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DISEANDO UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO

DISEO DEL SISTEMA


Consiste en:
Armar el flujo de informacin
Disear los sistemas de control de custodia.
Debemos puntualizar como se realizan los intercambios en el ente.
El armado del sistema de control debe contener:

los medios de informacin (listado de computador, etc.)

los comprobantes y medios magnticos de tratamiento y traslado de


informacin

los procesos manuales y computarizados que se utilizan

los procedimientos establecidos para que la operatoria funcione


organizadamente

los departamentos involucrados

las personas involucradas

los asientos para retencin de datos

LOS PROCESOS DE CREACIN DE LOS CONTROLES


Tenemos que contemplar los aspectos relevantes para poder disear un sistema de control interno que
consiste en los siguientes pasos:

Identificar los departamentos involucrados y relacionarlos con documentos o


medios magnticos

Analizar la segregacin de funciones

Identificar los puntos dbiles de control

Para cada punto de control posibles, detallar la totalidad de los errores


posibles

Para cada uno de los posibles errores arriba identificados establecer un


mtodo de control

Para los mtodos de control establecidos analizar su costo beneficio

Para los mtodos de control establecidos analizar la segregacin de


funciones

ANLISIS DE PROCESO
1-Identificar los departamentos involucrados y relacionarlos con documentos o medios magnticos
Cuando se disea el flujo de informacin, se establece los medios en los cuales dicha informacin se
almacena. Estos medios de informacin pueden ser magnticos o medios manuales. Debemos entonces
identificar los departamentos involucrados
2 Analizar la segregacin de funciones
La identificacin expuesta se realiza con el objetivo de analizar la segregacin de funciones como un
prerrequisito de control. Si no existe una adecuada segregacin de funciones a nivel de la arquitectura del
sistema el mismo se caracteriza por su falibilidad, es decir la posibilidad de que sea violado.
La segregacin de funciones reviste fundamental importancia, tanto para el auditor, como para aquel que
disea el sistema, en la medida que el arquitecto quiera asegurar la relativa seguridad.
3 Identificar los puntos de control
Debemos separar el procesamiento de la informacin en tres categoras:
Procesamiento de la informacin
En el procesamiento se puede dar los errores establecidos en el captulo 3, Tipos de errores y habr que
identificar donde se pueden producir esos errores de poblacin y exactitud.
Captura de la informacin
Es la informacin que se captura dentro del proceso de informacin.
Custodia de los bienes
Aplican los mismos criterios expuestos para el punto anterior.
4 Para cada punto de control detallar la totalidad de los posibles errores.
5 Para cada uno de los posibles errores arriba identificados establecer un
Mtodo de control.
Se debe disear los controles que prevengan o detecten los posibles errores identificados el punto
anterior.
6 Para los mtodos de control establecidos analizar su costo beneficio
El costo del control no puede ser mayor al valor que se controla. Pero es dificultoso determinar dicho
valor. Este aspecto debe ser analizado para cada sistema y control en particular y depende de las
caractersticas y valores organizacionales de cada empresa
7 Para los mtodos de control establecidos analizar la segregacin de

Funciones
Una vez establecidos los mtodos de control lo que debemos analizar es si las personas involucradas ene
l proceso de control cumplen con los requisitos de separacin de funciones. Aqu nos interesamos
Que el control se d por oposicin de intereses entre las partes a cargo de la operacin
Que los que tienen funciones exclusivas de control no estn involucrados en tareas operativas en
relacin con el sistema que se est diseando