CONTABILIDA

D GENERAL
CPA. JORGE SOLS

ANLISIS EN
SISTEMA

Andrea Lucero

3er

MATERIA
Conceptos bsicos
Contabilidad: es la metodologa mediante la cual la informacin financiera de un ente econmico
es registrada, clasificada, interpretada y comunicada; esto con el fin de que sea utilizada por los
gerentes, inversionistas, autoridades gubernamentales y otras personas y empresas, como ayuda
para la toma de decisiones en cuanto a asignacin y utilizacin de recursos.
Cuenta Contable: permite identificar, clasificar y registrar un elemento o hecho econmico
realizado por una empresa.
Partida Doble: sirve para registrar las operaciones comerciales que realiza la empresa en donde
el saldo del debe es igual al del haber.
Ejemplo: Se compra mercadera a $150+ IVA con cheque.
Bancos
Debe
Haber
150
168
18
168
168
Activo: representa todos los bienes y derechos que son propiedad de la empresa.
Pasivo: representa las deudas y obligaciones a cargo del negocio o que debe realizar la empresa.
Patrimonio: conjunto de bienes, derechos y obligaciones de una empresa.
Plan de Cuentas: es un listado de cuentas con un orden sistemtico de todas las cuentas que
forman parte de un sistema contable.
Ingresos: es todo lo que recibe la empresa por la prestacin de algn bien o servicio.
Gastos: registra todos los egresos que realiza la empresa ya sea por la adquisicin de algn bien
o servicio.
Ecuacin Contable
Activo= Pasivo + Patrimonio
Pasivo= Activo Patrimonio
Patrimonio= Activo - Pasivo
Ejercicio N 01
La Empresa Suerte S.A empieza sus actividades el 2015-01-01 con las siguientes aportaciones:

Dinero en Efectivo

$
1.000,00

Deposito en cuenta Bancaria

$
5.000,00

Cuentas por Cobrar

$
2.000,00

Inventario de Mercadera

$
15.000,00

Vehculo

$
8.250,00

Equipos de Computo

$
6.850,00

Edificios

$
20.000,00

Sistema Contable

$
4.800,00

Cuentas por Pagar Proveedores

$
7.400,00

Cuentas por Pagar Instituciones

Financieras

$
11.850,00

Transacciones:
1.-La Empresa Suerte S.A adquiere una computadora al Sr. Juan Prez que es persona
natural obligada a llevar contabilidad por un valor de $2.115,00 con cheque.
2.- La empresa Suerte S.A por la necesidad de efectivo vende un vehculo por $8.200,00 a
Empresa XYZ S.A nos paga el 50% de contado y la diferencia a crdito personal.
3.- La Empresa Suerte S.A vende mercaderas a Empresa El Portal S.A por un valor de
$1.200,00.
4.- La Empresa Suerte S.A vende a Empresa SUIT S.A 12 pantalones a $20,00 cada uno y 12
chompas a $30,00 cada una.
5.- La Empresa Suerte S.A realiza la compra a Empresa ABC S.A y cancela el 50% efectivo y
50% Cuentas por Pagar:

Suministro de Oficina
$40,00
Suministro de Aseo
$30,00
Movilizacin
$25,00
Mantenimiento de Activos Fijo
$150,00
Gasto de Representacin
$50,00

6.- La Empresa Suerte S.A paga por sueldos los siguientes valores:

Gerente
Contador
Vendedor
Recaudador
Secretaria
RRHH

Nota: el Costo de Venta se considerara el 70% del valor de las ventas.

Se pide:

1.- Realizar Balance de Situacin Inicial

2.- Registrar asientos correspondientes al Libro Diario.
3.-Mayor General
4.-Balance de Comprobacin
5.-Estado de Resultados

$800,00
$600,00
$400,00
$430,00
$400,00
$700,00

EMPRESA SUERTE S.A

BALANCE GENERAL
01 Enero del 2015
$
62.900,00

ACTIVO
$
6.000,00

EFECTIVO Y SU EQUIVALENTE
CAJA
BANCOS

$
1.000,00
$
5.000,00

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR

COBRAR
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES

$
2.000,00
$
2.000,00
$
15.000,00

INVENTARIOS
MERCADERIA

$
15.000,00
$
39.900,00

ACTIVO FIJO
VEHICULOS
EDIFICIOS

$
8.250,00
$
20.000,00

$
6.850,00
$
4.800,00

EQUIPO DE COMPUTO
SOFTWARE

$
62.900,00

TOTAL ACTIVOS
PASIVO
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR
PAGAR
CUENTAS POR PAGAR
PROVEEDORES
CUENTAS POR PAGAR INSTITUCION
FINANCIERA

$
19.250,00
$
7.400,00
$
11.850,00
$
19.250,00

TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
$
43.650,00

CAPITAL SOCIAL
$
43.650,00

SOCIOS

$
43.650,00

TOTAL PATRIMONIO

$
62.900,00

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

F) GERENTE

FECHA
1/01/20
15

F) CONTADOR

EMPRESA SUERTE S.A

LIBRO DIARIO
01 Enero del 2015
DETALLE

Parcial

DEBE

HABER

1
Caja
Bancos
Cuentas por Cobrar
Inv. Mercaderas
Vehculo
Edificios
Equipo de computo
Software
a) Cuentas por Pagar Proveedores
Cuentas por Pagar Instituciones
Financieras

$
1.000,00
$
5.000,00
$
2.000,00
$ 15.000,00
$
8.250,00
$ 20.000,00
$
6.850,00
$
4.800,00
$
7.400,00
$
11.850,00

$
43.650,00

Capital Social
v/r Balance de Situacin Inicial

2/01/20
15

2
Equipo de Computo

$
2.115,00
$
253,80

IVA en Compras

$
2.271,51
$
21,15
$
76,14

a) Bancos
Retencin en la fuente 1%
Retencin del IVA 30%
v/r la compra de equipo de computo

3/01/20
15

3
Bancos
Cuentas por Cobrar

$
4.510,00
$
4.592,00
$
82,00

Impuesto retenido 1%

$
8.200,00
$
984,00

a) Vehculo
IVA en Ventas 12%
v/r venta de vehculo

7/01/20
15

4
Bancos

$
1.332,00
$
12,00

Impuesto retenido 1%

$
1.200,00
$
144,00

a) Ventas
IVA en Ventas 12%
v/r Venta de Mercaderas

7/01/20
15

5
$
840,00

Costo de ventas

$
840,00

a) Inv. de Mercaderas
v/r costo de ventas
Suma y pasa

Fecha

Detalle
viene

08/01/20
15

$ 76.636,80

Parcial

Debe
$ 76.636,80

$ 76.636,80

Haber
$
76.636,80

6
Bancos
Impuesto retenido 1%
a) Ventas
IVA en Ventas 12%

$ 666,00
$ 6,00
$ 600,00
$ 72,00

v/r Venta de Mercaderas

08/01/20
15

7
Costo de ventas

$ 420,00

a) Inv. de Mercaderas

$ 420,00

v/r costo de ventas

11/01/20
15

8
Gatos Suministro y Materiales
Gasto Movilizacin
Gasto Mantenimiento de Activo Fijo
Gasto de Representacin
a) Bancos
Documentos por Pagar
Retencin en la Fuete 1%

$ 70,00
$ 25,00
$ 150,00
$ 50,00
$ 144,55
$ 147,50
$ 2,95

v/r para registrar gastos varios

31/01/20
15

9
Gastos Sueldos Administrativos
Gerente
Contador
Secretaria
RRHH
Gasto Sueldo Ventas
Vendedor
Recaudador
a) Bancos

$ 2.500,00
$
$
$
$

800,00
600,00
400,00
700,00
$ 830,00

$ 400,00
$ 430,00
$ 3.330,00

v/r gastos sueldos

31/01/20
15

10
Gasto Vehculo
Gasto Edificio
Gasto equipo de computo
Gasto Software
a)Depreciacin Acumulada
Vehculos
Depreciacin Acumulada
Edificios
Depreciacin Acumulada Equipo de
Computo
Depreciacin Acumulada
software
v/r Depreciacin enero 2015

$ 50,00
$ 83,33
$ 249,03
$ 133,33
$ 50,00
$ 83,33
$ 249,03
$ 133,33

TOTAL

$
3.330,00

$
$
81.869,49 81.869,49

Empresa xito S.A

Mayor General
Al 31 de enero del 2015
Caja
Debe
$

1.000,00

1.000,00

Haber

Bancos
Debe
Haber
$
$
5.000,00
2.271,51
$
$
4.510,00
144,55
$
$
1.332,00
3.330,00
$

666,00
$
11.508,00
$
5.746,06
$
5.761,94

1.000,00

Debe

Cuentas por Cobrar

Haber

2.000,00

4.592,00

6.592,00

$
5.746,06

Inv. De Mercaderas
Debe
Haber
$
$
15.000,00
840,00
$
420,00

6.592,00

$
15.000,00
$
1.260,00
$
13.740,00

Vehculo
Haber
$
8.250,00
8.200,00

Edificio
Debe
Haber
$
20.000,00

$
$

8.250,00
8.200,00

0
$

Debe

$
8.200,00

$
20.000,00
0
$
20.000,00

50,00

Empresa xito S.A

Mayor General
Al 31 de enero del 2015

Equipo de Computo
Debe
Haber
$
6.850,00

$
1.260,00

Software
Haber

Debe
$
4.800,00

$
2.115,00

$
8.965,00

$
4.800,00
0

$
8.965,00

$
4.800,00

Cta. por Pagar

Proveedores
Debe
Haber
$
7.400,00

Cta. por Pagar Inst.

Financieras
Debe
Haber
$
11.850,00

$
7.400,00

$
11.850,00
0

$
7.400,00

0
$
11.850,00

Empresa xito S.A

Mayor General
Al 31 de enero del 2015
Capital Social
Debe
Haber
$
43.650,00

IVA en compras
Debe
Haber
$
253,80

$
43.650,00

$
253,80
0

$
43.650,00

0
$
253,80

Retencin en la
Fuente 1%
Debe
Haber
$
21,15
$
2,95

Retencin del IVA 30%

Debe
Haber
$
76,14

$
24,10

$
76,14
0

$
24,10

Impuesto Retenido
1%
Habe
Debe
r
$
82,00
$
12,00
$
6,00
$
$

100,00
0
100,00

$
76,14

IVA en ventas
Debe

Haber
$

984,00

144,00

72,00

1.200,00
0

1.200,00

Empresa xito S.A

Mayor General
Al 31 de enero del 2015
Ventas
Debe

Haber
$
1.200,00

Costo de Ventas
Habe
Debe
r
$
840,00

$
600,00

$
420,00

$
1.800,00

1.260,00
0

1.260,00

0
$
1.800,00

Gasto Suministros y
Materiales
Debe
$
70,00

Haber

$
70,00

Gasto Movilizacin
Habe
Debe
r
$
25,00

$
25,00
0

$
70,00

$
25,00

Gasto Materiales Activo

Fijo

Gasto
Representacin
Habe
Debe
r
$
50,00

Debe
$
150,00

Haber

$
150,00

$
50,00
0

$
150,00

0
$
50,00

Empresa xito S.A

Mayor General
Al 31 de enero del 2015

Documentos por Pagar

Gasto Sueldo
Administrativo

Debe

Haber
$
147,50

$
147,50

2.500,00

2.500,00
0

2.500,00

0
$
147,50

Gasto Sueldo Ventas

Debe
$
830,00

Haber

$
830,00

Gasto dep. Vehculo

Habe
Debe
r
$
50,00

$
50,00
0

$
830,00

$
50,00

Gasto dep. Edificio

Debe
$
83,33

Haber

$
83,33

Gasto dep. Equipo de

Computo
Habe
Debe
r
$
249,03

$
249,03
0

$
83,33

Habe
r

Debe

0
$
249,03

Empresa xito S.A

Mayor General
Al 31 de enero del 2015

Dep. Acumulada
Vehculo
Deb
e
Haber

Gasto Software
Debe
$
133,33

Haber

$
133,33

50,00

50,00
0

50,00

0
$
133,33

Dep. Acumulada Edificio

Debe

Haber
$
83,33

$
83,33

Dep. Acumulada
Equipo de Computo
Deb
e
Haber
$

249,03

249,03
0

249,03

0
$
83,33

Dep. Acumulada
Software
Debe
Haber
$
133,33

$
133,33
0
$
133,33

Empres Suerte S.A

Balance de Comprobacin

Al 31 de enero del 2015

Sumas

Cuenta

1 Caja
2 Bancos
3 Cuentas Por Cobrar
4 Inv. De Mercaderas
5 Vehculo
6 Edificio
7 Equipo De Computo
8 Software
Cuentas Por Pagar
9 Proveedores
Cuentas Por Pagar
10 Instituciones Financieras

Debe
$
1.000,00
$
11.508,00
$
6.592,00
$
15.000,00
$
8.250,00
$
20.000,00
$
8.965,00
$
4.800,00

22 Gasto Representacin
23 Documentos Por Pagar
Gasto Sueldos
24 Administrativo
25 Gasto Sueldo Ventas
26 Gasto Dep. Vehculo
27 Gato Dep. Edificio
Gasto Dep. Equipos De
28 Computo
29 Gasto Dep. Software
30 Dep Acumulada Vehculo
31 Dep. Acumulada Edificio

1.000,00

5.761,94

6.592,00

Acreedor

1.260,00

$ 13.740,00
$
8.200,00 50,00
$ 20.000,00
$

8.965,00

4.800,00
$
7.400,00
$
11.850,00
$
43.650,00

7.400,00

$ 43.650,00
$
253,80
$
24,10
$
76,14
$
100,00

17 Ventas

20 Gato Movilizacin
Gasto Materiales Activo
21 Fijo

5.746,06

$
253,80

16 IVA En Ventas

18 Costo De Ventas
Gasto Suministro Y
19 Materiales

Deudor

$ 11.850,00

14 Retencin IVA 30%

15 Impuesto Retenido 1%

Haber

11 Capital Social
12 IVA En Compras
Retencin En La Fuente
13 1%

Saldos

$
24,10
$
76,14
$
100,00

1.200,00

1.800,00

$
1.260,00
$
70,00
$
25,00
$
150,00
$
50,00

$
1.200,00
$
1.800,00
$
1.260,00
$
70,00
$
25,00
$
150,00
$
50,00

$
147,50
$
2.500,00
$
830,00
$
50,00
$
83,33
$
249,03
$
133,33

$
147,50
$
2.500,00
$
830,00
$
50,00
$
83,33
$
249,03
$
133,33

$
50,00
$
83,33

$
50,00
$
83,33

32 Dep. Equipos De Computo

Dep. Acumulada De
33 Software
$
TOTAL 81.869,49

$
249,03
$
133,33
$
81.869,49

$
66.663,43

$
249,03
$
133,33
$
66.663,43

Empresa Suerte S.A

Balance de Resultados
Al 31 de enero del 2015
INGRESOS
Ventas

$
1.800,00
$
1.800,00

TOTAL INGRESOS
Costo De Ventas
Costo de Ventas

$
(1.260,00)
$
(1.260,00)

TOTAL COSTO DE VENTAS

$
540,00

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

EGRESOS
Gasto Operacionales
Gasto Suministro Y Materiales
Gasto Movilizacin
Gasto Materiales Activo Fijo
Gasto Representacin
Gasto Sueldos Administrativo

$
70,00
$
25,00
$
150,00
$
50,00
$
2.500,00

$
830,00
$
Gasto Dep. Vehculo
50,00
$
Gato Dep. Edificio
83,33
$
Gasto Dep. Equipos De Computo 249,03
$
Gasto Dep. Software
133,33
TOTAL GASTOS
OPERACIONALES

$
4.140,69

PERDIDA DEL EJERCICIO

$
(3.600,69)

Gasto Sueldo Ventas

F) GERENTE

F)CONTADOR

Empresa Suerte S.A

Estado Financiero
Al 31 de Enero de 2015
ACTIVO
Efectivo y su Equivalente
Caja
Bancos
Cuentas y Documentos por Cobrar
Cuentas por Cobrar Clientes
Administracin Tributaria
IVA en Compras
Impuesto Retenido 1%

$ 6.761,94
$ 1.000,00
$ 5.761,94
$ 6.592,00
$ 6.592,00
$ 353,80
$ 253,80
$ 100,00

Inventarios
Mercadera
Activo Fijo
Vehculos
Edificios
Equipo De Computo
Software
Depreciaciones
Depreciacin Acumulada Vehculos
Depreciacin Acumulada Edificios
Depreciacin Acumulada Equipo de Computo
Depreciacin Acumulada Software
TOTAL DEPRECIACIONES

$ 13.740,00
$
13.740,00
$ 33.815,00
$ 50,00
$
20.000,00
$ 8.965,00
$ 4.800,00

$ 50,00
$ 83,33
$ 249,03
$ 133,33
$ 515,69
$
60.747,05

TOTAL ACTIVOS
PASIVO
Cuentas Y Documentos Por Pagar
Cuentas Por Pagar Proveedores

$ 19.397,50

Documentos Por Pagar

$ 7.400,00
$
11.850,00
$ 147,50

Administracin Tributaria
Retencin En La Fuente 1%
Retencin Del IVA 30%
IVA en Ventas

$ 24,10
$ 76,14
$ 1.200,00

Cuentas Por Pagar Instituciones Financiera

$ 1.300,24

$
20.697,74

TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
Capital
Socios
Resultado del Ejercicio
Perdida del Ejercicio
TOTAL PATRIMONIO

$ 43.650,00
$
43.650,00
$ 3.600,69
3600,69
$

40.049,31
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

F) GERENTE

Bibliografa:
http://www.degerencia.com/tema/contabilidad
https://es.wikipedia.org/wiki/Cuenta

$
60.747,05

F) CONTADOR