinos,
inversiones en bolsa, etc.)
Donaciones voluntarias de parte de personas o empresas simpatizantes con la causa
terrorista.
Donaciones no voluntarias como cobro de cupos o peajes
Extorsin a compaas o Estados con el fin de no ser vctimas de atentados terroristas
Uso y abuso de organizaciones como fachadas: ONGs
Fraude
Falsificacin de dinero
Trfico ilcito de drogas, armas, personas metales, piedras preciosas, etc.
Estas fuentes de financiamiento son de vital importancia pues sin recursos econmicos
se perjudica la existencia y operatividad de las organizaciones terroristas.
SIMILITUDES ENTRE EL DELITO DE LAVADO DE ACTIVOS Y EL FINANCIAMIENTO DE
TERRORISMO
Como hemos visto, tanto el delito de lavado de activos y el del financiamiento del terrorismo
tienen en comn que administran grandes cantidades de dinero. Tambin tienen otros puntos
en comn como que ambos recurren al delito para recaudar fondos y lograr sus objetivos.
Adems, en ambos casos sus delitos ms comunes son: trfico ilcito de drogas, extorsin y
trata de personas. Por ltimo, ambas figuras usan herramientas financieras internacionales
(transferencias interbancarias, remesas, cuentas numeradas/cifradas)
Podra decirse que tanto en el lavado de activos como en el financiamiento del terrorismo la
gestin del delito se asemeja a la gestin de las empresas pues cuentan con una estructura y
asesores tcnicos permanentes.
DIFERENCIAS ENTRE EL DELITO DE LAVADO DE ACTIVOS Y DEL FINANCIAMIENTO
DEL TERRORISMO
As como existen similitudes tambin existen diferencias entre ambas figuras. Por un lado
recordemos que en el caso de lavado de activos la meta final es el lucro de quienes buscan
lavar el dinero y ste es siempre producto de actividades ilegales precedentes. Sin embargo,
en el caso del financiamiento del terrorismo las personas que buscan el financiamiento del
terrorismo no tienen como finalidad generar ganancias o riqueza propia sino que estos recursos
sirvan para gestionar las actividades del grupo terrorista. Para lograr sus fines ellos recurrirn al
financiamiento con recursos provenientes de actividades ilegales pero tambin podrn recibir
dinero producto de aportes o donaciones, he aqu la diferencia con el lavado de activos.
ANEXOS
Cuadro 3: Similitudes entre el delito de Lavado de Activos y el Financiamiento del Terrorismo
Cuadro 4: Diferencias entre el delito de Lavado de Activos y el Financiamiento del Terrorismo
1.3 SOBRE LA UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERA DE PERU

DEFINICION
La Unidad de Inteligencia Financiera (UIF-Per) es la entidad nacional encargada de cumplir y
hacer cumplir a los sujetos obligados los mandatos de la Ley N 27693 (Ley que crea la
Unidad de Inteligencia Financiera del Per).
Orgnicamente la Unidad de Inteligencia Financiera del Per es una persona jurdica de
derecho pblico con autonoma funcional, tcnica y administrativa encargada de recibir,
analizar, tratar, evaluar y transmitir informacin para la deteccin del lavado de activos y/o del
financiamiento del terrorismo, as como, de coadyuvar a la implementacin por parte de los
sujetos obligados del sistema para detectar operaciones sospechosas de lavado de activos y/o
del financiamiento del terrorismo.
Base legal:
RLUIF :
LUIF :
Articulo 1.1, 1.2;

Artculo 1;
MARCO LEGAL DE LA UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERA

Como comentamos anteriormente, el lavado de activos es un delito por s mismo pero a su vez
viene en consecuencia de una variedad de actos ilegales es por eso que es muy importante
combatir tanto los delitos que originaron la existencia de esos activos como combatir el lavado
de activos por s mismo.
En el mismo sentido, las actividades terroristas (genocidio, asesinato, secuestro, destruccin,
etctera) causan grandes desequilibrios al progreso de los pases, adems del costo humano
que su existencia implica. Es importante mencionar que el perjuicio de las actividades
terroristas de determinado pas no solamente afecta a sus ciudadanos y Estado sino que
tambin repercute en otros pases en cuanto a polticas econmicas y de seguridad.
Ejemplo:
Recordemos el atentado terrorista del 11 de septiembre al World Trade Center ms
conocido como Torres Gemelas en Estados Unidos donde murieron miles de
personas.
En este caso no slo se afect el patrimonio del Estado americano, la prdida de
cientos de vidas tanto de las personas que viajaban en el avin como las que se
encontraban en las torres gemelas sino tambin a ciudadanos de otros pases.
Despus del atentado, Estados Unidos tom medidas de prevencin con el fin de
evitar potenciales nuevos atentados y por ello modific sus polticas de permisos
para ingresar al territorio americano. Es as que, a pesar de que los pases
latinoamericanos no tuvieron relacin alguna con el atentado a las torres gemelas,
miles de peruanos se vieron afectados pues no cumplan con los nuevos requisitos
para obtener su visa de ingreso.
Es as que, a nivel internacional existe la lucha contra el delito de lavado de activos as como
contra el terrorismo. Parte importante de esta tarea es el SILAFIT-Per.
SILAFIT son las siglas de Sistema Anti Lavado y Contra el Financiamiento del Terrorismo.
Dentro de este Sistema Internacional, la Unidad de Inteligencia Financiera de Per es el
contacto de intercambio de informacin internacional para la lucha contra el Lavado de Activos
y el Financiamiento del Terrorismo y lidera el SILAFIT en el Per.
Existiendo la lucha contra el lavado de activos y contra el financiamiento del terrorismo a nivel
internacional era necesaria la existencia de una entidad a nivel nacional que condensara la
capacidad de supervisar la ejecucin del Sistema Anti Lavado en el Per.
En atencin a esa necesidad en abril del ao 2002 se cre la Unidad de Inteligencia Financiera
del Per mediante Ley N 27693. Posteriormente fue modificada por Ley N 28009 y Ley N
28306 y reglamentada mediante el Decreto Supremo N 163-2002-EF de octubre del 2002,
modificado por Decreto Supremo N 018-2006-JUS de julio del 2006.
Veamos el siguiente cuadro:
Base legal:
RLUIF :
LUIF :
Articulo 1.1, 1.2;

Artculo 1;
Grfico 1
Sistema Anti Lavado y Contra el Financiamiento del Terrorismo
Por ltimo, la Unidad de Inteligencia Financiera del Per fue incorporada como Unidad
Especializada a la Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos
de Pensiones, mediante Ley N 29038 en junio del 2007.
Veamos el siguiente cuadro:
Marco Legal de la Unidad de Inteligencia Financiera-Per
NECESIDAD DE UNA UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERA

Por qu se cre la Unidad de Inteligencia Financiera del Per?
Como explicamos, la creacin de la Unidad de Inteligencia Financiera del Per responde al
compromiso del Estado Peruano de luchar contra la corrupcin, narcotrfico, terrorismo y
narcoterrorismo.
La Unidad de Inteligencia Financiera constituye un instrumento, dentro de las obligaciones
internacionales del Per que le permite insertarse en un contexto mundial en el que existen
organismos similares, cuya dedicacin se dirige a la lucha contra el lavado de activos, reunidos
en los grupos: GAFI, GAFISUD y EGMONT, con la finalidad de apoyarse, crear estrategias y
procedimientos en comn, supervisar el avance de sus miembros, entre otras.
FUNCIONES DE LA UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERA DEL PER
Dentro de su campo de accin en la lucha contra el lavado de activos y financiamiento del
terrorismo, la Unidad de Inteligencia Financiera del Per cumple con las siguientes funciones:
1. SOLICITAR: informacin que estime til para su labor, a cualquier entidad del Estado o
privadas sea persona natural o jurdica. No puede oponerse a la UIF-Per reserva alguna
en materia de acceso a la informacin, bajo responsabilidad.
2. INSCRIBIR: a los sujetos obligados y los Oficiales de Cumplimiento que stos designen.
3. GESTION DE OPERACIONES SOSPECHOSAS: solicitar, recibir, requerir ampliaciones y
analizar informacin sobre las operaciones sospechosas que le sean reportadas o las que
detecte.
4. GESTION DE REGISTRO DE OPERACIONES: recibir y analizar los Registros de
Operaciones.
5. COMUNICAR AL MINISTERIO PUBLICO: las operaciones presuntamente vinculadas al
Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo.
6. COOPERACION INTERNACIONAL: con investigaciones y/o solicitar, recibir, analizar y
compartir informacin, a solicitud de autoridades competentes de otros pases que ejerzan
competencias anlogas.
7. PARTICIPACION EN INVESTIGACIONES CONJUNTAS: participar en investigaciones
conjuntas con otras instituciones pblicas nacionales, encargadas de detectar, investigar y
denunciar la comisin de ilcitos penales que tienen la caracterstica de delito precedente
del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo.
8. ASISTENCIA TECNICA EN INVESTIGACIONES: cuando se trate de investigaciones sobre
9. REGULACION CONJUNTA CON ORGANISMOS SUPERVISORES: en la elaboracin de
a. Lineamientos, requisitos, precisiones, sanciones y dems aspectos referidos a los
sistemas de prevencin de los sujetos obligados a reportar y de los Reportes de
Operaciones Sospechosas y Registro de Operaciones,
b. Emitir modelos de
i. Cdigos de Conducta,
ii. Manual de Prevencin del delito de Lavado de Activos y Financiamiento del
Terrorismo,
iii. Formato de Registro de Operaciones, entre otros.
10. SUPERVISION Y SANCION: a los sujetos obligados que carezcan de Organismo

Supervisor.
11. CONGELAMIENTO DE FONDOS: slo excepcionalmente con cargo de dar cuenta al juez
en 24 horas para que confirme o revoque la medida.
Base legal:
LUIF :
RSBS :
Artculo 3;
Artculo 4;
Grfico 3
Cmo funciona la Unidad de Inteligencia Financiera del Per
SUJETOS OBLIGADOS A INFORMAR A LA UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERA

PER
Los sujetos obligados a proporcionar informacin se clasifican en 3 clases distintas segn la
Ley
1. Obligados a proporcionar informacin sobre funciones de la Unidad de Inteligencia
Financiera2 (personas naturales y jurdicas).
2. Obligados a informar respecto de operaciones sospechosas o de acuerdo con el monto
que fije el reglamento3 (personas naturales y jurdicas)
3. Obligados proporcionar informacin cuando les sea requerida por la Unidad de Inteligencia
Financiera.
ANEXOS
Cuadro 5: 3 tipos de Sujetos Obligados
2 Artculo 3.1 Ley 29038

3 Artculo 3.2 Ley 29038
UNIDAD 2
SISTEMA DE PREVENCION DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO
2.1 SOBRE EL SISTEMA DE PREVENCION

DEFINICION
El Sistema de Prevencin de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo como su
nombre lo dice- es el sistema creado para prevenir la comisin de lavado de activos o del
financiamiento del terrorismo mediante una serie de medidas concatenadas.
Fue creado con la ley de la Unidad de Inteligencia Financiera para ser implementada por todos
los sujetos obligados a informar.
Mediante la resolucin SBS N 2249-2013 se precisa la implementacin del sistema para los
sujetos obligados como despachadores de aduana -sean personas naturales o jurdicas.
Este sistema es parte de una estrategia internacional en contra de este tipo de delitos.
El sistema de prevencin est conformado por las polticas, controles y procedimientos que
establecen los sujetos obligados para gestionar los riesgos de Lavado de Activos y
Financiamiento del Terrorismo y para cada grupo de sujetos obligados existe una entidad
denominada organismo supervisor quin se encargar de hacerle seguimiento, solicitar
informacin, reporte y tambin sancionar de ser necesario- conjuntamente con la Unidad de
Inteligencia Financiera.
Base legal:
LUIF
:
Artculo 10;
RSBS :
Artculo 3;
FINALIDAD DEL SISTEMA DE PREVENCION

Los sujetos obligados a informar a la Unidad de Inteligencia Financiera del Per normalmente
se encuentran expuestos a que las personas que deseen lavar activos o financiar el terrorismo
requieran de sus servicios o empresas para sus actividades ilcitas.
En razn de eso, el Sistema de prevencin tiene por finalidad permitir a los sujetos obligados
gestionar los riesgos en sus operaciones y as prevenir y detectar el lavado de activos y
financiamiento del terrorismo en sus actividades comerciales.
Esta gestin de riesgos se realiza mediante una metodologa que comprende el seguimiento de
los siguientes procesos:
Identificacin del riesgo

Evaluacin del riesgo
Control y/o mitigacin del riesgo
Monitoreo del riesgo
Base legal:
RLUIF :
RSBS :
Artculo 15;
Artculo 3;
CONFORMACION DEL SISTEMA DE PREVENCION

El sistema de prevencin del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo debe ser
establecido por cada sujeto obligado y aplicado dentro de su organizacin por todas las
personas y reas que la conforman.
Este sistema diseado en cada caso siempre deber estar conformado por polticas, controles
y procedimientos.
Esta composicin permitir al sujeto obligado cumplir con la finalidad del sistema de
prevencin, es decir, gestionar los riesgos frente a estos delitos (ver pregunta anterior).
Cada metodologa de gestin de riesgos debe ser acorde con la naturaleza y dimensin de la
actividad comercial del sujeto obligado y tomar en cuenta como mnimo, los siguientes
factores:
Tipo de clientes
Productos y servicios
Canales de distribucin
Ubicacin geogrfica
Base legal:
RSBS :
Artculo 3
COLABORADORES DEL SISTEMA DE PREVENCION

En el ejercicio de la labor de control y supervisin del sistema de prevencin del Lavado de
Activos y Financiamiento del Terrorismo diseado por los sujetos obligados pueden darse dos
casos segn el tipo de sujeto obligado:
Si el sujeto obligado es una persona jurdica, los organismos supervisores cuentan con el
apoyo de:
Oficial de Cumplimiento
Auditora Interna
Auditora Externa
Cuando el sujeto obligado es una persona natural, los organismos supervisores cuentan con el
apoyo de las propias personas naturales que cumplen el papel de oficial de cumplimiento en los
que les fuere aplicable.
Base legal:
RLUIF :
Articulo 18;
CONOCIMIENTO DEL SISTEMA DE PREVENCIN

Quines en la empresa deben conocer y aplicar el Sistema de Prevencin?
El sistema de prevencin del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo debe ser
conocido y aplicado por el sujeto obligado como persona natural y en el caso de las personas
jurdicas por toda la organizacin administrativa y operativa.
Es decir, en el caso de las empresas, estn obligados a conocer y aplicar el sistema las
siguientes personas:
Sujeto Obligado
Gerentes, administradores
Directivos, accionistas, socios o asociados
Trabajadores
En ambos casos -el sujeto obligado sea persona natural o jurdica- y de acuerdo con las
funciones que le corresponda, se deber tener en cuenta el cdigo de conducta y el manual.
Base legal:
RSBS :
Artculo 3
EXCLUSION DEL SISTEMA DE PREVENCION

Puedo excluirme de algunas obligaciones del sistema de prevencin?
S, es posible excluirse.
Slo aqullos sujetos obligados que por sus particulares
caractersticas no requieran integrarse plenamente al sistema de prevencin, podrn ser
excluidos del cumplimiento de determinadas obligaciones.
La exclusin se solicita y previa conformidad de la Unidad de Inteligencia Financiera se expide
una resolucin autoritativa.
Base legal:
RLUIF :
RSBS :
Articulo 21.1;
Literal b) de Articulo 10.2.1;
HERRAMIENTAS DE GESTION
El sistema de prevencin de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo para lograr su
objetivo de prevenir y detectar actividades vinculadas a este tema cuenta con una serie de
herramientas a saber:
Manual de prevencin
Cdigo de conducta
Registro de Operaciones
Reporte de Operaciones Sospechosas
Como mencionamos en la pregunta anterior, en el caso de que el sujeto obligado sea una
persona jurdica, el sistema deber ser aplicado a toda la organizacin operativa y
administrativa; es decir, a todas las personas de la organizacin.
Sin embargo, es importante rescatar que el grado de conocimiento y acceso a las herramientas
de gestin depender de las funciones que desarrolle cada persona integrante de la empresa.
En el caso de que el sujeto obligado sea una persona natural, tambin deber implementar el
sistema la cual constar con sus propias herramientas.
EL INFORME TCNICO
Qu es el informe tcnico?
El informe tcnico es un documento de carcter obligatorio en el cual el sujeto obligado

sustenta y describe los resultados de la implementacin de la metodologa de gestin
de riesgos. Es elaborado por el oficial de cumplimiento.
Qu informacin debe contener el informe tcnico?
Un informe tcnico debe contener el siguiente anlisis:
1. Resultados de la implementacin de la metodologa de gestin de riesgos
(factores para medir el riesgo y nivel de mitigacin a aplicar). Cuando en la
evaluacin de riesgos se identifiquen riesgos altos, el Sujeto obligado deber
adoptar medidas intensificadas para administrarlos y mitigarlos; en los dems
casos podr diferenciar el alcance de las medidas de administracin y
mitigacin, dependiendo del nivel de riesgo resultante de la evaluacin de los
distintos factores, pudiendo adoptar medidas simplificadas cuando se
identifiquen riesgos bajos para su administracin y mitigacin.
2. Documentacin e informacin sustentatoria.
Disponibilidad del Informe Tcnico
El informe tcnico debe estar actualizado y a disposicin de la Unidad de Inteligencia
Financiera y del Organismo Supervisor cuando estos lo requieran.
Base legal:
RSBS :
Artculo 3;
2.2 DE LOS SUJETOS OBLIGADOS Y PARTICIPES DEL SISTEMA DE PREVENCION DE

LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO
Quines son reconocidos como sujetos obligados?
Como vimos anteriormente, se encuentran designados como sujetos obligados, los agentes de
aduana, y dueos, consignatarios o consignantes autorizados por la SUNAT para trabajar como
despachadores de aduana. Sin embargo, esta lista de sujetos obligados no es una lista cerrada
sino que puede ser ampliada, as lo dice el artculo 3.4 de la Ley.
Veamos:
Artculo 3:
Mediante resolucin de la SBS se podr ampliar la lista de sujetos obligados a
proporcionar la informacin que se establece en este artculo.
Base legal:
LUIF
RLUIF
Ley N 29038
RSBS
:
:
:
:
Artculo 8.1;
Artculo 2 r);
Artculo 3;
Artculo 4;
Por qu son reconocidos como sujetos obligados?

Tanto los agentes de aduana, dueos, consignatarios o consignantes autorizados por la SUNAT
para trabajar como despachadores de aduana son reconocidos como sujetos obligados en
tanto se encuentran convocados por la Ley de creacin de la Unidad de Inteligencia Financiera
para informar los requerimientos tanto de su organismo supervisor como de la propia Unidad de
Inteligencia Financiera as como tambin se encuentra obligado a implementar el sistema de
prevencin de lavado de activos y financiamiento del terrorismo.
BASE LEGAL
El reconocimiento de los sujetos obligados tiene su base legal en las siguientes normas:
Ley N 27693, Ley de creacin de la Unidad de Inteligencia Financiera: Artculo 8.1

Decreto Supremo N 018-2006-JUS, Reglamento de la Ley de Inteligencia Financiera:
Artculo 2 r)
Ley N 29038, Ley de modificacin de la Ley de Inteligencia Financiera: Artculo 3;
Resolucin SBS N 2249-2013SBS: Artculo 4;
2.3 DE LOS ORGANISMOS SUPERVISORES

DEFINICION
En materia de prevencin de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo se llaman
organismos supervisores a aquellos organismos o instituciones pblicas o privadas que, de
acuerdo a su normatividad o fines ejercen funciones de supervisin, fiscalizacin, control,
registro, autorizacin funcional o gremiales respecto de los sujetos obligados.
QUINES SON LOS ORGANISMOS SUPRVISORES
En materia de prevencin de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo son
organismos de supervisin y control entre otros:
a) La Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de
Pensiones (SBS);
b) La Superintendencia del Mercado de Valores (SMV);
c) El Ministerio de Comercio Exterior y Turismo (MINCETUR);
d) El Ministerio de Energa y Minas (MINEM);
e) El Ministerio de la Mujer y Poblaciones Vulnerables (MIMDES);
f) El Ministerio de la Produccin (PRODUCE);
g) El Ministerio de Transportes y Comunicaciones (MTC);
h) La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administracin Tributaria (SUNAT);
i) La Agencia Peruana de Cooperacin Internacional (APCI);
j) La Oficina Nacional de Procesos Electorales (ONPE);
k) El Consejo de Supervigilancia de Fundaciones
l) Los Colegios de Abogados y de Contadores Pblicos, o cualquier otro que sustituya en sus
funciones a las instituciones antes sealadas;
m) Todo aquel organismo o institucin pblica o privada que sea designado como tal por la
Unidad de Inteligencia Financiera del Per.
Lista abierta de organismos supervisores
Se puede considerar la lista de organismos supervisores como una lista abierta pues en el
literal m) del listado de la ley se establece que puede ser organismo supervisor la entidad
pblica o privada que sea designada como tal por la Unidad de Inteligencia Financiera del Per.
BASE LEGAL
La designacin de los actuales organismos supervisores la realiz la Unidad de Inteligencia
Financiera del Per. Del mismo modo, la misma entidad tiene la capacidad de modificar el
listado revisar pregunta anterior- para ampliarlo o restringirlo, sea hacia entidades pblicas o
privadas.
Taxativamente, la designacin de los organismos supervisores tiene su base legal en la Ley N
27693, Ley de creacin de la Unidad de Inteligencia Financiera: Artculo 9.A.1. (ver listado en
pregunta anterior)
FUNCION DE LOS ORGANISMOS SUPERVISORES
Es tarea de los Organismos Supervisores coadyuvar en el sistema de lavado de activos y
financiamiento del terrorismo.
En ese sentido, tambin podr coordinar con la Unidad de Inteligencia Financiera la ejecucin
de medidas y acciones para este fin.
Se encuentra dentro de sus funciones las siguientes:
Coordinar y supervisar con la Unidad de Inteligencia Financiera el sistema de
prevencin de los sujetos obligados
Fiscalizar el cumplimiento de las normas contra lavado de activos

Reglamentar en coordinacin con la Unidad de Inteligencia Financiera-, o precisar lo
prescrito en la ley y el reglamento contra el lavado de activos
Solicitar informacin a los sujetos obligados cuando as lo requiera
Sancionar a los sujetos obligados
Base legal:
LUIF :
RLUIF :
RSBS :
Artculo 9-A.1, 9-A.4, 10.1

Artculo 17;
Artculo 15;
MECANISMOS DE SUPERVISION DEL ORGANISMO SUPERVISOR

Los mecanismos de supervisin son recursos usados por cada organismo supervisor para
asegurar el cumplimiento de las disposiciones para prevencin de Lavado de activos y
Financiamiento del Terrorismo.
En ese sentido, los organismos supervisores pueden usar los siguientes mecanismos
Responsabilidades del sujeto obligado y administradores de ste
Alcances del informe de oficial de cumplimiento, auditora externa e interna
Base legal:
LUIF
Artculo 9.A.4, 10.1;
COORDINACION CONJUNTA DE LOS ORGANISMOS SUPERVISORES

Los Organismos Supervisores debern coordinar sus acciones de supervisin con la Unidad de
Inteligencia Financiera del Per a nivel interinstitucional y con el oficial de cumplimiento para
cada sujeto obligado.
Base legal:
LUIF
RSB
:
:
Artculo 9-A.3;
Articulo 15;
HERRAMIENTAS DE LOS ORGANISMOS SUPERVISORES

Los organismos supervisores, para el cumplimiento de sus funciones podrn usar las siguientes
herramientas:
Gestin de la informacin de actividades sospechosas sobre lavado de
financiamiento del terrorismo.
Evaluacin del manual de prevencin
Recomendacin de polticas y mecanismos
Supervisin del cumplimiento de la normativa
Sancin por incumplimiento de la normativa
LUIF :
RLUIF :
RSBS :
Artculo 10.1;
Articulo 17;
Articulo 15, 21;
activos y
AGENTES DE APOYO DEL ORGANISMO SUPERVISOR

Los organismos supervisores, para el cumplimiento de sus funciones se apoyarn en los
siguientes agentes:
Auditora Externa
Auditora Interna
Base legal:
LUIF
Artculo 10.2;
ORGANISMO SUPERVISOR DE LAS AGENCIAS DE ADUANAS

El organismo supervisor de los sujetos obligados que estn autorizados para operar como
despachadores de aduana es la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administracin
Tributaria- SUNAT
Base legal:
LUIF :
RSBS :
Literal h) Artculo 9-A;

Literal t) Artculo 2;
2.4 OBLIGATORIEDAD DE CUMPLIR CON EL ORGANISMO SUPERVISOR

EXCLUSION DE LAS OBLIGACIONES CON EL ORGANISMO SUPERVISOR
No es posible excluirse de cumplir con lo solicitado por el organismo supervisor porque la ley
de creacin de la Unidad de Inteligencia Financiera es una norma de carcter imperativo. Es
decir, no es una opcin cumplir o no con los mandatos de la ley.
Asimismo, recordemos que existe el SILAFIT- Sistema Anti Lavado y Contra el Financiamiento
del Terrorismo del cual Per forma parte. Dentro de este sistema se encuentra la Unidad de
Inteligencia Financiera donde la figura del organismo supervisor coadyuva como colaborador y
coordinador en la aplicacin de las normas contra el lavado de activos y financiamiento del
terrorismo y su prevencin.
De otro lado, recordemos que el sistema de prevencin debe ser conocido y aplicado por el
sujeto obligado y toda la institucin. El organismo supervisor se encarga de controlar, requerir y
sancionar a partir de la ley- el incumplimiento u omisin en la implementacin y cumplimiento
del sistema de prevencin
.
Ahora bien, si un sujeto obligado pudiese excluirse de cumplir con las obligaciones, mandatos o
requerimientos del organismo supervisor de poco o nada servira el sistema de prevencin
implementado en cada sujeto obligado sea persona jurdica o persona natural pues carecera
de control y fiscalizacin.
Base legal:
LUIF
LUIF
RLUIF
RSBS
:
:
:
:
Articulo 10.1.
Literal b) del Articulo 10.2;
Articulo 17;
Articulo 5;
RESPONSABILIDAD DE LOS OFICIALES DE CUMPLIMIENTO Y SUJETO OBLIGADO

Existen diferentes tipos de responsabilidades por incumplir u omitir la ejecucin de lo dispuesto
en la Ley de creacin de la Unidad de inteligencia Financiera, su reglamento y lo dispuesto
conjuntamente por cada organismo supervisor.
En el caso de los sujetos obligados a informar, la ley indica expresamente que son
responsables por los actos de sus empleados, funcionarios, directores, y otros representantes
autorizados mientras acten como tales.
Por supuesto, esta responsabilidad de sujeto obligado no libera a la persona infractora de ser
sujeto de responsabilidad personalmente.
Respecto al oficial de cumplimiento podemos decir que su primera responsabilidad es el deber
de reserva respecto de la informacin a la que tenga acceso en el cumplimiento de sus
funciones como tal.
De otro lado, tanto el oficial de cumplimiento como el sujeto obligado son los responsables de
vigilar el cumplimiento del sistema de prevencin implementado.
Base legal:
LUIF :
RLUIF :
RSBS :
Articulo 12, 16;

Articulo 13,19, 20;
Articulo 12, 13, 20;
TIPOS DE RESPONSABILIDAD
En el listado siguiente podremos observar diferentes tipos de responsabilidad imputables tanto
a los sujetos obligados como al oficial de cumplimiento e incluso a los trabajadores de la
empresa del sujeto obligado, en caso ste sea una persona jurdica.
Las sanciones no son exclusivas a un solo sujeto as como un tipo de responsabilidad no es
excluyente de otra imputacin por responsabilidad. Es decir, en caso de responsabilidad penal
tambin habr espacio para la responsabilidad civil extracontractual y dependiendo del
trabajador podra haber responsabilidad civil. Cada caso es distinto y depender de la gravedad
de la falta y del tipo de infractor.
1. Responsabilidad civil: contemplado en el Cdigo Civil4 como responsabilidad civil
extracontractual en agravio del Estado Peruano.
Podra aplicarse en el caso de generarse un dao al Estado al condenarse la
consumacin del delito de lavado de activos o de financiamiento del terrorismo.
2. Responsabilidad penal: contemplado en una ley de carcter penal
Delito de lavado de activos y financiamiento del terrorismo
3. Responsabilidad administrativa: contemplado en el Reglamento de Infracciones y
sanciones emitido por la Superintendencia de Banca y Seguros para cada tipo de
sujeto obligado5.
4. Responsabilidad laboral: este tipo de responsabilidad es aplicable a los trabajadores
que tengan vnculo laboral con el sujeto obligado en el caso de que ste sea una
persona jurdica. Recordemos que todos los trabajadores de la institucin de sujeto
obligado est convocado a conocer y aplicar la normativa anti lavado dentro de sus
funciones y responsabilidades. En principio son aplicables las sanciones dispuestas en
el Manual de Operaciones y Funciones de cada empresa por incumplir lo ordenado en
el manual de prevencin como de cdigo de conducta.
Base legal:
LUIF: Articulo 10.2.3 c), 12.3, 13, 16 ;
RLUIF :
Articulo 2 d), 13.2, 31, 32;
RSBS :
Articulo 8.5, 8.6;
EXENCION DE RESPONSABILIDADES
4 ART. 2341.El que ha cometido un delito o culpa, que ha inferido dao a otro, es obligado a la indemnizacin, sin
perjuicio de la pena principal que la ley imponga por la culpa o el delito cometido.
5 A la fecha el reglamento de infracciones que ser aplicable a los despachadores de aduana se encuentra en proceso
de elaboracin.
En caso de que existiera alguna divergencia entre el cumplimiento de lo establecido por la ley
para la prevencin de lavado de activos y financiamiento del terrorismo y otras normas, la
propia resolucin establece la exencin de responsabilidad 6.
Esto quiere decir que, en el caso de que el cumplimiento de las normas sobre lavado de activos
y financiamiento del terrorismo implique algn otro tipo de responsabilidad civil, penal o
administrativa tanto el sujeto obligado como sus trabajadores podrn resultar exentos.
Base legal:
RSBS: nica Disposicin Final;
RSBS :
Artculo 4, 17.5;
POSTESTAD SANCIONADORA DE ORGANISMO SUPERVISOR Y LA UNIDAD DE
INTELIGENCIA FINANCIERA
Para el caso de las sanciones sucede lo siguiente:
Cada sujeto obligado en la ley y reglamento por regla general tiene un organismo supervisor
designado.
Excepcionalmente, un grupo de sujetos obligados no cuenta con un organismo supervisor
exclusivo.
Ahora bien, dentro de su mbito de control los Organismos Supervisores ejercern la funcin
sancionadora de los sujetos obligados a reportar de su competencia. Si es la Unidad de
Inteligencia Financiera quien detecta incumplimiento comunicar al organismo supervisor
respectivo a fin de que establezca las sanciones correspondientes.
En el caso en que los infractores sean los sujetos obligados que carecen de organismo
supervisor, ser la Unidad de Inteligencia Financiera quin podr ejercer la funcin
sancionadora.
Para aplicar las sanciones a los sujetos obligados, tanto la Unidad de Inteligencia Financiera
como cada organismo supervisor debern aplicar la Ley, su Reglamento y el Reglamento de
Infracciones y Sanciones.
Base legal:
RLUIF :
LUIF :
Artculo 17.4, 17.8;

Artculo 9-A.6;
UNIDAD 3
DE LA UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERA Y LOS DESPACHADORES DE ADUANA
3.1 PARTE INTRODUCTORIA
DE LOS DESPACHADORES DE ADUANA COMO SUJETOS OBLIGADOS BASE LEGAL
DEFINICION
Quines son los Despachadores de Aduana?
Segn la Ley General de Aduanas, los Despachadores de Aduana son los operadores de
comercio exterior que estn facultados para efectuar el despacho aduanero de mercancas,
6 DISPOSICIONES FINALESnica.- De la exencin de responsabilidad

Conforme al artculo 13 de la Ley, el sujeto obligado y sus trabajadores estn exentos de responsabilidad penal, civil y
administrativa, segn corresponda, derivadas del debido cumplimiento de las normas vigentes sobre prevencin del
LA/FT
esto es, autorizados para efectuar ante la Autoridad Aduanera trmites necesarios para
introducir o extraer mercancas de territorio nacional.
Se subdividen en 3 a saber:
a) Los dueos, consignatarios o consignantes
b) Los despachadores oficiales
c) Los agentes de aduana
a) Los dueos, consignatarios o consignantes
Es la persona natural o jurdica considerada operador de comercio exterior por la LGAautorizada para operar como despachadores de aduana de sus propias mercancas
Al tener una gestin directa de sus mercancas no requieren los servicios de los Agentes
de Aduanas en las operaciones de comercio exterior. Responden por el monto total de
sus obligaciones aduaneras.
b) Los despachadores oficiales
Los despachadores oficiales son los operadores de comercio exterior que ejercen la
representacin legal, para efectuar el despacho de las mercancas consignadas o que
consignen los organismos del sector pblico al que pertenecen.
c) Los agentes de aduana
Los agentes de aduana son personas naturales o jurdicas autorizadas por la
Administracin Aduanera para prestar servicios a terceros, en toda clase de trmites
aduaneros, en las condiciones y con los requisitos que establezcan este Decreto
Legislativo y su Reglamento.
Base legal:
LGA
:
RLGA :
Artculo 17, 20, 22, 23;

Artculo 141, 145;
DESPACHADORES DE ADUANA OBLIGADOS
Tal como se coment en la pregunta anterior, son despachadores de aduana los

dueos/consignatarios/consignantes, los despachadores Oficiales y los agentes de aduana.
Sin embargo, son sujetos obligados slo los primeros y se encuentran excluidos los
despachadores oficiales. Esta exclusin se encuentra expresamente en la resolucin SBS N
2249-20137: artculo 2, literal d)
En el mismo sentido, el literal y) 8 excluye de manera tcita de su lista de sujetos obligados a
los despachadores oficiales.
Base legal:
RSBS :
Artculo literales d) e y) del artculo 2;
OBLIGACIONES GENERALES DE LOS DESPACHADORES DE ADUANA

Las obligaciones que aqu se describen son aplicables para todos los operadores de comercio
exterior considerados despachadores de aduana excepto para los despachadores oficiales.
Los despachadores de aduana que sean personas naturales debern trabajar con el sistema
de prevencin de lavado de activos y financiamiento del terrorismo y asumir las labores de
oficial de cumplimiento.
En el caso de que los despachadores de aduana sean personas jurdicas, el Directorio y el
Gerente General debern implementar el sistema de prevencin de lavado de activos y
financiamiento del terrorismo y designar un oficial de cumplimiento quien apoyar a la Unidad
de Inteligencia Financiera en el cumplimiento de sus funciones.
En ambos casos, sea el despachador de aduana una persona natural o jurdica es su
obligacin informar a la Unidad de Inteligencia Financiera de las operaciones sospechosas y
aquellas que superen el monto requerido en el reglamento.
Dentro de este marco de obligaciones, la Ley reconoce al despachador de aduana en su
calidad de sujeto obligado como responsable por los actos de sus empleados, funcionarios,
directores y otros representantes autorizados que actuando como tal incumplan le Ley y su
Reglamento.
Por ltimo, tambin es obligacin del despachador de aduanas elaborar y mantener un registro
de operaciones de acuerdo a los lineamientos que provea la Ley.
Las obligaciones descritas se encuentran en la Ley N 27693 que crea la Unidad de Inteligencia
Financiera y en el Decreto Legislativo N 1106 de lucha eficaz contra el lavado de activos y
otros delitos relacionados a la minera ilegal y crimen organizado.
Base legal:
LUIF
D.Leg. 1106
:
:
Artculo 8.2, 10, 16;

Artculo 9;
7 Literal d) del artculo 2 de la resolucin SBS N
2249-2013: son despachadores de operaciones de importacin y

exportacin: personas consideradas como despachadores de aduana de acuerdo a la Ley General de Aduanas, tales
como los agentes de aduana como los dueos, consignatarios o consignantes autorizados para operar como tales con
excepcin de los despachadores oficiales
8 Literal
y) del artculo 2 de la resolucin SBS N 2249-2013:: Para efectos de la presente norma se considera a los
agentes de aduana y dueos, consignatarios o consignantes autorizados por la SUNAT para operar como
despachadores de aduana
OBLIGACIONES ESPECIFICAS DE LOS DESPACHADORES DE ADUANA

Las obligaciones especficas que aqu se describen son aplicables para todos los operadores
de comercio exterior considerados despachadores de aduana con excepcin de los
despachadores oficiales.
Son obligaciones de los despachadores de aduanas:
Recibir una capacitacin anual- en materia de prevencin y/o deteccin de lavado de
activos y financiamiento del terrorismo. En caso de ser una persona jurdica esta
obligacin se extiende hacia sus trabajadores, directores y oficial de cumplimiento.
Obligaciones dentro del sistema de prevencin
o Elaborar polticas y procedimientos que permitan un adecuado conocimiento
del cliente y del trabajador.
o Aprobar y poner en prctica el Cdigo de Conducta. En el caso de las
personas jurdicas ste deber ser aprobado por el directorio.
o Informar a la Unidad de Inteligencia Financiera sobre el intento de realizar
operaciones individuales que supere o iguale los US$ 10,000.00 o US$
50,000.00
Las obligaciones descritas se encuentran basan en la Ley N 27693 que crea la Unidad de
Inteligencia Financiera, su Reglamento, el Decreto Legislativo N 1106 y la Resolucin N SBS
2249-2013.
Base legal:
RSBS
Artculo 5,7, 9,14.1;
VIGENCIA DE LAS OBLIGACIONES

Bsicamente las normas que dictan estas obligaciones para los despachadores de aduana en
materia de prevencin de lavado de activos y financiamiento del terrorismo son 3: a saber:
1. Ley de creacin de la Unidad de Inteligencia Financiera, Ley N 27693. Vigente a
partir del 13 de abril del 2002.
2. Reglamento de la Ley de creacin la Unidad de Inteligencia Financiera Decreto
Supremo N 018-2006-JUS vigente desde el 26 de julio del 2006
3. Norma aplicable a los despachadores de aduana, Resolucin SBS 2249-2013 vigente
desde el 09 de abril de 2013.
Dentro de la resolucin se contempla que a partir de su vigencia hasta el mes de
agosto del 2013 se deber crear y conservar el registro de operaciones y remitir la
informacin a la Unidad de Inteligencia Financiera a solicitud de esta. Finalizado este
plazo desde septiembre del 2013 el sujeto obligado deber remitir mensualmente el
registro de operaciones de oficio.
Esta resolucin fue modificada con la resolucin SBS N 5388 donde se prolonga el
perodo de vigencia de la obligatoriedad de remitir informacin a solicitud y se
establece que a partir de mayo del 2014 los sujetos obligados que son operadores de
comercio exterior debern remitir informacin mensualmente y a requerimiento a la
Unidad de Inteligencia Financiera. La informacin mensual deber ser remitida durante
los primeros 15 das del mes siguiente.
Base legal:
LUIF :
RLUIF :
Segunda Disposicin Complementaria, Transitoria y Final;

Artculo 3;
3.2 DE OFICIAL DE CUMPLIMIENTO

DEFINICION
El Oficial de Cumplimiento es el funcionario designado por cada uno de los sujetos obligados a
informar y es el responsable, junto con el Directorio y el Gerente General, de vigilar la
adecuada implementacin y funcionamiento del sistema de prevencin del Lavado de Activos y
Financiamiento del Terrorismo. Siendo as, se constituye en una persona de contacto entre el
sujeto obligado y la Unidad de Inteligencia Financiera.
El oficial de cumplimiento es tambin un apoyo para el organismo supervisor de cada sujeto
obligado en el ejercicio de la labor de control y supervisin del sistema de prevencin de
Base legal:
RLUIF :
RSBS :
Articulo 20.1;
Articulo 16.1, 18.2;
OBLIGACIONES DEL OFICIAL DE CUMPLIMIENTO

Son obligaciones del Oficial de Cumplimiento:
Informar trimestralmente de su gestin al Presidente del Directorio del sujeto obligado.
Coordinar y tratar aspectos cotidianos de su labor referidos a temas logsticos o similares y

ajenos al manejo de informacin sospechosa, con el Gerente General del sujeto obligado.
Elaborar un informe semestral sobre el funcionamiento y nivel de cumplimiento del Sistema

de deteccin del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo por parte del sujeto
obligado. Este informe debe ser puesto en conocimiento del Directorio del sujeto obligado a
informar, en el mes calendario siguiente al vencimiento del perodo semestral respectivo y
alcanzado a la Unidad de Inteligencia Financiera y al organismo supervisor del sujeto
obligado, dentro de los quince das calendario siguientes a la fecha en que se haya puesto
aquel en conocimiento del Directorio o similar de la persona jurdica.
Comunicar al sujeto obligado y a todos los trabajadores y directores, de ser el caso, los
cambios realizados en la normativa del sistema de prevencin del Lavado de Activos y
Financiamiento de Terrorismo.
Base legal:
LUIF :
RLUIF :
RSBS :
Artculo 10.2.1 f), g);

Articulo 5, 21;
QUIENES PUEDEN SER OFICIAL DE CUMPLIMIENTO

Pueden ser oficiales de cumplimiento slo las personas naturales que tengan una relacin
contractual con el sujeto obligado a informar.
En caso que el sujeto obligado sea una persona natural, l mismo realizar las funciones
asignadas a un oficial de cumplimiento.
Si el sujeto obligado a informar es una persona jurdica, el oficial de cumplimiento ser una
persona distinta y se requiere que sea una persona de absoluta confianza del sujeto obligado,
tenga vnculo laboral o contractual directo con este, y goce de autonoma e independencia en el
ejercicio de las responsabilidades y funciones.
Debe cumplir, por lo menos los siguientes requisitos:
ANEXOS
Cuadro 6: Requisitos mnimos para ser oficial de cumplimiento
Los requisitos para la designacin de oficial de cumplimiento, establecidos en el cuadro

debern mantenerse vigentes durante el ejercicio del cargo.
Si el Oficial de Cumplimiento deja de cumplir con alguno de dichos requisitos, deber
comunicarlo por escrito al sujeto obligado en un plazo mximo de cinco (5) das hbiles de
ocurrido el hecho. En este caso, el sujeto obligado deber designar a un nuevo oficial de
cumplimiento que cumpla los precitados requisitos, en un plazo mximo de cinco (5) das
hbiles contados desde la comunicacin del oficial del cumplimiento y proceder con comunicar
dicha designacin a la Unidad de Inteligencia Financiera.
Las comunicaciones antes mencionadas, dirigidas al organismo supervisor y a la Unidad de
Inteligencia Financiera, se podrn realizar mediante documento escrito u otro medio que
determine cada entidad
Los precitados requisitos para ser nombrado Oficial de Cumplimiento podrn ser acreditados
con declaraciones juradas.
La Unidad de Inteligencia Financiera asignar cdigos secretos, tanto al sujeto obligado como
al oficial de cumplimiento, luego de verificada la documentacin e informacin.
Base legal:
LUIF :
RLUIF :
RSBS :
Artculo 10.2.1 e);

Articulo 20.2;
Articulo 16.1, 16.3, 17.1, 17.2, 17.4, 17.5, 17.6, 17.7, 17.10;
QUIENES NO PUEDEN SER OFICIAL DE CUMPLIMIENTO

No pueden ser designados como oficial de cumplimiento las personas que no cumplan con los
requisitos solicitados, adicionalmente no podrn ser oficiales quienes ocupen ciertos puestos o
cargos o tengan ciertas caractersticas que los coloca en una situacin vulnerable dentro del
sistema de prevencin. Por ejemplo: haber sido declarado en quiebra.
ANEXOS
Cuadro 7: Impedimentos para ser oficial de cumplimiento
En caso un oficial de cumplimiento autorizado llegara a incurrir en alguna de estos supuestos

no podr seguir actuando como tal en el sujeto obligado, sin perjuicio de las responsabilidades
de Ley.
Base legal:
LUIF
LGSF
RLUIF
RSBS
:
:
:
:
Artculo 10.2.1 h);

Artculo 365, excepto inc 2);
Articulo 20.6;
Articulo 17.5;
Puedo ser Oficial de Cumplimiento de ms de un sujeto obligado?

No. La persona designada como Oficial de Cumplimiento solo podr serlo de un sujeto obligado
a la vez, salvo que se trate de un Oficial de Cumplimiento Corporativo
Base legal:
RSBS :
Artculo 17.3;
TIPOS DE OFICIAL DE CUMPLIMIENTO

Como ya habamos dicho, slo pueden ser oficiales de cumplimiento las personas naturales
que cumplan con ciertos requisitos. Pues bien, an dentro de los oficiales de cumplimiento
existen dos modalidades:
a) Oficial de cumplimiento
b) Oficial de cumplimiento corporativo
a) OFICIAL DE CUMPLIMIENTO CORPORATIVO
DEFINICION
A diferencia de la figura simple, el oficial de cumplimiento corporativo es una variante
donde la persona natural podr ejercer sus funciones para ms de un sujeto obligado
siempre y cuando pertenezcan al mismo grupo econmico y tengan la aprobacin
expresa del titular de su organismo supervisor y del Director Ejecutivo de la Unidad de
Base legal:
LUIF
:
RLUIF :
RSBS :
Artculo 10.2.1 b), c);

Articulo 21.2;
Articulo 18.1;
ANEXOS
Cuadro 8: Diferencias entre un oficial de cumplimiento y un oficial de cumplimiento corporativo
DE SU DESIGNACION,
REMOCION
COMUNICACIN,
AUSENCIA TEMPORAL,
VACANCIA Y
Designacin del oficial de cumplimiento

Si el sujeto obligado es persona jurdica la designacin del oficial de cumplimiento debe ser
efectuada por el directorio u rgano equivalente; ser efectuada por el gerente general,
gerente, titular-gerente o administrador siempre que la persona jurdica, de acuerdo a su
estatuto, no est obligada a tener directorio.
La designacin del Oficial de Cumplimiento compete al sujeto obligado cuando sea persona
natural.
Sin embargo, es importante aclarar que la designacin de un oficial de cumplimiento no exime
al sujeto obligado ni a sus trabajadores, de la obligacin de aplicar las polticas y los
procedimientos del sistema de prevencin del Lavado de Activos y Financiamiento del
Terrorismo.
Base legal:
RLUIF :
RSBS :
Articulo 19.1;
Articulo 16.2;
Comunicacin de la designacin del oficial de cumplimiento

La designacin del oficial de cumplimiento deber ser comunicada por el sujeto obligado a la
SUNAT y al Superintendente Adjunto de la Unidad de Inteligencia Financiera, de manera
confidencial y reservada, en un plazo no mayor de cinco (5) das hbiles de la fecha de
designacin.
Junto con la carta de comunicacin se deber adjuntar la documentacin que acredite el
cumplimiento de requisitos sealados en el cuadro y consignando como mnimo ciertos datos
del oficial de cumplimiento:
Nombres y apellidos
Tipo y nmero de documento de identidad
Nacionalidad
Direccin de la oficina, sucursal o agencia en la que trabaja

Datos de contacto (telfonos, facsmil, correo electrnico, otros)
Indicar si se desempear a dedicacin exclusiva o no
Fecha de ingreso y cargo que desempea en la oficina del sujeto obligado
Los cambios en la referida informacin debern ser comunicados por el sujeto obligado a la
SUNAT y a la Unidad de Inteligencia Financiera, en un plazo no mayor de cinco (5) das hbiles
de ocurrido el cambio.
Las comunicaciones antes mencionadas, dirigidas a la SUNAT y a la Unidad de Inteligencia
Financiera, a travs de la UIF-Per, se podrn realizar mediante documento escrito u otro
medio que determine cada entidad
Base legal:
RLUIF :
RSBS :
Articulo 19.2;
Articulo 17.2, 17.10, 19;
Ausencia temporal del oficial de cumplimiento

En caso de ausencia temporal del oficial de cumplimiento, el cargo no deber quedar vaco sino
que deber ser tomado por otra persona.
En caso de que el sujeto obligado sea una persona jurdica, ste a travs de su gerente
general, administrador o cargo similar, comunicar a la SUNAT y al Superintendente Adjunto
de la Unidad de Inteligencia Financiera, de la ausencia y el reemplazo.
Para ser designado reemplazo de un oficial de cumplimiento se deber cumplir los mismos
requerimientos mnimos que para un oficial de cumplimiento permanente y en la comunicacin
adjuntar la informacin mnima que se requiri para designar a un oficial as como el sustento
que justifique el reemplazo.
En caso de que el sujeto obligado sea una persona natural, ser l mismo quien deber realizar
las comunicaciones remitiendo la informacin requerida.
Las comunicaciones antes mencionadas, dirigidas a la SUNAT y a la Unidad de Inteligencia
Financiera, se podrn realizar mediante documento escrito u otro medio que determine cada
entidad
Por ltimo es importante resaltar que la calidad de temporal de un oficial de cumplimiento no
podr durar ms de cuatro (4) meses.
Base legal:
RSBS :
Articulo 17.1, 17.2, 17.9. 17.10;
Vacancia del oficial de cumplimiento

En caso se d, la situacin de vacancia no podr durar ms de treinta (30) das, desde la fecha
de producida aquella.
Base legal:
RSBS :
Articulo 17.8;
Remocin del cargo de oficial de cumplimiento

La remocin del cargo de Oficial de Cumplimiento o del Oficial de Cumplimiento Corporativo,
deber ser sustentada mediante un informe aprobado por el directorio o el gerente general u
rgano equivalente del sujeto obligado que sea persona jurdica, que fundamente las razones
que justifican tal medida.
La remocin, as como el informe que la sustente, sern comunicadas por el sujeto obligado a
la SUNAT y al Superintendente Adjunto de la Unidad de Inteligencia Financiera, dentro del
plazo de cinco (5) das hbiles de adoptada la decisin.
En el caso en que el sujeto obligado sea una persona natural, la remocin del oficial de
cumplimiento deber ser comunicada por el titular de la actividad mediante carta dirigida al
Superintendente Adjunto de la Unidad de Inteligencia Financiera, en la que indique
expresamente las razones que justifican tal medida, tambin dentro del plazo de cinco (5) das
hbiles de adoptada la decisin.
Las comunicaciones antes mencionadas, dirigidas al organismo supervisor y a la SBS, a travs
de la Unidad de Inteligencia Financiera, se podrn realizar mediante documento escrito u otro
medio que determine cada entidad.
Base legal:
RSBS :
Articulo 17.7, 17.10, 18.5;
ANEXOS
Cuadro 9: Resumen de procedimientos para oficial de cumplimiento
3.3 DE LA PROTECCION DE OFICIAL DE CUMPLIMIENTO

PROTECCION DEL OFICIAL DE CUMPLIMIENTO POR PARTE DEL SUJETO OBLIGADO
La Ley que crea la Unidad de Inteligencia Financiera establece entre los deberes del sujeto
obligado para con sus oficiales de cumplimiento bsicamente dos lineamientos:
1. Proveer a los oficiales de cumplimiento con recursos e infraestructura necesarios para
el cumplimiento de sus responsabilidades.
2. Proteger su identidad con las herramientas que le otorga la Unidad de Inteligencia
Financiera con cdigos de identidad y medios de comunicacin encriptadas.
Base legal:
LUIF :
RSBS :
Artculo 10.2.1 e);

Artculo 4;
GARANTIA DE CONFIDENCIALIDAD Y RESERVA DE LA IDENTIDAD PARA EL OFICIAL

DE CUMPLIMIENTO
Segn la Ley de Unidad de Inteligencia Financiera, los oficiales de cumplimiento contarn con
la garanta de estricta confidencialidad y reserva de sus identidades, por parte de las
autoridades, tanto respecto de las responsabilidades que la ley les asigna como en lo relativo a
los reportes de operaciones sospechosas que presenta a la Unidad de Inteligencia Financiera y
a la investigacin y procesos jurisdiccionales que se lleven a cabo en base a aquellos.
Base legal:
LUIF :
RSBS :
Artculo 10-A.2;
Artculo 19;
TIPOS DE RESPONSABILIDAD
Todas las comunicaciones descritas tienen carcter confidencial, estando impedidos todos los
involucrados, de poner en conocimiento de alguna persona que dicha informacin ha sido
solicitada o proporcionada a la UIF-Per, bajo las responsabilidades administrativas, civiles y
penales correspondientes.
Ver detalle de responsabilidades en la Unidad 5, del deber de reserva y confidencialidad de las
comunicaciones a la Unidad de Inteligencia Financiera.
Base legal:
RSBS :
Artculo 4;
Proteccin de la identidad del oficial de cumplimiento

Para proteger la identidad del oficial de cumplimiento la Unidad de Inteligencia Financiera
elaborar mecanismos y procedimientos sin perjuicio del flujo de informacin entre la Unidad de
Inteligencia Financiera, los organismos supervisores, autoridades competentes y las dems
personas naturales o jurdicas que estn sujetas al deber de reserva.
Para la debida reserva de su identidad, la designacin del oficial de cumplimiento no debe ser
inscrita en los registros que conforman el Sistema Nacional de los Registros Pblicos. Cuando
el Oficial de Cumplimiento sea designado en algn cargo gerencial, administrativo o directoral,
corresponder inscribir en la partida registral de la persona jurdica, nicamente la parte
pertinente a la designacin en el cargo respectivo.
Dentro de sus funciones en el Reporte de Operaciones Sospechosas no debe figurar la
identidad del oficial de cumplimiento, ni ningn otro elemento que pudiera permitir identificarlo.
La identificacin del Oficial de Cumplimiento estar circunscrita nica y exclusivamente a una
clave o cdigo secreto, de acuerdo a lo que se seale en el reglamento, bajo responsabilidad
Base legal:
LUIF :
RLUIF :
RSBS :
Artculo 10-A.3, A-4;

Articulo 19.3
Artculo 16.5, 19;
Proteccin de la identidad del oficial de cumplimiento y el sujeto obligado en un proceso

judicial
En el entendido de que las figuras de sujeto obligado como la de oficial de cumplimiento son
posiciones de especial cuidado por la informacin a la que tienen acceso el Fiscal o el Juez
competente deber asegurarse de que no conste en el expediente el nombre y apellidos,
domicilio u otros elementos o circunstancias que pudieran servir para la identificacin del oficial
de cumplimiento por parte de terceros.
Tanto el Fiscal como el Juez, debern tomar las acciones necesarias de acuerdo a ley para
proteger la integridad fsica del oficial de cumplimiento su identidad y la del sujeto obligado.
Base legal:
LUIF
Artculo 10- A-5, A-6;
Criterios usados por los jueces y/o fiscales para apreciar el riesgo de los oficiales de
cumplimiento y sujeto obligado
Los jueces y fiscales apreciarn la gravedad de riesgo que corran los oficiales de
Cumplimiento y sujeto obligado en el desempeo de sus funciones y presentacin del Reporte
de Operaciones Sospechosas con los siguientes criterios:
Circunstancias, modalidad y caractersticas de la informacin de la supuesta actividad ilcita

contenida en el reporte efectuado,
Posibles actos de represalia o intimidacin a los que puedan verse expuestos,
Vulnerabilidad del oficial de cumplimiento y del sujeto obligado al que representan,
La situacin procesal del oficial de cumplimiento y sujeto obligado.
En tales casos, el Fiscal o el Juez podrn consignarse la asignacin de una clave o cdigo
secretos, que solamente ser de exclusivo conocimiento de la autoridad que imponga la
medida o tome conocimiento, bajo responsabilidad.
Base legal:
LUIF
Artculo 10- A-5, A-6;
3.4 FIGURAS CONEXAS VINCULADAS A LOS DESPACHADORES DE ADUANAS

3.4.1 DEL CLIENTE
DEFINICION
Segn la Resolucin de la SBS N 2249-2013 aplicable a los despachadores de aduana, se
considera como cliente toda persona natural o jurdica, nacional o extranjera, habitual u
ocasional, que solicita y recibe del sujeto obligado la prestacin de algn servicio o el
suministro de cualquier bien propio de la actividad que desarrolla.
Se considerar como cliente al ordenante (propietario/titular del bien o derecho) y/o beneficiario
de las operaciones (adquirente o receptor del bien o derecho), de ser el caso.
El consignante deber considerar como cliente al consignatario; y a su vez el consignatario
deber considerar como cliente al dueo
Base legal:
RSBS :
Artculo 6;
CLASES DE CLIENTES
La resolucin SBS N 2249-2013 aplicable a los despachadores de aduanas distingue dos
clases de clientes:
1. Cliente habitual
2. Cliente ocasional
Se considera cliente habitual aquella persona natural o jurdica aquel que solicita u obtiene un
bien o servicio del sujeto obligado, de manera frecuente, independientemente del monto
involucrado en la operacin.
Caso contrario, se considerar como cliente ocasional cuando quien solicita u obtiene el bien
o servicio, lo hace de manera espordica.
Base legal:
RSBS :
Artculo 6;
APLICACIN A LOS CLIENTES DE LAS NORMAS SOBRE LAVADO DE ACTIVOS Y

FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO
Le son aplicables a los clientes de los despachadores de aduana las disposiciones de la Ley
de creacin de la Unidad de Inteligencia Financiera, su Reglamento y la resolucin SBS N
2249-2013 sean personas naturales o jurdicas.
Base legal:
RSBS :
Artculo 6;
DEBER DE IDENTIFICACION DE LOS CLIENTES

S, es deber de los sujetos obligados no slo llevar el registro de operaciones, registrar las
operaciones sospechosas, sino adems tener un control especial sobre la identidad de sus
clientes.
Entonces, respecto de cada operacin, los sujetos obligados debern exigir a sus clientes
-sean por frecuencia habituales u ocasionales o por naturaleza personas naturales o jurdicasla presentacin de documentos pblicos o privados que acrediten su identidad en el momento
de iniciar relaciones comerciales especialmente cuando pretendan realizar operaciones por
montos iguales o superiores al importe requerido para el registro de operaciones.
Con ese objetivo es que el despachador de aduana como sujeto obligado se encuentra en la
facultad de solicitar a sus clientes la informacin requerida. Luego de eso el sujeto obligado
deber verificar la informacin proporcionada a travs de las bases de datos como RENIEC
para personas naturales y SUNAT para el caso de personas jurdicas constituidas en el pas.
Para efectos del conocimiento y verificacin el cliente deber llenar el formulario de declaracin
jurada de conocimiento del cliente. (Ver Anexo N 5) Este formulario de declaracin jurada
deber estar a disposicin de la Unidad de Inteligencia Financiera y del organismo supervisor, y
tiene carcter de declaracin jurada.
Un modelo de este documento fue publicado en la resolucin SBS N 2249-2013 y solicita de
los clientes la verificacin de la siguiente informacin:
Para personas naturales: Identidad, representacin, domicilio, capacidad legal,
ocupacin y objeto social.
Esta informacin requerida podr verificarse a travs de documentos como:
Documento Nacional de Identidad,

Pasaporte,
Carn de extranjera,
Partida de nacimiento,
Licencia de conducir,
Contratos sociales (pacto social),
Estatutos u otros documentos oficiales o privados, sobre la identidad y seas
particulares de sus clientes, segn corresponda.
Para personas jurdicas: Razn social, Registro Unico de Contribuyentes, objeto social,
identificacin de los accionistas, del representante legal domicilio fiscal, origen de los
fondos, etctera.
Base legal:
RLUIF :
LUIF :
RSBS :
Articulo 4.1;
Artculo 9.3 Disposicin Complementaria Modificatoria;
Artculo 7.1, 7.2;
ANEXOS
Anexo 1 : Formulario de declaracin jurada de conocimiento del cliente (Anexo N 5)
Como ya vimos, forma parte de las obligaciones del Sujeto obligado implementar mecanismos
para la deteccin de operaciones inusuales y sospechosas que permitan alcanzar un
conocimiento suficiente y actualizado de sus clientes, de la banca corresponsal y de su
personal.
Siendo as, es necesario conocer cules son clientes, qu datos debe registrar el Sujeto
obligado de ellos.
Base legal:
LUIF
Artculo 14.1.1;
3.4.2. DEL TRABAJADOR

DEFINICION
Quines son considerados trabajadores?
Se considera trabajador la persona natural que mantiene vnculo laboral o contractual con el
sujeto obligado.
Esta definicin Incluye al representante legal y auxiliar de despacho, acreditados ante la
SUNAT.
Slo para la resolucin SBS N 2249 esta definicin tambin deja abierta la posibilidad de que
trabajador no slo es el empleado con vnculo laboral sino quien tiene vnculo contractual con el
sujeto obligado, esto incluye a un locador de servicios.
Base legal:
RSBS :
Articulo 2 literal z);
DIRECTIVAS RESPECTO DE LOS TRABAJADORES

Tanto el reglamento como la resolucin SBS N 2249-2013 establecen ciertos lineamientos
respecto de la informacin que deben conservar los sujetos obligados de sus trabajadores a fin
de que existan indicios de que se trata de personas ntegras que cumplan a cabalidad sus
funciones.
A efectos de verificacin y control, el sujeto obligado deber mantener un expediente personal
actualizado de cada trabajador el mismo que deber estar a disposicin de la Unidad de
Inteligencia Financiera y de la SUNAT con la siguiente informacin:
Copia del Documento Nacional de Identidad o del Carn de Extranjera
Certificado de capacitacin anual
Antecedentes personales, laborales y patrimoniales
Tambin se debern establecer mecanismos internos de sancin por incumplimiento 9,
trasgresin u omisin de lo dispuesto en las normas, as como implementar el manual o el
cdigo de conducta para la prevencin del Lavado de Activos y de Financiamiento del
Terrorismo.
Un modelo de declaracin con antecedentes personales, laborales y patrimoniales se
encuentra en el Anexo N 3-B de la resolucin SBS N2249-2013. (Ver anexos)
Base legal:
RLUIF: Articulo 5;
RSBS :
Artculo 8.1;
ANEXOS
Cuadro 10: Informacin mnima requerida en el legajo personal de cada trabajador de sujeto
obligado
Anexo 2: Formulario de declaracin jurada de antecedentes personales, laborales y
patrimoniales (Anexo N 3-B)
3.5 DE LAS CAPACITACIONES Y SU OBLIGATORIEDAD

OBLIGATORIEDAD DE LA CAPACITACIONES
Las capacitaciones en materia de lavado de activos y financiamiento del terrorismo son
obligatorias y tanto el sujeto obligado como los trabajadores y directores deben recibir al menos
una capacitacin una vez al ao.
Estas son parte de las obligaciones del sujeto obligado y deben constar en el legajo personal
de cada persona capacitada.
Base legal:
RLUIF :
RSBS :
Articulo 17.3.8;
Articulo 5;
9 Dentro de estos mecanismos internos, establecer que es obligacin de cada trabajador comunicar al sujeto obligado
algn cambio al respecto, en forma escrita, en un plazo mximo que no exceder de los quince (15) das de ocurrido el
cambio.
SUPERVISIN DE LAS CAPACITACIONES

Es el organismo supervisor, en este caso la SUNAT, quien supervisar que el sujeto obligado
cumpla con capacitar a sus trabajadores en materia de Lavado de Activos y Financiamiento del
Terrorismo.
Base legal:
RLUIF :
RSBS :
RSBS :
Articulo 17.3.8
Articulo 5;
Articulo 5;
MATERIA DE LAS CAPACITACIONES

Estas deben ser en materia de prevencin y/o deteccin del Lavado de Activos, con la finalidad
de que estn instruidos en las normas vigentes sobre la materia, las polticas y procedimientos
establecidos para el cumplimiento de sus funciones como parte del sistema de prevencin.
Tambin deben recibir capacitacin sobre las tipologas del Lavado de Activos, en particular, las
que pudieran ser detectadas en las actividades propias del despachador de aduana, as como
las seales de alerta para detectar operaciones inusuales, metodologas de identificacin,
evaluacin, control, mitigacin y monitoreo de riesgos asociados al Lavado de Activos y
Financiamiento de Terrorismo, entre otros aspectos que el oficial de cumplimiento considere
relevantes.
QUINES Y CMO SE DICTAN LAS CAPACITACIONES
Las capacitaciones para los sujetos obligados, trabajadores y oficial de cumplimiento podrn
ser dictadas por terceros, entidades especializadas o por el mismo oficial de cumplimiento, por
el medio o modalidad fsica o electrnica que consideren conveniente.
En caso la capacitacin haya sido efectuada por el Oficial de Cumplimiento, este emitir una
constancia con carcter de declaracin jurada en la que indique el da, lugar, tiempo de
duracin de la capacitacin, nombres y apellidos y cargos -de ser el caso- de las personas que
fueron capacitadas y el temario.
Los nuevos trabajadores debern ser informados por el oficial de cumplimiento sobre los
alcances del sistema de prevencin del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo del
sujeto obligado, dentro de los treinta (30) das siguientes a su fecha de ingreso, lo que deber
constar en su legajo personal
Base legal:
RSBS :
Articulo 5;
QUINES DEBEN CAPACITARSE

Deben capacitarse las siguientes personas:
El sujeto obligado
Trabajadores
Directores
Oficial de cumplimiento.
Las constancias de capacitacin debern ser incorporadas en los legajos personales de los
participantes.
Base legal:
RLUIF :
RSBS :
RSBS :
Articulo 17.3
Articulo 5;
Articulo 5;
PERIODICIDAD DE LAS CAPACITACIONES

La capacitacin se debe realizar al menos una vez al ao y deber constar en el legajo
personal de cada persona capacitada.
Base legal:
RSBS :
Articulo 5;
UNIDAD 4
DE LA EJECUCION DE LAS OBLIGACIONES DE LOS DESPACHADORES DE ADUANA
4.1 MANUAL DE PREVENCION DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL
TERRORISMO
DEFINICION
El manual es una directiva elaborada conforme a las disposiciones establecidas en la Ley, el
Reglamento y dems normas pertinentes.
Todos los sujetos obligados a informar deben elaborar un Manual Interno para la Prevencin
del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo que contenga polticas, mecanismos y
procedimientos con la finalidad de prevencin y deteccin de estos delitos.
La SUNAT, como organismo supervisor es la encargada de evaluar el grado de implementacin
y funcionamiento del mismo manual.
Asimismo, el despachador de aduana, al momento de elaborar el Manual Interno podr tomar
como referencia el Anexo N 3 Modelo de manual para la prevencin del Lavado de Activos y
En este modelo se consigna la informacin mnima que deber contener, cada sujeto obligado
se encuentra en libertad de modificar el contenido del manual a manera de complementar la
directiva bsica que provee la resolucin en su Anexo N 3.
Base legal:
RLUIF :
RSBS :
Articulo 15, 17.3;

Articulo 13.1
QUINES DEBEN CONOCER EL MANUAL

El manual debe ser de conocimiento de los trabajadores del sujeto obligado, incluido este
tratndose de persona natural, y de sus accionistas, socios, asociados, directores, gerentes,
administradores, apoderados, en caso el sujeto obligado sea persona jurdica
Base legal:
RSBS :
Articulo 13.4;
DISPONIBILIDAD DEL MANUAL

El manual debe estar a disposicin del organismo supervisor y de la Superintendencia de
Banca, Seguros y AFP, cuando lo requiera a travs de la Unidad de Inteligencia Financiera.
Base legal:
RSBS :
Articulo 13.4;
MARCO NORMATIVO
Quines aprueban el manual?
El manual debe ser aprobado por el directorio de la persona jurdica. En caso de que el estatuto
del sujeto obligado no obligue a tener directorio podr ser aprobado por el gerente general, o
administrador segn corresponda.
Si el sujeto obligado es una persona natural, la aprobacin del Manual Interno le corresponde a
l mismo como titular de la actividad.
Base legal:
RSBS :
Articulo 13.2
Sobre sus modificaciones:

El manual debe ser permanentemente actualizado, incorporando adems de las seales de
alerta del Anexo N1, aquellas otras seales identificadas por el sujeto obligado o su oficial de
cumplimiento en el desarrollo de su actividad.
Corresponde al sujeto obligado incorporar en el manual los criterios a adoptar respecto de
montos, periodos temporales, entre otros aspectos discrecionales, respecto de las seales de
alerta.
Base legal:
RSBS :
Articulo 13.3;
ANEXOS
Anexo 3: Modelo de Manual para la prevencin de lavado de activos y del Financiamiento del
Terrorismo (Anexo N 3)
Anexo 4: Declaracin Jurada de recepcin y conocimiento del manual para la prevencin del
lavado de activos y de financiamiento del terrorismo (Anexo N 3-A)
4.2 CODIGO DE CONDUCTA

DEFINICION
El cdigo de conducta es aquel lineamiento elaborado por el sujeto obligado dentro del marco
de medidas para el sistema de prevencin de Lavado de Activos y Financiamiento del
Terrorismo.
Debe ser de conocimiento de todos los trabajadores (relacin laboral y contractual del sujeto
obligado)
El sujeto obligado debe aprobar y poner en prctica un cdigo de conducta para la prevencin
del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo, destinado a asegurar el adecuado
funcionamiento del sistema de prevencin. El Cdigo debe contener principios rectores, valores
y polticas que deben aplicarse para administrar el riesgo de exposicin al Lavado de Activos y
El despachador de aduana podr tomar en cuenta el Modelo de Cdigo de Conducta para la
prevencin del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo y la Declaracin Jurada de
recepcin y conocimiento del Cdigo de Conducta para la prevencin del lavad de activos, a
que se refieren los Anexos N 4 y 4-A de la resolucin SBS N 2249-2013.
Base legal:
RSBS :
QUINES LO APRUEBAN
El cdigo de conducta para la prevencin del Lavado de Activos y Financiamiento del
Terrorismo debe ser aprobado por el directorio de la persona jurdica o en su defecto por el
gerente general o administrador segn corresponda, siempre que la persona jurdica de
acuerdo a su estatuto no est obligada a tener directorio.
Si el sujeto obligado es una persona natural, la aprobacin del cdigo de conducta para la
prevencin del Lavado de Activos y Financiamiento de Terrorismo le compete a sta como
titular de la actividad.
Base legal:
RSBS :
Articulo 14.3;
OBLIGATORIEDAD DEL CODIGO DE CONDUCTA

El cdigo de conducta para la prevencin del Lavado de Activos y Financiamiento del
Terrorismo debe resaltar el carcter obligatorio de los procedimientos que integran el sistema
de prevencin del lavado de activos de acuerdo con la normativa vigente sobre la materia y
especificando, de ser el caso, aquellos detalles particulares a los que se deber ceir el sujeto
obligado y sus trabajadores.
Base legal:
RSBS :
Articulo 14.1;
OBLIGATORIEDAD DEL CONOCIMIENTO DEL CDIGO

El cdigo de conducta para la prevencin del Lavado de Activos debe ser de conocimiento de
los trabajadores del sujeto obligado, del Oficial de Cumplimiento y sus accionistas, socios,
asociados, directores, apoderados o representantes legales, de ser el caso.
Base legal:
RSBS :
Articulo 14.4;
DISPONIBILIDAD DE CDIGO
El Cdigo de Conducta deber estar a disposicin del organismo supervisor y de la
Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, a travs de la Unidad de Inteligencia Financiera,
cuando as lo requiera.
Base legal:
RSBS :
Articulo 14.4;
ANEXOS
Anexo 5: Modelo de Cdigo de Conducta para la Prevencin del Lavado de Activos y el
Financiamiento del Terrorismo (Anexo N 4)
Anexo 6: Declaracin Jurada de recepcin y conocimiento del Cdigo de Conducta (Anexo N
4-A)
4.3 EL INFORME DEL OFICIAL DE CUMPLIMIENTO

DEFINICION
Dentro de las obligaciones del oficial de cumplimiento se encuentran ser un nexo entre la
Unidad de Inteligencia Financiera, la SUNAT y el sujeto obligado as como ser el gestor del
sistema de prevencin antilavado de activos y financiamiento del terrorismo. En razn de ello
es que a lo largo de ejercicio anual se encuentra en la obligacin de elaborar diferentes
informes tanto para el directorio como para la Unidad de Inteligencia Financiera como para su
organismo supervisor.
TIPOS DE INFORME
El oficial de cumplimiento tiene entre sus funciones elaborar distintos informes a saber:
a)
b)
c)
d)
Informe tcnico
Informe anual
Informe semestral
Informe trimestral
a) Informe Tcnico: elaborado por el oficial de cumplimiento, contiene resultados de

implementacin de la metodologa y documentos sustentatorios respectivos se
presenta a solicitud de la Unidad de Inteligencia Financiera o de la SUNAT.
Base legal:
RSBS :
Artculo 3, 20 b);
b) Informe Anual: este informe debe ser elaborado por el oficial de cumplimiento y debe
contener estadstica, descripciones y actividades desarrolladas respecto del registro de
operaciones. Se debe presentar al directorio en un plazo mximo de 30 das despus
del ejercicio de cada perodo.
En caso el sujeto obligado sea persona natural, el informe ser presentado al titular de
la actividad.
El informe anual ser remitido por el Oficial de Cumplimiento del sujeto obligado al
organismo supervisor y a la UIF-Per, a ms tardar el 15 de febrero del ao siguiente,
por el medio que establezca el Organismo Supervisor.
La remisin a la UIF-Per se efectuar a travs del portal de prevencin del lavado de
activos u otro medio que la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP establezca.
Tratndose del Oficial de Cumplimiento Corporativo, este deber presentar un informe
anual por cada uno de los sujetos obligados que formen parte del grupo econmico, en
los mismos plazos citados anteriormente (ver cuadro en la seccin de anexos)
Base legal:
RSBS :
Artculo 20 j) y 21);
c) Informe semestral: este informe tambin es elaborado por el oficial de cumplimiento y

se informa respecto del manual y el nivel de cumplimiento alcanzado de ste. Se
presenta en un plazo mximo de 30 das de haber finalizado cada semestre al
Presidente del directorio y posteriormente a la Unidad de Inteligencia Financiera y a la
SUNAT. El plazo para presentar el informe semestral a estas entidades es de 15 das
calendario despus de haberse presentado ante el directorio.
Base legal:
LUIF :
RLUIF :
Artculo 10.2.1.g;
Artculo 20.4;
d) Informe trimestral: por ltimo este informe se presenta solamente al Presidente del
Directorio. Aqu el oficial de cumplimiento informar sobre su gestin del sistema de
prevencin de lavado de activos y financiamiento del terrorismo implementado para el
sujeto obligado. Como su nombre indica es de frecuencia trimestral y de uso interno.
LUIF :
RLUIF :
Artculo 10.2.1.f;
Artculo 20.3;
ANEXOS
Cuadro 11: Cuadro de contenido mnimo requerido en el informe anual del oficial de
cumplimiento
Cuadro 12: Cuadro resumen de informes del oficial de cumplimiento
4.4 SOBRE EL REGISTRO DE OPERACIONES

DEFINICION
Es aquel registro mediante sistema manual o informtico que se lleven a cabo o que se haya
intentado realizar por clientes habituales u ocasionales por importes determinados por la
norma.
El registro de operaciones lo llevan los sujetos obligados a travs de su oficial de cumplimiento.
Es importante resaltar que la sola inclusin de una operacin en el registro de operaciones no
implica necesariamente que el cliente haya realizado una operacin inusual o sospechosa, pero
es deber del oficial de cumplimiento registrar todas aquellas que igualen o superen el monto
indicado por la ley y aquellos que cumplan los lineamientos de sistema de prevencin.
Base legal:
LUIF :
RSBS :
Artculo 9.1, 9.2. Disposicin Complementaria Modificatoria;

Articulo 4, 9.1;
ANEXOS
Anexo 7: Modelo de Registro de Operaciones (Anexo N 2 de la
Resolucin SBS N 2249-2013)
UMBRALES PARA EL REGISTRO DE OPERACIONES

Son los precios base a partir de los cuales se debe registrar las operaciones.
El oficial de cumplimiento deber registrar las operaciones individuales que realicen o hayan
intentado realizar sus clientes, por montos iguales o superiores a los US$ 10,000.00 (diez mil y
00/100 dlares americanos) o su equivalente en moneda nacional u otras monedas, de ser el
caso.
Base legal:
RLUIF :
RSBS :
Articulo 6.1, 6.2;

Articulo 9.2.1;
OTROS UMBRALES
No, sin embargo, sin perjuicio de los precitados umbrales, el sujeto obligado podr establecer
internamente umbrales menores para el registro de operaciones, los que se podrn fijar en
funcin al anlisis de riesgo de las operaciones que realiza, del sector econmico, del perfil del
cliente o algn otro criterio que determine, de acuerdo a establecido en el artculo 3 de la
Resolucin SBS N 2249-2013.
Base legal:
RSBS :
Articulo 9.2.3;
Ejemplo:
De las operaciones realizadas
X realiza una operacin cuyo costo es de US$ 5,000.00. En este caso esa operacin no
necesariamente se anota en el registro de operaciones.
X realiza una operacin cuyo costo es de US$ 10,000.00 la operacin s deber ser
anotada en el registro de operaciones.
X realiza una operacin cuyo costo es de US$ 20,000.00 la operacin tambin deber
ser anotada en el registro de operaciones.
De los intentos de realizar operaciones
X intenta realizar una operacin por US$ 8,000.00 la operacin no requiere ser
registrada.
X intenta realizar una operacin por US$ 10,000.00 la operacin s debe ser registrada
aunque no haya sido ms que un intento.
X intenta realizar una operacin por US$ 18,000.00 la operacin s debe ser registrada
aunque no haya sido ms que un intento.
Del umbral menor
X realiza una operacin cuyo costo es de US$ 5,000.00. En este caso esa operacin
normalmente no debera ser registrada en el registro de operaciones salvo que el sujeto
obligado haya establecido otros umbrales para su registro de operaciones.
OPERACIONES SUJETAS A REGISTRO

Existe un listado de operaciones que se encuentran sujetas a registro a saber:
a) Depsitos en efectivo: en cuenta corriente, en cuenta de ahorros, a plazo fijo y en otras
modalidades a plazo7.
b) Depsitos constituidos con ttulos valores, computados segn su valor de cotizacin al
cierre del da anterior a la imposicin.
c) Colocacin de obligaciones negociables y otros ttulos valores de deuda emitidos por la
propia entidad.
d) Compraventa de ttulos valores -pblicos o privados- o de cuota partes de fondos
comunes de inversin.
e) Compraventa de metales y/o piedras preciosas, segn relacin que se establezca en el
reglamento.
f) Compraventa en efectivo de moneda extranjera.
g) Giros o transferencias emitidos y recibidos (interno y externo) cualesquiera sea la
forma utilizada para cursar las operaciones y su destino (depsitos, pases,
compraventa de ttulos, etc.).
h) Compra venta de cheques girados contra cuentas del exterior y de cheques de viajero.
i) Pago de importaciones.
j) Cobro de exportaciones.
k) Venta de cartera de la entidad financiera a terceros.
l) Servicios de amortizacin de prstamos.
m) Cancelaciones anticipadas de prstamos.
n) Constitucin de fideicomisos y todo tipo de otros encargos fiduciarios y de comisiones
de confianza.
o) Compra venta de bienes y servicios.
p) Operaciones a futuro pactadas con los clientes.
q) Otras operaciones que se consideren de riesgo o importancia establecidas por la
Unidad de Inteligencia Financiera.
Base legal:
LUIF
Artculo 9.2. Disposicin Complementaria Modificatoria;
OPERACIONES MATERIA DE REGISTRO DE OPERACIONES

Las operaciones materia del registro de operaciones, de acuerdo a las actividades
despachador de aduana como sujeto obligado son:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
j)
k)
l)
m)
n)
Importacin definitiva.
Reimportacin en el mismo estado.
Exportacin definitiva.
Exportacin temporal para reimportacin en el mismo estado.
Exportacin temporal para perfeccionamiento pasivo.
Admisin temporal para perfeccionamiento activo.
Admisin temporal para reexportacin en el mismo estado.
Restitucin de derechos Drawback.
Reposicin de mercancas con franquicia arancelaria.
Depsito aduanero.
Reembarque.
Trnsito aduanero.
Otra operacin de comercio exterior.
Otras que determine la SBS.
Base legal:
RSBS :
Articulo 9.4;
MODIFICACIN DEL REGISTRO DE OPERACIONES

Puede el sujeto obligado hacer modificacin del registro de operaciones?
del
No, el sujeto obligado no puede realizar modificaciones al registro de operaciones. Es la

unidad de Inteligencia Financiera quien se encuentra en capacidad de realizar modificaciones,
ampliaciones o reducciones al registro siempre por medio de una resolucin debidamente
motivada.
Base legal:
LUIF :
RLUIF :
Articulo 9.8;
Articulo 10;
FORMA DE LLEVAR EL REGISTRO DE OPERACIONES

Segn la resolucin SBS N 2249-2013 el registro de operaciones se elabora y mantiene
mediante sistemas informticos de forma cronolgica, precisa y completa. Esta tecnologa tiene
la ventaja de que permite mayor fiabilidad en los registros as como la posibilidad de conservar
un archivo de respaldo o seguridad.
Base legal:
LUIF :
RLUIF :
RSBS :
Articulo 9.4
Articulo 6.1;
Articulo 9.3.2, 10.1;
CONTENIDO DEL REGISTRO DE OPERACIONES

Qu informacin debe contener el Registro de Operaciones?
Segn lo dispuesto en las normas, los registros de operaciones deben contener la informacin
relevante tanto para cuestiones informativas como aquellas que permitan el seguimiento en
caso de operaciones sospechosas.
Los sujetos obligados deben adoptar medidas razonables para obtener, registrar y actualizar
permanentemente la informacin sobre la verdadera identidad de sus clientes, habituales o no,
y las operaciones comerciales sujetas a registro.
En ese sentido, el registro se puede dividir principalmente en dos segmentos de datos
requeridos a saber:
1. Datos de identificacin de las personas naturales o jurdicas que intervienen en la
operacin.
2. Datos relacionados a la descripcin de la operacin
Veamos en el siguiente cuadro, respecto de qu personas y qu datos se solicita registrar:
PARTES DEL REGISTRO DE OPERACIONES
PRIMER PARTE
Informacin de personas
(naturales o jurdicas) que
intervienen en la operacin
SEGUNDA PARTE
Datos relacionados a la
operacin
1.
Persona que solicita la operacin
2.
Persona que realiza fsicamente la operacin (ejecutante, representante,

apoderado o mandatario)
3.
Personas en cuyo nombre se realiza la operacin (ordenante o propietario)
4.
Personas a favor de quienes se realiza la operacin (beneficiario o adquirente)
5.
Tercero por cuyo intermedio se realiza la operacin
1.
Identificacin de la operacin
2.
Descripcin de la operacin
Base legal:
LUIF :
RLUIF :
RSBS :

Articulo 7;
Articulo 9.3.1, 9.5;
OPERACIONES MULTIPLES
DEFINICION
Son aquellas operaciones individuales que se realicen en una o varias oficinas o agencias del
sujeto obligado que, en su conjunto, igualen o superen los US$ 50,000.00 (cincuenta mil y
00/100 dlares americanos) o su equivalente en moneda nacional u otras monedas, de ser el
caso. Si se realizan por o en beneficio de una misma persona, durante un mes calendario, se
considerarn como una sola operacin.
Base legal:
LUIF :
RLUIF :
RSBS :

Articulo 6.2;
Articulo 9.2.1;
REGISTRO DE OPERACIONES MULTIPLES

Debo registrar las operaciones mltiples?
S. Cuando los sujetos obligados o sus trabajadores tengan conocimiento de estas
operaciones, debern considerarlas como una sola operacin siempre que sean realizadas por
o en beneficio de determinada persona.
Base legal:
LUIF :
RLUIF :
RSBS :

Articulo 6.2;
Articulo 9.2.1;
TIPO DE CAMBIO A UTILIZAR

El tipo de cambio aplicable para fijar el equivalente en moneda nacional ser el tipo de cambio
venta publicado por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, correspondiente al da en
que se realiz la operacin.
Base legal:
RLUIF :
Articulo 6.3;
RSBS :
Articulo 9.2.2;
EXCLUSIN DE LLEVAR EL REGISTRO DE OPERACIONES

S, en funcin de las particulares caractersticas de cada sujeto obligado, sus respectivos
organismos supervisores podrn excluir de la obligacin de llevar registro. Esto previa solicitud
y conformidad expresa de la Unidad de Inteligencia Financiera.
Base legal:
RLUIF :
Articulo 6.4;
OPORTUNIDAD DE REALIZAR EL REGISTRO DE OPERACIONES

El Registro de Operaciones debe ser llevado en forma cronolgica, precisa y completa en el
mismo da en que haya ocurrido la operacin.
Base legal:
LUIF :
RSBS :

Articulo 10.1;
POR CUNTO TIEMPO DEBO CONSERVAR LAS OPERACIONES?

Con el fin de hacer un anlisis de las operaciones registradas, la Unidad de Inteligencia
Financiera ordena que el registro de operaciones se conservar por un plazo de cinco (5) aos,
contados a partir de la fecha de numeracin de la declaracin aduanera de mercancas (DAM).
Para tales efectos se utilizarn los medios informticos, de microfilmacin o similares que sean
de fcil recuperacin.
Base legal:
LUIF :
RSBS :

Articulo 9.3.2, 10.2;
COPIA DE SEGURIDAD
Debe existir una copia de seguridad del registro de operaciones, la que estar a disposicin de
la Unidad de Inteligencia Financiera y del Ministerio Pblico en los plazos establecidos en la
Ley, y tiene el carcter de confidencial de acuerdo al artculo 12 de la Ley.
Las copias de seguridad estarn a disposicin dentro de las 48 horas hbiles de ser requeridas,
sin perjuicio de la facultad de la Unidad de Inteligencia Financiera de solicitar esta informacin
en un plazo menor.
Base legal:
LUIF :
RSBS :

Articulo 9.3.2, 10.2;
CONSERVACIN DE DOCUMENTOS
Al margen del registro y la copia de seguridad, el sujeto obligado deber conservar, por un
plazo de cinco (5) aos, la documentacin e informacin obtenida en la aplicacin de la debida
diligencia en el conocimiento del cliente.
Base legal:
RSBS :
Articulo 10.3;
SOBRE LA REMISIN DEL REGISTRO DE OPERACIONES A LA SUPERINTENDENCIA DE

BANCA, SEGUROS Y AFP
El sujeto obligado enviar a la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP el registro de
operaciones, dentro de los quince (15) das siguientes al cierre de cada mes, en el medio
electrnico y forma que ella establezca.
Base legal:
RSBS :
Articulo 10.4;
EXCLUSIN DE CLIENTES DEL REGISTRO

El sujeto obligado no podr excluir a ningn cliente del registro de operaciones,
independientemente de la habitualidad y de conocimiento de este.
A diferencia de lo dispuesto para otros casos en la Ley y su reglamento, para este tipo de
sujeto obligado no se puede hacer excepciones de ningn tipo en el Registro de Operaciones.
De acuerdo a la pregunta anterior, el despachador de aduana no se encuentra posibilitado de
excluir a ningn cliente que haya realizado o intente realizar una operacin que supere el
monto del umbral de operaciones individuales u (US$ 10,000.00) operaciones mltiples (US$
50,000.00 la sumatoria de un mes).
Base legal:
LUIF :
RLUIF :
RSBS :

Articulo 9.2, 9.3;
Artculo 11
DISPONIBILIDAD DEL REGISTRO DE OPERACIONES

Los registros de operaciones deben estar a disposicin de los rganos jurisdiccionales o
autoridad competente, conforme a ley.
Tambin la Unidad de Inteligencia Financiera, cuando lo considere conveniente, puede

establecer que los sujetos obligados le alcancen directamente, el registro de operaciones o
parte de l mediante el medio electrnico, periodicidad y modalidad que sta establezca.
Los sujetos obligados a informar que cuenten con los medios informticos suficientes, podrn
dar su consentimiento para su interconexin con los de la Unidad de Inteligencia Financiera
para viabilizar y agilizar el proceso de captacin de informacin.
Base legal:
LUIF :
RLUIF :
RSBS :
Artculo 9.7a), 9.7b) Disposicin Complementaria Modificatoria;

Articulo 8;
Articulo 4;
4.5 REPORTE DE OPERACIONES SOSPECHOSAS

4.5.1 OPERACIONES SOSPECHOSAS
DEFINICION
A diferencia del registro de operaciones que se registra automticamente las operaciones
sospechosas implican un anlisis tanto de la frecuencia, de los montos como de la actividad
comercial de cliente que intenta realizarlas.
Es decir, son operaciones sospechosas aquellas cuya cuanta o caractersticas no guarden
relacin con la actividad econmica de sus clientes sin importar si sobrepasan el umbral de las
operaciones individuales (US$10,000.00) o mltiples (US$ 50,000.00)
Tambin lo son aquellas que por su nmero, por las cantidades transadas o por las
caractersticas particulares de stas, puedan conducir razonablemente a sospechar que se est
utilizando al sujeto obligado para transferir, manejar, aprovechar o invertir recursos
provenientes de actividades delictivas o destinados a su financiacin.
Como se puede ver, se requiere de un anlisis previo de las actividades anteriores y presentes
para concluir que una operacin puede resultar sospechosa.
Base legal:
LUIF :
RLUIF :
RSBS :
Artculo 11.3 a);

Articulo 2, literal s)
4.5.2 REPORTE DE OPERACIONES SOSPECHOSAS

DEFINICION
El Reporte de Operaciones Sospechosas (ROS), es un documento de trabajo de la Unidad de
Est reservado nicamente para el uso de la Unidad de Inteligencia Financiera que analiza la
informacin contenida. Luego del anlisis e investigacin, la Unidad de Inteligencia Financiera
podr tramitar al Ministerio Pblico aquellos casos en que se presuma haya vinculacin con
actividades de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo (ver Grfico 3).
Por ltimo es importante resaltar que una operacin sospechosa no es una operacin ilegal y
un reporte de operaciones sospechosas no es una denuncia. (Ver ejemplo)
Base legal:
LUIF :
RLUIF :
RSBS :
Artculo 10-A.1;
Artculo 11;
Articulo 4, 12.1;
Ejemplo:
Operacin sospechosa es una operacin que no encaja en el perfil del cliente. Eso
quiere decir que una persona que gana S/. 10,000.00 y luego registra en su cuenta un
S/. 1`000,000.00, y adems la operacin no tiene una lgica econmica y jurdica vlida.
SUJETOS OBLIGADOS A INFORMAR RESPECTO A OPERACIONES SOSPECHOSAS

Quedan obligados a informar a la Unidad de Inteligencia Financiera, con respecto a
operaciones sospechosas las personas naturales o jurdicas que se dediquen a las actividades
de:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
j)
k)
l)
m)
n)
o)
p)
q)
r)
La compra y venta de divisas.

El servicio de correo y courier.
El comercio de antigedades.
El comercio de joyas, metales y piedras preciosas, monedas, objetos de arte y sellos
postales.
Los prstamos y empeo.
Las agencias de viajes y turismo, hoteles y restaurantes.
Los Notarios Pblicos.
Los Martilleros Pblicos.
Las personas jurdicas o naturales que reciban donaciones o aportes de terceros.
Los despachadores de operaciones de importacin y exportacin.
Los servicios de cajas de seguridad y consignaciones, que sern abiertas con autorizacin
de su titular o por mandato judicial.
La Comisin de Lucha contra los Delitos Aduaneros.
Laboratorios y empresas que producen y/o comercialicen insumos qumicos que se utilicen
para la fabricacin de drogas y/o explosivos.
Personas naturales y/o jurdicas dedicadas a la compraventa o importaciones de armas.
Personas naturales y/o jurdicas dedicadas a la fabricacin y/o comercializacin de
materiales explosivos.
Gestores de intereses en la administracin pblica, segn Ley N 28024.
Empresas mineras.
Organizaciones e instituciones pblicas receptoras de fondos que no provengan del erario
nacional.
Base legal:
LUIF
RLUIF
Ley N 29038
:
:
:
Artculo 8;
Artculo 11;
Artculo 3.1 m), 3.2 j);
QUIN ELABORA EL REPORTE DE OPERACIONES SOSPECHOSAS

Si bien es el despachador de aduana quien tiene la obligacin de comunicar a la Unidad de
Inteligencia Financiera, ste lo hace a travs de su oficial de cumplimiento que es el encargado
de elaborar el Reporte
OPERACIONES QUE SE REPORTAN
Se podrn reportar las operaciones realizadas o que se haya intentado realizar, que sean
consideradas como sospechosas, sin importar los montos involucrados, de acuerdo con lo
dispuesto en la Ley, su Reglamento y la resolucin SBS N 2249-2013.
Como ya se dijo, el oficial de cumplimiento, en representacin del sujeto obligado, calificar la
operacin de sospechosa y proceder con su comunicacin a la Unidad de Inteligencia
Financiera, y deber dejar constancia documental del anlisis y evaluaciones realizadas, para
la calificacin de una operacin como inusual o sospechosa, as como el motivo por el cual una
operacin inusual no fue calificada como sospechosa y reportada a la Unidad de Inteligencia
Financiera, de ser el caso.
El sujeto obligado remitir a la Unidad de Inteligencia Financiera, el Reporte de Operaciones

Sospechosas y la documentacin adjunta o complementaria a travs del sistema ROSEL,
utilizando para ello la plantilla ROSEL publicada en el portal de prevencin del lavado de
activos y del financiamiento del terrorismo habilitado por la Superintendencia de Banca,
Seguros y AFP para tal efecto.
PROTECCIN DE LA IDENTIDAD DEL OFICIAL DE CUMPLIMIENTO
En ningn caso, deber consignarse en el Reporte de Operaciones Sospechosas la identidad
del oficial de cumplimiento ni del sujeto obligado, ni algn otro elemento que pudiera contribuir
a identificarlos, salvo los cdigos o claves secretas asignadas por la UIF-Per.
El Oficial de Cumplimiento es responsable del correcto uso del sistema ROSEL y de toda la
informacin contenida en la plantilla respectiva y sus anexos, debiendo adoptar las medidas
necesarias para asegurar
la exactitud y veracidad de la informacin, su reserva y confidencialidad.
Base legal:
LUIF :
RLUIF :
RSBS :
Articulo 8.2;
Articulo 6;
Articulo 12.1, 12.2, 12.3, 12.4;
OPORTUNIDAD DE REPORTAR LAS OPERACIONES SOSPECHOSAS

El sujeto obligado a travs de su oficial de cumplimiento debe realizar la comunicacin de
forma inmediata y suficiente.
La Ley otorga un plazo mximo de quince (15) das hbiles para reportar a partir de la fecha de
deteccin. Se otorga este plazo de manera que permita al oficial de cumplimiento la
elaboracin, documentacin y remisin del Reporte de Operaciones Sospechosas a la Unidad
de Inteligencia Financiera, teniendo en consideracin la naturaleza y complejidad de la
operacin sospechosa.
Base legal:
RLUIF :
RSBS :
Articulo 11.1;
Articulo 12;
CONTENIDO MNIMO EN EL REPORTE DE OPERACIONES SOSPECHOSAS

Las operaciones detectadas como sospechosas deben contener como mnimo la siguiente
Informacin:
Identificacin de las personas naturales o jurdicas que intervienen

Terceras personas intervinientes en la operacin
Antecedentes de operaciones sospechosas del cliente
Relacin y descripcin de las operaciones
Aspectos que llevaron a calificar la transaccin como sospechosa
Informacin relevante
Base legal:
RLUIF :
Articulo 12
ANEXOS
Cuadro 13: Contenido mnimo en el Reporte de Operaciones Sospechosas
4.5.3 OPERACIONES INUSUALES

DEFINICIN
Son aquellas operaciones cuya cuanta, caractersticas y periodicidad no guardan relacin con
la actividad econmica del cliente. Es decir, salen de los parmetros de normalidad vigente en
el mercado o no tienen un fundamento legal evidente.
Las operaciones calificadas como inusuales y el sustento documental del anlisis y
evaluaciones se conservarn por el plazo de cinco (5) aos, conforme al diseo previsto en el
Anexo N 6 Diseo de identificacin de operaciones inusuales.
Estas operaciones no pertenecen a un grupo cerrado. Segn la Ley, el Reglamento podr
establecer nuevas modalidades de stas.
Base legal:
LUIF :
RLUIF :
RSBS :
Artculo 11.3 b);

Articulo 11.5;
Articulo 12.2;
ANEXOS
Anexo 8: Modelo de Diseo de identificacin de Operaciones Inusuales
(Anexo N 6 de la Resolucin SBS N 2249-2013
4.5.4 SEALES DE ALERTA

DEFINICIN
Seales de alerta son las seales que cada sujeto obligado debe tener en cuenta con la
finalidad de detectar operaciones inusuales o sospechosas.
La resolucin SBS N 2249-2013 incluye en el Anexo N 1 Seales de alerta una relacin a
tomar en cuenta.
Lo anterior no exime al sujeto obligado de comunicar otras operaciones que considere
sospechosas, de acuerdo con su sistema de prevencin del Lavado de Activos y con las
seales de alerta identificadas por el propio sujeto obligado, relacionadas con las actividades
que este realiza.
Sin perjuicio de ello, la Unidad de Inteligencia Financiera podr proporcionar al sujeto obligado
informacin o criterios adicionales que contribuyan a la deteccin de operaciones inusuales o
sospechosas.
Es importante saber que la sola existencia de elementos configuradores de seales de alerta
no genera la obligacin de formular el Reporte de Operaciones Sospechosas.
Base legal:
RSBS :
Articulo 12.5;
ANEXOS
Anexo 9: Cuadro de Seales de Alerta (Anexo N 1 de la Resolucin SBS
N 2249-2013)
CARCTER CONFIDENCIAL
La comunicacin de operaciones sospechosas, a la Unidad de Inteligencia Financiera, por

parte del sujeto obligado, a travs del oficial de cumplimiento, tiene carcter confidencial y
reservado.
Para todos los efectos legales, el Reporte de Operaciones Sospechosas no constituye una
denuncia penal
Base legal:
RSBS :
Articulo 12.6;
EXENCIN DE RESPONSABILIDAD DE FUNCIONARIOS

Conforme al artculo 13 de la Ley, tanto el sujeto obligado como sus trabajadores estn
exentos de responsabilidad penal, civil y administrativa, segn corresponda, siempre y cuando
stas sean derivadas del debido cumplimiento de las normas vigentes sobre prevencin del
.
Base legal:
LUIF :
Artculo 13.1;
RSBS :
Unica disposicin final.
UNIDAD 5
DEL DEBER DE RESERVA Y CONFIDENCIALIDAD DE LAS COMUNICACIONES A LA
UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERA
5.1 DEL DEBER DE RESERVA DE LA INFORMACION
DEFINICIN
La reserva de la informacin es un deber de no hacer declaraciones o transferir informacin.
Esta obligacin corresponde a un cargo determinado por tener un acceso privilegiado a
informacin cuya comunicacin podra generar efectos adversos.
La reserva de la informacin implica que las personas que tengan acceso a esta informacin
privilegiada no podrn comunicarla ni hacerla pblica a otras personas o instituciones (ver
cuadro siguiente en la seccin de Anexos)
DEBER DE RESERVA CONTRA LA LIBERTAD DE EXPRESIN U OPININ
La libertad de expresin u opinin es un derecho fundamental reconocido en la Constitucin
Poltica del Per de 199310 y establece que toda persona tiene derecho a la libertad de
informacin y de opinin, a la expresin y difusin del pensamiento mediante la palabra oral o
escrita o la imagen, por cualquier medio de comunicacin social, sin previa autorizacin ni
censura ni impedimento alguno, bajo las responsabilidades de ley.
En ese supuesto, el deber de reserva impuesto a los sujetos inmersos en el sistema de
prevencin sera visto como una restriccin a un derecho constitucional. Sin embargo, se debe
considerar que el derecho a la libertad de expresin no es irrestricto ni absoluto sino que las
personas como parte de un Estado de Derecho adquieren derechos y obligaciones con el fin de
hacer viable la misma sociedad en la que vive.
Siendo as, el deber de reserva se puede establecer tanto al sector pblico (por ejemplo los
jueces) como en el sector privado (por ejemplo los funcionarios que trabajan en entidades
financieras) siempre y cuando sea restricta, motivada y tenga un sustento normativo.
Base legal:
Constitucin Poltica del Per: Artculo 2.4;
10El derecho a la libertad de expresin u opinin se encuentra consagrada en el inciso 4), artculo 2 de la Constitucin
Poltica del Per
EL DEBER DE RESERVA PARA LOS INTEGRANTES DEL SISTEMA DE CONTROL DE

LAVADO DE ACTIVOS
Como mencionramos, integran el sistema de control de lavado de activos: el Director
Ejecutivo, miembros del Consejo Consultivo personal de la Unidad de Inteligencia Financiera,
oficiales de enlace, funcionarios pblicos, sujetos obligados y sus oficiales de cumplimiento y
todos ellos se encuentran sujetos al deber de reserva bajo responsabilidad administrativa, civil
y penal.
Esta sujecin se encuentra justificada pues se circunscribe a la informacin a la que tienen
acceso dentro del marco del sistema de prevencin de lavado de activos y financiamiento del
terrorismo en el ejercicio de sus funciones y amparado en la Ley N 27693, su Reglamento y la
resolucin SBS N 2249-2013.
La justificacin de este deber de reserva consiste en que las declaraciones o divulgacin de
informacin a la que tienen acceso las personas mencionadas pueden poner en riesgo la
investigacin, pues advierten a quienes pudieran ser investigados. En el mismo sentido,
afectaran tanto a la Unidad de Inteligencia Financiera y al Ministerio Pblico en tanto las
investigaciones truncas o infructuosas generaran un desprestigio social en desmedro de todo
el sistema anti lavado de activos y financiamiento del terrorismo
Base legal:
RSBS :
Artculo 4, 12.3, 12.6;
PERSONAS SUJETAS AL DEBER DE RESERVA

Del sujeto obligado:
Sujeto Obligado
Accionistas
Directores
Funcionarios
Empleados
Trabajadores
Terceros con vnculo profesional
De la Unidad de Inteligencia Financiera
Director Ejecutivo
Miembros del Consejo Consultivo
Personal de la Unidad de Inteligencia Financiera
Oficiales de Enlace
Aquellos que designen las instituciones pblicas y los funcionarios de otras
instituciones pblicas nacionales competentes para detectar y denunciar la comisin de
ilcitos penales con las que se realicen investigaciones conjuntas, de conformidad con
lo establecido en la presente Ley.
Base legal:
LUIF :
RLUIF :
Artculo 12,17;
Articulo 13;
ANEXOS
Cuadro 14: Tabla de proteccin con el deber de reserva y confidencialidad de las
comunicaciones a la Unidad de Inteligencia Financiera
5.2 SECRETO TRIBUTARIO Y SECRETO BANCARIO
El deber de reserva al que se encuentran obligados tanto las entidades financieras como la
administracin pblica para salvaguardar la intimidad financiera de las personas actualmente
se encuentra normado tanto en la Constitucin como en leyes de desarrollo constitucional, sin
embargo, no siempre fue as.
Este deber de reserva de las empresas y de la administracin tiene los siguientes orgenes:
Usos y costumbres
Relacin contractual, clusulas de confidencialidad
Secreto profesional
Es importante conocer el origen de los derechos que posteriormente fueron recogidos en la
Constitucin pues el mismo Tribunal Constitucional reconoce que el derecho de secreto
bancario y reserva tributaria no se encuentran claramente delimitado.
La libertad de contratacin es un derecho constitucional e implica que las personas naturales o
jurdicas se encuentran en el derecho de realizar transacciones de naturaleza civil en los
trminos y consideraciones que considere convenientes (salvo restricciones legales). En ese
sentido, por lo general el cliente suscribe con el despachador de aduana un contrato el cual
incluye clusulas de confidencialidad a fin de que el proveedor del servicio (sujeto obligado en
nuestro caso) est sujeto a la obligacin de conservar la informacin que conoce de su cliente.
Ahora bien, la normativa y los procesos en el sistema de prevencin de lavado de activos y
financiamiento del terrorismo constituyen al sujeto obligado casi en una extensin de la labor de
la administracin obligndolo a recabar informacin de su cliente y adems a transferirla a dos
entidades como son la SUNAT como organismo supervisor- y a la Unidad de Inteligencia
Financiera. La pregunta es si esta obligatoriedad del sujeto obligado de transferir informacin
de su cliente constituye en una norma inconstitucional por violar el derecho a la libre
contratacin y al secreto comercial
Es necesario resaltar que slo pueden ser contenidos como derechos de intimidad aquellos
datos que no son pblicos o que no se pueden obtener de otras fuentes. En se sentido, no
sera parte de informacin privada aquella que se puede encontrar en los Registros Pblicos o
aquella informacin que es publicada en el diario oficial.
5.2.1 SECRETO TRIBUTARIO EN EL SISTEMA DE PREVENCION DE LAVADO DE ACTIVOS
SECRETO TRIBUTARIO O RESERVA TRIBUTARIA
DEFINICIN
La reserva tributaria consiste en la obligacin de las entidades pblicas (administracin central
o local) de no difundir o dejar libre acceso a terceros no autorizados a conocer informacin de
los contribuyentes o administrados. Constituye un lmite para la administracin como para el
tercero que desea acceder a los datos de determinado sujeto de derechos.
El secreto tributario tiene su soporte en el derecho a la intimidad econmica, puede ser
concebida como el rgimen aplicable a las relaciones jurdicas instituidas entre el Fisco y el
contribuyente, en virtud del cual, la administracin tiene la obligacin de no divulgar a terceros
la informacin contribuyente y por otro lado, el derecho a la confidencialidad que tiene el
contribuyente.
CONTENIDO DE SECRETO TRIBUTARIO
El primer prrafo del artculo 85 del Cdigo Tributario establece que ser informacin
reservada la cuanta, fuente de las rentas, gastos, base imponible o datos relativos a ellos
contenidos en declaraciones de sus administrados.
MARCO LEGAL DEL SECRETO TRIBUTARIO
En el Per, la reserva tributaria se encuentra consagrada en la Constitucin Poltica del Per 11 y

desarrollada en el Cdigo Tributario.
En tal sentido, las nicas situaciones en las que la reserva tributaria se deba levantar son
aquellas sealadas en el articulado de la Constitucin antes mencionada y los supuestos de
excepcin desarrollados en el texto del artculo 85 del Cdigo Tributario.
SUPUESTOS DE EXCEPCIN DEL SECRETO TRIBUTARIO
En la Constitucin:
Segn la Constitucin el secreto bancario y la reserva tributaria pueden levantarse a
pedido del Juez, del Fiscal de la Nacin, o de una comisin investigadora del Congreso
con arreglo a ley y siempre que se refieran al caso investigado.
En el Cdigo Tributario
Segn el artculo 85 del Cdigo Tributario constituyen excepciones a la reserva
tributaria:
A solicitud del Poder Judicial, Fiscal de la Nacin o Comisiones investigadoras
del Congreso de la Repblica
Expedientes de procedimientos administrativos consentidos con fines de
investigacin o estudio previa autorizacin
La informacin requerida por las dependencias competentes del Gobierno
Central para la defensa de los intereses del Estado en procesos judiciales o
arbitrales en los cuales este ltimo sea parte.
EL SECRETO TRIBUTARIO EN LA LEY Y EL SISTEMA DE PREVENCIN DE LAVADO DE

ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO
Dentro del Sistema de prevencin que se debe implementar existe una serie de formularios,
procedimientos y declaraciones que se deben llevar.
As, existe la declaracin jurada de conocimiento del cliente (Ver seccin de anexos) donde
adems de datos personales y de informacin que est consignada en instituciones como
Registros Pblicos se requiere que el sea una persona natural o jurdica- indique el origen de
los fondos, bienes u otros activos indicados en la transaccin.
En el mismo sentido el Manual para la prevencin de lavado de activos y financiamiento del
terrorismo prescribe la obligatoriedad de solicitar esta informacin a los clientes.
En ese sentido es importante discernir si es que la informacin requerida en la declaracin
jurada de conocimiento del cliente constituye en informacin que violenta algn derecho
fundamental y puede devenir en inconstitucional.
Como se puede ver en el ejemplo, el secreto tributario como derecho de los clientes frente a
sus proveedores consiste en el cuidado de no suministrar informacin sobre las operaciones de
sus clientes.
El sujeto obligado como proveedor del servicio a sus clientes slo tiene acceso a las
operaciones y montos que stos realicen con esa empresa. No tiene acceso a una informacin
conjunta de sus rentas, pagos, intereses, origen de ellas u otras operaciones similares que
realice con otro sujeto obligado dentro de mbito de la Ley. Es decir, no tiene acceso a otras
informaciones como s la administracin tributaria, entonces el sujeto obligado slo podr
conocer respecto de sus relaciones comerciales con su cliente.
Es importante recalcar que el trmino secreto tributario es aplicable slo a relaciones entre un
particular y la administracin. En este caso sera entre la SUNAT y sus administrados.
11 Constitucin Poltica del Per de 1993, en el numeral 5) del artculo 2 perteneciente al Captulo I: Derechos
Fundamentales de la persona.
Por lo tanto, slo es pasible de violar el secreto tributario la administracin la SUNAT- y no el

particular. No obstante, hay otras consideraciones importantes respecto del tema de transferir
informacin de un mbito privado a la administracin pblica.
Siendo as, afirmar que la informacin requerida por la Unidad de Inteligencia Financiera
respecto de la declaracin jurada de conocimiento del cliente o de registro de operaciones
constituyen una violacin al secreto tributario sera aventurada, especialmente si la
administracin pblica es la llamada a un deber de reserva y no el privado.
ANEXOS
Cuadro 15: Excepciones a la reserva tributaria en el Cdigo Tributario
Ejemplo:
Es parte del secreto tributario la informacin respecto de sus obligaciones y derechos
fiscales. Al conocer sus obligaciones tributarias se puede deducir el origen de estos, el
inicio, las cantidades.
5.2.2 SECRETO BANCARIO EN EL SISTEMA DE PREVENCION DE LAVADO DE

ACTIVOS
SECRETO BANCARIO
DEFINICIN
El secreto bancario consiste en la informacin a la que tienen acceso los bancos de sus
clientes y sobre la cual se encuentra en obligacin de no difundir o permitir el acceso a terceros
no autorizados a conocer informacin de sus clientes.
Es decir, es una obligacin impuesta a los bancos, sin embargo no es absoluta sino tiene
algunas restricciones que permitan la transferencia de informacin o el acceso a l pues la
misma constitucin reconoce ciertos lmites como veremos ms adelante.
Contenido de secreto bancario
El artculo 140 de la Ley General de Banca y Seguros, Ley N 26702 establece que
Tendr carcter de informacin reservada, y nicamente podr ser utilizada por la Administracin
Tributaria, para sus fines propios, la cuanta y la fuente de las rentas, los gastos, la base imponible
o, cualesquiera otros datos relativos a ellos, cuando estn contenidos en las declaraciones e
informaciones que obtenga por cualquier medio de los contribuyentes, responsables o terceros, as
como la tramitacin de las denuncias a que se refiere el Artculo 192.
El secreto tributario se refiere a: cuanta, fuente de las rentas, gastos, base imponible o datos
relativos a ellos contenidos en declaraciones de sus administrados.
MARCO LEGAL EN EL SECRETO BANCARIO
En el Per, el secreto bancario se encuentra consagrada en la Constitucin Poltica del Per 12 y
desarrollada en la Ley General de Banca y Seguros, Ley N 26702.
En tal sentido, las nicas situaciones en las que la reserva tributaria se deba levantar son
aquellas sealadas en el articulado de la Constitucin antes mencionada y los supuestos de
excepcin desarrollados en el texto del artculo 143 de la Ley General de Banca y Seguros.
SUPUESTOS DE EXCEPCIN DEL SECRETO TRIBUTARIO
12 Constitucin Poltica del Per de 1993, en el numeral 5) del artculo 2 perteneciente al Captulo I: Derechos
Fundamentales de la persona.
En la Constitucin
Segn la Constitucin el secreto bancario y la reserva tributaria pueden levantarse a
pedido del Juez, del Fiscal de la Nacin, o de una comisin investigadora del Congreso
con arreglo a ley y siempre que se refieran al caso investigado.
En la Ley General del Sistema Financiero
Es importante mencionar que esta norma adems de los supuestos sealados en la
Constitucin, considera que el secreto bancario se no rige cuando la informacin es
requerida por el Superintendente de la Superintendencia de Banca y Seguros, en el
ejercicio de sus funciones de supervisin.
MANDATO DE SECRETO TRIBUTARIO VERSUS REQUERIMIENTO DE INFORMACION DE
LA UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERA DEL PERU
Existe conflicto de intereses entre estas dos normas?
Dentro del Sistema de prevencin que se debe implementar existe una serie de formularios,
procedimientos y declaraciones que se deben llevar.
As, existe la declaracin jurada de conocimiento del cliente (Ver seccin de anexos) donde
adems de datos personales y de informacin que est consignada en instituciones como
Registros Pblicos se requiere que el sea una persona natural o jurdica- indique el origen de
los fondos, bienes u otros activos indicados en la transaccin.
En el mismo sentido el Manual para la prevencin de lavado de activos y financiamiento del
terrorismo prescribe la obligatoriedad de solicitar esta informacin a los clientes.
Adicionalmente el mismo Manual en el punto VII establece el deber de reserva para el sujeto
obligado, trabajadores, accionistas, directores funcionarios y oficial de cumplimiento sobre la
informacin a la que tenga acceso de sus clientes as como de la informacin remitida a la
Unidad de Inteligencia Financiera y tambin de la informacin que esta entidad requiera.
En ese sentido es importante discernir si es que la informacin requerida en la declaracin
jurada de conocimiento del cliente constituye en informacin que violenta algn derecho
fundamental y puede devenir en inconstitucional.
Como se puede ver en el ejemplo, el secreto bancario al que estn sujetas las entidades
financieras13 consiste en el cuidado de no suministrar informacin sobre las operaciones
pasivas de sus clientes.
El sujeto obligado como proveedor del servicio a sus clientes en cuanto al sistema financiero
tiene acceso solamente a las transacciones bancarias de sus clientes respecto de sus pagos.
No tiene acceso a otras informaciones como s las entidades financieras (nmero de cuentas,
cantidades, tipo de intereses, origen de los fondos) es as que el sujeto obligado slo podr
conocer respecto de sus relaciones comerciales con su cliente.
Siendo as, afirmar que la informacin requerida por la Unidad de Inteligencia Financiera
respecto de la declaracin jurada de conocimiento del cliente o de registro de operaciones
constituyen una violacin al secreto bancario sera aventurada.
Adicionalmente, como vimos en el rea respectiva, debemos recordar que Unidad de
Inteligencia Financiera est adscrita a la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP y en ese
sentido la misma Ley General de Banca y Seguros N 26702 en su artculo 143 prescribe que
no rige el secreto bancario cuando la informacin es requerida por el Superintendente en el
ejercicio de sus funciones de supervisin.
13 Artculo 140 de la Ley General del Sistema Financiero
Desde luego, el mismo artculo prescribe que quien accede a esta informacin est sujeto a un
deber de reserva, de la misma manera que el Manual y la Ley establece el deber de reserva
tanto para el sujeto obligado como para sus trabajadores y funcionarios.
Entonces, an de ser el caso en que se considere que la informacin requerida por la Unidad
de Inteligencia Financiera pudiese considerarse inconstitucional debemos recordar que la
misma Ley General de Banca y Seguros establece a facultad de la Superintendencia de
levantar este secreto.
ANEXOS
Cuadro 16: Cuadro de excepciones a la reserva tributaria en la Ley General del Banca y
Seguros
Ejemplo:
Es parte del secreto bancario la informacin producida por el cliente de la entidad financiera
como: nmero de cuentas, tipo de cuentas, frecuencia de movimiento en las cuentas, tipo de
transacciones (depsitos, retiros), titularidad de ellas, cantidad de dinero contenido en las
cuentas. En lneas generales permite saber de dnde viene, cunto y a dnde va el dinero.
LIMITES AL DERECHO A
1. SECRETO BANCARIO
2. RESERVA TRIBUTARIA
DERECHO
A
Finalmente, si el derecho a la intimidad que se puede alegar respecto de la informacin

remitida a la Unidad de Inteligencia Financiera se puede decir que ste derecho se encuentra
protegido pues es obligacin del sujeto obligado, funcionarios, oficial de cumplimiento as como
de los funcionarios de la Unidad de Inteligencia Financiera el deber de reserva segn lo
establece la misma Ley.
Segn la legislacin actual ser recin despus de realizada la investigacin y seguimiento de
oficio o va reporte de operaciones sospechosas que la Unidad de Inteligencia Financiera podr
remitir una comunicacin al Ministerio Pblico que se encuentra constitucionalmente legitimado
para levantar tanto el secreto bancario como el secreto tributario.
UNIDAD 6
RESPONSABILIDAD CIVIL Y PENAL DEL LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DE
TERRORISMO
6.1 RESPONSABILIDAD CIVIL POR INCUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS DE LAVADO DE
ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO
RESPONSABILIDAD CIVIL POR INCUMPLIR CON LAS NORMAS DE LA UNIDAD DE
INTELIGENCIA FINANCIERA DEL PER EN MATERIA DE LAVADO DE ACTIVOS Y
FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO
Podremos observar diferentes tipos de responsabilidad imputables tanto a los sujetos obligados
como al oficial de cumplimiento e incluso a los trabajadores de la empresa del sujeto obligado,
en caso ste sea una persona jurdica.
Las sanciones no son exclusivas a un solo sujeto as como un tipo de responsabilidad no es
excluyente de otra imputacin por responsabilidad. Es decir, en caso de responsabilidad penal
tambin habr espacio para la responsabilidad civil extracontractual y dependiendo del
trabajador podra haber responsabilidad civil. Cada caso es distinto y depender de la gravedad
de la falta y del tipo de infractor.
En caso de incumplir con las normas de la Unidad de Inteligencia Financiera en materia de
lavado de activos podemos decir que existe un tipo de responsabilidad contemplado en el
Cdigo Civil14 como responsabilidad civil extracontractual en agravio del Estado Peruano.
Este podra aplicarse en el caso de generarse un dao al Estado al condenarse la consumacin
del delito de lavado de activos o de financiamiento del terrorismo.
6.2 DELITO DE LAVADO DE ACTIVOS
6.2.1 DELITOS PRECEDENTES
DEFINICIN
Como ya vimos, lavado de activos es el conjunto de operaciones realizadas por una o ms
personas naturales o jurdicas, tendientes a ocultar o disfrazar el origen ilcito de bienes o
recursos.
En ese sentido, se conoce como delito precedente o delito fuente aquella actividad ilegal
tipificada en el Cdigo Penal mediante el cual se obtienen los activos que en segundo paso se
buscan lavar, es decir, integrarlos al sistema econmico como producto de actividades lcitas.
DELITOS PRECEDENTES DEL LAVADO DE ACTIVOS
Los delitos precedentes del lavado pueden ser: delitos de minera ilegal, trfico ilcito de
drogas, terrorismo, delitos contra la administracin pblica, secuestro, proxenetismo, trata de
personas, trfico ilcito de armas, trfico ilcito de migrantes, delitos tributarios, extorsin, robo
delitos aduaneros o cualquier otro con capacidad de generar ganancias ilegales excepto el
delito de receptacin15.
14 ART. 2341.El que ha cometido un delito o culpa, que ha inferido dao a otro, es obligado a la indemnizacin, sin
perjuicio de la pena principal que la ley imponga por la culpa o el delito cometido.
15 "Artculo 194. Receptacin El que adquiere, recibe en donacin o en prenda o guarda, esconde, vende o
ayuda a negociar un bien de cuya procedencia delictuosa tena conocimiento o deba presumir que provena de un
delito, ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de uno ni mayor de cuatro aos y con treinta a noventa
das-multa."
Es decir, se trata de una lista abierta, el dinero podra provenir de cualquier otro delito adicional
al listado anterior, excepto el delito de receptacin.
Sin embargo, el Per resalta que el lavado de activos y el financiamiento del terrorismo son
delitos autnomos, es decir, no requieren del delito precedente, sentencia previa ni proceso
penal para llevar adelante una investigacin, un registro o un reporte. Esto significa que el
Ministerio Pblico puede realizar una denuncia por lavado de activos sin necesidad de detallar
el origen de los fondos que se buscan blanquear.
Base Legal
D.L. 1106:
Artculo 10;
6.2.2 SANCION PENAL

CUL ES LA SANCIN PENAL ANTE LA COMISIN DEL DELITO DE LAVADO DE
ACTIVOS?
La sancin penal por la comisin del delito de Lavado de Activos puede ser como mnimo de
ocho (08) a veinticinco (25) aos de pena privativa de la libertad.
Base legal:
D. Leg. 1106
Artculos, 1;
PODRA SER RESPONSABLE EL OFICIAL DE CUMPLIMIENTO DEL DELITO DE LAVADO

DE ACTIVOS?
S. Los fondos provenientes de actividades ilegales pueden entrar en una institucin integrante
del sistema por la participacin intencional de un empleado o por su negligencia, la institucin
puede verse involucrada en una actividad delictiva asociada a una organizacin criminal
afectando negativamente la reputacin de la institucin y asumiendo sus miembros la
responsabilidad penal y administrativa correspondiente.
La Ley 27765 Ley Penal sobre Lavado de Activos tipifica los actos de conversin y
transferencia y los actos de ocultamiento y tenencia as como la omisin de transacciones
operaciones sospechosas.
Base legal:
D. Leg. 1106
Artculos, 1,2 5;
DELITOS RELACIONADOS CON LA LABOR DEL OFICIAL DE CUMPLIMIENTO O

DESPACHADORES DE ADUANAS
Los delitos relacionados a la labor de los despachadores de aduanas en cuando al lavado de
activos o financiamiento del terrorismo podran ser los siguientes:
a) Actos de conversin y transferencia
b) Actos de ocultamiento y tenencia
c) Omisin de comunicacin de operaciones o transacciones sospechosas
d) Formas agravadas o agravantes de stos
Base legal:
LPLA
Artculos, 1,2,4,5;
DELITO DE CONVERSIN Y TRANSFERENCIA Y SU PENA

El D. Leg. N 1106 Contra el Lavado de Activos considera conversin y transferencia de la
siguiente manera:
El que convierte o transfiere dinero, bienes, efectos o ganancias cuyo origen ilcito conoce o
deba presumir, con la finalidad de evitar la identificacin de su origen, su incautacin o
decomiso. La sancin es de pena privativa de la libertad no menor de 8 ni mayor de 15 aos y
con 120 a 350 das multa
Base legal:
D. Leg. 1106
Artculos, 1;
DELITO DE OCULTACIN Y TENENCIA Y SU PENA

El D. Leg. 1106 contra el Lavado de Activos considera ocultacin y tenencia de la siguiente
manera:
El que adquiere, utiliza, guarda, administra, custodia, recibe, oculta o mantiene en su poder
dinero, bienes, efectos o ganancias, cuyo origen ilcito conoce o deba presumir, con la finalidad
de evitar la identificacin de su origen, su incautacin o decomiso
La sancin es de pena privativa de la libertad no menor de 8 ni mayor de 15 aos y con 120 a
350 das multa
Base legal:
D. Leg. 1106
Artculos, 2;
FIGURA ADICIONAL
El D. Leg. 1106 agreg la consideracin de una figura con la misma pena que sus
precedentes. Es decir, no slo es considerado por este delito quien lava, quien lo apoya sino
tambin quien traslada con la finalidad de evitar la identificacin del origen del activo.
Los 3 delitos tienen la misma penalidad: prisin de 8 a 15 aos y aplicacin de 120 a 350 das
multa.
Base legal:
D. Leg. 1106
Artculos, 3;
DELITO DE OMISIN DE COMUNICACIN DE OPERACIONES O TRANSACCIONES

SOSPECHOSAS Y SU SANCIN
Este es el tipo penal que ms directamente se podra aplicar a los sujetos obligados y oficiales
de cumplimiento sin perjuicio de considerar que podra tambin estar incurso de manera activa
en el lavado.
El artculo 5 del D. Leg. 1106 contempla dos tipos de omisiones a los que le corresponde
diferentes sanciones a saber:
Aunque ambas sanciones se imponen a causa de la falta de comunicacin de las operaciones
sospechosas la norma diferencia a quien incumple de quien omite por culpa, es decir,
diferencia la intencionalidad. Al parecer, en el primer tipo se da un incumplimiento adrede
mientras que en la segunda situacin se habla de un incumplimiento sin intencionalidad. A esta
consideracin corresponde la diferente sancin impuesta a cada tipo tal como se puede
observar en el recuadro siguiente:
Delito
Incumple con comunicar
operaciones sospechosas
Omite por culpa comunicar
operaciones sospechosas
D. Leg. 1106. Artculo 5

Privacin de libertad
Das multa
120-250
4-6 aos
--
80-150
1-3 aos
Base legal:
D. Leg. 1106
Inhabilitacin
4-8 aos
Artculos, 5;
6.2.3 CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES Y ATENUANTES

DEFINICION CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES
Son circunstancias agravantes aquellas situaciones accidentales al delito que producen el

efecto de incrementar la pena o sancin.
Es importante recalcar que adems dentro de las circunstancias agravantes se consideran
algunos delitos conexos de mayor gravedad y es cuando el dinero, bienes, efectos o
ganancias provienen de la:
Minera ilegal,
Trfico ilcito de drogas,
Terrorismo,
Secuestro,
Extorsin o
Trata de personas.
Circunstancias agravantes
El agente utilice o se sirva de su condicin de funcionario pblico o de agente del

sector inmobiliario, financiero, bancario o burstil.
El agente es integrante de una organizacin criminal.
El valor del dinero, bienes, efectos o ganancias involucrados sea superior al
equivalente a quinientas (500) Unidades Impositivas Tributarias (UIT). ( S/.
1`850,000.0016)
Cuando el dinero, bienes, efectos o ganancias provienen de la minera ilegal, trfico
ilcito de drogas, terrorismo, secuestro, extorsin o trata de personas.
Privacin
de libertad
Das multa
10-20 aos
365-730
10-20 aos
365-730
10-20 aos
365-730
25 aos
DEFINICION CIRCUNSTANCIAS ATENUANTES

Del mismo modo, las circunstancias atenuantes son aquellas accidentales que se toman a
consideracin y produce el efecto de reducir la pena o sancin.
La Ley penal reconoce dos circunstancias atenuantes, una corresponde a la cuanta y la otra
por colaboracin eficaz segn detalle en el siguiente cuadro:
Circunstancias atenuantes
Cuando el valor del dinero, bienes, efectos o ganancias involucrados no sean
superior al equivalente a cinco (5)Unidades Impositivas Tributarias UIT (S/.
18,500.0017).
Quien proporcione a las autoridades informacin eficaz
Base legal:
D. Leg. 1106
Privacin
de libertad
Das multa
4-6 aos
80-110
4-6 aos
80-110
Artculos, 4;
RESTRICCIN DE BENEFICIOS PENITENCIARIOS

Como ms adelante veremos, tanto en el delito de lavado de activos como en el delito de
financiamiento del terrorismo se encuentra restringida la posibilidad de acceder a beneficios
penitenciarios para quienes estuvieran vinculados a la comisin de delitos de este tipo.
En el caso de lavado de activos, se encuentra prohibida la posibilidad de acceder a los
beneficios penitenciarios a las personas que incurran en el delito de lavado de activos y
adems formen parte de una organizacin criminal.
Base legal:
D. Leg. 1106
Artculos, 4.1, 11;
6.3 DELITO DE REHUSAMIENTO, RETARDO Y FALSEDAD EN EL SUMINISTRO DE

INFORMACION
16 Valor UIT S/. 3,700.00 ajustado al monto determinado para el ao 2013.

17 Valor UIT S/. 3,700.00 ajustado al monto determinado para el ao 2013.
DEFINICIN
Este tipo de delito considera una sancin para aquellas actividades dilatorias as como aquellas
que frustren las investigaciones en materia de lavado de activos.
Adicionalmente la Ley considera importante incluir la minera ilegal como delito precedente al
punto que cualquier tipo de actos de estrategia dilatoria o que frustre la informacin est
sancionada y adicionalmente se considera dentro del grupo de delitos que generan
circunstancias agravantes.
Lneas abajo se podr encontrar dos cuadros de resumen con las penas, multas e
inhabilitaciones para cada caso as como un cuadro correspondiente a las sanciones por
circunstancias agravantes.
Delito de rehusamiento, retardo y falsedad
Artculo 6
El que rehsa o retarda suministrar a la autoridad competente la
informacin econmica, financiera, contable, mercantil o empresarial
requerida en una investigacin o proceso por lavado de activos
El que deliberadamente presta informacin de modo inexacto
El que brinda informacin falsa
Privacin
de libertad
Das multa
Inhabilitaci
n
2-4 aos
50-80
3 aos
Privacin
de libertad
Das multa
Inhabilitaci
n
10-20 aos
365-730
3 aos
3-5
80-150
4 aos
CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES
Son circunstancias agravantes de este delito las siguientes:
Circunstancias agravantes
Cuando el delito precedente es el lavado de activos provenientes de
minera ilegal ,o crimen organizado
El valor del dinero, bienes, efectos o ganancias involucrados sea
superior al equivalente a quinientas (500) Unidades Impositivas
Tributarias (UIT). ( S/. 1`850,000.0018)
Base legal:
D. Leg. 1106
Artculos, 6;
6.4 SOBRE DEL DELITO DE FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO

Como vimos, dentro de las responsabilidades penales que pudiese imputarse por
incumplimiento de las obligaciones de los sujetos obligados est el de lavado de activos y el
delito de financiamiento del terrorismo.
Dentro del marco de lucha contra el terrorismo se public el Decreto Ley N 25475 Ley que
establece la penalidad para delitos de terrorismo y procedimientos para la investigacin,
instruccin y juicio, con la finalidad de sancionar el delito de financiamiento del terrorismo.
DEFINICIN
Tal como vimos en la seccin 1 sobre la Unidad de Inteligencia Financiera: el financiamiento del
terrorismo es el acto de proporcionar aportes o recursos con la finalidad de cometer cualquiera
de los actos considerados en el artculo 1 del Decreto Ley.
Base legal:
D. Ley 25475 (Ley 29936):
Artculo 4-A
QU SIGNIFICA ESTO?
Significa, aquella persona que, de cualquier forma, en cualquier lugar de manera voluntaria
Provea,
Aporte o
18
Valor UIT S/. 3,700.00 ajustado al monto determinado para el ao 2013.
Recolecte fondos,
Recursos financieros,
Recursos econmicos,
Servicios financieros
Servicios conexos
Con la finalidad de cometer los delitos de: terrorismo 19, colaboracin con el terrorismo20,
afiliacin a organizaciones terroristas21, obstaculizacin de la accin de la justicia 22
O los actos terroristas definidos en los Tratados suscritos por el Per o la realizacin de
fines de un grupo terrorista o terroristas individuales tendr pena privativa de libertad de
entre 20 y 25 aos.
Base legal:
D. Ley 25475:
Artculo 2, 4, 4-A, 5,7,8
Es importante saber que para ser considerado financiamiento del terrorismo no se requiere que
los delitos del Decreto Ley mencionados (Terrorismo, Colaboracin con el terrorismo, Afiliacin
a organizaciones terroristas, Obstaculizacin de la accin de la justicia, actos terroristas
suscritos por el Per en Tratados, etc. se perpetren.
As, la Ley 29936 incluye un artculo sobre su interpretacin:
Artculo 2. Interpretacin y aplicacin del delito de financiamiento del terrorismo
El delito de financiamiento del terrorismo es un delito autnomo que para su consumacin no requiere
que los delitos previstos en el Decreto Ley 25475, los actos terroristas definidos en tratados de los
cuales el Per es parte o los fines de los terroristas individuales o grupos terroristas se perpetren con
ocasin del comportamiento tpico del delito de financiamiento del terrorismo.
COLABORACIN CON EL TERRORISMO

El Decreto Ley fue modificado con el D. Leg. 985 donde se sanciona con no menos de 20 aos
de prisin como colaboracin con el terrorismo en el siguiente supuesto:
19 Artculo 2.- Descripcin tpica del delito El que provoca, crea o mantiene un estado de zozobra, alarma o temor
en la poblacin o en un sector de ella, realiza actos contra la vida, el cuerpo, la salud, la libertad y seguridad
personales o contra el patrimonio, contra la seguridad de los edificios pblicos, vas o medios de comunicacin o de
transporte de cualquier ndole, torres de energa o transmisin, instalaciones motrices o cualquier otro bien o servicio,
empleando armamentos, materias o artefactos explosivos o cualquier otro medio capaz de causar estragos o grave
perturbacin de la tranquilidad pblica o afectar las relaciones internacionales o la seguridad de la sociedad y del
Estado, ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de veinte aos. (*)
20 Artculo 4.- Colaboracin con el terrorismo Ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de 20 aos, el
que de manera voluntaria obtiene, recaba, rene o facilita cualquier tipo de bienes o medios o realiza actos de
colaboracin de cualquier modo favoreciendo la comisin de delitos comprendidos en este Decreto Ley o la realizacin
de los fines de un grupo terrorista
21 Artculo 5.- Afiliacin a organizaciones terroristasLos que forman parte de una organizacin terrorista, por el
slo hecho de pertenecer a ella, sern reprimidos con pena privativa de libertad no menor de 20 aos e inhabilitacin
posterior por el trmino que se establezca en la sentencia
22 Artculo 8.- Obstaculizacin de accin de la justiciaEl que por cualquier medio obstruya, dificulte o impida la
accin de la justicia o las investigaciones en curso sobre delito de terrorismo, ser sancionado con pena privativa de
libertad no menor de 5 ni mayor de 10 aos.
Cuando de manera voluntaria se obtiene, recaba, rene o facilita cualquier tipo de bienes o
medios o realiza actos de colaboracin de cualquier modo favoreciendo la comisin de delitos
comprendidos en el Decreto Ley o la realizacin de los fines de un grupo terrorista.
Son actos de colaboracin:
a) Suministrar documentos e informaciones sobre personas y patrimonios, instalaciones,
edificios pblicos y privados y cualquier otro que, especficamente coadyuven o facilite
las actividades de elementos o grupos terroristas en el pas o en el extranjero.
b) La cesin o utilizacin de cualquier tipo de inmueble o alojamiento o de otros medios
susceptibles de ser destinados a ocultar personas o servir de depsito para armas,
municiones, explosivos, propaganda, vveres, medicamentos y de otras pertenencias
relacionadas con los grupos terroristas o con sus vctimas.
c) El traslado, a sabiendas, de personas pertenecientes a grupos terroristas o vinculadas
con sus actividades delictuosas, en el pas o en el extranjero, as como la prestacin de
cualquier tipo de ayuda que favorezca la fuga de aquellos.
d) La organizacin, preparacin o conduccin de actividades de formacin, instruccin,
entrenamiento o adoctrinamiento, con fines terroristas, de personas pertenecientes o
no a grupos terroristas bajo cualquier cobertura.
e) La fabricacin, adquisicin, tenencia, sustraccin, almacenamiento, suministro, trfico o
transporte de armas, sus partes y componentes accesorios, municiones, sustancias y
objetos explosivos, asfixiantes, inflamables, txicos o cualquier otro que pudiera
producir muerte o lesiones, que fueran destinados a la comisin de actos terroristas en
el pas o en el extranjero. Constituye circunstancia agravante la posesin, tenencia y
ocultamiento de armas, municiones o explosivos que pertenezcan a las Fuerzas
Armadas y Polica Nacional del Per.
f)
Cualquier forma de accin econmica, ayuda o mediacin hecha voluntariamente con

la finalidad de financiar las actividades de elementos o grupos terroristas. La pena ser
no menor de veinticinco ni mayor de treinta y cinco aos si el agente ofrece u otorga
recompensa por la comisin de un acto terrorista.
g) La falsificacin, adulteracin y obtencin ilcita de documentos de identidad de

cualquier naturaleza u otro documento similar, para favorecer el trnsito, ingreso o
salida del pas de personas pertenecientes a grupos terroristas o vinculadas a la
comisin de actos terroristas en el pas o el extranjero
Base legal:
(D.L. 25475) D. Leg. 925:
Artculo 4;
RESTRICCIN DE BENEFICIOS PENITENCIARIOS

Segn el artculo 19 del Decreto Ley: los procesados o condenados por delito de terrorismo o
financiamiento del terrorismo no podrn acogerse a ninguno de los beneficios que establecen el
Cdigo Penal y el Cdigo de Ejecucin Penal 23.
Base legal:
(D.L. 25475) D. Leg. 925:Artculo 19;
6.5 SANCIONES ADICIONALES A ALGUNOS DELITOS VINCULADOS
6.5.1 PARA PERSONAS JURIDICAS
23 Artculo modificado por la Ley N 29936
En el caso de los delitos de lavado de activos, ocultamiento y tenencia y transporte, ingreso y

salida de bienes a fin de origen ilcito 24 fueren cometidos en ejercicio de la actividad de
cualquier persona jurdica o utilizando su organizacin o servicios, para favorecerlos o
encubrirlos la ley ha previsto una serie de consecuencias accesorias a saber:
CONSECUENCIAS ACCESORIAS APLICABLES A PERSONAS JURDICAS 25
a) Multa de 50- 300 Unidades Impositivas Tributarias (S/. 185,000.00-S/. 1`110.000.00 26)
b) Clausura definitiva de locales o establecimientos
c) Suspensin de actividades por un plazo no mayor de 3 aos
d) Prohibicin de realizar en el futuro actividades, de la clase de aquellas en cuyo ejercicio
se haya cometido, favorecido o encubierto el delito.
e) Cancelacin de licencias, derechos y otras autorizaciones administrativas o
municipales.
f) Disolucin de la persona jurdica
Es importante recalcar que la imposicin de estas medidas no son excluyentes, es decir, que
podrn aplicarse simultneamente Asimismo, el juez podr ordenar a la autoridad competente
que disponga la intervencin de la persona jurdica para salvaguardar los derechos de los
trabajadores y de los acreedores, hasta por un periodo de 2 aos.
El cambio de la razn social o denominacin de la persona jurdica o su reorganizacin
societaria, no impide la aplicacin de estas medidas.
Consecuencias a la persona natural y jurdica

Pena privativa de libertad
Aplicacin de das multa
Intervencin judicial
Max. 2 aos (Art. 8)
Decomiso de bienes, efectos y ganancias (Art. 9)
Base legal:
24 Artculos 1, 2 y 3 de Decreto Legislativo N 1106

25 Artculos 8 de Decreto Legislativo N 1106
26 Valor de UIT: S/. 3,700.00 correspondiente al ao 201
D. Leg. 1106
Artculos, 8;
LA INCAUTACIN O DECOMISO ADICIONAL

Adicionalmente, de la sancin penal y a la intervencin a la empresa, la norma establece que
corresponde adicionalmente el decomiso de dinero, bienes, efectos o ganancias involucrados
DELITO AUTNOMO Y PRUEBA INDICIARIA
El D. Leg. N 1106, adems, considera al lavado de activos, como un delito autnomo, por lo
tanto, para su investigacin y procesamiento no es necesario que las actividades criminales
que produjeron el dinero, los bienes, efectos o ganancias, hayan sido descubiertas, se
encuentren sometidas a investigacin, proceso judicial o hayan sido previamente objeto de
prueba o de sentencia condenatoria.
As como el financiamiento del terrorismo, el lavado de activos es considerado un delito
autnomo por lo tanto para su seguimiento no requiere de investigacin o proceso previo de
los delitos que generaron el dinero que se intenta blanquear.
DEFINICIONES FRECUENTES
Agencia Central Nacional

Entidad de derecho pblico encargada de cumplir y hacer cumplir las disposiciones
establecidas en la Ley, y rgano de intercambio de informacin a nivel internacional en
la lucha contra el lavado de activos y/o el financiamiento de terrorismo. Responsable de
liderar el SILA/FT-Per y disear el Plan Nacional de Lucha Contra el Lavado de
Activos y Financiamiento del Terrorismo.
Agentes de Aduanas
Personas naturales o jurdicas autorizadas por la SUNAT para prestar servicios a
terceros, en toda clase de trmites aduaneros, en las condiciones y con los requisitos
que establecen la Ley General de Aduanas y su Reglamento.
Analizar
Estudio y examen que la UIF-Per realice de los Reportes de Operaciones
Sospechosas recibidos de sujeto obligado a informar, y dems informacin recibida en
el mbito de sus funciones.
Beneficiario final
Persona natural en cuyo nombre se realiza una transaccin y/o que posee o ejerce el
control efectivo final sobre un cliente, persona jurdica o cualquier otro tipo de
estructura jurdica.
Buen criterio
Discernimiento o juicio que se forma el sujeto obligado a partir, por lo menos, del
conocimiento del cliente y del mercado; abarca la experiencia, la capacitacin y la
diligencia del sujeto obligado y sus trabajadores, en la prevencin del LA/FT.
Coadyuvar
Colaborar capacitando en la implementacin del sistema para prevenir y detectar
operaciones sospechosas del lavado de activos y/o financiamiento del terrorismo, por
parte de los sujetos obligados a informar y de los Organismos Supervisores.
Decomiso
Sancin administrativa consistente en la privacin de la propiedad, del dinero en
efectivo y/o instrumentos negociables al portador, por la omisin o falsedad respecto
del importe declarado bajo juramento.
Despachadores de operaciones de importacin y exportacin
Las personas consideradas como despachadores de aduana de acuerdo a la LGA,

tales como los agentes de aduana y los dueos, consignatarios o consignantes
autorizados para operar como tales, con excepcin de los despachadores oficiales.
Das
Das calendario.
Dueos, consignatarios o consignantes autorizados para operar como

despachadores de aduana
Las personas jurdicas autorizadas por la SUNAT, para operar como despachadores de
aduana de sus mercancas o consignadas a su nombre, previstos en la Ley General de
Aduanas.
Evaluar
Determinar la pertinencia de comunicar los hechos analizados y tratados, y/o la
informacin obtenida a la autoridad competente.
Fiduciarios
Sujetos obligados que tambin comprende a las sociedades titulizadoras a que se
refiere el artculo 302 del Texto nico Ordenado de la Ley del Mercado de Valores,
aprobado por Decreto Supremo N 093-2002-EF y sus normas modificatorias.
Financiamiento del terrorismo

Delito tipificado en el artculo 4-A del Decreto Ley N 25475 y sus normas
modificatorias.
Grupo econmico
Conjunto de dos o ms personas jurdicas, nacionales o extranjeras, en el que una de
ellas ejerce control sobre las otras, o cuando el control sobre las personas jurdicas
corresponde a una o varias personas naturales que actan como una unidad de
decisin, de conformidad con lo dispuesto por las Normas Especiales sobre Vinculacin
y Grupo Econmico, aprobadas por la Resolucin SBS N 445-2000 y sus normas
modificatorias.
Informacin
Insumos que la UIF-Per recibe y comparte, de acuerdo a la normatividad legal
establecida.
Instrumentos negociables
Para efectos de la Ley o el presente Reglamento se tratar de forma indistinta
instrumentos negociables o financieros.
Insumos qumicos y productos fiscalizados: acetona, acetato de etilo, cido

sulfrico, cido clorhdrico y/o muritico; acido ntrico, amonaco, anhdrido actico,
benceno, carbonato de sodio, carbonato de potasio, cloruro de amonio, ter etlico,
hexano, hidrxido de calcio, hipoclorito de sodio, kerosene, metil etil cetona,
permanganato de potasio, sulfato de sodio, tolueno, metil isobutil cetona, xileno, xido
de calcio, piperonal, safrol, isosafrol, cido antranlico, y dems previstos en la Ley de
Control de Insumos Qumicos y Productos Fiscalizados, aprobada por Ley N 28305 y
sus normas modificatorias.
Insumos qumicos que pueden ser utilizados en la minera ilegal

El mercurio, cianuro de potasio, cianuro de sodio y los hidrocarburos y dems previstos
en el Decreto Legislativo que Establece Medidas de Control y Fiscalizacin en la
Distribucin, Transporte y Comercializacin de Insumos Qumicos que Puedan ser
Utilizados en la Minera Ilegal, aprobado por Decreto Legislativo N 1103 y sus normas
modificatorias.
LA/FT
Lavado de activos y del financiamiento del terrorismo.
Lavado de activos
Delito tipificado en el Decreto Legislativo N 1106, Decreto Legislativo de Lucha Eficaz
contra el Lavado de Activos y otros Delitos Relacionados a la Minera Ilegal y Crimen
Organizado, y sus normas modificatorias.
Lista OFAC: lista emitida por la Oficina de Control de Activos Extranjeros del
Departamento del Tesoro de los Estados Unidos (OFAC), en la cual se incluyen los
pases, personas y/o entidades que colaboran con el terrorismo y el trfico ilcito de
drogas.
Manual
Manual para la prevencin del LA/FT.
Mercanca
Bien susceptible de ser clasificado en la nomenclatura arancelaria y que puede ser
objeto de regmenes aduaneros.
Operaciones inusuales
Operaciones cuya cuanta, caractersticas y periodicidad no guardan relacin con la
actividad econmica del cliente, salen de los parmetros de normalidad vigente en el
mercado o no tienen un fundamento legal evidente.
Operaciones sospechosas: operaciones de manejo de activos o pasivos u otros

recursos, cuya cuanta o caractersticas no guarden relacin con la actividad
econmica de sus clientes, o sobre transacciones de sus usuarios que por su nmero,
por las cantidades transadas o por las caractersticas particulares de estas, puedan
conducir razonablemente a sospechar que se est utilizando al sujeto obligado para
transferir, manejar, aprovechar o invertir recursos provenientes de actividades delictivas
o destinados a su financiacin.
rganos del Sistema Nacional de Prevencin y Deteccin de Lavados de Activos

y/o Financiamiento del Terrorismo
La Unidad de Inteligencia Financiera del Per, los rganos Supervisores, los Oficiales
de Cumplimiento, los Oficiales de Enlace, el rea de Auditoria Interna de los sujetos
obligados a informar, las Sociedades de Auditora externa contratadas por los sujetos
obligados a informar, entre otros.
Organizaciones e Instituciones Receptoras de Fondos

Aquellas entidades autorizadas por la CONASEV para recibir fondos en sus distintas
modalidades, sean stas provenientes de personas naturales o jurdicas, y
Organizaciones No Gubernamentales (ONG), entre otras.
Personas expuestas polticamente (PEP)

Personas naturales, nacionales o extranjeras, que en los ltimos dos (2) aos cumplen
o hayan cumplido funciones pblicas destacadas o funciones prominentes en una
organizacin internacional, sea en el territorio nacional o extranjero, y cuyas
circunstancias financieras puedan ser objeto de un inters pblico.
Prevencin
Labor que desarrolla en forma anticipada para evitar o minimizar que los servicios o
productos que brindan los sujetos obligados a informar sean utilizados para la
realizacin de actividades ilcitas de lavado de activos y/o financiamiento del terrorismo.
Recibir
Atribucin de la UIF-Per cmo Agencia Central Nacional, para recepcionar
informacin.
ROSEL
Sistema Reporte de Operaciones Sospechosas en Lnea es una herramienta
tecnolgica desarrollada por la SBS para permitir que, de acuerdo a la normativa
vigente, los sujetos obligados remitan a la UIF-Per el reporte de operaciones
sospechosas (ROS) por medios electrnicos, bajo estndares que aseguran que la
informacin sea transmitida con un adecuado nivel de seguridad.
Sistema Anti Lavado y Contra el Financiamiento del Terrorismo en el Per SILA/FT

Sistema integrado por el sector privado, el sector pblico y la comunidad internacional,
de lucha local e internacional contra el lavado de activos y el financiamiento del
terrorismo, dado que ambos delitos trascienden fronteras. Est compuesto, localmente,
por los sujetos obligados a Informar, el Ministerio Pblico, el Poder Judicial, la UIFPer, los rganos Supervisores, los rganos de Control y la Polica Nacional del Per;
colaborando con el mismo todas las restantes instituciones pblicas, e
internacionalmente, por cualquier agencia competente para detectar y/o denunciar los
delitos de lavado de activos y/o financiamiento del terrorismo.
Sistema Nacional de Prevencin y Deteccin de Lavado de Activos y/o

Financiamiento del Terrorismo
Conjunto de rganos, normas, mtodos y procedimientos estructurados e integrados
para conducir y desarrollar la prevencin y deteccin de operaciones sospechosas de
lavado de activos y/o financiamiento del terrorismo. El Sistema comprende el Sistema
de Prevencin del Lavado de Activos y/o de Financiamiento del Terrorismo [art. 10]; el
Sistema para Detectar Operaciones Sospechosas [arts. 10.2.1, 14, 14.2]; el Sistema de
Control Interno [art. 10.2.2]; el Sistema de Control [art. 12.3].
Solicitar
Capacidad de la UIF-Per para solicitar informacin general o especfica a los sujetos
obligados a informar, as como a cualquier organismo pblico y a cualquier otra
persona obligada a informar, de acuerdo a Ley.
Sujeto obligado
Persona natural o jurdica que tiene la obligacin de implementar un sistema de
polticas y procedimientos para prevenir el LA/FT, incluyendo la remisin de informacin
respecto a las operaciones sospechosas, detectadas durante el curso de sus
actividades, entre otros. Para efectos de la presente norma, se considera a los agentes
de aduana y dueos, consignatarios o consignantes autorizados por la SUNAT para
operar como despachadores de aduana.
Supervisar
Verificar y evaluar el cumplimiento de los lineamientos, disposiciones, procedimientos y
prcticas establecidas por el sistema, para la prevencin y deteccin de operaciones
sospechosas de lavado de activos y/o financiamiento del terrorismo, a fin de determinar
si el sistema de control establecido para tal fin ha sido implementado y viene
funcionando satisfactoriamente.
Trabajador
Persona natural que mantiene vnculo laboral o contractual con el sujeto obligado.
Incluye al representante legal y auxiliar de despacho, acreditados ante la SUNAT.
Transmitir
Capacidad de comunicar informes de inteligencia a las autoridades competentes.
Tratar
Sistematizar, procesar y clasificar la informacin.
Base legal:
RLUIF :
RSBS :
Articulo 2;
Articulo 2;

Archivo Manual Viernes

Transféré par

Informations du document

Copyright

Formats disponibles

Partager ce document

Partager ou intégrer le document

Options de partage

Avez-vous trouvé ce document utile ?

Ce contenu est-il inapproprié ?

Droits d'auteur :

Formats disponibles

Archivo Manual Viernes

Transféré par

Droits d'auteur :

Formats disponibles

CURSO DE CAPACITACION PARA DESPACHADORES DE ADUANA RESOL.

El presente manual busca introducirnos a la reciente normativa dictada para los

CURSO DE CAPACITACION PARA DESPACHADORES DE ADUANA RESOL. SBS N 2249-2013

Trfico ilcito de drogas.

A manera de ejemplo podemos citar lo siguiente:

1 Tomado del Acuerdo Plenario 7-2011/CJ-116

CURSO DE CAPACITACION PARA DESPACHADORES DE ADUANA RESOL. SBS N 2249-2013

Contribuciones de Gobiernos simpatizantes

CURSO DE CAPACITACION PARA DESPACHADORES DE ADUANA RESOL. SBS N 2249-2013

1.3 SOBRE LA UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERA DE PERU

Articulo 1.1, 1.2;

MARCO LEGAL DE LA UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERA

CURSO DE CAPACITACION PARA DESPACHADORES DE ADUANA RESOL. SBS N 2249-2013

Articulo 1.1, 1.2;

CURSO DE CAPACITACION PARA DESPACHADORES DE ADUANA RESOL. SBS N 2249-2013

NECESIDAD DE UNA UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERA

CURSO DE CAPACITACION PARA DESPACHADORES DE ADUANA RESOL. SBS N 2249-2013

10. SUPERVISION Y SANCION: a los sujetos obligados que carezcan de Organismo

SUJETOS OBLIGADOS A INFORMAR A LA UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERA

2 Artculo 3.1 Ley 29038

CURSO DE CAPACITACION PARA DESPACHADORES DE ADUANA RESOL. SBS N 2249-2013

2.1 SOBRE EL SISTEMA DE PREVENCION

FINALIDAD DEL SISTEMA DE PREVENCION

CURSO DE CAPACITACION PARA DESPACHADORES DE ADUANA RESOL. SBS N 2249-2013

Identificacin del riesgo

CONFORMACION DEL SISTEMA DE PREVENCION

COLABORADORES DEL SISTEMA DE PREVENCION

CURSO DE CAPACITACION PARA DESPACHADORES DE ADUANA RESOL. SBS N 2249-2013

CONOCIMIENTO DEL SISTEMA DE PREVENCIN

EXCLUSION DEL SISTEMA DE PREVENCION

CURSO DE CAPACITACION PARA DESPACHADORES DE ADUANA RESOL. SBS N 2249-2013

El informe tcnico es un documento de carcter obligatorio en el cual el sujeto obligado

2.2 DE LOS SUJETOS OBLIGADOS Y PARTICIPES DEL SISTEMA DE PREVENCION DE

Por qu son reconocidos como sujetos obligados?

CURSO DE CAPACITACION PARA DESPACHADORES DE ADUANA RESOL. SBS N 2249-2013

Ley N 27693, Ley de creacin de la Unidad de Inteligencia Financiera: Artculo 8.1

2.3 DE LOS ORGANISMOS SUPERVISORES

CURSO DE CAPACITACION PARA DESPACHADORES DE ADUANA RESOL. SBS N 2249-2013

Fiscalizar el cumplimiento de las normas contra lavado de activos

Artculo 9-A.1, 9-A.4, 10.1

MECANISMOS DE SUPERVISION DEL ORGANISMO SUPERVISOR

Artculo 9.A.4, 10.1;

COORDINACION CONJUNTA DE LOS ORGANISMOS SUPERVISORES

HERRAMIENTAS DE LOS ORGANISMOS SUPERVISORES

CURSO DE CAPACITACION PARA DESPACHADORES DE ADUANA RESOL. SBS N 2249-2013

AGENTES DE APOYO DEL ORGANISMO SUPERVISOR

ORGANISMO SUPERVISOR DE LAS AGENCIAS DE ADUANAS

Literal h) Artculo 9-A;

2.4 OBLIGATORIEDAD DE CUMPLIR CON EL ORGANISMO SUPERVISOR

RESPONSABILIDAD DE LOS OFICIALES DE CUMPLIMIENTO Y SUJETO OBLIGADO

CURSO DE CAPACITACION PARA DESPACHADORES DE ADUANA RESOL. SBS N 2249-2013

Articulo 12, 16;

CURSO DE CAPACITACION PARA DESPACHADORES DE ADUANA RESOL. SBS N 2249-2013

Artculo 17.4, 17.8;

6 DISPOSICIONES FINALESnica.- De la exencin de responsabilidad

CURSO DE CAPACITACION PARA DESPACHADORES DE ADUANA RESOL. SBS N 2249-2013

Artculo 17, 20, 22, 23;

DESPACHADORES DE ADUANA OBLIGADOS

CURSO DE CAPACITACION PARA DESPACHADORES DE ADUANA RESOL. SBS N 2249-2013

Tal como se coment en la pregunta anterior, son despachadores de aduana los

Artculo literales d) e y) del artculo 2;

OBLIGACIONES GENERALES DE LOS DESPACHADORES DE ADUANA

Artculo 8.2, 10, 16;

7 Literal d) del artculo 2 de la resolucin SBS N