Vous êtes sur la page 1sur 33

HOJA DE TRABAJO PARA EL FLUJO DE EFECTIVO DEL AO 2

Ajuste
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
A) Facturas por cobrar
Saldo al 1 de enero
Ms: Movimiento del periodo
Ventas
IGV
Total facturacin del periodo
Menos: Saldo al 31 de diciembre
Menos: cobro de deuda
Flujo de Efectivo

BG

4 BG

8,632
1554

OTRAS CUENTAS POR COBRAR


gastos contratos por anticipado
Saldo al 01 de enero
Menos: pago de alguiler
Flujo de efectivo
EXISTENCIAS
A) Mercaderias
Saldo al 01 de Enero
Ms: Compras del periodo
Existencias por recibir
Menos: Costo de ventas
Saldo al 31 de diciembre
Flujo de efectivo

2368
0

14,249

10,186
0
7,330
17,104

2,000
1560
440

15,460
2,368
0
0
17,828

HOJA DE TRABAJO PARA EL FLUJO DE EFECTIVO DEL AO 2


5 BG

6 BG

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES


A) Facturas por pagar
Saldo al 01 de enero
Ms: Compras del periodo
IGV
Servicios de terceros
Cargas diversas de gestin (donaciones)
Seguros por adelantado
Menos: pago a proveedores
Flujo de Efectivo
Otras cuentas por pagar
A) Impuesto a las ventas (IGV)
Saldo al 01 de enero
Ms: Movimiento del Periodo:
Por ventas del periodo
Venta de activo fijo
Menos: Compra de mercaderias
Compra de activo fijo
Trabajos en curso
Tributos devengados en el periodo
Menos: Saldo al 31 de diciembre
Flujo de Efectivo
G) OBLIGACIONES FINANCIERAS
Saldo al 01 de enero
Ms: Sobregiro Bancario
Prstamos de terceros
Menos: Saldo al 31 de diciembre
Flujo de efectivo

4,870
2368
426
0
0
0

2794

0
3,993
3,671

0
1554
0
426
0
0
0
0
1128
6700
0
0

0
2010
4690

Empresa Comercial S.A.


HOJA RESUMEN: FLUJOS DE EFECTIVO DEL AO 2
AJUSTE
N
2a
2b
3a
3b
3c
3e
3f
3g
3h
5a
5b
6a
6b
6c
6d
6g
6h
6i
6j
6k
6l

CONCEPTO
Facturas por cobrar
Letras por cobrar
gastos por anticipado
Prstamos a directores
existencias
Valores cuentas por cobrar
Venta de activo fijo
Dividendos por cobrar
Diferencia de cambio
Facturas por pagar, proveedores
Letras por pagar
I.G.V.
Impuesto a la renta
Instituciones Pblicas
Remuneraciones por pagar
Prstamos
Amortizacin de prstamos
Intereses por pagar
Inversin en activo fijo
Valores, compra
Beneficios sociales
Variacin neta de Efectivo

Ms

Actividad de Actividad de
Operacin
Inversin
17,104
440
0
17,828
0
0

3,671
1,128

40,171

Efectivo al inicio del ao 2


Saldo de efectivo al finalizar el ao2

Empresa Comercial S.A.


Estado de Flujos de Efectivo
Por el ao terminado
el 31 de diciembre del
Ao 2
ACTIVIDADES DE OPERACIN
Cobranzas a los clientes
Otros cobros de efectivo relativos
a la actividad

17,104
0

Menos:
Pagos a proveedores
Pagos de remuneraciones y
participaciones
Pago de tributos
Otros pagos
Aumento del efectivo proveniente
de las Actividades de Operacin
ACTIVIDADES DE INVERSIN
Ingresos por venta de valores
Ingresos por venta de activo fijo
Menos:
Pagos por compra de valores
Pagos por compra de activo fijo
Disminucin del efectivo proveniente
de las Actividades de Inversin
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Ingresos por prstamos bancarios
Aporte de accionistas
Menos:
Amortizacin de prstamos
Aumento del efectivo proveniente de
las Actividades de Financiamiento
Aumento (disminucin) neto de
Efectivo y Equivalente de Efectivo
Saldo del efectivo o equivalente
del efectivo al inicio del ejercicio
Saldo del efectivo o equivalente del
efectivo al finalizar el ejercicio

4,799
440
0
0

EL AO 2
Actividad de
Financiamiento

Flujos de
Efectivo Neto
17,104
0
440
0
0
17,828
0
0
0
0
3,671
1,128
0
0
0
0
4,690
4,690
0
0
0
0
0
4,690

44,861

86

1340

ESTADO DE SITUACION FINANC


AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO
(EN MILES DE SOLES)
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES

10

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO


BANCO CONTINENTAL

4,963.00

BANCO DE CREDITO

7,984.00

SOBREGIRO CTA CTE BANCO INTERBANK

-1,253.40

CAJA CHICA

12

13

3,526.60

DIVERSAS CTAS X COBRAR A LARGO PLAZO

3,995.00

FACTURAS X COBRAR A CORTO PLAZO

4,673.40

ANTICIPOS RECIBIDOS DE CLIENTES

2,000.00

LETRAS X COBRAR A CORTO PLAZO

4,653.70

CTAS X COBRAR COMERCIALES-RELACIONADAS

COBRANZA DUDOSA DE LOS PRESTAMOS AL PERSONAL

8,790.00
690.00
8,620.00
-520.00
7,210.80
7,210.80

PRODUCTOS EN PROCESO
PRODUCTOS POR TERMINAR

25

2,000.00

PRODUCTOS TERMINADOS
PRODUCTOS TERMINADOS

24

2,000.00

CTAS X COBRAR AL PERSONAL A LOS ACC, DIREC

PRESTAMOS REALIZADOS AL GERENTE

23

18,848.70

CTAS X COBRAR A CORTO PLAZO

ADELANTO DE REMUNERACIONES A SU PERSONAL

21

350.00

CTAS X COBRAR COMERCIALES-TERCEROS

ANTICIPO RECIBIDO DE LA SUCURSAL

14

12,043.60

4,695.20
4,695.20

MATERIAS PRIMAS

17,305.40

MATERIAS PRIMAS EN EXISTENCIA

8,652.20

MATERIAS PRIMAS COMPRADAS PENDIENTES DE RECEPCION

8,653.20

MATERIALES AUX.SUMIN. Y REPUESTOS


UTILES DE OFICINA EN EXISTENCIA

265.70
265.70

TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE

71,159.40

ACTIVOS NO CORRIENTES

31

INVERSIONES INMOBILIARIAS
TERRENO ALQUILADO PARA SER ALQUILADO

33

INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO

6,000.00
6,000.00
21,986.40

01 CAMIONETA VALORIZADO EN

7,684.00

ESCRITORIOS VALORIZADOS EN

2,330.40

EQUIPO DE COMPUTO VALORIZADO EN

1,320.00

LOCAL DONDE FUNCIONA EL NEGOCIO VALORIZADO EN

39

10,652.00

DEPRECIACION, AMORTAZ.Y AGOTAM. ACUMULADO


DEPRECIACION ESTIMADA

-11,627.26
-11,627.26

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES

16,359.14

TOTAL DE ACTIVOS

87,518.54

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA


AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 2014
(EN MILES DE SOLES)
PASIVOS Y PATRIMONIOS
PASIVOS CORRIENTES

41

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES X PAGAR


SALARIOS POR PAGAR

42

45

3,523.10

CTAS X PAGAR COMERCIALES-TERCEROS


FACTURAS POR PAGAR A CORTO PLAZO

5,234.30

HONORARIOS POR PAGAR AL GERENTE DE LA SUCURSAL

5,000.00

OBLIGACIONES FINANCIERAS
PRESTAMO DEL BANCO DE CREDITO

10,000.00

TOTAL DE PASIVOS CORRIENTES

PASIVOS NO CORRIENTES

42

CTAS X PAGAR COMERCIALES-TERCEROS


FACTURAS POR PAGAR A LARGO PLAZO

46

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS A TERCEROS


ALQUILER DE LOCAL PAGADO DEL MES DE NOVIEMBRE
DEPOSITOS RECIBIDOS EN GARANTIA

TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES

PATRIMONIO

50

5,878.30

CAPITAL

300.00
1,500.00

CAPITAL SOCIAL

51

ACCIONES DE INVERSION
ACCIONES COMPRADAS A COMERCIAL DEL NORTE

59

49,495.84

4,287.00

RESULTADOS ACUMULADOS
UTILIDAD ACUMULADA A LA FECHA

TOTAL DE PATRIMONIO

TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO

2,300.00

3,523.10

10,234.30

10,000.00

23,757.40

5,878.30

1,800.00

7,678.30

49,495.84

4,287.00

2,300.00

56,082.84

87,518.54

Al 31 de Marzo

Notas
C
dig
o
Activos
Activos Corrientes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo
1D0109
Otros Activos Financieros
1D0114
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar
1D0121

1D0103

Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)

1D0105

Otras Cuentas por Cobrar (neto)

1D0104

Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas

1D0107

Anticipos

Inventarios
1D0106
Activos Biolgicos
1D0112
Activos por Impuestos a las Ganancias
1D0117
Otros Activos no financieros

1D0113
Total Activos Corrientes Distintos de los Activos o Grupos de Activos para su Disposicin Clasificados
como Mantenidos para la Venta o para Distribuir a los Propietarios

1D0118
1D0119

Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposicin Clasificados como Mantenidos para la
Venta

1D0120

Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposicin Clasificados como Mantenidos para
Distribuir a los Propietarios

Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposicin Clasificados como Mantenidos para la
Venta o como Mantenidos para Distribuir a los Propietarios

1D0115

Total Activos Corrientes


1D01ST
Activos No Corrientes
Otros Activos Financieros
1D0217
Inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas
1D0221
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar
1D0219

1D0201

Cuentas por Cobrar Comerciales

1D0203

Otras Cuentas por Cobrar

1D0202

Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas

1D0220

Anticipos

Activos Biolgicos
1D0216
Propiedades de Inversin
1D0211
Propiedades, Planta y Equipo (neto)
1D0205
Activos intangibles distintos de la plusvalia
1D0206

Activos por impuestos diferidos


1D0207
Plusvala
1D0212
Otros Activos no financieros
1D0208
Total Activos No Corrientes
1D02ST

TOTAL DE ACTIVOS
1D020T

Estado de Situacin Financiera


Al 31 de Marzo del ao 2012 y 31 de Diciembre del ao 2011
(En miles de dolares)

Al 31 de Marzo
2012

12,044

Al 31 de
Diciembre
2011

0
0

29,639

18,849

8,790

2,000

0
0

29,477

71,159

71,159

6,000

10,359

16,359

87,519

o de Situacin Financiera

o 2012 y 31 de Diciembre del ao 2011

n miles de dolares)

Notas

Pasivos y Patrimonio
Pasivos Corrientes
Otros Pasivos Financieros
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar
Cuentas por Pagar Comerciales
Otras Cuentas por Pagar
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas
Ingresos diferidos
Provisin por Beneficios a los Empleados
Otras provisiones
Pasivos por Impuestos a las Ganancias
Otros Pasivos no financieros
Total de Pasivos Corrientes distintos de Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su Disposicin
Clasificados como Mantenidos para la Venta

Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su Disposicin Clasificados como Mantenidos para la Venta
Total Pasivos Corrientes

Pasivos No Corrientes
Otros Pasivos Financieros
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar
Cuentas por Pagar Comerciales
Otras Cuentas por Pagar
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas
Ingresos Diferidos
Provisin por Beneficios a los Empleados
Otras provisiones
Pasivos por impuestos diferidos
Otros pasivos no financieros
Total Pasivos No Corrientes
Total Pasivos

Patrimonio

Capital Emitido
Primas de Emisin
Acciones de Inversin
Acciones Propias en Cartera
Otras Reservas de Capital
Resultados Acumulados
Otras Reservas de Patrimonio
Total Patrimonio

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Al 31 de Marzo
2012

Al 31 de
Diciembre
2011
Cdigo

10,000

1D0309

10,234

1D0316

10,234

1D0302

1D0304

1D0303

1D0317

1D0313

3,523

1D0310

1D0311

1D0314

23,757

1D0315

1D0312

23,757

1D03ST

1D0401

5,878

1D0411

5,878

1D0407

1D0408

1D0402

1D0403

1D0409

1,800

1D0406

1D0404

1D0410

7,678

1D04ST

31,436

1D040T

49,496

1D0701

1D0702

4,287

1D0703

1D0711

1D0712

2,300

1D0707

1D0708

56,083

1D07ST

87,519

1D070T

CALCULO : DISTRIBUCION DEL 8% PARTICIPACIO


TRABAJADORES Y DEL 30% IMPUESTO ALA
UTILIDAD CONTABLE A LA FECHA
8% (-) PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES

30% (-) IMPUESTO A LA RENTA


UTILIDAD A DISTRIBUIR

DEL 8% PARTICIPACION DE LOS


30% IMPUESTO ALA RENTA
S/.

2,300.00

-184
S/. 2,116.00
-634.8
S/. 1,481.20

ASIENTOS CONTABLES " EMPRESA


INDUSTRIAL SEFUNSAC "

OPERACIONES 2012
01 ..
57 EXCEDENTE DE REVALUACION
57.1 Excedente de revaluacion
50 CAPITAL
50.1 Capital social
x/x Por la capitalizacion del excedente de revaluacion
02 ..
59 RESULTADOS ACUMULADOS
59.1 utilidades no distribuidas
44 CAPITAL
44.12 Dividendeos
x/x Por la declarcion de dividendos
03 ..
59 RESULTADOS ACUMULADOS
59.1 utilidades no distribuidas
50 CAPITAL
50.1 Capital social
x/x Por la capitalizacion del saldo de las utilidades
04 ..
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL
14.2 socios
50 CAPITAL
50.1 Capital social
x/x Por la contabilizacion de nuevos aportes
05 ..
59 RESULTADOS ACUMULADOS
59.1 utilidades no distribuidas
4113 PARTCICIPACIONES POR PAGAR
4017 IMPUESTO ALA RENTA
x/x Deduccion del 8% 10%
06 ..
59 RESULTADOS ACUMULADOS
59.1 utilidades no distribuidas
58 RESERVAS
58.2 reserva legal
x/x se detrae el 10% para reserva legal
07 ..

OPERACIONES 2013
01 ..
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL
14.2 socios
50 CAPITAL
50.1 Capital social
x/x Por la contabilizacion de nuevos aportes
02 ..
59 RESULTADOS ACUMULADOS
59.1 utilidades no distribuidas
89 DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
89.2 Utilidad
x/x para contabilizar la perdida
03 ..
58 RESERVAS
58.2 reserva legal
59 RESULTADOS ACUMULADOS
59.1 utilidades no distribuidas
x/x por la aplicacin del 50% de reserva para cubrir la perdida
04 ..
33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPOS
3351 Muebles
57 EXCEDENTE DE REVALUACION
57.1 excedente de revaluacion
x/x por la revaluacion de bienes muebles
05 ..
57 EXCEDENTE DE REVALUACION
57.1 excedente de revaluacion
50 CAPITAL
50.1 Capital social
x/x por la capitalizacion de excedente de revaluacion
06 ..
52 CAPITAL ADICIONAL
52.3 reduccion de capital
50 RESULTADOS ACUMULADOS
50.1 Capital social
x/x se detrae el 10% para reserva legal
07 ..

DEBE

HABER

S/.3,800.00
S/.3,800.00

valuacion
S/.3,300.00
S/.3,300.00

S/.2,200.00
S/.2,200.00

S/.9,200.00
S/.9,200.00

S/.2,924.00
S/.1,360.00
S/.1,564.00

S/.1,408.00
S/.1,408.00

DEBE

HABER

S/.7,500.00
S/.7,500.00

S/.4,200.00
S/.4,200.00

S/.2,350.00
S/.2,350.00

ra cubrir la perdida
S/.8,000.00
S/.8,000.00

S/.4,000.00
S/.4,000.00

S/.7,000.00
S/.7,000.00

Por los aos termin

Capital
Saldos al 01 de enero del ao 2012

20,000.00

Ganancia (Prdida) por valor razonable de:


1. - Inmuebles, Maquinaria y Equipo
2. - Activos Financieros disponibles para la Venta
3. Ganancia (Prdida) por Coberturas de Flujo de Efectivo y/o
Coberturas de Inversin Neta en un Negocio en el Extranjero
4. Ganancia (Prdida) por Diferencias de Cambio
5. Ingresos (gastos) reconocidos directamente en
Patrimonio
6. Transferencias netas de Resultados no Realizados
7. Otras Transferencias netas
8. Utilidad (Prdida) Neta del Ejercicio
Total de ingresos y gastos reconocidos
9. Efecto acumulado de Cambios en Polticas Contables y
Correccin de Errores
10. Distribuciones o Asignaciones a reservas de utilidades
efectuadas en el perodo
11. Dividendos declarados y Participaciones acordados durante el
perodo
12. Nuevos Aportes de accionistas
13. Reduccin de Capital o redencin de Acc. de Inversin
14. Acciones en Tesoreria
15. Capitalizacin de partidas patrimoniales
17. Participacion de trabajadores
18. Impuesto a la renta
19. Reserva legal
20. Otros incrementos o disminuciones de las partidas
patrimoniales
Saldos al 31 de diciembre del ao 2012
Saldos al 01 de enero de ao 2013
Ganancia (Prdida) por valor razonable de:
1. - Inmuebles, Maquinaria y Equipo
2. - Activos Financieros disponibles para la Venta
3. Ganancia (Prdida) por Coberturas de Flujo de Efectivo y/o
Coberturas de Inversin Neta en un Negocio en el Extranjero
4. Ganancia (Prdida) por Diferencias de Cambio
5. Ingresos (gastos) reconocidos directamente en
Patrimonio
6. Transferencias netas de Resultados no Realizados

9,200.00

6,000.00

35,200.00
35,200.00

7. Otras Transferencias netas


8. Utilidad (Prdida) Neta del Ejercicio
Total de ingresos y gastos reconocidos
9. Efecto acumulado de Cambios en Polticas Contables y
Correccin de Errores
10. Distribuciones o Asignaciones a reservas de utilidades
efectuadas en el perodo
11. Dividendos declarados y Participaciones acordados durante el
perodo
12. Nuevos Aportes de accionistas
13. Reduccin de Capital o redencin de Acc. de Inversin
14. Acciones en Tesoreria
15. Capitalizacin de partidas patrimoniales
17. Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones
18. Conversin a moneda de presentacin
19. Variacin de Intereses Minoritarios
20. Otros incrementos o disminuciones de las partidas
patrimoniales
Saldos al 31 de diciembre de ao 2013

7,500.00

11,000.00

53,700.00

SEFUN SAC
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
Por los aos terminados al 31 de Diciembre del ao 2012 y ao 2013
Expresado en Nuevos Soles

Capital Adicional
7,000.00

Reservas Legales
4,700.00

Excedente de revaluacionResultados Acumulados


3,800.00

5,500.00

17,000.00

-3,300.00

7,000.00
7,000.00

4,700.00
4,700.00

-3,800.00

-2,200.00
-1,360.00
-1,564.00
-1,408.00

0.00
0.00

12,668.00
12,668.00

8,000.00

4,200.00

-7,000.00

-4,000.00

-2,350.00
0.00

2,350.00

2,350.00
4,000.00

19,218.00

Total Patrimonio
41,000.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
17,000.00
0.00
0.00
0.00
-3,300.00
9,200.00
0.00
0.00
0.00
-1,360.00
-1,564.00
-1,408.00
0.00
59,568.00
59,568.00
0.00
8,000.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00

4,200.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
7,500.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
79,268.00