LEGISLACION COMERCIAL Y TRIBUTARIA

TRABAJO COLABORATIVO No. 2

PRESENTADO A:
DIEGO ANDRES MIRANDA

PRESENTADO POR:
DIANA CAROLINA MONTOYA

Universidad Nacional Abierta y a distancia UNAD.

Octubre de 2015

Qu obligaciones tributarias y contables tiene una empresa en Colombia?

Se clasifican las obligaciones de las empresas en tres: mercantiles, laborales y

tributarias

Obligaciones mercantiles:

Matriculare en el registro mercantil

Inscribir en el registro mercantil todos los actos, libros y documentos
respecto de los cuales la ley exija esta formalidad
Llevar la contabilidad de los negocios conforme a las exigencias legales.
Conservar la correspondencia y dems documentos relacionados con su
negocio de acuerdo con la ley.
Abstenerse de ejecutar actos de competencia desleal.

Obligaciones Laborales

Elaborar y suscribir contratos de trabajo.

Cumplir con las prestaciones sociales a cargo exclusivo de los
empleadores.
Prima de servicios.
Calzado y vestido de labor.
Auxilio de cesantas.
Intereses sobre cesantas.
Vacaciones.
Auxilio de transporte.

Obligaciones Tributarias

Inscribirse en el RUT y obtener el NIT

Registrarse como el responsable del impuesto de renta.
Registrarse como el responsable del impuesto de IVA.
Inscribirse como agente retenedor.
Declarar y pagar el impuesto de timbre.
Presentar las declaraciones del impuesto de renta, IVA y retencin en la
fuente.

Pagar los impuestos a cargo.

Informar el cambio de direccin fiscal y la actividad econmica.
Informar a la DIAN las transacciones econmicas que realicen los
propietarios de las pginas web y sitios de internet.
Llevar libros de contabilidad.
Facturar.
Cancelar o pagar los impuestos municipales o distritales.

Las personas obligadas a llevar contabilidad, deben registrar en la Cmara de

comercio los Libros de contabilidad que por ley son obligatorios, y aquellos que
considere necesarios:
Libro Mayor y Balances: Es el resumen del movimiento mensual de las cuentas,
sirve para extraer de all los Balances generales y de prueba u los estados de
resultados.
Libro de inventarios y balances: Corresponde al libro que de acuerdo al artculo
52 del Cdigo de comercio, todo comerciante al iniciar el negocio y por lo menos
una vez al ao debe elaborar un inventario y un balance que le permitan conocer
la situacin del negocio, del cumplimiento de esta obligacin deber dejar
constancia en este libro.
Libro diario: Este libro permite detallar los comprobantes diarios en forma
cronolgica con el fin de obtener los datos resumidos para registrar el libro mayor
y balances.
Libros auxiliares: No requieren registro y se llevan en forma permanente y
detallada por cada cuenta contable, son ejemplo de ellos el libro de caja, el libro
de bancos, el libro de cuentas por cobrar entre otros.
Otros: Libros de actas de asamblea general de socios y libro de registro de socios
o accionistas.

Qu puede suceder si se incumplen obligaciones tributarias en una

empresa?
Cuando se deja de cumplir una obligacin o hubieran cometido un error (por
ejemplo no presentar declaraciones o presentarlas con errores u omisiones),
debern presentar la declaracin omitida o hacer las complementaras
correspondientes de manera voluntaria antes de que te requiera la autoridad.
Si corriges los errores o cumples las obligaciones de manera voluntaria o
espontnea no se te impondrn sanciones o multas; sin embargo, si lo haces por
requerimiento de la autoridad se te impondrn la sancin que corresponda
(generalmente pago de una multa, salvo que la ley disponga otra sancin).
Si omitiste hacer los pagos mensuales de los impuestos en el plazo establecido
por las disposiciones fiscales tambin se deben pagar recargos y actualizaciones,
aun cuando cumpla de manera espontnea o voluntaria.
En todos los casos se debe notificar por escrito cualquier requerimiento o sancin
que se aplique.
Qu consecuencias puede tener el no llevar adecuadamente la contabilidad
en una empresa?
La ley contempla una serie de sanciones, las cuales se pueden dar por llevar
contabilidad o por hacerlo de forma incorrecta, sin la observancia de las normas y
principios que le son aplicables.

Sanciones por irregularidades en la contabilidad

Cdigo de comercio Art. 58. La violacin a lo dispuesto en el artculo anterior
(Art., 57) har incurrir al responsable en una multa hasta de cinco mil pesos que
impondr la cmara de comercio o la Superintendencia Bancaria o de Sociedades,
segn el caso, de oficio o a peticin de cualquier persona, sin perjuicio de las

acciones penales correspondientes. Los libros en los que se cometan dichas

irregularidades carecern, adems, de todo valor legal como prueba en favor del
comerciante

que

los

lleve.

Cuando no pueda determinarse con certeza el verdadero responsable de estas

situaciones, sern solidariamente responsables del pago de la multa el propietario
de los libros, el contador y el revisor fiscal, si este incurriere en culpa.
Estatuto tributario, Art. 655. Sancin por irregularidades en la contabilidad. Sin
perjuicio del rechazo de los costos, deducciones, impuestos descontables,
exenciones, descuentos tributarios y dems conceptos que carezcan de soporte
en la contabilidad, o que no sean plenamente probados de conformidad con las
normas vigentes, la sancin por libros de contabilidad ser del medio por ciento
(0.5%) del mayor valor entre el patrimonio lquido y los ingresos netos del ao
anterior

al

de

su

imposicin

sin

exceder

20.000

UVT.

Cuando la sancin a que se refiere el presente artculo, se imponga mediante

resolucin independiente, previamente se dar traslado del acta de visita a la
persona o entidad a sancionar, quien tendr un trmino de un (1) mes para
responder.
Pargrafo. No se podr imponer ms de una sancin pecuniaria por libros de
contabilidad en un mismo ao calendario, ni ms de una sancin respecto de un
mismo ao gravable.

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

http://unilibrepereira.edu.co/catehortua/obligaciones%20.pdf
http://www.gerencie.com/obligados-a-llevar-contabilidad.html
http://www.gerencie.com/sanciones-por-libros-de-contabilidad.html