Proceso de Planeacin Financiera a Corto Plazo.

El proceso de planeacin financiera empieza con planes financieros a largo plazo o estratgicos
que a su vez guan la formulacin de planes y presupuestos a corto plazo u operativos.
Significa analizar los flujos financieros de una compaa, hacer proyecciones de las diversas
decisiones de inversin, financiamiento y dividendos, y sopesar los efectos de las varias
alternativas. La idea es determinar dnde ha estado la empresa, dnde se encuentra ahora y hacia
dnde va.
1. PREDICCIONES DE VENTAS
Pronstico de ventas
La planeacin financiera a corto plazo empieza con el pronstico de las ventas, a partir del cual y
se desarrollan los planes de produccin que toman en cuenta las materias primas requeridas,
requerimientos de mano de obra directa y gastos operativos.
Una vez hechas estas estimaciones se pueden preparar el Estado de Resultado Pro forma y el
presupuesto de Efectivo de la empresa que sirven para conformar un Balance General Pro forma.
Mtodos para el pronstico de las ventas
1. Mtodo intuitivo
2. Anlisis de Series de Tiempo
3. Anlisis de Regresin
4. Prueba de Mercado
2. PLAN DE PRODUCCION
Planificacin de la Produccin
En las empresas manufactureras es necesario establecer con anticipacin y de acuerdo con el
presupuesto de ventas, el volumen de produccin a obtener durante el perodo presupuestado.
El presupuesto de produccin debe calcularse para cada clase de producto y por departamentos
en trminos de cantidades de unidades fsicas.
Las bases esenciales para desarrollar un plan de produccin adecuado son:
a) Establecer las necesidades totales de produccin en trminos de unidades de productos
terminados. Las necesidades totales de produccin no son sino la conversin del plan de ventas en
trminos de unidades a fabricar
1. Determinar la capacidad de trabajo de la planta y equipo.
2. Acorde con lo anterior, estudiar la necesidad o no de aumentar la capacidad actual de la
planta.
3. Establecer la disponibilidad de materias primas y de mano de obra calificada
e) Examinar el efecto de la duracin del proceso de produccin.

3. COSTOS DE Manufactura (PRODUCCION)

A) ESTIMACIONES DE USO DE MP :
Estimacin de los requerimientos de materias primas.
Inventarios de materias primas.
La planificacin de las materias primas implica la realizacin de una serie de pasos
sucesivos:
1. Establecer las cantidades de cada materia prima que se necesitan para llevar
2. Determinar los niveles de inventario compatibles con los requerimientos de materias
primas.
3. Desarrollar el presupuesto de compras. Este presupuesto especifica tanto las unidades a
comprar como el precio de adquisicin previsto.
4. Calcular el costo de las materias primas que se van a utilizar para cumplir conel
presupuesto de produccin.
A) ESTIMACION DE COMPRA DE MP :
Una vez establecidas las necesidades de materias primas y las polticas relativas a los
niveles de inventario, se puede preparar el presupuesto de compras de materias primas.
Este presupuesto indica:
a) Las cantidades a comprar de cada materia prima;
b) los perodos de adquisiciones, y
c) el costo estimado de las compras de materias primas.

B) REQUERIMIENTOS DE MO DIRECTA :

C) ESTIMACIONES DE CIF: El proceso ms elaborado, en el desarrollo del presupuesto

de operacin, es calcular las tasas de gastos indirectos de fabricacin que se han de
aplicar a los productos terminados. Conocido el volumen de trabajo a realizar en cada
departamento se procede a estimar los gastos de fabricacin respectivos.
Normalmente se detallan por meses y por tipo de gasto.

4. ESTIMACIONDE GASTOS DE OPERACIN: Los gastos de operacin no son costos de

productos ni tampoco se asignan a stos. Son gastos de operacin todos aquellos
desembolsos relacionados con las actividades de administrar la empresa y vender sus
productos.
Presupuestos de Gastos de Administracin
Los gastos de administracin estn constituidos por el conjunto de erogaciones,
depreciaciones, amortizaciones y aplicaciones relacionadas con el manejo y direccin de

las operaciones generales de una empresa. Normalmente incluyen las funciones de

gerencia, auditoria, contabilidad, crdito y cobranzas y oficinas generales.
Presupuesto de Gastos de Venta
Los gastos de venta estn constituidos por el conjunto de erogaciones, depreciaciones,
amortizaciones y aplicaciones relacionadas con el almacenamiento, despacho y entrega de
los bienes que produce la empresa; los gastos de promocin y propaganda y los gastos del
departamento de ventas y su personal.
HERRAMIENTAS DEL PROCESO DE PLANEACIN FINANCIERA
Las herramientas en que se basa la planeacin financiera a corto plazo estarn dadas por la
planeacin del efectivo y de sus utilidades.

5. ESTADOS FINANCIEROS PRO-FORMA

Planeacin de utilidades. Estados Financieros Proforma
Mientras que la planeacin de efectivo se enfoca en el pronstico de los flujos de efectivo, la
planeacin de las utilidades se basa en los conceptos de acumulacin para proyectar las utilidades
de la empresa y toda su situacin financiera. Los accionistas, acreedores y administradores de la
empresa prestan mucha ms atencin a los estados financieros proforma, que son Estado de
Resultado y Balance General proyectados.
Para preparar los estados financieros proforma se requieren dos entradas: los estados financieros
del ao anterior y el pronstico de ventas para el ao entrante. Para preparar el Estado de
Resultado Proforma el mtodo ms sencillo es el de porcentaje de ventas; el cual pronostica las
ventas y despus expresa diversos rubros del Estado de Resultado como porcentajes de las
ventas proyectadas.
Para el balance general se utiliza un mtodo simplificado, llamado el mtodo de juicio, el cual se
estiman los valores de las cuentas del balance general y se usa el financiamiento externo de la
empresa como una cifra de balance y de ajuste, llamada financiamiento externo requerido.

6. PRESUPUESTO DE EFECTIVO
El presupuesto de efectivo es importante ya que permite saber si existe dficit o supervit en cada
uno de los meses cubierto por el pronstico, este muestra y pronostica los flujos de efectivo de
entrada, salida y saldos de efectivo de una empresa en un periodo de tiempo determinado,
proporciona liquidez confiable, informacin futura del movimiento del efectivo en la empresa, indica
el momento y aproximadamente en qu cuanta la entidad tendr, necesidad de efectivo a corto
plazo y consecuentemente buscar su financiacin o si por el contrario tendr excedentes
temporales ociosos que podran ser invertidos y de esta manera poner a rendir el dinero, algo
fundamental para que la gerencia est mejor preparada para controlar la situacin futura de
efectivo y tratar de garantizar la liquidez necesaria para la entidad.