CUA No. 48355 Hospital Regional de Occidente 2

MINISTERIO DE SALUD PBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL
UNIDAD DE AUDITaRlA INTERNA

CUA NO.:48355

ACTIVIDADES ADMINISTRATIVAS
Hospital Regional de Occidente Quetzaltenango, Verificacin

de Procesos y Compras.
1111~~~~
mlllll
GUATEMALA, ENERO DE 2015
INDICE
INTRODUCCION
OBJETIVOS
ALCANCE DE LA ACTIVIDAD
RESULTADOS DE LA ACTIVIDAD
ANEXOS
1
1
2
3
2
2
I~II~II~IIIII
AUDITORlA INTERNA
INTRODUCCION
ANTECEDENTES
El Hospital Regional de Occidente, tuvo sus orgenes en 1843, ubicndose en lo que

hoy se conoce como Instituto Normal para Seoritas de Occidente, fundndose ante
la necesidad inminente de atender los requerimientos de salud de muchos enfermos
sin importar su procedencia. En 1913, su funcin iba ms all del cuidado de
enfermos, ya que en l se atenda a 110 hurfanas, labor que la realizaba la Orden
de las Hermanas de la Caridad, quienes organizaban espectculos para
e[ aprovisionamiento de recursos en pro del engrandecimiento de la institucin y as
se ubic en la 14 avenida 0-09 zona 1, bajo la nominacin de Hospital General de
Occidente "San Juan de Dios ". Posteriormente en noviembre de 1995, el Licenciado
Ramiro de Len Carpio, inaugur el nuevo edificio ubicado en [a O calle 36-40 zona
8, Labor San Isidro, el cual fue diseado para cubrir las expectativas de un hospital
moderno y funcional, bajo la nominacin de Hospital Regional de Occidente "San
Juan de Dios", que funciona bajo el perfil de hospital escuela, en apoyo a las
Universidades Nacional y Privadas, brindando capacitacin y extendindose a
programas de intercambio con estudiantes de otros pases. Adems est
funcionando de acuerdo a las normas tcnicas y generales dictadas por la Direccin
General del Sistema Integrado de Atencin en Salud (SIAS).
De conformidad con el nombramiento 48355-1-2015, de fecha 13 de enero de 2015,

emitido por el Jefe de Auditora Interna, fuimos designados para que en
representacin de la Unidad de Auditora Interna del Ministerio de Salud Pblica y
Asistencia Social, nos constituyramos en el Hospital Regional de Occidente,
Quetzaltenango a verificar los procesos siguientes: atencin de hospitalizacin de
pacientes, administracin de medicamentos a los pacientes, compras en todas sus
modalidades por el perodo comprendido del 01 de enero de 2014 a la presente
fecha.
OBJETIVOS
General
Evaluar en los procesos de atencin en la hospitalizacin de los pacientes, que la
administracin de medicamentos se realice de acuerdo a los protocolos establecidos
y que las compras de medicamentos, alimentos y combustibles, precios de
adquisicin y registros desde el ingreso hasta su consumo final, se efecten de
acuerdo con la normativa interna establecida y con los criterios de probidad,
eficiencia y eficacia en beneficio de la poblacin atendida.
1~1~111~1
111
Pg. 1
--"--',
AUDITORA INTERNA
Especficos
Determinar el grado de confiabilidad en los registros auxiliares y contables y el

control interno implementado en los servicios de atencin a los pacientes.
Verificar que los gastos se ajusten a principios legales, presupuestarios y que
se hayan operado oportunamente.

Evaluar los procesos de compras, ingreso a bodega, guarda, control,
distribucin y utilizacin de medicamentos, alimentos y combustibles.
Verificar que los precios de compra durante el perodo revisado sean
razonables.
Revisar las Tarjetas Kardex de las diferentes Bodegas y comprobar que los
registros se encuentren actualizados.
Establecer que las existencias fsicas en los almacenes correspondan' a las
cantidades operadas en los registros contables y auxiliares autorizados.
Revisar los expedientes del personal en los renglones 011, 021, 022, 029,
036,182 Y 189.
Verificar la asistencia a su lugar de trabajo del personal nombrado y personal
contratado para prestar sus servicios.
Evaluar los controles de entrada y salida del personal del Hospital.
Verificar que existan en el hospital protocolos de seguridad para el ingreso y
salida de personas, vehculos y mercaderas.
ALCANCE DE LA ACTIVIDAD
El trabajo de la Auditora Especial en el Hospital Regional de Occidente,

Quetzaltenango, comprendi la verificacin de forma selectiva en el suministro de
medicamentos a los pacientes y [a revisin de los eventos de compras directas,
cotizaciones y licitaciones, con base a una muestra seleccionada, por e[ perodo del
1 de enero de 2014 al 13 de enero de 2015, se realiz durante los das del 14 al 16
de enero del presente ao, incluy la evaluacin de aspectos del control interno
establecido.
INFORMACiN EXAMINADA
La informacin sujeta a revisin y evaluacin fue la siguiente:

Listados de eventos de compras directas, cotizaciones y licitaciones.
Listados de liquidacin de fondo rotativo.
Cotizaciones de proveedores de suministros de alimentos.
Pg. 2
_._ .. _._-_ .......
_~-~_
..
~---~
---
---_
.. _---
1)
2)
AUDITORAINTERNA
INTERNA
AUDITORA
11/0212014 COO18
3042837-8
MINISTERIO
SALUD
PBLICA
Y ASISTENCIA
SOCIAL
MINISTERlO
DEDE
SALUD
PBLICA
Y ASISTENCIA
SOCIAL
Arteriales
Prueba
de
2400 37
Arteriales
Prueba
de
2400 37
Arteriales
Prueba
de
2400 37
Arteriales
Prueba
de
Gases
2400 37
3042837-8
rdenes de compra y 1110312014
facturas CD044
de medicamentos,
alimentos y combustibles.
10/0412014
C0073 y 3042837-8
Constancias de ingreso
a almacn
a inventario formas 1 H.
Compras
de
Medicamento
15 mg/3ml Tarjetas
Reportes
existencia fsica de medicamentos, Midazolam
alimentos y combustibles.
5 3287475deLABYMEO,
resado!e~n~Q~~~~
SA.
Arterialespor la Contralora General de
kardex de medicamentos
y alimentos
autorizadas
6 3359085 LA8YMED,
3042837-8 Prueba
de
Gases
2400 37
Cuentas. SA.
Arteriales
de
7 3430340 PRODUCTOS
14/07/2014 CD171
170051-0 Prueba
Gases
2400 37
Requisiciones
de insumos no operadas en tarjetas
ROCHE
Arteriales de kardex.
Listados de GUATEMALA,
medicamentos suministrados a pacientes por la farmacia interna.
SA.
Precios de referencia de combustiblesVAN
emitidos y publicados por el Ministerio de
12103/2014 CD041 120407-6 Midazolam
M!NISTERlO DE SALUD PBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL
Energa y Minas.
14105/2014
CD099
120407-6
Midazolam
4
Listados de personal contratado
bajo
los renglones
011,021,029,031,036,182 Y
189.
CD165 120407-6 Mida2:olam
10200
71,094.0
5
0
Expedientes de personal contratado bajo los renglones mencionados.
1~~~ll
RESULTADOS DE LA ACTIVIDAD
120407-6 Midazolam
10000
120407-6 Midazolam
10000
89,000.0
0
Al evaluar la documentacin recibida del hospital se determinaron hallazgos, los

cuales se detallan a continuacin:
Fuente: Bodega de Medicamentos Hospital Regional de Occidente,
Quetzaltenango
Hallazgo
No. 1
2) Prueba de gases
arterialesde medicamentos y servicios contratados
Fraccionamiento
en compras
(Servicios)
Condicin
En la adquisicin de Pruebas de Gases Arteriales se realizaron 10 compras por valor
total de novecientos setenta y dos mil quetzales con 00/100 (Q. 972,000.00), las
Al efectuar la revisin de la muestra de los eventos de compras durante el ao 2014,
cuales se describen en el siguiente cuadro:
se determin que dos tipos de medicamentos y un servicio contratado se adquirieron
por la modalidad de Compra Directa, en los que se obvi el proceso de cotizacin y
Compras de Medicamento Prueba de Gases Arteriales
licitacin, los casos son los siguientes:
(Expresado en Quetzales)
1) Midazolam 15mg/3ml
(Medicamentos)
Durante el ao 2014 se realizaron 8 compras directas del medicamento Midazolam

15 mg/3 mi por valor total de seiscientos cuatro mil ochocientos cuarenta y seis
quetzales con 00/100 (Q. 604,846.00), las que se detallan a continuacin:
MINISTERIO DE SALUD PUBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL
Pg. 3
3)
MINISTERIO
DE SALUD PBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL
2400 35
Prueba
de
Arteriales
AUDITORA INTERNA
170051-0
Prueba
de
2400
37
88,600.00
de
2400
37
88,800.00
2400
37
Arteriales
170051-0
Prueba
Arteriales
11
3695301
PRODUCTOS
de
170051-0
RaCHE
GUATEMALA,
S.A.
Gases
Arteriales
7091
Privado
Especialidades
Familia
3173747
7092
3204685
7093
de
150
600
150
600
90,000.00
600
90,000.00
600
Total
90,000.00
Sagrada
Hospital
Privado
de
Especialidades
Sagrada
Familia
Del 17 al 31 de
Marzo
Hospital
Privado
de
Es pecialidades
Sagrada
Familia
Hospital
Privado
de
150
3255921
7105
Del 11 al 25 de
Fuente:
Bodega
de Medicamentos
Hospital Regional de150
Occidente,
Abril
600
Quetzaltenango
Especialidades
Sagrada
Familia
Hospital
Privado
150
600
90,000.00
3) Hemodilisis
Especialidades
Sagrada
Familia
Hospital
Privado
de
150
600
90,000.00
3234509
3288951
7094
7106
(Servicios)
30/0512014
Del 25 de Abril
al 09 de Mayo
Especialidades
Familia
Sagrada
Por este servicio se realizaron 24 compras directas por valor total de dos millones ciento
sesenta mil quetzales con 00/100 (Q. 2,160,000.00).
Compras de Hemodilisis
1111~~Dlmllll
Pg. 5
4)
88,800.00
88,800.00
88,800.00
Pg. 4
AUDITORA INTERNA
Mayo
3352862
7108
2310612014
Del 22 de Mayo
al 06 de Junio
3409465
7114
1810712014
Del 7 al19 de
3435997
3463575
MINISTERlO DE SALUD PBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL

150
600
90,000.00
150
600
90,000.00
150
600
90,000.00
150
600
90,000.00
150
600
90,000.00
150
600
90,000.00
Privado
de
Es pecialidades
Sagrada
Familia
150
600
90,000.00
Hospital
Privado
de
Especialidades
Sagrada
Familia
Hospital
Privado
de
Especialidades
Sagrada
Familia
150
600
150
600
90,000.00
600
90,000.00
Julio
Especialidades
Familia
Sagrada
Di de Agosto
Especialidades
Familia
Sagrada
7122
7120
1410812014
del 01 al14 de
Agosto
3490580
7127
2810812014
3511618
7129
10/09/2014
3566307
Especialidades
Sagrada
Familia
Hospital
Privado
de
Especialidades
Sagrada
Familia
Hospital
Privado
de
7131
0811012014
Del 15 al 28 de
Agosto
Del 28 de
Agosto al10
de
Del 25 de
Hospital
Privado
de
Especialidades
Sagrada
Familia
Hospital
Privado
de
Especialidades
Sagrada
Familia
de
Hospital
Privado
Sagrada
Especialidades
Familia
Hospital
Privado
de
Sagrada
3596753
7134
Octubre
3613593
7135
05/11/2014
7137
18111/2014
Del 22 de
Octubre al 05
de Noviembre
Del 05 al18 de
Noviembre
3377911
7113
Hospital
Privado
de
Especialidades
Sagrada
Familia
150
3541711
7130
150
3655733
7140
Hospital
Privado
de
Especialidades
Sagrada
Familia
Hospital
Privado
de
Especialidades
Sagrada
Familia
Hospital
Privado
de
Especialidades
Sagrada
Familia
de
02/12
3677850
7141
17112/2014
del 03 al 17 de
Diciembre
3710157
CD332
17112/2014
del 17 de
Diciembre al
02 de Enero
2015
Fuente: Bodega
Quetzaltenango
de
Medicamentos
Hospital
90,000.00
150
600
90,000.00
150
600
90,000.00
150
600
90,000.00
Regional de
Occidente,
5)
6)
III
I~
~
MINISTERIO DE SALUD PBLICA Y ASISTENCIA SOC1AL
_._ ... _-~---
.~._ ... _---
Pag.S
Concepto
AUDITORA INTERNA
MINISTERIO DE SALUD
PBUCA y ASISTENCIA SOCIAL
Valor Total
Cantidad de Tratamientos
Eventos Facturados
3.600
2,160,000.00
(-) Produccin Reportada
3,232
1,939,200.00
Diferencia
368
Criterio
220,800.00
El Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado Acuerdo Gubernativo 1056-92,

establece lo siguiente:
Artculo 55. Fraccionamiento. "Se entiende por fraccionamiento cuando debiendo
sujetarse la negociacin por su monto, al procedimiento de licitacin o cotizacin, se
fraccione deliberadamente con el propsito de evadir la prctica de cualquiera de dichos
procedimientos."
Recomendacin
Que la Doctora Sofa Acevedo, Directora Ejecutiva gire instrucciones al Licenciado
Nelson Omar Ixcaragu Santos, Gerente Administrativo Financiero, para que por medio
del Departamento de Compras, en el ao 2015 se planifiquen las compras de
medicamentos y contratacin de servicios que se utilizan en el Hospital Regional de
Occidente, de tal forma, que las adquisiciones que presenten un valor total mayor a los
noventa mil quetzales (Q. 90,000.00) hasta los novecientos mil quetzales (Q 900,000.00)
Y las mayores a este monto, se adquieran a travs de eventos de cotizacin y licitacin
pblica respectivamente, para cumplir con lo establecido en el Decreto 57-92 Ley de
Contrataciones del Estado y sus reformas.
Hallazgo No. 2.
Servicios de hemodilisis pagados de ms
Condicin
Se revisaron los eventos de compra directa que se realizaron durante el ao 2014 para
la contratacin del servicio de Hemodilisis y se cotej contra el reporte de produccin
que est a cargo del departamento de Estadstica, se determin una diferencia pagada
de ms de 368 servicios prestados por valor de seiscientos quetzales con 00/100 (Q
600.00) cada uno, para un valor total de doscientos veinte mil ochocientos quetzales con
00/100 (Q 220,800), el detalle es el siguiente:
Hemodilisis pagadas de ms
Fuente: Departamento de Compras - Hospital Regional de Occidente
. -------~._ .......................
_._-_._-_ . __ .-~---_ . _---_._. __ ._._-- . .__ ......_-~-_
Pg. 7
_ .. _~_.- ......__ .........
MINISTERIO DE SALUD PBLlCA y ASISTENCIA SOCIAL
AUDITORA INTERNA
Criterio
El Decreto 89-2002 del Congreso de la Repblica, Ley de Probidad y

Responsabilidad de Funcionarios y Empleados Pblicos, establece lo siguiente:
Artculo 8. Responsabilidad administrativa. "La responsabilidad es administrativa
cuando la accin u omisin contraviene el ordenamiento jurdico administrativo y las
normas que regulan la conducta del funcionario pblico, asimismo, cuando se
incurriere en negligencia, imprudencia o impericia o bien incumpliendo leyes,
reglamentos, contratos y dems disposiciones legales a la institucin estatal ante la
cual estn obligados a prestar sus servicios; adems, cuando no se cumplan, con la
debida diligencia las obligaciones contradas o funciones inherentes al cargo, as
como cuando por accin u omisin se cause perjuicio a los intereses pblicos que
tuviere encomendados y no ocasionen daos o perjuicios patrimoniales, o bien se
incurra en falta o delito."
Recomendaciones

Nelson Ornar Ixcaragu Santos, Gerente Financiero, para que conjuntamente con la
Doctora Marta lIeana De Len Regil, Sub-Directora Tcnica, revisen la informacin
ingresada por el Departamento de Estadstica, como produccin de hemodilisis
durante el ao 2014 y determinar la causa por la cual existe diferencia entre el
reporte de hemodilisis y los servicios pagados, de mantenerse la diferencia en las
cantidades y montos indicados, debern establecer quines son [os responsables y
solicitarles el reintegro de los doscientos veinte mil ochocientos quetzales con
00/100 (Q 220,800.00) pagados de ms, mismos que debern ser depositados a la
cuenta No. GT82CHNA01 01000001 0430018034, a nombre de Tesorera Nacional
Depsitos Fondo Comn -CHN-, as como, iniciar las acciones civiles y penales que
correspondan.
Nelson Ornar Ixcaragu Santos, Gerente Financiero, para que conjuntamente con la
Sub-Directora Tcnica, se realice mensualmente una conciliacin de la informacin
que maneja el Departamento de Estadistica y la informacin del Departamento de
Contabilidad para que de esa manera se evite relalizar pagos que no corresponden.
Hallazgo No. 3
Falta de documentacin de soporte en el consumo del medicamento
Carbetocina Ampolla 100 mg/ml
MINISTERIO DE SALUD PBUCA y ASISTENCIA SOCIAL
_'0"_" __ _______________________________ ~. ___________________ ~_~~_ ._ .. _~ ~-------~-~ -_._. ----- -~~.~.--
Pg. 8
No.
Descripcin
AUDITORA
INTERNA
AUDITORA
INTERNA
Sobrante
Unidad de medida
Unidades
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
MINISTERIO
MINISTERIODE
DESALUD
SALUD
PBLICA
PBLICAYYASISTENCIA
ASISTENCIASOCIAL
SOCIAL
Faltante
Costo Total
Unidades
Costo Total
servicios de salud y deducir

responsabilidades a quienes incumplan con lo
ARROZ BLANCO
libra
39
152.10
Condicin
establecido.
AZCAR EN KILOS
Kilo
65.00
503.75
CORAZN DE TRIGO
Libra
165.00
Al
efectuar
del medicamento Carbetocina
Hallazgo
No.la4 revisin de los registros 25de consumo
FRIJOLAmpolla
BLANCO
Libra
25
237,50
100 mg/ml, el cual es utilizado en el rea de Maternidad en casos especiales, se
FRiJOLestableci
COLORADO
Libra
25
322.50
unenconsumo
ampollas mensuales,
se seleccion una muestra de los
Diferencias
Bodega de
de 80
Alimentos
consolidados de
aplicacin del medicamento durante
del 1 al 15 de
FRJOLregistros
NEGRO
Libra
15.00los das 72.75
enero
de 2015 y se determin
que 8 ampollas
aparecen
utilizadas en pacientes de las
HUEVOCondicin
POR CARTN
Cartn
5.25
224.87
cuales no existen expedientes, por lo que se deduce que dicho medicamento no fue
LECHE ENTERA
Bolsa
10
354.00
suministrado,
el valor
de cada
ampolla es
de trescientos
cincuenta
Quetzales con
Al realizar las
pruebas
al inventario
fsico
en la Bodega
de Alimentos,
se
LECHE DESCREMADA LQUIDA
Litro
83.40
6
14/100
(Q 350.14),
para unpor
totalsobrantes
de dos mil
un quetzal
con 12/100
establecieron
diferencias
enochocientos
ocho productos
por valor
de un (Q.
mil
LECHE DESCREMADA BOLSA
Bolsa
12.00
390.00
2,801.12).
setecientos doce quetzales con 37/100 (Q 1,712.37) los cuales fueron
LECHE DESLACTOSADA
Libra
12.00
reingresados en las tarjetas
de kardex respectivas. As mismo,
se484.80
establecieron
MASECA
Libra
343.00
1,715.00
faltantes en seis productos por valor total de tres mil trescientos dieciocho
Criterio
MANTECA
173.00
quetzales con 00/100Caja(Q 3,318.00), 1responsabilidad
de los seores Rafael
del Congreso
deylaKardex
Repblica,
Ley de Probidad
y Responsabilidad
Garca
Len, Jefe
de
de Alimentos
y Selvin
Coyoy, Auxiliar
SOPAS El
CONDecreto
FIDEOSDe 89-2002
SobreBodega
74.00
151.70
de
Funcionarios
y
Empleados
Pblicos,
establece
lo
siguiente:
de Bodega de Alimentos; las diferencias
se detallan
en el
siguiente
TOTAL
13B.25
1,712.37
521.00
3,318.00
Artculo
8.
Responsabilidad
administrativa.
"La
responsabilidad
es administrativa cuando
cuadro:
[a accin u omisin contraviene el ordenamiento jurdico administrativo y [as normas que
regulan la conducta del funcionario pblico, asimismo, cuando se incurriere en
negligencia, imprudencia o impericia o bien incumpliendo leyes, reglamentos, contratos
y dems disposiciones legales a la institucin estatal ante [a cual estn obligados a
prestar sus servicios; adems, cuando no se cumplan, con la debida diligencia las
obligaciones contradas o funciones inherentes al cargo, as como cuando por accin u
omisin se cause perjuicio a los intereses pblicos que tuviere encomendados y no
ocasionen daos o perjuicios patrimoniales, o bien se incurra en falta o delito."
Recomendaciones
Que [a Doctora Sofa Acevedo, Directora Ejecutiva, gire instrucciones al Doctor Herwin
Leonel Alarcn Recinos, Sub-Director Mdico, para que verifique la razn de registros
de aplicacin de medicamentos a pacientes que no tienen expedientes abiertos,
identifiquen a los responsables e inicien los procesos administrativos y sanciones que
establece la Ley del Servicio Civil, sin perjuicio de interponer las acciones legales que
correspondan.
Que la Doctora Sofa Acevedo, Directora Ejecutiva, gire instrucciones al Doctor Herwin
Leonel Alarcn Recinos, Sub-Director Mdico, reforzar y cumplir con el control interno
para verificar que los medicamentos se apliquen efectivamente a pacientes y que estos
cuenten con el expediente correspondiente, para evitar el uso inadecuado de los
recursos que son necesarios para el funcionamiento de los
Pg. 9
" , __ ._, ________________________________________' , ___________________________ ._. ___________________. ___________ ___________,~ ____________________. _. __ H ____________________________________ M~ __ '___
_ _--
---------------.---.--
-~--,---.
Sobrantes y faltantes en Almacn de Alimentos

Fuente: Bodega de Alimentos, Hospital Regional de Occidente
1111~~~l
mllll
----~~-~._
...
_.
....
Pg. 10
_~_._ ... _---_._-~.--------_._-_._---_
..... __
AUDITORA INTERNA
Criteri
o
El Manual de Organizacin del Sistema Integrado Administrativo Financiero Para
Unidades Ejecutoras del Ministerio de Salud Pblica y Asistencia Social Acuerdo
Ministerial Nmero 002599, establece: artculo 14. Almacn. "La Unidad Ejecutora
para llevar a cabo sus actividades en el rea de almacn tendr las funciones
siguientes: a) Custodiar y resguardar los materiales y suministros (que incluyen
medicamentos y productos afines, material mdico quirrgico, alimentos y
suministros en genera!), verificando que la ubicacin y espacio fsico de las
instalaciones sean las adecuadas para el almacenamiento, conservacin y
seguridad de los mismos."
Recomendaciones
Nelson Omar Ixcaragu Santos, Gerente Administrativo Financiero, para que solicite
al seor Rafael Garca De Len Jefe de Bodega y Kardex de Alimentos y a! seor
Selvin Cayo, Auxiliar de Bodega de Alimentos, para que en un plazo de 10 das
hbiles proceda a la reposicin de las cantidades determinadas como faltante, o en
su defecto realice el pago de los mismos por valor de tres mil trescientos dieciocho
quetzales con 00/100 (Q 3,318.00), [os que debern ser depositados a la cuenta No.
GT82CH NAO 1 01 000001 0430018034, a nombre de Tesorera Nacional Depsitos
Fondo Comn -CHN-.
Nelson Omar Ixcaragu Santos, Gerente Administrativo Financiero, para que se
fortalezca [a aplicacin de las medidas de control interno en la bodega y que de
establecerse futuros faltantes se tomen las medidas administrativas
correspondientes con el seor Rafael Garca De Len, Jefe de Bodega y Kardex
de Alimentos.
Hallazgo No. 5
Tarjetas kardex con registros desactualizados
Condicin
Al revisar las tarjetas de kardex nmeros 044519, 044509 Y 044511 en la Bodega de
Alimentos, correspondientes a carne de pollo, carne de res y carne de cerdo
respectivamente, autorizadas por la Contralora General de Cuentas, se estableci
que estas se encuentran con los registros atrasados.
Pg. 11
.... _._,-,-_._--,,_.~-----,,_
_._~-
.. _---_.~_._-_.-"-~. __ .. ,.-_.,_._-.------~~--,------_.~---_
..
---~,--_._.,---~----
AUDITORA
AUDITORA
INTERNA
INTERNA
Fecha factura
Fact
ura
No.
MINiSTERIO
DE
SALUD
PBLICA
Y yASISTENCIA
SOCIAL
MiNISTERiO
DE
SALUD
PBUCA
ASISTENCIA
SOCIAL
Carne de Cerdo
Proveedor
Libras
Criterio
Precio
Precio
facturado
Mercado
Variacin
Total
variacin
12103/2014
87
Distribuidora Santy
832
25.00
19.00
6.00
4,992.00
03/04/2014
88
Distribuidora Santy
300
25.00
19.00
6.00
1,800.00
Incoralsa
421
32.00
19.00
13.00
5,473.00
El Acuerdo Ministerial nmero 002599 Manual de Organizacin del Sistema

30/04/2014
6.00
1,600.00
94 Distribuidora Santy
300
25.00
19.00
Integrado
Administrativo Financiero
para
Unidades
Ejecutoras
del
Ministerio de
29/05/2014
416
25.00
19.00
6.00
2,496.00
Salud Pblica
y Asistencia Social
en su artculo
14.19.00
Almacn,
en su inciso
b) dice:
26.50
12108/2014
748
7.50
5,610.00
"Efectuar
el
registro
y
actualizacin
de
los
ingresos
y
salidas
de
los
materiales
y
29109/2014
450
26.50
19.00
7.50
3,375.00
suministros
enviados, donados
o adquiridos
con presupuesto
propio,
a travs de las
10/11/2014
302
26.50
19.00
7.50
2,265.00
tarjetas
kardex autorizadas por234la Contralora
General
de Cuentas."
01/1212014
2750 lncoralsa
32.00
19.00
13.00
3,042.00
05/01/2015
2854
Recomendaciones
Total libras
Total
4003
30,853.00
Filete de Pescado
Libras Directora
Precio
Precio gire Variacin
QueFact
la DoctoraProveedor
Sofa Acevedo,
Ejecutiva
instrucciones
Total al Licenciado
ura
No.
facturado
Mercado
variacin
Nelson Omar Ixcaragu Santos, Gerente Administrativo Financiero para que solicite
31/01/2014
2107 lncoralsa
180
32.00
28.00
4.00
720.00
al seor Rafael Garca De Len, Jefe de Bodega y Kardex de Alimentos, que
04/0312014
160
2154 Incoralsa
32.00
28.00
4.00
720.00
proceda con
la actualizacin de los registros en las tarjetas kardex
determinadas,
01/04/2014
1,060.00
2216 Incoralsa
265
32.00
28.00
4.00
as como
todas aquellas que se
encuentren
en la misma
condicin.
12108/2014
500
34.75
26.00
6.75
3,375.00
Fecha factura
30/09/2014
Distribuidora Santy
300
34.75
28.00
6.75
2,025.00
Doctora
Acevedo,
gire instrucciones
al Licenciado
DistribuidoraSofa
Santy
25/11/2014 Que la 20
400 Directora
34.75Ejecutiva
28.00
6.75
2,700.00
Ixcaragu Santos,
Administrativo
Financiero
para que solicite
05/01/2015 Nelson
lneoralsa
2851Omar
200 Gerente
33.00
28.00
5.00
1,000.00
al Licenciado
Waldemar Lpez,
Supervisor,Total
mantener una adecuada
Total libras
2025
11,600.00 y constante
supervisin sobre los movimientos
en
las
bodegas
con
el
fin
de
tener al da la
Carne de Res
de los Yojusa
registros.
03/11/2014 operacin
S.A.
2704 Inversiones
519
32.50
28.00
4.50
2,335.50
05/01/2015
05/01/2015
2852
Inversiones Yojusa S.A.
Inversiones
2853 No.
Hallazgo
6 Yojusa SA
1241
32.50
32.50
28.00
4.50
28.00
4.50
Total
5,584.50
36.00
7,956.00
SobrevaloracinTotalen
compraende
carne
res,
cerdo y filete de pescado
sobrevaloracin
compra
de carnede
de cerdo
y pescado
50,409.00
Condicin
Durante el perodo examinado se revisaron compras de carne de res, cerdo y filete

de pescado, estos productos fueron adquiridas con precios que no estn acordes en
relacin a los precios de mercado, para lo cual se tomaron de base cotizaciones
proporcionadas por otros proveedores en el departamento de Quetzaltenango, el
monto establecido del sobre precio es de cincuenta mil cuatrocientos nueve
quetzales con 00/100 (Q 50,409.00), como se detalla en el siguiente cuadro:
MINISTERIO DE SALUD PBLICA Y ASISTENCiA SOCIAL
Pg. 12
____ . __ ~~_ " __ __ _________________"' _____________ __ . ~ __ ~. ________________________ ~_. __ __ ,, _. ____________ ,,_ __________ , ______________,~,~ _________________________,_. ________ ,_~ ____________________ ~_.,_~ , ___________________c __ ~,.,. _____________________ .. ' _ _- _.
Cuadro Comparativo de Precios de Carnes

Fuente: Bodega de Alimentos, Hospital Regional de OCCidente, Quetzaltenango
III~~
I~~IIII
MINISTERIO DE SALUD PUBLICA Y ASiSTENCIA SOCIAL
Pg. 13
AUDITORA INTERNA
Criteri
o
Artculo 9. de la misma ley, Responsabilidad civil. "Genera responsabilidad civil la
accin u omisin que con intencin o por negligencia, imprudencia, impericia o
abuso de poder se cometa en perjuicio y dao del patrimonio pblico, independiente
de la responsabilidad penal que se genere. Los daos y perjuicios provenientes de
la responsabilidad civil se harn efectivos con arreglo al Cdigo Civil y dems
disposiciones legales vigentes sobre la materia, salvo que la accin civil se decida
dentro de la accin penal en forma conjunta."
Recomendacin
Nelson Omar Ixcaragu Santos, Gerente Administrativo Financiero, para que
supervise las actividades del Departamento de Compras y Adquisiciones y que los
procesos en los eventos de compras y adquisiciones que se realicen, se hagan bajo
los criterios de transparencia, eficiencia y eficacia, para optimizar los recursos
del hospital.
Hallazgo No. 7
Sobreabastecimiento de producto
Condicin
En la Bodega de Alimentos se estableci que hay en existencia 87 unidades de %
litro de aceite de coco MCT (se utiliza en la elaboracin de formulas para lactarios
para el combate de la desnutricin infantil), con fecha de vencimiento julio de
1111~~I~
mllll
____ ____________ , _______ . __ ~ _________________________________ .~"c.~ ________________________________________ ' __ '_' __________________,,_' __ ' __ ".
- -
---,,--- ---------- -.--.- ---~,-.".-.--.-'-., ---.-
Pg. 14
AUDITORA INTERNA
2016; el consumo promedio de este producto es de % a 1 litro al mes, por lo que con
base a este, se tiene una disponibilidad para tres aos y medio, el nivel mximo de
abastecimiento es de 6 meses equivalentes a 12 unidades, basados en la existencia
actual se tiene un excedente de 75 unidades, con un costo unitario de doscientos
cuarenta quetzales con 00/100 (Q 240.00) para un valor total de dieciocho mil
quetzales con 00/100 (Q 18,000.00).
Criterio
La Normativa Tcnica 34-2012 para la gestin de medicamentos y productos afines
en hospitales, Inciso 2.4 Niveles de Seguridad establece: "Los niveles de reserva,
mnimos y mximos se refieren a la cantidad de medicamentos en nmero de das o
meses de existencia en el almacn, los que sern establecidos de acuerdo al
promedio mensual de demanda real, capacidad fsica del almacn, disponibilidad
financiera, etc. Los niveles de seguridad alertan para determinar la compra de
medicamentos, Nivel de reserva evita saldos a cero, nivel mnimo evita
desabastecimiento y nivel mximo para verificar que exista suficiente medicamento
que no vencer en el almacn".
Recomendacin
Que la Doctora Sofa Acevedo, Directora Ejecutiva, gire instrucciones al Licenciado
al Licenciado Jorge Luis Gramajo Morales, Jefe del Departamento de Nutricin,
responsable de haber realizado dicho pedido de aceite de coco MCT, para que las
solicitudes de productos se realicen de acuerdo a la demanda real para evitar
sobreabastecimiento y costos innecesarios, as como, vencimiento de productos sin
garanta de cambio.
Combustibles
Hallazgo No. 8
Sobrevaloracin en los precios por compras de diesel
Al efectuar la revisin de los eventos en las modalidades de compra directa y de
cotizacin, se estableci con base en los precios publicados por el Ministerio de
Energa y Minas durante el ao 2014, que en las compras realizadas en el
combustible diesel, del 01 de enero de 2014 al 10 de enero de 2015, existe una
sobrevaloracin de precios por la cantidad de cuatrocientos treinta y siete mil treinta
quetzales con 55/100 (Q 437,030.55), segn se detalla en el anexo adjunto.
Pg. 15
____ ~~ __________________________________________________ ~c._~~ __________________________ , ____________________________"r.' _________________ ______~ .,~---~~-----'-"~-_."-
-_ _._,~,.".~----- - . _--
AUDITORA INTERNA
Criterio

Artculo 9. de [a misma ley, Responsabilidad civil. "Genera responsabilidad civil la
accin u omisin que con intencin o por negligencia, imprudencia, impericia o
abuso de poder se cometa en perjuicio y dao del patrimonio pblico, independiente
de la responsabilidad penal que se genere. Los daos y perjuicios provenientes de
la responsabilidad civil se harn efectivos con arreglo al Cdigo Civil y dems
dentro de la accin penal en forma conjunta."
Recomendacin

Nelson Omar Ixcaragu Santos, Gerente Administrativo Financiero, para que se
deduzcan responsabilidades a los involucrados en las compras realizadas, as
mismo, para que en [as compras de combustible que se realicen en el futuro, se
hagan bajo los criterios de transparencia, eficiencia y eficacia, lo que permitir
optimizar los recursos del hospital.
Pg. 16
MIN!STERIO DE SALUD PBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL
--
_ .. ---_.-~~---_
..
_._'""._-_._.-
------"._-_ ... _--, -_ .... "._-_._----_ .. _._---~-_.,-----_ ..
--_
....
__
....
AUDITORA INTERNA
MINISTERIO DE SALUD PBLICA Y .".SISTENClA SOCIAL
Hallazgo No. 9
Falta de controles en el despacho de combustibles
Condicin
Al efectuar la revisin de los registros auxiliares para el control de los combustibles
(diesel, gasolina, gas propano y oxgeno), se estableci que los mismo se llevan en
hojas de papel simple sin nmero, no se detallan los datos de saldo inicial, ingresos,
salidas y saldo final de los galones y valores en quetzales para cada uno de ellos;
as mismo, no tienen libros autorizados por la Contralorla Genera[ de Cuentas.
Criterio
E[ Decreto Nmero 31-2002, del Congreso de la Repblica , Ley Orgnica de la
Contralora Genera[ de Cuentas, artculo 4, literal k), establece: "Autorizar y verificar
la correcta utilizacin de las hojas movibles, libros principales y auxiliares que se
operen en forma manual, electrnica o por otros medios legalmente autorizados de
[as entidades sujetas a fiscalizacin".
El Acuerdo Ministeria[ No. 002599 de fecha 10 de julio de 2006, Manual de
Organizacin del Sistema Integrado Administrativo Financiero para Unidades
Ejecutoras del Ministerio de Salud Pblica y Asistencia Social, literal 1. Los
hospitales deben establecer un sistema de control que garantice y asegure el uso
adecuado de [os insumas y servicios del hospital.
Las Normas Generales de Control Interno Gubernamental, numeral 1.6, Tipos de
Controles, establece que: "Es responsabilidad de la mxima autoridad de cada
entidad pblica, establecer e implementar con claridad [os diferentes tipos de control
que relacionan con los sistemas administrativos financieros". En el numeral 1.11,
Archivos, de [a misma normativa, indica que: "Es responsabilidad de la mxima
autoridad de cada entidad pblica, que se creen y mantengan archivos ordenados en
forma lgica para que sea fcil localizar la informacin".
Las Normas de Control Interno Gubernamental establecen en el numeral 2.4
Autorizacin y Registro de Operaciones. "Cada entidad pblica debe establecer por
escrito, los procedimientos de autorizacin, registro, custodia y control oportuno de
todas las operaciones.
Los procedimientos de registro, autorizacin y custodia son aplicables a todos los
MINISTERIO DE SALUD PBLICA Y ASiSTENCIA SOCIAL
Pg. 17
No.
1
2
3
AUDiTORA
INTERNA
AUDITORA
!NTERNA
Pares de guantes descartables
Descripcin
CantidadY ASISTENCIA SOCIAL

MINISTERIO
DEDE
SALUD
PBLICA
MINISTERIO
SALUD
PBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL
23
Rollos de micropore de 1" usados

Frascos para muestra de orina
24
7
8
control
con losindependientemente
sistemas administrativos
nivelesque
derelacionan
organizacin,
de financieros".
que las 6 operaciones sean
Tubos de medios para examen de coagulacin
32
financieras, administrativas u operativas, de tal forma que cada
servidor pblico
Tubos de medios para examen de qumica sangunea
18
Recomendacin
Tubos de
medios
para
examen
de
hematologa
27
cuente con la definicin de su campo de competencia y el soporte
necesario para
Tubos de medios de uso no identificado
9
rendir
cuenta
de
las
responsabilidades
inherentes
a
su
cargo."
Jeringas descarlables varias medidas
14
Hoja de bistur
4
5
6
10
11
1
Que la Doctora Sofa Acevedo, Directora Ejecutiva, gire instrucciones
al seor Ral
1
Recomendaciones
Generales,
AmpollaEduardo Paniagua Rodrguez, Sub Director de Mantenimiento y Servicios
1
a efecto de gestionar de forma escrita la garanta ante la empresa que repar la
lavadora
previo alSofa
vencimiento
la misma,
de no ser
se tomen las
acciones
Que la Doctora
Acevedo,de
Directora
Ejecutiva,
gireasi,
instrucciones
al Licenciado
administrativas
en Gerente
contra delAdministrativo
personal queFinanciero,
recepcion para
a entera
Nelson Omar correspondientes
Ixcaragu Santos,
que
satisfaccin
el refereido
mantenimiento.
gestione ante
la Contralora
General de Cuentas la autorizacin de libros para el
control de los combustibles, el cual deber detallar los datos de los ingresos,
consumos
y saldos
de las existencias, que son necesarios para llevar un control
Hallazgo
No.
11
adecuado de los mismos y evitar que se realicen.
Material mdico quirrgico incautado por personal de seguridad del hospital
Llave de 3 vas para medicamentos

Condicin
al seor Ral Eduardo Paniagua Rodrguez, Sub Director de Mantenimiento y
Servicios
Generales,
que se Regional
soliciten los
libros autorizadossepor
la Contralora
En
la revisin
realizadapara
al Hospital
de Quetzaltenango,
constat
que el
General
de
Cuentas
y
que
se
mantengan
actualizados.
personal de seguridad, incaut material mdico quirrgico que fue extrado por
personal que labora en los diferentes servicios del hospital, el detalle es el siguiente:
Hallazgo No. 10
Lavadora reparada
recientemente
est funcionando
Detalle
de materialnomdico
quirrgico incautado
Condicin
Al efectuar una inspeccin fsica en los servicios de mantenimiento, se verific que
la lavadora de ropa de 230 libras, marca BRAUNEX, con nmero de serie NES
2007921269, con un valor en el inventario de doscientos setenta y nueve mil
trescientos quetzales con 00/100 (Q 279,300.00), fue reparada con fecha 13 de
octubre de 2014 por la empresa Comercial Qumica Ecolgica ECHOQUIM, S.A. por
un monto de ochenta y seis mil doscientos cuarenta quetzales con 00/100 ( Q
86,240.00) la cual funcion durante 15 das y posteriormente present fallas y se
encuentra sin funcionar, sin que se haya realizado gestin de reclamo ante el
proveedor, con el riesgo que se venza la garanta de seis meses dada por la
empresa que la repar, la que vence el 13 de abril de 2015.
Criterio
I
~
I.
Las Normas Generales de Control Interno Gubernamental, establecen en el numeral

1.6, Tipos de Controles. "Es responsabilidad de la mxima autoridad de cada entidad
pblica, establecer e implementar con claridad los diferentes tipos de
MINISTERIO DE SALUD PBLICA Y ASiSTENCIA SOCIAL
Pg. 18
Fuente: Hospital Regional de Occidente, Quetzaltenango
Pg. 19
8)
7)
AUDITORA INTERNA
AUDlTOR:A
lNTERNA
MINISTERIO
DESALUD
SALUDPBLICA
PBLICA
Y ASISTENCIA
SOCIAL
MINISTERiO DE
Y ASISTENCIA
SOCtAL
Criterio
Auditor
D 1"1"
cual estn obligados a prestar "";.1
sus Uservicios;
adems, cuando no se cumplan, con la
'
debida diligencia las obligaciones.............
contradas o funciones inherentes al cargo, as
,.......
Artculo 9. Responsabilidad civil. Genera responsabilidad civil la accin u omisin

que con intencin o por negligencia, imprudencia, impericia o abuso de poder se
cometa en perjuicio y dao del patrimonio pblico, independiente de la
responsabilidad penal que se genere. Los daos y perjuicios provenientes de la
responsabilidad civil se harn efectivos con arreglo al Cdigo Civil y dems
dentro de la accin penal en forma conjunta.
Recomendacin
Que
Doctora
Sofa Acevedo, Directora Ejecutiva, gire instrucciones al Doctor
SERGIOla
RENE
ESCOBAR PINEDA
Coordinador
de
Comisin
Herwin Leone! Alarcn Recinos, Sub-Director Mdico, para que se deduzcan
responsabilidades al personal involucrado en la sustraccin del material mdico
quirrgico y se inicien las acciones legales que correspondan; se implementen los
controles de seguridad adecuados para evitar que contine la sustraccin y se
instruya a los jefes de los servicios para que mantengan una constante supervisin
sobre el personal que labora bajo su responsabilidad.
I~I~I
~IIIII
MINISTERIO DE SALUD paUCA y ASISTENCIA SOCIAL
-_._
..
_._-_
..
_~---- ---_
..
__ .. _~--_._. __ ..... _------~ ... - ~~~ ---------_
.. ----.---_ .. __ ._---
Pg. 20
Pg. 21

CUA No. 48355 Hospital Regional de Occidente 2

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MINISTERIO DE SALUD PBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL

UNIDAD DE AUDITaRlA INTERNA

MINISTERIO DE SALUD PBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL

Hospital Regional de Occidente Quetzaltenango, Verificacin

GUATEMALA, ENERO DE 2015

MINISTERIO DE SALUD PBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL

El Hospital Regional de Occidente, tuvo sus orgenes en 1843, ubicndose en lo que

De conformidad con el nombramiento 48355-1-2015, de fecha 13 de enero de 2015,

MINISTERIO DE SALUD PBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL

MINISTERIO DE SALUD PBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL

Determinar el grado de confiabilidad en los registros auxiliares y contables y el

Verificar que los gastos se ajusten a principios legales, presupuestarios y que

se hayan operado oportunamente.

El trabajo de la Auditora Especial en el Hospital Regional de Occidente,

La informacin sujeta a revisin y evaluacin fue la siguiente:

MINISTERIO DE SALUD PBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL

_._ .. _._-_ .......

Al evaluar la documentacin recibida del hospital se determinaron hallazgos, los

Durante el ao 2014 se realizaron 8 compras directas del medicamento Midazolam

MINISTERIO DE SALUD PUBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL

MINISTERIO DE SALUD PBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL

MINISTERlO DE SALUD PBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL

MINISTERIO DE SALUD PBLICA Y ASISTENCIA SOC1AL

_._ ... _-~---

.~._ ... _---

(-) Produccin Reportada

El Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado Acuerdo Gubernativo 1056-92,

Fuente: Departamento de Compras - Hospital Regional de Occidente

MINISTERIO DE SALUD PBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL

_._-_._-_ . __ .-~---_ . _---_._. __ ._._-- . .__ ......_-~-_

_ .. _~_.- ......__ .........

MINISTERIO DE SALUD PBLlCA y ASISTENCIA SOCIAL

El Decreto 89-2002 del Congreso de la Repblica, Ley de Probidad y

Que la Doctora Sofa Acevedo, Directora Ejecutiva gire instrucciones al Licenciado

_'0"_" __ _______________________________ ~. ___________________ ~_~~_ ._ .. _~ ~-------~-~ -_._. ----- -~~.~.--

servicios de salud y deducir

MINISTERIO DE SALUD PBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL

Sobrantes y faltantes en Almacn de Alimentos

Fuente: Bodega de Alimentos, Hospital Regional de Occidente

MINISTERIO DE SALUD PBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL

_~_._ ... _---_._-~.--------_._-_._---_

MINISTERIO DE SALUD PBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL

MINISTERIO DE SALUD PBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL

El Acuerdo Ministerial nmero 002599 Manual de Organizacin del Sistema

Inversiones Yojusa S.A.

Durante el perodo examinado se revisaron compras de carne de res, cerdo y filete

MINISTERIO DE SALUD PBLICA Y ASISTENCiA SOCIAL

Cuadro Comparativo de Precios de Carnes

Fuente: Bodega de Alimentos, Hospital Regional de OCCidente, Quetzaltenango

MINISTERIO DE SALUD PUBLICA Y ASiSTENCIA SOCIAL

MINISTERIO DE SALUD PBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL

MINISTERIO DE SALUD PBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL

---,,--- ---------- -.--.- ---~,-.".-.--.-'-., ---.-

MINISTERIO DE SALUD PBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL

MINISTERIO DE SALUD PBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL

____ ~~ __________________________________________________ ~c._~~ __________________________ , ____________________________"r.' _________________ ______~ .,~---~~-----'-"~-_."-

MINISTERIO DE SALUD PBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL

El Decreto 89-2002 del Congreso de la Repblica, Ley de Probidad y

Que la Doctora Sofa Acevedo, Directora Ejecutiva, gire instrucciones al Licenciado

MIN!STERIO DE SALUD PBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL

------"._-_ ... _--, -_ .... "._-_._----_ .. _._---~-_.,-----_ ..

MINISTERIO DE SALUD PBLICA Y .".SISTENClA SOCIAL

_'0"_" ___________ ~. _ ~_~~_ ._ .. _~ ~-------~-~ -_._. ----- -~~.~.--

~~ ______________________________________________ ~c._~~ ________ , "r.' _ ~ .,~---~~-----'-"~-_."-