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GRUPO: 102004_1
Cd.: 7728192
INTRODUCCION
La aparicin de la contabilidad se dio a medida de que los pueblos iban desarrollando sus economas o sus sistemas polticos; y sus primeros asomos
fueron una consecuencia del proceso evolutivo de las formas de vida de la humanidad y por tal razn en un comienzo la contabilidad apareci en su
forma ms simple.
El Mundo de los negocios ha evolucionado tan vertiginosamente, que hoy en da sera imposible tener una informacin financiera y administrativa de los
mismos, sin los registros y las tcnicas adecuadas y actualizadas de la contabilidad.
Tener el conocimiento global la empresa, y de cmo funciona, permite el empresario tomar mejores decisiones, anticiparse a situaciones difciles, o poder
prever grandes oportunidades que de otra manera no puede avizorar, y por consiguiente no podr aprovechar.
1. CLASIFICACION DE LA EMPRESA:
LA EMPRESA
Se clasifica segn
Su tamao
Su
actividad
El origen del
capital
El nmero
de socios
Son:
Son:
Son:
Son:
Privadas o
particulares
Oficiales o
pblicas
Economa
Mixta
(Sector
Pblico y
Privado)
Industriales
EmpresaTextil
,
Elctrica,
Azucarera,
Cementera,
Automotriz,
Cervecera,
Hidrocarburos
,
Petroqumica,
Vidriera
Tabacalera,
etc.
Agropecuaria
s
Granjas
avcolas,
Porcinas,
Invernaderos,
Haciendas de
produccin
agrcola.
Mineras
Empresas
petrleos,
aurferas,
de piedras
preciosas,
de carbn
y de otros
minerales
Comerciales
Empresa
distribuidora
de productos
farmacutico
s,
supermercad
o, almacn
de
electrodom
sticos.
Bimbo,
Nestl, Ley,
Paraso,
Carrefour,
etc.
De
servicios:
Empresas
de
Asesora,
Educacin,
Salud,
Transporte,
Seguros,
Bancarias,
Comunicaci
ones,
energa,
agua,
Turismo,
salubridad,
aviacin,
etc.
* Pequea
empresa/Micr
oempresa
* Mediana
empresa
* Gran
empresa/Mac
roempresa
Empresas
Individuales
o de un solo
dueo.
De varios
socios
Se clasifica en Sociedades:
a. Colectiva
b. Responsabili
dad limitada
c. Comanditaria
d. Annima
e. Acciones
simplificada
SAS
2. CLASIFICACION DE LA CONTABILIDAD:
LA CONTABILIDAD
Se divide en
Tipo de
Organizacin
Razn
social
Numero de
socios
Aportes
Privada
Responsabilidad
de los socios
Oficial
Pago de aportesEntidades
en el
momento deestatales,
la
constitucin
Gobiernos
Su
aplicacin
*Comercial
*De Costos
*Bancaria
o
Financiera
*Cooperativas
*Hotelera
*Agropecuaria
y Minera
* Servicios
Segn su
actividad
especfica
Fiscal
Presupuestario
Su
aplicacin
Registra, clasifica y analiza
decisiones de tipo
Administrativo
Financiero
3. CUADRO COMPARATIVO:
Econmico
Administrativo
Empresas Individuales de
Responsabilidad Limitada y
en las formas societarias
como la Sociedad de
Responsabilidad Limitada,
S. Annima, S. Colectiva,
S. en comandita Simple, S.
en comandita por Acciones;
estas formas societarias
desarrollan
actividades
comerciales, industriales y
de servicios, etc.
Financiero
locales
y
Organismos
pblicos
descentraliza
dos.
Econmico
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
Se entiende
por
Permite
Identificar, medir, clasificar, registrar,
interpretar, analizar, evaluar e informar,
las operaciones de un ente econmico,
en forma clara, completa y fidedigna.
Aplicado a
Personas que de acuerdo con la
ley estn obligadas a llevar
contabilidad.
Objetivos
1. Conocer y demostrar los recursos, los
cambios y el resultado obtenido en el perodo.
2. Predecir flujos de efectivo.
3. Apoyar en la planeacin, organizacin y
direccin de los negocios.
4. Tomar decisiones en materia de inversiones y
crdito.
5. Evaluar la gestin de los administradores
6. Ejercer control sobre las operaciones
7. Fundamentar la determinacin de
cargas tributarias, precios y tarifas.
8. Ayudar a la conformacin de la
informacin estadstica nacional.
9. Contribuir a la evaluacin econmica.
La Informacin
Contable tiene
Cualidades
Normas
Conjunto de postulados, conceptos y
limitaciones,
que
fundamentan
y
circunscriben la informacin contable, con
el fin de que sta goce de las cualidades.
En funcin de
*Ente econmico. *Continuidad Unidad de
medida. *Perodo Valuacin o medicin.
*Esencia sobre forma. *Realizacin.
*Asociacin
Mantenimiento
del
patrimonio.
*Revelacin
plena.
*Importancia
relativa.
*Prudencia.
*Caractersticas y prcticas de cada
actividad.
Su objetivo
Aplicado
Compuesto por
No es obligacin
Catlogo de Cuentas
Sectores: financiero, asegurador y
cooperativo para quienes se han
expedido planes de cuentas en virtud de
legislacin especial
Contiene
Grupos
Clase
Se identifican con el
primer dgito
Balance General
1: Activo
2: Pasivo
3: Patrimonio
Estado Resultado
4: Ingresos
5: Gastos
6:Costo de ventas
7:Costos
de
produccin
Cuentas orden
8: Deudoras
9: Acreedoras
5. CODIGOS CONTABLES:
Conservan
la
misma
naturaleza
y
caractersticas
de
su
clase. Ejemplo:
Grupo Activo
11: Disponible
Subcuentas
Cuentas
Reflejan
las
caractersticas y
naturaleza clase.
Ejemplo:
1105: Caja
Reflejan
las
caractersticas
y
naturaleza clase.
Ejemplo:
110510:
Cajas
menores
1205: Acciones
Auxiliares
Reflejan
las
caractersticas
y
naturaleza de la clase.
Cada subcuenta tendr auxiliares
requeridos. Ejemplo:
11051005: Caja menor del almacn
Cdigo
Clase
Grupo
Cuenta
2404
PASIVO
IMPUESTOS, GRAVMENES Y
TASAS
DE RENTA Y
COMPLEMENTARIOS
3705
PATRIMONIO
RESULTADO DE EJERCICIOS
ANTERIORES
UTILIDADES ACUMULADAS
1450
ACTIVO
INVENTARIOS
TERRENOS
3315
PATRIMONIO
RESERVAS
RESERVAS OCASIONALES
2905
PASIVO
BONOS Y PAPELES
COMERCIALES
BONOS EN CIRCULACION
5155
GASTOS
OPERACIONALES DE ADMN
GASTOS DE VIAJE
1215
ACTIVO
INVERSIONES
BONOS
4110
INGRESOS
OPERACIONALES
PESCA
2620
PASIVO
PASIVOS ESTIMADOS Y
PROVISIONES
PENSIONES DE JUBILACION
5115
GASTOS
OPERACIONALES DE ADMN
IMPUESTOS
1365
ACTIVO
DEUDORES
2705
PASIVO
DIFERIDOS
INGRESOS RECIBIDOS X
ANTICIPADO
5105
GASTOS
OPERACIONALES DE ADMN
GASTOS DE PERSONAL
2515
PASIVO
OBLIGACIONES LABORALES
5145
GASTOS
OPERACIONALES DE ADMN
MANTENIMIENTO Y
REPARACIONES
2705
PASIVO
DIFERIDOS
INGRESOS RECIBIDOS X
ANTICIPADO
4115
INGRESOS
OPERACIONALES
EXPLOTACION DE MINAS Y
CANTERAS
1705
ACTIVO
DIFERIDOS
GASTOS PAGADOS X
ANTICIPADO
3610
PATRIMONIO
PERDIDA DL EJERCICIO
1520
ACTIVO
PROPIEDADES, PLANTA Y
EQUIPO
MAQUINARIA Y EQUIPO
3605
PATRIMONIO
1512
ACTIVO
PROPIEDADES, PLANTA Y
EQUIPO
MAQUINARIA Y EQUIPOS EN
MONTAJE
3510
PATRIMONIO
DIVIDENDOS O PART.
DECRETADAS EN ACCIONES,
CUOTAS DE INTERS SOCIAL
PARTICIPACIONES
DECRETADAS EN CUOTAS O
PARTES DE INTERES SOCIAL
5195
GASTOS
OPERACIONALES DE ADMN
DIVERSOS
2615
PASIVO
PASIVOS ESTIMADOS Y
PROVISIONES
PARA OBLIGACIONES
FISCALES
3210
PATRIMONIO
SUPERVIT DE CAPITAL
DONACIONES
1710
ACTIVO
DIFERIDOS
CARGOS DIFERIDOS
3105
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
5125
GASTOS
OPERACIONALES DE ADMN
CONTRIBUCIONES Y
AFILIACIONES
3810
PATRIMONIO
SUPERVIT X
VALORIZACIONES
PROPIEDADES, PLANTA Y
EQUIPO
1110
ACTIVO
DISPONIBLE
BANCOS
2335
PASIVO
1605
ACTIVO
INTANGIBLES
CREDITO MERCANTIL
2205
PASIVO
PROVEEDORES
NACIONALES
3895
PATRIMONIO
SUPERVIT X
VALORIZACIONES
DE OTROS ACTIVOS
2210
PASIVO
PROVEEDORES
DEL EXTERIOR
3130
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL DE RSONAS
NATURALES
Cuentas
Real o de Resultado
Proveedores Nacionales
Pasivo
2205
Acreedora
Aportes Sociales
Patrimonio
3115
Acreedora
Deudores Clientes
Activo
1305
Deudora
Activo
1345
Deudora
Acreedores Varios
Pasivo
2380
Acreedora
Gastos Impuestos
Gastos
5115
Deudora
Ingresos Honorarios
Activo
134520
Deudora
Gastos
511570 / 521570
Deudora
Patrimonio
3605
Acreedora
Inversin en Bonos
Gastos
510548 / 520548
Deudora
Activo
14
Deudora
Pasivo
2505
Acreedora
Grupo
Cuenta
Subcuenta
11
1105
110505
11
1105
112005
13
1305
130505
13
1355
135510
13
1370
137005
14
1435
143505
14
1435
143510
15
151504
15
1520
15
1524
15
1528
15
1540
21
2105
22
2205
23
2335
233505
23
2335
233520
23
2365
23
2370
237005
23
2370
237006
23
2370
237010
24
2404
25
2505
25
2510
25
2520
25
2525
25
2530
26
2610
26
2610
261010
26
2610
261015
26
2610
261020
31
41
4135
413506
42
4235
423540
51
5105
51
5105
510506
51
5105
510518
51
5110
511010
51
5110
511025
51
5115
51
5130
51
5135
6. CUENTAS T:
REGISTRO CONTABLE
APORTES EN ESPECIE1105 CAJA
DEBE
HABER
25.000.000
HABER
30.000.000
DEBE
HABER
35.000.000
1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
DEBE
HABER
28.000.000
HABER
16.500.000
HABER
12.000.000
Contado.
DEBE
8.500.000
HABER
ACTIVOS
Efectivo
Vehculo
Mercancas
Local
Total Activos =
40.000.000
35.000.000
30.000.000
28.000.000
133.000.000
+ Compra Mercancas
+ Compra Mercancas
Total Activos =
12.000.000
8.500.000
153.500.000
PASIVOS
Proveedores
Deuda Banco
12.000.000
16.500.000
Total Pasivos=
-Compra Mercancas
+ Compra Mercancas
28.000.000
12.000.000
8.500.000
ECUACIN
ACTIVOS -
CONTABLE
Total Pasivos=
48.500.000
PASIVOS = PATRIMONIO
DEBE
$ 5.000.000
HABER
Bancos
$5.000.000
Totales
$5.000.000
$5.000.000
*Se compro muebles y enseres segn factura No. 2630 por $ 5.000.000. As: con cheque No. 35085 $ 2.000.000. Y se firmo
una letra a 90 das $ 3.000.000.
CUENTAS
Equipos de oficina
DEBE
HABER
5.000.000
Bancos
2.000.000
3.000.000
TOTALES
5.000.000
5.000.000
*Se vende muebles y enseres segn factura No. 1111 por $ 6.000.000. As: con cheque No. 67980 $ 3.500.000. y a crdito el
resto.
CUENTAS
Caja
DEBE
3.500.000
HABER
Clientes
2.500.000
Muebles y Enceres
6.000.000
TOTALES
6.000.000
6.000.000
DEBE
HABER
300.000
TOTALES
300.000
300.000
300.000
10.
1.) La compaa la Trompona Ltda. Inicia operaciones el 1 de abril de 2006 con el aporte de dos socios, representados as:
Socio A $ 1.000.000, en el banco de Bogot. $ 2.000.000 en un camin, hipoteca corporacin de ahorro y vivienda por $
1.000.000. Socio B $ 1.000.000, en una oficina,
$ 1.000.000 en muebles y enseres.
2) Venta de mercanca al contado por $ 1.600.000.
3) El Banco cobra $ 50.000. Por comisiones
4) Se vende computadores por $ 4.000.000. Y se los pagan a laempresa as: 50% de cuota inicial con cheques del banco
Agrario y elsaldo a crdito por 60 das.
5) Compra un edificio por $ 10.000.000. As: 40% de cuota inicial y elresto a 90 das.
6) Prstamo concedido a un empleado por $ 300.000. Con cheque
7) Se compra un lote por $ 4.800.000. Pagndose en efectivo $ 800.000,
y el resto a crdito.
8) Se reciben $ 5.000.000, provenientes de un prstamo bancariorespaldado con un pagare, cancelndose en cuatro cuotas
semestralesiguales.
9) Se compra papelera pagndose $ 500.000 en efectivo.
10) Se paga el arriendo del local por el presente mes $ 600.000.
CODIGOS
CUENTAS
DEBE
HABER
1105
Caja
2.300.000
1110
Bancos
1.050.000
1305
Clientes
2.000.000
1365
1504
Terreno
4.800.000
1516
Construcciones Y Edificaciones
11.000.000
1524
Equipos de oficina
1.000.000
1540
2.000.000
2105
Bancos nacionales
5.000.000
2125
1.000.000
2305
10.000.000
3115
Aportes Sociales
4.000.000
4135
1.600.000
4245
4.000.000
5120
300.000
600.000
5195
Diversos
500.000
5305
Financieros
50.000
TOTALES
25.600.000
25.600.000
11.La empresa la Fortuna Ltda., controla sus inventarios por el sistema peridico, la empresa requiere:
A. El registro de las operaciones en cuentas T debidamente codificadas segn el PUC.
B. La determinacin del costo de las mercancas vendidas.
C. El registr en cuentas T de la cancelacin del inventario inicial y la creacin del nuevo saldodel inventario final.
D. La cancelacin o cierre de las cuentas de resultado
E. La elaboracin del estado de resultados donde se determine la utilidad bruta en ventas, para elperiodo terminado el 31 de
enero.
Para el efecto suministra la siguiente informacin:
Inventario inicial o al principio del ao $1, 050,000,
El inventario final ascendi al valor de $660,000
A. la Empresa La Fortuna Ltda. Realiza las siguientes operaciones:
En enero 10 compra de mercancas por valor de $2, 160,000 ms IVA del 16% retenciones del 3,5%.
CODIGO
CUENTAS
620501
240802
236540
220501
Compras mercancas
IVA por pagar
Rete fuente por pagar
CxP Proveedores
DEBE
2.160.000
345.600
HABER
75.600
2.430.000
El 14 de enero compra de mercancas al contado por valor de $1, 506,000 IVA 16% rete fuente3,5%.
CODIGO
CUENTAS
620501
240802
236540
111005
Compras mercancas
IVA por pagar
Rete fuente por pagar
Bancos
DEBE
1.506.000
240.960
HABER
52.710
1.694.250
El 15 de enero la CIA realiza ventas de mercancas a crdito por valor de $2, 940,000 IVA 16%, retefuente 3,5%.
CODIGO
CUENTAS
130505
135515
240801
4135
CxC Clientes
Anticipos Fiscales
IVA por pagar
Ingresos Oper. Ventas
DEBE
3.307.500
102.900
HABER
470.400
2.940.000
El 20 de enero realiza una venta al contado por valor de $2, 580,000 IVA 16% retefuente 3,5%
CODIGO
CUENTAS
110505
135515
240801
4135
Caja
Anticipos Fiscales
IVA por pagar
Ingresos Oper. Ventas
DEBE
2.902.500
90.300
HABER
412.800
2.580.000
B.
COSTO DE LAS MERCANCAS VENDIDAS
(+)Inventario inicial
(+) Compras netas del periodo
Mercancas disponibles para la venta
(-) Inventario final
1.050.000
3.666.000
4.716.000
660.000
4.056.000
C.Al finalizar el periodo, el inventario inicial se modifica por efecto del conteo fsico de las mercancas en existencias, dando origen
al inventario final previamente valuado, sera necesario cancelar el saldo de la cuenta inventario inicial mediante el siguiente asiento
de cierre que tiene como efecto la desaparicin contable del saldo del inventario inicial.
CODIGO
590505
143501
CUENTAS
Prdidas y Ganancias
Inventario de Mercancas
DEBE
1.050.000
HABER
1.050.000
Mediante el siguiente asiento se creara el saldo del inventario del final del periodoque est terminando, el cual permanecer
sin ninguna modificacin durante elsiguiente periodo como inventario inicial.
CODIGO
143501
590505
CUENTAS
Inventario de Mercancas
Prdidas y Ganancias
DEBE
660.000
HABER
660.000
D. Las cuentas de resultado como las compras de mercancas y los ingresos porventas, debern igualmente objeto de cierre,
al final del periodo, con un registrocrdito y uno debito respectivamente contra la cuenta prdidas y ganancias,teniendo en
cuenta que son cuentas de gastos y de ingresos:
Cierre de los gastos por compras:
CODIGO
590505
620501
CUENTAS
Prdidas y Ganancias
Compras de Mercancas
DEBE
3.666.000
HABER
3.666.000
CUENTAS
Ingresos Operc. Ventas
Prdidas y Ganancias
DEBE
5.520.000
HABER
5.520.000
E.
Empresa La Fortuna Ltda.
Estado de resultados por el periodo
De enero 01 al 31
Ingreso Operacional-Ventas
(-) Costo de ventas
-Inventario Inicial
1.050.000
+Compra de Mercancas
3.666.000
Mercanca disponible para la venta
4.716.000
-Inventario Final
660.000
Costo de las mercancas vendidas
Utilidad bruta en ventas
5.520.000
4.056.000
1.464.000
12.
Mtodo PEPS
Este mtodo se basa en que las unidades de las primeras compras, seran las primeras que se venden al costo de
adquisicin, se traduce en que los inventariosquedaran valuados al costo de las unidades de las ltimas compras, y
lasunidades vendidas al costo del inventario inicial.
En Enero 05
Cdigo
143501
240802
236540
220501
Cuenta
Invent de m/cias
IVA X pagar
Retefuente X pagar
Proveedores
Dbitos
Crditos
1.528.125
244.500
53.484
1.719.141
En Enero 07
Cdigo
110505
135515
4135
240801
6135
143501
Cuenta
Caja
Anticipos fiscales
Ingre operac ventas
IVA x pagar
Costo de ventas
Invent de m/cias
Dbitos
Crditos
2.847.656
88.594
2.531.250
405.000
1.406.250
1.406.250
En Enero 08
Cdigo
143501
240802
236540
Cuenta
Invent de m/cias
IVA X pagar
Retefuente X pagar
Dbitos
Crditos
2.062.500
330.000
72.187
111005
Bancos
2.320.313
En Enero 14
Cdigo
110505
135515
4135
240801
6135
143501
Cuenta
Caja
Anticipos fiscales
Ingre operac ventas
IVA x pagar
Costo de ventas
Invent de m/cias
Dbitos
Crditos
4.921.875
153.125
4.375.000
700.000
2.343.750
2.343.750
En Enero 05
Cdigo
143501
240802
236540
220501
Cuenta
Invent de m/cias
IVA X pagar
Retefuente X pagar
Proveedores
Dbitos
Crditos
1.878.750
300.600
65.756
2.113.594
En Enero 18
Cdigo
110505
135515
4135
240801
6135
143501
Cuenta
Caja
Anticipos fiscales
Ingre operac ventas
IVA x pagar
Costo de ventas
Invent de m/cias
Dbitos
Crditos
2.953.125
91.875
2.625.000
420.000
1.528.125
1.528.125
En Enero 20
Cdigo
143501
240802
236540
Cuenta
Invent de m/cias
IVA X pagar
Retefuente X pagar
Dbitos
Crditos
1.275.000
204.000
44.625
220501
Proveedores
1.434.375
TARJETA DE KARDEX
Mtodo PEPS
Fecha
Enero 01
Detalle
Enero 05
Enero 07
Inv
Inicial
Compra
Venta
Enero 08
Compra
Enero 14
Venta
Enero 15
Compra
Enero 18
Venta
Enero 20
Compra
UNID
Entradas
V. UNIT
TOTAL
375
4.075
1.528.125
500
450
300
4.125
4175
4250
Inventario Final
Costo de Ventas
UNID
Salidas
V. UNIT
TOTAL
375
3.750
1.406.250
625
3.750
2.343.750
375
4.075
1.528.125
2.062.500
1.878.750
1.275.000
UNID
1000
Saldos
V. UNIT
3.750
TOTAL
3.750.000
375
625
375
625
375
500
375
500
375
500
450
500
450
500
450
300
4.075
3.750
4.075
3.750
4.075
4.125
4.075
4.125
4.075
4.125
4175
4.125
4175
4.125
4175
4250
1.528.125
2.343.750
1.528.125
2.343.750
1.528.125
2.062.500
1.528.125
2.062.500
1.528.125
2.062.500
1.878.750
2.062.500
1.878.750
2.062.500
1.878.750
1.275.000
1250
5.278.125
9.531.250
(5.278.125)
4.253.125
5.216.250
Mtodo UEPS
UEPS significa ltima mercanca en entrar, primera en salir. Este mtodo tienecomo fundamento el supuesto de que los
ltimos artculos adquiridos son losprimeros que se venden.
Enero 05 compra 375 unidades a 4.075 c/u del producto y a crdito rete fuente3.5%
Fecha
En Enero 05
Cdigo
143501
240802
236540
220501
Cuenta
Invent de m/cias
IVA X pagar
Retefuente X pagar
Proveedores
Dbitos
Crditos
1.528.125
244.500
53.484
1.719.141
En Enero 07
Cdigo
110505
135515
4135
240801
6135
143501
Cuenta
Caja
Anticipos fiscales
Ingre operac ventas
IVA x pagar
Costo de ventas
Invent de m/cias
Dbitos
Crditos
2.847.656
88.594
2.531.250
405.000
1.528.125
1.528.125
En Enero 08
Cdigo
143501
240802
236540
111005
Cuenta
Invent de m/cias
IVA X pagar
Retefuente X pagar
Bancos
Dbitos
Crditos
2.062.500
330.000
72.187
2.320.313
En Enero 14
Cdigo
110505
135515
4135
240801
6135
143501
Cuenta
Caja
Anticipos fiscales
Ingre operac ventas
IVA x pagar
Costo de ventas
Invent de m/cias
Dbitos
Crditos
4.921.875
153.125
4.375.000
700.000
2.531.250
2.531.250
En Enero 05
Cdigo
143501
240802
236540
220501
Cuenta
Invent de m/cias
IVA X pagar
Retefuente X pagar
Proveedores
Dbitos
Crditos
1.878.750
300.600
65.756
2.113.594
En Enero 18
Cdigo
110505
135515
4135
240801
6135
143501
Cuenta
Caja
Anticipos fiscales
Ingre operac ventas
IVA x pagar
Costo de ventas
Invent de m/cias
Dbitos
Crditos
2.953.125
91.875
2.625.000
420.000
1.565.625
1.565.625
En Enero 20
Cdigo
143501
240802
Cuenta
Invent de m/cias
IVA X pagar
Dbitos
1.275.000
204.000
Crditos
236540
220501
Retefuente X pagar
Proveedores
44.625
1.434.375
TARJETA DE KARDEX
Mtodo UEPS
Fecha
Enero 01
Detalle
Enero 05
Enero 07
Enero 08
Inv
Inicial
Compra
Venta
Compra
Enero 14
Venta
Enero 15
Compra
Enero 18
Venta
Enero 20
Compra
UNID
Entradas
V. UNIT
TOTAL
375
4.075
1.528.125
500
450
4.125
4175
UNID
Salidas
V. UNIT
TOTAL
375
4.075
1.528.125
500
125
4.125
3.750
2.062.500
468.750
2.062.500
1.878.750
375
300
4250
Inventario Final
Costo de Ventas
4175
1.565.625
1.275.000
UNID
1000
Saldos
V. UNIT
3.750
TOTAL
3.750.000
375
1000
1000
500
875
4.075
3.750
3.750
4.125
3.750
1.528.125
3.750.000
3.750.000
2.062.500
3.281.250
875
450
875
175
875
175
300
3.750
4175
3.750
4175
3.750
4175
4250
3.281.250
1.878.750
3.281.250
730.625
3.281.250
730.625
1.275.000
1350
5.625.000
9.531.250
(5.625.000)
3.906.250
5.286.875
Enero 05 compra 375 unidades a 4.075 c/u del producto y a crdito rete fuente3.5%
Fecha
En Enero 05
Cdigo
143501
240802
236540
220501
Cuenta
Invent de m/cias
IVA X pagar
Retefuente X pagar
Proveedores
Dbitos
Crditos
1.528.125
244.500
53.484
1.719.141
En Enero 07
Cdigo
110505
135515
4135
240801
6135
143501
Cuenta
Caja
Anticipos fiscales
Ingre operac ventas
IVA x pagar
Costo de ventas
Invent de m/cias
Dbitos
Crditos
2.847.656
88.594
2.531.250
405.000
1.439.488
1.439.488
En Enero 08
Cdigo
143501
240802
236540
111005
Cuenta
Invent de m/cias
IVA X pagar
Retefuente X pagar
Bancos
Dbitos
Crditos
2.062.500
330.000
72.187
2.320.313
Fecha
En Enero 14
Cdigo
110505
135515
4135
240801
6135
143501
Cuenta
Caja
Anticipos fiscales
Ingre operac ventas
IVA x pagar
Costo de ventas
Invent de m/cias
Dbitos
Crditos
4.921.875
153.125
4.375.000
700.000
2.421.875
2.421.875
En Enero 05
Cdigo
143501
240802
236540
220501
Cuenta
Invent de m/cias
IVA X pagar
Retefuente X pagar
Proveedores
Dbitos
Crditos
1.878.750
300.600
65.756
2.113.594
En Enero 18
Cdigo
110505
135515
4135
240801
6135
143501
Cuenta
Caja
Anticipos fiscales
Ingre operac ventas
IVA x pagar
Costo de ventas
Invent de m/cias
Dbitos
Crditos
2.953.125
91.875
2.625.000
420.000
1.455.711
1.455.711
En Enero 20
Cdigo
143501
240802
236540
220501
Cuenta
Invent de m/cias
IVA X pagar
Retefuente X pagar
Proveedores
Dbitos
Crditos
1.275.000
204.000
44.625
1.434.375
TARJETA DE KARDEX
Mtodo Promedio Ponderado
Fecha
Enero 01
Detalle
Inv
Inicial
Enero 05
Compra
Enero 07
Venta
Enero 08
Compra
Enero 14
Venta
Enero 15
Compra
Enero 18
Venta
Enero 20
Compra
Inventario Final
Costo de Ventas
Entradas
Salidas
1000
375
4.075
1.528.125
500
4.125
2.062.500
450
4175
1.878.750
300
4250
1.275.000
375
3.838.63
1.439.488
625
3.875
2.421.875
375
3.881.9
1.455.711
1375
1000
1500
875
1325
950
1250
1250
Saldos
3.750
3.838.63
3.838.63
3.875
3.875
3.881.9
3.881.9
3.865.38
3.750.000
5.278.116
3.838.630
5.812.500
3.390.625
5.143.517
3.687.805
4.831.730
4.831.730
5.317.074
9.531.250
(5.317.074)
4.214.176
Comparacin entre los mtodos Peps, Ueps y promedio ponderado para lavaluacin de los inventarios:
Mtodo utilizado
Inventario final
Costo de ventas
PEPS
UEPS
5.216.250
5.286.875
5.278.125
5.625.000
Promedio Ponderado
4.831.730
5.317.074
13.
DEVENGADOS
NOMB
DEL
VEND
EDOR
SUELDO BASICO
DIAS
TRAB
AJ
SALARIO
COMISIN
H.
EXTRA
S
DEDUCCIONES
2,235,000
23
1,713,500
1,608,000
44,780
3,366,280
89,400
89,400
FONDO
SOLID.
PENS.
1%
22,350
3,456,000
26
2,995,200
1,500,000
43,200
4,538,400
132,240
132,240
34,560
1,021,500
264,480
1,755,000
28
1,638,000
1,476,000
51,187
3,165,187
70,200
70,200
17,550
585,000
140,400
4,672,000
25
3,893,333
3,893,333
186,880
186,880
46,720
794,000
373,760
7,335,000
19
4,645,500
3,210,000
7,855,500
293,400
293,400
73,350
1,591,650
586,800
1,962,000
30
1,962,000
1,556,400
28,612
3,547,012
78,480
78,480
19,620
686,500
156,960
16,847,533
9,350,400
167,779
26,365,712
850,600
850,600
214,150
5,321,650
1,701,200
TOTALES
RECA
RGO
NOCT.
TOTAL
DEVENG.
APORT.SALUD
4%
APORT.
PENS
CESANTIAS
INT/ CESANTIAS
VACACIONES (no ST)
PRIMA
TOTAL
RTE. FTE
643,000
178,800
PRESTACIONES SOCIALES
8,33%
1%
4,167%
4,167%
FOND
O
EMPL
EAD
TOTAL
DEDUC
1,403,399
14,033
702,036
TOTAL A
PAGAR
Recibo de caja
El recibo de caja es un soporte de contabilidad en el cual constan los ingresos en efectivo recaudados por la empresa
Este es un comprobante que elaboran los bancos y suministran a sus clientes para que lo diligencien al consignar.
Factura de compra-venta
La factura comercial es un soporte contable que contiene adems de los datos generales de los soportes de contabilidad,
la descripcin de los artculos comprados o vendidos, los fletes e impuestos que se causen y las condiciones de pago.
Cheque
Es un titulo valor por medio del cual una persona llamada girador, ordena a un banco llamado girado que pague una
determinada suma de dinero a la orden de un tercero llamado beneficiario.
Comprobante de pago
Llamado tambin orden de pago o comprobante de egreso, es un soporte de contabilidad que respalda el pago de una
determinada cantidad de dinero por medio de un cheque.
Letra de cambio
Este documento negociable o ttulo valor es una orden incondicional de pago que da una persona llamada girador a otra
llamada girado, para que pague a la orden o al portador, cierta suma de dinero, a la vista o en una fecha determinada.
Pagar
Es un ttulo valor mediante el cual una persona se obliga a pagar cierta cantidad de dinero en una fecha determinada.
Este documento se utiliza para respaldar los crditos bancarios.
Nota Dbito
Es un comprobante que utiliza la empresa para cargar en la cuenta de sus clientes, un mayor valor por concepto de
omisin o error en la liquidacin de facturas y los intereses causados por financiacin o por mora en el pago de sus
obligaciones.
Nota Crdito
Cuando la empresa concede descuentos y rebajas que no estn liquidados en la factura o cuando los clientes hacen
devoluciones totales o parciales de las mercancas, para su contabilizacin se utiliza un comprobante llamado nota
crdito.
El recibo de caja menor es un soporte de los gastos pagados en efectivo, por cuantas mnimas que no requieren el giro
de un cheque, para ello se establece un fondo denominado caja menor.
LIBROS DE CONTABILIDAD
Importancia
Se constituyen como
Prohibiciones
INVENTARIOS Y
BALANCES
DIARIO COLUMNARIO
AUXILIARES
MAYOR Y BALANCES
Se utiliza
Resume
Sirven
Guarda
El mov. de operaciones
diarias cuenta por cuenta,
para luego trasladar los
mov. dbitos y crditos de
las cuentas al libro de
balances.
CONCLUSIONES
La contabilidad es una materia importante en el estudio de cualquier carrera profesional y de cualquier entidad donde requiera sistema
monetario, ya que es la que nos permite llevar un control de los egresos e ingresos con que una empresa cuenta.
Sin duda, comprend que la contabilidad es una materia importante y muy compleja, que nos permite como personas y empresa interpretar y
analizar las diferentes operaciones de un ente econmico en forma clara.
Al desarrollar el trabajo fue un poco difcil comprender temas, pero a medida que se iban desarrollando se aclaraban algunas dudas, se
realiz un trabajo a conciencia y fue una experiencia nueva ya que no haba trabajado con este mtodo de estudio.
BIBLIOGRAFA
Bolao A. Cesar A, lvarez Nio Jorge. Contabilidad Comercial. Grupo Editorial Norma. Primera Edicin 1982.
Danilo Lusbin Ariza Rua, Autor. Sella Diaz Neira, Directora nacional. Milena Raquel Alcocer, Acreditadora.
Cdigo de comercio.
Libro de cuentas.
http://campus.unadvirtual.org/campus/file.php/7/CONTENTS/MDL000/MDL000Cont/index.html Recuperado
Febrero 05/11