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DOSSIER ANNUEL

DE REVISION COMPTABLE
EXERCICE 200. - 200

ETABLISSEMENT :

MTHODOLOGIE DE RVISION DES COMPTES ET UTILISATION DU DOSSIER ANNUEL


contrles de base :
- quilibre des balances, concordance des soldes
balance gnrale et auxiliaires
- dnouement des extournes de dbut d'exercice
- volution des fonds propres
- vrification de la permanence des mthodes utilises

analyse des comptes de trsorerie :


- tats de rapprochement bancaires
- caisses, placements
- virements de fonds
- endettement

analyse des comptes auxiliaires


fournisseurs :
- justification des soldes
- contrle des dnouements
- circularisation

analyse des comptes relatifs aux


charges de personnel :
- comptes de tiers
- comptes de gestion
- rapprochement avec les
lments sociaux

analyse des autres comptes de


tiers :
- dbiteurs et crditeurs divers
- relations institutionnelles
...

analyse des comptes de charges


- justification des soldes
- contrles de cohrence
- provisions - respect du principe
d'indpendance des exercices
- contrle des variations indiciaires

analyse des comptes


immobilisations
- validation des affectations
(nature, charges/immo)
- plans d'amortissements

analyse des subventions


d'investissements & T.A.
- cohrence des affectations
- calcul des droits de reprise
- respect du principe d'indpendance
des exercices

Travaux de synthse
- Prparation des tats financiers - bilan - compte de fonctionnement - annexes
- Validation des masses - contrles de cohrence des masses et des variations
- Analyse financire

analyse des comptes auxiliaires


familles et clients :
- justification des soldes
- contrle des dnouements
- calcul des provisions

analyse des comptes de produits


- justification des soldes
- contrles de cohrence
- provisions - respect du principe
d'indpendance des exercices
- contrle des variations indiciaires

Esprit du dossier
Ce dossier annuel de rvision doit permettre au comptable ou l'attach de gestion de maitriser l'ensemble
les comptes de l'tablissement.
Le dossier annuel de rvision doit tre supervis par le trsorier avant que le conseil d'administration procde
l'arrt des comptes.
Il est mis disposition du commissaire aux comptes, et/ou de l'expert comptable pour faciliter leur
mission.

Ce dossier de rvision n'est pas "un dossier de plus". En effet, il regroupe un ensemble de donnes
comptables et financires habituellement saisies sur d'autres supports et permet ainsi d'organiser au fil de
l'exercice, une information alimente en temps rel et directement exploitable aux fins d'arrts des comptes.
A titre d'exemple, ds l'encaissement des forfaits d'externat, la fiche E41 sert de base au contrle des sommes
perues au titre du trimestre - En fin d'anne, les contrles cumuls raliss l'occasion des trois trimestres
permettront ainsi de justifier le solde du compte 70651.

Contrles raliser
Afin de s'assurer de la qualit des comptes produits le travail de rvision passe par diffrentes
natures de contrles :
contrle de cohrence : Les soldes de comptes ou les masses apparaissant dans les diffrents documents
comptables doivent faire l'objet de vrifications : Montants vraisemblables, recoupements avec d'autres sources
d'informations, vrification de masse par le produit d'une quantit et d'un prix unitaire (nombre d'lve par
taux...), ...
contrle indiciaire : Les volutions dans le temps des masses apparaissant dans les comptes annuels doivent
tre valides. Ainsi, la variation significative d'un poste de rsultat ou de bilan d'une anne sur l'autre doit
pouvoir tre explique par un ou plusieurs arguments dmontrs. De mme, la comparaison des natures et des
montants des oprations d'inventaire avec ceux de l'anne prcdente permet de limiter les sources d'erreurs ou
d'oublis.
contrle documentaire : les informations comptables doivent tre justifies par un fonds documentaire prcis.
L'ensemble des flux ou engagements enregistrs, doit s'appuyer sur des pices justificatives numrotes de
faon continue (factures, contrats, documents bancaires). De mme, les contrles de cohrence ou contrles
indiciaires doivent tre formaliss, et le cas chant, appuys de sources crites.

Organisation du dossier annuel de rvision


Le dossier est organis par chapitre ou "cycle de travail" permettant ainsi une analyse transversale des comptes par thme
(fonds propres, immobilisations ) La logique de classement ne correspond donc pas la numrotation du plan comptable.
Le prsent fichier propose ainsi, en fonction des cycles, un ensemble de fiches de travail (ou onglets excel). Chacune des
fiches reprend des conseils, tableaux ou contrles ayant pour finalit de structurer la dmarche d'analyse et de formaliser de
nombreux points de contrles garants de la qualit des comptes produits.
Ds l'ouverture du fichier, il faut donc diter les "sommaires - intercalaires" (onglets A,B,C ) qui serviront de base
la constitution d'un classeur annuel. Ce classeur sera ensuite complt par les fiches de travail A1, A2, B1 auxquelles
seront joints l'ensemble des documents et pices justificatives recommands.
Il est possible de naviguer plus rapidement entre les diffrentes fiches par les liens hypertextes reconnaissables aux caractres bleus : le
sommaire gnral propose des liens vers le sommaire de chaque cycle, le sommaire de chaque cycle propose des liens vers les fiches (ou
onglets). Des retours vers les diffrents sommaires sont galement proposs.

A : Synthse gnrale
Les diffrentes fiches "A.." permettent d'organiser un travail d'arrt des comptes qui s'effectuera sur
une priode de quelques semaines. Elles synthtisent galement les principales informations releves
au cours de la rvision :
- Inventaire des points de contrles raliss pralablement l'analyse de fin d'anne.
- Relev des points en suspens (ou non encore rsolu)
- Relev des informations majeures relatives l'activit (effectifs, charges-produits) ou la situation
patrimoniale. Les informations majeures seront reportes dans l'annexe aux comptes annuels.
B - Fonds permanents
Ces fiches permettent d'analyser les comptes relatifs aux fonds propres de l'association, en
respectant les rgles de comptabilisation spcifiques au secteur.
Le plan pluriannuel de gros entretien tant le support incontournable pour le calcul des provisions
pour gros entretiens, il sera joint la fiche B41. Toutefois, le travail d'laboration de ce plan doit tre
ralis dans le cadre et calendrier de la dmarche prvisionnelle et non de cette phase d'arrt des
comptes.
C - Immobilisations
La fiche d'analyse C1 permet simultanment d'analyser les postes d'immobilisations et de vrifier
l'affectation des fonds publics perus au service des investissements.
Le recoupement des informations de cette fiche avec celles des fiches B22 - B23 et B31, assure une
parfaite traabilit des subventions reues quel que soit le nombre de dossiers traits.

Le plan pluriannuel d'investissement ne conditionne pas d'criture particulire. tant labor et


structur dans le cadre de la dmarche prvisionnelle, il ne trouve donc pas de place dans ce dossier.
La fiche d'analyse C2 propose une base de calcul et les modles d'critures ncessaires la
valorisation des droits d'usage gratuit des btiments.
D - Achats et Charges externes
Les fiches d'analyse permettent de justifier l'ensemble des comptes de bilan relatifs au cycle d'achat,
et les principaux comptes de charges non traits dans les autres cycles de travail.
Les diffrentes provisions calcules pour l'exercice seront compares celles enregistres
l'occasion de l'exercice prcdent.
Au fur et mesure de l'analyse des charges, la fiche A4 sera renseigne afin de relever de faon
exhaustive mais synthtique l'ensemble des lments significatifs de l'exercice.
E- Produits
Les fiches d'analyse permettent de justifier l'ensemble des comptes de bilan relatifs ce cycle, de
mesurer les probabilits de recouvrement des crances et d'effectuer des contrles ou recoupements
pour les principaux comptes de produits.
Les diffrentes provisions calcules pour l'exercice seront compares celles enregistres
l'occasion de l'exercice prcdent.

Au fur et mesure de l'analyse des produits la fiche A4 sera renseigne afin de relever de faon
exhaustive mais synthtique l'ensemble des lments significatifs de l'exercice.

F - Personnel
Ce cycle permet d'analyser l'ensemble des comptes de bilan, de charges et de produits lis aux
obligations d'employeur.
Un certain nombre de comparaisons statistiques et de recoupements sont raliss afin de vrifier la
qualit des informations, et leur cohrence par rapport aux documents sociaux.
Des mthodes de calculs sont proposes pour les provisions pour IDR ou Congs pays.
G - Fiscal
Ce cycle n'est pas dvelopp. En fonction des spcificits, il y aura lieu de formaliser des fiches
spcifiques : Centre de formation continue
H - Trsorerie
Les principaux des points de contrles concernant les comptes de trsorerie sont proposs.
I - Oprations exceptionnelles
La justification des mouvements exceptionnels significatifs est aborde dans ce cycle. La
formalisation dpendra de la nature mme et de l'importance des flux constats.
J - Autres comptes de tiers
Les comptes de tiers fournisseurs, familles, clients ou ceux relatifs au personnel sont abords dans
les cycles prcdent.
il s'agit ici de justifier de faon exhaustive tous les autres comptes de tiers : congrgation,
K - Sectoriel
La dmarche et l'architecture utilise pour l'laboration de la comptabilit analytique doit tre dcrite
de faon synthtique. L'OGEC s'assure ainsi de la permanence des mthodes dans le temps.
Des fiches spcifiques dcrivant les quantits d'units d'uvre ou autres informations de dtails
pourront tre ajoutes.

les cases trames en jaune correspondent aux cellules de saisies

le sigle

plac dans le cartouche d'une fiche d'analyse indique que cette fiche sera reporte dans le dossier de
rvision N+1 (exemple : B11)

A partir des informations qui seront saisies dans les cases trames en jaune, de nombreuses formules sont
proposes pour faciliter le calcul des provisions ou recoupements.
Afin de permettre un libre amnagement de ces fiches, aucune cellule de prsentation ou de calcul n'est
vrouille.

CE DOSSIER EST ESSENTIELLEMENT LE FRUIT DU TRAVAIL DE L'UDOGEC


DU FINISTERE. NOUS TENONS A LE REMERCIER DE NOUS AVOIR PERMIS
DE LE PROPOSER AU PLAN NATIONAL

DOSSIER DE REVISION DES COMPTES

SYNTHESE GENERALE
A1

Contrles initiaux

A2

Points en suspens

A3

Faits majeurs

A4

Elments significatifs de rsultat

A5

Elments significatifs de bilan

A6

Evolution des effectifs

FONDS PERMANENT
B1

Rserves
B11 Tableau de mouvement des rserves

B2

Subventions d'investissements
B21 Subventions d'investissements recevoir
B22 Tableau des subventions d'investissements accordes & non comptabilises
B23 Tableau des subventions d'investissements - Calcul de l'tat du Droit de Reprise

B3

Taxe d'apprentissage
B31 Suivi et affectation de la taxe d'apprentissage
B32 Taxe d'apprentissage affecte aux investissements

B4

Provisions pour gros entretien


B41 Plan pluriannuel de gros entretiens
B42 Tableau de mouvement des provisions

B5

Autres provisions pour risques et charges


B51 Autres provisions pour risques et charges

B6

Fonds ddis
B61 Fonds ddis

B7

Emprunts et dettes long terme


B71

Situation de l'endettement

IMMOBILISATIONS
C1

Acquisitions de l'exercice & Financements

C2

Valorisation du droit d'usage gratuit des btiments mis disposition

sommaire

sommaire

ACHATS ET CHARGES EXTERNES


D1

Comptes de rgularisation
D11 Fournisseurs, factures non parvenues
D12 Charges payer
D13 Charges constates d'avance

D2

Fournisseurs
D21 Fournisseurs - Point en suspens - Anomalies
D22 Fournisseurs d'immobilisation
D23 Fournisseurs avoirs recevoir

D3

Achats et Charges Externes


D31 Analyse des charges par abonnements
D32 Analyse des autres charges

PRODUITS
E1

Comptes de rgularisation
E11 Clients, factures tablir
E12 Produits recevoir
E13 Produits constats d'avance
E14 Subventions de fonctionnement recevoir

E2

Comptes Familles
E21 Provisions pour crances familles
E22 Familles - Acomptes reus
E23 Ratios relatifs aux crances

E3

Fonds sociaux
E31 Suivi d'affectation des fonds sociaux

E4

Produits Publics
E41 Forfait Etat
E42 Subventions moyens pdagogiques
E43 Forfait Rgion hors TOS
E44 Forfait rgion part TOS
E45 Forfait Dpartement hors TOS
E46 Forfait Dpartement part TOS
E47 Forfait Commune et subvention restauration
E48 Autres subventions

E5

Produits Privs
E51 Contributions des familles
E52 Internat
E53 Rductions
E54 Activits
E55 Restauration

E6

Autres produits
E61 Autre produits

sommaire

PERSONNEL
F1 Personnel - Comptes de rgularisation
F11 Provision pour congs pays
F12 Provision pour jours de repos
F12 Provision pour indemnits de dpart la retraite
F13 Autres provisions lies au personnel
F2

Rmunrations
F21 Analyse des bruts
F22 Rmunrations dues
F23 Comit d'entreprise
F24 Acomptes
F25 Indemnits Journalires en cours de traitement
F26 Enseignants cotisations recevoir
F27 Personnel - autres comptes

F3

Charges sociales
F31 Charges patronales - Contrle des taux
F32 Organismes sociaux - Charges payer
F33 Urssaf
F34 Assedic
F35 Retraite non cadre
F36 Retraite cadre
F37 Prvoyance
F38 Autres charges sociales
F39 Organismes sociaux - Produits recevoir
Charges fiscales sur salaires
F41 Taxe sur les salaires
F42 Formation continue
F43 Aide au logement

F4

F5

Remboursement de frais de personnel


F51 Subvention pour emplois
F52 Personnel dtail des autres remboursements

FISCAL
G1 Comptes de rgularisation
G11 Etat, charges payer
G12 Analyse des taxes (hors taxes calcules sur salaires)
G13 Secteur Fiscalis

TRESORERIE
H1 Valeurs mobilires de placements
H2 Banques - Livrets
H3 Caisse
H4 Chques encaisser - virements de fonds

OPERATIONS EXCEPTIONNELLES

AUTRES COMPTES DE TIERS


J11 Autres comptes de tiers

SECTORIEL
K1 Description du cadre analytique gnral
K2 Secteurs logistiques - Mode de rpartitions secondaires
K3 Cls de rpartition utilises
K4 Calcul de l'quivalent loyer
sommaire

DOGEC
ERMIS

sommaire

sommaire

sommaire

sommaire

SYNTHESE GENERALE

A1

Contrles initiaux
P.J. : PV A.G.O. prcisant l'affectation du rsultat

A2

Points en suspens

A3

Faits majeurs
Ces lments serviront de base de rdaction de l'annexe aux comtpes annuels

A4

Elments significatifs de rsultat


Ces lments serviront de base de rdaction de l'annexe aux comtpes annuels

P.J. : Balance N/N-1

A5

Elments significatifs de bilan

A6

Evolutions des effectifs


Ces lments serviront de base de rdaction de l'annexe aux comtpes annuels

Retour au sommaire gnral

Clture

- CONTRLES INITIAUX

Indiquer la date de la clture


(cette cellule conditionne de nombreux calculs)

Contrle

Commentaire

Equilibre de la balance gnrale


Cohrence balances auxiliaires sur balance gnrale
Affecation du rsultat n-1 selon rsolution de l'AGO

Extournes (le 1/9/), & contrles de dnouement


408
438
441
448
486
487
4686
4687

Compte d'attente sold

Contrle

Total balance
Total centralisateur
Total du Grand Livre
Cohrence

Commentaire

A1
sommaire A
page

31/08/07

Cocher si
ralis

Montant

0.00
0.00
0.00
valide

Clture

Comptes

- POINTS EN SUSPENS

Observations

A2
sommaire A
page

suite
donne

Clture

Comptes

- FAITS MAJEURS DE L'EXERCICE

Observations

A3
sommaire A
page

suite
donne

Clture

A4

- ELEMENTS SIGNIFICATIFS DE RESULTAT

sommaire A
page

RESULTAT COURANT

C
H
A
R
G
E
S

N-1

Clture

A4

- ELEMENTS SIGNIFICATIFS DE RESULTAT

sommaire A
page

RESULTAT COURANT

P
R
O
D
U
I
T
S

N-1

Clture

- ELEMENTS SIGNIFICATIFS DE RESULTAT

A4
sommaire A
page

RESULTAT EXCEPTIONNEL

N-1

N-1

C
H
A
R
G
E
S

P
R
O
D
U
I
T
S

Clture

A5

- ELEMENTS SIGNIFICATIFS DE BILAN

sommaire A
page

A
C
T
I
F

N-1

Clture

A5

- ELEMENTS SIGNIFICATIFS DE BILAN

sommaire A
page

P
A
S
S
I
F

N-1

Clture

A6

- EVOLUTION DES EFFECTIFS

sommaire A
page

2001-2002

2002-2003

2003-2004

2004-2005

2005-2006

2006-2007

Primaire

Total Premier degr

E. Suprieur

Total Second degr

Total OGEC

PS
MS
GS
Maternelle
CP
CE1
CE2
CM1
CM2

Sixime
Cinquime
Quatrime
Troisime
Collge
Seconde
Premire
Terminale
L.E.G.
Seconde
Premire
Terminale
L.T.
Seconde BEP
Terminale BEP
Premire Pro
Terminale Pro
L.P.
BTS1
BTS2

Dont
Demi pensionnaires 1er degr
Internes

FONDS PERMANENTS
B1

Rserves
B11 Tableau de mouvements des rserves
P.J. : Extrait de dlibration de l'assemble gnrale
Ces lments serviront de base de rdaction de l'annexe aux comtpes annuels

B2

Subventions d'investissements
B21 Subventions d'investissements recevoir
B22 Tableau des subventions d'investissements accordes & non totalement encaisses
B23 Tableau des subventions d'investissements - Calcul de l'tat du Droit de Reprise
P.J. : Conventions de subventions CG/CR
Calcul du Quota Falloux
Copie des demandes de paiement

B3

Taxe d'apprentisation
B31 Suivi et affectation de la taxe d'apprentissage
P.J. : Rcapitulatif des sommes perues
Dclaration d'affectation des sommes perues

B32 Taxe d'apprentissage affecte aux investissements


B4

Provisions pour gros entretien


B41 Plan pluriannuel de gros entretiens
P.J. : Systmatiquement PV DSV et scurit

Devis tayant le plan pluriannuel


Dlibration de l'OGEC
B42 Tableau de mouvement des provisions
Ces lments serviront de base de rdaction de l'annexe aux comtpes annuels

B5

Autres provisions pour risques et charges


B51 Autres provisions pour risques et charges
P.J. : Pices justificatives et calculs des estimations provisionner
Ces lments serviront de base de rdaction de l'annexe aux comtpes annuels

B6

Fonds ddis
B61 Fonds ddis
P.J. : Pices justificatives de perception et d'affectation des fonds

B7

Emprunts et dettes long terme


B71 Situation de l'endettement
PJ :

Tableaux d'amortissements d'emprunts - mis jour si taux rvisables

Ces lments serviront de base de rdaction de l'annexe aux comtpes annuels

Contrles raliser :
Cohrence des tableaux de subventions & TA avec le tableau Acquisitions des Immobilisations
& Financements du cycle C
Dure des Droits de reprises de subventions figurant sur les conventions
Cohrence du montant de T.A. peru avec le cumul du solde du compte 70678 et des
augmentations du 131.
Dlibrations de l'OGEC concernant les plans pluriannuels de gros entretien
Cohrence des comptes 16 et 66 aux totaux figurant dans le tableau de la fiche B71
Retour au sommaire gnral

Clture

B11

- TABLEAU DE MOUVEMENT DES RESERVES

sommaire B
page

aUn rsultat ngatif ne peut tre affect qu'en report nouveau dbiteur.
]Un rsultat positif, sur dlibration de l'assemble gnrale, peut tre affect des rserves en fonction des
objectifs de gestion de l'association. A titre d'exemple :
1- affectation la rserve de trsorerie
Cette rserve est utilise dans le cas d'une stratgie de renforcement du fonds de roulement.
2- Rserve d'investissement
Le renouvellement des immobilisations ne peut pas faire l'objet de provisions.
Toutefois, il est recommand de placer l'assemble gnrale en situation d'affectation "dynamique" des
excdents comptables constats, et ainsi, d'alimenter les rserves de l'association en fonction des projets
d'investissements futurs.
En outre, la rserve pour investissements trouvera une affectation naturelle au service du financement des
besoins rfrencs dans le plan pluriannuel d'investissements.
Aprs avoir ralis l'investissement, le montant affect en rserve sera port au fonds associatif.

Nature de la provision pour risques et charges

Rserve statutaire

N de compte

Montant au
dbut de
l'exercice

Augmentatio
n de
l'exercice

Diminutions
de l'exercice

Montant en
fin d'exercice

1063

Rserve gnrale de gestion

10681

Rserve d'investissement

10682

Rserve de trsorerie

10685

1068

Autres rserves affectes

0
0
0

Modle d'critures

N compte

Affectation du rsultat en rserve

120000

Rserve statutaire

Dbit

Crdit
0

1063

Rserve gnrale de gestion

10681

Rserve d'investissement

10682

Rserve de trsorerie

10685

Autres rserves affectes

1068

Affectation des rserves en fonds de dotation

1021

Rserve statutaire

1063

Rserve gnrale de gestion

10681

Rserve d'investissement

10682

Rserve de trsorerie

10685

1068

Autres rserves affectes

Clture

- SUBVENTIONS D'INVESTISSEMENT A RECEVOIR

Comptes

Libell / N convention
44111 - Etat

Total du poste 44111


44112 - Rgion

Total du poste 44112


44113 - Dpartement

Total du poste 44113


44118 - Autres subventions d'investissement

Total du poste 44118


Afin de respecter le principe de symtrie Actif / Passif (emplois / ressources) et de s'assurer de
Afin de respecter le principe de symtrie Actif / Passif (emplois / ressources) et de s'assurer de
l'exactitude des indicateurs calculs partir du bilan, une subvention d'investissement doit tre
l'exactitude des indicateurs calculs partir du bilan, une subvention d'investissement doit tre
enregistre au passif (compte 103 puis 102) ds l'enregistrement l'actif de l'investissement
enregistre au passif (compte 103 puis 102) ds l'enregistrement l'actif de l'investissement
correspondant.
correspondant.
L'enregistrement comptable de cette subvention est conditionne au caractre certain de son
L'enregistrement comptable de cette subvention est conditionne au caractre certain de son
recouvrement.
recouvrement.
Les subventions accordes, mais pour lesquelles aucun investissement n'a t engag la clture
Les subventions accordes, mais pour lesquelles aucun investissement n'a t engag la clture
sont suivis dans la fiche d'analyse B22 ci-aprs.
sont suivis dans la fiche d'analyse B22 ci-aprs.

B21
sommaire B
page

Montant

et de s'assurer de
et de s'assurer de
tissement doit tre
ssement doit tre
l'investissement
investissement

re certain de son
e certain de son

t engag la clture
t engag la clture

Clture

B22

- Tableau des subventions d'investissements accordes & non totalement encaisses

sommaire B
page

CONSEIL REGIONAL

date
d'arrt

Date de
caducit

N
convention

Objet

Montant de
l'investissement
subventionnable

Taux de
subvention

Totaux

Subvention
accorde
A

acomptes
reus
B

Montant non
Reste
Montant
date de
Date
port dans
recevoir
provisionn
perception des
d'enregistremen
les fonds
=A
acomptes
t de la provision propres
-B
C
= A-B-C

CONSEIL GENERAL

date
d'arrt

Date de
caducit

N
convention

Objet

Totaux

Montant de
l'investissement
subventionnable

Taux de
subvention

Subvention
accorde
A

acomptes
reus
B

Montant non
Reste
Montant
date de
Date
port dans
recevoir
provisionn
perception des
d'enregistremen
les fonds
=A
acomptes
t de la provision propres
-B
C
= A-B-C

Ce tableau rcapitule l'ensemble des subventions accordes et non totalement perues.


Ce tableau rcapitule l'ensemble des subventions accordes et non totalement perues.
Il sera intgr dans l'annexe des comptes annuels.
Il sera intgr dans l'annexe des comptes annuels.
Mis jour au fur et mesure des vnements, il sera galement annex au document priodique labor aux fins de contrle budgtaire.
Mis jour au fur et mesure des vnements, il sera galement annex au document priodique labor aux fins de contrle budgtaire.

Clture

B23

- Tableau des subventions d'investissements - Calcul de l'tat du Droit de Reprise

sommaire B
page

Les subventions d'investissements affectes des biens renouvelables ne sont pas amortissables (avis C.R.C. fvrier 1999).
Les subventions d'investissements affectes des biens renouvelables ne sont pas amortissables (avis C.R.C. fvrier 1999).
Les fonds perus au titre des lois FALLOUX et ASTIER s'inscrivent dans cette catgorie.
Les fonds perus au titre des lois FALLOUX et ASTIER s'inscrivent dans cette catgorie.
La loi BOURG BROC (1994) institu le principe d'un droit de reprise de la subvention par la collectivit dans des conditions bien particulires.
La loi BOURG BROC (1994) institu le principe d'un droit de reprise de la subvention par la collectivit dans des conditions bien particulires.
Au titre de ce principe, il convient d'enregistrer la subvention reue en compte 103..., puis, en fonction de la dure de ces droits de reprise gnralement prcise dans les
Au titre de ce principe, il convient d'enregistrer la subvention reue en compte 103..., puis, en fonction de la dure de ces droits de reprise gnralement prcise dans les
conventions rdiges par la collectivit, de la porter par quantime au compte 102...
conventions rdiges par la collectivit, de la porter par quantime au compte 102...

CONSEIL REGIONAL

date
d'arrt

N
convention

Objet

dure Dt de
reprise

Subvention
perue

dont reu sur


l'exercice

Abandon DR
Solde au
au titre de
31/08/N-1
l'exercice
A

Totaux

B
103.

Solde au
31/08/N

Solde au
31/08/N-1

=B-A
103.

C
102

= C+A
102

0
0

Solde au
31/08/N

0
0

CONSEIL GENERAL

date
d'arrt

N
convention

Objet

dure Dt de
reprise

Abandon DR
Solde au
au titre de
31/08/N-1
dont reu sur
l'exercice
l'exercice
A
B

Subvention
perue

103.

Totaux

Solde au
31/08/N

Solde au
31/08/N-1

Solde au
31/08/N

=B-A

= C+A

103.

102

102

0
0
0

0
0
0

Si la convention de subventionnement rdige par la collectivit ne fournie aucune prcision, la date de dpart de la dure du droit de reprise correspond celle de la ralisation
Si la convention de subventionnement rdige par la collectivit ne fournie aucune prcision, la date de dpart de la dure du droit de reprise correspond celle de la ralisation
de l'investissement.
de l'investissement.
Le montant des subventions perues au cours de l'exercice est report dans l'annexe sur le tableau de mouvements des subventions.
Le montant des subventions perues au cours de l'exercice est report dans l'annexe sur le tableau de mouvements des subventions.

Modle d'critures

N compte

Abandon du droit de reprise - subv C. Rgional

103.

Abandon du droit de reprise - subv C. Rgional

102

Abandon du droit de reprise - subv C. Gnral

103.

Abandon du droit de reprise - subv C. Gnral

102

Dbit

Crdit
0
0
0
0

Clture

B31

- SUIVI ET AFFECTATION DE LA TAXE D'APPRENTISSAGE

sommaire B
page

La taxe d'apprentissage perue par les tablissements scolaires doit tre prioritairement affecte l'amlioration
La taxe d'apprentissage perue par les tablissements scolaires doit tre prioritairement affecte l'amlioration
de l'outil pdagogique. En consquence, il est conomiquement souhaitable qu'un tablissement rserve au
de l'outil pdagogique. En consquence, il est conomiquement souhaitable qu'un tablissement rserve au
minimum deux tiers de la taxe perue au service de ses besoins d'investissements.
minimum deux tiers de la taxe perue au service de ses besoins d'investissements.
Le cycle d'affectation de la taxe d'apprentissage perue correspond l'anne civile. Le tableau ci-dessous permet
Le cycle d'affectation de la taxe d'apprentissage perue correspond l'anne civile. Le tableau ci-dessous permet
de suivre les squences d'affectation en fonction des annes civiles et des exercices comptables.
de suivre les squences d'affectation en fonction des annes civiles et des exercices comptables.

Affectation aux
dpenses
d'investissements
(compte 131)

Affectation aux
dpenses de
fonctionnement
(compte 7478)

Total

N-1
Taxe perue au cours de l'anne civile 1

Report de la taxe perue l'anne 0 non affecte au


31/12/0

31/08/1

affectation de la taxe perue sur les dpenses


ralises du 01/01/1 au 31/08/1

TA perue en anne 1 et non encore affecte


le 31/08/1 (solde du compte 48781.)

N
TA perue au cours de l'anne civile 1 et non encore
affecte au 31/08/1

affectation de la taxe perue au cours de l'anne


civile 1 sur les dpenses ralises du 01/09/1 au
31/12/1
31/12/1

Taxe perue en anne civile 1 et non affecte au


31/12/1 (attention les reports ncessitent une
autorisation pralable de l'administration)

Taxe perue au cours de l'anne civile 2

31/08/2

affectation de la taxe perue sur les dpenses


ralises du 01/01/2 au 31/08/2

TA perue en anne 2 et non encore affecte


le 31/08/2 (solde du compte 48781.)

Taxe affecte au cours de l'exercice

Clture

B32

- TAXE D'APPRENTISSAGE AFFECTEE AUX INVESTISSEMENTS

sommaire B
page

Les fonds de T.A. affects aux investissements sont enregistrs au compte 1318.
Les fonds de T.A. affects aux investissements sont enregistrs au compte 1318.
La taxe affecte est amortie (vire au compte de rsultat via le compte 75711., "Quote part de taxe d'apprentissage l'amortissement
La taxe affecte est amortie (vire au compte de rsultat via le compte 75711., "Quote part de taxe d'apprentissage l'amortissement
des investissements subventionns"), au mme rythme que l'amortissement du bien lui-mme.
des investissements subventionns"), au mme rythme que l'amortissement du bien lui-mme.
Le montant des subventions perues au cours de l'exercice est report dans l'annexe sur le tableau de mouvements des subventions.
Le montant des subventions perues au cours de l'exercice est report dans l'annexe sur le tableau de mouvements des subventions.

TABLEAU D'AMORTISSEMENT DE LA TAXE D'APPRENTISSAGE AFFECTEE AUX INVESTISSEMENTS:

Exercice
d'affectation

Affectation

dure
amortis.

Montant affect
aux
investissements

Amortis. N
dont reu en N

A
75711

Solde au
Solde au
01-0931-08-N
N-1
B
= B+A
139
139

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Totaux

Modle d'critures

N compte

Amortissement de la T.A.

139

Amortissement de la T.A.

0
Dbit

Crdit
0

75711

TAXE D'APPRENTISSAGE AFFECTEE AUX INVESTISSEMENTS AU COURS DE L'EXERCICE :


La premire anne, le mme prorata temporis doit tre appliqu pour l'amortissement de la taxe apprentissage affecte
et pour l'amortissement du bien lui-mme. Le tableau ci-dessous permet de calculer rapidement la dotation concernant la
taxe affecte au cours de l'exercice.
Date dbut
amortis. du
bien

Fournisseur - Libell - N pice d'achat

dure
amortis.
du bien

ce total sera report dans le tableau d'amortissement cidessus

Valeur du bien

Montant de la
TA affecte au
bien

Date fin
d'exercice

Nb jours
sur
l'exercice

Amortis.
Part TA N

31/8/07

#DIV/0!

31/8/07

#DIV/0!

31/8/07

#DIV/0!

31/8/07

#DIV/0!

31/8/07

#DIV/0!

31/8/07

#DIV/0!

31/8/07

#DIV/0!

31/8/07

#DIV/0!
#DIV/0!

Clture

B41

- PLAN PLURIANNUEL DE GROS ENTRETIEN

sommaire B
Les gros entretiens se dfinissent comme les dpenses d'entretiens s'inscrivant
Les gros entretiens se dfinissent comme les dpenses d'entretiens s'inscrivant
dans un programme pluriannuel qui ont pour seul but de vrifier le bon tat de
dans un programme pluriannuel qui ont pour seul but de vrifier le bon tat de
fonctionnement des installations et d'y apporter un entretien sans prolonger la
fonctionnement des installations et d'y apporter un entretien sans prolonger la
dure de vie : ces dpenses sont des charges dont la prise en compte est anticipe
dure de vie : ces dpenses sont des charges dont la prise en compte est anticipe
par la constitution de provisions pour risques et charges.
par la constitution de provisions pour risques et charges.

Nature des gros entretiens

chance de mise
en uvre
(exprime en
nombre d'anne)

Besoins TTC

La provision pour gros entretien est comptabilise en fonction


La provision pour gros entretien est comptabilise en fonction
du nombre d'annes restant courir avant la mise en oeuvre.
du nombre d'annes restant courir avant la mise en oeuvre.
Elle doit tre individualise par nature de travaux effectuer
Elle doit tre individualise par nature de travaux effectuer
sur les installations et btiments.
sur les installations et btiments.

8/31/2008

8/31/2009

8/31/2010

8/31/2011

page

8/31/2012

Total

Toiture par tranche

Menuiseries par tranche

Rfection de faades par tranche

Chauffage par tranche

Rfection des installations lectriques par tranche

Rfection des cours par tranche

Total

Clture

- TABLEAU DE MOUVEMENT DES PROVISIONS POUR GROS ENTRETIENS

8/31/2007

Toiture par tranche


Menuiseries par tranche
Rfection de faades par tranche
Chauffage par tranche
Rfection des installations lectriques par tranche
Rfection des cours par tranche

Total

Besoins TTC

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

Montant au
dbut de
l'exercice
157

Dotations
de
l'exercice
68151

Modle d'critures

Reprises

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

78151

N compte

Dotations aux provisions pour G.E.


Provisions pour gros entretien

68151
157

Reprises sur provisions pour G.E. utilises


Provisions pour gros entretien

78151
157

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

Montant en
fin
d'exercice
157

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

Dbit

Crdit
0
0
0
0

B42

Clture

B51

- TABLEAU DE MOUVEMENT DES AUTRES PROVISIONS

sommaire B
page

Les provisions pour risques et charges ont un caractre ventuel au titre de leur montant ou de leur
Les provisions pour risques et charges ont un caractre ventuel au titre de leur montant ou de leur
chance mais correspondent une obligation probable ou certaine la date de clture.
chance mais correspondent une obligation probable ou certaine la date de clture.
Mme en cas dabsence ou dinsuffisance de bnfice, il est procd la comptabilisation de provisions pour
Mme en cas dabsence ou dinsuffisance de bnfice, il est procd la comptabilisation de provisions pour
risques et charges
risques et charges

Nature de la provision pour risques et charges

Montant au
dbut de
l'exercice

Dotations
de
l'exercice

Reprises
utilises

Reprises
non
utilises

Montant en
fin
d'exercice

157

6815

7815

7875

157

0
0
0
0
0
0
0
0

Modle d'critures

N compte

Dotations aux provisions pour.


Provisions pour ..

6815
157

Reprises sur provisions pour . Utilises


Reprises sur provisions pour . non utililses
Provisions pour..

7815
7875
157

Dbit

Crdit
0
0
0
0
0

Clture

B61

- FONDS DEDIES

sommaire B
page

Les fonds ddis correspondent aux subventions, dons ou legs, affects des projets prcis non encore
Les fonds ddis correspondent aux subventions, dons ou legs, affects des projets prcis non encore
raliss.
raliss.
Afin d'assurer une cohrence comptable entre produits et charges, il est ncessaire de faire appel des
Afin d'assurer une cohrence comptable entre produits et charges, il est ncessaire de faire appel des
comptes de dotations ou de reprises dans le cas o le produit n'a pas t totalement utilis en fin d'exercice.
comptes de dotations ou de reprises dans le cas o le produit n'a pas t totalement utilis en fin d'exercice.

Origine - Nature et affectation


des fonds ddis

solde N-1

report des
ressources non
utilises des
exercices
antrieurs

19

789

Montant reu
au cours de
l'exercice

Montant
affect au
cours de
l'exercice

Engagements
raliser sur
ressources
affectes

689

0
0
0
0
0
0
0
0

Modle d'critures
Fonds ddis

N compte
19

Report des ressources non utilises des


exercices antrieurs

789

Engagements raliser sur ressources


affectes

689

Fonds ddis

19

Dbit

Crdit
0
0
0
0

Pour le cas particulier des fonds sociaux, voir fiche E3 pour vrification de l'quilibre charges / produits et de la ventilation
Pour le cas particulier des fonds sociaux, voir fiche E3 pour vrification de l'quilibre charges / produits et de la ventilation
des enregistrements, et porter ci-dessus une ligne distincte par enveloppe de fonds social perue.
des enregistrements, et porter ci-dessus une ligne distincte par enveloppe de fonds social perue.

Clture

B71

- SITUATION DE L'ENDETTEMENT

sommaire B
page

Taux - F/V
Date
d'octroi

Date de
fin

Organisme
bancaire

Objet

Capital
emprunt

emprunt 1

Capital
rembours
dans
l'exercice

Capital du en fin d'exercice


Total

>1 an
<5 ans

< 1 an

Intrts comptabiliss dans l'exercice


Int courus

Intrts
pays dans
l'exercice

> 5 ans
N-1

Int courus
N

Intrts
comptabiliss
dans l'exercice

#DIV/0!

#DIV/0!

emprunt 2

#DIV/0!

#DIV/0!

emprunt 3

#DIV/0!

#DIV/0!

emprunt 4

#DIV/0!

#DIV/0!

emprunt 5

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

date de la
Intrts vers
dernire
au titre de la
chance
premire
N
chance
N+1

Capital du
au dbut de
l'exercice

emprunt 1

TOTAL

calcul des
intrts courus

Rembour.
Annuel

(jj/mm/aa)

date de la
premire
chance
N+1
(jj/mm/aa)

Intrts
courus la
date de
clture

#DIV/0!

emprunt 2

#DIV/0!

emprunt 3

#DIV/0!

emprunt 4

#DIV/0!

emprunt 5

#DIV/0!

Le capital restant du en fin d'exercice doit correspondre au solde des comptes 164 au 31/08/N
Le capital restant du en fin d'exercice doit correspondre au solde des comptes 164 au 31/08/N
Le total des intrts comptabiliss dans l'exercice doit correspondre au solde du compte 6611
Le total des intrts comptabiliss dans l'exercice doit correspondre au solde du compte 6611
Le total "intrts courus N" doit correspondre au solde du compte 1688
Le total "intrts courus N" doit correspondre au solde du compte 1688

IMMOBILISATIONS

C1

Acquisitions de l'exercice & Financements


Immobilisations Incorporelles
Immobilisations Corporelles
Immobilisations Financires

P.J. : Editions du fichiers - acquisitions


Editions du fichiers - dotations
Copies des factures d'immobilisations classes dans l'ordre des comptes
Informations relatives l'inventaire physique ralis en fin d'exercice

Ces lments serviront de base de rdaction de l'annexe aux comtpes annuels

C2

Valorisation du droit d'usage gratuit des btiments mis disposition


Ces lments serviront de base de rdaction de l'annexe aux comtpes annuels

Contrles raliser :
Dure des amortissements : Permanence des mthodes
Dcomposition des immeubles : respect des rgles prcises dans le cadre de la rforme des
actifs (2005)
Investissements immobiliers : Comptabilisation l'actif immobilis de la valeur des retenues
de garanties restant dues
Ncessit de faire rgulirement l'inventaire physique et de mettre jour les comptes et
fichiers d'immobilisation. "Un actif doit tre identifiable"

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Clture

C1

- IMMOBILISATIONS - ACQUISITIONS DE L'EXERCICE & FINANCEMENTS

sommaire C
page

COMPTE :
Date
d'acquisition

Libell

Montant de
l'investis.

T.A.
affecte

Subv CR
Conv N

Subv CG

Conv N

Conv N

Conv N

Emprunt

Autofinancement

Conv N

0
0
0
0

COMPTE :
Date
d'acquisition

Libell

Montant de
l'investis.

T.A.
affecte

Subv CR
Conv N

Subv CG

Conv N

Conv N

Conv N

Emprunt

Autofinancement

Conv N

0
0
0
0

COMPTE :
Date
d'acquisition

Libell

Montant de
l'investis.

T.A.
affecte

Subv CR
Conv N

Subv CG

Conv N

Conv N

Conv N

Emprunt

Autofinancement

Conv N

0
0
0

Total

Le total des investissements par comptes ou familles de comptes est indiqu dans l'annexe au titre des mouvements des immobilisations.
Le total des investissements par comptes ou familles de comptes est indiqu dans l'annexe au titre des mouvements des immobilisations.
Le total de la T.A. (taxe d'apprentissage) affecte correspond celui indiqu dans la fiche B3.
Le total de la T.A. (taxe d'apprentissage) affecte correspond celui indiqu dans la fiche B3.
Le montant peru au titre de chacune des conventions de subventionnement doit tre en cohrence avec les informations figurant sur la fiche B22.
Le montant peru au titre de chacune des conventions de subventionnement doit tre en cohrence avec les informations figurant sur la fiche B22.
La forme prcise de ces tableaux sera adapte pour correspondre celle utilise pour l'laboration des budgets annuels et pluriannuels d'investissements. Une
La forme prcise de ces tableaux sera adapte pour correspondre celle utilise pour l'laboration des budgets annuels et pluriannuels d'investissements. Une
tenue rgulire de cette fiche permet de l'intgrer au document labor dans le cadre du contrle budgetaire.
tenue rgulire de cette fiche permet de l'intgrer au document labor dans le cadre du contrle budgetaire.

Cloture 2007 - VALORISATION DES DROITS D'USAGE GRATUIT DES BATIMENTS

C2
sommaire C

Afin de permettre une mesure complte du cot de scolarisation d'un lve, les comptes des OGEC qui disposent de locaux dans le cadre d'un
Afin de permettre une mesure complte du cot de scolarisation d'un lve, les comptes des OGEC qui disposent de locaux dans le cadre d'un
commodat ou d'un contrat de bail de mise disposition titre gracieux doivent dsormais faire apparatre l'avantage conomique que reprsente
commodat ou d'un contrat de bail de mise disposition titre gracieux doivent dsormais faire apparatre l'avantage conomique que reprsente
cette situation de gratuit d'occupation d'immeubles.
cette situation de gratuit d'occupation d'immeubles.
En outre, cette valorisation du "droit d'usage gratuit de btiments" permettra de mesurer clairement le besoin de financement qui se rvlera dans
En outre, cette valorisation du "droit d'usage gratuit de btiments" permettra de mesurer clairement le besoin de financement qui se rvlera dans
le cas d'un non renouvellement du commodat, o de ncessit de reconstruction totale de l'immeuble.
le cas d'un non renouvellement du commodat, o de ncessit de reconstruction totale de l'immeuble.
L'avantage conomique (ou le potentiel de services attendus) que reprsente cette mise dispositon gratuite rpond la dfinition d'un droit
L'avantage conomique (ou le potentiel de services attendus) que reprsente cette mise dispositon gratuite rpond la dfinition d'un droit
incorporel qui doit tre comptabilis l'actif du bilan et amorti au fur et mesure de son utilisation.
incorporel qui doit tre comptabilis l'actif du bilan et amorti au fur et mesure de son utilisation.
En contrepartie, un passif doit tre constitu et diminu au mme rythme que l'actif.
En contrepartie, un passif doit tre constitu et diminu au mme rythme que l'actif.
La base d'valuation de ce doit d'usage gratuit correspond 4 % de la valeur de reconstruction neuf des immeubles mis disposition
La base d'valuation de ce doit d'usage gratuit correspond 4 % de la valeur de reconstruction neuf des immeubles mis disposition
gratuite, multipli par le nombre d'annes restant courir avant le terme du contrat de mise disposition gracieuse.
gratuite, multipli par le nombre d'annes restant courir avant le terme du contrat de mise disposition gracieuse.
Cette base devra tre mise jour chaque modification significative de surfaces occupes et mises la dispositon de la gestion scolaire.
Cette base devra tre mise jour chaque modification significative de surfaces occupes et mises la dispositon de la gestion scolaire.
A la fin de chaque exercice, ce droit d'usage sera amorti.
A la fin de chaque exercice, ce droit d'usage sera amorti.

Bail
bail sign le
terme du bail
dure du bail en anne

0.00 ans

dure entre la date de clture et le terme du bail

ans

Dans le cas d'une situation de mise disposition gracieuse non formalise


cochez ici
Dans le cas d'un bail de mise disposition gracieuse sign pour un an et
renouvelable par tacite reconduction, cochez ici :

Droit d'usage annuel


Surface mise disposition (S.H.O.N.)
Valeur de reconstruction neuf
Taux de valorisation du droit d'usage

Droit d'usage valoris au bilan


Droit d'usage annuel valu
Dure du bail
Droit d'usage total
Droit d'usage consomm
Dure du bail depuis la signature

#VALUE! ans

Droit d'usage "consomm"

#VALUE!

Droit d'usage non encore consomm


Droit d'usage annuel valu

Nombre d'anne restant courrir avant terme du bail

Droit d'usage non consomm la clture

Modle d'criture au 31/08/2007

2281

Amortissement du droit d'usage

2291

Droit des propritaires

Modle d'criture au 2007-2008

valorisation du droit d'unsage gratuit restant


Droit d'usage gratuit des biens mis
disposition

0 m
0.00 ans

4.00%

Droit d'usage annuel valu

228

0 m
0 ans
0

amortissement du droit d'usage, quote part annuelle du droit des propirtaires


861

Dotation aux amortissements du droit


d'usage gratuit des biens mis disposition

#VALUE!

2281

Amortissement du droit d'usage gratuit des


biens mis disposition

2291

Droit des propritaires

871

Prestations gratuites des propritaires

sortie d'inventaire du droit gratuit enregistr le 31/08/N-1


2281

Amortissement du droit d'usage

228

Droit d'usage gratuit des biens mis


disposition

0
0

valorisation du novueau droit d'usage gratuit


228

Droit d'usage gratuit des biens mis


disposition

2291

Droit des propritaires

0
0

amortissement du droit d'usage, quote part du nouveau droit en cas de renouvellement du


bail en cours d'anne
861

Dotation aux amortissements du droit


d'usage gratuit des biens mis disposition

2281

Amortissement du droit d'usage gratuit des


biens mis disposition

2291

Droit des propritaires

871

Prestations gratuites des propritaires

0
0
0
0

ACHATS ET CHARGES EXTERNES

D1

Comptes de rgularisation
D11 Fournisseurs, factures non parvenues
P.J. : copies des factures

D12 Charges payer


P.J. : copies des factures et pices ncessaires aux calculs

D13 Charges constates d'avance


P.J. : copies des factures et pices ncessaires aux calculs
tats des stocks

D2

Fournisseurs
D21 Fournisseurs - Point en suspens - Anomalies
P.J. : balance auxiliaire fournisseurs
copie des justificatifs de points en suspens
liste des fournisseurs circulariss et leurs rponses

D22 Fournisseurs d'immobilisation


D23 Fournisseurs, avoirs recevoir
P.J. : copies des justificatifs

D3

Achats et Charges Externes


D31 Analyse des charges par abonnements
D32 Analyse des autres charges

P.J. : les pices utiles la justification des sommes significatives


Contrats (locations, crdits baux, maintenance)
Procdure d'achats

La fiche d'analyse - A4 - Elments significatifs de rsultat


est remplie simultanment la rvision de ce cycle

Contrles raliser :
4
4&6
4&6
486

Analyser et justifier les 401


Vrifier la cohrence des masses N et N-1 et la permanence des choix
d'enregistrement
Vrifier le dnouement des provisions et rgularisations antrieures extournes ou
non
Vrifier les stocks (conformit des valeurs d'achats)

6
6
6
6
4&6

Vrifier la priodicit des charges


Vrifier que les avoirs sont ventils dans les comptes ayant enregistrs la charge
Rapprocher les commissions et honoraires de la DAS2
Rapprocher les contrats et les comptes de charges concerns
Rechercher auprs de toutes les personnes habilites engager les budgets, tous les
lments non comptabiliss qui concerneraient l'exercice

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Clture

Comptes

- 408100 FOURNISSEURS FACTURES NON PARVENUES

Libell - Dtail des calculs

Total du poste 408100


les charges payer correspondant des engagements incertains quant leur montant et leur chance la
les
charges
payer
correspondant
des engagements
incertains
quant
leur montant et leur chance la
date
d'arrt
des comptes
sont enregistres
dans le compte
4686
- C.A.P.
date d'arrt des comptes sont enregistres dans le compte 4686 - C.A.P.
Afin de dtecter l'ensemble des charges ou investissements relatifs l'exercice en cours d'arrt, il est
Afin
de dtecterde
l'ensemble
charges
ou investissements
relatifs
l'exercice livraison...)
en cours d'arrt,
il est
indispensable
consulterdes
toutes
les pices
non traites (bon
de commande,
et toutes
les pices
indispensable
de
consulter
toutes
les
pices
non
traites
(bon
de
commande,
livraison...)
et
toutes
les pices
dates postrieurement la date de clture.
dates postrieurement la date de clture.

indispensable
de consultertoutes
non traites (bon de commande, livraison...) et toutes les pices
dates postrieurement
la dateles
depices
clture.
dates postrieurement la date de clture.

D11
sommaire D
page

Montant

ant et leur chance la


nt et leur chance la

ours d'arrt, il est


urs
d'arrt,
il est
on...)
et toutes
les pices
n...) et toutes les pices

n...) et toutes les pices

Clture

- 468600 CHARGES DIVERSES A PAYER

Les charges payer sont des dettes potentielles values l'arrt des comptes, nettement
Les
chargesquant
payer
sontobjet,
des dettes
potentielles
values
l'arrtest
desencore
comptes,
nettement
prcises
leur
mais dont
le montant
ou l'chance
incertain.
prcises quant leur objet, mais dont le montant ou l'chance est encore incertain.

Comptes

Libell - Dtail des calculs

Total du poste 468600


les charges payer correspondant des engagements connus quant leur montant et leur chance la date
les
charges
payer
correspondant
des engagements
connus
quant leur montant et leur chance la date
d'arrt
des
comptes
sont enregistres
en comptes 4081
- F.N.P.
d'arrt des comptes sont enregistres en comptes 4081 - F.N.P.

D12
sommaire D
page

ettement
tement
in.
.

Montant

et leur chance la date


et leur chance la date

Clture

Comptes

486600

CHARGES CONSTATEES D'AVANCE

Libell - Dtail des calculs

Total du poste 486600


cette fiche est renseigne :
cette fiche est renseigne :
- au fur et mesure de la saisie des factures, toute l'anne
- au fur et mesure de la saisie des factures, toute l'anne
- la lumire de l'analyse des comptes de charges
- la lumire de l'analyse des comptes de charges
- par comparaison avec les pratiques de l'exercice prcdent.
- par comparaison avec les pratiques de l'exercice prcdent.

cette fiche est renseigne :


- au fur et mesure de la saisie des factures, toute l'anne
- au fur et mesure de la saisie des factures, toute l'anne
- la lumire de l'analyse des comptes de charges
- la lumire de l'analyse des comptes de charges
- par comparaison avec les pratiques de l'exercice prcdent.
- par comparaison avec les pratiques de l'exercice prcdent.

D13
sommaire D
page

Montant

Clture

- 401 FOURNISSEURS POINTS EN SUSPENS

D21
sommaire D
page

Comptes

Libell - Dtail des calculs

Montant

Total du poste 408100


Cette fiche est renseigne au fur et mesure des informations reues au cours de
Cette fiche est renseigne au fur et mesure des informations reues au cours de
l'anne. Elle doit pouvoir servir de rfrence pour le traitement d'un diffrent avec un
l'anne. Elle doit pouvoir servir de rfrence pour le traitement d'un diffrent avec un
fournisseur mme en l'absence du personnel comptable.
fournisseur mme en l'absence du personnel comptable.
Elle est rvise et complte l'occasion de l'analyse des comptes auxiliaires.
Elle est rvise et complte l'occasion de l'analyse des comptes auxiliaires.

Attention, les ventuels soldes dbiteurs des comptes fournisseurs ne peuvent tre
Attention, les ventuels soldes dbiteurs des comptes fournisseurs ne peuvent tre
compenss avec les soldes crditeurs et doivent figurer distinctement l'actif.
compenss avec les soldes crditeurs et doivent figurer distinctement l'actif.

Clture

- 404100 FOURNISSEURS D'IMMOBILISATIONS

Comptes

Libell

Total du poste 404100


A moins que le systme informatique n'en permettent la distinction, les soldes des
A moins que le systme informatique n'en permettent la distinction, les soldes des
comptes fournisseurs la date de clture, et correspondant des oprations
comptes fournisseurs la date de clture, et correspondant des oprations
d'investissements sont mentionns ci-dessus.
d'investissements sont mentionns ci-dessus.
Ces montants doivent apparatre distinctement au passif du bilan.
Ces montants doivent apparatre distinctement au passif du bilan.

D22
sommaire D
page

Montant

, les soldes des


les soldes des
oprations
prations

Clture

Comptes

409800

FOURNISSEURS AVOIRS A RECEVOIR

Libell - Dtail des calculs

Total du poste 409800

D23
sommaire D
page

Montant

Clture

D31

- 6 ANALYSE DES CHARGES PAR ABONNEMENTS

sommaire D
page

Une copie des contrats est joindre ces fiches D31.


Une copie des contrats est joindre ces fiches D31.
Ces fiches doivent permettre de calculer mthodiquement les diffrents provisions (C.A.P. - charges payer, ou C.C.A. - charges constates d'avance) qui seront reportes
Ces fiches doivent permettre de calculer mthodiquement les diffrents provisions (C.A.P. - charges payer, ou C.C.A. - charges constates d'avance) qui seront reportes
dans les fiches D11 D13.,
dans les fiches D11 D13.,
Le dtail des calculs des provisions (ou prorata temporis) sera indiqu dans la colonne C-!e-G ou I, gauche du montant de provision calcul.
Le dtail des calculs des provisions (ou prorata temporis) sera indiqu dans la colonne C-!e-G ou I, gauche du montant de provision calcul.
Attention, si la saisie d'une provision la cellule se rempli de rouge, cela indique que le signe de saisie (+/-) est erron.
Attention, si la saisie d'une provision la cellule se rempli de rouge, cela indique que le signe de saisie (+/-) est erron.

Compte 604 Sous traitance - Prestation de services (autres que restauration trait la fiche E55)
date / priode

1/9/
1/9/

31/8/
31/8/

Libell

dtail de calcul
des provisions
(C.A.P. ou
C.C.A.)

Montants
contrat 1

dtail de calcul
des provisions
(C.A.P. ou
C.C.A.)

Montants
contrat 2

dtail de calcul
des provisions
(C.A.P. ou
C.C.A.)

Montants
contrat 3

dtail de calcul
des provisions
(C.A.P. ou
C.C.A.)

Montants
contrat 4

Total du
compte

Extourne charges payer n-1 (signe -)


Extourne charges constates d'avance n-1 (signe +)

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

Charges payer n-1 (signe +)


Charges constates d'avance n-1 (signe -)
Total annuel du compte de charge

Montants
contrat 4

Total du
compte

Compte 612 Crdit bail


date / priode

1/9/
1/9/

31/8/
31/8/

Libell

dtail de calcul
des provisions
(C.A.P. ou
C.C.A.)

Montants
contrat 1

dtail de calcul
des provisions
(C.A.P. ou
C.C.A.)

Montants
contrat 2

dtail de calcul
des provisions
(C.A.P. ou
C.C.A.)

Montants
contrat 3

dtail de calcul
des provisions
(C.A.P. ou
C.C.A.)

Extourne charges payer n-1 (signe -)


Extourne charges constates d'avance n-1 (signe +)

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

Charges payer n-1 (signe +)


Charges constates d'avance n-1 (signe -)
Total annuel du compte de charge

Clture

D31

- 6 ANALYSE DES CHARGES PAR ABONNEMENTS

sommaire D
page

Une copie des contrats est joindre ces fiches D31.


Une copie des contrats est joindre ces fiches D31.
Compte
613 (C.A.P.
Locations
Ces fiches doivent permettre de calculer mthodiquement les diffrents
provisions
- charges payer, ou C.C.A. - charges constates d'avance) qui seront reportes
Ces fiches doivent permettre de calculer mthodiquement les diffrents
provisions (C.A.P. - dtail
charges
payer, ou C.C.A.
- charges constates d'avance)
qui seront reportes
dtail de calcul
de calcul
dtail de calcul
dtail de calcul
dans les fiches D11 D13.,
dans les fiches D11 D13.,
Montants
Montants
Montants
Montants
Total du
des provisions
des provisions
des provisions
des provisions
date / priode
Libell
Le dtail des calculs des provisions
(ou prorata temporis) sera indiqu
dans
colonne
C-!e-G ou ou
I, gauche
du montant
de provision
calcul.
(C.A.P.
ou lalacolonne
(C.A.P.
(C.A.P. ou
contrat 1C-!e-G(C.A.P.
contrat
contrat
3
contrat 4
compte
Le dtail des calculs des provisions (ou prorata temporis) sera indiqu
dans
ou I, gauche
du2montant
deouprovision
calcul.
C.C.A.)
C.C.A.)
C.C.A.)
C.C.A.)
Attention, si la saisie d'une provision la cellule se rempli de rouge,
cela indique que le signe
de saisie (+/-) est erron.
Attention, si la saisie d'une provision la cellule se rempli de rouge, cela indique que le signe de saisie (+/-) est erron.
1/9/
1/9/

31/8/
31/8/

Extourne charges payer n-1 (signe -)


Extourne charges constates d'avance n-1 (signe +)

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

Charges payer n-1 (signe +)


Charges constates d'avance n-1 (signe -)
Total annuel du compte de charge

Montants
contrat 4

Total du
compte

Compte 6156 Maintenance


date / priode

1/9/
1/9/

31/8/
31/8/

Libell

dtail de calcul
des provisions
(C.A.P. ou
C.C.A.)

Montants
contrat 1

dtail de calcul
des provisions
(C.A.P. ou
C.C.A.)

Montants
contrat 2

dtail de calcul
des provisions
(C.A.P. ou
C.C.A.)

Montants
contrat 3

dtail de calcul
des provisions
(C.A.P. ou
C.C.A.)

Extourne charges payer n-1 (signe -)


Extourne charges constates d'avance n-1 (signe +)

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

Charges payer n-1 (signe +)


Charges constates d'avance n-1 (signe -)
Total annuel du compte de charge

Clture

D31

- 6 ANALYSE DES CHARGES PAR ABONNEMENTS

sommaire D
page

Une copie des contrats est joindre ces fiches D31.


Une copie des contrats est joindre ces fiches D31.
Ces fiches doivent permettre de calculer mthodiquement les diffrents
provisions
(C.A.P.Honoraires
- charges payer, ou C.C.A. - charges constates d'avance) qui seront reportes
Compte
622(C.A.P.

Ces fiches doivent permettre de calculer mthodiquement les diffrents


provisions
- charges payer, ou C.C.A. - charges constates d'avance) qui seront reportes
dans les fiches D11 D13.,
dtail de calcul
dtail de calcul
dtail de calcul
dtail de calcul
dans les fiches D11 D13.,
Montants C-!e-G
Montants
Montants
Montants
Total du
des provisions
des provisions
des provisions
des provisions
Le dtail des calculs des provisions
(ou prorata temporis) sera indiqu
dans la colonne
ou I, gauche
du montant
de provision
calcul.
date / Le
priode
Libell
dtail des calculs des provisions (ou prorata temporis) sera indiqu
dans
ou I,ou gauche
du2montant
deouprovision
calcul.
(C.A.P.
ou la colonne
(C.A.P.
(C.A.P. ou
contrat 1C-!e-G(C.A.P.
contrat
contrat
3
contrat 4
compte
Attention, si la saisie d'une provision la cellule se rempli de rouge,
cela
indique
que
le
signe
de
saisie
(+/-)
est
erron.
C.C.A.)
C.C.A.)
Attention, si la saisie d'une provision la cellule se rempli de rouge,C.C.A.)
cela indique que le signeC.C.A.)
de saisie (+/-) est erron.
1/9/
1/9/

31/8/
31/8/

Extourne charges payer n-1 (signe -)


Extourne charges constates d'avance n-1 (signe +)

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

Charges payer n-1 (signe +)


Charges constates d'avance n-1 (signe -)
Total annuel du compte de charge

Montants
contrat 4

Total du
compte

Compte 626 Frais postaux et tlcommunications


date / priode

1/9/
1/9/

31/8/
31/8/

Libell

dtail de calcul
des provisions
(C.A.P. ou
C.C.A.)

Montants
contrat 1

dtail de calcul
des provisions
(C.A.P. ou
C.C.A.)

Montants
contrat 2

dtail de calcul
des provisions
(C.A.P. ou
C.C.A.)

Montants
contrat 3

dtail de calcul
des provisions
(C.A.P. ou
C.C.A.)

Extourne charges payer n-1 (signe -)


Extourne charges constates d'avance n-1 (signe +)

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

Charges payer n-1 (signe +)


Charges constates d'avance n-1 (signe -)
Total annuel du compte de charge

Clture

D31

- 6 ANALYSE DES CHARGES PAR ABONNEMENTS

sommaire D
page

Une copie des contrats est joindre ces fiches D31.


Une copie des contrats est joindre ces fiches D31.
Ces fiches doivent permettre de calculer mthodiquement les diffrents
provisions
(C.A.P.Cotisations
- charges payer, ou C.C.A. - charges constates d'avance) qui seront reportes
Compte
628(C.A.P.

Ces fiches doivent permettre de calculer mthodiquement les diffrents


provisions
- charges payer, ou C.C.A. - charges constates d'avance) qui seront reportes
dans les fiches D11 D13.,
dtail de calcul
dtail de calcul
dtail de calcul
dtail de calcul
dans les fiches D11 D13.,
Montants C-!e-G
Montants
Montants
Montants
Total du
des provisions
des provisions
des provisions
des provisions
Le dtail des calculs des provisions
(ou prorata temporis) sera indiqu
dans la colonne
ou I, gauche
du montant
de provision
calcul.
date / Le
priode
Libell
dtail des calculs des provisions (ou prorata temporis) sera indiqu
dans
ou I,ou gauche
du2montant
deouprovision
calcul.
(C.A.P.
ou la colonne
(C.A.P.
(C.A.P. ou
contrat 1C-!e-G(C.A.P.
contrat
contrat
3
contrat 4
compte
Attention, si la saisie d'une provision la cellule se rempli de rouge,
cela
indique
que
le
signe
de
saisie
(+/-)
est
erron.
C.C.A.)
C.C.A.)
Attention, si la saisie d'une provision la cellule se rempli de rouge,C.C.A.)
cela indique que le signeC.C.A.)
de saisie (+/-) est erron.
1/9/
1/9/

31/8/
31/8/

Extourne charges payer n-1 (signe -)


Extourne charges constates d'avance n-1 (signe +)

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

Charges payer n-1 (signe +)


Charges constates d'avance n-1 (signe -)
Total annuel du compte de charge

Montants
contrat 4

Total du
compte

Compte 6 autres
date / priode

1/9/
1/9/

31/8/
31/8/

Libell

dtail de calcul
des provisions
(C.A.P. ou
C.C.A.)

Montants
contrat 1

dtail de calcul
des provisions
(C.A.P. ou
C.C.A.)

Montants
contrat 2

dtail de calcul
des provisions
(C.A.P. ou
C.C.A.)

Montants
contrat 3

dtail de calcul
des provisions
(C.A.P. ou
C.C.A.)

Extourne charges payer n-1 (signe -)


Extourne charges constates d'avance n-1 (signe +)

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

Charges payer n-1 (signe +)


Charges constates d'avance n-1 (signe -)
Total annuel du compte de charge

Clture

Comptes

- 6 ANALYSE DES AUTRES CHARGES

Libell

Total du poste
Cette fiche D3 n'est structurer que pour certains postes de charges apprcier en
Cette fiche D3 n'est structurer que pour certains postes de charges apprcier en
fonction de la ralit de chacun des tablissements : Les postes observs en dtail sont
fonction de la ralit de chacun des tablissements : Les postes observs en dtail sont
dtermins en fonction de leur nature ou de l'importance des montants qu'ils
dtermins en fonction de leur nature ou de l'importance des montants qu'ils
enregistrent.
enregistrent.
Pour les autres charges courantes, un grand livre dot de libells suffisamment explicites
Pour les autres charges courantes, un grand livre dot de libells suffisamment explicites
doit permettre une analyse fiable, l'apprciation de la qualit des enregistrements, et le
doit permettre une analyse fiable, l'apprciation de la qualit des enregistrements, et le
calcul des provisions ncessaires.
calcul des provisions ncessaires.

doit permettre une analyse fiable, l'apprciation de la qualit des enregistrements, et le


calcul des provisions ncessaires.
calcul des provisions ncessaires.

D32
sommaire D
page

Montant

es apprcier en
s apprcier en
servs en dtail sont
ervs en dtail sont
ants qu'ils
nts qu'ils

uffisamment explicites
fisamment explicites
nregistrements, et le
registrements, et le

registrements, et le

PRODUITS

E1

Comptes de rgularisation
E11 Clients, factures tablir
P.J. : copies des factures

E12 Produits recevoir


P.J. : copies des pices ncessaires aux calculs

E13 Produits constats d'avance


P.J. : copies des pices ncessaires aux calculs

E14 Subventions de fonctionnement recevoir


P.J. : copies des ncessaires aux calculs

E2

Comptes Familles
E21 Provisions pour crances familles
PJ :

balance auxiliaire 411

E22 Familles - Acomptes reus


E23 Ratios relatifs aux crances

E3

Fonds sociaux
E31 Suivi d'affectation des fonds sociaux
P.J. : copies des notification d'attribution et des justificatifs d'affectation

E4

Produits Publics
E41 Forfait Etat
P.J. : dclarations trimestrielles des effectifs
notifications d'attribution
information des barmes

E42 Subvention moyens pdagogiques


P.J. : notifications d'attribution

E43 Forfait Rgion hors TOS


P.J. : dclarations trimestrielles des effectifs
notifications d'attribution

E44 Forfait Rgion part TOS


P.J. : notifications d'attribution

E45 Forfait Dpartement hors TOS

P.J. : notifications d'attribution

E46 Forfait Dpartement part TOS


P.J. : notifications d'attribution

E47 Forfait Commune et subvention restauration


P.J. : notifications d'attribution - dlibration conseil municipal

E48 Autres subventions


P.J. : notifications d'attribution

E5

Produits Privs
E51 Contributions des familles
P.J. : fiches de tarifs et rglement intrieur propos au familles

E52 Internat
E53 Rductions
P.J. : note prcisant les rgles relatives aux diffrentes rductions

E54 Activits
E55 Restauration

E6

Autres produits
E61 Autres produits

Contrles raliser :
4
491
4&7
4&7
7
7
4&7

Analyser et justifier les 411


Vrifier le dnouement crances qui font l'objet de provisions
Vrifier la cohrence des masses N et N-1 et la permanence des choix
d'enregistrement
Vrifier le dnouement des provisions et rgularisations antrieures extournes ou
non
Vrifier la priodicit des produits
Rapprocher les lments comptables des informations administratives (effectifs,
fiches tarifs)
Rechercher tous lments non comptabiliss qui concerneraient l'exercice

Retour au sommaire gnral

Clture

- 418100 - FACTURES A ETABLIR

Comptes

Libell

Total du poste 418100


Les sommes figurant dans le compte "clients factures tablir" correspondent des prestations fournies dans
Les
sommes
figurantannexes
dans le compte
"clients factures
tablir"
correspondent
des
prestations
dans
le cadre
d'activits
ou accessoires.
Elles doivent
tre justifies
par des
pices
prcisantfournies
les modes
de
lecalculs
cadre d'activits
ou accessoires.
Elles doivent tre justifies par des pices prcisant les modes de
et priodesannexes
de fournitures
de ces prestations.
calculs et priodes de fournitures de ces prestations.

lecalculs
cadre d'activits
ou accessoires.
Elles doivent tre justifies par des pices prcisant les modes de
et priodesannexes
de fournitures
de ces prestations.
calculs et priodes de fournitures de ces prestations.

E11
sommaire E
page

Montant

prestations fournies dans


prestations
dans
es prcisantfournies
les modes
de
s prcisant les modes de

s prcisant les modes de

Clture

- 468700 - PRODUITS A RECEVOIR

Comptes

Libell

Total du poste 468700

E12
sommaire E
page

Montant

Clture

- 487100 - PRODUITS CONSTATES D'AVANCE

Comptes

Libell

Total du poste 487100


cette fiche est renseigne :
cette fiche est renseigne :
- au fur et mesure de la saisie des vnements, toute l'anne
- au fur et mesure de la saisie des vnements, toute l'anne
- la lumire de l'analyse des comptes de produits
- la lumire de l'analyse des comptes de produits
- par comparaison avec les pratiques de l'exercice prcdent.
- par comparaison avec les pratiques de l'exercice prcdent.

E13
sommaire E
page

Montant

Clture

- 4417.. SUBVENTION FONCTIONNEMENT A RECEVOIR

Comptes

Libell
44171 - Etat

Total du poste 44171


44172 - Rgion

Total du poste 44172


44173 - Dpartement

Total du poste 44173


44174 - Commune

Total du poste 44174


Les forfaits d'externat et autres subventions de fonctionnement recevoir au titre de
Les forfaits d'externat et autres subventions de fonctionnement recevoir au titre de
l'exercice sont enregistrs en produits en contrepartie des comptes ci-dessus.
l'exercice sont enregistrs en produits en contrepartie des comptes ci-dessus.

E14
sommaire E
page

Montant

ecevoir au titre de
cevoir au titre de
ci-dessus.
ci-dessus.

Clture

E21

- PROVISION POUR CREANCES FAMILLES

sommaire E
N
compte

Nom

Enfants /
classe

solde
Observations

N1

Taux
provision

Provision
N-1
0.00

solde
N

0.00

Provision
N

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

Dotation
681740

Reprise
781740

0.00

0.00

0.00
Total

Taux
provision

0.00
0.00

0.00

0.00

Il est conseill d'indiquer ici les rgles principales appliques pour la dtermination des taux de provisions : Conditions d'anciennet de la crance,
Il est conseill d'indiquer ici les rgles principales appliques pour la dtermination des taux de provisions : Conditions d'anciennet de la crance,
La dfinition pralable et la formalisation de ces critres de calculs, permettent de renforcer l'objectivit et la permance du systme d'valuation des provisions.
La dfinition pralable et la formalisation de ces critres de calculs, permettent de renforcer l'objectivit et la permance du systme d'valuation des provisions.

0.00

Clture

- 419000 FAMILLES - ACOMPTES RECUS

Comptes

Libell

Total du poste 419100


Les acomptes perus des familles figurent au passif du bilan.
Les acomptes perus des familles figurent au passif du bilan.
Il en est de mme des soldes crditeurs "familles" qui ne se compensent pas avec les
Il en est de mme des soldes crditeurs "familles" qui ne se compensent pas avec les
soldes dbiteurs.
soldes dbiteurs.

E22
sommaire E
page

Montant

ensent pas avec les


nsent pas avec les

Clture

E23

- RATIOS RELATIFS AUX CREANCES

sommaire E
page

N-1

Contribution des familles

Restauration

Internat

Total facturation annuelle aux familles

Crances Familles -1an

Crances + 1an

Crances suivi par cabinet

Total crance brute familles

#DIV/0!

#DIV/0!

Total crance / Total facturation

3%

% maximum d'alerte
Dlai de recouvrement (taux X 365 jours)

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

Provision pour crances familles


Total provision / Total crances familles

Dotation aux provisions de l'exercice

Perte sur crances

Reprise sur provisions

Rcupration de crances sorties abandonnes

Total "cot du risque"

#DIV/0!

#DIV/0!

Cot du risque / total facturation


% maximum d'alerte
Observations & commentaires :

1%

Clture

- SUIVI D'AFFECTATION DESFONDS SOCIAUX

E31
sommaire E
page

Comptes de
produits

Montant

Compte de
charge

Montant

Ecart

Fonds social
Dotation anne .

74.

Reste affecter N-1

789.
0

Affectation

656

Reste affecter au 31/12/N

689

Observations

Fonds social
Dotation anne .

74.

Reste affecter N-1

789.
0

Affectation

656

Reste affecter au 31/12/N

689

Observations

les fonds sociaux non affects sont traiter comme des "fonds ddis" - voir fiche
les fonds sociaux non affects sont traiter comme des "fonds ddis" - voir fiche
B6
B6

Clture

E41

- FORFAIT ETAT

sommaire E
Les effectifs dclars au titre de chacun des trois trimestres scolaires sont porter dans les cellules jaunes.
Les effectifs dclars au titre de chacun des trois trimestres scolaires sont porter dans les cellules jaunes.
Les taux de forfaits provisoires (N-1) et dfinitifs (N) sont enregistrer dans la table ci-dessous - ils se reportent automatiquement par tiers dans les tableaux de calculs.
Les taux de forfaits provisoires (N-1) et dfinitifs (N) sont enregistrer dans la table ci-dessous - ils se reportent automatiquement par tiers dans les tableaux de calculs.
Cette fiche d'analyse est remplie l'occasion de chaque vnement : dclaration d'effectif, encaissements des forfaits, information des taux unitaires de forfaits
Cette fiche d'analyse est remplie l'occasion de chaque vnement : dclaration d'effectif, encaissements des forfaits, information des taux unitaires de forfaits

1er T

Effectifs

C1
Cbis
C2
C3
C4
C5
D1
G1
G2
G3
T1
T2
T3
TS1
TS2
TS3
P1
P2
P3
Total

Taux
trimestriels
provisoires

239.03
132.15
155.32
294.73
188.59
379.24
696.31
143.06
161.96
180.87
142.13
178.54
186.00
176.67
212.14
214.97
180.28
221.29
237.08

Table des
taux
annuels

Taux
provisoires

Taux
trimestriels
dfinitifs

239.03
132.15
155.32
294.73
188.59
379.24
696.31
143.06
161.96
180.87
142.13
178.54
186.00
176.67
212.14
214.97
180.28
221.29
237.08

Taux
dfinitifs

forfait au
taux
provisoire

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

rgul au
taux
dfinitif

2e T

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

Effectifs

C1
C1bis
C2
C3
C4
C5
C5
G1
G2
G3
T1
T2
T3
TS1
TS2
TS3
P1
P2
P3
Total

Annuel

Taux
trimestriels
provisoires

239.03
132.15
155.32
294.73
188.59
379.24
696.31
143.06
161.96
180.87
142.13
178.54
186.00
176.67
212.14
214.97
180.28
221.29
237.08

cumul forfait cumul rgul


au taux
au taux
provisoire
dfinitif

Taux
trimestriels
dfinitifs

239.03
132.15
155.32
294.73
188.59
379.24
696.31
143.06
161.96
180.87
142.13
178.54
186.00
176.67
212.14
214.97
180.28
221.29
237.08

Total forfait
annuel

C1

717.09

717.09

C1

0.00

0.00

0.00

C1bis

396.45

396.45

C1bis

0.00

0.00

0.00

C2

465.96

465.96

C2

0.00

0.00

0.00

C3

884.19

884.19

C3

0.00

0.00

0.00

C4

565.77

565.77

C4

0.00

0.00

0.00

C5

1,137.72

1,137.72

C5

0.00

0.00

0.00

D1

2,088.93

2,088.93

D1

0.00

0.00

0.00

G1

429.18

429.18

G1

0.00

0.00

0.00

G2

485.88

485.88

G2

0.00

0.00

0.00

G3

542.61

542.61

G3

0.00

0.00

0.00

T1

426.39

426.39

T1

0.00

0.00

0.00

T2

535.62

535.62

T2

0.00

0.00

0.00

T3

558.00

558.00

T3

0.00

0.00

0.00

TS1

530.01

530.01

TS1

0.00

0.00

0.00

TS2

636.42

636.42

TS2

0.00

0.00

0.00

TS3

644.91

644.91

TS3

0.00

0.00

0.00

P1

540.84

540.84

P1

0.00

0.00

0.00

P2

663.87

663.87

P2

0.00

0.00

0.00

P3

711.24

711.24

P3

0.00

0.00

0.00

Total

0.00

0.00

0.00

forfait au
taux
provisoire

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

rgul au
taux
dfinitif

3e T

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

C1
Cbis
C2
C3
C4
C5
C5
G1
G2
G3
T1
T2
T3
TS1
TS2
TS3
P1
P2
P3
Total

Effectifs

Taux
trimestriels
provisoires

239.03
132.15
155.32
294.73
188.59
379.24
696.31
143.06
161.96
180.87
142.13
178.54
186.00
176.67
212.14
214.97
180.28
221.29
237.08

Taux
trimestriels
dfinitifs

239.03
132.15
155.32
294.73
188.59
379.24
696.31
143.06
161.96
180.87
142.13
178.54
186.00
176.67
212.14
214.97
180.28
221.29
237.08

forfait au
taux
provisoire

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

rgul au
taux
dfinitif

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

Clture

E42

- Etat subventions moyens pdagogiques

sommaire E
page

Catgorie

Effectifs

Taux

Montant

8/12me
4/12me
(du 1/1/N
(du 1/9/N
au 31/08/N) au 31/12/N)

Collge

0.00

0.00

Lyce sauf 1er sms

0.00

0.00

LET

0.00

0.00

1er sms

0.00

0.00

LP

0.00

0.00

Post bac

0.00

0.00

Total

0.00

0.00

0.00

Cette subvention est verse au titre de l'anne civile : 4/12me (cacul ci-dessus
Cette subvention est verse au titre de l'anne civile : 4/12me (cacul ci-dessus
dernire colone droite) doivent tre considrs comme des "produits constats
dernire colone droite) doivent tre considrs comme des "produits constats
d'avances", porter sur la fiche E13
d'avances", porter sur la fiche E13

Clture

E43

- FORFAIT REGION (HORS TOS)

sommaire E
page

Catgorie

Effectifs

Taux annuels

Date de
perception

Montants

G1

G2

G3

T1

T2

T3

TS1

TS2

TS3

P1

P2

P3

Total

Acompte
Acompte
Solde

Commentaires et observations

Clture

E44

- FORFAIT REGION - PART TOS

sommaire E
Les effectifs dclars au titre de chacun des trois trimestres scolaires sont porter dans les cellules jaunes.
Les effectifs dclars au titre de chacun des trois trimestres scolaires sont porter dans les cellules jaunes.
Les taux de forfaits provisoires (N-1) et dfinitifs (N) sont enregistrer dans la table ci-dessous - ils se reportent automatiquement par tiers dans les tableaux de calculs.
Les taux de forfaits provisoires (N-1) et dfinitifs (N) sont enregistrer dans la table ci-dessous - ils se reportent automatiquement par tiers dans les tableaux de calculs.
Cette fiche d'analyse est remplie l'occasion de chaque vnement : dclaration d'effectif, encaissements des forfaits, information des taux unitaires de forfaits
Cette fiche d'analyse est remplie l'occasion de chaque vnement : dclaration d'effectif, encaissements des forfaits, information des taux unitaires de forfaits

1er T

Effectifs

C2
C3
D1
G1
G2
G3
T1
T2
T3
TS1
TS2
TS3
P1
P2
P3
Total

Taux
trimetriels
provisoires

71.36
135.41
319.91
62.19
70.41
78.63
61.78
77.61
80.86
76.80
92.22
98.77
94.95
116.56
124.87

Table des
taux
annuels

Taux
provisoires

Taux
trimestriels
dfinitifs

71.36
135.41
319.91
62.19
70.41
78.63
61.78
77.61
80.86
76.80
92.22
98.77
94.95
116.56
124.87

Taux
dfinitifs

forfait au
taux
provisoire

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

rgul au
taux
dfinitif

2e T

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

Effectifs

C2
C3
C5
G1
G2
G3
T1
T2
T3
TS1
TS2
TS3
P1
P2
P3
Total

Annuel

Taux
trimestriels
provisoires

71.36
135.41
319.91
62.19
70.41
78.63
61.78
77.61
80.86
76.80
92.22
98.77
94.95
116.56
124.87

cumul forfait cumul rgul


au taux
au taux
provisoire
dfinitif

Taux
trimestriels
dfinitifs

71.36
135.41
319.91
62.19
70.41
78.63
61.78
77.61
80.86
76.80
92.22
98.77
94.95
116.56
124.87

Total forfait
annuel

C2

214.08

214.08

C2

0.00

0.00

0.00

C3

406.23

406.23

C3

0.00

0.00

0.00

D1

959.73

959.73

D1

0.00

0.00

0.00

G1

186.57

186.57

G1

0.00

0.00

0.00

G2

211.23

211.23

G2

0.00

0.00

0.00

G3

235.89

235.89

G3

0.00

0.00

0.00

T1

185.34

185.34

T1

0.00

0.00

0.00

T2

232.83

232.83

T2

0.00

0.00

0.00

T3

242.58

242.58

T3

0.00

0.00

0.00

TS1

230.40

230.40

TS1

0.00

0.00

0.00

TS2

276.66

276.66

TS2

0.00

0.00

0.00

TS3

296.31

296.31

TS3

0.00

0.00

0.00

P1

284.85

284.85

P1

0.00

0.00

0.00

P2

349.68

349.68

P2

0.00

0.00

0.00

P3

374.61

374.61

P3

0.00

0.00

0.00

Total

0.00

0.00

0.00

forfait au
taux
provisoire

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

rgul au
taux
dfinitif

3e T

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

C2
C3
C5
G1
G2
G3
T1
T2
T3
TS1
TS2
TS3
P1
P2
P3
Total

Effectifs

Taux
trimsetriels
provisioires

71.36
135.41
319.91
62.19
70.41
78.63
61.78
77.61
80.86
76.80
92.22
98.77
94.95
116.56
124.87

Taux
trimestriels
dfinitifs

71.36
135.41
319.91
62.19
70.41
78.63
61.78
77.61
80.86
76.80
92.22
98.77
94.95
116.56
124.87

forfait au
taux
provisoire

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

rgul au
taux
dfinitif

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

Clture

E45

- FORFAIT DEPARTEMENT (HORS TOS)

sommaire E
page

Catgorie

Effectifs

Taux annuels

Date de
perception

Montants

C1

C1bis

C2

C3

C4

C5

Total

Acompte
Acompte
Solde

Commentaires et observations

Clture

E46

- FORFAIT DEPARTEMENT - PART TOS

sommaire E
Les effectifs dclars au titre de chacun des trois trimestres scolaires sont porter dans les cellules jaunes.
Les effectifs dclars au titre de chacun des trois trimestres scolaires sont porter dans les cellules jaunes.
Les taux de forfaits provisoires (N-1) et dfinitifs (N) sont enregistrer dans la table ci-dessous - ils se reportent automatiquement par tiers dans les tableaux de calculs.
Les taux de forfaits provisoires (N-1) et dfinitifs (N) sont enregistrer dans la table ci-dessous - ils se reportent automatiquement par tiers dans les tableaux de calculs.
Cette fiche d'analyse est remplie l'occasion de chaque vnement : dclaration d'effectif, encaissements des forfaits, information des taux unitaires de forfaits
Cette fiche d'analyse est remplie l'occasion de chaque vnement : dclaration d'effectif, encaissements des forfaits, information des taux unitaires de forfaits

1er T

Effectifs

C1
Cbis
C2
C3
C4
C5
D1
Total

Taux
trimsetriels
provisioires

105.29
60.71
71.36
135.41
86.64
174.24
319.91

Table des
taux
annuels

Taux
provisoires

Taux
trimestriels
dfinitifs

105.29
60.71
71.36
135.41
86.64
174.24
319.91

Taux
dfinitifs

forfait au
taux
provisoire

0
0
0
0
0
0
0
0

rgul au
taux
dfinitif

2e T

0
0
0
0
0
0
0
0

Effectifs

C1
C1bis
C2
C3
C4
C5
C5
Total

Annuel

Taux
trimsetriels
provisioires

105.29
60.71
71.36
135.41
86.64
174.24
319.91

cumul forfait cumul rgul


au taux
au taux
provisoire
dfinitif

Taux
trimestriels
dfinitifs

105.29
60.71
71.36
135.41
86.64
174.24
319.91

Total forfait
annuel

C1

315.87

315.87

C1

0.00

0.00

0.00

C1bis

182.13

182.13

C1bis

0.00

0.00

0.00

C2

214.08

214.08

C2

0.00

0.00

0.00

C3

406.23

406.23

C3

0.00

0.00

0.00

C4

259.92

259.92

C4

0.00

0.00

0.00

C5

522.72

522.72

C5

0.00

0.00

0.00

D1

959.73

959.73

D1

0.00

0.00

0.00

Total

0.00

0.00

0.00

forfait au
taux
provisoire

0
0
0
0
0
0
0
0

rgul au
taux
dfinitif

3e T

0
0
0
0
0
0
0
0

C1
Cbis
C2
C3
C4
C5
C5
Total

Effectifs

Taux
trimsetriels
provisioires

105.29
60.71
71.36
135.41
86.64
174.24
319.91

Taux
trimestriels
dfinitifs

105.29
60.71
71.36
135.41
86.64
174.24
319.91

forfait au
taux
provisoire

0
0
0
0
0
0
0
0

rgul au
taux
dfinitif

0
0
0
0
0
0
0
0

Clture

E47

- FORFAIT COMMUNE & SUBV RESTAURATION

sommaire E
page

FORFAIT COMMUNAL :
Catgorie

Effectifs

Taux annuels
dfinitifs

Date de
perception

Montants

Maternelle
Commune

Hors Commune

Primaire
Commune

Hors Commune

Total

Acompte
Acompte
Acompte
Dernier versement

SUBVENTION RESTAURATION
Catgorie

Effectifs

Taux dfinitifs

Forfaits

Maternelle
1er T

2e T

3e T

Primaire
1er T

2e T

3e T

Total

Acompte
Acompte
Acompte
Dernier versement

Clture

E48

- AUTRES SUBVENTIONS

sommaire E
page

L'ensemble des fonds publics de fonctionnement doit tre justifi par une convention
L'ensemble des fonds publics de fonctionnement doit tre justifi par une convention
ou notification prcisant le montant, l'objet et la date de versement de la
ou notification prcisant le montant, l'objet et la date de versement de la
subvention.
subvention.
Le cas chant, une subvention reue pour un projet prcis dont la charge
Le cas chant, une subvention reue pour un projet prcis dont la charge
correspondante n'a pas encore t enregistre doit faire l'objet du traitement
correspondante n'a pas encore t enregistre doit faire l'objet du traitement
comptable prvu sur la fiche B6 "fonds ddis"
comptable prvu sur la fiche B6 "fonds ddis"
Les sommes reues de l'APEL ou autres organismes privs pour couvrir des
Les sommes reues de l'APEL ou autres organismes privs pour couvrir des
dpenses de fonctionnement ou aux fins d'quilibre sont comptabiliser en compte
dpenses de fonctionnement ou aux fins d'quilibre sont comptabiliser en compte
75.
75.

Clture

E51

- CONTRIBUTION DES FAMILLES

sommaire E
page

Trimestre 1
Cycle

Effectif

Taux

Trimestre 2

Contribution
thorique

Effectif

Trimestre 3

Contribution
thorique

Taux

Effectif

Contribution
thorique

Taux

Contribution
"thorique"
annuelle

Solde du
compte

Ecart

Maternelle

Primaire

Collge

LEG

LET

LEP

Post bac

Totaux

Justification des carts

Les effectifs dclars au titre de chacun des trois trimestres scolaires pour le calcul du forfait d'externat tat, sont porter dans les
Les effectifs dclars au titre de chacun des trois trimestres scolaires pour le calcul du forfait d'externat tat, sont porter dans les
cellules jaunes ci-dessus lors de chaque dclaration.
cellules jaunes ci-dessus lors de chaque dclaration.
Les tarifs unitaires indiqus ci-dessus doivent correspondre ceux indiqus dans les informations publies au moment de l'inscription
Les tarifs unitaires indiqus ci-dessus doivent correspondre ceux indiqus dans les informations publies au moment de l'inscription
des lves.
des lves.
La forme prcise de cette grille sera adapte en fonction des pratiques de l'tablissement (quotient familial...) et des documents
La forme prcise de cette grille sera adapte en fonction des pratiques de l'tablissement (quotient familial...) et des documents
prvisionnels afin de faciliter l'laboration des documents de contrle budgtaire.
prvisionnels afin de faciliter l'laboration des documents de contrle budgtaire.

Clture

E52

- INTERNAT

sommaire E
page

Trimestre 1
Cycle

Effectif

Taux

Trimestre 2

Contribution
thorique

Effectif

Trimestre 3

Contribution
thorique

Taux

Effectif

Contribution
thorique

Taux

Recette
"thorique"
annuelle

Solde du
compte 70613

Ecart

Part restauration

Part hbergement

rduction

Totaux

Justification des carts

Par sondage, le cahier d'appel tenu par les surveillants d'internat sera rapproch pour confirmation de l'effectif indiqu ci-dessus.
Par sondage, le cahier d'appel tenu par les surveillants d'internat sera rapproch pour confirmation de l'effectif indiqu ci-dessus.

Clture

E53

- REDUCTIONS

sommaire E
page

Rduction Contribution

taux

Rgle de calcul

Nb d'lve

Montant

Rgle de calcul

Nb d'lve taux

Montant

Rgle de calcul

Nb d'lve taux

Montant

- Aides aux familles


- Familles nombreuses
- Professeurs EC de l'Etablissement
- Professeurs EC hors l'Etablissement
- Personnel EC de l'Etablissement
- Personnel EC hors l'Etablissement

Rduction Demi pension


- Aides aux familles
- Familles nombreuses

Rduction pension
- Aides aux familles
- Familles nombreuses

Cette fiche sera amnage en fonction de la ralit des pratiques de l'tablissement. Elle sera porte la
Cette fiche sera amnage en fonction de la ralit des pratiques de l'tablissement. Elle sera porte la
connaissance des dirigeants lors de l'laboration des grilles de tarifs futures.
connaissance des dirigeants lors de l'laboration des grilles de tarifs futures.
Il est souhaitable de comparer ces pratiques entre tablissements d'un mme bassin.
Il est souhaitable de comparer ces pratiques entre tablissements d'un mme bassin.

Clture

E54

- ACTIVITES - CONTRLE D'ECARTS

sommaire E
page

Activit

Charges
N
compte

Produits
N
compte

Solde N

Subventions
N
compte

Solde N

Ecart

Solde N

activit 1

activit 2

activit 3

activit 4

activit 5

activit 6

livres vendus

fournitures vendues

0
0

Cotisations apel

autres postes
compens en charge et
produit pour contrle
0
0
0
Total

Cette fiche d'analyse permet de vrifier l'quilibre Charge / Produit de chacune des activits refactures.
Cette fiche d'analyse permet de vrifier l'quilibre Charge / Produit de chacune des activits refactures.
Elle est renseigne au fur et mesure des vnements constats : droulement d'une activit, mise en
Elle est renseigne au fur et mesure des vnements constats : droulement d'une activit, mise en
uvre d'une facturation ...
uvre d'une facturation ...

Clture

E55

- RESTAURATION

sommaire E
page

ANALYSE DES RECETTES DE RESTAURATION :


Effectifs annuels / Chiffre d'affaires thorique
Nb de repas

Px vente

Ecart C.A.
thorique/solde
comptable

Compte de produits
C.A. thorique

compte N

Solde N

Maternelle

70612

Primaire

70612

Collge

70612

Lyce

70612

Adultes

70612

Totaux

Total

Le surveillant charg de contrler la prsence des lves au restaurant, ainsi que le cuisinier, doivent rpertorier le nombre de repas
Le surveillant charg de contrler la prsence des lves au restaurant, ainsi que le cuisinier, doivent rpertorier le nombre de repas
servis. Ces deux sources d'informations sont ensuite compares - Les carts sont expliciter au quotidien.
servis. Ces deux sources d'informations sont ensuite compares - Les carts sont expliciter au quotidien.
Fort de cette analyse d'effectif contradictoire, le tableau ci-dessus permet de vrifier que l'ensemble des repas servis ont t
Fort de cette analyse d'effectif contradictoire, le tableau ci-dessus permet de vrifier que l'ensemble des repas servis ont t
facturs. Dans le cas d'cart significatif constat entre chiffre d'affaires thorique et solde du compte 70612, il est impratif d'en
facturs. Dans le cas d'cart significatif constat entre chiffre d'affaires thorique et solde du compte 70612, il est impratif d'en
expliquer les causes, afin de dtecter les faiblesses de l'organisation et de renforcer les procdures de contrle interne.
expliquer les causes, afin de dtecter les faiblesses de l'organisation et de renforcer les procdures de contrle interne.
Un rapprochement des tickets ou cartes de cantine mis en circulation et des montants encaisss ce titre doit galement
Un rapprochement des tickets ou cartes de cantine mis en circulation et des montants encaisss ce titre doit galement
tre labor - Ce contrle effectu avec une grande rgularit est formalis dans le cadre d'une procdure de contrle interne. Le
tre labor - Ce contrle effectu avec une grande rgularit est formalis dans le cadre d'une procdure de contrle interne. Le
dernier contrle de l'anne pourra tre joint la prsente fiche d'analyse.
dernier contrle de l'anne pourra tre joint la prsente fiche d'analyse.

Clture

E55

- RESTAURATION

sommaire E
page

ANALYSE DES CHARGES DE RESTAURATION - SOUS TRAITANCE


Cot d'achat thorique
Nb de repas

P.U. Repas

P.U. com

Total compte 604560

Total repas
TTC

Total com
TTC

Facture
thorique

Mois

Total TTC

Ecart C.A.
thorique/co
mpta

Maternelle

0.00

0.00

0.00

septembre

0.00

Primaire

0.00

0.00

0.00

octobre

0.00

Collge

0.00

0.00

0.00

novembre

0.00

Lyce

0.00

0.00

0.00

dcembre

0.00

Adultes

0.00

0.00

0.00

janvier

0.00

frais divers 1

fvrier

0.00

frais divers 2

mars

0.00

frais divers 3

avril

0.00

frais divers 4

mai

0.00

frais divers 5

juin

0.00

frais divers 6

juillet

0.00

frais divers 7

aot

0.00

Totaux

0.00

0.00

0.00

0.00

Total

0.00

le tableau ci-dessus, permet, dans le cas d'un contrat de facturation au "forfait repas", de vrifier les facturations du sous-traitant
le tableau ci-dessus, permet, dans le cas d'un contrat de facturation au "forfait repas", de vrifier les facturations du sous-traitant
figurant dans le compte de charge.
figurant dans le compte de charge.
Le cas chant, un cart entre le nombre de repas servis (tableau prcdent) et le nombre de repas facturs sera ainsi mis en vidence
Le cas chant, un cart entre le nombre de repas servis (tableau prcdent) et le nombre de repas facturs sera ainsi mis en vidence
et devra tre analys.
et devra tre analys.

Clture

E55

- RESTAURATION

sommaire E
page

ANALYSE DES CHARGES DE RESTAURATION - GESTION INTERNE :


Repas avec pondration par catgorie de convives
Nombre

Coef

Analyse du bol alimentaire

Repas x coef

N compte

Maternelle

0.8

Aliments

Primaire

Stock fin N-1

Collge

Stock fin N

Lyce

1.2

Goters

Adultes

1.4

Petit djeuners

hors bol alim

Total repas pondrs


Rappel du nombre de repas N-1

606300

Solde
+

Total achat aliments

Effectif pondr

Cot des aliments par repas servi

#DIV/0!

Rappel du cot unitaire N-1

Dans le cas d'une gestion directe du service de restauration (absence de sous-traitant), la comparaison des achats d'aliments constats
Dans le cas d'une gestion directe du service de restauration (absence de sous-traitant), la comparaison des achats d'aliments constats
dans les comptes et du nombre de repas servis (tableau prcdent) permet de calculer le cot alimentaire moyen par repas.
dans les comptes et du nombre de repas servis (tableau prcdent) permet de calculer le cot alimentaire moyen par repas.
Dans le cas d'un contrat de sous traitance aux "frais rels" ou "dpenses contrles", l'analyse des cots unitaires rels (aliments,
Dans le cas d'un contrat de sous traitance aux "frais rels" ou "dpenses contrles", l'analyse des cots unitaires rels (aliments,
masse salariale refacture, frais gnraux...) en comparaison des cots prvisionnels devra tre dmontre dans un tableau adapter
masse salariale refacture, frais gnraux...) en comparaison des cots prvisionnels devra tre dmontre dans un tableau adapter
tablissement par tablissement.
tablissement par tablissement.

Clture

Comptes

- AUTRES PRODUITS

Observations

Une fiche E6 peut tre remplie pour expliquer la nature d'une activit, l'explication d'une
Une fiche E6 peut tre remplie pour expliquer la nature d'une activit, l'explication d'une
variation ou simplement un solde de compte dont le montant est significatif.
variation ou simplement un solde de compte dont le montant est significatif.
A moins qu'il ne s'agisse de factures de vente numrotes, les justificatifs doivent tre
A moins qu'il ne s'agisse de factures de vente numrotes, les justificatifs doivent tre
annexes ces fiches.
annexes ces fiches.

A moins qu'il ne s'agisse de factures de vente numrotes, les justificatifs doivent tre
annexes ces fiches.
annexes ces fiches.

E61
sommaire E
page

suite
donne

it, l'explication d'une


, l'explication d'une
significatif.
gnificatif.
ificatifs doivent tre
icatifs doivent tre

icatifs doivent tre

PERSONNEL

F1

F2

F3

Personnel - Comptes de rgularisation


F11

Provision pour congs pays

F12

Provision pour jours de repos

F13

Provision pour indemnits de dpart la retraite

F14

Autres provisions lies au personnel

PJ :

toutes pices justificatives, conflits, transactions

Rmunrations
F21

Analyse des bruts

F22

Rmunrations dues

F23

Comit d'entreprise

F24

Acomptes

F25

Indemnits Journalires en cours de traitement

F26

Enseignants cotisations recevoir

F27

Personnel - autres comptes

Charges sociales
F31

Charges patronales - Contrle des taux

F32

Organismes sociaux - Charges payer

F33

Urssaf

F34

Assedic

F35

Retraite non cadre

F36

Retraite cadre

F37

Prvoyance

F38

Autres charges sociales

F39

Organismes sociaux - Produits recevoir

PJ :

F4

F5

total des charges par caisse calcules pour l'exercice par le logiciel de paie
recoupement effectu l'occasion de l'laboration de la DADS N-1

Charges fiscales sur salaires


F41

Taxe sur les salaires

F42

Formation continue

F43

Aide au logement

Remboursement de frais de personnel


F51

Subvention pour emplois

F52

Personnel dtail des autres remboursements

Contrles raliser :
Recoupement des bruts issus des registres mensuels des salaires / informations soldes
comptables
Recoupement des bruts dclars au titre de l'anne civile pour chacune des diffrentes
caisses sociales
Recoupement des charges patronales calcules pour l'exercice par le logiciel de paie / info
soldes comptables
Recoupement des heures DGH portes sur facture UROGEC IDR & sur bordereau prvoyance
AGRR

Retour au sommaire gnral

Clture

F11

- PROVISION POUR CONGES PAYES

sommaire F
page

Nom

Convention

Temps de travail
mensuel
TC =
151,67

Dt acquis

Dt acquis

1-6-06 / 31-0507

1-6-07 / 31-0807

Jours CP
pris
1/931/8

Prov en nb
de jours

Brut aot
07 rtabli

Charges
patronales
aot rtabli

Prov pour
CP - brut /
26 j

Le nombre de jours de C.P. acquis au 31/08 N doit correspondre l'information porte sur le bulletin de paie et
Le nombre de jours de C.P. acquis au 31/08 N doit correspondre l'information porte sur le bulletin de paie et
sur la fiche de suivi des congs.
sur la fiche de suivi des congs.

N compte

provision pour CP

6412

provision pour CP

4282

provision pour charges s/CP

6488

provision pour charges s/CP

4382

Dbit

Crdit
0
0
0
0

Prov pour CP charges / 26 j

Total

Modle d'critures

Clture

F12

- PROVISION POUR JOURS DE REPOS

sommaire F
page

nombre d'heures de
repos acquis au
31/08/N et non
TC = 151,67
encore pris

Temps de travail

Nom

Convention mensuel

Brut aot 07
rtabli

Charges
patronales
aot rtabli

provision
brute

provision pour
charges
patronales

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

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#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

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#DIV/0!

#DIV/0!

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#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

Total

Le nombre d'heures correspondantes aux jours de repos acquis dans le cadre de l'amnagement et de la
Le nombre d'heures correspondantes aux jours de repos acquis dans le cadre de l'amnagement et de la
rduction du temps de travail, et dus au 31/08/N, sont enregistrer colonne D.
rduction du temps de travail, et dus au 31/08/N, sont enregistrer colonne D.
Cette information figure dans le calendrier annuel de rpartition du temps de travail.
Cette information figure dans le calendrier annuel de rpartition du temps de travail.
Attention, les autres cellules sont lies avec les informations figurant dans la fiche F11
Attention, les autres cellules sont lies avec les informations figurant dans la fiche F11

Modle d'critures

N compte

provision pour CP

6412

provision pour CP

4282

provision pour charges s/CP

6488

provision pour charges s/CP

4382

Dbit

Crdit

#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
0

Clture

F13

- PROVISION POUR INDEMNITE DE DEPART A LA RETRAITE

sommaire F
page

Nom

6 12 ans

0,5 mois

18 24 ans

1,5 mois

12 18 ans

1 mois

24 30 ans

2 mois

Convention

Date anciennet

anciennet
acquise la
cloture

date
naissance

01/01/90

17.66

01/01/60

au del de 30 ans

date de
anciennet
dpart si 60
60 ans
ans

IDR en
mois

2,5 mois

Brut mensuel IDR en valeur


de rfrence
60 ANS

IDR la
cloture (1)

Charges
mensuelles
de rfrence

Charges en
valeur

Charges la
cloture

01/01/20

30.00

31/12/59

60.00

2.5

31/12/59

60.00

2.5

31/12/59

60.00

2.5

31/12/59

60.00

2.5

31/12/59

60.00

2.5

31/12/59

60.00

2.5

31/12/59

60.00

2.5

31/12/59

60.00

2.5

31/12/59

60.00

2.5

31/12/59

60.00

2.5

31/12/59

60.00

2.5

31/12/59

60.00

2.5

31/12/59

60.00

2.5

31/12/59

60.00

2.5

31/12/59

60.00

2.5

31/12/59

60.00

2.5

31/12/59

60.00

2.5

31/12/59

60.00

2.5

31/12/59

60.00

2.5

31/12/59

60.00

2.5

31/12/59

60.00

2.5

31/12/59

60.00

2.5

31/12/59

60.00

2.5

31/12/59

60.00

2.5

31/12/59

60.00

2.5

31/12/59

60.00

2.5

31/12/59

60.00

2.5

31/12/59

60.00

2.5

31/12/59

60.00

2.5

31/12/59

60.00

2.5

31/12/59

60.00

2.5

31/12/59

60.00

2.5

Totaux

Montant de l'IDR si provision 100% brut + charges

0
0

Taux de probabilit de poursuite de carrire

100%

Provision porte au 1532.

Attention, la plupart des cellules sont lies avec les informations figurant dans la fiche F11. Seules les dates de naissance et d'anciennet sont
Attention, la plupart des cellules sont lies avec les informations figurant dans la fiche F11. Seules les dates de naissance et d'anciennet sont
enregistrer pour un calcul automatique de la provision.
enregistrer pour un calcul automatique de la provision.
Une I.D.R. est calcule sur la base du salaire actuel, compte tenu d'une indemnit due dans les conditions d'un dpart 60 ans.
Une I.D.R. est calcule sur la base du salaire actuel, compte tenu d'une indemnit due dans les conditions d'un dpart 60 ans.
Le taux de probabilit de poursuite de carrire peut tre modul en fonction des statistiques de l'tablissement.
Le taux de probabilit de poursuite de carrire peut tre modul en fonction des statistiques de l'tablissement.

Modle d'critures

N compte

provision pour CP

68154

provision pour CP

1532

Dbit

Crdit
0
0

Clture

Priode

- AUTRES PROVISIONS LIEES AU PERSONNEL

libell

F14
sommaire F
page

Montant

Clture

F21

- 641 ANALYSE DES BRUTS

sommaire F
page

anne N

anne N-1

Mois

Brut sur registres


mensuels des salaires

anne civile
N-1

exercice
comptable

Jan-05

Feb-05

Mar-05

Apr-05

May-05

Jun-05

Jul-05

Aug-05

Sep-05

Oct-05

Nov-05

Dec-05

Jan-06

Feb-06

Mar-06

Apr-06

May-06

Jun-06

Jul-06

Aug-06
Total anne civile N-1

0
+

Elments de rapprochement
-

+/-

+/-

+/-

+/-

+/-

Total DADS

Total exercice comptable

Soldes des comptes


641.

Ecart

641..

641..
Total des bruts en compta

Cadre vert : saisie des informations figurant sur les documents sociaux "registres mensuels de paie".
Cadre vert : saisie des informations figurant sur les documents sociaux "registres mensuels de paie".
Cadre rouge : validation des informations "bruts DADS" partir des registres mensuels de paie. Les ventuels
Cadre rouge : validation des informations "bruts DADS" partir des registres mensuels de paie. Les ventuels
lments de rapprochement (diffrence de brut pour indemnits de prvoyance...) figurent dans les cellules E30
lments de rapprochement (diffrence de brut pour indemnits de prvoyance...) figurent dans les cellules E30
E34.
E34.
Cadre bleu : comparaison des informations figurant dans les registres mensuels de paie avec le solde des critures
Cadre bleu : comparaison des informations figurant dans les registres mensuels de paie avec le solde des critures
comptables : les soldes comptables des comptes 641 sont saisi dans les cellules G42 G46
comptables : les soldes comptables des comptes 641 sont saisi dans les cellules G42 G46

Clture

F22

- REMUNERATIONS DUES

sommaire F
page

Priode au titre de
laquelle la rmunration
est due

Nom - Fonction

date de versement
(aprs le 31/08/N)

Total rmunrations dues : 421000


les rmunrations dues au 31/08/N sont indiques en dtail ci-dessus pour justification
les rmunrations dues au 31/08/N sont indiques en dtail ci-dessus pour justification
du solde du compte 421.
du solde du compte 421.
Colonne C, la date de versement de la rmunration due au 31/08/N est indique.
Colonne C, la date de versement de la rmunration due au 31/08/N est indique.
Les ventuels acomptes doivent apparatre au compte 425, fiche F24.
Les ventuels acomptes doivent apparatre au compte 425, fiche F24.

Montant

Clture

- 422000 - COMITE D'ENTREPRISE

F23
sommaire F
page

Priode

Total

Nom

Montant

Clture

F24

- 425000 - PERSONNEL ACOMPTES VERSES

page

Priode

Total

Nom

mois
d'imputation
de l'acompte
sur N+1

Montant

Clture

- 428710 INDEMNITES JOURNALIERES A RECEVOIR

F25
sommaire F
page

Priode d'indemnisation

Nom - Fonction

mois de report sur


bulletin de salaire

Montant

Total

Clture

- 428730 ENSEIGNANTS COTISATIONS A RECEVOIR

F26
page

Priode au titre
desquelles les cotisations
sont dues

Nom

Montant

le cas chant, joindre la balance auxiliaire

Total

Clture

F27

- PERSONNEL AUTRES COMPTES

sommaire F
page

Date

Total

Libell

Compte

Montant

Clture

F31

- 645 - CHARGES SOCIALES - CONTRLE DES TAUX

sommaire F
page

BRUTS :
Comptes

641.
641.
641.
641.
641.
Total bruts

Libell

exercice
prcdent

exercice
N

..
..
..
..
..
0

indiquer les bruts soumis cotisations sociales


CHARGES PATRONALES :
Comptes

Libell

exercice prcdent

Montants
645100
6453
6453
6453
645400

URSSAF
Retraite non cadre
Retraite cadre
Prvoyance
ASSEDIC

631100
633300
633400

Taxe /salaires
F. Continue
Logement

Total des charges

Taux/bruts

#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!

exercice N

Montants

Taux/bruts

#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!

Analyse des carts constats


URSSAF
Retraite non cadr
Retraite cadre
Prvoyance
ASSEDIC
Taxe /salaires
F. Continue
Logement

#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!

Ci-dessus, les charges patronales exprimes en taux (rapport au total des salaires
Ci-dessus, les charges patronales exprimes en taux (rapport au total des salaires
bruts), sont compares avec celles de l'exercice prcdent.
bruts), sont compares avec celles de l'exercice prcdent.
Les ventuels carts significatifs doivent tre justifis : (+/- d'emplois aids, hausse
Les ventuels carts significatifs doivent tre justifis : (+/- d'emplois aids, hausse
des taux de cotisations)
des taux de cotisations)
L'analyse des charges patronales en valeur absolue est propose dans les fiches F32
L'analyse des charges patronales en valeur absolue est propose dans les fiches F32
F43 - Dans ces fiches, le solde du compte de charges patronales (645.) sera compar
F43 - Dans ces fiches, le solde du compte de charges patronales (645.) sera compar
au total des cotisations patronales de la priode figurant dans les ditions du logiciel de
au total des cotisations patronales de la priode figurant dans les ditions du logiciel de
paie.
paie.
Un logiciel adapt doit permettre une dition rcapitulative des charges patronales du 1/9/N-1 au 31/8/N.
Un logiciel adapt doit permettre une dition rcapitulative des charges patronales du 1/9/N-1 au 31/8/N.

au total des cotisations patronales de la priode figurant dans les ditions du logiciel de
paie.
paie.
Un logiciel adapt doit permettre une dition rcapitulative des charges patronales du 1/9/N-1 au 31/8/N.
Un logiciel adapt doit permettre une dition rcapitulative des charges patronales du 1/9/N-1 au 31/8/N.

Clture

Priode

- 438600 - ORG SOCIAUX CHARGES A PAYER

Nom

F32
sommaire F
page

Montant

Clture

- 431000 - URSSAF

Libell
Justification du compte au 31 aot

Total du compte 645100


Total des charges par caisse calcul pour l'exercice par le logiciel de paie
Ecart
Commentaires des carts

F33
sommaire F
page

Montant

Clture

- 437400 - ASSEDIC

Libell
Justification du compte au 31 aot

Total du compte 645400


Total des charges par caisse calcul pour l'exercice par le logiciel de paie
Ecart
Commentaires des carts

F34
sommaire F
page

Montant

Clture

- 4373 - RETRAITE NON CADRE

Libell
Justification du compte au 31 aot

Total du compte 645310


Total des charges par caisse calcul pour l'exercice par le logiciel de paie
Ecart
Commentaires des carts

F35
sommaire F
page

Montant

Clture

- 4373 - RETRAITE CADRE

Libell
Justification du compte au 31 aot

Total du compte 645320


Total des charges par caisse calcul pour l'exercice par le logiciel de paie
Ecart
Commentaires des carts

F36
sommaire F
page

Montant

Clture

- 43733 - PREVOYANCE

Libell
Justification du compte au 31 aot

Total du compte 645330


Total des charges par caisse calcul pour l'exercice par le logiciel de paie
Ecart
Commentaires des carts

F37
sommaire F
page

Montant

Clture

Priode

- 43.- AUTRES CHARGES SOCIALES

Nom

Total

F38
sommaire F
page

Montant

Clture

- 438700 - Org Sociaux - Produits recevoir

Libell
Justification du compte au 31 aot

F39
sommaire F
page

Montant

Clture

- 447100 - TAXE SUR LES SALAIRES

Libell
Justification du compte au 31 aot

Total du compte 631100


Total des charges par caisse calcul pour l'exercice par le logiciel de paie
Ecart
Commentaires des carts

F41
sommaire F
page

Montant

Clture

- 438330 - FORMATION CONTINUE

Libell
Justification du compte au 31 aot

Total du compte 633300


Total des charges par caisse calcul pour l'exercice par le logiciel de paie
Ecart
Commentaires des carts

F42
sommaire F
page

Montant

Clture

- 448340 - AIDE AU LOGEMENT

Libell
Justification du compte au 31 aot

Total du compte 633400


Total des charges par caisse calcul pour l'exercice par le logiciel de paie
Ecart
Commentaires des carts

F43
sommaire F
page

Montant

Clture

F51

- SUBVENTIONS POUR EMPLOIS

sommaire F
page

Priode

Nom/subvention mensuelle

Montant reu

produits
constats
d'avance
N-1

dont produits
constats
d'avance
N

produits
recevoir
N-1

produits
recevoir
N

solde du compte

= C+D-E-F+G

Poste 1

Poste 2

Poste 3

Poste 4

Poste 5

Poste 6

Poste 7

0
0

Total

Les informations contenues dans la colonne F sont reporter sur la fiche E13"Produits constats d'avance"
Les informations contenues dans la colonne F sont reporter sur la fiche E13"Produits constats d'avance"
Les informations contenues dans la colonne G sont reporter sur la fiche E14"Subvention de fonctionnement
Les informations contenues dans la colonne G sont reporter sur la fiche E14"Subvention de fonctionnement
recevoir"
recevoir"

Clture

F52

- PERSONNEL DETAIL DES AUTRES REMBOURSEMENTS

sommaire F
page

Priode

Salari concern - objet du rbt - calculs

N compte

montant
rembours

Masse de
charges
correspondant

Cette fiche d'analyse permet de rcapituler les principaux remboursements lis aux charges
Cette fiche d'analyse permet de rcapituler les principaux remboursements lis aux charges
de personnel (fongecif, IDR enseignant, prevoyance....).
de personnel (fongecif, IDR enseignant, prevoyance....).
Les vrifications d'usage seront galement formalises :
Les vrifications d'usage seront galement formalises :
- comparaison des masses de charges en correspondance avec les montants
- comparaison des masses de charges en correspondance avec les montants
rembourss
rembourss
- comparaison des priodes d'enregistrement des charges et des remboursements
- comparaison des priodes d'enregistrement des charges et des remboursements
- vrification de l'exhaustivit des fonds perus
- vrification de l'exhaustivit des fonds perus

FISCAL

G1

Comptes de rgularisation
G11 Etat charges payer
G12 Analyse des taxes (hors taxes calcules sur salaires)
G13 Analyse du secteur fiscalis
PJ :

Copie des taxes et dclarations

Contrles raliser :

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Clture

Compte

- 448600 - ETAT CHARGES A PAYER

Libell

G11
sommaire G
page

Montant

Clture

G12

- 6 ANALYSE DES TAXES (hors taxes calcules sur salaires)

sommaire G
page

Une copie des taxes est joindre cette fiche G12


Une copie des taxes est joindre cette fiche G12
Ces fiches doivent permettre de calculer mthodiquement les diffrents provisions (C.A.P. - tat charges payer, ou C.C.A. - charges constates d'avance) qui seront
Ces fiches doivent permettre de calculer mthodiquement les diffrents provisions (C.A.P. - tat charges payer, ou C.C.A. - charges constates d'avance) qui seront
reportes dans les fiches G11 ou D13.,
reportes dans les fiches G11 ou D13.,
Le dtail des calculs des provisions (ou prorata temporis) sera indiqu dans la colonne C-!e-G ou I, gauche du montant de provision calcul.
Le dtail des calculs des provisions (ou prorata temporis) sera indiqu dans la colonne C-!e-G ou I, gauche du montant de provision calcul.
Attention, si la saisie d'une provision la cellule se rempli de rouge, cela indique que le signe de saisie (+/-) est erron.
Attention, si la saisie d'une provision la cellule se rempli de rouge, cela indique que le signe de saisie (+/-) est erron.

Compte 63512 Taxe foncire


date / priode

1/9/
1/9/

31/8/
31/8/

dtail de calcul
des provisions
(C.A.P. ou
C.C.A.)

Libell

Site 1

dtail de calcul
des provisions
(C.A.P. ou
C.C.A.)

Site 2

dtail de calcul
des provisions
(C.A.P. ou
C.C.A.)

Site 3

dtail de calcul
des provisions
(C.A.P. ou
C.C.A.)

Site 4

Total du
compte

Extourne charges payer n-1 (signe -)


Extourne charges constates d'avance n-1 (signe +)

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

Charges payer n-1 (signe +)


Charges constates d'avance n-1 (signe -)
Total annuel du compte de charge

Taxe 4

Total du
compte

Compte 63 .. AUTRES TAXES (hors taxes calcules sur les salaires)


date / priode

1/9/
1/9/

31/8/
31/8/

Libell

dtail de calcul
des provisions
(C.A.P. ou
C.C.A.)

Taxe 1

dtail de calcul
des provisions
(C.A.P. ou
C.C.A.)

Taxe 2

dtail de calcul
des provisions
(C.A.P. ou
C.C.A.)

taxe 3

dtail de calcul
des provisions
(C.A.P. ou
C.C.A.)

Extourne charges payer n-1 (signe -)


Extourne charges constates d'avance n-1 (signe +)

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

Charges payer n-1 (signe +)


Charges constates d'avance n-1 (signe -)
Total annuel du compte de charge

Clture

Compte

- ANALYSE DU SECTEUR FISCALISE

Libell

Cette fiche d'analyse permet de prsenter les traitements et analyses adaptes un


Cette fiche d'analyse permet de prsenter les traitements et analyses adaptes un
ventuel "secteur fiscalis".
ventuel "secteur fiscalis".
Les textes fiscaux de rfrence, les cls de rpartition et l'ensemble des lments
Les textes fiscaux de rfrence, les cls de rpartition et l'ensemble des lments
produire pour toutes justifications de calculs.
produire pour toutes justifications de calculs.
De mme les dclarations fiscales produites au cours de l'exercice seront jointes cette
De mme les dclarations fiscales produites au cours de l'exercice seront jointes cette
fiche G12.
fiche G12.

De mme les dclarations fiscales produites au cours de l'exercice seront jointes cette
De mme les dclarations fiscales produites au cours de l'exercice seront jointes cette
fiche G12.
fiche G12.

G12
sommaire G
page

Montant

yses adaptes un
ses adaptes un

ble des lments


e des lments

e seront jointes cette


seront jointes cette

e seront jointes cette


seront jointes cette

TRESORERIE

H1

Valeurs mobilires de placements


PJ :

H2

Banques - Livrets
PJ :

H3

copie extrait de compte au 31 aot


copie E.R.B. au 31 aot
copie E.R.B. sept ou octobre pour vrification des dnouements

Caisse
PJ :

H4

relev d'informations dit par la banque

copie main courante de caisse au 31 aot

Chques encaisser - virements de fonds


H41 Chques encaisser
H42 Virement de fonds
PJ :

dmontrer le dnouement ou copie des pices justifiant les soldes

Contrles raliser :
53
51

Vrifier que tous les soldes progressifs du grand livre sont dbiteurs
demander la banque :
- listes des mandats de signatures
- listes des avoirs (tous placements et comptes compris)

les emprunts et dettes long terme sont traits au point B7


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Clture

H1

- 508. - VALEURS MOBILIERES DE PLACEMENT

sommaire H
page

NOM ET REFERENCE DE LA VALEUR :


Achats
Date

Valeur
unitaire

Qt

Ventes
Montant
soucrit

Date

Valeur
unitaire

Qt

Montant
cd

Plus
Values

reprise solde

Totaux

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

Solde au 31/08/N
Date
d'achat

Qt

Valeur unitaire

Montant soucrit
0.00
0.00
0.00

Total
Contrle de cohrence

0.00
1

Le contrle de cohrence vrifie l'quation suivante :


Le contrle de cohrence vrifie l'quation suivante :
"solde au 31/08/N = achats de l'exercice - ventes de l'exercice + plus values"
"solde au 31/08/N = achats de l'exercice - ventes de l'exercice + plus values"

Clture

- 51. - BANQUES - LIVRETS

COMPTES COURANTS :

N
compte

N
compte

Solde
Rapprochement
comptable au
(cocher si OK)
N

Agios courus

Banque 1
Banque 2
Banque 3
Banque 4
Banque 5
Banque 6
CCP
Total 518600

LIVRETS :
N
compte

N
compte

Livret 1

517100

Livret 2

517200

Livret 3

517300

Livret 4

517400

Solde au N

Conforme
l'extrait de
compte

Intrts courus

Total 518700

H2
sommaire H
page

Agios courus

Intrts courus

Clture

H3

- 53. - CAISSE

sommaire H
page

RELEVE DES ESPECES EN COFFRE AU 31/08/N


0.01

0.00

5.00

0.00

0.02

0.00

10.00

0.00

0.05

0.00

20.00

0.00

0.10

0.00

50.00

0.00

0.20

0.00

100.00

0.00

0.50

0.00

200.00

0.00

1.00

0.00

500.00

0.00

2.00

0.00

Total des pices

0.00

Total billets

Total des espces en coffre au ..

0.00
0.00

Nom & Signature du responsable de la caisse :

Nom & Signature du chef d'tablissement:

Solde du compte 531


Solde inscrit sur main courante de caisse

Clture

H4

- CHEQUES A ENCAISSER - VIREMENTS DE FONDS

sommaire H
page

5112 - CHEQUES A ENCAISSER

Date

Libell

date du
dnouement
de l'opration

Total du compte 511200

Montant

5800 - VIREMENTS DE FONDS

Date

Total du compte 580000

Libell

date du
dnouement
de l'opration

Montant

OPERATIONS EXCEPTIONNELLES

Les pices justifiant les charges et produits exceptionnels sont annexes la prsente.
Les pices justifiant les charges et produits exceptionnels sont annexes la prsente.
Ces lments, s'ils sont significatifs en montant ou en nature, sont mentionns dans la
Ces lments, s'ils sont significatifs en montant ou en nature, sont mentionns dans la
fiche A4. Le cas chant ils seront mentionns dans l'annexe des comptes annuels.
fiche A4. Le cas chant ils seront mentionns dans l'annexe des comptes annuels.

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AUTRES COMPTES DE TIERS

Les comptes de tiers non traits aux points D (fournisseurs), E (clients / familles) ou F
Les comptes de tiers non traits aux points D (fournisseurs), E (clients / familles) ou F
(personnel), sont justifis dans ce chapitre.
(personnel), sont justifis dans ce chapitre.
Les pices justificatives de flux et le dtail des soldes sont mentionns sur la fiche J11
Les pices justificatives de flux et le dtail des soldes sont mentionns sur la fiche J11
(ou fiche supplmentaire J12 et suivant si besoin).
(ou fiche supplmentaire J12 et suivant si besoin).

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Clture

Priode

Total

- Autre compte de tiers ..

Nom

J11
page

Montant

SECTORIEL

K1

Description du cadre analytique gnral

K2

Secteurs logistiques - Modes de rpartitions Secondaires

K3

Cls de rpartition utilises

K4

Calcul de l'quivalent loyer

L'ensemble des justificatifs de calculs sont annexs ce cycle d'analyse K.


L'ensemble des justificatifs de calculs sont annexs ce cycle d'analyse K.
- le descriptif gnral de l'organisation sectorielle
- le descriptif gnral de l'organisation sectorielle
- le calcul des cls de rpartition
- le calcul des cls de rpartition
- ...
- ...

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Clture

K1

- Description du cadre analytique gnral

sommaire K
page

GESTION GLOBALE DE L'OGEC

GESTION PATRIMONIALE
ET NON SCOLAIRE

Centre

GESTION PATRIMONIALE
ET NON SCOLAIRE

N centre

Gestion immobilire

ACTIVITES PRINCIPALES

ACTIVITES ACCESSOIRES

Gestion de trsorerie
Manifestation de soutien

Centre

N centre

Centre

Maternelle

fonds publics

Restauration

Maternelle

fonds privs

Internat

Primaire

fonds publics

Garderie

Primaire

fonds privs

Collge

fonds publics

Collge

fonds privs

LEG

fonds publics

LEG

fonds privs

LTP

fonds publics

LTP

fonds privs

N centre

Clture

K2

- Secteurs logistiques - Modes de rpartitions Secondaires

sommaire K
page

eiqu
t
s
i
g
r lo
ion
teu
rtit
sec
Maternelle Maternelle
asecteur
p

N
r
de
e
d
fonds publics
fonds privs
mo

Parc auto
Reprographe
Atelier d'entretien
Mnage
Fonctionnement des locaux art 14
Fonctionnement des locaux art 15
Service de sant
Surveillance
Pastorale
Autres
Moyens pdagogiques E. gnral
moyens pdagogiques E. spcialis
Administration pdagogique
Administration gnrale

Gestion scolaire - activits accessoires


Primaire

Primaire

Collge

Collge

LEG

Gestion scolaire - activits accessoires


LEG

LTP

LTP
Restauration

fonds publics

fonds privs

fonds publics

fonds privs

fonds publics

fonds privs

fonds publics

fonds privs

Internat

Garderie

Clture

- Cls de rpartition utilises

K3
sommaire K
page

Secteur rpartir

N secteur

Unit d'uvre

Parc auto

Kms parcourus par les secteurs utilisateurs

Reprographe

Compteurs des utilisateurs ou nombre d'lves pondr

Atelier d'entretien

100 %Affect au fonctionnement des locaux art 14

Mnage

Temps d'intervention au profit de chacun des secteurs

Fonctionnement des locaux art 14

Surfaces occupe par chaque secteur

Fonctionnement des locaux art 15

Surfaces occupe par chaque secteur

Service de sant

Effectif scolaris bnficiaire du service

Surveillance

Temps d'intervention

Pastorale

Effectif ou temps d'intervention

Autres
Moyens pdagogiques E. gnral

Effectif ou classes

moyens pdagogiques E. spcialis

Effectif ou classes

Administration pdagogique

Temps d'intervention

Administration gnrale

Temps d'intervention ou % de la DGH enseignant + ETC personnel OGEC

Clture

K4

- Calcul de l'quivalent loyer

sommaire K
page

Valeur de reconstruction neuf d'un M TTC

Nature des locaux

1,300

surfaces brutes
(S.H.O.N.)

Coefficient de
pondration

Surfaces
pondres

C=A*B

Surfaces pdagogiques banalises


Surfaces pdagogiques spcialises
Gymnase
Atelier pdagogique type industriel
Internat
Restauration
Pastorale
Administration
Total locaux ferms

1.00
1.00
1.00
0.50
1.00
1.00
1.00
1.00

Prau non ferm


Cours de rcration goudronne

0.50
0.10

Total valeur neuf

Cot de
reconstruction
neuf
D=C*cot/M

0
0
0
0
0
0
0
0
0

0
0
0
0
0
0
0
0
0

0
0

0
0

4%

Coefficient appliquer
Equivalent loyer

0 X*Y

Les indications ncessaires au calcul des surfaces et dtails des coefficients de


Les indications ncessaires au calcul des surfaces et dtails des coefficients de
pondration sont indiqus dans le guide comptable et financier.
pondration sont indiqus dans le guide comptable et financier.

Modle d'critures

N compte

Valorisation de l'quivalent loyer

61322

Valorisation de l'quivalent loyer

7553

Dbit

Crdit
0
0