INGENIERA EN COMPUTACIN

Materia: Administracin Contabilidad y Costos

Unidad temtica: Costos y Presupuestos
Nombre de la Empresa: Pear Company S.A de C.V.
Giro de la empresa: Comercial
NDICE
1. Caracterizacin de la empresa seleccionada
a. Propsito de la organizacin
b. Objetivo (s).
c. Polticas.
d. Reglas.
e. Estructura formal (organigrama).
f. Clasificacin de la empresa.
g. Nmero de trabajadores y el puesto de cada uno.
h. Sede de la empresa.
i. Portafolio de productos.
j. Principales clientes.
k. Principales proveedores.
2. Matriz FODA
a. Estrategias
3. Balance general (periodo trimestral)
4. Estado de Resultados Integral (trimestral)
a. Costo de produccin(empresas de manufactura) o Costo de Ventas
b. Gastos de venta
c. Gastos de administracin
d. Gastos de marketing
e. Gastos de financiamiento
5. Balance General presupuestado
a. Presupuesto de efectivo
b. Presupuesto de capital
6. Estado de Resultados Integral (Pronstico de ventas)
a. Presupuesto de gasto de ventas
b. Presupuesto de gasto de administracin
c. Presupuesto de gasto de marketing
d. Presupuesto de financiamiento

7. Conclusiones.

1. Introduccin
El objetivo del proyecto consiste en constituir una empresa, a travs de la aplicacin
del proceso administrativo, haciendo especial nfasis en los costos y presupuestos.
La importancia de estos ltimos recae en que brindan un marco de referencia que
permite dirigir las acciones de la empresa, establecer prioridades, evaluar la
consecucin de sus objetivos y conocer cules van a ser los costos, los cuales a su
vez sirven de base para fijar precios de venta y establecer polticas de
comercializacin; facilitar la toma de decisiones; permitir la valuacin de inventarios;
controlar la eficiencia de las operaciones; y contribuir al planeamiento, control y
gestin de la empresa. Esto generalmente en el contexto de una organizacin, pero
los beneficios de analizar los costos y presupuestos tambin pueden ser de gran
importancia para una familia o los gastos a nivel personal.
En el equipo RAPA, los integrantes hemos optado por realizar el proyecto sobre una
empresa privada ficticia llamada Pear Company, dedicada a la venta de hardware y
software, para lo cual realizamos una serie de procesos administrativos y
operaciones de contabilidad que registramos en un reporte escrito, as como en
distintos estados financieros.
En el segundo captulo del reporte, Caracterizacin de la empresa seleccionada ,
definimos el propsito, el objetivo y las polticas de la organizacin as como otras
especificaciones importantes como: el portafolio de productos, los principales
clientes y los principales proveedores; entre otras cosas que caracterizan a la
empresa. En el tercer captulo, Matriz FODA, se realiz un anlisis detallado de
nuestras debilidades y fortalezas; as como nuestras amenazas y oportunidades;
mostrando as el uso y los beneficios que esta herramienta proporciona. En el
captulo cuatro, Balance general (periodo trimestral), llevamos a cabo un balance
general con el propsito de mostrar cmo realizamos el control y anlisis de la
empresa en cuanto a su pasivo, activo, utilidad y costos; y , por el mismo motivo, en
el captulo cinco, Estado de Resultados Integral (trimestral), se realiz el estado
financiero que lleva el mismo nombre. En lo que respecta al captulo seis, Balance

General presupuestado, y al captulo siete, Estado de resultados Integral

(Pronstico de ventas), se llev a cabo el anlisis del balance general y el estado
de resultados en trminos de los presupuestos. Por ltimo, en el captulo ocho,
Conclusiones, se llev a cabo un anlisis de los resultados obtenidos para as
llegar a una conclusin sobre el trabajo realizado.

2. Caracterizacin de la empresa
A. Propsito de la organizacin
Satisfacer las necesidades computacionales de los jvenes, adultos y empresas
envueltas en los sectores empresarial y de educacin, a travs de la venta de
software y equipo computacional de bajo costo, alto rendimiento y calidad.
B. Objetivo(s).
A corto plazo
Incrementar las ventas mensuales en un 10% antes del prximo perodo trimestral
Octubre-Diciembre de 2015.
Vender 5,000 productos antes de finalizar el ao 2015.
Aumentar la rentabilidad de la empresa en por lo menos un 5% antes de finalizar el
ao 2015.
Generar utilidades mayores a $50,000 antes del periodo trimestral Abril-Junio de
2016.
Impulsar el crecimiento y alcance de la empresa, a travs de la apertura de un
nuevo local comercial para el segundo trimestre (Abril-Junio) del prximo ao 2016.
Incorporar a nuestro catlogo por lo menos cinco nuevos productos y servicios antes
del primer trimestre (Enero-Marzo) de 2016.
Obtener la preferencia en cuanto a primera eleccin de compra de al menos una
organizacin en un perodo menor a un ao.

A largo plazo.
Asociarnos con los proveedores de la ms alta calidad para la compra de nuestros
productos en un plazo menor a tres aos.

Alcanzar un nivel de ventas anuales de al menos $20.000, en un perodo menor a

cinco aos.
Incrementar gradualmente nuestra presencia nacional y obtener el reconocimiento
del pblico en un perodo menor a cinco aos.
Establecer en el mercado las polticas ms altas de satisfaccin del cliente en un
plazo menor a 5 aos.
Lograr la preferencia de compra de tanto organizaciones gubernamentales como no
gubernamentales, en un plazo menor a 10 aos.
C. Polticas.
1. Mantener nuestra imagen.
2. El cliente, generalmente, tiene la razn.
3. Mantener un comportamiento tico.
4. La calidad de nuestro trabajo y productos deben ser nuestros puntos ms
importantes y est enfocada en la satisfaccin del cliente.
5. Reconocimiento al personal por ideas de mejora y/o ahorro de la empresa.
6. Mantener, al menos, una sesin mensual para la actualizacin sobre los
productos en venta.
7. Toda la informacin de los trabajadores queda a disposicin de la empresa
para los fines que le convenga.
8. No tener favoritismos entre los empleados.
D. Reglas.
1. Todo empleado debe usar su uniforme completo.
2. Mantener ordenada y limpia su respectiva rea de trabajo, as como las
instalaciones en general.
3. Realizar sus actividades dentro de la empresa sin distracciones.
4. Todos los empleados tienen derecho a un horario de descanso con respecto
a sus actividades, el cual est destinado a su alimentacin.
a. Si se requiere de salir en busca de sus alimentos, se permite la salida
de las instalaciones por no ms de 30 minutos.
5. Puntualidad en cuanto a los horarios de entrada y salida.
6. Habr sanciones por faltas injustificadas.
a. Se aceptan 4 faltas injustificadas al mes.
i.
Primer falta; amonestacin.
ii.
Segunda falta; suspensin por un da sin goce de sueldo.
iii.
Tercer y cuarta falta; suspensin por tres das sin goce de
sueldo.
iv.
Quinta falta; rescisin del contrato.
7. Es causa de amonestacin, suspensin o despido, dependiendo de la
situacin:
a. No presentarse al lugar de trabajo en ms de 4 ocasiones sin
justificacin.

b. Exceder los 5 retardos mensuales, de 15 minutos.

c. Daar, destruir o robar intencionalmente bienes de sus compaeros de
trabajo o de la empresa.
d. Pelear, hacer bromas pesadas o tener conductas escandalosas.
e. No acatar las instrucciones de un supervisor, laboralmente hablando ,
slo cuando estas actividades se encuentran dentro del contrato del
empleado.
f. Abandonar su estacin de trabajo, exceptuando necesidades
personales razonables, sin el permiso de su supervisor.
g. Pasar por alto las obligaciones laborales.
h. Presentarse a las instalaciones de la empresa bajo la influencia de
estupefacientes o alcohol.
i. Dar, intencionalmente, informacin falsa o engaosa para obtener
empleo o permiso para ausentarse.
j. Uso de lenguaje amenazador o palabras altisonantes.
k. No usar el uniforme.
l. Utilizar los equipos de la empresa en forma no autorizada.
m. Poseer armas de fuego o blancas.

E. Estructura formal (organigrama).

F. Clasificacin de la empresa.
Pequea Empresa Comercial Privada de Capital Variable

G. Nmero de trabajadores y el puesto de cada uno.

La empresa cuenta con un total de 20 trabajadores.
Personal

CEO o Director Ejecutivo

Gerente General

Gerente de Mercadeo

Departamento de Compras
Departamento de Ventas

2
1

Gerencia de Sistemas

 En departamento de Reparaciones

1 de 2

Gerentes de Soporte tcnico y Telecomunicaciones

Departamento de Servicio al cliente.

2
1 de 2

Gerencia de Recursos Humanos

Departamento de reclutamiento

2
1

Gerencia de Finanzas
Departamento de Contabilidad

4
2

Conductores/Repartidores

H. Sede de la empresa.
La empresa estar ubicada en la Avenida Regina esquina Av. 20 de noviembre,
Centro Histrico, Mxico DF.
Esta ubicacin le permite a la empresa obtener una ventaja competitiva pues la
zona es conocida por ser comercial y concurrida, lo que permite la obtencin de
clientes potenciales y un punto de fcil acceso, adems de contar con todos los
servicios bsicos pblicos.
I. Portafolio de productos.
Computadoras y tabletas
Laptops
Computadoras de escritorio
Software
Sistemas operativos
Microsoft Office
J. Principales clientes.
A continuacin ofrecemos informacin de nuestros principales clientes.
Estudiantes
Ejecutivos
Adolescentes
K. Principales proveedores.
Apple

Sony
Acer
Dell
Lanix
HP
Asus
Toshiba

3. Matriz FODA
FORTALEZAS

F1

F2
Equipo

F3

F4
Mayor

Precios
profesional
variedad

con

alta
de

accesibles.
experiencia.
Ubicacin.
productos.

DEBILIDADES

D1 No se cuenta con mantenimiento para todo el equipo de cmputo.

D2
Falta
de
personal.
D3 Producto sin caractersticas diferentes.

OPORTUNIDADES

O1 Aumentar la participacin al mercado para servir a nuevos negocios.

O2 Necesidad del producto.
O3 Competencia dbil.

AMENAZAS

A1
Competencia
en
el
mercado.

A2 Si no se vende lo suficientemente no se llegar a la meta (Aceptacin del

pblico).

A3 Mejores ofertas por parte de la competencia.

3.1. Estrategias
D1. Invertir ms recursos en el mantenimiento de equipos de cmputo, adquiriendo
el material de mejor calidad necesario para cubrir con todo el equipo existente y que
ste est en ptimas condiciones para el mercado.
D2. Realizar una serie de entrevistas para poder contratar a un personal capacitado
que pueda cumplir con las necesidades de la empresa.

D3. Incursionar en un nuevo negocio a travs del lanzamiento de nuevos productos

relacionados con los productos actuales para poder ofrecer mayor variedad y atraer
a nuevos consumidores.
A1. Realizar un estudio de campo para poder determinar qu productos son los ms
demandados, que adems no tiene la competencia para poder ofrecer al cliente.
A2. Aumentar la publicidad para atraer nuevos clientes con el fin de incrementar las
ventas y cumplir la meta establecida.
A3. Analizar el tipo de producto que la competencia pone en oferta, para as poder
ofrecer uno con mayor calidad, que cumpla con las necesidades del cliente y
accesibilidad de precio.

4. Balance General (perodo trimestral Octubre-Diciembre, 2015)

Vase el documento Excel en la Hoja N 1.
5. Estado de Resultados Integral (Perodo Octubre-Diciembre, 2015)
Vase el documento Excel en la Hoja N 3.
5.1. Costo de ventas
Vase el documento Excel en la Hoja N 4.
5.2. Gastos de venta
Vase el documento Excel en la Hoja N 4.
5.3. Gastos de administracin
Vase el documento Excel en la Hoja N 4.
5.4. Gastos de marketing
Vase el documento Excel en la Hoja N 4.
5.5. Gastos de financiamiento
Vase el documento Excel en la Hoja N 4.
5.6. Otros gastos
Vase el documento Excel en la Hoja N 4.
6. Balance General (Presupuestado)

Vase el documento Excel en la Hoja N 2.

6.1. Presupuesto de efectivo
Vase el documento Excel en la Hoja N 2.
6.2. Presupuesto de capital
Vase el documento Excel en la Hoja N 2.
7. Estado de Resultados Integral (Pronstico de ventas)
Vase el documento Excel en la Hoja N 3.
7.1. Presupuesto de gasto de ventas
Vase el documento Excel en la Hoja N 5.
7.2. Presupuesto de gasto de administracin
Vase el documento Excel en la Hoja N 5.
7.3. Presupuesto de gasto de marketing
Vase el documento Excel en la Hoja N 5.
7.4. Presupuesto de financiamiento
Vase el documento Excel en la Hoja N 5.
8. Conclusiones
A travs de este proyecto se ha demostrado que el proceso de creacin de una
empresa es complejo, pues depende de varios factores y no solo el contar con el
capital y las instalaciones.
Llevando a cabo el profundo anlisis de los estados financieros ha demostrado que
el proyecto cuenta con un alto grado de solidez, lo que podr mantener buenos
indicadores financieros, por ejemplo en la seccin 5, sobre el costo de ventas, se
percibi una prdida por merma, as como tambin debido a que el inventario no fue
vendido completamente. En la suma final de los gastos de venta se percibi una
diferencia positiva de $2,800 con respecto al presupuesto de los mismos, que se vio
reflejada en utilidades. Sin embargo en contraste con el costo de ventas, los gastos
de administracin sufrieron una diferencia negativa con respecto a los presupuestos
de $2,500 generando una prdida. Igualmente analizando el presupuesto de los
gastos de marketing se puede ver que hubo una variacin favorable en la compra de
las tarjetas, pero que, con respecto a la contratacin de anuncios en el radio, hubo
una variacin desfavorable que excedi por mucho a la antes mencionada,
generando, de este modo, una prdida de $4,750. Por ltimo, en los gastos de
financiamiento, hubo una variacin favorable por intereses de $247.

Ahora, analizando las utilidades netas reflejadas tanto en el estado de resultados

como en el balance general, nos damos cuenta que hubo una ganancia de $367,750
en contraste con la estimacin, en los presupuestos, de $271,087, lo que nos indica
que dentro de la empresa existi un admirable desempeo y gran eficiencia.
Los resultados nos muestran que se cumpli el objetivo a corto plazo de generar
utilidades mayores a $50,000 y tambin el de elevar la rentabilidad, que en este
caso fu mayor a 5%. Estos resultados a su vez nos permitirn ir logrando nuestros
dems objetivos a corto y a largo plazo.
La mayor dificultad durante la realizacin de este trabajo surgi al momento de
estimar tanto los costos, como los gastos, pues se encuentran sujetos a una gran
cantidad de variables que deben ser comprobadas y gestionadas en la realidad. Sin
embargo y por ltimo, deseamos mencionar que este proyecto, pese ha haber sido
un gran reto, es una herramienta que representa un valioso aprendizaje, que ms
all del mbito escolar puede tomar valor en el mbito laboral a futuro.
9. BIBLIOGRAFA
Feria, A.. (2015). PRESUPUESTOS. Recuperado en mayo 20, 2015, de Cursos de
Ingeniera
en
Computacin.
Sitio
web:
http://leopardo.aragon.unam.mx/jrojas/curso/file.php/7/COSTOSPRESUPUESTOS/P
RESUPUESTOS.pdf
Feria, A.. (2015). PRESENTACION DE COSTOS. Recuperado en mayo 22, 2015,
de Cursos de Ingeniera en Computacin. Sitio web:
http://leopardo.aragon.unam.mx/jrojas/curso/file.php/7/COSTOSPRESUPUESTOS/
COSTOS.pdf
Feria, A.. (2015). PROPSITOS Y MATRIZ FODA. Recuperado en mayo 24, 2015,
de
Cursos
de
Ingeniera
en
Computacin.
Sitio
web:
http://leopardo.aragon.unam.mx/jrojas/curso/file.php/7/COSTOSPRESUPUESTOS/P
ROPOSITO_OBJETIVO_FODA-ESTR.pdf