BASES DE CONCURSO PBLICO DE MRITOS N -2001-CG

a.

Informacin general de la entidad

Razn Social
: AYLLU SRL

RUC N
: 20452448069

Domicilio Legal
: JR. BASILIO AUQUI N 106 BARRIO PUCA CRUZ

Antecedentes y Base Legal

b.

Lineamientos generales del examen

Tipo de Examen

Financiero - Operativo

Perodo a Examinar

Ejercicio Econmico 2010-2011

c.

Objetivos del examen

1.

Informe de Auditora Financiera

Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e Informacin
Complementaria, preparados por la entidad de periodos 2010 y 2011 de conformidad con
los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y disposiciones legales vigentes.

2.

Informe Examen Especial de la Informacin Presupuestaria

Emitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin presupuestaria preparada por la
entidad de periodos 2010 y 2011, para la formulacin de la Cuenta General de la Repblica
en cumplimiento a lo establecido en la Directiva N 006-2000-CG/SCG, aprobada
mediante Resolucin de Contralora N 087 --CG de 30 May. 2011.

3.

Informe Largo

Evaluar la implantacin, funcionamiento y efectividad del Sistema de Control Interno

en las reas administrativas y en aquellas actividades vinculadas directamente con la
misin y objetivos de la entidad, identificando y determinando el grado de solidez,
eficiencia, y eficacia de los controles clave que aseguren a la entidad al cumplimiento
de sus objetivos y metas, poniendo nfasis en las reas de Logstica, Contabilidad,
Caja-Ingresos y Egresos, Rentas, Obras Pblicas, Personal, entre otros.

Evaluar la gestin administrativa y operativa de la entidad en cuanto al cumplimiento

de las metas y objetivos previstos y resultados esperados, incidiendo en actividades
primordiales propias de su naturaleza, determinando los resultados obtenidos en
funcin a eficiencia, eficacia y economa.

Evaluar la Oficina de Asesora Legal con el fin de verificar el saneamiento legal de

los bienes de la entidad y el avance de las acciones judiciales de carcter civil, penal,
laboral y coactivo, en representacin de la empresa.

Evaluacin de las operaciones del rea de Rentas, con incidencia en los ingresos por
cobranza del Impuesto Predial y otros ingresos, con incidencia en la alta morosidad.

En cuanto a las adquisiciones de bienes y servicios, determinar si fueron efectuados

con o sin proceso licitario, debidamente sustentado con la normativa vigente con
transparencia, economa y oportunidad, y si los bienes y servicios adquiridos son
utilizados para los fines que fueron previstos y se encuentran en condiciones
adecuadas que no signifique riesgo de deterioro o despilfarro.

Evaluar los controles implantados por la entidad respecto a las donaciones recibidas
en el ejercicio a examinar, en funcin a propiedad, uso y destino, estableciendo su
correcta utilizacin y registro contable.

Efectuar el seguimiento a la implementacin de las recomendaciones de las auditorias

financiero - operativas realizadas por los rganos conformantes del Sistema Nacional
de Control, conforme a lo establecido por la Directiva N 014-2000-CG/B150
aprobada por la Resolucin de Contralora N 279-2000-CG del 29-12-00.

Verificar la infraestructura fsica construida durante el periodo bajo examen as como

sus procedimientos operativos. Saneamiento fsico y legal. etc.

4.

d.

Informe Especial
Si durante la ejecucin de las acciones de control, se evidencian indicios razonables de la
comisin de delito, as como excepcionalmente, la existencia de perjuicio econmico no
sujeto a recupero administrativo, la comisin auditora, en cautela de los intereses del
Estado y sin perjuicio de la continuidad de la respectiva accin de control, emitir con la
celeridad del caso, un Informe Especial con el debido sustento tcnico y legal en
cumplimiento de la NAGU 4.50

Plazos
1.

Inicio del examen

Al da siguiente de la firma del Contrato de Locacin de Servicios Profesionales.

2.

Entrega de informacin
Los Estados Financieros, Notas, Anexos e Informacin Complementaria y Presupuestaria
en general, as como otra informacin que requiera para cumplir con su labor, sern
entregados a la Sociedad de Auditoria designada: en el momento que la Sociedad lo
solicite.

3.

Presentacin del Plan de Auditoria y Programa de Auditoria

El Plan de Auditoria debe ser elaborado de acuerdo con las caractersticas especficas de la
entidad, las mismas que deben ser identificadas en la etapa preliminar del proceso de
auditoria de acuerdo con la NAGU 2.20 aprobada con R.C. N 141-99 de 25-11-99,
siguiendo la estructura de la Seccin 190 del MAGU.
El programa de auditoria debe contener los procedimientos acordes a las estrategias y
enfoque diseado en la etapa de planificacin (NAGU 2.30)
El Plan de Auditoria y el Programa de Auditoria debern ser presentados a la Contralora
General de la Repblica dentro de los veinte (20) das de firmado el contrato.

4.

Presentacin de Informes de Auditoria

La entrega de los informes deber efectuarse en el siguiente plazo:

Informes de Auditoria Financiera, Informe Largo y Examen Especial de la

Informacin Presupuestaria: A los cuarenta y cinco (45) das hbiles, contados a partir
de la fecha de inicio.
La auditoria debe ser ejecutada de conformidad con lo establecido en las Normas de
Auditoria Gubernamental -NAGU, aprobada con Resolucin de Contralora N 162-95-CG
de 22.SET.95 y sus modificatorias, Manual de Auditoria Gubernamental -MAGU, Guas de
Auditoria y Disposiciones de Control emitidas por la Contralora General de la Repblica
y dems normas aplicables a la profesin contable.
Tal como lo dispone las Normas de Auditoria Gubernamental, el contenido del Informe
Largo deber ceirse a lo dispuesto por la NAGU 4.40, modificada por la R.C. N 2592000-CG publicada el 13-12-00.
Las observaciones contenidas en el Informe debern ser previamente comunicadas como
Hallazgo a los funcionarios involucrados en las mismas, tal como lo dispone la NAGU
3.60 publicada el 13-12-00.
En caso de evidenciarse indicios razonables de comisin de delito o responsabilidad civil,
se emitir un Informe Especial, de acuerdo a la NAGU 4.50 publicada el 13-12-00.

e.

Costo de la auditoria
Los Honorarios Profesionales para el examen solicitado se han previsto en:
Honorarios Profesionales
S/. .........................
Impuesto General a las Ventas (IGV) S/. .........................
TOTAL
S/. .........................
SON:

f.

Forma de pago
La Entidad sealar la forma de pago de los Honorarios Profesionales conforme al siguiente
detalle:

50% de adelanto de honorarios profesionales, previa presentacin de carta fianza.


50% a la fecha de entrega de todos los informes de auditoria.
Solo en casos previamente justificados, la Entidad podr establecer una modalidad de pago
diferente (artculo 39 del Reglamento de Designacin de Sociedades de Auditoria)
g.

Carta Fianza
Los auditores a la firma del Contrato, otorgarn a favor de la entidad:

Una Carta Fianza solidaria, irrevocable, incondicionada y de realizacin automtica,

emitida por un Banco o Entidad Financiera autorizada por el 20% del monto total del
Contrato (honorarios, IGV y gastos); vlida hasta (60) das naturales despus de la entrega
del informe de auditoria, y

Otra Carta Fianza en las mismas condiciones, por el equivalente al monto de adelanto de
los honorarios ms IGV, vlida hasta la fecha de entrega del informe (Arts. 38 y 39 del
Reglamento de Designacin de Sociedades).

h.

Cantidad de ejemplares a presentar

Al trmino del examen y en los plazos previstos, la Sociedad de Auditoria presentar a la
entidad los siguientes ejemplares:
TRES (03) Ejemplares de los Informes de Auditoria Financiera, informe Largo y Examen
Especial de la Informacin Presupuestaria.
Asimismo, debern elevar en forma simultnea a la Contralora General, una (01) copia de cada
informe emitido, a efecto de su evaluacin, sustentacin y verificacin de cumplimiento del
alcance del examen, de conformidad con lo dispuesto en el Art. 45 del Reglamento de
Designacin de Sociedades de Auditoria, adjuntando un disquete 3.5 H.D. versin Word For
Windows, conteniendo los informes desarrollados. Igualmente, deber remitir un disquete
conteniendo los Formatos N 2A, 2B y 2C, Resumen de la Accin y Control segn
corresponda en cumplimiento de la Directiva N 01l-2000-CG/B150, aprobada por Resolucin
de Contralora N 2352000-CG del 08-11-00, los cuales debern ser registrados en el Sistema
de Auditoria Gubernamental -SAGU, en cumplimiento de la Directiva N 009-200l-CG/B180,
aprobada por Resolucin de Contralora N 070-2001-CG del 30-05-01.

i.

Equipo de auditoria
El equipo de Auditoria propuesto debe estar integrado por profesionales con experiencia en
Auditoria en Entidades de similares caractersticas, requirindose que el Supervisor y el Jefe de
Equipo sean de condicin permanente en la Sociedad.
Asimismo, se requiere contar con un abogado para la determinacin de responsabilidades a que
hubiere lugar.
Los cambios en el equipo auditor, antes del inicio del trabajo de campo, podrn dar lugar a dejar
sin efecto la designacin otorgada.

j.

Gastos de publicacin
La Sociedad de Auditoria que obtenga la designacin deber abonar en la Tesorera de la
Contralora General, antes de la suscripcin del respectivo contrato, la parte proporcional del
importe de los gastos de publicacin (convocatoria) del presente Concurso. Que ser fijado de
acuerdo al monto de los honorarios de cada auditoria adjudicada de conformidad con lo
establecido en el Art. 30 del Reglamento de Designacin de Sociedades de Auditoria.

k.

Aspectos de control
El desarrollo de la Auditoria, as como, la evaluacin del informe resultante, se debe efectuar de
acuerdo a la normativa vigente de control. La Contralora General, de acuerdo al Art. 19 inc. k)
del Decreto Ley N 26162 -Ley del Sistema Nacional de Control, tiene la capacidad de rechazar
los Informes y/o Dictmenes emitidos por las Sociedades de Auditoria designadas que no se
ajusten a las normas de controlo que no hayan cumplido con el trabajo encomendado.

l.

Coordinador general
C.P.C...............
Nota.- No es obligatorio que la Sociedad de Auditoria presente la Credencial visada por el
representante de la Entidad, por no tener Oficina de enlace.