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Oficina Nacional

de Presupuesto

INSTRUCTIVO N 05
FORMULACIN DEL PRESUPUESTO DE LOS
ENTES DESCENTRALIZADOS FUNCIONALMENTE
CON FINES EMPRESARIALES, FINANCIEROS Y
NO FINANCIEROS

AO 2016

Oficina Nacional
de Presupuesto

INSTRUCTIVO N 05
FORMULACIN DEL PRESUPUESTO DE LOS
ENTES DESCENTRALIZADOS FUNCIONALMENTE
CON FINES EMPRESARIALES, FINANCIEROS Y
NO FINANCIEROS

AO 2016

INSTRUCTIVO N 5
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FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

2015

Comit de Revisin y Actualizacin

La Oficina Nacional de Presupuesto (Onapre), a los fines de cumplir con lo expresado en el


marco normativo: Artculo 25 Numeral 8 del Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley
Orgnica de Administracin Financiera del Sector Pblico, realiz la revisin y actualizacin
del instructivo N 5 Formulacin del Presupuesto de los Entes Descentralizados
Funcionalmente, Con Fines Empresariales, Financieros y No Financieros para el ejercicio
econmico financiero 2016, a fin de optimizar la calidad de la informacin contenida en el
documento; el cual servir de orientacin en el desarrollo de este proceso.

ACTORES INVOLUCRADOS
Direccin de Planificacin y Organizacin
Coordinacin:
Direccin de Planificacin y Organizacin
Redaccin y Estilo:

Revisin y
Actualizacin del
Contenido:

Direccin General de Presupuestos del rea Social y Gestin


Superior del Estado
Direccin General de Presupuestos del rea Productiva y
Financiera
Direccin General de Presupuestos del rea de Presupuestos
Regionales

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9

Introduccin

Captulo 1.- Aspectos Generales

11

1.1.- Objetivo y Alcance.

12

1.2.- Marco Legal.

13

1.3.- Directrices Generales

14

1.4.- Normas para la Formulacin del Presupuesto

17

1.5.- Aspectos Conceptuales.

19

1.6.- Glosario.

27

Captulo 2.- Aspectos Especficos

35

2.1.-

Informacin

de

uso

general

para

los

Entes

con

Fines

Empresariales, de Carcter Financieros y no Financieros.

FORMULARIO 0501: Identificacin del Ente

37

FORMULARIO 0502: Poltica Presupuestaria y Financiera.

39

FORMULARIO 0503: Recursos Humanos por tipo de Cargo y Gnero.

42

FORMULARIO 0504: Personal Jubilado y Pensionado.

46

FORMULARIO 0505: Consolidado de Proyectos y Acciones Centralizadas


por Fuentes de Financiamiento.

50

FORMULARIO 0506: Consolidado de Proyectos y Acciones Centralizadas


por Partidas de Egreso

53

FORMULARIO 0507: Resumen de Crditos por Partidas

55

FORMULARIO 0508: Resumen de Proyectos de Ejecucin Multianual

57

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FORMULARIO 0509: Presupuesto de Ingresos y Fuentes de Financiamiento

59

FORMULARIO 0510: Presupuesto de Gastos y Aplicaciones Financieras.

61

FORMULARIO 0511: Relacin de Transferencias y Donaciones por Recibir


del Sector Pblico.

63

FORMULARIO 0512: Relacin de Aportes, Transferencias y Donaciones al


Sector Pblico.

65

FORMULARIO 0513: Relacin de Transferencias y Donaciones al Sector


Privado.

67

FORMULARIO 0514: Proyectos por Endeudamiento.

69

FORMULARIO 0515: Resumen de Inversiones.

73

FORMULARIO 0516: Cuenta Ahorro /Inversin/Financiamiento (Entes con


Fines Empresariales)

76

FORMULARIO 0517: Resumen de Serie Estadsticas.

84

FORMULARIO 0518: Distribucin Funcional del Gasto

86

FORMULARIO 0519: Indicadores Financieros

89

2.2 Informacin de uso especfico para los Entes con Fines


Empresariales, de Carcter no Financiero

91

FORMULARIO 0520: Precios y/o Tarifas Promedios

92

FORMULARIO 0521: Relacin de Deudas Consolidadas

94

FORMULARIO 0522: Estado de Resultados

97

FORMULARIO 0523: Presupuesto de Caja

99

FORMULARIO 0524: Balance General

101

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2.3 Informacin de uso especfico para los Entes con Fines
Empresariales, de Carcter Financiero

103

FORMULARIO 0525: Relacin de Deudas Consolidadas

104

FORMULARIO 0526: Estado de Resultados

107

FORMULARIO 0527: Presupuesto de Caja

109

FORMULARIO 0528: Balance General

113

FORMULARIO 0529: Colocacin de Fondos

115

FORMULARIO 0530: Crditos Concedidos

117

FORMULARIO 0531: Resumen de Actividades Crediticias

119

FORMULARIO 0532: Liquidacin de Crditos Concedidos en Aos


Anteriores
FORMULARIO 0533: Liquidacin de Crditos Concedidos en el
Presupuestado

121
Perodo
123

FORMULARIO 0534: Liquidacin de Crditos

125

FORMULARIO 0535: Recuperacin de Crditos

127

FORMULARIO 0536: Resumen de Operaciones Crediticias

129

FORMULARIO 0537: Resumen de Captaciones

131

2.4 Informacin especfica sobre produccin y comercializacin

2.4.1. Informacin sobre Produccin

FORMULARIO 0538: Volumen y Costo de Produccin

134

FORMULARIO 0539: Materia Prima

137

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2.4.2. Informacin sobre Comercializacin

FORMULARIO 0540: Resumen de las Polticas de Venta

140

FORMULARIO 0541: Mercancas y Productos para la Venta

142

FORMULARIO 0542: Informacin sobre el Mercado

145

Captulo 3.- Control de Registro de Cambios en el Instructivo

3.1 Formato de Control de Registro de Cambios

149

163

Captulo 4.- Anexos

Anexo

1.

Procedimiento:

Solicitud

de

Creacin

de

la

Accin

Centralizada Otras

Formulario:

Solicitud de Creacin de la Accin Centralizada Otras

155

158

2. Formulario: Frecuencia de Cargos por Escala de Empleados

162

3. Formulario: Frecuencia del Tabulador de Obreros

164

4. Formulario: Frecuencia de Personal Jubilado y Pensionado

166

5. Formulario: Frecuencia de Empleados Contratados

168

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Introduccin
La Oficina Nacional de Presupuesto (Onapre), como ente rector del sistema presupuestario
pblico en Venezuela, cumpliendo con lo establecido en el Decreto con Rango, Valor y
Fuerza de Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico (LOAFSP) en su
artculo 25, numeral 8, ha elaborado este documento, el cual contiene las instrucciones,
normas y orientaciones que utilizarn los entes descentralizados funcionalmente con fines
empresariales, financieros y no financieros para la formulacin de sus respectivos
presupuestos, de acuerdo a la tcnica de elaboracin del presupuesto por Proyectos y
Acciones Centralizadas.

Este Instructivo contiene los elementos fundamentales: conceptos, formatos e instrucciones


bsicas que permiten describir la operatividad del proceso de Formulacin Presupuestaria,
el cual se ha estructurado de la siguiente manera:

Captulo 1: Aspectos Generales, presenta el objetivo y alcance del documento, el


marco jurdico, las directrices generales y las normas, vinculados con la formulacin del
presupuesto de la Repblica, de los entes descentralizados funcionalmente, con fines
empresariales, as como los aspectos conceptuales; conformado por los trminos
tcnicos presupuestarios de gran relevancia dentro del proceso de formulacin
presupuestario y el glosario que nos muestra una lista de definiciones de carcter tcnico
relacionado con el contenido del manual.

Captulo 2: Aspectos Especficos, en este captulo se describen los aspectos tcnicos


relacionados con el Manual Instructivo y se expone el conjunto de formas que deben
presentar los entes descentralizados funcionalmente, con fines empresariales, financieros
y no financieros. Asimismo, el cual comprende dos (02) secciones a saber:

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La primera seccin, agrupa una serie de formularios que son de aplicacin comn para los
entes descentralizados con fines empresariales de carcter financiero y no financiero.

La segunda seccin, abarca un conjunto de formularios aplicables a los entes


descentralizados funcionalmente con fines empresariales, de carcter no financiero

Captulo 3: Control de Registro de Cambios en el Instructivo, se presenta el Formato


que sugiere describir en forma clara y breve las modificaciones que se realicen en
cualquier parte del documento.

Captulo 4: Anexos, fuentes de informacin que se consideran necesarias para cumplir


adecuadamente con la norma, poltica, procedimiento o formato.

En este aparte, se incluye como complemento al manual, informacin importante que


contribuye en el esclarecimiento y ampliacin del conocimiento sobre el referido, y que se
utiliza o se generan durante las actividades all contenidas.
En tal sentido, la Oficina Nacional de Presupuesto (Onapre), prestar a los rganos la
asistencia tcnica debida y aclarar cualquier duda relacionada con la interpretacin de las
normas establecidas en este manual; as como en el manejo del Sistema Automatizado de
Formulacin Presupuestaria.

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Captulo 1:

Aspectos Generales

1.1.

Objetivo y Alcance

1.2.

Marco Legal

1.3.

Directrices Generales

1.4.

Normas para la Formulacin del Presupuesto

1.5.

Aspectos Conceptuales

1.6.

Glosario

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1.1.- OBJETIVO Y ALCANCE


Objetivo
El presente manual tiene como objetivo
establecer las normas e instrucciones que
permitirn

funcionalmente,

los

entes

con

fines

descentralizados
empresariales,

financieros y no financieros, formular su


Proyecto de Presupuesto bajo un enfoque
metodolgico uniforme.

ALCANCE
Este manual est dirigido a todos los
funcionarios y funcionarias involucrados en
las actividades asociadas al proceso de
formulacin del presupuesto de los entes
descentralizados funcionalmente, con fines
empresariales, financieros y no financieros.

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1.2.- MARCO LEGAL


Con el fin de dar a conocer el marco jurdico por el cual se rige la formulacin del
presupuesto de los Entes Descentralizados Funcionalmente con Fines Empresariales,
Financieros y no Financieros, se mencionan a continuacin los artculos ms relevantes del
ordenamiento jurdico vigente.
ORDENAMIENTO JURDICO

Constitucin de la Repblica
Bolivariana
de
Venezuela
(CRBV).
Ley
Orgnica
de
la
Administracin Pblica (LOAP).

GACETA OFICIAL Y FECHA

Gaceta Oficial N 5.908


Extraordinario de fecha
19 de febrero de 2009
Gaceta Oficial N 6.147
Extraordinario de fecha
17-11-2014
Decreto con Rango, Valor y Gaceta Oficial N 6.154
Fuerza de Ley Orgnica de la Extraordinario de fecha
Administracin Financiera del 19-11-2014
Sector Pblico.
Reglamento N 1 de la Ley Gaceta Oficial N 5.781
Orgnica de la Administracin Extraordinario de fecha
Financiera del Sector Pblico.
12 de agosto de 2005.
Decreto N 3.776 de fecha
18-07-2005
Decreto con Rango, Valor y Gaceta Oficial N 6.011
Fuerza de Ley Reforma de la Ley Extraordinario de fecha
Orgnica de Planificacin Pblica 21-12-2010
y Popular.
Decreto con Rango, Valor y Gaceta Oficial N 39.604
Fuerza de Ley de Reforma del 28 de enero de 2011.
Parcial de la Ley Orgnica de Decreto N 8006 de fecha
Creacin de la Comisin Central 18-01-2011
de Planificacin
Instructivo Presidencial para la Gaceta Oficial N 38.146 del
Eliminacin del Gasto Suntuario o 25 de marzo de 2009.
Superfluo en el Sector Pblico Decreto N 6.649 de fecha
Nacional
24-03-2009

ARTCULOS

311 y 315
20 y 29
5 (numerales 8 y 9), 6
(numeral 2),
del 8 al 23, 52,
del 62 al 65
2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
(Numerales: 2, 4, 8 y 9),
105 al 109.

44, 45, 52, 53 y 54

4, 5, 6, 10, 11, 12

01 al 8

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ORDENAMIENTO JURDICO

GACETA OFICIAL Y FECHA

Ley Orgnica de Emolumentos, Gaceta Oficial N 39.592 de


Pensiones y Jubilaciones de los fecha 12 de enero de 2011
Altos Funcionarios y Altas
Funcionarias del Poder Pblico
Plan de la Patria, Segundo Plan Gaceta Oficial N 6.118
Socialista
de
Desarrollo Extraordinaria de fecha 04Econmico y Social de la Nacin 12-2013
2013-2019

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ARTCULOS

3, 6, 7, 8, y 9

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1.3.- Directrices Generales


El rgano de adscripcin deber suministrarle a sus entes descentralizados funcionalmente
con fines empresariales, financieros y no financieros, conjuntamente con el oficio de
asignacin de recursos para el ao objeto de la formulacin, las Directrices de Planificacin,
relacionadas con el mbito de accin sectorial, objeto de su competencia; as como los
lineamientos de Poltica Presupuestaria emanados por la Oficina Nacional de Presupuesto
(Onapre), para su consideracin en la fase de Formulacin del Presupuesto.
El Presupuesto deber responder a los criterios de disciplina, calidad, eficiencia,
optimizacin, productividad y racionalizacin del gasto y estar estrechamente vinculado a
los lineamientos de la Comisin Central de Planificacin.
Gastos de Personal
Los entes procurarn que los gastos en materia de personal, sean semejantes a los que
deben ser ejecutados en el ao, incorporando los ajustes de sueldos y salarios acordados
en el ao precedente. La incorporacin de personal por necesidades de servicios, deber
ser cubierta mediante la reasignacin de recursos (traspaso) y a travs de una utilizacin
racional del recurso humano disponible.
El proyecto de presupuesto del ente, contendr toda la informacin relativa a las
Convenciones Colectivas y todo incremento en las escalas de sueldos y salarios deber
estar certificada por la Oficina Nacional de Presupuesto, en la cual conste que cuentan con
recursos presupuestarios para su cumplimiento. (Artculo 38 de las Disposiciones
Generales).
Los entes deben tomar en consideracin en el presente instructivo las partidas segn el
Clasificador Presupuestario de Recursos y Egresos, para la imputacin de remuneraciones
y asignaciones, que correspondan a los altos funcionarios, altas funcionarias, personal de
alto nivel y de direccin del Poder Pblico y de eleccin popular, con ocasin a la prestacin
de su servicio. (Ley Orgnica de Emolumentos, Pensiones y Jubilaciones de los Altos
Funcionarios y Altas Funcionarias del Poder Pblico).

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Impuesto al Valor Agregado (IVA)


Se debe prever en el documento presupuestario, las erogaciones que se originen de la
aplicacin de la Ley de Impuesto al Valor Agregado.
Asignaciones para Proyectos de Infraestructura
En materia de proyectos de infraestructura o construccin de obras, se debe garantizar la
continuidad de aquellos que se encuentran en ejecucin y el mantenimiento de los
existentes.
Derechos de Importacin y Servicios Aduaneros del Sector Pblico
En consideracin a la decisin del Ejecutivo Nacional, las Instituciones del Sector Pblico
deben pagar los derechos y servicios aduaneros que generen sus importaciones, todos los
organismos

debern

contemplar

en

sus

proyectos

de

presupuesto

los

crditos

presupuestarios que les permitan cumplir con esta obligacin.


Limitaciones en los Gastos Pblicos
De acuerdo a lo establecido en el artculo 25 del Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley
Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico (LOAFSP), No se podrn
adquirir compromisos para los cuales no existan crditos presupuestarios, ni disponer de
crditos para una finalidad distinta a la prevista.
En este sentido, las unidades responsables de la elaboracin del presupuesto; debern
garantizar que los gastos de la institucin tengan el financiamiento presupuestario, a fin de
evitar que se generen insuficiencias en la etapa de ejecucin del presupuesto.
Gasto Suntuario
En materia de gasto suntuario, todos los rganos y entes de la Administracin Pblica
Nacional debern acatar lo establecido en el Decreto N 6.649 publicado en la Gaceta
Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 38.146 de fecha 25 de marzo de
2009.
Plan de la Patria, Proyecto Nacional Simn Bolvar, Segundo Plan Socialista de
Desarrollo Econmico y Social de la Nacin 2013-2019
Objetivos Histricos

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Los proyectos que se formulen para el ejercicio fiscal 2016, debern enmarcarse dentro
de los cinco grandes Objetivos Histricos Planteados para la Gestin Bolivariana Socialista
2013 2019, los cuales se mencionan a continuacin:

I. Defender, expandir y consolidar el bien ms preciado que hemos reconquistado despus


de 200 aos: la Independencia Nacional.

II. Continuar construyendo el socialismo bolivariano del siglo XXI, en Venezuela como
alternativa al sistema destructivo y salvaje del capitalismo y con ello asegurar la mayor
suma de seguridad social,

mayor

suma de estabilidad

poltica y la mayor suma de

felicidad para nuestro pueblo.

III. Convertir a Venezuela en un pas potencia en lo social, lo econmico y lo poltico dentro


de la Gran Potencia Naciente de Amrica Latina y el Caribe, que garanticen la conformacin
de una zona de paz en Nuestra Amrica.

IV. Contribuir al desarrollo de una nueva Geopoltica Internacional en la cual tome cuerpo
un mundo multicntrico y pluripolar que permita lograr el equilibrio del Universo y garantizar
la paz Planetaria.

V. Preservar la vida en el planeta y salvar la especie humana.

1.4.- Normas para la Formulacin del Presupuesto


Se destacan a continuacin los aspectos de carcter fundamental, que debern tomar
en cuenta los entes, en el momento de elaborar el Proyecto de Ley de Presupuesto:
a.

Los entes descentralizados funcionalmente con fines empresariales, financieros y no


financieros, se ajustarn a las formas y/o formularios incluidos en este instructivo, de
manera que la informacin suministrada sea uniforme, completa, fidedigna y adecuada
a los fines de su presentacin y posterior remisin al Consejo de Ministros.

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b.

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Los proyectos a ser incorporados en los respectivos presupuestos deben estar


registrados en la herramienta Nueva Etapa, que funge como Banco de Proyecto
Nacional. Es importante efectuar los ajustes en el Sistema Nueva Etapa no solo en lo
relativo a la asignacin financiera de los proyectos sino tambin en la cantidad de
bienes o servicios a alcanzar (meta del proyecto) en el momento que es asignada
por parte del organismo la transferencia de recursos al ente descentralizado,
atendiendo a todo lo previsto en el marco legal relativo a la materia. (Vinculacin PlanPresupuesto, Artculo 53 del Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley Reforma de la
Ley Orgnica de Planificacin Pblica y Popular)

c.

El proyecto de Presupuesto de Recursos deber contener:

El aporte correspondiente del Ejecutivo Nacional.


Los recursos provenientes de las actividades propias del ente.
Las transferencias de otros entes pblicos y/o privados.
Las fuentes de activos que se utilizarn en el ejercicio, incluyendo el apartado para
depreciacin y amortizacin.

Los recursos provenientes de las Operaciones de Crdito Pblico (Desembolsos),


siempre que, para la fecha de elaboracin del Proyecto de Presupuesto, las mismas
hayan cumplido con los requisitos establecidos en el Titulo III Capitulo IV de la Ley
Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico y en la Ley Especial de
Endeudamiento.

Cualquier otro ingreso procedente segn los actos de creacin.


d.

En todo el proceso presupuestario se utilizar obligatoriamente el Clasificador


Presupuestario de Recursos y Egresos; as como el Clasificador Econmico de
Recursos y Egresos, elaborados por la Oficina Nacional de Presupuesto (Onapre).

e.

El monto del presupuesto de gastos y aplicaciones financieras no podr exceder al


monto de ingresos y fuentes de financiamiento previsto, a fin de cumplir con el
Principio de Equilibrio Presupuestario.

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f.

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Los Proyectos de Presupuesto debern ser presentados a los

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rganos

de

adscripcin para que verifiquen si han sido elaborados segn lo previsto en el literal (a)
de estas normas. El rgano de adscripcin remitir a la Oficina Nacional de
Presupuesto (Onapre), los Proyectos de Presupuesto de sus entes adscritos o
tutelados con su visto bueno, en el plazo que establezca esta Oficina.
g.

La Oficina Nacional de Presupuesto (Onapre) har las observaciones cuando


corresponda y las comunicar al rgano de adscripcin y al ente responsable de la
elaboracin del Proyecto de Presupuesto, a fin de aplicar los ajustes pertinentes. Una
vez elaborados los cambios, el documento presupuestario ser enviado nuevamente a
travs del rgano de adscripcin a esta Oficina.

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1.5 Aspectos Conceptuales


Presupuesto por Proyecto y Acciones Centralizadas:
La tcnica de elaboracin de Presupuesto por Proyectos y Acciones Centralizadas, se puso
en prctica en Venezuela en el ao 2006, como un esfuerzo sistemtico para mejorar la
asignacin y distribucin de los recursos pblicos a los organismos nacionales; mejorar la
vinculacin del plan y el presupuesto y los procesos de seguimiento y evaluacin de la
gestin pblica. Comprende dos categoras presupuestarias de mximo e igual nivel
jerrquico, a saber: Proyecto y Accin Centralizada.

A. Proyecto Presupuestario:
Es la expresin sistematizada de un conjunto delimitado de acciones y recursos que
permiten, en un tiempo determinado, el logro de un resultado especfico para el cual fue
concebido el proyecto. Este resultado puede estar dirigido a satisfacer las necesidades y
demandas de la poblacin o mejorar los procesos y sistemas de trabajo de la institucin o
del sector pblico en su conjunto.
Es una categora presupuestaria de mayor nivel en la asignacin de los recursos financieros
pblicos.

Elementos que identifican a un Proyecto:


Objetivo Especfico del Proyecto:
Definen el propsito que se persigue con el proyecto, como consecuencia de su ejecucin
(transformacin o mejora de la situacin inicial del problema)

Resultado del Proyecto:


Es el producto, bien o servicio que se materializa con su ejecucin.

Meta del Proyecto:


Es la determinacin cualitativa y cuantitativa del resultado (indicador) de lo que se espera
obtener una vez finalizado el proyecto.

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Cabe destacar que todo proyecto debe responder a un problema, necesidad o situacin que
se desea superar y a un diagnstico o anlisis de las causas que lo generan. Asimismo,
debe tener sus indicadores de la situacin actual del problema y de la situacin objetivo que
se pretende alcanzar. Adems, se debe determinar las acciones especficas que permitan
lograr las metas establecidas en el proyecto.
B. Acciones Centralizadas:
Comprenden todo uso de recursos reales y financieros que no es posible

definir en

trminos de un Proyecto, por no poder asociarse directamente a un nico Proyecto, pero


son necesarios para garantizar el funcionamiento de las instituciones pblicas, as como el
cumplimiento de otros compromisos del Estado.
Se constituye como una categora presupuestaria al mismo nivel de los proyectos.
Tantos los proyectos como las acciones centralizadas se desagregan en categoras
presupuestarias de menor nivel, denominadas acciones especficas.

C. Las Acciones Especficas en el Proyecto:


Son aquellas operaciones concretas, suficientes, medibles y cuantificables anualmente,
necesarias para lograr el resultado global esperado del Proyecto. A su vez, cada accin
especfica concreta un determinado producto (bien o servicio), asociado a la naturaleza de la
accin especfica.
D. Metas de las Acciones Especficas del Proyecto:
Es la determinacin cualitativa y cuantitativa del bien servicio que se entrega con la
ejecucin de la accin.
E. Las Acciones Especficas en la Accin Centralizada:
Detallan las actividades que realiza la Institucin en pro de su funcionamiento, as como el
cumplimiento de otros compromisos del Estado.

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Los crditos presupuestarios de las acciones especficas, suman a la categora


presupuestaria de mayor nivel a la cual estn asociadas.
F. Tipos de Acciones Centralizadas:
1. Accin Centralizada: Direccin y coordinacin de los gastos de los trabajadores y
trabajadoras
Son aquellas acciones que permiten la administracin de los recursos asignados a los
gastos de los trabajadores y trabajadoras, de conformidad con el ordenamiento jurdico
vigente y las convenciones colectivas de trabajo.

- Accin Especfica: Asignacin y control de los recursos para gastos de los trabajadores y
trabajadoras.
Ejecucin de los crditos presupuestarios para sufragar los gastos de los trabajadores y
trabajadoras, de los rganos o entes de la administracin pblica.

Imputacin Presupuestaria:
Monto de los crditos asignados en la Ley de Presupuesto y su Distribucin General en las
partidas 4.01 Gastos de personal, 4.03 Servicios no Personales en lo correspondiente
a las especficas: 4.03.08.03.00 Comisin y gastos de adquisicin de seguros,
4.03.10.07.00 Servicios de capacitacin y adiestramiento, 4.03.16.01.00 Servicios de
diversin, esparcimiento y culturales,

4.03.18.01.00 Impuesto al valor agregado y

4.03.19.01.00 Comisiones por servicios para cumplir con los beneficios sociales.
2. Accin Centralizada: Gestin administrativa.
Son aquellas acciones relacionadas con el funcionamiento institucional, excepto las que
corresponden a la direccin y coordinacin de los gastos de los trabajadores

trabajadoras. Entre otras acciones, incluyen las transferencias a entes pblicos, no


relacionadas con los proyectos, a instituciones y personas naturales privadas y a
organismos internacionales, en cumplimiento de los acuerdos suscritos.

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- Accin Especfica: Apoyo institucional a las acciones especficas de los proyectos de ente.
Ejecucin de los crditos presupuestarios para sufragar los gastos de funcionamiento del
ente, conformados, entre otros, por la adquisicin de bienes y servicios, apoyo jurdico,
informtico, organizacin y sistema, reclutamiento y seleccin de personal, registro y
auditoria interna.
Nota: No se deben incorporar gastos relativos a la construccin y conservaciones mayores
de obras
- Accin Especfica: Apoyo institucional al sector privado y al sector externo.
Aportes, donaciones y transferencias de recursos presupuestarios a personas jurdicas y
naturales como asistencia econmicas para sufragar sus gastos. As como, cumplir con las
obligaciones con organismos internacionales.

- Accin Especfica: Apoyo institucional al sector pblico.


Aportes,

donaciones

transferencias

de

recursos

presupuestarios

Descentralizados de la administracin pblica, para

sufragar sus

los
gastos

Entes
de

funcionamiento no vinculados a los proyectos del ente receptor del aporte.


Imputacin Presupuestaria:
Monto de los crditos asignados en la Ley de Presupuesto y su Distribucin General, en las
partidas 4.02 Materiales, Suministros y Mercancas, 4.03 Servicios no Personales, 4.04
Activos Reales (excepto conservaciones ampliaciones y mejoras mayores de obras y
construcciones del dominio privado y pblico),

4.05 Activos Financieros, 4.07

Transferencias y Donaciones, relacionando a los Entes o Instituciones receptoras, 4.08


Otros Gastos 4.11 Disminucin de Pasivos y 4.12 Disminucin de Patrimonio.
3. Accin Centralizada: Previsin y proteccin social.
Son aquellas acciones que permiten la administracin de los recursos asignados a los
gastos de los pensionados, pensionadas, jubilados y jubiladas, de conformidad con el
ordenamiento jurdico vigente y las convenciones colectivas de trabajo.

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- Accin Especfica: Asignacin y control de los recursos para gastos de los pensionados,
pensionadas, jubilados y jubiladas.
Ejecucin de los crditos presupuestarios para sufragar los gastos de los pensionados,
pensionadas, jubilados y jubiladas, adscritos a los rganos o entes de la administracin
pblica.
Imputacin Presupuestaria:
Monto de los crditos asignados en la Ley de Presupuesto y su Distribucin General en las
partidas 4.07 Transferencias y Donaciones y 4.03 Servicios no Personales, por la
especifica 4.03.18.01.00 Impuesto al Valor Agregado a fin, de atender el pago asociado al
costo del Bono Alimentario (cuando corresponda).
4. Acciones Centralizadas: Otras
Son todas aquellas acciones que responden al cumplimiento de la misin y atribuciones
asignada en la Ley Orgnica de la Administracin Pblica Nacional y otras disposiciones
legales, de manera que permitan apoyar otras actividades que no estn previamente
tipificados en las dems Acciones Centralizadas.
Tambin podrn incluir las actividades o tareas relacionadas con la Defensa y Seguridad del
Estado, cuyos gastos se contemplan en la Ley Orgnica de la Contralora General de la
Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal.

- Acciones Especficas: Las determinadas segn el propsito de la Accin Centralizada.


Imputacin Presupuestaria:
Las que apliquen.
Responsable /Ejecutor
Dependencia Administrativa sealada en la estructura presupuestaria.

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La Accin Centralizada N 0007 denominada Proteccin y Atencin Integral a las Familias y


Personas en los Refugios en Caso de Emergencias o Desastres, forma parte de la accin
centralizada Otras.
Su objetivo es la asignacin y administracin de los recursos para la proteccin integral a las
familias y personas en caso de emergencias o desastres, de conformidad con la Ley
Especial de Refugios Dignos para proteger a la poblacin en caso de emergencias o
desastres.
Al momento de crear una Accin Centralizada en la categora Otras distinta a la
anteriormente sealada, se le asignar un nmero distinto al N 0007.
- Accin Especfica: Asignacin y control de los recursos para la atencin de familias y
personas en los refugios
Proteger a la poblacin en caso de emergencias o desastres, mediante las construcciones
temporales, habilitacin, acondicionamiento, organizacin, atencin integral y gestin de los
refugios en todo el territorio nacional.

NOTA: Ver Anexo N 1 Procedimiento y formulario para la Solicitud de Creacin de la


Accin Centralizada Otras

G. TIPOS DE PROYECTOS:
1.

Proyectos Sociales:

Son aquellos cuyos recursos presupuestarios estn asignados al logro de un mayor


bienestar de la poblacin, expresados a travs de la implementacin, ampliacin y
mejoramiento de las redes de acceso a los servicios de salud, asistencia social, seguridad
social, educacin, cultura, deportes, comunicacin, ciencia y tecnologa, entre otros.
Se excluyen en esta categora los proyectos cuyos recursos sean asignados en 100% a
Gastos de Capital o Capitalizables, aun cuando los mismos sean destinados al mbito
social.

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2.

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Proyectos Sociales por Gastos de Capital:

Son aquellos cuyos recursos presupuestarios estn asignados a la adquisicin,


construccin, reparaciones o mantenimientos mayores de infraestructuras y equipos, que
poseen una vida til superior a un ao y cuyo uso est enmarcado en la prestacin de los
servicios de salud, asistencia social, seguridad social, educacin, cultura, deporte,
comunicacin, ciencia y tecnologa, entre otros. Se incluyen los recursos asignados para la
adquisicin de tierras, terrenos y activos intangibles; as como los gastos corrientes
capitalizables.

Solo se incluyen en esta categora los proyectos cuyos recursos sean asignados en 100% a
Gastos de Capital o Capitalizables, an cuando los mismos sean destinados al mbito
social. Los Proyectos Sociales que tengan componentes que puedan ser considerados en
ambas categoras, se asociarn a la tipologa de Proyectos Sociales.

3.

Otros Proyectos por Gastos de Capital:

Son aquellos cuyos recursos presupuestarios estn asignados a la adquisicin,


construccin, reparaciones o mantenimientos mayores de infraestructuras y equipos, que
poseen una vida superior a un ao, coadyuvando al logro de los resultados y metas del
correspondiente proyecto. Se incluyen las ampliaciones, modificaciones, mantenimiento,
reparaciones que prolonguen la vida til de los bienes. Tambin se incluyen los recursos
asignados para la adquisicin de tierras, terrenos y activos intangibles.
Se excluyen los recursos asignados para los Proyectos Sociales y para Proyectos de
Inversin Militar.

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4.

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Proyectos de Inversin Militar:

Son aquellos cuyos recursos presupuestarios asignados a la adquisicin, construccin,


reparaciones o mantenimientos mayores de infraestructuras y equipos, que poseen una
vida til superior a un ao y su uso es exclusivo del mbito militar.

Se incluyen

los

recursos asignados para la adquisicin de tierras, terrenos y activos intangibles cuyo uso
sea exclusivamente militar.
Se contemplan como Inversiones militares las construcciones, conservaciones o
ampliaciones mayores de los fuertes militares, entre otros, as como las compras de
armamentos, y equipos mayores para los componentes de la Fuerza Armada Nacional.

5.

Otros Proyectos:

Son aquellos cuyos recursos presupuestarios

asignados al logro de

los

resultados y

metas del correspondiente proyecto, sean del mbito productivo, direccin y coordinacin
superior del estado, entre otras.
Se excluyen en esta categora los proyectos cuyos recursos sean asignados en 100% a
Gastos de Capital o Capitalizables. Igualmente se excluyen, los recursos asignados para
los Proyectos Sociales y para Proyectos de Inversin Militar.

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1.6.- Glosario
Este glosario tiene por finalidad familiarizar al lector con los trminos presupuestarios ms
usados en los instructivos de formulacin

presupuestaria. Consecuentemente, a

los

efectos de este instructivo, se entiende por:


Administracin Pblica: Conjunto de rganos y entes que conforman el sector pblico:
La Repblica, Los Estados, El Distrito Metropolitano, Los Distritos, Los Municipios, Los
Institutos Autnomos, Las Sociedades Mercantiles donde la Repblica tenga participacin
igual o mayor al 50%, Las Fundaciones y asociaciones civiles y dems instituciones
constituidas con fondos pblicos o dirigidas por personas con competencia otorgada por el
sector pblico.

Ahorro: Excedente del ingreso corriente con respecto al gasto corriente, vincula la Cuenta
Corriente con la Cuenta de Capital.

Amortizacin: Es considerada como la parte del costo de los activos intangibles que debe
ser absorbido dentro de los gastos de los ejercicios econmicos que resulten beneficiados
de ellos.

Balance General: Estado financiero bsico en el que se presenta de manera sistematizada


y a una fecha determinada, la situacin financiera y patrimonial de un ente, indicando la
totalidad de las cuentas que comprende el activo, pasivo y patrimonio.

Clasificador Industrial Internacional Uniforme (CIIU): Es la clasificacin internacional de


referencia de las actividades productivas. Su propsito principal es ofrecer un conjunto de
categoras de actividades que se pueda utilizar para la reunin y difusin de datos
estadsticos de acuerdo con esas actividades.

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Clasificador Presupuestario de Recursos y Egresos: Se constituye en un clasificador


de las asignaciones presupuestarias de los distintos conceptos de ingresos, gastos y
operaciones financieras, as como el ordenamiento de los datos estadsticos mediante los
cuales se resumen, consolidan y organizan las estadsticas presupuestarias con el fin
de generar elementos de juicio para la planificacin de las polticas econmicas y
presupuestarias, facilitar el anlisis de los efectos econmicos y sociales de las actividades
del sector pblico y su impacto en la economa o en sectores particulares de la misma, y
hacer posible la formulacin y ejecucin financiera del presupuesto.

Dentro de sus principales objetivos se encuentran: Identificar y registrar la totalidad de los


flujos de origen y aplicacin de los recursos financieros. Interrelacionar y presentar la
informacin presupuestaria sobre bases homogneas y confiables, facilitando la integracin
de los sistemas de administracin financiera del Estado.

Cuenta Ahorro Inversin Financiamiento: Constituye un estado econmico-financiero


que se elaborar a partir de la clasificacin econmica de los recursos y de los egresos,
as como, la informacin contenida en los estados financieros bsicos. Constituir el
marco de referencia de obligatoria aplicacin en el proceso presupuestario de los rganos
y entes sujetos al Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley Orgnica de la Administracin
Financiera del Sector Pblico, de conformidad con los modelos, normas e instrucciones
tcnicas dictadas por la Oficina Nacional de Presupuesto.

Cuenta Corriente: Balance de cuentas que muestra en sus dbitos los gastos corrientes
y en sus crditos los ingresos corrientes. Su resultado indica el ahorro, desahorro o
equilibrio econmico.

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Cuenta de Capital: Balance de cuentas que muestra en sus dbitos, la formacin de capital
y en sus crditos, los recursos autogenerados para financiarlos y las transferencias recibidas
con ese destino. Su resultado indica el dficit, supervit o equilibrio financiero.

Cuenta de Financiamiento: Balance de cuentas que relaciona los flujos de los activos
financieros con los pasivos financieros. En esta cuenta el supervit o dficit representa la
diferencia entre los orgenes (disminucin de activos financieros y/o incremento de pasivos)
y las aplicaciones (incremento de activos financieros y/o disminucin de pasivos).

Dficit: Resultado financiero que se produce en un ejercicio econmico, cuando los gastos
totales superan a los ingresos totales.

Depreciacin: Es la disminucin del valor de un activo fijo tangible, producido por el paso
del tiempo, desgaste por uso, el desuso, insuficiencia tcnica, obsolescencia u otros
factores de carcter operativo, tecnolgico, tributario, entre otros. La depreciacin tiene
por objeto ir separando y acumulando fondos para restituir un determinado bien, que va
perdiendo valor por el uso.

Desahorro: Surge cuando el gasto corriente supera al ingreso corriente de la entidad, nivel
institucional, regin o sector.

Entes Descentralizados Funcionalmente Con Fines Empresariales: son aquellos sujetos


que adquieran personalidad jurdica con la inscripcin del documento constitutivo en el
Registro Mercantil, cuyo capital est integrado por aportes realizados por los sujetos a
quienes se refiere el artculo 5, en los trminos y condiciones previstos en este Decreto con
Rango, Valor y Fuerza de Ley.

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Estados Financieros: Conjunto de estados contables que reflejan la situacin econmica y


financiera de los entes pblicos, tales como Balance General, Estado de Resultados, Flujo
de Efectivo, Cuenta de Movimiento de Patrimonio, Cuenta Ahorro Inversin Financiamiento y
cualquier otro que determine la normativa aplicable.
Estado de Resultados: Estado financiero que refleja las cuentas de ingresos y gastos,
as como el resultado obtenido (ahorro, desahorro o equilibrio) durante la gestin de un
ejercicio econmico

financiero, como consecuencia de las distintas operaciones que

realizan los entes pblicos.

Gastos Corrientes: Comprenden los gastos de consumo u operacin, la renta de la


propiedad y las transferencias otorgadas a los otros componentes del sistema econmico
para financiar gastos de esas caractersticas.

Gastos de Capital: Comprende los gastos directamente destinados a la inversin real y


las transferencias de capital que se efecten con ese propsito a los otros componentes
del sistema econmico.

Gastos de Consumo: Agrupa los rubros de gastos que tienen relacin directa con las
actividades que realiza la entidad para el cumplimiento de sus objetivos principales.

Gastos de Operacin: Agrupa los rubros de costos y gastos que tienen relacin directa
con las actividades que realiza la entidad para el cumplimiento de sus objetivos principales.
No incluye costos financieros, impuestos directos y subsidios.

Ingresos Corrientes: Son los ingresos ordinarios y los ingresos extraordinarios, con
excepcin de los ingresos monetarios asociados a la disminucin de
incremento de pasivos.

activos y al

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Ingresos de Capital: Los que se producen por la venta de activos, las transferencias y
donaciones con fines de capital.

Ingresos Extraordinarios: Los provenientes de leyes que originen ingresos de carcter


eventual; los generados por la participacin en los resultados establecidos en leyes o
estatutos; los producidos por rendimiento financieros; los ingresos previstos de la
disminucin de activos, as como al incremento de pasivos, que constituyen las operaciones
de crdito pblico y otros ingresos que atiendan a situaciones coyunturales.

Ingresos Ordinarios: Los que se producen por mandato de Ley, sin limitaciones en cuanto
a su existencia en el tiempo; por la explotacin o concesin de los recursos naturales o
bienes otorgados a terceros; por las operaciones permanentes de actividades relativas a la
administracin, alquiler, produccin de mercanca y construccin de bienes para la venta,
prestacin de servicios y las transferencias permanentes de asignaciones legales.

Instituciones Pblicas Financieras: Entes Descentralizados en los que el Estado posee


el cincuenta por ciento (50%) o ms de participacin accionara o composicin patrimonial,
que desarrollan una actividad de intermediacin financiera (captacin de recursos,
otorgamiento y recuperacin de prstamos, financiamiento y programas especiales, entre
otros), sean con carcter empresarial o no.

Objetivo: Es un enunciado cualitativo de carcter general que da idea del resultado que se
estima alcanzar en un perodo determinado.
Objetivo Estratgico: Logros que el Ejecutivo (Nacional, Estadal o Municipal) se propone
alcanzar en relacin con el desarrollo del pas, para atender en un tiempo determinado los
problemas o demandas de la sociedad.

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Plan: Documento de planificacin pblica que establece en forma sistemtica y coherente


las polticas, objetivos, estrategias y metas deseadas, en funcin de la visin estratgica,
incorporando los proyectos, acciones y recursos que se aplicarn para alcanzar los fines
establecidos.
Planificacin: Proceso de formulacin de planes y proyectos con vista a su ejecucin
racional y sistemtica, en el marco de un sistema orgnico nacional, que permita la
coordinacin, cooperacin, seguimiento y evaluacin de las acciones planificadas, de
conformidad con el proyecto nacional plasmado en la Constitucin de la Repblica y en el
Plan de Desarrollo Econmico y Social de la Nacin.

Planes Estratgicos: Son aquellos formulados por los rganos y entes del Poder Pblico y
las instancias del Poder Popular, en atencin a los objetivos y metas sectoriales e
institucionales que le correspondan de conformidad con el Plan de Desarrollo Econmico y
Social de la Nacin.

Plan Estratgico Institucional: Es el instrumento a travs del cual cada rgano y


ente del Poder Pblico establece los proyectos, objetivos, metas, acciones y recursos
dirigidos a darle concrecin a los lineamientos plasmados en el Plan de Desarrollo
Econmico y Social de la Nacin, segn las orientaciones y sealamientos de la mxima
autoridad jerrquica de la Administracin Pblica Nacional, Estadal o Municipal,
o de los Poderes Legislativos, Judicial, Electoral o Ciudadano al cual corresponda, actuando
de conformidad con la Ley.

Plan de Desarrollo Econmico y Social de la Nacin: Es el instrumento de planificacin,


mediante el cual se establecen las polticas, objetivos, medidas, metas y acciones dirigidas a
darle concrecin al proyecto nacional plasmado en la Constitucin de la Repblica, a travs

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de la intervencin planificada y coordinada de los rganos y entes del Poder Pblico e


instancias del Poder Popular, actuando de conformidad con la misin institucional y
competencias correspondientes.

Planes Operativos: Son aquellos formulados por los rganos y entes del Poder Pblico y
las instancias de participacin popular, sujetos al Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley
de Reforma de la Ley Orgnica Planificacin Pblica y Popular, con la finalidad de concretar
los proyectos, recursos, objetivos y metas trazados en los planes estratgicos. Dichos
planes tendrn vigencia durante el ejercicio fiscal, para el cual fueron formulados.

Plan Operativo Anual Nacional: Es aquel que integra los objetivos, metas, proyectos y
acciones

anuales formuladas por cada rgano y

ente de la Administracin Pblica

Nacional, a los fines de la concrecin de los resultados y metas previstas en el Plan de


Desarrollo Econmico y Social de la Nacin. El Plan Operativo Anual Nacional sirve de base
y justificacin para la obtencin de los recursos a ser asignados a la Administracin Pblica
Nacional en la Ley de Presupuesto del ejercicio fiscal al cual correspondan, de conformidad
con

las

orientaciones

financieras

de

disciplina

fiscal

establecidas

por el Ejecutivo Nacional y las disposiciones de la ley que rige sobre la Administracin
Financiera del Sector Pblico.
Poltica Presupuestaria: Es un conjunto de lineamientos del organismo, en trminos de
metas sectoriales, regionales e institucionales y de las acciones que estima realizar en el
ejercicio fiscal. Asimismo, indica los logros esperados y el impacto proyectado, considerando
para ello todos los recursos y egresos previstos.

Presupuesto de Caja: Comprende el conjunto de acciones vinculadas con el proceso de


previsin, gestin y evaluacin del flujo de egresos e ingresos pblicos, con la finalidad de
compatibilizar la disponibilidad de recursos financieros con los requerimientos determinados

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para sufragar los gastos de la actividad presupuestada y otras salidas contempladas en el


presupuesto.

Recursos: Totalidad de los medios que se dispone para financiar el presupuesto de una
entidad, nivel institucional, regin o sector. Estn constituidos por la suma de ingresos
corrientes, recursos de capital y fuentes financieras.

Supervit: Resultado financiero que se produce en un ejercicio econmico, cuando los


ingresos totales superan a los gastos totales.

Unidades Ejecutoras Locales: Son las que presupuestariamente realizan la ejecucin


fsica, total o parcial, de las metas, tareas previstas en las acciones especficas.
crditos asignados a estas

categoras

Los

presupuestaras, se desagregaran entre las

unidades ejecutoras locales seleccionadas. Las unidades ejecutoras locales podrn estar
encargadas de ms de un proyecto.

Unidad de Medida: Es la dimensin en la que se expresan las unidades del producto


(bien o servicio) asociada a las acciones especficas de un proyecto, o los resultados
(impactos) del proyecto, sobre el problema o necesidad que intenta resolver o satisfacer.

ltimo Ao Estimado: Comprende el presupuesto ejecutado a la fecha en que se


registra el dato y la estimacin del perodo restante.

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Captulo 2:

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Aspectos Especficos

2.1 Informacin de uso general para los Entes con Fines Empresariales, de Carcter
Financieros y no Financieros.
2.2 Informacin de uso especfico para los Entes con Fines Empresariales, de Carcter no
Financiero
2.3 Informacin de uso especfico para los Entes con Fines Empresariales, de Carcter
Financiero
2.4 Informacin especfica sobre produccin y comercializacin

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2015

Captulo 2: Aspectos Especficos.


2.1.- Informacin de uso general para los Entes con Fines Empresariales, de Carcter
Financieros y no Financieros.

FORMULARIO 0501: Identificacin del Ente.


FORMULARIO 0502: Poltica Presupuestaria y Financiera.
FORMULARIO 0503: Recursos Humanos por tipo de Cargo y Gnero.
FORMULARIO 0504: Personal Jubilado y Pensionado.
FORMULARIO 0505: Consolidado de Proyectos y Acciones Centralizadas por Fuentes de
Financiamiento.
FORMULARIO 0506: Consolidado de Proyectos y Acciones Centralizadas por Partidas de
Egreso.
FORMULARIO 0507: Resumen de Crditos por Partidas
FORMULARIO 0508: Resumen de Proyectos de Ejecucin Multianual
FORMULARIO 0509: Presupuesto de Ingresos y Fuentes de Financiamiento.
FORMULARIO 0510: Presupuesto de Gastos y Aplicaciones Financieras.
FORMULARIO 0511: Relacin de Transferencias y Donaciones por Recibir del Sector Pblico.
FORMULARIO 0512: Relacin de Aportes, Transferencias y Donaciones al Sector Pblico.
FORMULARIO 0513: Relacin de Transferencias y Donaciones al Sector Privado.
FORMULARIO 0514: Proyectos por Endeudamiento.
FORMULARIO 0515: Resumen de Inversiones.
FORMULARIO 0516: Cuenta Ahorro /Inversin/Financiamiento (Entes con Fines
Empresariales)
FORMULARIO 0517: Resumen de Serie Estadsticas.
FORMULARIO 0518: Distribucin Funcional del Gasto
FORMULARIO 0519: Indicadores Financieros

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FORMULARIO 0501:

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Identificacin del Ente

A. Objetivo
Obtener informacin de los principales aspectos que identifican a la Institucin.

B. Instrucciones para el registro de la informacin


CAMPOS
1

DESCRIPCIN
Indique el cdigo y denominacin del ente, el rgano de adscripcin y el ao
para el cual se formula el presupuesto.

Indique la razn social de la Institucin.

Seale el sector de actividad econmica donde se ubica la institucin.

Seale el nmero del Registro de Informacin Fiscal (RIF) de la Institucin.

5, 6,7
8
9 y 10

Indique la base legal de creacin y modificaciones (N y fecha de la Gaceta), la


forma jurdica de conformacin, el ao de inicio de operaciones.
Describa la actividad principal que realiza la institucin para el cumplimiento de
sus objetivos y metas.
Describa brevemente la misin y visin de la Institucin.

11

Escriba la ubicacin domiciliaria legal (donde funciona actualmente), ciudad,


estado, municipio, nmero telefnico, pgina Web, nmero de fax y cdigo postal
del rea geogrfica respectivamente.

12

Indica los cargos de las autoridades de la institucin y los responsables en la


participacin y la elaboracin del documento presupuestario de acuerdo a la
ubicacin administrativa indicada, (la estructura de cargo respectiva debe
adaptarse a cada Ente).

13 y 14

Seale el nombre, la direccin electrnica y los telfonos: fijo y mvil.

NOTA: Anexar la Estructura Organizativa (Organigrama) vigente aprobada por el Ministerio del Poder Popular de Planificacin, indicar las
modificaciones realizadas a la estructura anterior, acompaada de la opinin favorable del mencionado Ministerio, sobre la nueva estructura
administrativa.

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(1) CDIGO PRESUPUESTARIO Y DENOMINACIN DEL ENTE:


RGANO DE ADSCRIPCIN:
PERODO PRESUPUESTARIO

IDENTIFICACIN DEL ENTE

(2) RAZN SOCIAL:

(3) SECTOR:

(5) BASE LEGAL DE CREACIN Y MODIFICACIONES

(6) FORMA JURDICA

(4) RIF:

(7) AO DE INICIO DE OPERACIONES:

(8) ACTIVIDAD PRINCIPAL:

(9) MISIN :

(10) VISIN:
(11) DOMICILIO LEGAL:
CIUDAD

ESTADO/MUNICIPIO

(12) DIRECTORES/RESPONSABLES
Presidente de la Institucin
Director General de Planificacin y Presupuesto
Director de Planificacin
Director de Presupuesto
Analistas Responsables del Presupuesto
Director de Administracin y/o Finanzas
Director de Recursos Humanos
FORMULARIO: 0501

TELFONOS

(13) NOMBRE

PGINA WEB

DIRECCION ELECTRNICA

FAX

CDIGO POSTAL

(14) TELFONO:
FIJO Y MOVIL

INSTRUCTIVO N 5

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

40

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

Oficina Nacional de Presupuesto

FORMULARIO 0502:

2015

Poltica Presupuestaria y Financiera

A. Objetivo:
Obtener una versin resumida de la poltica presupuestaria y financiera del ente para el
ejercicio en que se formula el presupuesto, enmarcada dentro del comportamiento previsible
de las variables macroeconmicas contenidas en el presupuesto nacional.
B. Contenido:
La poltica presupuestaria y financiera debe contener un diagnstico de las necesidades y
aspiraciones del ente, en trminos de polticas y metas sectoriales, regionales e
institucionales y de las acciones que estima realizar en el ejercicio fiscal. Igualmente se
debe indicar, los logros esperados y el impacto proyectado, considerando para ello todos los
recursos y los egresos previstos en las diferentes partidas presupuestarias.
Estas acciones debern expresar la vinculacin plan - presupuesto, con la finalidad de dar
cumplimiento a las metas de desarrollo econmico, social e institucional de la nacin.
Se compone de tres (3) partes, a saber:

Poltica Financiera.

Poltica de Gastos y Aplicaciones Financieras: Explique brevemente las principales


variaciones de los siguientes conceptos:

Gastos de Funcionamiento

Otros Gastos Corrientes

Inversin-Transferencias

Otros

Cobertura de los servicios a prestar.

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Oficina Nacional de Presupuesto

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

41

2015

Poltica Financiera.
Realizar un anlisis de los ingresos y fuentes financieras, que se estime para el ejercicio a
presupuestar; constituida por las transferencias a recibir del Sector Pblico y Privado,
ingresos propios de las actividades del ente, movimientos de activos o pasivos, entre otros.
Poltica de Gastos.
Se atendern los lineamientos que emanen las autoridades competentes en materia
presupuestaria de planificacin nacional y crdito pblico, en cuanto al desarrollo de
proyectos e inversiones a ser realizados por los Entes Descentralizados con fines
Empresariales y las restricciones en materia de gastos suntuarios.
Poltica de cobertura de los servicios a prestar por el Ente.
El ente debe indicar la cobertura de la demanda a satisfacer, en los casos que sean
aplicables.

C. Instrucciones para el registro de la informacin.


CAMPOS
1

DESCRIPCIN
Indique el cdigo y denominacin del ente, el rgano de adscripcin y el ao
para el cual se formula el presupuesto.

Describa brevemente la poltica financiera, poltica de gastos y aplicaciones


financieras, cobertura de los servicios a prestar

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Empresariales, Financieros y No Financieros

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ACTUALIZACIN

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JULIO

42

2015

(1) CDIGO PRESUPUESTARIO Y DENOMINACIN DEL ENTE:


RGANO DE ADSCRIPCIN:
PERODO PRESUPUESTARIO:

POLTICA PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA

(2) DESCRIPCIN DE LA :
POLTICA FINANCIERA:

POLTICA DE GASTOS Y APLICACIONES FINANCIERAS:

COBERTURA DE LOS SERVICIOS A PRESTAR:

FORMULARIO: 0502

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FORMULARIO 0503:

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ACTUALIZACIN

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JULIO

43

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

2015

Recursos Humanos por Tipo de Cargo y Gnero

A. Objetivo
Presentar la informacin referente al nmero de trabajadores y trabajadoras que laboran
en el ente, clasificados por gneros (masculino, femenino) de acuerdo al tipo de cargos y
los cargos vacantes, as como los montos de los respectivos sueldos y salarios bsicos y
compensaciones para el ao real, ltimo estimado y ao presupuestado.

B. Instrucciones para el registro de la informacin


CAMPOS

DESCRIPCIN

Indique el cdigo y denominacin del ente, el rgano de adscripcin y el ao


para el cual se formula el presupuesto.

Indica el tipo de personal que labora en el ente, clasificados por tipos de


cargos.
A continuacin se describen los rubros que integran la columna N 2:
Personal Fijo a Tiempo Completo: Constituido por todo trabajador y
trabajadora, cuya vinculacin laboral est sujeta a un horario completo de
trabajo y a una relacin de tiempo indeterminado.
Se clasificar el personal fijo de acuerdo a los conceptos de:
Alto Nivel y de Direccin: Referido a los funcionarios y funcionarias del
Poder Pblico Nacional

que ocupa los cargos de: Presidentes y

presidentas e integrantes de las juntas directivas o cargos equivalentes de


institutos autnomos, institutos pblicos, empresas del Estado y
cualesquiera otra persona jurdica de carcter pblico o privado en que el
Estado tenga participacin o que se encuentren funcionalmente
descentralizadas

desconcentradas,

universidades pblicas o autnomas.

Rectores

rectoras

de

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Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

CAMPOS

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

44

2015

DESCRIPCIN
Nota: El memorndum N 04-00-060 del 02-02-2011 de la Contralora General de la
Repblica, establece que la aplicacin de la Ley Orgnica de Emolumentos, Pensiones y
Jubilaciones de los Altos Funcionarios y Altas Funcionarias del Poder Pblico debe ser
restringida a los funcionarios claramente indicado en los citados artculos
De manera, que a la letra de los artculos 8 al 13, de la prenombrada Ley Orgnica de
Emolumentos, es evidente la intencin del legislador, de que los lmites previstos en las
citadas disposiciones, sean aplicados a los emolumentos que devenguen los altos
funcionarios y altas funcionarias all indicados expresamente, pues de haber sido la
intencin del legislador extender su aplicacin a otra categora de funcionarios, lo habra
revelado explcitamente.

- Directivo: Referido al personal que ocupa los cargos de: Directores


Generales, Directores de Lnea, Subdirectores, Gerentes o Jefes de
Divisin de igual jerarqua.
- Profesional y Tcnico: Personal que ha concluido sus estudios en una
Universidad, Instituto o Colegio Universitario y/o que ocupe un cargo de
Profesional y Tcnico.
- Administrativo: Referido al personal auxiliar, tales como: secretarias,
transcriptores, oficinistas, auxiliares, etc.
- Obrero: Personal tipificado como tal en el Contrato Colectivo.

Personal Fijo a Tiempo Parcial: Constituido por los empleados y


empleadas cuya vinculacin laboral est sujeta a un horario parcial de
trabajo y a una relacin de tiempo indeterminado (Ejemplo: Mdicos,
Docentes).
Personal Contratado: Constituido por aquel personal del ente cuya
vinculacin laboral est sometida a un perodo limitado.

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45

2015

CAMPOS

DESCRIPCIN

3a5

Escriba el nmero de cargos separados por gneros (masculino y femenino)


y cargos vacantes segn sea el caso, y la suma total de los respectivos
gneros, as como el monto anual de los sueldos, salarios y compensaciones
a los mismos, correspondientes a cada uno de los rubros de la columna N 2,
para los aos: real, ltimo estimado y presupuestado.

Coloque, para cada tipo de cargo, la suma de las columnas 3, 4 y 5 para los
aos: real, ltimo estimado y presupuestado.

Nota:
1. El personal de investigacin tambin incluye el recurso humano de las reas judicial,
penal y criminalstica
2. En el ltimo ao estimado y presupuestado para el tipo de personal contratado, la
columna vacante no debe ser utilizada ya que para este tipo de personal no hay cargos
vacantes, slo personal fijo y para el ao real se debe inutilizar toda la columna vacante por
ser un ao cerrado.
Clasificacin del Personal
1. El monto del Personal Fijo a Tiempo Completo, debe corresponderse con la suma
de las especficas siguientes:
Alto nivel y de Direccin:
4.01.01.36.00 Sueldo bsico del personal de alto nivel y de direccin.
4.01.02.07.00 Compensaciones previstas en las escalas de sueldos del personal de alto
nivel y de direccin

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46

2015

Directivo, Profesional y Tcnico, Personal Administrativo, Personal Docente, Personal de


Investigacin (Incluye el Recurso Humano de las reas Judicial, Penal y Criminalstica),
Personal Mdico, Personal Policial, Personal Bombero:
Cdigo
4.01.01.01.00

Denominacin
Sueldos bsicos personal fijo a tiempo completo.

4.01.02.01.00

Compensaciones previstas en las escalas de sueldos personal


empleado fijo a tiempo completo.

Obrero:
Cdigo
4.01.01.10.00

Denominacin
Salarios a obreros en puestos permanentes a tiempo completo.

4.01.02.03.00

Compensaciones previstas en las escalas de salarios al personal


obrero fijo a tiempo completo.

2. El monto del Personal Fijo a Tiempo Parcial, debe corresponderse con la suma de
las especficas.
Directivo, profesional y tcnico, personal administrativo, personal docente, personal
de
investigacin (incluye el recurso humano de las reas judicial, penal y
criminalstica), personal mdico, personal policial, personal bombero:
Cdigo
4.01.01.02.00

Denominacin
Sueldos bsicos personal fijo a tiempo parcial.

4.01.02.02.00

Compensaciones previstas en las escalas de sueldos al personal


empleado fijo a tiempo parcial.

Obrero:
Cdigo
4.01.01.11.00

Denominacin
Salarios a obreros en puestos permanentes a tiempo parcial

4.01.02.04.00

Compensaciones previstas en las escalas de salarios al personal


obrero fijo a tiempo parcial

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Oficina Nacional de Presupuesto

i.

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

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ACTUALIZACIN

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JULIO

47

2015

El monto del Personal Contratado, debe corresponderse con la suma de las


especficas siguientes:
Directivo, profesional y tcnico, personal administrativo, personal docente, personal
de
investigacin (incluye el recurso humano de las reas judicial, penal y
criminalstica), personal mdico, personal policial, personal bombero:
Cdigo
4.01.01.18.01

Denominacin
Remuneraciones al personal contratado a tiempo determinado

Obrero:
Cdigo
4.01.01.12.00

Denominacin
Salarios a obreros en puestos no permanentes.

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48

Formulacin del Presupuesto de los Entes


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2015

(1) CDIGO PRESUPUESTARIO Y DENOMINACIN DEL ENTE:


RGANO DE ADSCRIPCIN:
PERODO PRESUPUESTARIO:

RECURSOS HUMANOS POR TIPO DE CARGO Y GNERO


(En Bolvares)

(3) AO REAL
N de Cargos
Por Gnero
(2) TIPO DE PERSONAL

T OT A L

(4) ULTIMO AO ESTIMADO


N de Cargos
Por Gnero

Monto Anual de las Remuneraciones


SUELD OS Y
SA LA R IOS

F
C OM P EN SA C ION ES

T OT A L

T OT A L

(5) AO PRESUPUESTADO
N de Cargos
Por Gnero

Monto Anual de las Remuneraciones


SUELD OS Y
SA LA R IOS

F
C OM P EN SA C ION ES

T OT A L

T OT A L

Monto Anual de las Remuneraciones


SUELD OS Y
SA LA R IOS

C OM P EN SA C ION ES

T OT A L

PERSONAL FIJO A TIEMPO COMPLETO


ALTO NIVEL Y DE DIRECCIN
DIRECTIVO
PROFESIONAL Y TCNICO
PERSONAL ADMINISTRATIVO
PERSONAL DOCENTE
PERSONAL DE INVESTIGACIN
PERSONAL MDICO
PERSONAL POLICIAL
PERSONAL BOMBERO
OBRERO

PERSONAL FIJO A TIEMPO PARCIAL


DIRECTIVO
PROFESIONAL Y TCNICO
PERSONAL ADMINISTRATIVO
PERSONAL DOCENTE
PERSONAL DE INVESTIGACIN
PERSONAL MDICO
PERSONAL POLICIAL
PERSONAL BOMBERO
OBRERO

PERSONAL CONTRATADO
DIRECTIVO
PROFESIONAL Y TCNICO
PERSONAL ADMINISTRATIVO
PERSONAL DOCENTE
PERSONAL DE INVESTIGACIN
PERSONAL MDICO
OBRERO

(6) TOTALES
FORMA: 0503
Nota:
1. El personal de investigacin tambin incluye el recurso humano de las reas judicial, penal y criminalstica
2. En el ltimo ao estimado y presupuestado para el tipo de personal contratado, la columna vacante no debe ser utilizada ya que para este tipo de personal no hay cargos vacantes, slo personal fijo y
para el ao real se debe inutilizar toda la columna vacante por ser un ao cerrado.

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Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

FORMULARIO 0504:

FECHA DE
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49

2015

Personal Jubilado y Pensionado

A. Objetivo
Presentar la informacin referente al nmero de personal jubilado y pensionado, as como
de los montos de las respectivas pensiones, jubilaciones e incidencias para el ao real,
ltimo estimado y presupuestado.

B. Instrucciones para el registro de la informacin


CAMPOS

DESCRIPCIN

Indique el cdigo y denominacin del ente, el rgano de adscripcin y el ao


para el cual se formula el presupuesto.

2
3 al 5

Indica la denominacin del tipo de personal jubilado y pensionado.


Indique el

nmero de personas

jubiladas

y/o pensionadas del ente,

separados por gneros: masculino, femenino segn sea el caso y la suma


total de los respectivos gneros, el monto anual de las jubilaciones y/o
pensiones y otras incidencias (aguinaldos, aportes a caja de ahorros,
seguro de HCM, entre otros), correspondientes a cada una de las
denominaciones descritas en la columna N 2, para los aos real, ltimo ao
estimado y presupuestado.
6

Indique la sumatoria de los elementos contenidos en los campos 3 al 5.

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JULIO

50

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

2015

OTRAS CONSIDERACIONES

El monto del Personal Jubilado, debe corresponderse con la suma de las genricas,
especficas y sub-especficas siguientes:

Altos Funcionarios y de Eleccin Popular


Cdigo

Denominacin

4.07.01.06.01

Jubilaciones de altos funcionarios y altas funcionarias del poder


pblico y de eleccin popular

4.07.01.06.06

Aguinaldos de altos funcionarios y altas funcionarias del poder pblico


y de eleccin popular jubilados

4.07.01.06.11

Aportes a caja de ahorro de altos funcionarios y altas funcionarias del


poder pblico y de eleccin popular jubilados

4.07.01.06.16

Aportes a los servicios de salud, accidentes personales y gastos


funerarios de altos funcionarios y altas funcionarias del poder pblico y
de eleccin popular jubilados

4.07.01.06.98

Otras subvenciones de altos funcionarios y altas funcionarias del


poder pblico y de eleccin popular jubilados

Alto Nivel y de Direccin:


Cdigo

Denominacin

4.07.01.06.02

Jubilaciones del personal de alto nivel y de direccin

4.07.01.06.07

Aguinaldos del personal jubilado de alto nivel y de direccin

4.07.01.06.12

Aportes a caja de ahorro del personal jubilado de alto nivel y de


direccin

4.07.01.06.17

Aportes a los servicios de salud, accidentes personales y gastos


funerarios del personal jubilado de alto nivel y de direccin

4.07.01.06.99

Otras subvenciones del personal jubilado de alto nivel y de direccin

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Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

2015

Mdico, Docente, Empleado y Obrero


Cdigo

Denominacin

4.07.01.01.02

Jubilaciones del personal empleado, obrero y militar

4.07.01.01.13

Aguinaldos al personal empleado, obrero y militar jubilado

4.07.01.01.14

Aportes a caja de ahorro del personal empleado, obrero y militar


jubilado

4.07.01.01.15

Aportes a los servicios de salud, accidentes personales y gastos


funerarios del personal empleado, obrero y militar jubilado

4.07.01.01.16

Otras subvenciones socio - econmicas del personal empleado, obrero


y militar jubilado

1. El monto del Personal Pensionado, debe corresponderse con la suma de las


genricas, especficas y sub-especficas siguientes:

Altos Funcionarios y de Eleccin Popular


Cdigo

Denominacin

4.07.01.05.06

Aguinaldos de altos funcionarios y altas funcionarias del poder pblico


y de eleccin popular pensionados

4.07.01.05.11

Aportes a caja de ahorro de altos funcionarios y altas funcionarias del


poder pblico y de eleccin popular pensionados

4.07.01.05.16

Aportes a los servicios de salud, accidentes personales y gastos


funerarios de altos funcionarios y altas funcionarias del poder pblico y
de eleccin popular pensionados

4.07.01.05.98

Otras subvenciones de altos funcionarios y altas funcionarias del


poder pblico y de eleccin popular pensionados

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Empresariales, Financieros y No Financieros

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JULIO

52

2015

Alto Nivel y de Direccin:


Cdigo

Denominacin

4.07.01.05.02

Pensiones del personal de alto nivel y de direccin

4.07.01.05.07

Aguinaldos del personal pensionado de alto nivel y de direccin

4.07.01.05.12

Aportes a caja de ahorro del personal pensionado de alto nivel y de


direccin

4.07.01.05.17

Aportes a los servicios de salud, accidentes personales y gastos


funerarios del personal pensionado de alto nivel y de direccin

4.07.01.05.99

Otras subvenciones socio-econmicas del personal pensionado de


alto nivel y de direccin

Mdico, Docente, Empleado, Obrero y Militar


Cdigo

Denominacin

4.07.01.01.01

Pensiones del personal empleado, obrero y militar

4.07.01.01.09

Aguinaldos al personal empleado, obrero y militar pensionado

4.07.01.01.10

Aportes a caja de ahorro del personal empleado, obrero y militar


pensionado

4.07.01.01.11

Aportes a los servicios de salud, accidentes personales y gastos


funerarios del personal empleado, obrero y militar pensionado

4.07.01.01.12

Otras subvenciones socio - econmicas del personal empleado, obrero


y militar pensionado

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53

Formulacin del Presupuesto de los Entes


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Empresariales, Financieros y No Financieros

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2015

(1) CDIGO PRESUPUESTARIO Y DENOMINACIN DEL ENTE:


RGANO DE ADSCRIPCIN:
PERODO PRESUPUESTARIO:

PERSONAL JUBILADO Y PENSIONADO


(En Bolvares)

(4) LTIMO AO ESTIMADO

(3) AO REAL

(2) DENOMINACIN

GNERO
F

MONTO
JUBILACIN
M TOTAL Y/O PENSIN

(5) AO PRESUPUESTADO

GNERO
INCIDENCIAS

TOTAL
F

MONTO
JUBILACIN
M TOTAL Y/O PENSIN

INCIDENCIAS

TOTAL N DE PERSONAS
JUBILADAS Y/O
PENSIONADAS TOTAL

F
JUBILADO:
ALTOS FUNCIONARIOS Y DE ELECCIN POPULAR
ALTO NIVEL Y DE DIRECCIN
MDICO
DOCENTE
EMPLEADO
OBRERO

PENSIONADO:
ALTOS FUNCIONARIOS Y DE ELECCIN POPULAR
ALTO NIVEL Y DE DIRECCIN
MDICO
DOCENTE
EMPLEADO
OBRERO
MILITAR

(6) TOTALES

FORMULARIO: 0504

MONTO
JUBILACIN
Y/O PENSIN

INCIDENCIAS

TOTAL

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Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

FORMULARIO 0505:

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

54

2015

Consolidado de Proyectos y Acciones Centralizadas por Tipo


de Recursos

A. Objetivo
Presentar la informacin consolidada del presupuesto de los entes para los proyectos y las
acciones centralizadas, desagregadas por fuentes de financiamiento y expresados en
bolvares, considerando los lineamientos emanados por las autoridades competentes en
materia de planificacin nacional.
B.Instrucciones para el registro de la informacin
CAMPOS

DESCRIPCIN

Indique el cdigo y denominacin del ente, el rgano de adscripcin y el ao para


el cual se formula el presupuesto.

2y3

Seale el cdigo y la denominacin de cada uno de los proyectos a ser


presupuestado. Los cdigos deben ser iguales a los generados por el Sistema
Nueva Etapa.

Registre la fecha de inicio del proyecto a ser presupuestado y la fecha de


culminacin del mismo.

Indique la meta de cada proyecto, sealando la unidad de medida y la cantidad.


Para las metas de los proyectos

sensibles al gnero, se debe utilizar las

columnas de femenino y masculino, y su sumatoria en la columna de total. Las


metas de los proyectos no sensibles al gnero utilizaran solamente la columna de
total.
6

Seale segn los tipos de recursos, los montos a ser asignado en cada uno de los
proyectos.

INSTRUCTIVO N 5

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ACTUALIZACIN

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JULIO

55

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

Oficina Nacional de Presupuesto

CAMPOS

2015

DESCRIPCIN
Nota: En la columna del campo Otras, relacionada con las Transferencias y
Donaciones, se deben incluir las Transferencias y Donaciones del Sector:
Externo, Privado, Pblico: Estados y Municipios. Asimismo, en el campo Fuentes
Financieras se deben colocar las que provienen de la disminucin de activos
financieros e incrementos de pasivos, segn artculo 14 de la LOAFSP.

Registre el monto total de la asignacin presupuestaria de cada uno de los


proyectos para el ao que se formula, que se obtiene de la suma de cada
una de los ingresos y las fuentes financieras del gasto.

Registre

el nombre de la unidad

responsable

directa de la ejecucin del

proyecto.
Indique el cdigo del objetivo histrico al cual est supeditado el proyecto;
9

asociado a los lineamientos generales del Plan de la Patria, Segundo Plan


Socialista de Desarrollo Econmico y Social de la Nacin 2013-2019 y segn lo
emanado por las autoridades competentes en materia de planificacin nacional.

10

Escriba el monto de la sumatoria de los elementos indicados en las


columnas 6 y 7

11 y 12

Seala

el

cdigo

la

denominacin

de

cada

uno

de

las

Acciones

Centralizadas a ser presupuestadas. En el caso de que la Oficina Nacional


de Presupuesto (Onapre) apruebe alguna otra Accin Centralizada diferente
a las aqu enumeradas, deber indicar el nombre de la misma.
Registre el monto de la asignacin presupuestaria de la Accin Centralizada.
13

Seale, segn sea los tipos de recursos, los montos a ser asignado en cada una
de las acciones centralizadas.

14

Seale

el

monto

total

de

la

asignacin

presupuestaria

de

la

Accin

Centralizada, que se obtiene de la suma de cada uno de los ingresos y las


fuentes financieras del gasto.
15

Registre el nombre del responsable directo de la ejecucin de la Accin


Centralizada.

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Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

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ACTUALIZACIN

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56

2015

CAMPOS

DESCRIPCIN

16

Escriba el monto de la sumatoria de los elementos indicados en las columnas 13 y


14.

17

Registre la sumatoria del subtotal de la columna 10 ms el subtotal de la columna


16, el cual constituye el total de los proyectos y acciones centralizadas por tipo de
recursos.

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Formulacin del Presupuesto de los Entes
Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

Oficina Nacional de Presupuesto

FECHA DE
ACTUALIZACIN

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57

2015

(1) CDIGO PRESUPUESTARIO Y DENOMINACIN DEL


ENTE
RGANO DE ADSCRIPCIN:
PERODO PRESUPUESTARIO:

CONSOLIDADO DE PROYECTOS Y ACCIONES CENTRALIZADAS POR TIPO DE RECURSOS


(En Bolvares)

(4) Plazo de Ejecucin


(2) Cdigo
Nueva
Etapa

(3) Proyectos

Fecha de Fecha de
Inicio Culminacin

(5) Meta del Proyecto

Unidad de
Medida

(6) Recursos
Ingresos

Gnero
Cantidad
Femenino

Masculino

Ingresos
Propios

Fuentes
Financieras (7) Total
Transferencias y Donaciones
(8) Responsable de
Asignacin
De la Repblica
De los Entes Del Distrito Capital / Otras
la Ejecucin
Presupuestaria
Descentralizados Territorio Insular
Proyectos por
Franscisco de
Otras
Endeudamiento
Miranda

(10) Sub Total

(13) Recursos
Ingresos
Fuentes
Ingresos
Transferencias y Donaciones
Financieras (14) Total
(15) Responsable de
Propios
De los Entes Del Distrito Capital / Otras
Asignacin
De la Repblica
la Ejecucin
Descentralizados Territorio Insular
Presupuestaria
Franscisco de
Proyectos por
Otras
Miranda
Endeudamiento

(12) Acciones Centralizadas

(11) Cdigo

01
02
03

Direccin y coordinacin de los gastos de los trabajadores y trabajadoras


Gestin Administrativa
Previsin y Proteccin Social

07

Proteccin y atencin integral a las familias y personas en los refugios en caso


de emergencias o desastres.
* Otras

(16) Sub Total


(17) TOTAL PROYECTOS Y ACCIONES CENTRALIZADAS

FORMA: 0505
* Nota: Sujeta a la aprobacin de la Onapre

(9) Objetivo
Histrico

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

FORMULARIO 0506:

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ACTUALIZACIN

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JULIO

58

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

2015

Consolidado de Proyectos y Acciones Centralizadas por


Partidas de Egreso

A. Objetivo
Presentar el resumen a nivel de Proyecto y Acciones Centralizadas por partidas,
considerando los lineamientos de las autoridades competentes en materia de planificacin
nacional y presupuesto, con el fin de facilitar el anlisis de las cuentas que conforman el
presupuesto de gastos del ente.
B. Instrucciones para el registro de la informacin
CAMPOS

DESCRIPCIN

Indique el cdigo y denominacin del ente, el rgano de adscripcin y el ao


para el cual se formula el presupuesto.

2y3

Seale el cdigo y la denominacin de cada uno de los proyectos a ser


presupuestado, asignado segn el Sistema de Nueva Etapa.

Seale por cada proyecto del ente, el monto correspondiente a cada


partida de egreso expresada en bolvares.

Seale por cada proyecto, el total de partidas de egreso del presupuesto.

Registre la sumatoria de las columnas que integran el campo N 4 y 5.

7y8
9

Indica el cdigo y la denominacin de cada accin centralizada.


Seale el monto de las partidas de egreso del ente expresada en
bolvares.

10

Registre la sumatoria de las columnas que integran el campo N 9.

11

Anote la sumatoria de cada una de las columnas que conforman los


campos 9 y 10.

12

Seale el monto total correspondiente a los campos 6 y 11.

INSTRUCTIVO N 5
Formulacin del Presupuesto de los Entes
Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

Oficina Nacional de Presupuesto

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

59

2015

(1) CDIGO PRESUPUESTARIO Y DENOMINACIN DEL ENTE


RGANO DE ADSCRIPCIN:
PERODO PRESUPUESTARIO:

CONSOLIDADO DE PROYECTOS Y ACCIONES CENTRALIZADAS POR PARTIDAS DE EGRESO


(En Bolivares)

(2) Cdigo
Proyectos

(4) Partidas de Egresos


(3) Denominacin
4.01

4.02

4.03

4.04

4.05

4.07

4.08

4.11

Total
(5)

(6) Sub-Total

(7) Cdigo
Accin
Centralizada

(9) Partidas de Egresos


(8) Denominacin
4.01

01

Direcin y Coordinacin de los Gastos


de los Trabajadores y Trabajadoras

02

Gestin Administrativa

03

Previsin y Protecin Social

07

Proteccin y atencin integral a las


familias y personas en los refugios en
caso de emergencias o desastres
* Otras :

(11) Sub-Total

(12) Total Proyectos y Acciones Centralizadas

FORMULARIO: 0506

* Nota:

Sujeta a la aprobacin de la Onapre

4.02

4.03

4.04

4.05

4.07

4.08

4.11

4.12

Total
(10)

INSTRUCTIVO N 5

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

60

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

Oficina Nacional de Presupuesto

FORMULARIO 0507:

2015

Resumen de Crditos por Partidas, Ingresos y Fuentes


Financieras

A. Objetivo
B. Presentar la informacin comparativa del monto de los crditos presupuestarios de cada
partida, para los aos real, ltimo estimado y presupuestado, con relacin a los recursos
que financian el presupuesto de egresos del ente, de conformidad con el Clasificador
Presupuestario de Recursos y Egresos vigente, publicado por la Oficina Nacional de
Presupuesto (Onapre).

C. Instrucciones para el registro de la informacin


CAMPOS
1

DESCRIPCIN
Indique el cdigo y denominacin del ente, el rgano de adscripcin y el
ao para el cual se formula el presupuesto.

2y3

Indique el cdigo y la denominacin de cada una de las partidas


presupuestarias de acuerdo al Clasificador Presupuestario de Recursos y
Egresos vigente para el ao a presupuestar.

4y5

Indique la asignacin presupuestaria para el ao real y ltimo ao


estimado.

Para el ao objeto del Presupuesto, seale el monto en cada uno de los


tipos de recursos a travs de los cuales se deber financiar las partidas
presupuestarias que correspondan.
Nota:

En

la

columna

del

campo

Otras,

relacionada

con

las

Transferencias y Donaciones, se deben incluir las Transferencias y


Donaciones del Sector: Externo, Privado, Pblico: Estados y Municipios.
Asimismo, en el campo Fuentes Financieras se deben colocar las que
provienen de la disminucin de activos financieros e incrementos de
pasivos, segn artculo 14 del Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley
Orgnica de Administracin Financiera del Sector Publico.

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

CAMPOS
7

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

61

2015

DESCRIPCIN
Indique el monto total, producto de la sumatoria de los ingresos y las
fuentes financieras para el ao presupuestado.

Seale el monto total correspondiente a las columnas 4, 5, 6 y 7

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

62

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

2015

(1) CDIGO PRESUPUESTARIO Y DENOMINACIN DEL ENTE:


RGANO DE ADSCRIPCIN:
PERODO PRESUPUESTARIO

RESUMEN DE CRDITOS POR PARTIDAS Y RECURSOS


(En Bolvares)

(2) CDIGO

(3) PARTIDAS DE GASTOS

4.01

GASTOS DE PERSONAL

4.02

MATERIALES, SUMINISTROS Y MERCANCAS

4.03

SERVICIOS NO PERSONALES

4.04

ACTIVOS REALES

4.05

ACTIVOS FINANCIEROS

4.07

TRANSFERENCIAS Y DONACIONES

4.08

OTROS GASTOS

4.11

DISMINUCIN DE PASIVOS

4.12

DISMINUCIN DE PATRIMONIO

(6) AO PRESUPUESTADO
Recursos
Ingresos
(5) LTIMO Ingresos
Transferencias y Donaciones
(4) AO
AO
Propios
De la Repblica
De los Entes
Otras
REAL
ESTIMADO
Descentralizados Del Distrito
Capital /
Proyectos por
Otras
Territorio Insular
Endeudamiento
Franscisco de
Miranda

(8) Total

FORMULARIO : 0507
NOTA: La partida 4.10 ser de uso exclusivo para aquellos entes descentralizados, establecidos por el Ejecutivo Nacional de acuerdo al artculo 86 y 87 de la LOAFSP

Fuentes
Financieras
(7) Total

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

PGINA

JULIO

63

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

FORMULARIO 0508:

A.

FECHA DE
ACTUALIZACIN

2015

Resumen de Proyectos de Ejecucin Multianual

Objetivo

Presentar un resumen de la informacin financiera de los proyectos de ejecucin multianual.

B.

Instrucciones para el registro de la informacin

CAMPOS
1

DESCRIPCIN
Indique el cdigo y denominacin del ente, el rgano de adscripcin y el
ao para el cual se formula el presupuesto.

2y3

Seale el cdigo y la denominacin de cada uno de los proyectos de


ejecucin multianual a ser presupuestado. Los cdigos deben ser iguales
a los generados por el Sistema Nueva Etapa.

Registre la fecha de inicio del proyecto a ser presupuestado y la fecha de


culminacin del mismo.

Indique la meta de cada proyecto, sealando la unidad de medida y la


cantidad, para las metas de los proyectos sensibles al gnero, se debe
registrar la cantidad en las columnas de femenino y masculino.

Escriba el monto acumulado al 31/12/XX, correspondiente al ltimo ao


estimado (ao vigente).

Indique el monto asignado para el ao a presupuestar.

Indique los recursos previstos para el ao siguiente al presupuestado.

Registre los recursos a ser asignados en los aos posteriores.

10

Anote la sumatoria de los recursos asignados de la columna 6 a la


columna 9.

11

Seale el monto total, producto de la sumatoria de las columnas 6,7 8, 9 y


10.

INSTRUCTIVO N 5

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

64

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

Oficina Nacional de Presupuesto

2015

(1) CDIGO PRESUPUESTARIO Y DENOMINACIN DEL ENTE:


RGANO DE ADSCRIPCIN:
PERODO PRESUPUESTARIO:

RESUMEN DE PROYECTOS DE EJECUCIN MULTIANUAL


(En Bolvares)

(4) Plazo de Ejecucin

(2) Cdigo

(5) Meta del Proyecto

(3) Proyectos
Nueva Etapa

Fecha de Inicio

Fecha de
Culminacin

Unidad de
Medida

Cantidad

Gnero

Femenino

Masculino

(11) TOTAL

FORMULARIO: 0508

(6) Acumulado al
31/12/20XX

(7)
Presupuesto
20XX

(8) 20XX

(9)
(10) Totales
Posteriores

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

FORMULARIO 0509:
A.

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

65

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

2015

Presupuesto de Ingresos y Fuentes Financieras

Objetivo

Presentar los montos de ingresos y fuentes financieras del ente, para el ao real, ltimo
estimado y el ao objeto del presupuesto, programado trimestralmente, de acuerdo al
Clasificador Presupuestario de Recursos y Egresos vigente, publicado por la Oficina
Nacional de Presupuesto (Onapre), desagregados en el grupo de recursos por niveles de
ramos y en sub-ramos, especfico y sub-especfico segn corresponda y consolidada en
forma institucional.
B. Instrucciones para el registro de la informacin
CAMPOS

DESCRIPCIN

Indique el cdigo y denominacin del ente, el rgano de adscripcin y el ao


para el cual se formula el presupuesto.

2y3

Seale el cdigo y la denominacin por ingresos y fuentes de financiamiento,


por niveles de Ramos y Sub-ramos, especfico y sub-especfico; segn el
rubro que corresponda.
Nota: Desagregar la informacin solicitada en el punto anterior, al nivel de
sub-especficas para cada concepto de ingresos. Igualmente incluir el
apartado para depreciacin y amortizacin.

4y5

Seale el monto anual en bolvares del ao real y ltimo ao estimado


correspondiente a las cuentas sealadas en la columna 3.

Registre el monto en bolvares de cada uno de los trimestres del ao


presupuestado de los conceptos de ingresos y fuentes financieras que
aparecen en la columna 3. Indique el monto total, producto de la sumatoria de
los trimestres correspondientes.

Indique el monto total en bolvares del presupuesto de ingresos y fuentes de


financiamiento del ente, producto de la sumatoria de las columnas 4, 5 y 6.

INSTRUCTIVO N 5

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

66

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

Oficina Nacional de Presupuesto

2015

(1) CDIGO PRESUPUESTARIO Y DENOMINACIN DEL ENTE


RGANO DE ADSCRIPCIN:
PERODO PRESUPUESTARIO:

PRESUPUESTO DE INGRESOS Y FUENTES FINANCIERAS


(En Bolvares)
(6) A O P R E S U P U E S T A D O

SUBESPECFICO

ESPECFICO

SUB-RAMO

RAMO

(2) CDIGOS
(3) DENOMINACIN

(7) TOTAL
FORMULARIO: 0509

(4) AO
REAL

(5) LTIMO
AO
ESTIMADO TRIMESTRE I TRIMESTRE II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV

TOTAL

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

FORMULARIO 0510:
A.

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

67

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

2015

Presupuesto de Gastos y Aplicaciones Financieras

Objetivo

Presentar los montos programados trimestralmente de gastos y aplicaciones financieras


del ente para el ao real, ltimo estimado y el ao objeto del presupuesto, de acuerdo al
Clasificador Presupuestario de Recursos y Egresos vigente, publicado por la Oficina
Nacional de Presupuesto (Onapre), desagregados por niveles de partidas, genricas,
especficas y sub-especficas; segn corresponda, consolidado en forma institucional.

B. Instrucciones para el registro de la informacin


CAMPOS

DESCRIPCIN

Indique el cdigo presupuestario y denominacin del ente, el rgano de


adscripcin y el ao objeto del presupuesto.

2y3

Seale el cdigo y la denominacin de cada una de las partidas de gastos y


aplicaciones

financieras,

de

acuerdo

al

Clasificador

de

Recursos

Egresos vigente para el ao a presupuestar, publicado por la Oficina


Nacional de Presupuesto (Onapre).

Nota: Desagregar la informacin solicitada en el punto anterior, al nivel de


sub-especficas

para

cada

concepto

de

gasto.

Igualmente

incluir

el

apartado para depreciacin y amortizacin.


4y5

Seale el monto anual en bolvares del ao real y ltimo ao estimado, de


las cuenta sealadas en la columna 3.

Registre el monto en bolvares de cada uno de los trimestres del ao


presupuestado, para los conceptos de gastos y aplicaciones financieras que
aparecen en la columna 3. Indique el monto total, producto de la sumatoria de
los trimestres correspondientes.

Indique

el

monto

total

aplicaciones financieras
columnas 4, 5 y 6.

en
del

bolvares

del

ente, producto

presupuesto
de

la

de

gastos

sumatoria

de

y
las

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

68

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

2015

(1) CDIGO PRESUPUESTARIO Y DENOMINACIN DEL ENTE


RGANO DE ADSCRIPCIN:
PERODO PRESUPUESTARIO

PRESUPUESTO DE GASTOS Y APLICACIONES FINANCIERAS


(En Bolvares)
(6) A O P R E S U P U E S T A D O
SUB-ESPECFICO

OESPECFICO

GENRICA

PARTIDA

(2) CODIGOS

(3) DENOMINACIN

(7) TOTAL
FORMULARIO: 0510

(4) AO
REAL

(5) LTIMO
AO ESTIMADO

TRIMESTRE I

TRIMESTRE II

TRIMESTRE III

TRIMESTRE IV

TOTAL

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

FORMULARIO 0511:

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

69

2015

Relacin de Transferencias y Donaciones por Recibir del


Sector Pblico

A. Objetivo
Presentar la informacin de las transferencias y donaciones por recibir, desagregadas por
los organismos otorgantes del sector pblico.

B. Instrucciones para el registro de la informacin


CAMPOS
1

DESCRIPCIN
Indique el cdigo y denominacin del ente, el rgano de adscripcin y el
ao para el cual se formula el presupuesto.

2y3

Muestra el cdigo y la denominacin de la sub-especficas de la partida


"Transferencias y Donaciones". Se debe indicar el cdigo y la

denominacin de los entes que otorgan los recursos.


4

Registre la estimacin de las transferencias por recibir para el ao


presupuestado y totalcelas a nivel de la especfica o sub-especfica
correspondiente.

Indique la suma de los montos en bolvares, correspondientes a las


partidas especficas para el ao presupuestado.

IMPORTANTE:
Para cada sub-especifica, debe detallarse el nombre de la institucin que
otorga la Transferencia o Donacin.

INSTRUCTIVO N 5

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

70

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

Oficina Nacional de Presupuesto

2015

(1) CDIGO PRESUPUESTARIO Y DENOMINACIN DEL ENTE


RGANO DE ADSCRIPCIN:
PERODO PRESUPUESTARIO:

RELACIN DE TRANSFERENCIAS Y DONACIONES


POR RECIBIR DEL SECTOR PBLICO
( En Bolvares )

(2) CDIGO

(3) DENOMINACIN

3.05.01.03.00
3.05.01.03.01
3.05.01.03.02
3.05.01.03.03
3.05.01.03.04
3.05.01.03.05
3.05.01.03.06
3.05.01.03.07
3.05.01.03.08
3.05.01.03.09
3.05.01.03.99

Transferencias corrientes internas del sector pblico


Transferencias corrientes internas de la Repblica
Transferencias corrientes internas de entes descentralizados sin fines empresariales
Transferencias corrientes internas de instituciones de proteccin social
Transferencias corrientes internas de entes descentralizados con fines empresariales petroleros
Transferencias corrientes internas de entes descentralizados con fines empresariales no petroleros
Transferencias corrientes internas de entes descentralizados financieros bancarios
Transferencias corrientes internas de entes descentralizados financieros no bancarios
Transferencias corrientes internas del Poder Estadal
Transferencias corrientes internas del Poder Municipal
Otras Transferencias corrientes internas del Sector Pblico

3.05.01.04.00
3.05.01.04.01
3.05.01.04.02
3.05.01.04.03
3.05.01.04.04
3.05.01.04.05
3.05.01.04.06
3.05.01.04.07
3.05.01.04.08
3.05.01.04.09

Donaciones
Donaciones
Donaciones
Donaciones
Donaciones
Donaciones
Donaciones
Donaciones
Donaciones
Donaciones

3.05.02.03.00
3.05.02.03.01
3.05.02.03.02
3.05.02.03.03
3.05.02.03.04
3.05.02.03.05
3.05.02.03.06
3.05.02.03.07
3.05.02.03.08
3.05.02.03.09
3.05.02.03.99

Transferencias de capital internas del sector pblico


Transferencias de capital internas de la Repblica
Transferencias de capital internas de entes descentralizados sin fines empresariales
Transferencias de capital internas de instituciones de proteccin social
Transferencias de capital internas de entes descentralizados con fines empresariales petroleros
Transferencias de capital internas de entes descentralizados con fines empresariales no petroleros
Transferencias de capital internas de entes descentralizados financieros bancarios
Transferencias de capital internas de entes descentralizados financieros no bancarios
Transferencias de capital internas del Poder Estadal
Transferencias de capital internas del Poder Municipal
Otras Transferencias de capital internas del Sector Pblico

3.05.02.04.00

Donaciones de capital internas del sector pblico

3.05.02.04.01
3.05.02.04.02
3.05.02.04.03
3.05.02.04.04
3.05.02.04.05
3.05.02.04.06
3.05.02.04.07
3.05.02.04.08
3.05.02.04.09

Donaciones
Donaciones
Donaciones
Donaciones
Donaciones
Donaciones
Donaciones
Donaciones
Donaciones

corrientes internas del sector pblico


corrientes internas de la Repblica
corrientes internas de entes descentralizados sin fines empresariales
corrientes internas de instituciones de proteccin social
corrientes internas de entes descentralizados con fines empresariales petroleros
corrientes internas de entes descentralizados con fines empresariales no petroleros
corrientes internas de entes descentralizados financieros bancarios
corrientes internas de entes descentralizados financieros no bancarios
corrientes internas del Poder Estadal
corrientes internas del Poder Municipal

de
de
de
de
de
de
de
de
de

capital
capital
capital
capital
capital
capital
capital
capital
capital

internas
internas
internas
internas
internas
internas
internas
internas
internas

de la Repblica
de entes descentralizados sin fines empresariales
de instituciones de proteccin social
de entes descentralizados con fines empresariales petroleros
de entes descentralizados con fines empresariales no petroleros
de entes descentralizados financieros bancarios
de entes descentralizados financieros no bancarios
del Poder Estadal
del Poder Municipal
(5) TOTAL

FORMULARIO: 0511
Nota: Para cada sub-especfica, debe detallarse el nombre de la institucin que otorga la Transferencia o Donacin

(4) MONTO

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

FORMULARIO 0512:

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

71

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

2015

Relacin de Transferencias y Donaciones al Sector Pblico

A. Objetivo
Presentar la informacin de las transferencias y donaciones a ser otorgadas a organismos
del sector pblico, desagregadas en los entes receptores de las mismas.

B. Instrucciones para el registro de la informacin


CAMPOS

DESCRIPCIN
Indique el cdigo y denominacin del ente, el rgano de adscripcin y el

1
2y3

ao para el cual se formula el presupuesto.


Muestra el cdigo y la denominacin de las sub-especficas de la partida
referida a las Transferencias otorgadas al sector pblico. Se debe indicar el

cdigo y la denominacin de los entes a quienes van dirigidos


dichos recursos.
4

Escriba el monto en bolvares para el ao presupuestado, de las


transferencias destinadas a cada uno de los entes receptores y totalcelos
a nivel de la especfica o sub-especfica correspondiente.

Indique la suma de los montos en bolvares correspondientes a las


partidas especficas para el ao presupuestado.

IMPORTANTE:
Para cada sub-especifica, debe detallarse el nombre de la institucin a quien
se le otorga la Transferencia o Donacin.

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

72

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

2015

(1) CDIGO PRESUPUESTARIO Y DENOMINACIN DEL ENTE


RGANO DE ADSCRIPCIN:
PERODO PRESUPUESTARIO:

RELACIN DE TRANSFERENCIAS Y DONACIONES AL SECTOR PBLICO


(En Bolvares)

(2) CDIGO

(3) DENOMINACIN

4.05.01.00.00

Aportes en acciones y participaciones de capital

4.05.01.02.00

Aportes en acciones y participaciones de capital al sector pblico

4.05.01.02.01

Aportes en acciones y participaciones de capital a entes descentralizados sin fines empresariales

4.05.01.02.02

Aportes en acciones y participaciones de capital a instituciones de proteccin social

4.05.01.02.03

Aportes en acciones y participaciones de capital a entes descentralizados con fines empresariales petroleros

4.05.01.02.04

Aportes en acciones y participaciones de capital a entes descentralizados con fines empresariales no petroleros

4.05.01.02.05

Aportes en acciones y participaciones de capital a entes descentralizados financieros bancarios

4.05.01.02.06

Aportes en acciones y participaciones de capital a entes descentralizados financieros no bancarios

4.05.01.02.07

Aportes en acciones y participaciones de capital a organismos del sector pblico para el pago de su deuda

4.07.01.03.00

TRANSFERENCIAS CORRIENTES INTERNAS AL SECTOR PBLICO

4.07.01.03.01

Transferencias corrientes a la Repblica

4.07.01.03.02

Transferencias corrientes a entes descentralizados sin fines empresariales

4.07.01.03.03

Transferencias corrientes a entes descentralizados sin fines empresariales para atender beneficios de la seguridad social

4.07.01.03.04

Transferencias corrientes a instituciones de proteccin social

4.07.01.03.05

Transferencias corrientes a instituciones de proteccin social para atender beneficios de la seguridad social

4.07.01.03.06

Transferencias corrientes a entes descentralizados con fines empresariales petroleros

4.07.01.03.07

Transferencias corrientes a entes descentralizados con fines empresariales no petroleros

4.07.01.03.08

Transferencias corrientes a entes descentralizados financieros bancarios

4.07.01.03.09

Transferencias corrientes a entes descentralizados financieros no bancarios

4.07.01.03.10

Transferencias corrientes al Poder Estadal

4.07.01.03.11

Transferencias corrientes al Poder Municipal

4.07.01.04.00

DONACIONES CORRIENTES INTERNAS AL SECTOR PBLICO

4.07.01.04.01

Donaciones corrientes a la Repblica

4.07.01.04.02

Donaciones corrientes a entes descentralizados sin fines empresariales

4.07.01.04.03

Donaciones corrientes a instituciones de proteccin social

4.07.01.04.04

Donaciones corrientes a entes descentralizados con fines empresariales petroleros

4.07.01.04.05

Donaciones corrientes a entes descentralizados con fines empresariales no petroleros

4.07.01.04.06

Donaciones corrientes a entes descentralizados financieros bancarios

4.07.01.04.07

Donaciones corrientes a entes descentralizados financieros no bancarios

4.07.01.04.08

Donaciones corrientes al Poder Estadal

4.07.01.04.09

Donaciones corrientes al Poder Municipal

4.07.03.03.00

TRANSFERENCIAS DE CAPITAL INTERNAS AL SECTOR PBLICO

4.07.03.03.01

Transferencias de capital a la Repblica

4.07.03.03.02

Transferencias de capital a entes descentralizados sin fines empresariales

4.07.03.03.03

Transferencias de capital a instituciones de proteccin social

4.07.03.03.04

Transferencias de capital a entes descentralizados con fines empresariales petroleros

4.07.03.03.05

Transferencias de capital a entes descentralizados con fines empresariales no petroleros

4.07.03.03.06

Transferencias de capital a entes descentralizados financieros bancarios

4.07.03.03.07

Transferencias de capital a entes descentralizados financieros no bancarios

4.07.03.03.08

Transferencias de capital al Poder Estadal

4.07.03.03.09

Transferencias de capital al Poder Municipal

4.07.03.03.99

Otras Transferencias de capital Internas al Sector Pblico

4.07.03.04.00

Donaciones de capital internas al sector pblico

4.07.03.04.01

Donaciones de capital a la Repblica

4.07.03.04.02

Donaciones de capital a entes descentralizados sin fines empresariales

4.07.03.04.03

Donaciones de capital a instituciones de proteccin social

4.07.03.04.04

Donaciones de capital a entes descentralizados con fines empresariales petroleros

4.07.03.04.05

Donaciones de capital a entes descentralizados con fines empresariales no petroleros

4.07.03.04.06

Donaciones de capital a entes descentralizados financieros bancarios

4.07.03.04.07

Donaciones de capital a entes descentralizados financieros no bancarios

4.07.03.04.08

Donaciones de capital al Poder Estadal

4.07.03.04.09

Donaciones de capital al Poder Municipal


(5) TOTAL

FORMA: 0512

IMPORTANTE: Para cada sub-especfica, debe detallarse el nombre de la institucin


a quien se le otorga la Transferencia o Donacin

(4) MONTO

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

FORMULARIO 0513:

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

73

2015

Relacin de Transferencias y Donaciones al Sector Privado

A. Objetivo
Presentar la informacin de las transferencias y donaciones otorgadas al sector privado,
desagregadas en las instituciones o personas receptoras de las mismas.

B. Instrucciones para el registro de la informacin


CAMPOS

DESCRIPCIN

Indique el cdigo y denominacin del ente, el rgano de adscripcin y el


ao para el cual se formula el presupuesto.

2y3

Muestra el cdigo y la denominacin de las sub-especficas de las partidas


referidas a las transferencias y donaciones otorgadas a las instituciones o
personas del sector privado. Se debe

indicar el cdigo y la

denominacin de las instituciones a quienes van dirigidos dichos


recursos.
4

Registre en el ao presupuestado, la estimacin de las transferencias


otorgadas al sector privado.

Indique la suma de los montos en bolvares, correspondientes a las partidas


especficas para el ao presupuestado.

IMPORTANTE:
Para cada sub-especifica, debe detallarse el nombre de la institucin a quien
se le otorga la Transferencia o Donacin.

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

74

2015

(1) CDIGO PRESUPUESTARIO Y DENOMINACIN DEL ENTE


RGANO DE ADSCRIPCIN:
PERODO PRESUPUESTARIO

RELACIN DE TRANSFERENCIAS Y DONACIONES


AL SECTOR PRIVADO
( En Bolvares )

(2) CDIGO

(3) DENOMINACIN

4.07.01.01.00

Transferencias corrientes internas al sector privado

4.07.01.01.70

Subsidios educacionales al sector privado

4.07.01.01.71

Subsidios a universidades privadas

4.07.01.01.72

Subsidios culturales al sector privado

4.07.01.01.73

Subsidios a instituciones benficas privadas

4.07.01.01.74

Subsidios a centros de empleados

4.07.01.01.75

Subsidios a organismos laborales y gremiales

4.07.01.01.76

Subsidios a entidades religiosas

4.07.01.01.77

Subsidios a entidades deportivas y recreativas de carcter privado

4.07.01.01.78

Subsidios cientficos al sector privado

4.07.01.01.79

Subsidios a cooperativas

4.07.01.01.80

Subsidios a empresas privadas

4.07.01.01.99

Otras transferencias corrientes internas al sector privado

4.07.01.02.00

Donaciones corrientes internas al sector privado

4.07.01.02.01

Donaciones corrientes a personas

4.07.01.02.02

Donaciones corrientes a instituciones sin fines de lucro

4.07.03.01.00

Transferencias de capital internas al sector privado

4.07.03.01.01

Transferencias de capital a personas

4.07.03.01.02

Transferencias de capital a instituciones sin fines de lucro

4.07.03.01.03

Transferencias de capital a empresas privadas

4.07.03.02.00
4.07.03.02.01
4.07.03.02.02

Donaciones de capital internas al sector privado


Donaciones de capital a personas
Donaciones de capital a instituciones sin fines de lucro

(4) MONTO

(5) TOTAL

FORMULARIO: 0513
IMPORTANTE: Para cada sub-especifica, debe detallarse el nombre de la institucin a quien se le otorga la
Transferencia o Donacin.

INSTRUCTIVO N 5
Formulacin del Presupuesto de los Entes
Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

Oficina Nacional de Presupuesto

FORMULARIO 0514:
A.

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

75

2015

Proyectos por Endeudamiento

Objetivo

Presentar informacin sobre la procedencia y el monto de los recursos que han servido o
servirn para financiar las operaciones de crdito pblico previstas en los proyectos.
Igualmente, se deber presentar la informacin sobre la programacin de la ejecucin
fsica correspondiente.
B.

Instrucciones para el registro de la informacin

CAMPOS

DESCRIPCIN

Indique el cdigo y denominacin del ente, el rgano de adscripcin y el


ao para el cual se formula el presupuesto.

Indique el concepto, establecido en la Ley Especial de Endeudamiento


Anual para el ejercicio fiscal presupuestado; en el cual se circunscriben
las operaciones de crdito pblico del rgano o ente ejecutor del proyecto;
segn la siguiente relacin:

Proyecto a ser ejecutado por intermediacin de los rganos o entes


que conforman el sector pblico.

y/o Gestin Fiscal


3

Escriba el cdigo del proyecto, la denominacin del proyecto y el nmero


y fecha de publicacin de Gaceta Oficial en la cual aparece el proyecto.

Contiene los diferentes conceptos que se describen a continuacin:

Financiamiento

A. Presupuesto Ordinario:
Representa

el

monto

asignado

al

procedentes del presupuesto ordinario.

proyecto

financiado

con

recursos

INSTRUCTIVO N 5

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

76

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

Oficina Nacional de Presupuesto

CAMPOS

2015

DESCRIPCIN

B. Presupuesto Extraordinario:
a) Interno: Seale el monto asignado al proyecto financiado con recursos
procedentes de operaciones de crdito pblico en el mercado interno,
de

conformidad

con

lo

establecido

en

la

Ley

Especial

de

Endeudamiento.
b) Externo: Indique en dlares de los Estados Unidos de Norte Amrica
(U.S$) y en bolvares, el monto asignado al proyecto, financiado con
recursos procedentes de operaciones de crdito pblico en el mercado
externo, de conformidad con lo establecido en la Ley Especial de
Endeudamiento que se trate. Este monto debe corresponderse con los
desembolsos a recibir o el monto de los bienes y servicios que remitir
el prestatario.
c) Seala el tipo de cambio vigente.
d) Prestatarios: Indique la denominacin de cada una de las personas
jurdicas que participan en el financiamiento externo del proyecto,
segn lo indicado en la Ley Especial de Endeudamiento que se
relacione.
La sumatoria de los montos indicados para cada prestatario debe ser igual
al monto sealado en el punto anterior (b)

C. Financiamiento Externo para equipos y otros pagos en el exterior:


Indique el monto de los bienes y servicios que remitir el prestatario y no
estn incluidos en los desembolsos recibidos o por recibir en la Tesorera
Nacional, para el proyecto.

INSTRUCTIVO N 5

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

77

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

Oficina Nacional de Presupuesto

CAMPOS

2015

DESCRIPCIN
D, E y F Contratos, Causado y Pagado
Representa el monto para contratos, causado y pagado respectivamente,
del ao y aos anteriores. En el caso del pago, se incluir en los aos
anteriores

el

monto

realmente

cancelado

(pagado)

al

proveedor

y/o

contratista.

G. Avance Fsico
Indique los montos programados y el porcentaje ejecutado del proyecto.

5y7

Indique los montos asignados segn lo indicado en la Ley Especial de


Endeudamiento y las modificaciones de los conceptos descritos en la columna
N 4, referidos al ao real (ao anterior al vigente) y ltimo ao estimado (ao
vigente).

6y8

Indique los montos ejecutados de los conceptos descritos en la columna N 4,


para el ao real (ao anterior al vigente) y ltimo ao estimado (ao vigente).

Indique el monto asignado de los conceptos descritos en la columna N 4, para


el ao a presupuestar.

10

Indique las asignaciones de recursos segn los conceptos descritos en la


columna N 4, que se ejecutarn en aos posteriores al presupuestado.

11

Sume los montos indicados en las columnas 5, 7 y 9.

12

Sume los montos indicados en las columnas 6 y 8.

INSTRUCTIVO N 5
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FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

78

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

2015

(1) CDIGO DEL ENTE:


DENOMINACIN DEL ENTE:
RGANO DE ADSCRIPCIN:
PERODO PRESUPUESTADO:

PROYECTOS POR ENDEUDAMIENTO


(2)

CONCEPTO POR OPERACIN DE CRDITO PBLICO:

(3) CDIGO DEL PROYECTO DE NUEVA ETAPA :


DENOMINACIN DEL PROYECTO:
N DE GACETA OFICIAL Y FECHA DE PUBLICACIN:

(En Bolvares)
ACUMULADO HASTA
AO REAL

C O NC EPTO S
(4)

(5)

FINANCIAMIENTO (A+B)
A. PRESUPUESTO ORDINARIO
B. PRESUPUESTO EXTRAORDINARIO
(a+b+c)
a) INTERNO
b) EXTERNO
MILES USA $
MILLONES Bs.
c) TIPO DE CAMBIO
d) PRESTATARIOS:
BANCO A
BANCO B
C. FINANCIAMIENTO EXTERNO PARA
EQUIPOS Y OTROS PAGOS
EN EL EXTERIOR
D. CONTRATOS
DEL AO
DE AOS ANTERIORES
E. CAUSADO
DEL AO
DE AOS ANTERIORES
F. PAGADO
DEL AO
DE AOS ANTERIORES
G. AVANCE FSICO
UNIDAD DE MEDIDA :

FORMULARIO 0514

LEY Y
MODIFICAC.

ULTIMO AO ESTIMADO

PRESUPUESTADO

LEY Y
PROYECTO
EJECUTADO MODIFICAC. EJECUTADO DE LEY DE PPTO.

(6)

(7)

(8)

(9)

TOTALES

AOS
POSTERIORES

(10)

LEY Y
MODIFICAC.

EJECUTADO

(11)

(12)

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

FORMULARIO 0515:

A.

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

79

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

2015

Resumen de Inversiones

Objetivo

Presentar la inversin acumulada de la institucin a partir de las principales cuentas que


la integran: real para el ao anterior al vigente, revisada para el ao vigente y programada
por trimestres para el ao que se presupuesta. Para este ltimo ao deber presentarse,
adems; la venta y/o desincorporacin de activos, la depreciacin y/o amortizacin y la
inversin neta.

B. Instrucciones para el registro de la informacin


CAMPOS

DESCRIPCIN

Indique el cdigo y denominacin del ente, el rgano de adscripcin y el ao para


el cual se formula el presupuesto.

2y3

Indique el cdigo y denominacin, de acuerdo al Plan de Cuentas Patrimoniales,


establecido por la Oficina Nacional de Contabilidad Pblica.

Seale el valor de la inversin bruta acumulada al 31 de diciembre del ao real,


para cada una de las cuentas indicadas en la columna N 3.

Indique la inversin bruta acumulada al 31 de diciembre para el ltimo ao


estimado.

Seale el monto de las estimaciones trimestrales de inversin bruta para el


ao que se presupuesta. Indique la suma total correspondientes a la
inversin bruta, en cada caso

Seale la venta y/o desincorporacin de activos por liquidacin, venta u otro


motivo.

Indique la inversin bruta acumulada al 31 de diciembre del ao que se


presupuesta, el cual resulta de sumar: los valores incluidos en las columnas N 5
(Ao ltimo estimado), el total de la columna 6 (Total inversin bruta del ao
presupuestado), disminuido por los valores de la columna 7 (Venta y/o

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

CAMPOS

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

80

2015

DESCRIPCIN
desincorporacin de activos).

Indique el monto de la depreciacin y amortizacin para el ao objeto del


presupuesto.

10

Seale la inversin neta del ejercicio que se presupuesta, el cual resulta de


restar: los valores incluidos en el total de la columna 6 (Inversin bruta del ao),
menos la columna 7 (Venta y/o desincorporacin de activos) y la columna 9 (la
depreciacin y amortizacin anual).

11

Indique la sumatoria de las columnas de la 4 a la 10.

INSTRUCTIVO N 5
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Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

81

2015

(1) CDIGO PRESUPUESTARIO Y DENOMINACIN DEL ENTE


RGANO DE ADSCRIPCIN
PERODO PRESUPUESTARIO:

RESUMEN DE INVERSIONES
(En Bolvares)
(6) AO PRESUPUESTADO

(2) CDIGO
CONTABLE

1.2.1
1.2.1.01
1.2.1.01.01
1.2.1.01.02
1.2.1.01.03
1.2.1.02
1.2.1.02.01
1.2.1.02.02
1.2.1.02.03
1.2.1.03
1.2.1.03.01
1.2.1.03.02
1.2.3
1.2.3.01
1.2.3.01.01

1.2.3.01.02
1.2.3.01.03
1.2.3.01.04
1.2.3.01.05
1.2.3.01.06
1.2.3.01.08
1.2.3.01.09
1.2.3.01.99
1.2.3.02
1.2.3.03
1.2.3.04
1.2.3.05
1.2.3.05.01
1.2.3.05.02
1.2.4
1.2.4.01
1.2.4.02
1.2.4.03
1.2.4.04
1.2.4.05
1.2.4.99
4.01.00.00.00

4.02.00.00.00

4.03.00.00.00

4.07.00.00.00

4.08.00.00.00

(3) DENOMINACIN

(4)
(5) INVERSIN
INVERSIN
BRUTA
BRUTA
ACUMULADA
ACUMULADA LTIMO AO
AO REAL
ESTIMADO

Inversin Financiera a Largo Plazo


Inversiones Financieras en Acciones y Participaciones de Capital a Largo
Plazo
Inversiones en acciones y participaciones de capital a largo plazo al sector
privado
Inversiones en acciones y participaciones de capital a largo plazo al sector
pblico
Inversiones en acciones y participaciones de capital a largo plazo al sector
externo
Inversiones Financieras en Ttulos y Valores a Largo Plazo
Inversiones en ttulos y valores privados a largo plazo
Inversiones en ttulos y valores pblicos a largo plazo
Inversiones en ttulos y valores externos a largo plazo
Prstamos por Cobrar a Largo Plazo
Prstamos por cobrar a largo plazo al sector privado
Prstamos por cobrar a largo plazo al sector pblico
Propiedad, Planta y Equipo
Bienes de Uso
Edificios e Instalaciones
Adquisicin de Edificios e Instalaciones
Conservacin, Ampliaciones y Mejoras Mayores
Maquinarias y dems Equipos de Construccin, Campo, Industria y Taller
Equipos de transporte, traccin y elevacin
Equipos de comunicacin y sealamiento
Equipos mdicos quirrgicos, dentales y veterinarios
Equipos cientficos, religiosos de enseanza y recreacin
Mquinas muebles y dems equipos de oficina y de alojamiento
Semovientes
Otros bienes de uso
Tierras y Terrenos
Tierras y Terrenos Expropiados
Edificios e Instalaciones Expropiados
Construcciones en Proceso (Incluye Estudios y Proyectos para
inversin
en activo fijo)
Construcciones
en Proceso de Bienes del Dominio Privado
Construcciones en Proceso de Bienes del Dominio Pblico
Activo Intangible
Marcas de Fabricas y Patentes de Inversin
Derechos de Autor
Gastos de Organizacin
Paquetes y Programas de Computacin
Estudios y Proyectos
Otros Activos Intangibles
Gastos Capitalizables (Propias de la Institucin)
Gastos de Personal
Imputacin en Activo Fijo
Imputacin en Activo Intangible
Materiales, Suministros y Mercanca
Imputacin en Activo Fijo
Imputacin en Activo Intangible
Servicios no Personales
Imputacin en Activo Fijo
Imputacin en Activo Intangible
Transferencias y Donaciones
Imputacin en Activo Fijo
Imputacin en Activo Intangible
Otros Gastos
Imputacin en Activo Fijo
Imputacin en Activo Intangible
(11) TOTALES

FORMULARIO: 0515
NOTA:
CADA CDIGO CONTABLE DE ESTA FORMA DEBE CONTENERLO EL BALANCE GENERAL

TOTAL
Trimestre I Trimestre II Trimestre III Trimestre IV INVERSIN
BRUTA

(8)
(7) VENTA Y/O INVERSIN
DESINCORPORAC BRUTA
IN DE ACTIVOS ACUMULADA
AL 31 / 12

(9)
DEPRECIACIN
Y/O
AMORTIZACIN
ANUAL

(10)
INVERSIN
NETA DEL
EJERCICIO

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

FORMULARIO 0516:

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

82

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

2015

Cuenta Ahorro / Inversin / Financiamiento


(Entes Con Fines Empresariales)

A.

Objetivo

Presentar la informacin del ente, para el ao que se presupuesta, de acuerdo a la


clasificacin econmica de recursos y egresos, igualmente presentar la informacin del
resultado econmico (ahorro, desahorro o equilibrio) y financiero (supervit, dficit o
equilibrio). En sentido amplio, esta cuenta expresa la metodologa que se sigue para mostrar
cmo se forma el ahorro, la inversin y su financiamiento, lo cual servir a su vez, para
elaborar el Presupuesto Consolidado del Sector Pblico.

B. Instrucciones para el registro de la informacin


CAMPOS
1

DESCRIPCIN
Indique el cdigo y denominacin del ente, el rgano de adscripcin y el
ao para el cual se formula el presupuesto.

2y3

Indican el cdigo y la denominacin de las partidas de recursos y


egresos, conforme al Clasificador Econmico de Recursos y Egresos
vigente para el ao a presupuestar y sobre las cuales se solicita informacin.

Indique los montos totales en bolvares, que se vayan obteniendo al


estructurar la cuenta de ahorro / inversin / financiamiento.

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

83

2015

1. CDIGO PRESUPUESTARIO Y DENOMINACIN DEL ENTE:


RGANO DE ADSCRIPCIN:
PERODO PRESUPUESTARIO:

Pgina:
1 de 7

CUENTA AHORRO / INVERSIN / FINANCIAMIENTO


DE LOS ENTES DESCENTRALIZADOS CON FINES EMPRESARIALES
(En Bolvares)
CDIGO
CLASIFICADOR
ECONMICO

DENOMINACIN

AO PRESUPUESTADO

[2]

[3]

[4]

1.1.0.0.0.0.00.00.0
1.1.1.0.0.0.00.00.0
1.1.1.2.2.0.00.00.0
1.1.1.2.2.1.00.00.0
1.1.1.2.2.2.00.00.0
1.1.1.2.2.3.00.00.0
1.1.1.2.4.0.00.00.0
1.1.1.2.4.1.00.00.0
1.1.1.2.4.2.00.00.0
2.1.1.0.1.7.01.00.0
2.1.1.0.1.7.02.00.0
2.1.1.0.1.7.03.00.0
1.1.1.2.4.3.00.00.0
1.1.1.2.4.4.00.00.0
2.1.1.0.1.7.04.00.0
1.1.1.2.4.9.00.00.0
1.1.1.2.5.0.00.00.0
1.1.1.2.5.1.00.00.0
1.1.1.2.5.1.01.00.0
1.1.1.2.5.1.01.01.0
1.1.1.2.5.1.01.02.0
1.1.1.2.5.1.01.03.0
1.1.1.2.5.2.00.00.0
1.1.1.2.5.2.01.00.0
1.1.1.2.5.2.02.00.0
1.1.1.2.5.2.03.00.0
1.1.1.2.5.2.04.00.0
1.1.1.2.5.2.05.00.0
1.1.1.2.6.0.00.00.0
1.1.1.2.6.1.00.00.0
1.1.1.2.6.1.01.00.0
1.1.1.2.6.1.02.00.0
1.1.1.2.6.1.03.00.0
1.1.1.2.6.2.00.00.0
1.1.1.2.6.2.01.00.0
1.1.1.2.6.2.01.01.0
1.1.1.2.6.2.01.02.0
1.1.1.2.6.2.01.03.0
1.1.1.2.6.2.01.04.0
1.1.1.2.6.2.01.05.0
1.1.1.2.6.2.01.06.0
1.1.1.2.6.2.01.07.0
1.1.1.2.6.2.01.08.0
1.1.1.2.6.2.01.09.0
1.1.1.2.6.2.04.00.0
1.1.1.2.6.2.04.01.0
1.1.1.2.6.2.04.02.0
1.1.1.2.7.0.00.00.0
1.1.1.2.7.1.00.00.0
1.1.1.2.7.2.00.00.0
1.1.1.2.7.9.00.00.0
1.1.2.0.0.0.00.00.0
1.1.2.0.4.0.00.00.0
1.1.2.0.4.1.00.00.0
1.1.2.0.4.1.01.00.0
1.1.2.0.4.1.02.00.0
1.1.2.0.4.1.03.00.0
1.1.2.0.4.2.00.00.0
1.1.2.0.4.2.01.00.0
1.1.2.0.4.2.02.00.0
1.1.2.0.4.2.03.00.0
1.1.2.0.4.2.04.00.0
1.1.2.0.4.2.05.00.0
1.1.2.0.4.2.06.00.0
1.1.2.0.4.2.07.00.0
1.1.2.0.4.2.08.00.0
1.1.2.0.4.2.09.00.0
1.1.2.0.4.3.00.00.0
1.1.2.0.4.3.01.00.0
1.1.2.0.4.3.01.01.0
1.1.2.0.4.3.01.02.0
1.1.2.0.4.3.01.03.0
1.1.2.0.4.3.02.00.0
1.1.2.0.4.3.02.01.0
1.1.2.0.4.3.02.02.0
1.1.2.0.4.3.02.03.0
1.1.2.0.4.3.02.04.0

I.-CUENTA CORRIENTE
1.1 INGRESOS CORRIENTES
INGRESOS CORRIENTES ORDINARIOS
INGRESOS NO TRIBUTARIOS
Tasas
Ingresos por contribuciones especiales
Ingresos por aportes y contribuciones a la seguridad social
INGRESOS DE OPERACIN
Ventas brutas de bienes
Ventas brutas de servicios
Descuentos sobre ventas
Bonif icaciones por ventas
Devoluciones por ventas
Ventas netas
Ingresos f inancieros de instituciones f inancieras
Ingresos de operaciones de seguros
Devoluciones por primas de seguros
Ingresos de operaciones de seguros NETOS
Otros ingresos de operacin
INGRESOS DE LA PROPIEDAD
Intereses
Intereses internos
Intereses por prstamos
Intereses por ttulos-valores
Intereses por depsitos
Utilidades, dividendos, alquileres y otros ingresos de la propiedad
Utilidades, rentas y dividendos entes descentralizados no petroleros
Alquileres
Concesiones de bienes y servicios
Alquileres de tierras y terrenos
Derechos sobre bienes intangibles
TRANSFERENCIAS CORRIENTES
Transf erencias corrientes internas recibidas del sector privado
De personas
De instituciones sin f ines de lucro
De empresas privadas
Transf erencias corrientes del sector pblico
Transf erencias corrientes internas recibidas del sector pblico
De la Repblica
De los entes descentralizados sin f ines empresariales
De las instituciones de proteccin social
De los entes descentralizados con f ines empresariales petroleros
De los entes descentralizados con f ines empresariales no petroleros
De los entes descentralizados f inancieros bancarios
De los entes descentralizados f inancieros no bancarios
Del Poder Estadal
Del Poder Municipal
Subsidios e incentivos otorgados por polticas de Estado
Subsidios para precios y tarif as
Incentivos a la exportacin
OTROS INGRESOS
Otros ingresos ajenos a la operacin
Diversos ingresos
Otros ingresos ordinarios
INGRESOS CORRIENTES EXTRAORDINARIOS
TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORRIENTES
Donaciones corrientes internas recibidas del sector privado
De personas
De instituciones sin f ines de lucro
De empresas privadas
Donaciones corrientes internas recibidas del sector pblico
De la Repblica
De los entes descentralizados sin f ines empresariales
De las instituciones de proteccin social
De los entes descentralizados con f ines empresariales petroleros
De los entes descentralizados con f ines empresariales no petroleros
De los entes descentralizados f inancieros bancarios
De los entes descentralizados f inancieros no bancarios
Del Poder Estadal
Del Poder Municipal
Transf erencias y donaciones corrientes recibidas del sector externo
Transf erencias corrientes recibidas del exterior
De instituciones sin f ines de lucro
De gobiernos extranjeros
De organismos internacionales
Donaciones corrientes recibidas del exterior
De personas
De instituciones sin f ines de lucro
De gobiernos extranjeros
De organismos internacionales

FORMULARIO: 0516

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

84

2015

1. CDIGO PRESUPUESTARIO Y DENOMINACIN DEL ENTE:


RGANO DE ADSCRIPCIN:
PERODO PRESUPUESTARIO:

Pgina:
2 de 7

CUENT A AHORRO / INVERSIN / FINANCIAMIENT O


DE LOS ENT ES DESCENT RALIZADOS CON FINES EMPRESARIALES
(En Bolvares)

CDIGO
CLASIFICADOR
ECONMICO
[2]
2.1.1.0.0.0.00.00.0
2.1.1.0.2.0.00.00.0
2.1.1.0.2.1.00.00.0
2.1.1.0.2.1.01.00.0
2.1.1.0.2.1.02.00.0
2.1.1.0.2.1.03.00.0
2.1.1.0.2.1.04.00.0
2.1.1.0.2.1.05.00.0
2.1.1.0.1.1.07.00.0
2.1.1.0.2.2.00.00.0
2.1.1.0.2.2.01.00.0
2.1.1.0.2.2.02.00.0
2.1.1.0.2.3.00.00.0
2.1.1.0.2.4.00.00.0
2.1.1.0.2.5.00.00.0
2.1.1.0.2.5.01.00.0
2.1.1.0.2.5.02.00.0
2.1.1.0.2.5.03.00.0
2.1.1.0.2.5.04.00.0
2.1.1.0.2.6.00.00.0
2.1.1.0.2.6.01.00.0
2.1.1.0.2.6.02.00.0
2.1.1.0.2.6.03.00.0
2.1.1.0.3.0.00.00.0
2.1.1.0.3.1.00.00.0
2.1.1.0.3.1.01.00.0
2.1.1.0.3.1.01.03.0
2.1.1.0.3.1.01.04.0
2.1.1.0.3.1.01.05.0
2.1.1.0.3.2.00.00.0
2.1.1.0.3.3.00.00.0
2.1.1.0.4.0.00.00.0
2.1.1.0.5.0.00.00.0
2.1.1.0.5.1.00.00.0
2.1.1.0.5.1.01.00.0
2.1.1.0.5.1.01.01.0
2.1.1.0.5.1.01.01.1
2.1.1.0.5.1.01.01.2
2.1.1.0.5.1.01.01.3
2.1.1.0.5.1.01.02.0
2.1.1.0.5.1.01.03.0
2.1.1.0.5.1.01.05.0
2.1.1.0.5.1.02.00.0
2.1.1.0.5.1.02.01.0
2.1.1.0.5.1.02.02.0
2.1.1.0.5.2.00.00.0
2.1.1.0.5.2.01.00.0
2.1.1.0.5.2.01.01.0
2.1.1.0.5.2.01.02.0
2.1.1.0.5.2.01.03.0
2.1.1.0.5.2.01.04.0
2.1.1.0.5.2.01.05.0
2.1.1.0.5.2.01.06.0
2.1.1.0.5.2.01.07.0
2.1.1.0.5.2.01.08.0
2.1.1.0.5.2.01.09.0
2.1.1.0.5.2.01.10.0
2.1.1.0.5.2.01.11.0
2.1.1.0.5.2.01.12.0
2.1.1.0.5.2.01.15.0
2.1.1.0.5.2.03.00.0
2.1.1.0.5.2.03.01.0
2.1.1.0.5.2.03.02.0
2.1.1.0.5.2.03.03.0
2.1.1.0.5.2.03.04.0
2.1.1.0.5.2.03.05.0
2.1.1.0.5.2.03.06.0
2.1.1.0.5.2.03.07.0
2.1.1.0.5.2.03.08.0
2.1.1.0.5.2.03.09.0
2.1.1.0.5.2.03.10.0
2.1.1.0.5.3.00.00.0
2.1.1.0.5.3.01.00.0
2.1.1.0.5.3.01.01.0
2.1.1.0.5.3.01.02.0
2.1.1.0.5.3.01.03.0
2.1.1.0.5.3.01.04.0
2.1.1.0.5.3.02.00.0
2.1.1.0.5.3.02.01.0
2.1.1.0.5.3.02.02.0
2.1.1.0.5.3.02.03.0
2.1.1.0.5.3.02.04.0

DENOMINACIN
[3]
1.2 GASTOS CORRIENTES
GASTOS DE OPERACIN
Remuneraciones
Sueldos, salarios y otras retribuciones
Benef icios y complementos de sueldos y salarios
Aportes patronales
Prestaciones sociales y otras indemnizaciones
Asistencia socioeconmica
Otros gastos de personal
Compra de bienes y servicios
Bienes de consumo
Servicios no personales
Impuestos indirectos
Depreciacin y amortizacin
Provisiones y otros gastos
Cuentas incobrables
Prdidas de inventario
Autoaseguro
Reservas tcnicas
Variacin de existencias
De productos terminados y existencias
De materias primas y materiales y suministros
De productos en proceso
GASTOS DE LA PROPIEDAD
Intereses
Intereses internos
Intereses por depsitos
Intereses por ttulos y valores
Intereses por otros f inanciamientos
Alquileres de tierras y terrenos
Derechos sobre bienes intangibles
IMPUESTOS DIRECTOS
TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORRIENTES
Al sector privado
Transf erencias corrientes al sector privado
Directas a personas
Pensiones y otros benef icios asociados
Jubilaciones y otros benef icios asociados
Otras transf erencias directas a personas
A instituciones sin f ines de lucro
A empresas privadas
Otras transf erencias corrientes internas al sector privado
Donaciones corrientes al sector privado
Donaciones a personas
Donaciones a instituciones sin f ines de lucro
Al sector pblico
Transf erencias corrientes al sector pblico
A la Repblica
A los entes descentralizados sin f ines empresariales para sus gastos
A los entes descentralizados sin f ines empresariales para atender benef icios de la seguridad social
A instituciones de proteccin social
A instituciones de proteccin social para atender benef icios de la seguridad social
A entes descentralizados con f ines empresariales petroleros
A entes descentralizados con f ines empresariales no petroleros
A entes descentralizados f inancieros bancarios
A entes descentralizados f inancieros no bancarios
Al Poder Estadal
Al Poder Municipal
Subsidios e incentivos otorgados por normas externas
A Consejos Comunales, Comunas y dems organizaciones de base del poder popular
Donaciones corrientes al sector pblico
A la Repblica
A los entes descentralizados sin f ines empresariales
A instituciones de proteccin social
A entes descentralizados con f ines empresariales petroleros
A entes descentralizados con f ines empresariales no petroleros
A entes descentralizados f inancieros bancarios
A entes descentralizados f inancieros no bancarios
Al Poder Estadal
Al Poder Municipal
A Consejos Comunales, Comunas y dems organizaciones de base del poder popular
Al sector externo
Transf erencias corrientes al exterior
Becas de capacitacin e investigacin en el exterior
A instituciones sin f ines de lucro
A gobiernos extranjeros
A organismos internacionales
Donaciones corrientes al exterior
A personas
A organismos a instituciones sin f ines de lucro
A gobiernos extranjeros
A organismos internacionales

FORMULARIO: 0516

AO PRESUPUESTADO
[4]

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

85

2015

1. CDIGO PRESUPUESTARIO Y DENOMINACIN DEL ENTE:


RGANO DE ADSCRIPCIN:
PERODO PRESUPUESTARIO:

Pgina:
3 de 7

CUENTA AHORRO / INVERSIN / FINANCIAMIENTO


DE LOS ENTES DESCENTRALIZADOS CON FINES EMPRESARIALES
(En Bolvares)

CDIGO
CLASIFICADOR
ECONMICO
[2]

DENOMINACIN
[3]

2.1.1.0.6.0.00.00.0
2.1.1.0.6.1.00.00.0
2.1.1.0.6.1.01.00.0
2.1.1.0.6.1.02.00.0
2.1.1.0.6.1.03.00.0
2.1.1.0.6.2.00.00.0
2.1.1.0.6.2.01.00.0
2.1.1.0.6.2.02.00.0
2.1.1.0.6.3.00.00.0
2.1.1.0.6.4.00.00.0
2.1.1.0.6.5.00.00.0
2.1.1.0.6.6.00.00.0
2.1.1.0.6.6.01.00.0
2.1.1.0.6.6.02.00.0
2.1.1.0.6.6.03.00.0
2.1.1.0.6.7.00.00.0
2.1.1.0.6.8.00.00.0
2.1.1.0.6.8.05.00.0
2.1.1.0.6.8.06.00.0
2.1.1.0.6.9.00.00.0
2.1.1.0.6.9.01.00.0
2.1.1.0.6.9.02.00.0

1.1.3.0.0.0.00.00.0
1.1.3.0.1.0.00.00.0
1.1.3.0.1.1.00.00.0
1.1.3.0.1.1.01.00.0
1.1.3.0.1.1.02.00.0
1.1.3.0.1.1.03.00.0
1.1.3.0.1.2.00.00.0
1.1.3.0.1.2.01.00.0
1.1.3.0.1.2.02.00.0
1.1.3.0.1.2.03.00.0
1.1.3.0.1.3.00.00.0
1.1.3.0.2.0.00.00.0
1.1.3.0.2.1.00.00.0
1.1.3.0.2.1.01.00.0
1.1.3.0.2.1.01.01.0
1.1.3.0.2.1.01.02.0
1.1.3.0.2.1.01.03.0
1.1.3.0.2.1.02.00.0
1.1.3.0.2.1.02.01.0
1.1.3.0.2.1.02.02.0
1.1.3.0.2.1.02.03.0
1.1.3.0.2.2.00.00.0
1.1.3.0.2.2.01.00.0
1.1.3.0.2.2.01.01.0
1.1.3.0.2.2.01.02.0
1.1.3.0.2.2.01.03.0
1.1.3.0.2.2.01.04.0
1.1.3.0.2.2.01.05.0
1.1.3.0.2.2.01.06.0
1.1.3.0.2.2.01.07.0
1.1.3.0.2.2.01.08.0
1.1.3.0.2.2.01.09.0
1.1.3.0.2.2.03.00.0
1.1.3.0.2.2.03.01.0
1.1.3.0.2.2.03.02.0
1.1.3.0.2.2.03.03.0
1.1.3.0.2.2.03.04.0
1.1.3.0.2.2.03.05.0
1.1.3.0.2.2.03.06.0
1.1.3.0.2.2.03.07.0
1.1.3.0.2.2.03.08.0
1.1.3.0.2.2.03.09.0
1.1.3.0.2.3.00.00.0
1.1.3.0.2.3.01.00.0
1.1.3.0.2.3.01.01.0
1.1.3.0.2.3.01.02.0
1.1.3.0.2.3.01.03.0
1.1.3.0.2.3.02.00.0
1.1.3.0.2.3.02.01.0
1.1.3.0.2.3.02.02.0
1.1.3.0.2.3.02.03.0
1.1.3.0.2.3.02.04.0

OTROS GASTOS CORRIENTES


Gastos por operaciones de seguros
Gastos de siniestros
Gastos de operaciones de reaseguros
Otros gastos de operaciones de seguros
Prdida en operacin de los servicios bsicos
Prdidas en el proceso de distribucin de los servicios
Otras prdidas en operacin
Prdidas en operaciones cambiarias
Prdidas por ventas de activos
Participacin en prdidas de otras empresas
Obligaciones del ejercicio vigente
Devoluciones de cobros indebidos
Devoluciones y reintegros diversos
Indemnizaciones diversas
Intereses por mora
Indemnizaciones y sanciones pecuniarias
Indemnizaciones por daos y perjuicios ocasionados por entes descentralizados con f ines empresariales
Sanciones pecuniarias impuestas a los entes descentralizados con f ines empresariales
Otros gastos corrientes
Bienes y servicios para la venta
Otros Gastos Corrientes
1.3 RESULTADO ECONM ICO EN CUENTA CORRIENTE : AHORRO /(DESAHORRO) EQUILIBRIO
2.-CUENTA CAPITAL
2.1 INGRESOS DE CAPITAL
RECURSOS PROPIOS DE CAPITAL
Ahorro/ Desahorro en Cuenta Corriente
Venta y/o desincorporacin de activos f ijos
De activos f ijos
De tierras y terrenos
De activos intangibles
Disminucin de existencias
De productos terminados y existencias
De materias primas, materiales y suministros
De productos en proceso
Incremento de la depreciacin y amortizacin acumuladas
TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE CAPITAL
Transf erencias y donaciones de capital del sector privado
Transf erencias de capital recibidas del sector privado
De personas
De instituciones sin f ines de lucro
De empresas privadas
Donaciones de capital internas recibidas del sector privado
De personas
De instituciones sin f ines de lucro
De empresas privadas
Transf erencias y donaciones de capital del sector pblico
Transf erencias de capital recibidas del sector pblico
De la Repblica
De los entes descentralizados sin f ines empresariales
De las instituciones de proteccin social
De los entes descentralizados con f ines empresariales petroleros
De los entes descentralizados con f ines empresariales no petroleros
De los entes descentralizados f inancieros bancarios
De los entes descentralizados f inancieros no bancarios
Del Poder Estadal
Del Poder Municipal
Donaciones de capital internas recibidas del sector pblico
De la Repblica
De los entes descentralizados sin f ines empresariales
De las instituciones de proteccin social
De los entes descentralizados con f ines empresariales petroleros
De los entes descentralizados con f ines empresariales no petroleros
De los entes descentralizados f inancieros bancarios
De los entes descentralizados f inancieros no bancarios
Del Poder Estadal
Del Poder Municipal
Transf erencias y donaciones de capital del sector externo
Transf erencias de capital recibidas del exterior
De instituciones sin f ines de lucro
De gobiernos extranjeros
De organismos internacionales
Donaciones de capital recibidas del exterior
De personas
De instituciones sin f ines de lucro
De gobiernos extranjeros
De organismos internacionales

FORMULARIO: 0516

AO PRESUPUESTADO
[4]

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

86

2015

1. CDIGO PRESUPUESTARIO Y DENOMINACIN DEL ENTE:


RGANO DE ADSCRIPCIN:
PERODO PRESUPUESTARIO:

Pgina:
4 de 7

CUENT A AHORRO / INVERSIN / FINANCIAMIENT O


DE LOS ENT ES DESCENT RALIZADOS CON FINES EMPRESARIALES
(En Bolvares)

CDIGO
CLASIFICADOR
ECONMICO
[2]
2.1.2.0.0.0.00.00.0
2.1.2.0.1.0.00.00.0
2.1.2.0.1.1.00.00.0
2.1.2.0.1.1.01.00.0
2.1.2.0.1.1.02.00.0
2.1.2.0.1.1.03.00.0
2.1.2.0.1.1.04.00.0
2.1.2.0.1.1.05.00.0
2.1.2.0.1.1.07.00.0
2.1.2.0.1.1.07.01.0
2.1.2.0.1.1.07.01.1
2.1.2.0.1.1.07.01.2
2.1.2.0.1.1.07.01.3
2.1.2.0.1.1.07.01.4
2.1.2.0.1.1.07.01.5
2.1.2.0.1.1.07.02.0
2.1.2.0.1.1.07.02.1
2.1.2.0.1.1.07.02.2
2.1.2.0.1.1.07.03.0
2.1.2.0.1.1.07.04.0
2.1.2.0.1.1.07.04.1
2.1.2.0.1.1.07.04.2
2.1.2.0.1.1.07.05.0
2.1.2.0.1.2.00.00.0
2.1.2.0.1.2.01.00.0
2.1.2.0.1.2.02.00.0
2.1.2.0.1.2.03.00.0
2.1.2.0.1.3.00.00.0
2.1.2.0.1.4.00.00.0
2.1.2.0.2.0.00.00.0
2.1.2.0.2.1.00.00.0
2.1.2.0.2.1.01.00.0
2.1.2.0.2.1.01.01.0
2.1.2.0.2.1.01.02.0
2.1.2.0.2.1.01.03.0
2.1.2.0.2.2.04.00.0
2.1.2.0.2.1.02.00.0
2.1.2.0.2.1.02.01.0
2.1.2.0.2.1.02.02.0
2.1.2.0.2.2.00.00.0
2.1.2.0.2.2.01.00.0
2.1.2.0.2.2.01.01.0
2.1.2.0.2.2.01.02.0
2.1.2.0.2.2.01.03.0
2.1.2.0.2.2.01.04.0
2.1.2.0.2.2.01.05.0
2.1.2.0.2.2.01.06.0
2.1.2.0.2.2.01.07.0
2.1.2.0.2.2.01.08.0
2.1.2.0.2.2.01.09.0
2.1.2.0.2.2.01.12.0
2.1.2.0.2.2.03.00.0
2.1.2.0.2.2.03.01.0
2.1.2.0.2.2.03.02.0
2.1.2.0.2.2.03.03.0
2.1.2.0.2.2.03.04.0
2.1.2.0.2.2.03.05.0
2.1.2.0.2.2.03.06.0
2.1.2.0.2.2.03.07.0
2.1.2.0.2.2.03.08.0
2.1.2.0.2.2.03.09.0
2.1.2.0.2.2.03.10.0
2.1.2.0.2.3.00.00.0
2.1.2.0.2.3.01.00.0
2.1.2.0.2.3.01.01.0
2.1.2.0.2.3.01.02.0
2.1.2.0.2.3.01.03.0
2.1.2.0.2.3.01.04.0
2.1.2.0.2.3.02.00.0
2.1.2.0.2.3.02.01.0
2.1.2.0.2.3.02.02.0
2.1.2.0.2.3.02.03.0
2.1.2.0.2.3.02.04.0
2.1.2.0.3.0.00.00.0
2.1.2.0.3.1.00.00.0
2.1.2.0.3.1.01.00.0
2.1.2.0.3.1.02.00.0
2.1.2.0.3.1.02.01.0
2.1.2.0.3.1.02.02.0
2.1.2.0.3.1.02.03.0
2.1.2.0.3.1.02.04.0
2.1.2.0.3.1.02.05.0
2.1.2.0.3.1.02.06.0
2.1.2.0.3.1.02.07.0
2.1.2.0.3.1.03.00.0
2.1.2.0.3.1.03.01.0
2.1.2.0.3.1.03.02.0

DENOMINACIN
[3]
2.2 GASTOS DE CAPITAL
INVERSIN REAL DIRECTA
Formacin bruta de capital f ijo
Edif icios e instalaciones
Maquinaria, equipos y otros bienes muebles
Bienes preexistentes
Construcciones de bienes de dominio privado
Construcciones de bienes de dominio pblico
Produccin propia (Gastos Capitalizables)
Remuneraciones
Sueldos, salarios y otras retribuciones
Benef icios y complementos de sueldos y salarios
Aportes patronales
Prestaciones sociales y otras indemnizaciones
Asistencia socioeconmica
Compra de Bienes y servicios
Bienes de consumo
Servicios no personales
Impuestos indirectos
Intereses capitalizables
Intereses capitalizables internos
Intereses capitalizables externos
Alquiler de tierras y terrenos
Incremento de existencias
De productos terminados y existencias
De materias primas y materiales y suministros
De productos en proceso
Tierras y terrenos
Bienes intangibles
TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE CAPITAL
Al sector privado
Transf erencias de capital al sector privado
A personas
A instituciones sin f ines de lucro
A empresas privadas
Otras transf erencias y donaciones de capital al sector pblico
Donaciones de capital al sector privado
A personas
A instituciones sin f ines de lucro
Al sector pblico
Transf erencias de capital al sector pblico
A la Repblica
A los entes descentralizados sin f ines empresariales
A instituciones de proteccin social
A entes descentralizados con f ines empresariales petroleros
A entes descentralizados con f ines empresariales no petroleros
A entes descentralizados f inancieros bancarios
A entes descentralizados f inancieros no bancarios
Al Poder Estadal
Al Poder Municipal
A Consejos Comunales, Comunas y dmas organizacin de base del poder popular
Donaciones de capital al sector pblico
A la Repblica
A los entes descentralizados sin f ines empresariales
A instituciones de proteccin social
A entes descentralizados con f ines empresariales petroleros
A entes descentralizados con f ines empresariales no petroleros
A entes descentralizados f inancieros bancarios
A entes descentralizados f inancieros no bancarios
Al Poder Estadal
Al Poder Municipal
A Consejos Comunales, Comunas y dmas organizacin de base del poder popular
Al sector externo
Transf erencias de capital al exterior
A personas
A instituciones sin f ines de lucro
A gobiernos extranjeros
A organismos internacionales
Donaciones de capital al exterior
A personas
A instituciones sin f ines de lucro
A gobiernos extranjeros
A organismos internacionales
INVERSIN FINANCIERA
Aportes en acciones y participaciones de capital
Al sector privado
Al sector pblico
A entes descentralizados sin f ines empresariales
A instituciones de proteccin social
A entes descentralizados con f ines empresariales petroleros
A entes descentralizados con f ines empresariales no petroleros
A entes descentralizados f inancieros bancarios
A entes descentralizados f inancieros no bancarios
A organismos del sector pblico para el pago de su deuda
Al sector externo
A organismos internacionales
Otros aportes al sector externo
2.3 RESULTADO FINANCIERO: SUPERVIT / (DFICIT) / EQUILIBRIO

FORMULARIO: 0516

AO PRESUPUESTADO
[4]

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

87

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

2015

1. CDIGO PRESUPUESTARIO Y DENOMINACIN DEL ENTE:


RGANO DE ADSCRIPCIN:
PERODO PRESUPUESTARIO:

Pgina:
5 de 7

CUENT A AHORRO / INVERSIN / FINANCIAMIENT O


DE LOS ENT ES DESCENT RALIZADOS CON FINES EMPRESARIALES
(En Bolvares)

CDIGO
CLASIFICADOR
ECONMICO
[2]
1.2.0.0.0.0.00.00.0
1.2.1.0.0.0.00.00.0
1.2.1.0.1.0.00.00.0
1.2.1.0.1.1.00.00.0
1.2.1.0.1.2.00.00.0
1.2.1.0.1.2.01.00.0
1.2.1.0.1.2.02.00.0
1.2.1.0.1.2.03.00.0
1.2.1.0.1.2.04.00.0
1.2.1.0.1.3.00.00.0
1.2.1.0.1.3.01.00.0
1.2.1.0.1.3.02.00.0
1.2.1.0.2.0.00.00.0
1.2.1.0.2.1.00.00.0
1.2.1.0.2.2.00.00.0
1.2.1.0.2.2.01.00.0
1.2.1.0.2.2.02.00.0
1.2.1.0.2.2.03.00.0
1.2.1.0.2.2.04.00.0
1.2.1.0.2.2.05.00.0
1.2.1.0.2.2.06.00.0
1.2.1.0.2.2.07.00.0
1.2.1.0.2.2.08.00.0
1.2.1.0.2.2.09.00.0
1.2.1.0.2.3.00.00.0
1.2.1.0.2.3.01.00.0
1.2.1.0.2.3.02.00.0
1.2.1.0.2.3.03.00.0
1.2.1.0.3.0.00.00.0
1.2.1.0.3.1.00.00.0
1.2.1.0.3.2.00.00.0
1.2.1.0.3.2.01.00.0
1.2.1.0.3.2.02.00.0
1.2.1.0.3.2.03.00.0
1.2.1.0.3.2.04.00.0
1.2.1.0.3.2.05.00.0
1.2.1.0.3.2.06.00.0
1.2.1.0.3.2.07.00.0
1.2.1.0.3.2.08.00.0
1.2.1.0.3.2.09.00.0
1.2.1.0.3.3.00.00.0
1.2.1.0.3.3.01.00.0
1.2.1.0.3.3.02.00.0
1.2.1.0.3.3.03.00.0
1.2.1.0.4.0.00.00.0
1.2.1.0.4.1.00.00.0
1.2.1.0.4.1.01.00.0
1.2.1.0.4.1.02.00.0
1.2.1.0.4.1.03.00.0
1.2.1.0.4.2.00.00.0
1.2.1.0.4.2.01.00.0
1.2.1.0.4.2.02.00.0
1.2.1.0.9.0.00.00.0
1.2.1.0.9.1.00.00.0
1.2.1.0.9.1.01.00.0
1.2.1.0.9.1.02.00.0
1.2.1.0.9.1.03.00.0
1.2.1.0.9.2.00.00.0
1.2.1.0.9.2.01.00.0
1.2.1.0.9.2.02.00.0
1.2.1.0.9.2.03.00.0
1.2.1.0.9.2.09.00.0
1.2.1.0.9.3.00.00.0
1.2.1.0.9.3.01.00.0
1.2.1.0.9.3.09.00.0
1.2.1.0.9.4.00.00.0
1.2.1.0.9.4.01.00.0
1.2.1.0.9.4.02.00.0
1.2.1.0.9.4.09.00.0
1.2.1.0.9.5.00.00.0
1.2.1.0.9.5.01.00.0
1.2.1.0.9.5.09.00.0
1.2.1.0.9.6.00.00.0
1.2.1.0.9.6.03.00.0
1.2.1.0.9.6.04.00.0
1.2.1.0.9.6.05.00.0
1.2.1.0.9.6.06.00.0
1.2.1.0.9.6.07.00.0
1.2.1.0.9.6.08.00.0
1.2.1.0.9.7.00.00.0
1.2.1.0.9.8.00.00.0
1.2.1.0.9.9.00.00.0

DENOMINACIN
[3]
3. CUENTA FINANCIERA
3.1 FUENTES DE FINANCIAM IENTO
DISMINUCIN DE LA INVERSIN FINANCIERA
Venta de acciones y participaciones de capital por entes descentralizados con f ines empresariales
Del sector privado empresarial
Del sector pblico empresarial
De entes descentralizados con f ines empresariales petroleros
De entes descentralizados con f ines empresariales no petroleros
De entes descentralizados f inancieros bancarios
De entes descentralizados f inancieros no bancarios
Del sector externo
De organismos internacionales
De otros entes del sector externo
Recuperacin de prstamos de corto plazo otorgados por entes descentralizados con f ines empresariales
Al sector privado
Al sector pblico
A la Repblica
A los entes descentralizados sin f ines empresariales
A las instituciones de proteccin social
A los entes descentralizados con f ines empresariales petroleros
A los entes descentralizados con f ines empresariales no petroleros
A los entes descentralizados f inancieros bancarios
A los entes descentralizados f inancieros no bancarios
Al Poder Estadal
Al Poder Municipal
Al sector externo
A instituciones sin f ines de lucro
A gobiernos extranjeros
A los organismos internacionales
Recuperacin de prstamos de largo plazo otorgados por entes descentralizados con f ines empresariales
Al sector privado
Al sector pblico
A la Repblica
A los entes descentralizados sin f ines empresariales
A las instituciones de proteccin social
A los entes descentralizados con f ines empresariales petroleros
A los entes descentralizados con f ines empresariales no petroleros
A los entes descentralizados f inancieros bancarios
A los entes descentralizados f inancieros no bancarios
Al Poder Estadal
Al Poder Municipal
Al sector externo
A instituciones sin f ines de lucro
A gobiernos extranjeros
A organismos internacionales
Venta de ttulos - valores que no otorgan propiedad
Venta de ttulos y valores de corto plazo
Venta de ttulos y valores privados
Venta de ttulos y valores pblicos
Venta de ttulos y valores externos
Venta de ttulos y valores de largo plazo
Venta de ttulos y valores privados
Venta de ttulos y valores pblicos
Disminucin de otros activos f inancieros
Disminucin de disponibilidades
Disminucin de caja
Disminucin de Bancos
Disminucin de inversiones temporales
Disminucin de cuentas por cobrar a corto plazo
Disminucin de cuentas comerciales por cobrar a corto plazo
Disminucin de rentas por recaudar a corto plazo
Disminucin de deudas de cuentas por rendir a corto plazo
Disminucin de otras cuentas por cobrar a corto plazo
Disminucin de ef ectos por cobrar a corto plazo
Disminucin de ef ectos comerciales por cobrar a corto plazo
Disminucin de otros ef ectos por cobrar a corto plazo
Disminucin de cuentas por cobrar a mediano y largo plazo
Disminucin de cuentas comerciales por cobrar a mediano y largo plazo
Disminucin de rentas por recaudar a mediano y largo plazo
Disminucin de otras cuentas por cobrar a mediano y largo plazo
Disminucin de ef ectos por cobrar a mediano y largo plazo
Disminucin de ef ectos comerciales por cobrar a mediano y largo plazo
Disminucin de otros ef ectos por cobrar a mediano y largo plazo
Disminucin de f ondos en avance, en anticipo y en f ideicomiso
Disminucin de f ondos en f ideicomiso
Disminucin de anticipos a proveedores
Disminucin de anticipos a contratistas por contratos a corto plazo
Disminucin de anticipos a contratistas por contratos a mediano y largo plazo
Disminucin de activos dif eridos a corto plazo
Disminucin de activos dif eridos a mediano y largo plazo
Disminucin de activos en proceso judicial
Disminucin de otros activos f inancieros circulantes
Disminucin de otros activos f inancieros no circulantes

FORMULARIO: 0516

AO PRESUPUESTADO
[4]

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

88

2015

1. CDIGO PRESUPUESTARIO Y DENOMINACIN DEL ENTE:


RGANO DE ADSCRIPCIN:
PERODO PRESUPUESTARIO:

Pgina:
6 de 7

CUENT A AHORRO / INVERSIN / FINANCIAM IENT O


DE LOS ENT ES DESCENT RALIZADOS CON FINES EM PRESARIALES
(En Bolvares)

CDIGO
CLASIFICADOR
ECONMICO
[2]
1.2.2.0.0.0.00.00.0
1.2.2.0.1.0.00.00.0
1.2.2.0.1.1.00.00.0
1.2.2.0.1.1.01.00.0
1.2.2.0.1.1.02.00.0
1.2.2.0.1.1.03.00.0
1.2.2.0.1.1.04.00.0
1.2.2.0.1.1.05.00.0
1.2.2.0.1.1.06.00.0
1.2.2.0.1.1.07.00.0
1.2.2.0.1.1.07.01.0
1.2.2.0.1.1.07.02.0
1.2.2.0.1.2.00.00.0
1.2.2.0.1.2.01.00.0
1.2.2.0.1.2.02.00.0
1.2.2.0.1.2.03.00.0
1.2.2.0.1.2.04.00.0
1.2.2.0.1.3.00.00.0
1.2.2.0.1.3.01.00.0
1.2.2.0.1.3.02.00.0
1.2.2.0.1.3.03.00.0
1.2.2.0.2.0.00.00.0
1.2.2.0.2.1.00.00.0
1.2.2.0.2.2.00.00.0
1.2.2.0.3.0.00.00.0
1.2.2.0.3.1.00.00.0
1.2.2.0.3.2.00.00.0
1.2.2.0.3.2.01.00.0
1.2.2.0.3.2.02.00.0
1.2.2.0.3.2.03.00.0
1.2.2.0.3.3.00.00.0
1.2.2.0.3.3.01.00.0
1.2.2.0.3.3.01.01.0
1.2.2.0.3.3.01.02.0
1.2.2.0.3.3.01.03.0
1.2.2.0.3.3.01.04.0
1.2.2.0.3.3.01.09.0
1.2.2.0.3.3.02.00.0
1.2.2.0.3.4.00.00.0
1.2.2.0.3.4.01.00.0
1.2.2.0.3.4.02.00.0
1.2.2.0.3.8.00.00.0
1.2.2.0.3.9.00.00.0
1.2.4.0.0.0.00.00.0
1.2.4.0.1.0.00.00.0
1.2.4.0.1.1.00.00.0
1.2.4.0.1.2.00.00.0
1.2.4.0.1.3.00.00.0
1.2.4.0.2.0.00.00.0
1.2.4.0.2.1.00.00.0
1.2.4.0.3.0.00.00.0
1.2.4.0.3.1.00.00.0
1.2.4.0.4.0.00.00.0
1.2.4.0.4.1.00.00.0
1.2.4.0.4.2.00.00.0
2.2.0.0.0.0.00.00.0
2.2.1.0.0.0.00.00.0
2.2.1.0.1.0.00.00.0
2.2.1.0.1.1.00.00.0
2.2.1.0.1.2.00.00.0
2.2.1.0.1.2.01.00.0
2.2.1.0.1.2.02.00.0
2.2.1.0.1.2.03.00.0
2.2.1.0.1.2.04.00.0
2.2.1.0.1.2.05.00.0
2.2.1.0.1.3.00.00.0
2.2.1.0.1.3.01.00.0
2.2.1.0.1.3.02.00.0
2.2.1.0.2.0.00.00.0
2.2.1.0.2.1.00.00.0
2.2.1.0.2.2.00.00.0
2.2.1.0.2.2.01.00.0
2.2.1.0.2.2.02.00.0
2.2.1.0.2.2.03.00.0
2.2.1.0.2.2.04.00.0
2.2.1.0.2.2.05.00.0
2.2.1.0.2.2.06.00.0
2.2.1.0.2.2.07.00.0
2.2.1.0.2.2.08.00.0
2.2.1.0.2.2.09.00.0
2.2.1.0.2.3.00.00.0
2.2.1.0.2.3.01.00.0
2.2.1.0.2.3.02.00.0
2.2.1.0.2.3.03.00.0
2.2.1.0.3.0.00.00.0
2.2.1.0.3.1.00.00.0
2.2.1.0.3.2.00.00.0
2.2.1.0.3.2.01.00.0
2.2.1.0.3.2.02.00.0
2.2.1.0.3.2.03.00.0
2.2.1.0.3.2.04.00.0
2.2.1.0.3.2.05.00.0
2.2.1.0.3.2.06.00.0
2.2.1.0.3.2.07.00.0
2.2.1.0.3.2.08.00.0
2.2.1.0.3.2.09.00.0
2.2.1.0.3.3.00.00.0
2.2.1.0.3.3.01.00.0
2.2.1.0.3.3.02.00.0
2.2.1.0.3.3.03.00.0

DENOMINACIN
[3]
INCREMENTO DE PASIVOS
Incremento de cuentas y ef ectos por pagar
Incremento de cuentas y ef ectos por pagar a corto plazo
Incremento de sueldos, salarios y otras remuneraciones por pagar
Incremento de aportes patronales y retenciones laborales por pagar
Incremento cuentas por pagar a proveedores a corto plazo
Incremento de ef ectos por pagar a proveedores a corto plazo
Incremento de cuentas por pagar a contratistas a corto plazo
Incremento de ef ectos por pagar a contratistas a corto plazo
Incremento de intereses por pagar
Incremento de intereses internos por pagar
Incremento de intereses externos por pagar
Incremento de cuentas y ef ectos por pagar a mediano y largo plazo
Incremento de cuentas por pagar a proveedores a mediano y largo plazo
Incremento de ef ectos por pagar a proveedores a mediano y largo plazo
Incremento de cuentas por pagar a contratistas a mediano y largo plazo
Incremento de ef ectos por pagar a contratistas a mediano y largo plazo
Incremento de otras cuentas y ef ectos por pagar
Incremento de otras cuentas por pagar a corto plazo
Incremento de otras obligaciones de ejercicios anteriores por pagar
Incremento de otros ef ectos por pagar a corto plazo
Incremento de depsitos en instituciones f inancieras
Incremento de depsitos a la vista
Incremento de depsitos a plazo f ijo
Incremento de otros pasivos
Incremento de pasivos dif eridos a corto plazo
Incremento de pasivos dif eridos a mediano y largo plazo
Incremento de colocacin de certif icados de reintegro tributario
Incremento de colocacin de bonos de exportacin
Incremento de colocacin de bonos en dacin de pagos
Incremento de provisiones y reservas tcnicas
Incremento de provisiones
Incremento de provisiones para cuentas incobrables
Incremento de provisiones para despidos
Incremento de provisiones para prdidas de inventario
Incremento de provisiones para benef icios sociales
Incremento de otras provisiones
Incremento de reservas tcnicas
Incremento de f ondos de terceros
Incremento de depsitos recibidos en garanta
Incremento de otros f ondos de terceros
Incremento de otros pasivos a corto plazo
Incremento de otros pasivos a mediano y largo plazo
INCREMENTO DEL PATRIMONIO
Incremento del capital
Incremento del capital f iscal e institucional
Incremento de aportes por capitalizar
Incremento de dividendos a distribuir
Incremento de reservas
Incremento de reservas
Ajustes por inf lacin
Ajustes por inf lacin
Incremento de resultados
Incremento de resultados acumulados
Incremento de resultados del ejercicio
SUPERVIT FINANCIERO
3.2 APLICACIONES FINANCIERAS
INVERSIN FINANCIERA
Compra de acciones y participaciones de capital
Al sector privado
Al sector pblico
A entes descentralizados con f ines empresariales petroleros
A entes descentralizados con f ines empresariales no petroleros
A entes descentralizados f inancieros bancarios
A entes descentralizados f inancieros no bancarios
A organismos pblicos para el pago de su deuda
Al sector externo
A organismos internacionales
Otros aportes al sector externo
Concesin de prstamos a corto plazo
Al sector privado
Al sector pblico
A la Repblica
A entes descentralizados sin f ines empresariales
A instituciones de proteccin social
A entes descentralizados con f ines empresariales petroleros
A entes descentralizados con f ines empresariales no petroleros
A entes descentralizados f inancieros bancarios
A entes descentralizados f inancieros no bancarios
Al Poder Estadal
Al Poder Municipal
Al sector externo
A instituciones sin f ines de lucro
A gobiernos extranjeros
A organismos internacionales
Concesin de prstamos a largo plazo
Al sector privado
Al sector pblico
A la Repblica
A entes descentralizados sin f ines empresariales
A instituciones de proteccin social
A entes descentralizados con f ines empresariales petroleros
A entes descentralizados con f ines empresariales no petroleros
A entes descentralizados f inancieros bancarios
A entes descentralizados f inancieros no bancarios
Al Poder Estadal
Al Poder Municipal
Al sector externo
A instituciones sin f ines de lucro
A gobiernos extranjeros
A organismos internacionales

FORMULARIO: 0516

AO PRESUPUESTADO
[4]

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

89

2015

1. CDIGO PRESUPUESTARIO Y DENOMINACIN DEL ENTE:


RGANO DE ADSCRIPCIN:
PERODO PRESUPUESTARIO:

Pgina:
7 de 7

CUENT A AHORRO / INVERSIN / FINANCIAM IENT O


DE LOS ENT ES DESCENT RALIZADOS CON FINES EM PRESARIALES
(En Bolvares)

CDIGO
CLASIFICADOR
ECONMICO
[2]
2.2.1.0.4.0.00.00.0
2.2.1.0.4.1.00.00.0
2.2.1.0.4.1.01.00.0
2.2.1.0.4.1.02.00.0
2.2.1.0.4.1.03.00.0
2.2.1.0.4.2.00.00.0
2.2.1.0.4.2.01.00.0
2.2.1.0.4.2.02.00.0
2.2.1.0.4.2.03.00.0
2.2.1.0.9.0.00.00.0
2.2.1.0.9.1.00.00.0
2.2.1.0.9.1.01.00.0
2.2.1.0.9.1.02.00.0
2.2.1.0.9.1.03.00.0
2.2.1.0.9.2.00.00.0
2.2.1.0.9.2.01.00.0
2.2.1.0.9.2.02.00.0
2.2.1.0.9.2.03.00.0
2.2.1.0.9.2.03.01.0
2.2.1.0.9.2.03.02.0
2.2.1.0.9.2.04.00.0
2.2.1.0.9.3.00.00.0
2.2.1.0.9.3.01.00.0
2.2.1.0.9.3.02.00.0
2.2.1.0.9.4.00.00.0
2.2.1.0.9.4.01.00.0
2.2.1.0.9.4.02.00.0
2.2.1.0.9.4.03.00.0
2.2.1.0.9.5.00.00.0
2.2.1.0.9.5.01.00.0
2.2.1.0.9.5.02.00.0
2.2.1.0.9.6.00.00.0
2.2.1.0.9.6.03.00.0
2.2.1.0.9.6.04.00.0
2.2.1.0.9.6.05.00.0
2.2.1.0.9.6.06.00.0
2.2.1.0.9.6.07.00.0
2.2.1.0.9.6.08.00.0
2.2.1.0.9.7.00.00.0
2.2.1.0.9.8.00.00.0
2.2.1.0.9.9.00.00.0
2.2.2.0.0.0.00.00.0
2.2.2.0.1.0.00.00.0
2.2.2.0.1.1.00.00.0
2.2.2.0.1.1.01.00.0
2.2.2.0.1.1.02.00.0
2.2.2.0.1.1.03.00.0
2.2.2.0.1.1.04.00.0
2.2.2.0.1.1.05.00.0
2.2.2.0.1.1.06.00.0
2.2.2.0.1.1.07.00.0
2.2.2.0.1.1.07.01.0
2.2.2.0.1.1.07.02.0
2.2.2.0.1.2.00.00.0
2.2.2.0.1.2.01.00.0
2.2.2.0.1.2.02.00.0
2.2.2.0.1.2.03.00.0
2.2.2.0.1.2.04.00.0
2.2.2.0.1.3.00.00.0
2.2.2.0.1.3.01.00.0
2.2.2.0.1.3.02.00.0
2.2.2.0.1.3.03.00.0
2.2.2.0.2.0.00.00.0
2.2.2.0.2.1.00.00.0
2.2.2.0.2.2.00.00.0
2.2.2.0.3.0.00.00.0
2.2.2.0.3.1.00.00.0
2.2.2.0.3.2.00.00.0
2.2.2.0.3.2.01.00.0
2.2.2.0.3.2.02.00.0
2.2.2.0.3.2.03.00.0
2.2.2.0.3.4.00.00.0
2.2.2.0.3.4.01.00.0
2.2.2.0.3.4.01.01.0
2.2.2.0.3.4.01.02.0
2.2.2.0.3.4.01.03.0
2.2.2.0.3.4.01.04.0
2.2.2.0.3.4.01.09.0
2.2.2.0.3.4.02.00.0
2.2.2.0.3.5.00.00.0
2.2.2.0.3.5.01.00.0
2.2.2.0.3.5.02.00.0
2.2.2.0.3.6.00.00.0
2.2.2.0.3.7.00.00.0
2.2.2.0.3.8.00.00.0
2.2.4.0.0.0.00.00.0
2.2.4.0.1.0.00.00.0
2.2.4.0.1.1.00.00.0
2.2.4.0.1.2.00.00.0
2.2.4.0.1.3.00.00.0
2.2.4.0.2.0.00.00.0
2.2.4.0.2.1.00.00.0
2.2.4.0.3.0.00.00.0
2.2.4.0.3.1.00.00.0
2.2.4.0.4.0.00.00.0
2.2.4.0.4.1.00.00.0
2.2.4.0.4.2.00.00.0

FORMULARIO: 0516

DENOMINACIN
[3]
Adquisicin de ttulos y valores que no otorgan propiedad
Adquisicin de ttulos y valores a corto plazo
Adquisicin de ttulos y valores privados
Adquisicin de ttulos y valores pblicos
Adquisicin de ttulos y valores externos
Adquisicin de ttulos y valores a largo plazo
Adquisicin de ttulos y valores privados
Adquisicin de ttulos y valores pblicos
Adquisicin de ttulos y valores externos
Incremento de otros activos f inancieros
Incremento de disponibilidades
Incremento de caja
Incremento de bancos
Incremento de inversiones temporales
Incremento de cuentas por cobrar a corto plazo
Incremento de cuentas comerciales por cobrar a corto plazo
Incremento de rentas por recaudar a corto plazo
Incremento de deudas por rendir
Incremento de deudas por rendir de f ondos en avance
Incremento de deuda por rendir de f ondos en anticipo
Incremento de otras cuentas por cobrar a corto plazo
Incremento de ef ectos por cobrar a corto plazo
Incremento de ef ectos comerciales por cobrar a corto plazo
Incremento de otros ef ectos por cobrar a corto plazo
Incremento de cuentas por cobrar a mediano y largo plazo
Incremento de cuentas comerciales por cobrar a mediano y largo plazo
Incremento de rentas por recaudar a mediano y largo plazo
Incremento de otras cuentas por cobrar a mediano y largo plazo
Incremento de ef ectos por cobrar a mediano y largo plazo
Incremento de ef ectos comerciales por cobrar a mediano y largo plazo
Incremento de otros ef ectos por cobrar a mediano y largo plazo
Incremento de f ondos en avance, anticipos, f ideicomiso y activos dif eridos
Incremento de f ondos en f ideicomiso
Incremento de anticipos a proveedores
Incremento de anticipos a contratistas por contratos de corto plazo
Incremento de anticipos a contratistas por contratos de mediano y largo plazo
Incremento de activos dif eridos a corto plazo
Incremento de activos dif eridos a mediano y largo plazo
Incremento de otros activos f inancieros circulantes
Incremento de otros activos f inancieros no circulantes
Incremento de otros activos f inancieros
DISMINUCIN DE PASIVOS
Disminucin de cuentas y ef ectos por pagar
Disminucin de cuentas y ef ectos por pagar a corto plazo
Disminucin de sueldos, salarios y otras remuneraciones por pagar
Disminucin de aportes patronales y retenciones laborales por pagar
Disminucin cuentas por pagar a proveedores a corto plazo
Disminucin de ef ectos por pagar a proveedores a corto plazo
Disminucin cuentas por pagar a contratistas a corto plazo
Disminucin de ef ectos por pagar a contratistas a corto
Disminucin de intereses por pagar
Disminucin de intereses internos por pagar
Disminucin de intereses externos por pagar
Disminucin de cuentas y ef ectos por pagar a mediano y largo plazo
Disminucin de cuentas por pagar a proveedores a mediano y largo plazo
Disminucin de ef ectos a pagar a proveedores a mediano y largo plazo
Disminucin de cuentas por pagar a contratistas a mediano y largo plazo
Disminucin de ef ectos a pagar a contratistas mediano y largo plazo
Disminucin de otras cuentas y ef ectos por pagar
Disminucin de obligaciones de ejercicios anteriores
Disminucin de otras cuentas por pagar a corto plazo
Disminucin de otros ef ectos por pagar a corto plazo
Disminucin de depsitos en instituciones f inancieras
Disminucin de depsitos a la vista
Disminucin de depsitos a plazo f ijo
Disminucin de otros pasivos
Disminucin de pasivos dif eridos a corto plazo
Disminucin de pasivos dif eridos a mediano y largo plazo
Disminucin de rescate de certif icados de reintegro tributario
Disminucin de rescate de bonos de exportacin
Disminucin de rescate de bonos en dacin de pagos
Disminucin de provisiones y reservas tcnicas
Disminucin de provisiones
Disminucin de provisiones para cuentas incobrables
Disminucin de provisiones para despidos
Disminucin de provisiones para prdidas en el inventario
Disminucin de provisiones para benef icios sociales
Disminucin de otras provisiones
Disminucin de reservas tcnicas
Disminucin de f ondos de terceros
Disminucin de depsitos recibidos en garanta
Disminucin de otros f ondos de terceros
Disminucin de otros pasivos a corto plazo
Disminucin de otros pasivos a mediano y largo plazo
Disminucin de obligaciones de ejercicios anteriores
DISMINUCIN DEL PATRIMONIO
Disminucin del capital
Disminucin del capital f iscal e institucional
Disminucin de aportes por capitalizar
Disminucin de dividendos por distribuir
Disminucin de reservas
Disminucin de reservas
Ajustes por inf lacin
Ajustes por inf lacin
Disminucin de resultados
Disminucin de resultados acumulados
Disminucin de resultados del ejercicio
DFICIT FINANCIERO

AO PRESUPUESTADO
[4]

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

FORMULARIO 0517:
A.

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

90

2015

Resumen de Serie Estadsticas

Objetivo

Presentar un resumen de los datos relevantes de la Cuenta Ahorro-Inversin-Financiamiento


del ente, para los aos que se especifican en el formulario, a los fines de observar y analizar
la evolucin financiera de la institucin.

B. Instrucciones para el registro de la informacin


CAMPOS
1

DESCRIPCIN
Indique el cdigo y denominacin del ente, el rgano de adscripcin y el ao
para el cual se formula el presupuesto.

2
3 al 7

Indica los conceptos a tomar en cuenta para elaborar la serie estadstica.


Seale el monto anual (en bolvares) de la informacin financiera que se solicita
correspondiente a los ltimos cuatro (4) aos anteriores al ao objeto del
presupuesto y el programado para el ao que se presupuesta, tomando en
consideracin los conceptos de la columna 2.

Indique el total de recursos humanos activos (incluyendo el personal


contratado) y pasivos (jubilados y pensionados) del ente para las fechas
indicadas.

Indique el monto total de los proyectos y acciones centralizadas del ente,


correspondientes a los ltimos cuatro aos y el programado para el ao que se
presupuesta.

INSTRUCTIVO N 5

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

91

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

Oficina Nacional de Presupuesto

2015

(1) CDIGO PRESUPUESTARIO Y DENOMINACIN DEL ENTE:


RGANO DE ADSCRIPCIN:
PERODO PRESUPUESTARIO:

RESUMEN DE SERIE ESTADSTICAS


(En Bolvares)

AOS

INGRESOS
CORRIENTES
GASTOS
CORRIENTES

GESTIN ECONMICA

(4)
AO REAL (n-3)

(5)
AO REAL (n-2)

(6)
(7)
ULTIMO AO ESTIMADO
AO PRESUPUESTADO (n)
(n-1)

CONCEPTOS
Ingresos Propios/Operacin
Transferencias y Donaciones del Sector Pblico

Otros Ingresos Corrientes


Gastos de Consumo/Operacin
Intereses y Gastos Financieros

Otros Gastos Corrientes

Ahorro / (Desahorro) / Equilibrio


Recursos de Capital
Transferencias y Donaciones de Capital (Recibidas)
Inversin Real
Supervit / (Dficit) Financiero/ Equilibrio
Ajustes Contables
SITUACIN
PATRIMONIAL

INFORMACIN FINANCIERA

(2)

(3)
AO REAL (n-4)

Activo
Pasivo

Patrimonio

(8)
Cantidad de Recursos Humanos:
Empleados y Obreros (*)
Pensionados y Jubilados

ASIGNACIN PRESUPUESTARIA
(9) PROYECTOS / ACCIONES CENTRALIZADAS

PRESUPUESTO

AO REAL (n-4)

AO REAL (n-3)

A
AO REAL (n-2)

ULTIMO AO ESTIMADO
AO PRESUPUESTADO (n)
(n-1)

Proyectos
Acciones Centralizadas
Total Presupuesto

FORMULARIO: 0517
Notas:
n= Ao Presupuestado
La informacin suministrada de los aos reales, debe corresponderse con los Estados Financieros Auditados
* Incluye al Personal Contratado
Para cada ao, el Patrimonio del ejercicio debe ser igual al Patrimonio del ejercicio anterior ms la sumatoria del resultado econmico, las transferencias de capital recibidas y el ajuste contable

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

FORMULARIO 0518:

A.

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

92

2015

Distribucin Funcional de Gasto

Objetivo

Obtener informacin de los costos y gastos en que el ente incurre en la fabricacin y/o
explotacin de los bienes y servicios producidos y/o vendidos; as como en los gastos que
se asumen al realizar sus actividades de conduccin empresarial (comercializacin,
generales, de administracin, finanzas y ajenos a la operacin), consolidado a nivel
institucional de acuerdo al Clasificador de Presupuesto de Recursos y Egresos vigente de la
Oficina Nacional de Presupuesto (Onapre); as como los gastos capitalizables.
B.

Instrucciones para el registro de la informacin


CAMPOS

DESCRIPCIN

Indique el cdigo, denominacin del ente, rgano de adscripcin y el perodo


presupuestario.

2y3

Indique el cdigo y la denominacin de cada una de las partidas


presupuestarias de gastos imputadas al Estado de Resultado, de acuerdo al
Clasificador Presupuestario de Recursos y Egresos.

4a9

Indique los costos, imputables a los bienes producidos y/o vendidos; segn la
actividad del ente, los gastos de comercializacin, generales y de
administracin, financieros y otros gastos ajenos a la operacin.

10

Registre el monto total del gasto que se obtiene de la sumatoria de las


columnas N 5 a la 9.

11

Indique la previsin de gastos de tipo corriente no imputables a resultados


(Gastos Capitalizables), que se obtiene del monto total de la columna N 17,
correspondiente a la denominacin del cdigo y la partida de la columna N 12
y 13 respectivamente. Los datos contenidos en la columna 11 (Gastos
Capitalizables) de este formulario deben coincidir con los registrados en la
columna N 6 (Total de Inversin Bruta del Ao Presupuestado) del formulario
Resumen de Inversiones.

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

93

2015

CAMPOS

DESCRIPCIN

12 y 13

Indique el cdigo y la denominacin de cada una de las partidas


presupuestarias de gastos no imputadas al Estado de Resultado, de acuerdo
al Clasificador Presupuestario de Recursos y Egresos.

14, 15 y 16

Seale los gastos capitalizables relacionados con activos fijos, intangibles y


otros, de acuerdo a los conceptos indicados en la columna N 13.

17

Coloque el monto total que se obtiene de la sumatoria de cada una de las


columnas desde la N 14 a la 16.

18

Escriba el total de las columnas de la N 14 a la N 17

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

94

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

2015

(1) CDIGO DEL ENTE:


DENOMINACIN DEL ENTE:
RGANO DE ADSCRIPCIN:
PERODO PRESUPUESTARIO:

DISTRIBUCIN FUNCIONAL DEL GASTO


(En Bolvares)

DIS TRIB UC IO N F UNC IO NA L

PA RTIDA S

COD.

DE NO MINA C I N

(3)

(2)

COSTO
DE
PRODUCCIN

COSTO
DE
VENTA

(4)

(5)

GASTOS
DE
COMERCIALIZACIN

FINANCIEROS

OTROS
GASTOS
AJENOS A LA
OPERACIN

TOTAL
GASTOS
IMPUTADOS A
RESULTADOS

CAPITALIZABLES

(7)

(8)

(9)

(10)

(11)

GASTOS
GENERALES Y DE
ADMINISTRACIN

(6)

GASTOS

TOTAL GASTOS IMPUTADOS A RESULTADOS

I NF ORM ACI N S OBRE GAS T OS CAP I T AL I ZABL ES


IMPUTACIN EN EL ACTIVO
COD.

PARTIDA

FIJO

INTANGIBLE

OTRO

TOTAL

(12)

(13)

(14)

(15)

(16)

(17)

(18)

TOTAL GASTOS CAPITALIZABLES

FORMULARIO: 0518
* Los datos de la columna N 11 Y 17 deben coincidir con los registrados en la columna N 6 (Total de Inversin Bruta del Ao Presupuestado)
del formulario "Resumen de Inversiones"

*GASTOS

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

FORMULARIO 0519:

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

95

2015

Indicadores Financieros

A.
Objetivo
Obtener informacin de los indicadores financieros bsicos para su posterior anlisis.
B.

Instrucciones para el registro de la informacin


CAMPOS

DESCRIPCIN

Indique el cdigo, denominacin del ente, rgano de adscripcin y el perodo


presupuestario.

Representa los indicadores bsicos ms usuales para la evaluacin de la


situacin financiera del ente.
Al respecto, es de advertir que cada entidad tiene la opcin de ampliar el uso de
los indicadores, de acuerdo con su particular inters en demostrar situaciones
especficas.
Los indicadores reseados constituyen el mnimo necesario y deben
completarse en todos los casos.

Registre los valores correspondientes al ao real.

Seale los valores estimados, de acuerdo a los indicadores descritos en la


columna N 2, al 31 de diciembre del ao anterior al que se presupuesta.

Anote los datos programados del ao objeto del presupuesto.

INSTRUCTIVO N 5
Formulacin del Presupuesto de los Entes
Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

Oficina Nacional de Presupuesto

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

96

2015

(1) CDIGO DEL ENTE:

DENOMINACIN DEL ENTE:


RGANO DE ADSCRIPCIN
PERODO PRESUPUESTARIO:

INDICADORES FINANCIEROS

AO

AO PRESUPUESTADO

REAL

LTIMO
AO
ESTIMADO

(3)

(4)

(5)

I NDI CADORES
(2)

ACTIVO CIRCULANTE
NDICE DE SOLVENCIA

x 100
PASIVO CIRCULANTE

ACTIVO FIJO (NETO)


NDICE DE ACTIVO FIJO

x 100
ACTIVO TOTAL
PASIVO TOTAL

NDICE DE SOLIDEZ

x 100
ACTIVO TOTAL
CAPITAL NETO

NDICE DE CAPITAL NETO

x 100
ACTIVO TOTAL
PASIVO CIRCULANTE

NDICE DE ENDEUDAMIENTO =
A CORTO PLAZO

x 100
CAPITAL NETO

PASIVO A LARGO PLAZO


NDICE DE ENDEUDAMIENTO =
A LARGO PLAZO

x 100
CAPITAL NETO
VENTAS PROPIAS

RENDIMIENTO DEL
ACTIVO FIJO

NDICE DE
RENTABILIDAD

CAPITAL DE TRABAJO

FORMULARIO: 0519

x 100
ACTIVO FIJO (NETO)

UTILIDAD NETA
=
ACTIVO TOTAL OPERAC PROM

ACTIVO CIRCULANTE
MENOS
PASIVO CIRCULANTE

x 100

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

97

2015

2.2 Informacin de uso especfico para los Entes con Fines Empresariales, de Carcter
no Financiero

FORMULARIO 0520: Precios y/o Tarifas Promedios


FORMULARIO 0521: Relacin de Deudas Consolidadas
FORMULARIO 0522: Estado de Resultados
FORMULARIO 0523: Presupuesto de Caja
FORMULARIO 0524: Balance General

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

FORMULARIO 0520:

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

98

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

2015

Precios y/o Tarifas Promedios

A. Objetivo
Proporcionar una visin general de los precios y/o tarifas vigentes de los bienes y servicios
ofrecidos por el ente.

B. Instrucciones para el registro de la informacin


CAMPOS
1

DESCRIPCIN
Indique el cdigo y denominacin del ente, el rgano de adscripcin y el ao
para el cual se formula el presupuesto.

Identifique los distintos bienes y/o servicios que produce el ente.

Indique el ao cuando tuvo lugar el establecimiento del ltimo precio y/o


tarifa de los bienes y/o servicios ofertados.

Indique la unidad de medida del bien y/o servicio ofrecido.

Seale el precio y/o tarifa de los bienes y/o servicios ofrecidos por el ente
para el ao real, ltimo ao estimado y para el ao objeto del presupuesto.

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

99

2015

(1) CDIGO PRESUPUESTARIO Y DENOMINACIN DEL ENTE:


RGANO DE ADSCRIPCIN:
PERODO PRESUPUESTARIO:

PRECIOS Y / O TARIFAS PROMEDIOS


(En Bolvares)

(5) PRECIOS Y TARIFAS

(3) AO DE VIGENCIA (4) UNIDAD DE


DEL PRECIO Y/O
MEDIDA DEL
(2) PRODUCTOS Y/O SERVICIOS
TARIFA
PRODUCTO Y/O
OFRECIDOS
ESTABLECIDO
SERVICIO

P
R

FORMULARIO: 0520

AO REAL

LTIMO AO
ESTIMADO

AO
PRESUPUESTADO

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

FORMULARIO 0521:

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

100

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

2015

Relacin de Deudas Consolidadas

A.
Objetivo
Presentar la informacin financiera analtica de los movimientos de los pasivos del ente para
el ao objeto del presupuesto.
B.

Instrucciones para el registro de la informacin


CAMPOS

DESCRIPCIN

Indique el cdigo, denominacin del ente, rgano de adscripcin y el ao para el


cual se formula el presupuesto.

2y3

Indica el cdigo y la denominacin de las cuentas de acuerdo al grupo de


Pasivo; segn el Plan de cuentas Patrimoniales, establecido por la Oficina
Nacional de Contabilidad Pblica.

4y5

Registre el monto de la deuda al 31 de diciembre para el ao real y ltimo ao


estimado.

6y7

Indique la variacin de los movimientos de la deuda por disminucin e


incrementos respectivamente, para el ao que se presupuesta.

Indique el monto bruto de la amortizacin que se estima realizar durante el


ejercicio que se presupuesta.

Indique el monto bruto de los prstamos que se obtendrn durante el ao objeto


del presupuesto.

10

Seale el saldo de la deuda al 31 de diciembre del ao que se presupuesta, la


cual se obtiene de la siguiente formula: saldo de la columna 5, menos columna 6,
ms columna 7, menos columna 8, ms columna 9.

11

Indique los intereses que se causarn durante el ao objeto del presupuesto.

12

Obtenga los totales de cada columna de la N 4 a la N 11.

13 y 14

Seale el cdigo de las cuentas y su denominacin segn la relacin de deudas


por servicios bsicos.

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

101

2015

CAMPOS

DESCRIPCIN

15 y 16

Registre el monto de la deuda al 31 de diciembre para el ao real y el ao


anterior al ejercicio que se presupuesta.

17 y18

Indique la variacin de la deuda por disminucin e incrementos


respectivamente, para el ao que se presupuesta.

19

Registre el saldo de la deuda en cada una de las cuentas por servicios


bsicos al 31 de diciembre del ao que se presupuesta; la cual se obtiene de
la siguiente ecuacin: Monto de la columna N 16 (Saldo de la deuda al
31/12 del ltimo estimado), menos monto de la columna N 17 (Disminucin
de la deuda), ms el monto de la columna N 18 (Incremento de la deuda).

20

Indique los intereses por servicios bsicos prestados, que se causarn


durante el ao objeto del presupuesto.

21

Indique la sumatoria de las columnas 15 a la 20.

INSTRUCTIVO N 5

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

102

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

Oficina Nacional de Presupuesto

2015

(1) CDIGO DEL ENTE:


DENOMINACIN DEL ENTE:
RGANO DE ADSCRIPCION:
PERODO PRESUPUESTARIO:

RELACIN DE DEUDAS CONSOLIDADAS


( En Bolvares)

SALDO DE

SALDO DE

VARIACIN

CDIGO

DENOMINACIN

DEUDAS

DEUDAS

DE LA DEUDA

(2)

(3)

AO REAL
(4)

LTIMO AO ESTIMADO
(5)

2.1

DISMINUCIN
(6)

INTERESES

PRSTAMOS

INCREMENTOS
(7)

AMORTIZACIN
(8)

OBTENCIN
(9)

SALDO

A CAUSAR

PASIVO CIRCULANTE

2.1.1

Cuentas y efectos por pagar a corto plazo


Proveedores comerciales
Proveedores por servicio

2.1.1.01

Gastos de personal por pagar

2.1.1.01.01.00

Sueldos, salarios y otras remuneraciones por pagar

2.1.1.02

Aportes patronales y legales por pagar

2.1.1.02.99

Otras retenciones laborales por pagar

2.1.1.04.02

Cuentas por pagar a contratistas a corto plazo

2.1.1.04.99

Otras cuentas por pagar a corto plazo

2.1.1.05

Efectos por pagar a corto plazo

2.1.1.06

Intereses por pagar a corto plazo

2.1.4.01

Depsitos recibidos en garanta


Accionistas y afiliados

2.1.2

Deuda pblica a corto plazo

2.1.2.02

Deuda pblica interna por prestamos por pagar a corto plazo

2.1.2.04
2.1.9

Deuda pblica externa por prestamos por pagar a corto plazo


Otros pasivos circulantes

2.2

PASIVO NO CIRCULANTE

2.2.1.02

Efectos por pagar a mediano y largo plazo

2.2.2

Deuda pblica a largo plazo

2.2.2.02

Deuda pblica interna por prestamos por pagar a largo plazo

2.2.2.04
2.2.4

Deuda pblica externa por prestamos por pagar a largo plazo


Provisiones

2.2.4.01.04

Provisin para beneficios sociales

2.2.4.01.09

Otras provisiones

2.2.9.99

Otros pasivos no circulantes


(12) TOTAL

RELACIN DE DEUDAS POR SERVICIOS BSICOS (En Bolvares)


CDIGO

SERVICIO

(13)

(14)
ELECTRICIDAD
GAS
AGUA
TELFONOS
SERVICIO DE COMUNICACIONES
SERVICIO DE ASEO URBANO Y DOMICILIARIO
SERVICIO DE CONDOMINIO
(21) TOTAL:

FORMULARIO: 0521

SALDO DE

SALDO DE

VARIACIN

DEUDAS

DEUDAS

DE LA DEUDA

AO REAL

LTIMO AO ESTIMADO

DISMINUCIN

INCREMENTOS

AL 31/12/

PRESUPUESTO

(15)

(16)

(17)

(18)

(19)

(20)

INTERESES

SALDO

A CAUSAR

AL 31/12/
(10)

PRESUPUESTO
(11)

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

103

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

FORMULARIO 0522:

2015

Estado de Resultados

A
Objetivo
Obtener la informacin de las previsiones de ingresos y gastos que originan la variacin del
patrimonio del ente, para el ao real, ltimo ao estimado y el programado trimestral para el
ao objeto del presupuesto.

Instrucciones para el registro de la informacin


CAMPOS

DESCRIPCIN

Indique el cdigo, denominacin del ente, rgano de adscripcin y el ao para el


cual se formula el presupuesto.

2y3

Seala los cdigos y las denominaciones de las cuentas del Estado de


Resultados sobre los cuales se desea obtener informacin.
A los fines de una mayor comprensin, ver el Clasificador de Cuentas de
Recursos y Egresos.

4y5

Registre los valores reales correspondientes al ejercicio anterior al vigente (ao


real) y al ao anterior al que se presupuesta (ltimo ao estimado) segn las
cuentas y conceptos descritos en la columna N 3.

Registre los valores programados para cada trimestre del ao objeto del
presupuesto y el monto total que se obtiene de la sumatoria de cada una de las
columnas.

Registre la diferencia del resultado obtenido de los ingresos menos los gastos.
Este resultado del ejercicio debe trasladarse al balance general.

Nota: En caso de existir Ingresos diferentes a las transferencias recibidas del Sector Pblico estos deben
indicarse con su correspondiente cdigo y monto, despus de las transferencias.

INSTRUCTIVO N 5
Formulacin del Presupuesto de los Entes
Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

Oficina Nacional de Presupuesto

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

104

2015

(1) CDIGO PRESUPUESTARIO DEL ENTE


DENOM INACIN DEL ENTE
RGANO DE ADSCRIPCIN
PERODO PRESUPUESTARIO:

ESTADO DE RESULTADOS
(En Bolvares)

LTIMO
CDIGO

DENOMINACIN

(2)

(3)

AO
REAL

3.03.00.00.00 Ingresos de Operacin:


3.03.01.00.00

Venta Bruta de Bienes (Detallar)

3.03.02.00.00

Venta Bruta de Servicios

3.03.99.00.00

Otros Ingresos de Operacin

4.08.07.00.00

Menos: Descuentos, bonificaciones y devoluciones

Ventas Netas
Costo de Ventas de Bienes y Servicios

Resultado Bruto (Utilidad Bruta en Operacin)


Gastos de Operacin:
Gastos de Comercializacion o de Ventas
Gastos Generales y de Administracin
Impuestos Indirectos

Resultado de Operacin (Utilidad en Operacin)


Otros Ingresos y Egresos:
Ingresos:
3.04.00.00.00

Ingreso Ajenos a la Operacin (Detallar-Incluye Subsidios para Precios y Tarifas)

3.05.00.00.00

Transferencia y Donaciones (Detallar)


Egresos:

4.07.00.00.00

Transferencia y Donaciones (Detallar- incluye subsidios otorgados por normas externas )

4.08.00.00.00

Otros Gastos

4.08.01.00.00

Depreciacin y Amortizacin

4.08.02.00.00

Intereses por Operaciones financieras

4.08.06.00.00

Prdidas Ajenas a la Operacin (Detallar-incluye subsidios para precios y tarifas)


Gastos Financieros
Intereses
Deuda Interna
Deuda Externa
Otros Gastos Financieros
Otros Gastos (Detallar)

Resultado antes del Impuesto Sobre la Renta


4.08.06.07.00

Impuestos Directos
(7) Resultado del Ejercicio

FORMULARIO: 0522

(4)

(6) AO PRESUPUESTADO

AO
ESTIMADO TRIMESTRE I TRIMESTRE II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TOTAL
(5)

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

105

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

FORMULARIO 0523:

2015

Presupuesto de Caja

A.
Objetivo
Presentar los saldos inicial y final de caja; as como los movimientos de ingresos y egresos
en efectivo del ente para el ao real, ltimo ao estimado y el programado para cada
trimestre del ao que se presupuesta, en base al clasificador presupuestario de recursos y
egresos vigente, publicado por la Oficina Nacional de Presupuesto (Onapre).
B. Instrucciones para el registro de la informacin
CAMPOS
1

DESCRIPCIN
Indique el cdigo presupuestario y denominacin del ente, el rgano de
adscripcin y el ao para el cual se formula el presupuesto.

2y3

Muestra el cdigo presupuestario y denominacin de las cuentas sobre las


cuales

se

debe

presentar

informacin;

segn

el

Clasificador

Presupuestario de Recursos y Egresos vigente para el ao a


presupuestar, publicado por la Oficina Nacional de Presupuesto (Onapre).
A los fines de una mejor comprensin, se especifica a continuacin el
significado de las cuentas en referencia.

Saldo Inicial de Caja.


Disponibilidad en caja y bancos al inicio del perodo, incluida la moneda
extranjera existente, expresada al tipo de cambio a la fecha de registro de
la informacin.

Saldo Final de Caja y Banco


Representa la suma del saldo inicial, ms los ingresos, menos los
egresos.
4y5

Indique las cifras correspondientes de las cuentas en referencia para el


ao real y ltimo ao estimado.

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

106

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

2015

CAMPOS

DESCRIPCIN

Registre los valores programados de las cuentas en referencia para cada


trimestre del ao que se presupuesta. Escriba el monto total producto de
la sumatoria de los trimestres de los montos presupuestados.

Escriba el monto que resulte de la sumatoria del gasto corriente, el gasto


de capital, el gasto financiero y la disminucin de pasivos.

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

107

2015

(1) CDIGO PRESUPUESTARIO Y DENOMINACIN DEL ENTE:


RGANO DE ADSCRIPCIN:
PERODO PRESUPUESTARIO:

PRESUPUESTO DE CAJA
(En Bolvares)

(2) CDIGO
PRESUPUESTARIO

3.01.03.00.00
3.01.04.00.00
3.01.09.00.00
4.08.07.00.00

3.01.10.00.00
3.01.11.00.00
3.01.99.00.00
3.02.99.00.00
3.03.00.00.00
3.03.04.00.00
3.03.99.00.00
3.04.00.00.00
3.05.01.00.00
3.05.02.00.00
3.06.01.00.00
3.06.02.00.00
3.07.00.00.00
3.08.00.00.00
3.09.00.00.00
3.10.00.00.00
3.11.01.03.00
3.11.06.03.00
3.11.99.01.00
3.12.09.01.00
3.12.09.99.00
3.13.00.00.00

(3) DENOMINACIN
SALDO INICIAL (CAJA Y BANCOS)
INGRESOS CORRIENTES
Ingresos por tasas
Contribuciones especiales
Ingresos por la venta de bienes y servicios de la
administracin pblica
Menos: descuentos, bonificaciones y devoluciones
Venta neta de bienes y servicios de la administracin
pblica
Ingresos de la propiedad
Diversos ingresos
Otros ingresos ordinarios
Otros ingresos extraordinarios
Ingresos de operacin
Ingresos de instituciones financieras no bancarias
Otros ingresos de operacin
Ingresos ajenos a la operacin
Transferencias y donaciones corrientes
INGRESOS DE CAPITAL
Transferencias y donaciones de capital
Venta y/o desincorporacin de activos fijos
Venta de activos intangibles
INGRESOS FINANCIEROS
Venta de ttulos y valores que no otorgan propiedad
Venta de acciones y participaciones de capital
Recuperacin de prstamos de corto plazo
Recuperacin de prstamos de largo plazo
DISMINUCIN DE ACTIVOS
Disminucin de inversiones temporales
Disminucin de fondos en fideicomiso
Disminucin de otros activos financieros circulantes
INCREMENTO DE PASIVOS
Incremento de depsitos recibidos en garanta
Incremento de otros fondos de terceros
INCREMENTO DE PATRIMONIO
Incremento de patrimonio
SALDO INICIAL + INGRESOS + FUENTES

4.01.00.00.00
4.02.00.00.00
4.03.00.00.00
4.06.00.00.00
4.06.01.00.00
4.08.05.00.00
4.08.06.00.00
4.08.08.00.00
4.08.99.00.00
4.04.00.00.00

4.05.00.00.00
4.08.02.00.00
4.11.01.00.00
4.11.02.00.00
4.11.03.00.00

GASTOS CORRIENTES
GASTOS DE CONSUMO/OPERACIN
Gastos de personal
Materiales, suministros y mercancas
Servicios no personales
OTROS GASTOS CORRIENTES
Gastos de Defensa y Seguridad del Estado
Gastos de Defensa y Seguridad del Estado
Transferencias y donaciones corrientes
Obligaciones en el ejercicio vigente
Prdidas ajenas a la operacin
Indemnizaciones y sanciones pecuniarias
Otros gastos
GASTOS DE CAPITAL
Activos reales
Transferencias y donaciones de capital
GASTOS FINANCIEROS
Activos financieros
Intereses por operaciones financieras
DISMINUCIN DE PASIVOS
Disminucin de gastos de personal por pagar
Disminucin de aportes patronales y retenciones laborales
por pagar
Disminucin de cuentas y efectos por pagar a
proveedores

4.11.04.00.00

Disminucin de cuentas y efectos por pagar a contratistas

4.11.05.00.00

Disminucin de intereses por pagar


Disminucin de otras cuentas y efectos por pagar a corto
plazo
Disminucin de rentas diferidas por recaudar a corto plazo
Disminucin de depsitos recibidos en garanta
Disminucin de otros fondos de terceros
Disminucin de otros pasivos a corto plazo
Disminucin de otros pasivos a mediano y largo plazo
DISMINUCIN DE PATRIMONIO
Disminucin de patrimonio
(7) TOTAL GASTOS

4.11.06.00.00
4.11.07.01.01
4.11.09.01.00
4.11.09.99.00
4.11.98.00.00
4.11.99.00.00
4.12.00.00.00

SALDO FINAL (CAJA Y BANCO)

FORMULARIO: 0523

(4) AO
REAL

(5) LTIMO
AO
ESTIMADO

(6) AO PRESUPUESTADO
TRIMESTRE TRIMESTRE
I
II

TRIMESTRE
III

TRIMESTRE
IV

TOTAL

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

FORMULARIO 0524:

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

108

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

2015

Balance General

A.
Objetivo
Presentar la situacin patrimonial de la institucin, al finalizar cada uno de los perodos
considerados y su variacin entre el ao presupuestado y el ltimo ao estimado.

B. Instrucciones para el registro de la informacin


CAMPOS

DESCRIPCIN

Indique el cdigo y denominacin del ente, el rgano de adscripcin y el


ao para el cual se formula el presupuesto.

2y3

Indica el cdigo y la denominacin de las cuentas a ser utilizadas en el


Balance General, de acuerdo al Plan de cuentas Patrimoniales;
establecido por la Oficina Nacional de Contabilidad Pblica.

Seale el saldo al 31 de diciembre del ao real para cada una de las


cuentas contempladas en la columna 3.

Seale el saldo y la situacin patrimonial al 31 de diciembre del ltimo ao


estimado para cada una de las cuentas contempladas en la columna 3.

Indique el saldo de las cuentas al final de cada trimestre del ao que se


presupuesta.

Coloque en cada una de las cuentas utilizadas, la cantidad que resulte de


restar el monto del saldo del IV trimestre, correspondiente a la columna
N 6, los montos correspondientes de la columna N 5 (ltimo ao
estimado).

Realice la sumatoria del total de pasivos ms patrimonio desde la columna


N 4 a la columna N 7, con la finalidad de validar el principio de equilibrio
en la ecuacin patrimonial.

INSTRUCTIVO N 5

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

109

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

Oficina Nacional de Presupuesto

2015

1/5

(1) CDIGO PRESUPUESTARIO Y DENOMINACIN DEL ENTE:


RGANO DE ADSCRIPCIN:
PERODO PRESUPUESTARIO:

BALANCE GENERAL
(En Bolvares)
(6) SALDO AO PRESUPUESTADO
(2) CDIGO

(3) DENOMINACIN

1
1.1
1.1.1
1.1.1.01
1.1.1.01.01
1.1.1.01.02
1.1.1.01.02.01
1.1.1.01.02.02
1.1.1.01.02.03
1.1.1.02

ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
Activo Disponible
Caja y Bancos
Caja
Bancos
Bancos pblicos
Bancos privados
Bancos del exterior
Inversiones temporales

1.1.2
1.1.2.01
1.1.2.01.01
1.1.2.01.02
1.1.2.01.03
1.1.2.02
1.1.2.02.01
1.1.2.02.02
1.1.2.03.01
1.1.2.03.99
2.2.4.01.01
1.1.2.04.01
1.1.2.04.99
1.1.2.07
1.1.2.09
1.1.2.10
1.1.3
1.1.3.01
1.1.3.02
1.1.3.03
1.1.3.04
1.1.3.05
2.2.4.01.03
1.1.4
1.1.4.01
1.1.4.01.03
1.1.4.01.04
1.1.4.01.99
1.1.4.99
1.1.9

Activo Exigible
Inversiones financieras en ttulos y valores a corto plazo
Inversiones en ttulos y valores privados a corto plazo
Inversiones en ttulos y valores pblicos a corto plazo
Inversiones en ttulos y valores externos a corto plazo
Prestamos por cobrar a corto plazo (cartera de crditos)
Prstamos por cobrar a corto plazo al sector privado
Prstamos por cobrar a corto plazo al sector pblico
Cuentas comerciales por cobrar a corto plazo
Otras cuentas por cobrar a corto plazo
Menos: Provisin para cuentas incobrables (y de cartera de crditos)
Efectos comerciales por cobrar a corto Plazo
Otros efectos por cobrar a corto plazo
Fondo y bienes en fideicomiso
Anticipos a proveedores a corto plazo
Anticipos a contratistas por contratos de corto plazo
Activo Realizable
Inventario de materia prima
Inventario de productos Terminados
Inventario de productos en proceso
Inventario de mercancia
Inventario de materiales y suministro
Menos: Provisin para prdidas en el inventario
Activos Diferidos a Corto Plazo
Gastos pagados por anticipado a corto plazo
Otros intereses a corto plazo pagados por anticipado
Dbitos por apertura de cartas de crdito a corto plazo
Otros gastos a corto plazo pagados por anticipado
Otros activos diferidos a corto plazo
Otros Activos Circulantes
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE

FORMULARIO: 0518

(5) SALDO LTIMO


(4) SALDO AO REAL AO ESTIMADO

TRIMESTRE I

TRIMESTRE II

TRIMESTRE III

TRIMESTRE IV

(7) VARIACIN
ANUAL

INSTRUCTIVO N 5
Formulacin del Presupuesto de los Entes
Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

Oficina Nacional de Presupuesto

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

110

2015

2/5

(1) CDIGO PRESUPUESTARIO Y DENOMINACIN DEL ENTE:


RGANO DE ADSCRIPCIN:
PERODO PRESUPUESTARIO:

BALANCE GENERAL
(En Bolvares)
(6) SALDO AO PRESUPUESTADO
(2) CDIGO
1.2
1.2.1
1.2.1.01
1.2.1.01.01
1.2.1.01.02
1.2.1.01.03
1.2.1.02
1.2.1.02.01
1.2.1.02.02
1.2.1.02.03
1.2.1.03
1.2.1.03.01
1.2.1.03.02
1.2.2
1.2.2.01.01
1.2.2.01.99
1.2.2.02.01
1.2.2.02.99
1.2.2.03
1.2.3
1.2.3.01
1.2.3.01.01
2.2.5.01.01
1.2.3.01.02
2.2.5.01.02
1.2.3.01.03
2.2.5.01.03
1.2.3.01.04
2.2.5.01.04
1.2.3.01.05
2.2.5.01.05
1.2.3.01.06
2.2.5.01.06

(3) DENOMINACIN
ACTIVO NO CIRCULANTE
Inversin Financiera a Largo Plazo
Inversiones financieras en acciones y participaciones de capital a largo Plazo
Inversiones en acciones y participaciones de capital a largo plazo al sector privado
Inversiones en acciones y participaciones de capital a largo plazo al sector pblico
Inversiones en acciones y participaciones de capital a largo plazo al sector externo
Inversiones financieras en ttulos y valores a largo plazo
Inversiones en ttulos y valores privados a largo plazo
Inversiones en ttulos y valores pblicos a largo plazo
Inversiones en ttulos y valores externos a largo plazo
Prstamos por cobrar a largo plazo (cartera de crditos)
Prstamos por cobrar a largo plazo al sector privado
Prstamos por cobrar a largo plazo al sector pblico
Cuentas y Efectos por Cobrar a Mediano y Largo Plazo
Cuentas comerciales por cobrar a mediano y largo plazo
Otras Cuentas por cobrar a mediano y largo plazo
Efectos Comerciales por cobrar a mediano y largo plazo
Otros Efectos comerciales por cobrar a mediano y largo plazo
Anticipos a contratistas por contratos de mediano y largo plazo
Propiedad Planta y Equipo
Bienes de uso
Edificios e instalaciones
Menos: Depreciacin acumulada de edificios e instalaciones
Edificios e instalaciones - Neto
Maquinaria y dems equipos de construccin, campo, industria y taller
Menos: Depreciacin acumulada de maquinaria y dems equipos de construccin, campo, industria y
taller
Maquinaria y dems equipos de construccin, campo, industria y taller - Neto
Equipos de transporte, traccin y elevacin
Menos: Depreciacin acumulada de equipos de transporte, traccin y elevacin
Equipos de transporte, traccin y elevacin - Neto
Equipos de comunicaciones y sealamiento
Menos: Depreciacin acumulada de equipos de comunicaciones y sealamiento
Equipos de comunicaciones y sealamiento - Neto
Equipos mdicos-quirrgicos, dentales y veterinarios
Menos: Depreciacin acumulada de equipos mdicos-quirrgicos, dentales y veterinarios
Equipos mdicos-quirrgicos, dentales y veterinarios - Neto
Equipos cientficos, religiosos, de enseanza y recreacin
Menos: Depreciacin acumulada de equipos cientficos, religiosos, de enseanza y recreacin
Equipos cientficos, religiosos, de enseanza y recreacin - Neto

FORMULARIO: 0518

(5) SALDO LTIMO


(4) SALDO AO REAL AO ESTIMADO

TRIMESTRE I

TRIMESTRE II

TRIMESTRE III

TRIMESTRE IV

(7) VARIACIN
ANUAL

INSTRUCTIVO N 5

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

111

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

Oficina Nacional de Presupuesto

2015

3/5

(1) CDIGO PRESUPUESTARIO Y DENOMINACIN DEL ENTE:


RGANO DE ADSCRIPCIN:
PERODO PRESUPUESTARIO:

BALANCE GENERAL
(En Bolvares)

(2) CDIGO

(3) DENOMINACIN
(4) SALDO AO REAL

1.2.3.01.08

Mquinas, muebles y dems equipos de oficina y de alojamiento

2.2.5.01.08

Menos: Depreciacin acumulada de mquinas, muebles y dems equipos de oficina y de alojamiento


Mquinas, muebles y dems equipos de oficina - Neto
Semovientes
Menos: Depreciacin acumulada de semovientes
Semovientes - Neto
Otros bienes de uso
Menos: Depreciacin acumulada de otros bienes de uso
Otros bienes de uso - Neto
Tierras y terrenos
Tierras y terrenos expropiados
Edificios e instalaciones expropiados
Menos: Depreciacin acumulada de edificios e instalaciones
Edificios e instalaciones expropiados neto
Construcciones en proceso
Construcciones en proceso de bienes en dominio privado
Construcciones en proceso de bienes en dominio pblico
Activos Intangibles
Marca de fbrica y patentes de Invencin

1.2.3.01.09
2.2.5.01.09
1.2.3.01.99
2.2.5.01.99
1.2.3.02
1.2.3.03
1.2.3.04
2.2.5.01.01
1.2.3.05
1.2.3.05.01
1.2.3.05.02
1.2.4
1.2.4.01
2.2.5.02.01
1.2.4.02
2.2.5.02.02
1.2.4.03
2.2.5.02.03
1.2.4.04
2.2.5.02.04
1.2.4.05
2.2.5.02.05
1.2.4.99
2.2.5.02.99

Menos: Amortizacin acumulada de marcas de fbrica y patentes de invencin


Marca de fbrica y patentes de invencin - neto
Derechos de autor
Menos:Amortizacin acumulada de derechos de autor
Derechos de autor- neto
Gastos de organizacin
Menos: Amortizacin acumulada de gastos de organizacin
Gastos de organizacin - neto
Paquetes y programas de computacin
Menos: Amortizacin acumulada de paquetes y programas de computacin
Paquetes y programas de computacin - neto
Estudios y proyectos
Menos: Amortizacin acumulada de estudios y proyectos
Estudios y proyectos - netos
Otros Activos intangibles
Menos: Amortizacin acumulada de otros activos intangibles
Otros Activos intangibles - neto
Gastos Capitalizables aplicables a los activos
Imputacin en activo fijo
Imputacin en activo intangible

1.2.5
1.2.5.01
1.2.5.01.06
1.2.5.01.99
1.2.5.99

ACTIVOS DIFERIDOS A MEDIANO Y LARGO PLAZO


Gastos pagados por anticipados a largo plazo
Otros intereses a mediano y largo plazo pagados por anticipado
Otros gastos a mediano y largo plazo pagados por anticipado
Otros activos diferidos a mediano y largo plazo

FORMULARIO: 0518

(5) SALDO LTIMO


AO ESTIMADO

(6) SALDO AO PRESUPUESTADO


TRIMESTRE I

TRIMESTRE II

TRIMESTRE III

TRIMESTRE IV

(7) VARIACIN
ANUAL

INSTRUCTIVO N 5

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

112

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

Oficina Nacional de Presupuesto

2015

(1) CDIGO PRESUPUESTARIO Y DENOMINACIN DEL ENTE:

4/5

RGANO DE ADSCRIPCIN:
PERODO PRESUPUESTARIO:

BALANCE GENERAL
(En Bolvares)
(6) SALDO AO PRESUPUESTADO
(2) CDIGO

(3) DENOMINACIN

1.2.9
1.2.9.01
1.2.9.01.01
1.2.9.99

OTROS ACTIVOS NO CIRCULANTES


Activos en proceso judicial
Activos en gestin judicial a mediano y largo plazo
Activos no circulantes diversos a mediano y largo plazo
TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE
TOTAL ACTIVO

2
2.1
2.1.1
2.1.1.01
2.1.1.02
2.1.1.03
2.1.1.04
2.1.1.05
2.1.1.06

PASIVO
PASIVO CIRCULANTE
Cuentas y efectos por pagar a Corto Plazo
Gastos de personal por pagar
Aportes patronales y legales por pagar
Retenciones laborales por pagar
Cuentas por pagar a corto plazo
Efectos por pagar a corto plazo
Intereses por pagar a corto plazo

2.1.4
2.1.4.01
2.1.4.99

FONDOS DE TERCEROS
Depsitos recibido en garanta
Otros fondos de terceros

2.1.9
2.1.9.09

OTROS PASIVOS CIRCULANTES


Otros pasivos circulantes
TOTAL PASIVO CIRCULANTE

2.2
2.2.1
2.2.1.01
2.2.1.02

PASIVO NO CIRCULANTE
Cuentas y efectos por pagar a Mediano y Largo Plazo
Cuentas por pagar a mediano y largo plazo
Efectos por pagar a mediano y largo plazo

2.2.4
2.2.4.01
2.2.4.01.02
2.2.4.01.04
2.2.4.01.99
2.2.4.02
2.2.9
2.2.9.99

PROVISIONES
Provisiones
Provisin para despidos
Provisiones para beneficios sociales
Otras provisiones
Reservas tcnicas
OTROS PASIVOS A MEDIANO Y LARGO PLAZO
Otros pasivos no circulantes
TOTAL PASIVO NO CIRCULANTE
TOTAL PASIVO

FORMULARIO: 0518

(5) SALDO LTIMO


(4) SALDO AO REAL AO ESTIMADO

TRIMESTRE I

TRIMESTRE II

TRIMESTRE III

TRIMESTRE IV

(7) VARIACIN
ANUAL

INSTRUCTIVO N 5

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

113

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

Oficina Nacional de Presupuesto

2015

5/5

(1) CDIGO PRESUPUESTARIO Y DENOMINACIN DEL ENTE:


RGANO DE ADSCRIPCIN:
PERODO PRESUPUESTARIO:

BALANCE GENERAL
(En Bolvares)

(6) SALDO AO PRESUPUESTADO


(2) CDIGO

(3) DENOMINACIN

3
3.2
3.2.1
3.2.1.01

PATRIMONIO
PATRIMONIO INSTITUCIONAL
CAPITAL INSTITUCIONAL
Capital institucional

3.2.2
3.2.2.01
3.2.2.01.01
3.2.2.01.02
3.2.2.01.03
3.2.2.02
3.2.2.02.01
3.2.2.02.02

TRANSFERENCIAS, DONACIONES DE CAPITAL Y APORTES POR CAPITALIZAR RECIBIDOS


Transferencias de capital recibidas
Transferencias de capital internas recibidas del sector privado
Transferencias de capital internas recibidas del sector pblico
Transferencias de capital recibidas del exterior
Donacions de capital recibidas
Donaciones de capital internas recibidas
Donaciones de capital externas recibidas

3.2.3
3.2.3.01

RESERVAS
Reservas legales y estatutarias

3.2.4
3.2.4.01

AJUSTE POR INFLACIN


Ajuste por inflacin

3.2.5

RESULTADOS

3.2.5.01

Resultados acumulados

3.2.5.02

Resultado del ejercicio


TOTAL PATRIMONIO INSTITUCIONAL
(8) TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

FORMULARIO: 0518

(5) SALDO LTIMO


(4) SALDO AO REAL AO ESTIMADO

TRIMESTRE I

TRIMESTRE II

TRIMESTRE III

TRIMESTRE IV

(7) VARIACIN
ANUAL

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

114

2015

2.3 Informacin de uso especfico para los Entes con Fines Empresariales, de

Carcter Financiero

FORMULARIO 0525: Relacin de Deudas Consolidadas


FORMULARIO 0526: Estado de Resultados
FORMULARIO 0527: Presupuesto de Caja
FORMULARIO 0528: Balance General
FORMULARIO 0529: Colocacin de Fondos
FORMULARIO 0530: Crditos Concedidos
FORMULARIO 0531: Resumen de Actividades Crediticias
FORMULARIO 0532: Liquidacin de Crditos Concedidos en Aos Anteriores
FORMULARIO 0533: Liquidacin de Crditos Concedidos en el Perodo Presupuestado
FORMULARIO 0534: Liquidacin de Crditos
FORMULARIO 0535: Recuperacin de Crditos
FORMULARIO 0536: Resumen de Operaciones Crediticias
FORMULARIO 0537: Resumen de Captaciones

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

FORMULARIO 0525:
A.

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

115

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

2015

Relacin de Deudas Consolidadas

Objetivo

Presentar la informacin financiera analtica de los movimientos de los pasivos del ente para
el ao objeto del presupuesto.
B.

Instrucciones para el registro de la informacin


CAMPOS

DESCRIPCIN

Indique el cdigo, denominacin del ente, rgano de adscripcin y el ao para


el cual se formula el presupuesto.

2y3

Indica el cdigo y la denominacin de las cuentas de acuerdo al grupo de


Pasivo; segn el Plan de Cuentas Patrimoniales establecido por la Oncop.

4y5

Registre el monto de la deuda al 31 de diciembre para el ao real y ltimo ao


estimado.

6y7

Indique la variacin de los movimientos de la deuda por disminucin e


incrementos respectivamente, para el ao que se presupuesta.

Indique el monto bruto de la amortizacin que se estima realizar durante el


ejercicio que se presupuesta.

Indique el monto bruto de los prstamos que se obtendrn durante el ao


objeto del presupuesto.

10

Seale el saldo de la deuda al 31 de diciembre del ao que se presupuesta, la


cual se obtiene de la siguiente formula: saldo de la columna 5, menos
columna 6, ms columna 7, menos columna 8, ms columna 9.

11

Indique los intereses que se causarn durante el ao objeto del presupuesto.

12

Obtenga los totales de cada columna de la N 4 a la N 11.

13 y 14

Seale el cdigo de las cuentas y su denominacin segn la relacin de


deudas por servicios bsicos.

15 y 16

Registre el monto de la deuda al 31 de diciembre para el ao real y el ao


anterior al ejercicio que se presupuesta.

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

116

2015

CAMPOS

DESCRIPCIN

17 y18

Indique la variacin de la deuda por disminucin e incrementos


respectivamente, para el ao que se presupuesta.

19

Registre el saldo de la deuda en cada una de las cuentas por servicios


bsicos al 31 de diciembre del ao que se presupuesta; la cual se obtiene
de la siguiente ecuacin: Monto de la columna N 16 (Saldo de la deuda al
31/12 del ltimo ao estimado), menos monto de la columna N 17
(Disminucin de la deuda), ms el monto de la columna N 18 (Incremento
de la deuda).

20

Indique los intereses por servicios bsicos prestados, que se causarn


durante el ao objeto del presupuesto.

21

Indique la sumatoria de las columnas 15 a la 20.

INSTRUCTIVO N 5

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

117

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

Oficina Nacional de Presupuesto

2015

(1) CDIGO DEL ENTE:


DENOMINACIN DEL ENTE:
RGANO DE ADSCRIPCION:
PERODO PRESUPUESTARIO:

RELACIN DE DEUDAS CONSOLIDADAS


( En Bolvares)

SALDO DE
CDIGO

DENOMINACIN

(2)
2.1

DEUDAS
AO REAL
(4)

(3)

SALDO
DE DEUDAS
DEUDAS
AL 31/12/
LTIMO AO ESTIMADO
(5)

VARIACIN

PRSTAMOS

DE LA DEUDA
DISMINUCIN
INCREMENTOS
(6)
(7)

AMORTIZACIN
(8)

OBTENCIN
(9)

PASIVO CIRCULANTE
Captaciones
A la Vista
De Ahorros
A Plazo

2.1.1

Cuentas y efectos por pagar a corto plazo


Proveedores comerciales
Proveedores por servicio

2.1.1.01

Gastos de personal por pagar

2.1.1.02

Aportes patronales y legales por pagar

2.1.1.03

Retenciones Laborales por pagar

2.1.1.03.02

Retenciones laborales por pagar al Instituto de Previsin Social del


Ministerio de Educacin (Ipasme)

2.1.1.03.09

Retenciones laborales por pagar por pensin alimenticia

2.1.1.04.02

Cuentas por pagar a contratistas a corto plazo

2.1.1.04.09

Otras cuentas por pagar a corto plazo

2.1.1.05

Efectos por pagar a corto plazo

2.1.1.06

Intereses por pagar a corto plazo

2.1.4.01

Depsitos recibidos en garanta


OBLIGACIONES A PAGAR
Con el Banco Central de Venezuela

2.1.2

Deuda pblica a corto plazo

2.1.2.02

Deuda publica interna por prstamos por pagar a corto plazo

2.1.2.04
2.1.9

Deuda publica externa por prstamos por pagar a corto plazo


Otros pasivos circulantes

2.2

PASIVO NO CIRCULANTE

2.2.1.02

Efectos por pagar a mediano y largo plazo

2.2.2

Deuda pblica a largo plazo

2.2.2.02

Deuda pblica interna por prstamos por pagar a largo plazo

2.2.2.04
2.2.4

Deuda pblica externa por prstamos por pagar a largo lazo


Provisiones

2.2.4.01.04

Provisiones para beneficios sociales

2.2.4.01.99

Otras provisiones

2.2.9.99

Otros pasivos no circulantes


(12)

TOTAL
RELACIN DE DEUDAS POR SERVICIOS BSICOS (En Bolvares)

CDIGO

SERVICIO

(13)

(14)
ELECTRICIDAD
GAS
AGUA
TELFONOS
SERVICIO DE COMUNICACIONES
SERVICIO DE ASEO URBANO Y DOMICILIARIO
SERVICIO DE CONDOMINIO
(21) TOTAL:

FORMULARIO 0525

SALDO DE

SALDO DE DEUDAS

VARIACIN

SALDO

INTERESES

DEUDAS

AL 31/12/

DE LA DEUDA

AL

A CAUSAR

AO REAL

LTIMO AO ESTIMADO

DISMINUCIN

INCREMENTOS

31/12/

PRESUPUESTO

(15)

(16)

(17)

(18)

(19)

(20)

SALDO

INTERESES

AL
31/12/
(10)

A CAUSAR
PRESUPUESTO
(11)

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

FORMULARIO 0526:

A.

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

118

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

2015

Estado de Resultados

Objetivo

Obtener la informacin de las previsiones de ingresos y gastos que originan la variacin del
patrimonio del ente, su programacin trimestral para el ao objeto del presupuesto, la
estimada para el ao vigente, as como la situacin real para el ejercicio anterior a ste.

B.

Instrucciones para el registro de la informacin


CAMPOS

DESCRIPCIN

Indique el cdigo, denominacin del ente, rgano de adscripcin y el ao para


el cual se formula el presupuesto.

2y3

Muestre los cdigos y denominaciones de las cuentas del Estado de


Resultados sobre los cuales se desea obtener informacin.
A los fines de una mayor comprensin, ver el Clasificador Presupuestario de
Recursos y Egresos.

Registre los valores reales correspondientes al ejercicio anterior al vigente


(ao real).

Indique los montos del ltimo ao estimado, (ao anterior al que se


presupuesta) segn las cuentas y conceptos descritos en la columna N 3.

6 al 9

Registre los valores programados para cada trimestre del ao objeto del
presupuesto.

10

Seale la sumatoria de las columnas N 6 a la 9.

11

Registre la diferencia del resultado obtenido de los ingresos menos los gastos.

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

(1)

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

119

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

2015

CDIGO DEL ENTE:


DENOMINACIN DEL ENTE:
RGANO DE ADSCRIPCIN:
PERODO PRESUPUESTARIO:

ESTADO DE RESULTADOS
(En Bolvares)

CDIGO

DENOMINACIN

(2)

(3)

3.03.03.00.00 / 3.03.04.00.00

INGRESOS FINANCIEROS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS BANCARIAS / NO BANCARIAS

3.03.03.01.00 / 3.03.04.01.00

INGRESOS POR INVERSIONES EN VALORES

3.03.03.02.00 / 3.03.04.02.00

INGRESOS POR CARTERA DE CRDITOS

3.03.03.03.00 / 3.03.04.03.00
3.03.03.99.00 / 3.03.04.99.00

INGRESOS PROVENIENTES DE LA ADMINISTRACIN DE FIDEICOMISOS


OTROS INGRESOS FINANCIEROS (DETALLAR)
INGRESOS POR DISPONIBILIDADES
INGRESOS POR INVERSIONES EN EMPRESAS FILIALES, AFILIADAS Y SUCURSALES
INGRESOS POR OTRAS CUENTAS POR COBRAR
EGRESOS FINANCIEROS

4.08.02.00.00
4.08.02.01.00

INTERESES POR OPERACIONES FINANCIERAS

4.08.02.02.00
4.08.02.03.00

INTERESES POR TTULOS Y VALORES (DETALLAR)


INTERESES POR OTROS FINANCIAMIENTO (DETALLAR)
OTROS GASTOS FINANCIEROS (DETALLAR)

4.10.00.00.00

SERVICIO DE LA DEUDA PBLICA

INTERESES POR DEPSITOS INTERNOS

INTERNA
EXTERNA
4.08.06.05.00

PARTICIPACIN EN PRDIDAS DE OTRAS EMPRESAS


MARGEN FINANCIERO (Ingreros Financieros - Egresos Financieros)

3.05.01.00.00
3.05.01.01.00
3.05.01.03.00
3.05.01.05.00

TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORRIENTES


TRANSFERENCIAS CORRIENTES INTERNAS DEL SECTOR PRIVADO
TRANSFERENCIAS CORRIENTES INTERNAS DEL SECTOR PBLICO
TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL EXTERIOR
OTROS INGRESOS OPERATVOS (DETALLAR, INCLUYE OPERACIONES
Y CONEXAS)

ACCESORIAS

MARGEN DE INTERMEDIACIN FINANCIERA (Margen Financiero + /- Ing. Operativos)

GASTOS DE TRANSFORMACIN (OPERATIVOS)


4.01.00.00.00

GASTOS DE PERSONAL

4.02.00.00.00
4.03.00.00.00

MATERIALES, SUMINISTROS Y MERCANCAS


SERVICIOS NO PERSONALES

4.07.01.03.02
4.08.00.00.00
4.08.01.00.00
4.08.06.04.00

TRANSFERENCIAS CORRIENTES A ENTES DESCENTRALIZADOS SIN FINES


EMPRESARIALES (DETALLAR)
OTROS GASTOS
DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN
PRDIDAS POR CUENTAS INCOBRABLES
IMPUESTOS INDIRECTOS (DETALLAR)
OTROS GASTOS OPERATIVOS VARIOS (DETALLAR)
MARGEN OPERATIVO O RESULTADO EN OPERACIN (Margen de Intermediacin - Gastos de
Transformacin)

3.04.99.01.00

OTROS INGRESOS AJENOS A LA OPERACIN (DETALLAR)

3.02.99.00.00

OTROS INGRESOS EXTRAORDINARIOS (DETALLAR)


OTROS EGRESOS AJENOS A LA OPERACIN (DETALLAR)
OTROS EGRESOS EXTRAORDINARIOS

4.07.00.00.00
4.07.01.01.00
4.07.01.03.00

TRANSFERENCIAS Y DONACIONES
TRANSFERENCIAS CORRIENTES INTERNAS AL SECTOR PRIVADO (DETALLAR)
TRANSFERENCIAS CORRIENTES INTERNAS AL SECTOR PBLICO (DETALLAR)

RESULTADO ANTES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA


IMPUESTO SOBRE LA RENTA

RESULTADO NETO

APLICACIN DEL RESULTADO NETO


RESERVAS LEGAL
UTILIDADES ESTATUTARIAS (DETALLAR)
OTRAS RESERVAS DE CAPITAL
REPARTO DE DIVIDENDOS
RESULTADOS ACUMULADOS
OTROS APORTES (DETALLAR)
(11) RESULTADO DEL EJERCICIO

FORMULARIO 0526

AO
REAL
AL
31/12

LTIMO
AO
ESTIMADO
31/12

(4)

(5)

AO PRESUPUESTADO
TRIMESTRE I

TRIMESTRE II

TRIMESTRE III

TRIMESTRE IV

TOTAL

(6)

(7)

(8)

(9)

(10)

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

FORMULARIO 0527:

A.

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

120

2015

Presupuesto de Caja

Objetivo

Presentar los saldos inicial y final del presupuesto de caja; as como el flujo de ingresos y
egresos en efectivo de la institucin para el ao real (ao anterior al vigente), ltimo ao
estimado (ao vigente) y el programado para cada trimestre del ao que se presupuesta, en
base al clasificador presupuestario de recursos y egresos de la Oficina Nacional de
Presupuesto (Onapre).

B.

Instrucciones para el registro de la informacin


CAMPOS

DESCRIPCIN

Indique el cdigo, denominacin del ente, rgano de adscripcin y el ao para el


cual se formula el presupuesto.

Coloque los cdigos correspondientes a las denominaciones indicadas en la


columna 3, segn el Clasificador Presupuestario de Recursos y Egresos.

Indica las diferentes cuentas del presupuesto de caja.


Saldo Inicial de Caja.
Disponibilidad en caja y bancos al inicio del perodo, incluida la moneda
extranjera existente, expresada al tipo de cambio existente a la fecha de registro
de la informacin. Este importe debe figurar en el balance general.
Ingresos
Suma de los rubros de ingresos incluidos en el cuadro.
Ingresos Financieros
Corresponden a cobros de intereses y comisiones devengadas de los activos
crediticios y otros considerados en esta cuenta.

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

121

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

CAMPOS

2015

DESCRIPCIN
Otros Ingresos de Operaciones
Se refiere a intereses y comisiones procedentes de activos no crediticios.
Egresos de Operaciones
Intereses y Comisiones: Pagos imputables como costo de los pasivos
financieros.
Gastos de funcionamiento: Pago al personal y por gastos generales.
Amortizacin de Obligaciones (interna y externa).
Proyectos especiales de financiamiento
Efectos a pagar
Los tres rubros anteriores se refieren a previsin de pagos en calidad de
amortizacin de prstamos realizados a corto plazo y de efectos a pagar.
Amortizacin de obligaciones a Mediano y Largo Plazo (porcin
circulante).
Pagos previstos por concepto de amortizacin en el perodo, de prstamos
recibidos a mediano y largo plazo.
Otras Amortizaciones
Valores no previstos en las anteriores lneas.
Pagos anticipados
Previsin de pagos anticipados que realizar el organismo.
Inversin real
Previsin de desembolsos para la materializacin de inversiones de la
institucin.
Inversin Financiera
Previsin de desembolsos para la inversin financiera de la institucin.
Liquidacin de Crditos
Previsin de desembolsos para este concepto.
Otros Egresos
Previsin de otros egresos no incluidos en las lneas anteriores.

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

CAMPOS

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

122

2015

DESCRIPCIN

Saldo Final de caja


Representa la suma algebraica del saldo inicial ms los ingresos menos los
egresos.
4

Indique al monto real del ao anterior al presupuesto vigente.

Seale el ltimo ao estimado al 31 de diciembre del ao vigente.

6a9

Registre los valores programados de las cuentas en referencia para cada


trimestre del ao objeto que se presupuesta.

10

Refleje el monto total del presupuesto de caja para el ao que se presupuesta,


que se obtiene de la sumatoria de cada trimestre. En las lneas de saldo inicial
y saldo final de caja para la columna 03, slo figurarn el saldo inicial o final del
ao, respectivamente.

INSTRUCTIVO N 5
Formulacin del Presupuesto de los Entes
Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

Oficina Nacional de Presupuesto

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

123

2015

(1) CDIGO DEL ENTE:


DENOMINACIN DEL ENTE:
RGANO DE ADSCRIPCIN:
PERODO PRESUPUESTARIO:

P R E S U P U E S T O DE C A J A
( En Bolvares )

AO
REAL
CDIGO

DENOMI NACI N

AL
AL 31/12

(3)

(4)

(2)

SALDO INICIAL CAJA


INGRESOS
INGRESOS FINANCIEROS
OTROS INGRESOS DE OPERACIONES
RECUPERACIN EN EFECTIVO DEL CAPITAL DE LOS CRDITOS DE LA
CARTERA VIGENTE, REESTRUCTURADA, VENCIDA Y EN LITIGIO.
VARIACIN DE LAS OPERACIONES A LA VISTA Y DEPSITOS
OBTENCIN DE OBLIGACIONES
INTERNO
EXTERNO
OBTENCIN DE RECURSOS PARA PROGRAMAS ESPECIALES DE
FINANCIAMIENTO
VENTA DE TTULOS Y VALORES
VENTA DE ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE CAPITAL
VENTA DE BIENES RECIBIDOS EN PAGO
TRANSFERENCIAS SECTOR PBLICO
CORRIENTES
DE CAPITAL
OTROS INGRESOS
SALDO INICIAL + INGRESOS
EGRESOS
EGRESOS DE OPERACIONES
INTERESES Y COMISIONES
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
AMORTIZACIN DE OBLIGACIONES
INTERNA
EXTERNA
PROGRAMAS ESPECIALES DE FINANCIAMIENTO
EFECTOS A PAGAR
AMORTIZACIN DE OBLIGACIONES A MEDIANO Y LARGO PLAZO (PORCIN
CIRCULANTE)
INTERNA
EXTERNA
OTRAS AMORTIZACIONES
PAGOS ANTICIPADOS (DETALLAR)
INVERSIN REAL
INVERSIN FINANCIERA (DETALLAR)
LIQUIDACIN DE CRDITOS
OTROS EGRESOS (DETALLAR)
SALDO FINAL CAJA

FORMULARIO: 0527

LTIMO
AO

AO PRESUPUESTADO

ESTIMADO
TRIMESTRE I TRIMESTRE II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV
AL 31/12
(5)

(6)

(7)

(8)

(9)

TOTAL
(10)

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

PGINA

JULIO

124

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

FORMULARIO 0528:

A.

FECHA DE
ACTUALIZACIN

2015

Balance General

Objetivo

Reflejar la situacin patrimonial de la institucin al concluir cada uno de los perodos


considerados, as como la variacin experimentada, por las distintas cuentas que lo
conforman, entre el ao presupuestado y el anterior.
B.

Instrucciones para el registro de la informacin

CAMPOS

DESCRIPCIN

Indique el cdigo, denominacin del ente, rgano de adscripcin y el ao para el


cual se formula el presupuesto.

Indica el cdigo de las cuentas sealadas en la columna N 3.

Muestra la denominacin de las cuentas utilizadas en el Balance General,


desagregado hasta el nivel de subespecficas; de acuerdo al Plan de Cuentas
Patrimoniales.

Indique el monto real del ao anterior al presupuesto vigente.

Seale el ltimo ao estimado de la situacin patrimonial al 31 de diciembre del


ao vigente.

6 al 9

Seale el saldo de las cuentas al final de cada trimestre del ao que se


presupuesta, as como el final del ao presupuestado.

10

Seale la variacin anual para cada una de las cuentas que resulte de restar a
los respectivos montos de la columna N 9, los montos correspondientes a la
columna N 5.

Nota:
1. Los conceptos que se indican en la columna N 3 deben corresponder con las cuentas de activo y pasivo de
la normativa contable de unificacin presentada por la Superintendencia de Bancos, de obligatorio
cumplimiento para las Instituciones Financieras Bancarias.
2.

Las Instituciones Financieras No Bancarias, deben hacer uso de las cuentas de acuerdo al Clasificador de
Cuentas Patrimoniales.

INSTRUCTIVO N 5
Formulacin del Presupuesto de los Entes
Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

Oficina Nacional de Presupuesto

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

125

2015

(1) CDIGO DEL ENTE:


DENOMINACIN DEL ENTE:
RGANO DE ADSCRIPCIN:
PERODO PRESUPUESTARIO:

BALANCE

GENERAL

(En Bolvares)

LTIMO
AO

AO
REAL
CDIGO

DENOMINACIN

(2)

(3)

AL

ESTIMADO

31/12/

AL 31/12/

(4)

(5)

1 A C T IV O
D IS P O N IB ILID A D E S
- EFECTIVO
- B A NCO CENTRA L DE VENEZUELA
- B A NCOS Y OTRA S INSTITUCIONES FINA NCIERA S DEL P A S (P B LICA S Y/O P RIVA DA S)

1.1.1.01.02.03

- B A NCOS DEL EXTERIOR

1.1.1.02.00.00

- INVERSIONES TEM P ORA LES


- OTRA S DISP ONIB ILIDA DES
(P ROVISIN P A RA DISP ONIB ILIDA DES)
IN V E R S I N F IN A N C IE R A

1.2.1.01
1.2.1.02

- INVERSIONES FINA NCIERA S EN A CCIONES Y P A RTICIP A CIONES DE CA P ITA L A LA RGO P LA ZO


- INVERSIONES FINA NCIERA S EN TTULOS Y VA LORES A LA RGO P LA ZO
(P ROVISIN P A RA INVERSIN EN TTULOS Y VA LORES)
C A R T E R A D E C R D IT O S
- ENTIDA DES OFICIA LES E INSTITUTOS DE CRDITOS
- P A RTICULA RES
- CRDITOS EN CUENTA CORRIENTE
- P ROGRA M A S ESP ECIA LES DE FINA NCIA M IENTO (DETA LLA R)
(P ROVISIN P A RA CA RTERA DE CRDITOS)
C A R G O S D IF E R ID O S ( D E T A LLA R )
B IE N E S R E A LIZ A B LE S
(P ROVISIN P A RA B IENES REA LIZA B LES)
A C T IV O F IJ O
- INVERSIONES EN B IENES M UEB LES E INM UEB LES
M e no s : DEP RECIA CIN A CUM ULA DA
A CTIVO FIJO NETO

1.2.4

A C T IV O IN T A N G IB LE

1.2.4.01

- M A RCA S DE FA B RICA Y P A TENTES DE INVENSIN

1.2.4.02

- DERECHOS DE A UTOR

1.2.4.04
1.2.4.99

- P A QUETES Y P ROGRA M A S DE COM P UTA CIN


- OTROS A CTIVO INTA NGIB LES
O T R O S A C T IV O S ( D E T A LLA R )

2 P A S IV O S
C A P T A C IO N E S D E L P B LIC O

(*)

DEP SITOS A LA VISTA DE ORGA NISM OS DEL SECTOR P UB LICO


DEP SITOS A LA VISTA DE P ERSONA S NA TURA LES Y JURDICA S DEL SECTOR P RIVA DO
DEP SITOS DE A HORROS
DEP SITOS A P LA ZO FIJO DE ORGA NISM OS DEL SECTOR P UB LICO

C UE N T A S Y E F E C T O S A P A G A R A C O R T O P LA Z O ( D E T A LLA R )
A M O R T IZ A C I N D E O B LIG A C IO N E S
- CON EL B A NCO CENTRA L DE VENEZUELA

2.1.2

- DEUDA P UB LICA A CORTO P LA ZO


DEUDA INTERNA
DEUDA EXTERNA

2.2.1.02
2.2.2

EFECTOS P OR P A GA R A M EDIA NO Y LA RGO P LA ZO


DEUDA P UB LICA A LA RGO P LA ZO
DEUDA INTERNA
DEUDA EXTERNA
OTRA S OB LIGA CIONES (DETA LLE, INCLUYE P REVISIONES Y P ROVISIONES)

R E C UR S O S R E C IB ID O S P A R A E J E C UC I N D E P R O G R A M A S E S P E C IA LE S D E F IN A N C IA M IE N T O
IN T E R E S E S Y C O M IS IO N E S P O R P A G A R
C R E D IT O S D IF E R ID O S
O T R O S P A S IV O S ( D E T A LLA R )

3 P A T R IM O N IO
CA P ITA L SOCIA L
A P ORTES DEL EJECUTIVO NA CIONA L (CA P ITA L P B LICO)
GA NA NCIA NO REA LIZA DA EN INVERSIONES EN TTULOS Y VA LORES
CA P ITA L P RIVA DO
TRA NSFERENCIA S Y A P ORTES A CA P ITA LIZA R
SUP ER VIT NO DISTRIB UIDO - (DFICIT A CUM ULA DO)
RESERVA S
RESULTA DO DEL EJERCICIO
T O T A L P A S IV O + C A P IT A L

FORMULARIO: 0528

* PARA USO EXCLUSIVO DE LOS ENTES FINANCIEROS BANCARIOS

AO PRESUPUESTADO
VARIACIN
TRIMESTRE I

TRIMESTRE II

TRIMESTRE III

TRIMESTRE IV

(6)

(7)

(8)

(9)

ANUAL
(10)

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

FORMULARIO 0529:
A.

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

126

2015

Colocacin de Fondos

Objetivo

Reflejar los valores programados de las colocaciones financieras, en sus diversas


modalidades para los aos que se indican.

B.

Instrucciones para el registro de la informacin

CAMPOS

DESCRIPCIN

Indique el cdigo y denominacin del ente, el rgano de adscripcin y el


ao para el cual se formula el presupuesto.

2y3

Muestra el cdigo y denominacin de los conceptos descritos, de


acuerdo al Clasificador Presupuestario de Recursos y Egresos.

4y5
6

Seale el monto al 31 de diciembre para el ao real y ltimo ao estimado.


Indique la previsin trimestral de las Colocaciones de Fondos para el
ao presupuestado. Realice el total anual de cada concepto.

Totalice los montos, correspondientes a los conceptos descritos, de las


columnas 4 a 6.

INSTRUCTIVO N 5
Formulacin del Presupuesto de los Entes
Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

Oficina Nacional de Presupuesto

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

127

2015

(1) CDIGO PRESUPUESTARIO Y DENOMINACION DEL ENTE:


RGANO DE ADSCRIPCIN:
PERODO PRESUPUESTARIO:

COLOCACIN DE FONDOS
( En Bolvares )

(2)
CDIGO

(3)
C O NC E PTO

4.05.02.00.00 ADQUISICIN DE TTULOS Y VALORES QUE NO OTORGAN PROPIEDAD


4.05.02.01.00

Adquisicin de ttulos y valores a corto plazo

4.05.02.01.01

Adquisicin de ttulos y valores privados

4.05.02.01.02

Adquisicin de ttulos y valores pblicos

4.05.02.01.03

Adquisicin de ttulos y valores externos

4.05.02.02.00

Adquisicin de ttulos y valores a largo plazo

4.05.02.02.01

Adquisicin de ttulos y valores privados

4.05.02.02.02

Adquisicin de ttulos y valores Pblicos

4.05.02.02.03

Adquisicin de ttulos y valores externos

4.05.03.00.00 CONCESIN DE PRESTAMOS A CORTO PLAZO


4.05.03.01.00

Concesin de prstamos al sector privado a corto plazo

4.05.03.02.00

Concesin de prstamos al sector pblico a corto plazo

4.05.04.00.00 CONCESIN DE PRESTAMOS A LARGO PLAZO


4.05.04.01.00

Concesin de prstamos al sector privado a largo plazo

4.05.04.02.00

Concesin de prstamos al sector pblico a largo plazo

4.05.05.00.00 INCREMENTO DE DISPONIBILIDADES


4.05.05.03.00

Incremento de Inversiones Temporales


(7) TOTAL

FORMULARIO: 0529

(4)
AO
REAL

(5)
LTIMO AO
ESTIMADO TRIMESTRE I

(6) A O P R E S U P U E S T A D O
TRIMESTRE II

TRIMESTRE III TRIMESTRE IV

TOTAL

INSTRUCTIVO N 5

PGINA

JULIO

128

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

Oficina Nacional de Presupuesto

FORMULARIO 0530:
A.

FECHA DE
ACTUALIZACIN

2015

Crditos Concedidos

Objetivo

Reflejar los valores reales y previstos de las operaciones crediticias concedidas por la
Institucin, independientemente que, por algn motivo, no se respalden posteriormente con
el correspondiente contrato.
Los crditos otorgados son las solicitudes presentadas y aceptadas por la institucin, a los
efectos de este formulario.

B.

Instrucciones para el registro de la informacin


CAMPOS

DESCRIPCIN
Indique el cdigo y denominacin del ente, el rgano de adscripcin y el ao

1
2
3y4

para el cual se formula el presupuesto.


Muestra la denominacin de los crditos por actividad econmica.
Seale el monto de los crditos otorgados por el ente durante el ao real y
ltimo ao estimado.

Indique los montos de la programacin de las operaciones crediticias que


el

ente

espera

realizar

trimestralmente,

para

presupuesto. Efecte el total anual para cada concepto.


6

Seale los totales de las columnas: N 3 a la N 5.

el

ao

objeto

del

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

129

2015

(1) CDIGO PRESUPUESTARIO Y DENOMINACION DEL ENTE:


RGANO DE ADSCRIPCIN:
PERODO PRESUPUESTARIO:

CRDITOS CONCEDIDOS
(En Bolvares)

(5) A O P R E S U P U E S T A D O

(2) ACTIVIDAD ECONMICA

EN EL CORTO PLAZO:
- SECTOR PBLICO:

Agrcola
Industrial
Construccin
Comercial
Microcrditos
Turismo
Hipotecaria
Crdito al consumo
Vehculos
Otros (Detallar)

- SECTOR PRIVADO:

Agrcola
Industrial
Construccin
Comercial
Microcrditos
Turismo
Hipotecaria
Crdito al consumo
Vehculos
Otros (Detallar)

EN EL LARGO PLAZO:
- SECTOR PBLICO:

Agrcola
Industrial
Construccin
Comercial
Microcrditos
Turismo
Hipotecaria
Crdito al consumo
Vehculos
Otros (Detallar)
- SECTOR PRIVADO:

Agrcola
Industrial
Construccin
Comercial
Microcrditos
Turismo
Hipotecaria
Crdito al consumo
Vehculos
Otros (Detallar)

(6) TOTAL

FORMULARIO: 0530

(4)
LTIMO
AO
AO REAL ESTIMADO TRIMESTRE I TRIMESTRE II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV
(3)

TOTALES

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

FORMULARIO 0531:
A.

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

130

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

2015

Resumen de Actividades Crediticias

Objetivos

Reflejar estadsticamente el comportamiento de las actividades crediticias.


B.

Instrucciones para el registro de la informacin

CAMPOS
1

DESCRIPCIN
Indique el cdigo y denominacin del ente, el rgano de adscripcin y el
ao para el cual se formula el presupuesto.

Indica los conceptos que se requiere detallar para los aos real, ltimo ao
estimado y presupuestado.

Seale los nmeros o montos, segn los conceptos identificados en la


columna 2, para el ao real, ltimo ao estimado y presupuestado.

INSTRUCTIVO N 5

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

131

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

Oficina Nacional de Presupuesto

2015

(1)DENOMINACION-CDIGO
(1) CDIGO PRESUPUESTARIO
PRESUPUESTARIO
Y DENOMINACIN
DEL
DEL
ENTE:
ENTE:
RGANO DE ADSCRIPCIN:
PERODO PRESUPUESTARIO

RESUMEN DE ACTIVIDADES CREDITICIAS

(3) PERODOS PRESUPUESTARIOS


DESCRIPCIN
(2)

- NMERO DE SOLICITUDES PRESENTADAS (N)

- MONTO DE SOLICITUDES PRESENTADAS (Bs.)

- NMERO DE CRDITOS CONCEDIDOS (N)

- MONTO DE CRDITOS CONCEDIDOS (Bs.)

- NMERO DE CRDITOS LIQUIDADOS (Nro.)

- MONTO DE CRDITOS LIQUIDADOS (Bs.)

FORMULARIO: 0531

AO REAL

LTIMO AO
ESTIMADO

AO
PRESUPUESTADO

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

FORMULARIO 0532:
A.

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

132

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

2015

Liquidacin de Crditos Concedidos en Aos Anteriores

Objetivo

Reflejar los valores reales y previstos de los crditos pendientes por otorgar al 31 de
diciembre del ao anterior y que sern liquidados en el ao presupuestado.

B.

Instrucciones para el registro de la informacin

CAMPOS
1

DESCRIPCIN
Indique el cdigo y denominacin del ente, el rgano de adscripcin y el
ao para el cual se formula el presupuesto.

Muestra la denominacin de los crditos por actividad econmica. Se entiende


por "Actividad Econmica" aquellas que permiten la generacin de riqueza
dentro de una comunidad (ciudad, regin, pas) mediante la extraccin,
transformacin y distribucin de los recursos naturales o bien de algn servicio;
teniendo como fin la satisfaccin de las necesidades humanas. Algunas
actividades econmicas son la agricultura, la industria, la construccin, el
comercio, el turismo, las comunicaciones, entre otras.

Seale los compromisos pendientes al 31 de diciembre del ltimo ao estimado.


Se refiere a los crditos otorgados en aos anteriores al presupuestado. Estos
importes pueden ser:
a)

Entregados o dispuestos por los prestatarios durante alguno de los


meses objeto del presupuesto.

b)

Pendientes a final de ejercicio.

c)

Anulados. Estos ltimos se pueden calcular como resultado de la suma


algebraica de los valores incluidos en las columnas del formulario.

Indique la previsin trimestral de los montos para el ao objeto del


presupuesto. Totalice la previsin anual para cada tem.

INSTRUCTIVO N 5

CAMPOS

JULIO

133

2015

DESCRIPCIN
Seale

el

total

de

los

compromisos

presupuestado.
6

PGINA

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

Oficina Nacional de Presupuesto

FECHA DE
ACTUALIZACIN

Coloque los totales de cada columna 3 a 5.

pendientes

al

final

del

ao

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

134

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

2015

(1) CDIGO PRESUPUESTARIO Y DENOMINACIN DEL ENTE:


RGANO DE ADSCRIPCIN:
PERODO PRESUPUESTARIO:

LIQUIDACIN DE CRDITOS CONCEDIDOS EN AOS ANTERIORES


(En Bolvares)

(4) AO PRESUPUESTADO
(2)
ACTIVIDAD ECONMICA

EN EL CORTO PLAZO:
- SECTOR PBLICO:

Agrcola
Industrial
Construccin
Comercial
Microcrditos
Turismo
Hipotecaria
Crdito al consumo
Vehculos
Otros (Detallar)
- SECTOR PRIVADO:

Agrcola
Industrial
Construccin
Comercial
Microcrditos
Turismo
Hipotecaria
Crdito al consumo
Vehculos
Otros (Detallar)

EN EL LARGO PLAZO:
- SECTOR PBLICO:

AGRICOLA
Agrcola
Industrial
Construccin
Comercial
Microcrditos
Turismo
Hipotecaria
Crdito al consumo
Vehculos
Otros (Detallar)
- SECTOR PRIVADO:

Agrcola
Industrial
Construccin
Comercial
Microcrditos
Turismo
Hipotecaria
Crdito al consumo
Vehculos
Otros (Detallar)

(6) TOTAL

FORMULARIO 0532

(3)
COMPROMISOS
PENDIENTES
LTIMO AO
ESTIMADO

TRIMESTRE I

TRIMESTRE II

TRIMESTRE III

TRIMESTRE IV

TOTAL
AO

(5)
COMPROMISOS
PENDIENTES AL
FINAL DEL AO
PRESUPUESTADO

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

135

2015

FORMULARIO 0533: Liquidacin de Crditos Otorgados en el Perodo Presupuestado.


A.

Objetivo

Reflejar los valores de los crditos liquidados que sern saldados en el ao presupuestado.

B.

Instrucciones para el registro de la informacin


CAMPOS
1

DESCRIPCIN
Indique el cdigo y denominacin del ente, el rgano de adscripcin y el ao
para el cual se formula el presupuesto.

Muestra la denominacin de los crditos por actividad econmica.

Previsin trimestral para el ao objeto del presupuesto. Seale el total anual de


los montos liquidados por tem.

Escriba los totales de cada columna.

INSTRUCTIVO N 5

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

136

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

Oficina Nacional de Presupuesto

2015

(1) CDIGO PRESUPUESTARIO Y DENOMINACIN DEL ENTE:


RGANO DE ADSCRIPCIN:
PERODO PRESUPUESTARIO:

LIQUIDACIN DE CRDITOS OTORGADOS EN EL PERODO PRESUPUESTADO


(En Bolvares)

(3) AO PRESUPUESTADO
(2) ACTIVIDAD ECONMICA

EN EL CORTO PLAZO:
- SECTOR PBLICO:

Agrcola
Industrial
Construccin
Comercial
Microcrditos
Turismo
Hipotecaria
Crdito al consumo
Vehculos
Otros (Detallar)
- SECTOR PRIVADO:

Agrcola
Industrial
Construccin
Comercial
Microcrditos
Turismo
Hipotecaria
Crdito al consumo
Vehculos
Otros (Detallar)
EN EL LARGO PLAZO:
- SECTOR PBLICO:

Agrcola
Industrial
Construccin
Comercial
Microcrditos
Turismo
Hipotecaria
Crdito al consumo
Vehculos
Otros (Detallar)
- SECTOR PRIVADO:

Agrcola
Industrial
Construccin
Comercial
Microcrditos
Turismo
Hipotecaria
Crdito al consumo
Vehculos
Otros (Detallar)

(4) TOTAL

FORMULARIO: 0533

TRIMESTRE I

TRIMESTRE II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV

TOTAL

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

FORMULARIO 0534:
A.

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

137

2015

Liquidacin de Crditos

Objetivo

Reflejar los valores reales y previstos, para los aos que se indican, de las entregas de los
crditos por saldar con contrato de formalizacin.

B.

Instrucciones para el registro de la informacin


CAMPOS
1

DESCRIPCIN
Indique el cdigo y denominacin del ente, el rgano de adscripcin y el ao
para el cual se formula el presupuesto.

Muestra la denominacin de los crditos por actividad econmica.

Seale el monto de la liquidacin de crdito, segn los tems de la


columna N 2, para el ao real.

Seale el monto de la liquidacin de crdito, segn los tems de la columna N


2, para el ao ltimo ao estimado.

Indique la previsin trimestral para el ao objeto del presupuesto. Seale el


monto total, producto de la sumatoria de los trimestres correspondientes.
Los valores de las columnas de la previsin trimestral del formulario
"Liquidacin de los Crditos", deben ser iguales al total de la suma de las
cifras trimestrales "Liquidacin de Crditos Concedidos en Aos Anteriores
ms "Liquidacin de Crditos Otorgados en el Perodo Presupuestado".

Indique el monto total de cada columna desde la N 3 a la N 5.

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

138

2015

(1) CDIGO PRESUPUESTARIO Y DENOMINACIN DEL ENTE:


RGANO DE ADSCRIPCIN:
PERODO PRESUPUESTARIO:

LIQUIDACIN DE CRDITOS
(En Bolvares)

(4)

(2)
ACTIVIDAD ECONMICA
EN EL CORTO PLAZO:
- SECTOR PBLICO:

Agrcola
Industrial
Construccin
Comercial
Microcrditos
Turismo
Hipotecaria
Crdito al consumo
Vehculos
Otros (Detallar)
- SECTOR PRIVADO:

Agrcola
Industrial
Construccin
Comercial
Microcrditos
Turismo
Hipotecaria
Crdito al consumo
Vehculos
Otros (Detallar)
EN EL LARGO PLAZO:
- SECTOR PBLICO:

Agrcola
Industrial
Construccin
Comercial
Microcrditos
Turismo
Hipotecaria
Crdito al consumo
Vehculos
Otros (Detallar)
- SECTOR PRIVADO:

Agrcola
Industrial
Construccin
Comercial
Microcrditos
Turismo
Hipotecaria
Crdito al consumo
Vehculos
Otros (Detallar)

(6) TOTAL

FORMULARIO: 0534

(3)

LTIMO
AO

AO REAL

ESTIMADO

(5) A O

PRESUPUESTO

TRIMESTRE I TRIMESTRE II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV

TOTALES

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

FORMULARIO 0535:

A.

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

139

2015

Recuperacin de Crditos

Objetivo

Reflejar en forma breve los movimientos de las recuperaciones crediticias durante el ao


anterior al vigente (real), el ao vigente (ltimo ao estimado) y el ao presupuestado.

B.

Instrucciones para el registro de la informacin


CAMPOS
1

DESCRIPCION
Indique el cdigo y denominacin del ente, el rgano de adscripcin y el
ao para el cual se formula el presupuesto.

Indica la clasificacin de la "Actividad Econmica

Seale el monto de la recuperacin al 31 de diciembre del ao real.

Seale el monto de la recuperacin al 31 de diciembre del ltimo ao


estimado.

Indique la recuperacin trimestral del presupuesto que se formula.


Totalice los montos anuales de los distintos conceptos indicados en la
columna 2, producto de la sumatoria de los trimestres correspondientes.
El total de la recuperacin de esta cartera, tiene que coincidir con
ingresos efectivos en caja por estos conceptos tanto en el corto plazo,
como en el mediano plazo, reflejado en el Formulario: Presupuesto de
Caja.

Indique el monto total de los campos contenidos desde las columnas: N


3 a la N 5

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

140

2015

(1) CDIGO PRESUPUESTARIO Y DENOMINACIN DEL ENTE:


RGANO DE ADSCRIPCIN:
PERODO PRESUPUESTARIO:

RECUPERACIN DE CRDITOS
(En Bolvares)
(5) AO PRESUPUESTADO
(2) DENOMINACIN
(3) AO REAL
EN EL CORTO PLAZO:
- SECTOR PBLICO:
Agrcola
Industrial
Construccin
Comercial
Microcrditos
Turismo
Hipotecaria
Crdito al consumo
Vehculos
Otros (Detallar)

- SECTOR PRIVADO:
Agrcola
Industrial
Construccin
Comercial
Microcrditos
Turismo
Hipotecaria
Crdito al consumo
Vehculos
Otros (Detallar)
EN EL LARGO PLAZO:
- SECTOR PBLICO:
Agrcola
Industrial
Construccin
Comercial
Microcrditos
Turismo
Hipotecaria
Crdito al consumo
Vehculos
Otros (Detallar)

- SECTOR PRIVADO:
Agrcola
Industrial
Construccin
Comercial
Microcrditos
Turismo
Hipotecaria
Crdito al consumo
Vehculos
Otros (Detallar)
(6) TOTAL

FORMA: 0535

(4) LTIMO AO
TRIMESTR I TRIMESTRE II TRIMESTRE III
ESTIMADO

TRIMESTRE IV

TOTAL

INSTRUCTIVO N 5
Formulacin del Presupuesto de los Entes
Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

Oficina Nacional de Presupuesto

FORMULARIO 0536:
A.

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

141

2015

Resumen de Operaciones Crediticias

Objetivo

Reflejar un resumen del movimiento de la cartera de crditos.


B.

Instrucciones para el registro de la informacin


CAMPOS
1

DESCRIPCIN
Indique el cdigo y denominacin del ente, el rgano de adscripcin y el
ao para el cual se formula el presupuesto.

Indica la clasificacin de la cartera de crdito por "Actividad Econmica.


La informacin est ordenada por actividad segn corresponda a
instituciones de crdito o a particulares del sector pblico y privado, en el
corto y en el largo plazo.

Seale los valores segn saldos al 31-12 del ao real (anterior al


vigente).

Seale los valores segn saldos del ltimo ao estimado (ao vigente).

Registre el monto por el incremento en las liquidaciones de crdito, del


ao presupuestado, segn los conceptos de la columna N 2. Este monto
debe coincidir con la columna total de la sumatoria trimestral en la
columna N 5 reflejado en el formulario 0433 Liquidacin de los
Crditos.

Indique la previsin para el ao objeto del presupuesto del movimiento


por concepto de Disminucin por Recuperaciones de los Crditos.

Registre el monto de la previsin para contingencia de carteras. Estas


previsiones debern figurar en su correspondiente lnea del balance
general.

Registre el monto del saldo neto de la cartera de crditos, cuyo resultado


se obtiene sumando los valores de la columna N 4 ms la columna N
5, menos las columnas N 6 y 7.

Escriba los totales de cada columna desde la N 3 hasta la 8.

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

142

2015

(1) CDIGO PRESUPUESTARIO Y DENOMINACIN DEL ENTE:


RGANO DE ADSCRIPCIN:
PERODO PRESUPUESTARIO:

RESUMEN DE OPERACIONES CREDITICIAS


(En Bolvares)
AO PRESUPUESTADO

(2) ACTIVIDAD ECONMICA

EN EL CORTO PLAZO:
- SECTOR PBLICO:

Agrcola
Industrial
Construccin
Comercial
Microcrditos
Turismo
Hipotecaria
Crdito al consumo
Vehculos
Otros (Detallar)
- SECTOR PRIVADO:

Agrcola
Industrial
Construccin
Comercial
Microcrditos
Turismo
Hipotecaria
Crdito al consumo
Vehculos
Otros (Detallar)
EN EL LARGO PLAZO:
- SECTOR PBLICO:

Agrcola
Industrial
Construccin
Comercial
Microcrditos
Turismo
Hipotecaria
Crdito al consumo
Vehculos
Otros (Detallar)
- SECTOR PRIVADO:

Agrcola
Industrial
Construccin
Comercial
Microcrditos
Turismo
Hipotecaria
Crdito al consumo
Vehculos
Otros (Detallar)

(9)

FORMA: 0536

TOTAL

(3) AO REAL
SALDO NETO DE LA
CARTERA DE
CRDITOS

(4) LTIMO AO
ESTIMADO SALDO
(5) INCREMENTO POR
NETO DE LA CARTERA
LIQUIDACIONES DE
DE CRDITOS
CRDITOS

(6) DISMINUCION POR


RECUPERACIONES DE
CRDITOS

(7) VARIACIN EN
PROVISIONES PARA
CONTINGENCIA DE
CARTERA DE CRDITOS

(8) AO
PRESUPUESTADO SALDO
NETO DE LA CARTERA DE
CRDITOS

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

FORMULARIO 0537:

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

143

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

2015

Resumen de Captaciones

A.
Objetivo
Reflejar la previsin de la procedencia de los fondos integrantes del pasivo de la institucin
que va a ser objeto de negociacin posterior mediante su colocacin en fondos prestables.

B.

Instrucciones para el registro de la informacin


CAMPOS

DESCRIPCION

Indique el cdigo, denominacin del ente, rgano de adscripcin y el perodo


presupuestario.

2
3y7

Muestra los conceptos que se indican.


Indique el tipo de inters medio anual que constituye el costo aproximado de los
fondos ajenos recibidos en los aos anteriores al presupuestado y cubierto por
el presupuesto.

4y8

Seale la cuanta media aproximada a la que ascendieron, segn informacin


real y estimacin para el ao presupuestado de los fondos ajenos depositados
en la institucin.

5y9

Registre el porcentaje de clculo de los tipos de depsitos que integran el total


de recursos captados para el ao real y para el que se presupuesta.

Coloque el monto de la diferencia entre los valores consignados en las


columnas 4 y 8 a fin de calcular el aumento o disminucin para el ao que se
presupuesta.

10.

Registre el monto total de las columnas 4, 6 y 8.

Nota: Este formulario debe ser llenado exclusivamente por los entes financieros bancarios.

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

144

2015

(1) CDIGO PRESUPUESTARIO Y DENOMINACIN DEL ENTE:


RGANO DE ADSCRIPCIN:
PERODO PRESUPUESTARIO:

RESUMEN DE CAPTACIONES
(En Bolvares)

REAL AO

VARIACIN AO

TIPO DE
DESCRIPCIN

INTERES
MEDIO

Bs.
EN PROMEDIO

% TOTAL
DEPSITOS

ANUAL %
(2)

TOTAL OPERACIONES A LA VISTA Y


DEPSITOS
A CORTO PLAZO
CUENTA CORRIENTE
- GOBIERNO NACIONAL
- OTRAS ENTIDADES OFICIALES
- PBLICO
A PLAZO (INFERIOR AL AO)
- GOBIERNO NACIONAL
- OTRAS ENTIDADES OFICIALES
- PBLICO
TOTAL DEPSITO A MEDIANO Y LARGO PLAZO
- GOBIERNO NACIONAL
- OTRAS ENTIDADES OFICIALES
- PBLICO
(10) TOTAL DEPSITOS CAPTADOS

FORMA: 0537

(3)

(4)

(5)

PREVISTO AO PRESUPUESTADO

Bs. PROMEDIO
AUMENTO O
DISMINUCIN
RESPECTO 2XXX Y
2XXX

TIPO DE
INTERES
MEDIO
ANUAL %

Bs.
EN PROMEDIO

%
TOTAL
DEPSITOS

(6)

(7)

(8)

(9)

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

2.4 Informacin especfica sobre produccin y comercializacin

2.4.1. Informacin sobre Produccin

FORMULARIO 0538: Volumen y Costo de Produccin


FORMULARIO 0539: Materia Prima

2.4.2. Informacin sobre Comercializacin

FORMULARIO 0540: Resumen de las Polticas de Venta


FORMULARIO 0541: Mercancas y Productos para la Venta
FORMULARIO 0542: Informacin sobre el Mercado

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

145

2015

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

FORMULARIO 0538:
A.

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

146

2015

Volumen y Costo de Produccin

Objetivo

Obtener la informacin sobre la capacidad productiva y el nivel de funcionamiento del ente


en unidades fsicas y en costos.

B.

Instrucciones para el registro de la informacin


CAMPOS

DESCRIPCIN

Indique el cdigo, denominacin del ente, rgano de adscripcin y el perodo


presupuestario.

Describa la lnea de productos, atendiendo al proyecto que corresponda.


Deber indicarse adems la unidad fsica de medida.

3
4y5

Indique el cdigo del proyecto de produccin correspondiente.


Seale los valores, en unidades fsicas, de la capacidad instalada de produccin
para el ao vigente y el que se presupuesta.

6
7 a 10.

Registre la produccin del ltimo ao estimado, en unidades fsicas.


Exprese la produccin trimestral, en unidades fsicas, del ao que se
presupuesta.

11

Indique la sumatoria de las columnas 7 a 10.

12

Seale el costo de la produccin del ao anterior al que se est


presupuestando, valorndola a precios corrientes.

13

Seale el costo de la produccin del ao anterior al que se est


presupuestando, valorndola en base a los precios del ao objeto del
presupuesto.

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

147

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

2015

CAMPOS

DESCRIPCIN

14 a 17

Seale la previsin del costo de produccin trimestral para el ao objeto del


presupuesto.

18

Indique la sumatoria de las columnas 14 a 17.

19

Asiente la sumatoria de cada una de las columnas 12 a 18.

INSTRUCTIVO N 5

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

148

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

Oficina Nacional de Presupuesto

2015

(1) CDIGO PRESUPUESTARIO Y DENOMINACION DEL ENTE


RGANO DE ADSCRIPCIN
PERODO PRESUPUESTARIO:

VOLUMEN Y COSTO DE PRODUCCIN

UNIDADES FSICAS
C.od.
LNEAS DE PRODUCTOS

CAPACIDAD INSTALADA
AO LTIMO ESTIMADO

AO PRESUPUESTADO

PRODUCCION
ULTIM O AO
ESTIM ADO

COSTOS DE PRODUCCIN

PRODUCCIN AO PRESUPUESTADO

REVISADO
PRODUCCIN

A PRECIOS DE

TOTAL
TRIM ESTRE I

TRIM ESTRE II

(7)

(8)

TRIM ESTRE III TRIM ESTRE IV

AO

TOTAL
AO LTIMO ESTIMADO AO PRESUPUESTADO

TRIM ESTRE I

TRIM ESTRE II

TRIM ESTRE III

TRIM ESTRE IV

AO

(14)

(15)

(16)

(17)

(18)

REAL

(2)

(3)

FORMULARIO: 0538

(4)

(5)

(6)

(9)

(10)

(11)

TOTAL COSTOS DE

(19)

PRODUCCIN

(12)

(13)

INSTRUCTIVO N 5
Formulacin del Presupuesto de los Entes
Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

Oficina Nacional de Presupuesto

FORMULARIO 0539:

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

149

2015

Materia Prima

A.
Objetivo
Reflejar el presupuesto de materia prima que el ente requerir para atender sus actividades
operacionales (produccin) durante el ejercicio presupuestario.

B. Instrucciones para el registro de la informacin


CAMPOS

DESCRIPCIN

Indique el cdigo, denominacin del ente, rgano de adscripcin y el perodo


presupuestario.

Describa los tipos de materia prima ms relevantes que utilizar el Ente en el


ejercicio.
A continuacin se presentan los significados de cada uno de los rubros que
conforman esta columna:

En los espacios en blanco se relacionarn las materias ms significativas


que sern utilizadas por el ente en el ejercicio objeto del presupuesto.

Autoconsumo: Indique las materias que utilizar el ente durante el ao.

Resto: Seale la previsin global de materias no considerados en las


lneas anteriores.

Total: Representa el total de cada una de las columnas correspondientes.


3

Indique la materia prima de fabricacin propia, utilizada en el proceso


productivo.

Registre la previsin global de materia prima no especificada en las lneas


anteriores.

Seale el total de materias que prev el Ente para el desarrollo de las


actividades productivas.

Seale la unidad de medida a utilizarse; segn el tipo de materia prima

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

CAMPOS

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

150

2015

DESCRIPCIN
descrita en la columna N 2.

7y8

Indique las unidades y el valor de las mismas, al comienzo del ejercicio


presupuestario.

Registre las unidades previstas a adquirir durante el ao, en los mercados


nacionales o forneos.

10 y 11

Registre los costos previstos de las compras en el mercado externo y nacional


respectivamente.

12 y 13

Indique el consumo anual previsto en unidades fsicas y en valor,


respectivamente.

14 y 15

Seale las existencias previstas al final del ao en unidades fsicas y en valor,


respectivamente.

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

151

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

2015

(1) CDIGO PRESUPUESTARIO Y DENOMINACIN DEL ENTE


RGANO DE ADSCRIPCIN
PERODO PRESUPUESTARIO:

MATERIA PRIMA
P RODUCTOS AO P RES UP UES TADO
CONCEPTOS

UNIDAD

EXISTENCIAS

DE

COM IENZO AO

M EDIDA UNIDADES

(2)

(6)

(7)

VALOR

(8)

COSTOS

CONSUMO

DE LAS COM PRAS

ANUAL

COM PRAS
AO

(UNIDAD) IM PORTACIN

(9)

AUTOCONSUMO (3)
RESTO (4)
TOTAL (5)

FORMULARIO: 0539
NOTA: ESTA FORMA NO APLICA PARA LAS EMPRESAS DE SERVICIOS

(10)

NACIONAL UNIDADES VALOR

(11)

(12)

(13)

EXISTENCIAS
FINAL AO
UNIDADES

VALOR

(14)

(15)

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

152

2015

2.4.2 Informacin sobre Comercializacin


FORMULARIO 0540:

Resumen de las Polticas de Venta

A.
Objetivo
Obtener la informacin de la previsin de las ventas del Ente, atendiendo a la poltica y al
destino de las mismas, segn sean nacionales o forneos.
B.

Instrucciones para el registro de la informacin


CAMPOS

DESCRIPCIN

Indique el cdigo, denominacin del ente, rgano de adscripcin y el perodo


presupuestario.

Indica los conceptos que se utilizan en las diferentes polticas de ventas.


A continuacin se presentan los significados de cada uno de los rubros que
conforman esta columna.
Poltica N y Unidad de Medida
Registre el nmero y el nombre de cada poltica y su unidad fsica de medida.
Ventas mercado interior y exterior
Registre el monto estimado de las ventas por mercado (interior y exterior).
Total ventas de las polticas
Se obtiene de sumar todas las lneas de las columnas que correspondan.
Total ventas mercado interior
Se obtiene sumando todas las lneas de las columnas que correspondan.
Total ventas mercado exterior
Se obtiene sumando las lneas de las columnas que correspondan.

3 a la 5

Indique el nmero de unidades vendidas, el importe de la venta y el porcentaje


que representa el monto de dicha venta, para el ltimo ao estimado.

6 a la 12

Indique el nmero de unidades vendidas, los montos trimestrales del valor de


las ventas, el importe de las ventas y el porcentaje que representa en
bolvares el monto de dicha venta, para el ao presupuestado.

INSTRUCTIVO N 5

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

153

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

Oficina Nacional de Presupuesto

2015

(1) CDIGO PRESUPUESTARIO Y DENOMINACIN DEL ENTE


RGANO DE ADSCRIPCIN
PERODO PRESUPUESTARIO:

RESUMEN DE LAS POLTICAS DE VENTAS

LTIMO AO ESTIMADO

MONTO DE LAS VENTAS AO PRESUPUESTADO EN BOLVARES

NMERO

MONTO

% DE

NMERO

DE UNIDADES

DE LAS VENTAS

VENTAS

DE UNIDADES

VENTAS

V ENDIDAS

EN BOLVARES

TOTALES

VENDIDAS

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

TRIMESTRE I

(7)

TRIMESTRE II

(8)

TRIMESTRE III

(9)

TRIMESTRE IV

(10)

MONTO

% DE

DE LAS VENTAS

VENTAS

EN BOLVARES

TOTALES

(11)

(12)

POLTICA N
UNIDAD DE MEDIDA
VENTAS MERCADO INTERIOR
VENTAS MERCADO EXTERIOR
POLTICA N
UNIDAD DE MEDIDA
VENTAS MERCADO INTERIOR
VENTAS MERCADO EXTERIOR
POLTICA N
UNIDAD DE MEDIDA
VENTAS MERCADO INTERIOR
VENTAS MERCADO EXTERIOR
POLTICA N
UNIDAD DE MEDIDA
VENTAS MERCADO INTERIOR
VENTAS MERCADO EXTERIOR

TOTAL VENTAS DE LAS POLTICAS


TOTAL VENTAS MERCADO INTERIOR
TOTAL VENTAS MERCADO EXTERIOR

FORMULARIO: 0540

100

100

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

FORMULARIO 0541:

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

154

2015

Mercancas y Productos para la Venta

A.
Objetivo
Reflejar la previsin de los movimientos de existencias iniciales y finales de mercancas que
se destinan a la venta.
B.

Instrucciones para el registro de la informacin


CAMPOS

DESRIPCIN

Indique el cdigo, denominacin del ente, rgano de adscripcin y el perodo


presupuestario.

Describa las diferentes mercancas o productos que comercializa el ente.


A continuacin se presentan los significados de cada uno de los rubros que
conforman esta columna:

En los espacios en blanco se relacionarn las mercancas ms


significativas que sern utilizadas por el ente en el ejercicio objeto del
presupuesto.

Autoconsumo: Indique las mercancas que utilizar el ente durante el ao.

Resto: Seale la previsin global de materiales no considerados en las


lneas anteriores.

3
4y5

Total: Representa el total de cada una de las columnas correspondientes.

Seale la unidad de medida del producto o mercanca que corresponda.


Indique las existencias de las mercancas al comienzo del ao objeto del
presupuesto en unidades y valor de las mismas, respectivamente.

Registre las unidades que se prev adquirir durante el ejercicio presupuestario


en el mercado nacional o internacional.

7y8

Seale la previsin del costo de las compras, desglosado segn corresponda a


adquisiciones en los mercados nacionales o forneos.

9 y 10

Indique la previsin de las ventas de mercancas o productos en el ejercicio


presupuestario en unidades fsicas y en valor.

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

CAMPOS
11 y 12

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

155

2015

DESRIPCIN
Indique

las

cantidades

previstas

en

unidades

fsicas

en

valor

correspondientes a las existencias de productos o mercancas de la institucin


al final del ao. Los valores debern ser iguales al obtenido por la suma de las
existencias al comienzo del ao, ms las compras en el mismo, menos las
ventas y el autoconsumo del ejercicio presupuestario correspondiente.

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

156

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

2015

(1) CDIGO PRESUPUESTARIO Y DENOMINACION DEL ENTE


RGANO DE ADSCRIPCIN
PERODO PRESUPUESTARIO:

MERCANCAS Y PRODUCTOS PARA LA VENTA

PRODUCTOS
CONCEP TOS

(2)

EXISTENCIAS
UNIDAD
DE
COM IENZO AO
M EDIDA UNIDADES VALOR

(3)

AUTOCONSUMO
RESTO
TOTAL
FORMULARIO: 0541
NOTA: NO APLICA PARA EMPRESAS DE SERVICIOS

(4)

(5)

AO

P RES UP UES TADO

COSTOS DE LAS COM PRAS


VENTAS ANUALES
COM PRAS
AO
(UNIDAD) IM PORTACIN NACIONAL UNIDADES VALOR

(6)

(7)

(8)

(9)

(10)

EXISTENCIAS FINAL AO
UNIDADES

VALOR

(11)

(12)

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

FORMULARIO 0542:

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

157

2015

Informacin sobre el Mercado

A.
Objetivo
Proporcionar en forma resumida, una visin global de la estructura del mercado interno y
externo, para cada lnea de producto del ente, la cual debe responder a un proyecto
especfico de venta.

B.

Instrucciones para el registro de la informacin


CAMPOS

DESCRIPCIN

Indique el cdigo, denominacin del ente, rgano de adscripcin y el perodo


presupuestario.

2, 11 y 17

Representan los distintos conceptos necesarios a los efectos de la informacin


que se solicita:

Mercado Interior: Indica la suma de las ventas en el mercado nacional


realizadas por la empresa y el resto de competidores.
Datos de la empresa: Ventas de productos realizados por la empresa en el
mercado nacional.
Datos referentes a los restantes competidores que venden los productos en el
mercado nacional.

Mercado Exterior: Seala la sumatoria de las ventas de la empresa y resto de


competidores en los mercados de la Comunidad Andina de Naciones (CAN) y
resto del mercado exterior.

Anlisis de Precios Interiores. Precios Medios.

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

158

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

CAMPOS

2015

DESCRIPCIN

La empresa calcular el precio promedio de los productos ms significativos


que integran la lnea correspondiente al programa en cuestin. A ese precio
promedio se le asignar un valor de 100. Paralelamente se calcular el precio
promedio de la competencia para la misma lnea de productos, para luego
establecer la relacin de estos precios con los de la empresa, sobre la base del
valor de 100 asignado a stos.

Anlisis de Precios Exteriores. Precios Medios.


Se proceder de igual forma que la sealada en el prrafo anterior, pero en
relacin al mercado exterior.
3y7

Anote el valor de las ventas en el ao vigente y en el ejercicio que se est


presupuestando, tanto de la empresa como de sus competidores.

4y8

Seale en unidades fsicas las ventas en el ao vigente y en el ejercicio objeto


del presupuesto.

5y9

Indique el porcentaje que, del valor total en bolvares al cul ascienden las
ventas del producto, constituye la participacin del ente y de la competencia en
el ao vigente y en el ejercicio que se est presupuestando.

6 y 10

Escriba el porcentaje que, de la cuanta fsica total a la que ascienden las


ventas en el mercado nacional y forneo estimado del producto, constituye la
participacin del ente y de la competencia en el ao vigente y en el ejercicio que
se est presupuestando.

12 y 15

Indique el valor de 100 dado a los precios promedio de los productos vendidos
por el Ente en el ao vigente y en el ejercicio objeto del presupuesto.

13 y 16

Seale los valores atribuibles a los precios promedio de los productos vendidos
por la competencia en el ao vigente y en el ejercicio objeto del presupuesto.
Los precios se calcularn en relacin al valor de 100 asignado a la empresa.

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

159

2015

CAMPOS

DESCRIPCIN

14

Escriba el porcentaje de variacin de los precios interiores con respecto al ao


vigente y el que se est presupuestando con base igual a 100.

18 y 22

Ver columnas 12 y 15.

19,20,23 y 24 Indique los valores atribuibles a los precios promedios de los productos
vendidos por la competencia exterior en el ao vigente y en el ejercicio objeto
del presupuesto.
Los precios se calcularn con relacin al valor de 100 asignado al ente.
21

Seale la variacin prevista de los precios medios exteriores con relacin al ao


vigente, de los productos o de las lneas de productos incluidos en el proyecto
en el ejercicio objeto del presupuesto. En el ao anterior al que
presupuestado tendr como base un ndice igual a 100.

est

INSTRUCTIVO N 5

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

160

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

Oficina Nacional de Presupuesto

2015

(1) CDIGO PRESUPUSTARIO Y DENOMINACION DEL ENTE


RGANO DE ADSCRIPCIN
PERODO PRESUPUESTARIO

INFORMACIN SOBRE EL MERCADO


VENTAS EN EL MERCADO INTERIOR Y EXTERIOR DE LA LNEA DE PRODUCTO

LTIMO AO ESTIMADO
% CUOTA DE MERCADO
MERCADO

MONTO EN BOLIVARESCANTIDAD
FSICA

(2)

(3)

(4)

MERCADO INTERIOR
EMPRESA
RESTANTES COMPETIDORES
MERCADO EXTERIOR
COMUNIDAD ANDINA DE NACIONES (CAN)
- EMPRESA
- RESTANTES COMPETIDORES
RESTO MERCADO EXTERIOR TOTAL
- EMPRESA
- RESTANTES COMPETIDORES

ANLISIS DE PRECIOS INTERIORES

SEGN
VALOR

PARTIC.
FSICA

AO PRESUPUESTADO
% CUOTA DE MERCADO
MONTO EN BOLIVARES CANTIDAD
FSICA
(8)

PARTIC.
FSICA

(5)

(6)

(9)

(10)

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

LTIMO AO ESTIMADO
EMPRESA COMPETENCIA

(7)

SEGN
VALOR

EMPRESA / VARIACIN
LTIMO AO ESTIMADO AO PRESUPUESTADO

AO PRESUPUESTADO
EMPRESA
COMPETENCIA

(14)

(11)
PRECIOS MEDIOS

(12)

(13)

( 2.0 = 100 )

(15)
100

100

ANLISIS DE PRECIOS

LTIMO AO ESTIMADO

EMPRESA / VARIA CIN

16

AO PRESUPUESTADO

RESTO

EXTERIORES

EMPRESA

COMPETENCIA
COMUNIDAD MERCADO
ANDINA DE
NACIONES
ANDINA DE
EXTERIOR

(n-1)

LTIMO AO ESTIMADO
(21)

EMPRESA

NACIONES

(17)
PRECIOS MEDIOS
FORMULARIO 0542

(18)
100

(19)

(20)

( 2.0 = 100 )

(22)
100

COMPETENCIA

RESTO

COMUNIDAD
ANDINA DE NACIONES

MERCADO

ANDINA DE NACIONES
(CAN)

EXTERIOR

(23)

(24)

INSTRUCTIVO N 5
Formulacin del Presupuesto de los Entes
Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

Oficina Nacional de Presupuesto

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

161

2015

Captulo 3. Control de Registro de Cambios en el Manual

3.1 Formato de Control de Registro de Cambios


Instructivo para el Registro de la Informacin
(Para uso de la DPO)
CAMPOS

DESCRIPCIN

1
2

Coloque el ttulo completo del manual correspondiente.


Indique el ao de vigencia de aplicacin del instructivo.

Indique el nmero de veces en el cual este instructivo ha sido


objeto revisin
Indique la fecha en la cual se incluye las modificaciones en el

instructivo
5

Describir de los cambios efectuados al instructivo

Formato de Control de Registro de Cambios


Nombre del
Manual
(1)

Versin
Ao
(2)

Revisin
N
(3)

Fecha de
Actualizacin
(4)

Instructivo Nro. 05

2016

junio 2015

Formulacin del
Presupuesto de los
Entes
Descentralizados
Funcionalmente Con
Fines
Empresariales,
Financieros Y No
Financieros

Descripcin del Cambio


(5)

Cambios en las fechas de


elaboracin
y
ejercicio
econmico financiero.
Se elimin las Lneas del Plan
de Desarrollo Econmico y
Social de la Nacin 2007 2013
Se cambi el nombre Objetivos
Histricos para la Gestin
Bolivariana Socialistas 20132019
por
la
siguiente
denominacin: Plan de la Patria,
Segundo Plan Socialista de
Desarrollo Econmico y Social
de la Nacin 2013-2019; como
lo establece la Gaceta Oficial

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

162

2015

Extraordinario N 6.118 de fecha


04-12-2013.

Glosario

Se actualiz el Glosario de acuerdo a la


LOAFSP, publicada en Gaceta Oficial N
6.154 Extraordinario de fecha 19-112014 en los siguientes conceptos:
Entes descentralizados funcionalmente
sin fines empresariales.
Ingresos ordinarios
Ingresos extraordinarios
Ingresos de Capital
Gastos de Capital
El Formulario 0501: Identificacin del Ente,
se realizaron los siguientes cambios:

Se incluy otro nmero telefnico que


contiene el campo Fijo y Mvil,
asimismo, cambi el orden y la
numeracin de los campos y se mejor
la redaccin en el texto del instructivo en
el campo 12, 13 y 14.

FORMULARIO 0503: Recursos Humanos por


Tipo de Cargo y Gnero

Se indic
en el campo N 2 los
funcionarios que deben ser incluidos en
Alto Nivel y de Direccin, Directivo,
Profesional y Tcnico, Administrativo y
Obrero y se agreg una nota para indicar
el dictamen de la Contralora General de
la
Repblica
contenido
en
el
Memorndum N 04-00-060 del 02-022011

En las Consideraciones: se asoci en


cada
descripcin,
el
cdigo
presupuestario que le corresponde
segn el tipo de personal.

Se bloquea toda la columna de vacante


para el ao real por ser un ao cerrado
FORMULARIO 0504: Personal Jubilado y
Pensionado

En las Consideraciones: se asoci en


cada
descripcin,
el
cdigo
presupuestario que le corresponde
segn el tipo de personal Pensionado y
Jubilado.
FORMULARIO
0505: Consolidado de
Proyectos y Acciones Centralizadas por
Fuentes de Financiamiento, se le realizaron
los cambios siguientes:

En el Campo 6 y 13, se incluye dentro de


las categoras de los recursos dos
grandes ramos: Ingresos y Fuentes
financieras de acuerdo al art. 12 de la
nueva LOAFSP

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

163

2015

Cambi Recursos Propios por Ingresos


Propios
Se sustituy el nombre del cuadro por
Consolidado de Proyectos y Acciones
Centralizadas por Tipo de Recursos
En el campo 5 Meta del Proyecto
cambio el orden de los campos que la
componen.
Las transferencias de la Repblica se
abre en dos columnas Proyectos por
Endeudamiento y Otras
Solo mostrar el cdigo del objetivo
histrico, asociado al plan de la patria.

FORMULARIO 0507: Resumen de Crditos


por Partidas y Fuentes de Financiamiento, se
le realizaron los siguientes cambios:

En el Campo 6, se incluye dentro de las


categoras de los recursos dos grandes
ramos: Ingresos y Fuentes financieras de
acuerdo al art. 12 de la nueva LOAFSP

Cambi Recursos Propios por Ingresos


Propios

Cambio el ttulo del cuadro por Resumen


de Crditos por Partidas y Recursos

Las transferencias de la Repblica se


abre en dos columnas Proyectos por
Endeudamiento y Otras

Para el ao presupuestado, se debe


bloquear el registro a nivel de la partida
4.12 Disminucin de Patrimonio.
FORMULARIO 0508: Resumen de Proyectos
de Ejecucin Multianual, se le realizaron los
siguientes cambios:

En el campo 3 cambio la palabra


Denominacin por Proyectos
Se incluy el campo 4 Plazo de
Ejecucin, y los campos Fecha Inicio y
Fecha Fin cambiaron por Fecha de
Inicio y Fecha de Culminacin
Se incluy el campo 5 Meta del Proyecto,
incluyendo los campos: Unidad de
Medida, cantidad, Femenino y Masculino
El campo 11 Total, se traslad hacia la
derecha, punto de referencia: final de las
metas del proyecto

FORMULARIO 0516:
Inversin / Financiamiento

Cuenta Ahorro /

Se incluy como posible resultado en el


formulario la palabra equilibrio:
1.3 Resultado Econmico en Cuenta
Corriente: Ahorro / (Desahorro) /
Equilibrio
2.3 Resultado Financiero: Supervit /
(Dficit) / Equilibrio
En el 3.1. Fuentes de Financiamiento se

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Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

FECHA DE
ACTUALIZACIN

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JULIO

164

2015

sustituye por 3.1 Fuentes Financieras

Se Actualiz la CAIF de acuerdo al


Clasificador Econmico de Egresos con
vigencia 2016.

FORMULARIO 0517: Resumen de Serie


Estadsticas

Se agreg una nota al final del formulario


Se incluy en el formulario como posible
resultado el equilibrio:
Ahorro / (Desahorro) / Equilibrio
Supervit / (Dficit) / Equilibrio

Se actualizaron
las escalas en los
siguientes Formularios:
Frecuencia de Cargos por Escala de
Empleados:
Frecuencia del Tabulador de Obreros
Frecuencia de Personal Jubilado y
Pensionado
Frecuencia de Empleados Contratados

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Captulo 4

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Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

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ACTUALIZACIN

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JULIO

165

2015

Anexos

Denominacin

1. Procedimiento: Solicitud de Creacin de la Accin Centralizada Otras


Formulario:

Solicitud de Creacin de la Accin Centralizada Otras

2. Formulario: Frecuencia de Cargos por Escala de Empleados


3. Formulario: Frecuencia del Tabulador de Obreros
4. Formulario: Frecuencia de Personal Jubilado y Pensionado
5. Formulario: Frecuencia de Empleados Contratados

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ACTUALIZACIN

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Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

ANEXO N 1
Procedimiento: Solicitud de Creacin de la Accin Centralizada Otras
Formulario:

Solicitud de Creacin de la Accin Centralizada Otras

2015

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ACTUALIZACIN

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Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

2015

Procedimiento: Solicitud de Creacin de la Accin Centralizada Otras

Objetivo:
Apoyar las acciones especficas de los

Proyectos u otras actividades que no estn

previamente tipificadas en las dems Acciones Centralizadas.


Formulario a Utilizar:
Solicitud de Creacin de la Accin Centralizada Otras
Norma:

El Ente que haya creado Acciones Centralizadas en el marco de la categora Otras y


requieran nuevamente su utilizacin en el ejercicio presupuestario que se formula,
debern notificar a travs de su rgano de adscripcin, a la Direccin de la Oficina
Nacional de Presupuesto (Onapre) responsable de la gestin del presupuesto de dicho
rgano.

Las solicitudes de creacin nueva, debern ser presentadas por el Ente a travs de su
rgano de adscripcin a la Direccin de la Oficina Nacional de Presupuesto (Onapre)
responsable de la gestin del presupuesto del rgano, antes de comenzar el proceso de
formulacin del Presupuesto.

DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO


Si durante el proceso de formulacin presupuestaria el ente estima pertinente la creacin de
una Accin Centralizada, en el marco de la categora Otras, deber ceirse al siguiente
procedimiento:

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RESPONSABLE

PASOS
1

rgano

2015

ACCIN
Solicita a

la Oficina Nacional de Presupuesto

(Onapre)

autorizacin a travs de un oficio

firmado por la mxima autoridad del rgano.


Dicho oficio debe estar acompaado de un
informe, contentivo

de los motivos

que

justifican la creacin de la Accin Centralizada


Asimismo,

se

debe

anexar

el

formulario

Solicitud de Creacin de la Accin Centralizada


Otras

Oficina

Nacional

de

Recibe y analiza la documentacin anterior:

presupuesto

Oficio

Direccin Responsable de

Informe

la gestin del presupuesto

Formulario Solicitud de Creacin de la

del rgano

Accin Centralizada Otras

De aprobarse el uso de la creacin de la Accin


Centralizada

solicitada,

se

informar

oportunamente al rgano la decisin al respecto


e internamente a la Direccin de Informtica
para que aperture en el Sistema de Presupuesto
(Sispre) la Accin Centralizada Otras que fue
aprobada.

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RESPONSABLE

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Empresariales, Financieros y No Financieros

FECHA DE
ACTUALIZACIN

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JULIO

169

2015

PASOS

ACCIN

De no aprobarse la creacin de la Accin


Centralizada Otras, el responsable de la
gestin del

Presupuesto del rgano en la

Oficina Nacional de Presupuesto (Onapre), le


informar oportunamente al rgano la decisin
adoptada.

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ACTUALIZACIN

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170

2015

Formulario: Solicitud de Creacin de la Accin Centralizada Otras

A. Objetivo
Disponer de toda la informacin y datos bsicos necesarios para el anlisis y consideracin
de las solicitudes cursada por los rganos en relacin a la Accin Centralizada Otras , en
caso de ser requerida durante el proceso de formulacin presupuestaria, habida cuenta que
la creacin de esta categora presupuestaria estar sujeta a la autorizacin de la Oficina
Nacional de Presupuesto.
B. Instrucciones
CAMPOS

DESCRIPCIN

Indique el cdigo presupuestario y la denominacin del rgano solicitante de


la Accin Centralizada, dentro de la categora presupuestaria Otras.

Seale el cdigo y la denominacin de la Accin Centralizada solicitada

Seale el nmero de oficio con el cual se realizo la solicitud de creacin de


la Accin Centralizada Otras y su respectiva fecha de emisin

4y5
6

Indique el ejecutor y el responsable de la Accin Centralizada solicitada


Indique el ao del ejercicio presupuestario en el que tendr vigencia la Accin
Centralizada solicitada.

Seale el monto en bolvares que se estima asignar para la Accin


Centralizada solicitada

Indique la denominacin de la fuente de financiamiento mediante el cual se


estima cubrir en el presupuesto la Accin Centralizada solicitada

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CAMPOS
9

FECHA DE
ACTUALIZACIN

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JULIO

171

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Empresariales, Financieros y No Financieros

2015

DESCRIPCIN
Haga una descripcin del objetivo o propsito de la Accin Centralizada
solicitada

10

Identifique cada una de Acciones Especficas necesarias para alcanzar los


propsitos de la Accin Centralizada por

crear y especifique: Cdigo,

Denominacin, Ejecutor y la Unidad Ejecutora local


11

Registre las firmas de los responsables de la Accin Centralizada y de su


Accin Especfica respectiva, as como el de la mxima autoridad del rgano

12

Registre las firmas de los Directores responsables que en la Oficina Nacional


de Presupuesto (Onapre) autorizan y aprueban la apertura de la Accin
Centralizada para el rgano que en cuestin hace la solicitud.

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172

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2015

SOLICITUD DE CREACIN DE LA ACCIN CENTRALIZADA "OTRAS"


1.- Cdigo Presupuestario-Denominacin del rgano Solicitante:
2.- Cdigo y Denominacin de la Accin Centralizada :(El cdigo es atributo de la

3.- Oficio de Solicitud:

Onapre)

4.- Ejecutor:

5.- Responsable:

6.- Perodo de Formulacin Presupuestaria:

7.- Monto Asignado en el Presupuesto (En Bolvares):

8.- Fuente de Financiamiento:

9.- Descripcin del Objetivo de la Accin Centralizada Solicitada:

10.- Accin(es) Especfica(s)


Cdigo:(Atributo de la Onapre)

Denominacin:

Ejecutor:

Unidad(es) Ejecutora(s)
Local(es):

Cdigo:(Atributo de la Onapre)

Denominacin:

Ejecutor:

Unidad(es) Ejecutora(s)
Local(es):

Cdigo:(Atributo de la Onapre)

Denominacin:

Ejecutor:

Unidad(es) Ejecutora(s)
Local(es):

11.- Firmas Responsables del rgano


Responsable(s) de la(s) Accin(es)
Especfica(s)

Responsable de la
Accin Centralizada

12.- Firmas Responsables Oficina Nacional de Presupuesto


Mxima Autoridad

Director

Director General

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Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

ANEXOS:

2. Formulario: Frecuencia de Cargos por Escala de Empleados


3. Formulario: Frecuencia del Tabulador de Obreros
4. Formulario: Frecuencia de Personal Jubilado y Pensionado
5. Formulario: Frecuencia de Empleados Contratados

FECHA DE
ACTUALIZACIN

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JULIO

173

2015

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FORMULARIO:

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Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

174

2015

Frecuencia de Cargos por Escala de Empleados

A. Objetivo
Recabar informacin sobre la Frecuencia de Cargos de los empleados que laboran en el
ente, clasificados por Grupo o Clase de cargo y de acuerdo a los niveles de sueldo bsico
mensual, previstos en la escala de la Administracin Pblica Nacional, para el ltimo ao
estimado (ao vigente) y el ao en que se formula el presupuesto.

B. Instrucciones para el registro de la informacin


CAMPOS

DESCRIPCIN

Indique el cdigo y denominacin del ente, el rgano de adscripcin y el


ao para el cual se formula el presupuesto.

2y3

Muestra los grupos o clases de cargos y las respectivas escalas de


sueldos bsicos permanentes, entre las cuales se clasificar a los
empleados del Ente.

4y5

Registre la cantidad de empleados que se encuentren en cada uno de los


grupos o clases de cargos sealados en la columna N 2 para el ltimo
ao estimado (ao vigente) y el ao presupuestado.

Indique el monto total de la sumatoria de las columnas N 4 y 5.

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Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

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ACTUALIZACIN

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175

2015

(1) CDIGO PRESUPUESTARIO Y DENOMINACIN DEL ENTE:


RGANO DE ADSCRIPCIN:
PERODO PRESUPUESTARIO:

Frecuencia de Cargos por Escala de Empleados

(2 ) Grupo Clase de
Cargo

(3) Sueldo Bsico


Mensual (Bs.)

BI

7.421,68

BII

7.701,37

BIII

7.930,56

TI

8.205,84

TII

8.469,38

PI

8.729,72

PII

9.053,70

PIII

9.131,81

(4) Nmero de Cargos del


ltimo Ao Estimado

(5) Nmero de Cargos del


Ao Presupuestado

(6) Total
NOTA:
Aplica solo para los rganos y Entes que se rigen por la Escala de la Administracin Pblica Nacional.
El monto del sueldo bsico mensual, corresponde al Nivel I de cada grupo o clase de rango del Sistema de Remuneraciones
de las funcionarias y funcionarios de la Administracin Pblica Nacional vigente, segn el artculo 4 del Decreto N 1.738
publicado en la Gaceta Oficial N 40.660 de fecha 14 de mayo de 2015.

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FORMULARIO:

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2015

Frecuencia del Tabulador de Obreros

A. Objetivo
Recabar informacin sobre la Frecuencia del Tabulador de obreros que laboran en el ente,
clasificados por grado y de acuerdo a los niveles de salario bsico mensual, previstos en el
respectivo tabulador, para el ltimo ao estimado (ao vigente) y el ao en que se formula
el presupuesto.

B. Instrucciones para el registro de la informacin


CAMPOS

DESCRIPCIN

Indique el cdigo y denominacin del ente, el rgano de adscripcin y el


ao para el cual se formula el presupuesto.

2y3

Muestra los grados y las respectivas escalas de salarios bsicos mensual


permanentes, previstos en el respectivo tabulador, entre los cuales se
clasifica a los obreros de la institucin.

4y5

Registre la cantidad de obreros que se encuentren en cada uno de los


grados del tabulador, sealados en la columna N 2 y 3 para el ltimo ao
estimado (ao vigente) y el ao presupuestado.

Coloque el monto total de la sumatoria de las columnas N 4 y 5.

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ACTUALIZACIN

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Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

2015

(1) CDIGO PRESUPUESTARIO Y DENOMINACIN DEL ENTE:


RGANO DE ADSCRIPCIN:
PERODO PRESUPUESTARIO:

Frecuencia del Tabulador de Obreros

(2) Grado

(3) Salario Bsico


Mensual (Bs.)

7.421,68

7.532,17

7.651,77

7.764,13

7.880,13

7.992,49

8.104,86

8.220,86

8.333,23

10

8.445,57

(4) Nmero de Cargos del


ltimo Ao Estimado

(5) Nmero de Cargos del


Ao Presupuestado

(6) Total
NOTA:
Aplica solo para los rganos y Entes que se rigen por la Escala de la Administracin Pblica Nacional
El monto del salario bsico mensual, corresponde al mnimo de cada grado del Sistema de Remuneraciones
de las obreras y obreros de la Administracin Pblica Nacional vigente, segn el artculo 4 del Decreto N
1.739 publicado en la Gaceta Oficial N 40.660 de fecha 14 de mayo de 2015.

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FORMULARIO:

FECHA DE
ACTUALIZACIN

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JULIO

178

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

2015

Frecuencia de Personal Jubilado y Pensionado

A. Objetivo
Obtener informacin referente a la Frecuencia de Personal Jubilado y Pensionado, cuyos
sueldos sean iguales al salario mnimo vigente o estn por encima del mismo; para el ltimo
ao estimado (ao vigente) ) y el ao en que se formula el presupuesto.

B. Instrucciones para el registro de la informacin


CAMPOS
1

DESCRIPCIN
Indique el cdigo y denominacin del ente, el rgano de adscripcin y el
ao para el cual se formula el presupuesto.

2y3

Muestra los grupos y el monto del sueldo bsico mensual, cuyos sueldos
sean iguales al salario mnimo vigente o estn por encima del mismo.

4y5

Registre la cantidad de personas jubiladas y/o pensionadas por cada uno


de los grupos de la escala que ganan sueldo bsico mensual y los que
estn por encima del salario mnimo vigente, para el ltimo ao estimado
(ao vigente) y el ao presupuestado.

Coloque el monto total de la sumatoria de la columna N 4 y 5

INSTRUCTIVO N 5

FECHA DE
ACTUALIZACIN

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JULIO

179

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

Oficina Nacional de Presupuesto

2015

(1) CDIGO PRESUPUESTARIO Y DENOMINACIN DEL ENTE:


RGANO DE ADSCRIPCIN:
PERODO PRESUPUESTARIO:

Frecuencia de Personal Jubilado y Pensionado

(2) Grupo

(3) Monto Jubilacin y/o


Pensin

(4) Nmero de Cargos del (5) Nmero de Cargos


ltimo Ao Estimado del Ao Presupuestado

7.421,68

2
Mayor al Salario Mnimo

(6) Total

NOTA:
El monto mnimo de las pensiones de los jubilados y las jubiladas, pensionados y pensionadas,
corresponde al salario mnimo nacional obligatorio vigente, segn el artculo 4 del Decreto N 1.737
publicado en la Gaceta Oficial Extraordinario N 6.181 de fecha 8 de mayo de 2015.

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

FORMULARIO:

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

180

2015

Frecuencia de Empleados Contratados

C. Objetivo
Obtener informacin referente a la Frecuencia de Empleados Contratados, cuyos sueldos
sean iguales al salario mnimo vigente o estn por encima del mismo; para el ltimo ao
estimado (ao vigente) ) y el ao en que se formula el presupuesto.

A. Instrucciones para el registro de la informacin


CAMPOS
1

DESCRIPCIN
Indique el cdigo y denominacin del ente, el rgano de adscripcin y el
ao para el cual se formula el presupuesto.

2y3

Muestra los grupos y el monto del sueldo bsico mensual, cuyos sueldos
sean iguales al salario mnimo vigente o estn por encima del mismo.

4y5

Registre la cantidad de personas contratadas por cada uno de los grupos


de la escala que ganan sueldo bsico mensual y los que estn por encima
del salario mnimo vigente, para el ltimo ao estimado (ao vigente) y el
ao presupuestado.

Coloque el monto total de la sumatoria de la columna N 4 y 5

INSTRUCTIVO N 5
Oficina Nacional de Presupuesto

Formulacin del Presupuesto de los Entes


Descentralizados Funcionalmente Con Fines
Empresariales, Financieros y No Financieros

FECHA DE
ACTUALIZACIN

PGINA

JULIO

181

2015

(1) CDIGO PRESUPUESTARIO Y DENOMINACIN DEL ENTE:


RGANO DE ADSCRIPCIN:
PERODO PRESUPUESTARIO:

Frecuencia de Empleados Contratados

(2) Grupo

(3) Sueldo Bsico


Mensual (Bs.)

(4) Nmero de Cargos del


ltimo Ao Estimado

(5) Nmero de Cargos del


Ao Presupuestado

7.421,68

2
Mayor al Salario Mnimo.
(6) Total
NOTA:
El monto del sueldo bsico mensual, corresponde al salario mnimo vigente,
segn el artculo 1 literal b del Decreto N 1.737 publicado en la Gaceta Oficial Extraordinario N 6.181 de fecha
8 de mayo de 2015.

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