Clasificacion de la cartera de creditos

1. TIPOS DE CRDITOS1
La cartera de crditos ser clasificada en ocho (8) tipos.
4.1 CRDITOS CORPORATIVOS
Son aquellos crditos otorgados a personas jurdicas que han registrado un nivel de ventas
anuales mayor a S/. 200 millones en los dos (2) ltimos aos, de acuerdo a los estados
financieros anuales auditados ms recientes del deudor. Si el deudor no cuenta con
estados financieros auditados, los crditos no podrn ser considerados en esta categora.
Si posteriormente, las ventas anuales del deudor disminuyesen a un nivel no mayor a S/.
200 millones durante dos (2) aos consecutivos, los crditos debern reclasificarse como
crditos a grandes empresas.
Adicionalmente, se considerarn como corporativos a los crditos soberanos, a los crditos
concedidos a bancos multilaterales de desarrollo, a entidades del sector pblico, a
intermediarios de valores, a empresas del sistema financiero, a los patrimonios autnomos
de seguro de crdito y a fondos de garanta constituidos conforme a Ley.
4.2 CRDITOS A GRANDES EMPRESAS
Son aquellos crditos otorgados a personas jurdicas que poseen al menos una de las
siguientes caractersticas:
a. Ventas anuales mayores a S/. 20 millones pero no mayores a S/. 200 millones en los dos
(2) ltimos aos, de acuerdo a los estados financieros ms recientes del deudor.
b.
El deudor ha mantenido en el ltimo ao emisiones vigentes de instrumentos
representativos de deuda en el mercado de capitales.
Si posteriormente, las ventas anuales del deudor excediesen el umbral de S/. 200 millones
durante dos (2) aos consecutivos, los crditos del deudor debern reclasificarse como
crditos corporativos, siempre que se cuente con estados financieros anuales auditados.
Asimismo, si el deudor no ha mantenido emisiones vigentes de instrumentos de deuda en el
ltimo ao y sus ventas anuales han disminuido a un nivel no mayor a S/. 20 millones
durante dos (2) aos consecutivos, los crditos debern reclasificarse como crditos a
medianas empresas, a pequeas empresas o a microempresas, segn corresponda, en
funcin del nivel de endeudamiento total en el sistema financiero en los ltimos (6) meses.
4.3 CRDITOS A MEDIANAS EMPRESAS
Son aquellos crditos otorgados a personas jurdicas que tienen un endeudamiento total en
el sistema financiero superior a S/. 300.000 en los ltimos seis (6) meses y no cumplen con
las caractersticas para ser clasificados como crditos corporativos o a grandes empresas.2
Si posteriormente, las ventas anuales del deudor fuesen mayores a S/. 20 millones durante
dos (2) aos consecutivos o el deudor hubiese realizado alguna emisin en el mercado de
capitales, los crditos del deudor debern reclasificarse como crditos a grandes empresas
o corporativos, segn corresponda. Asimismo, si el endeudamiento total del deudor en el
1 Numeral 4 sustituido por la Resolucin SBS N 14353-2009 del 30/10/2009
2 Primer prrafo del numeral 4.3 sustituido por la Resolucin SBS N 1445-2010 del 09/02/2010.

sistema financiero disminuyese posteriormente a un nivel no mayor a S/. 300,000 por seis
(6) meses consecutivos, los crditos debern ser reclasificados como crditos a pequeas
empresas o a microempresas, dependiendo del nivel de endeudamiento.
Se considera tambin como crditos a medianas empresas a los crditos otorgados a
personas naturales que posean un endeudamiento total en el sistema financiero (sin incluir
los crditos hipotecarios para vivienda) superior a S/. 300,000 en los ltimos seis (6) meses,
siempre que una parte de dicho endeudamiento corresponda a crditos a pequeas
empresas o a microempresas, caso contrario permanecern clasificados como crditos de
consumo.
Si posteriormente, el endeudamiento total del deudor en el sistema financiero (sin incluir los
crditos hipotecarios para vivienda), se redujera a un nivel no mayor a S/. 300,000 por seis
(6) meses consecutivos, los crditos debern reclasificarse como crditos de consumo
(revolvente y/o no revolvente) y como crditos a pequeas empresas o a microempresas,
dependiendo del nivel de endeudamiento y el destino del crdito, segn corresponda.
4.4 CRDITOS A PEQUEAS EMPRESAS
Son aquellos crditos destinados a financiar actividades de produccin, comercializacin o
prestacin de servicios, otorgados a personas naturales o jurdicas, cuyo endeudamiento
total en el sistema financiero (sin incluir los crditos hipotecarios para vivienda) es superior a
S/. 20,000 pero no mayor a S/. 300,000 en los ltimos seis (6) meses.
Si posteriormente, el endeudamiento total del deudor en el sistema financiero (sin incluir los
crditos hipotecarios para vivienda) excediese los S/. 300,000 por seis (6) meses
consecutivos, los crditos debern ser reclasificados como crditos a medianas empresas.
Asimismo, en caso el endeudamiento total del deudor en el sistema financiero (sin incluir los
crditos hipotecarios para vivienda) disminuyese posteriormente a un nivel no mayor a
S/. 20,000 por seis (6) meses consecutivos, los crditos debern reclasificarse a crditos a
microempresas.
4.5 CRDITOS A MICROEMPRESAS
Son aquellos crditos destinados a financiar actividades de produccin, comercializacin o
prestacin de servicios, otorgados a personas naturales o jurdicas, cuyo endeudamiento
total en el sistema financiero (sin incluir los crditos hipotecarios para vivienda) es no mayor
a S/. 20,000 en los ltimos seis (6) meses.
Si posteriormente, el endeudamiento total del deudor en el sistema financiero (sin incluir los
crditos hipotecarios para vivienda) excediese los S/. 20,000 por seis (6) meses
consecutivos, los crditos debern ser reclasificados al tipo de crdito que corresponda,
segn el nivel de endeudamiento.
4.6 CRDITOS DE CONSUMO REVOLVENTE
Son aquellos crditos revolventes otorgados a personas naturales, con la finalidad de
atender el pago de bienes, servicios o gastos no relacionados con la actividad empresarial.
En caso el deudor cuente adicionalmente con crditos a microempresas o a pequeas
empresas, y un endeudamiento total en el sistema financiero (sin incluir los crditos
hipotecarios para vivienda) mayor a S/. 300,000 por seis (6) meses consecutivos, los
crditos debern ser reclasificados como crditos a medianas empresas.

Lo sealado en el prrafo anterior no es aplicable a los crditos otorgados a personas

naturales que slo posean crditos de consumo (revolventes y/o no revolventes) y/o
crditos hipotecarios para vivienda, debiendo permanecer clasificados como crditos de
consumo (revolventes y/o no revolventes) y/o crditos hipotecarios para vivienda, segn
corresponda.
4.7 CRDITOS DE CONSUMO NO-REVOLVENTE
Son aquellos crditos no revolventes otorgados a personas naturales, con la finalidad de
atender el pago de bienes, servicios o gastos no relacionados con la actividad empresarial.
En caso el deudor cuente adicionalmente con crditos a pequeas empresas o a
microempresas, y un endeudamiento total en el sistema financiero (sin incluir los crditos
hipotecarios para vivienda) mayor a S/. 300,000 por seis (6) meses consecutivos, los
crditos debern ser reclasificados como crditos a medianas empresas.
Lo sealado en el prrafo anterior no es aplicable a los crditos otorgados a personas
naturales que slo posean crditos de consumo (revolventes y/o no revolventes) y/o crditos
hipotecario para vivienda, debiendo permanecer clasificados como crditos de consumo
(revolventes y/o no revolventes).y/o crditos hipotecarios para vivienda, segn corresponda.
4.8 CRDITOS HIPOTECARIOS PARA VIVIENDA
Son aquellos crditos otorgados a personas naturales para la adquisicin, construccin,
refaccin, remodelacin, ampliacin, mejoramiento y subdivisin de vivienda propia, siempre
que tales crditos se otorguen amparados con hipotecas debidamente inscritas; sea que
estos crditos se otorguen por el sistema convencional de prstamo hipotecario, de letras
hipotecarias o por cualquier otro sistema de similares caractersticas.
Se incluyen tambin en esta categora los crditos para la adquisicin o construccin de
vivienda propia que a la fecha de la operacin, por tratarse de bienes futuros, bienes en
proceso de independizacin o bienes en proceso de inscripcin de dominio, no es posible
constituir sobre ellos la hipoteca individualizada que deriva del crdito otorgado.
Asimismo, se consideran en esta categora a:
a)
Los crditos hipotecarios para vivienda otorgados mediante ttulos de crdito
hipotecario negociables de acuerdo a la Seccin Stima del Libro Segundo de la Ley
N 27287 del 17 de junio de 2000; y,
b)
Las acreencias producto de contratos de capitalizacin inmobiliaria, siempre que tal
operacin haya estado destinada a la adquisicin o construccin de vivienda propia.
Para determinar el nivel de endeudamiento en el sistema financiero se tomar en cuenta la
informacin de los ltimos seis (6) Reportes Crediticios Consolidados (RCC) remitidos por la
Superintendencia. El ltimo RCC a considerar es aquel que se encuentra disponible el primer da
del mes en curso.
En caso el deudor no cuente con historial crediticio, el nuevo crdito ser tomado como criterio
para determinar su nivel de endeudamiento en el sistema financiero. Asimismo, si el deudor
cuenta con historial crediticio, pero no ha sido reportado en todos los RCC de los ltimos seis (6)
meses que haya remitido la Superintendencia, se tomar en cuenta slo la informacin de los
RCC antes mencionados, en que figure el deudor.
2. PRINCIPIOS GENERALES DE LA EVALUACIN Y CLASIFICACIN CREDITICIA DEL
DEUDOR
5.1 CRITERIOS DE EVALUACIN

El otorgamiento del crdito est determinado por la capacidad de pago del solicitante que, a
su vez, est definida fundamentalmente por su flujo de caja y sus antecedentes crediticios.
La evaluacin del solicitante para el otorgamiento del crdito a deudores no minoristas debe
considerar adems de los conceptos sealados en el prrafo anterior, su entorno
econmico, la capacidad de hacer frente a sus obligaciones ante variaciones cambiarias o
de su entorno comercial, poltico o regulatorio, el tipo de garantas que respalda el crdito,
la calidad de la direccin de la empresa y las clasificaciones asignadas por las dems
empresas del sistema financiero.
Para evaluar el otorgamiento de crditos a deudores minoristas, se analizar la capacidad
de pago en base a los ingresos del solicitante, su patrimonio neto, el importe de sus
diversas obligaciones, y el monto de las cuotas asumidas para con la empresa; as como las
clasificaciones crediticias asignadas por las otras empresas del sistema financiero. En el
caso de los crditos a pequeas empresas y a microempresas, las empresas podrn
prescindir de algunos de los requisitos documentarios exigidos por esta Superintendencia,
pudindose elaborar conjuntamente entre cliente y empresa indicadores mnimos, a
satisfaccin de este organismo de control, que permitan determinar la capacidad de pago
para el cumplimiento de la obligacin.
Los criterios de evaluacin de los deudores que se sealan en el artculo 222 de la Ley
General se aplicarn en el contexto de su pertenencia a un grupo econmico, conglomerado
financiero o mixto o en base a otros supuestos de riesgo nico sealados en el artculo
203.
Los criterios sealados anteriormente se aplican sin perjuicio de las disposiciones sobre
conocimiento del cliente y del mercado establecidas en las Normas Complementarias para
la Prevencin del Lavado de Activos y del Financiamiento del Terrorismo.
5.2 CLASIFICACIN CREDITICIA DEL DEUDOR
Criterios Generales
a) La clasificacin crediticia del deudor est determinada principalmente por la capacidad
de pago del deudor, a travs de su flujo de caja y el grado de cumplimiento de sus
obligaciones. Asimismo, deben tomarse en consideracin su solvencia, las
clasificaciones crediticias asignadas por otras empresas del sistema financiero, as como
su historial crediticio, entre otros elementos prudenciales.
b) Slo se considerar el cumplimiento de las obligaciones del deudor como parmetro
vlido cuando los fondos utilizados para tal fin sean generados por el propio deudor y no
sean flujos financiados directa o indirectamente por terceros. Tampoco se considerarn
tales cumplimientos como parmetros vlidos cuando constituyan una simple
instrumentacin contable, sin que medien ingresos reales. Estos criterios sern de
aplicacin general, incluso en los casos de operaciones objeto de alguna refinanciacin o
reestructuracin, as como de aquellos arrendamientos financieros que tuvieron su
origen en otros crditos.
c) En caso que el deudor tenga varios crditos en la misma empresa, su clasificacin ser
la correspondiente a la categora de mayor riesgo, a menos que el saldo en dichos
crditos sea menor a S/. 100.00 (Cien Nuevos Soles) o al uno por ciento (1%) del total
de la deuda con la empresa (con un tope mximo de tres (3) Unidades Impositivas
Tributarias (UIT)), el que resulte mayor. La empresa primero consolidar la clasificacin
correspondiente al deudor por modalidad de crdito aplicando el criterio sealado
anteriormente; luego consolidar las distintas modalidades por tipo de crdito, aplicando
el mismo criterio.
d) En caso el deudor tenga crditos en dos o ms empresas del sistema financiero o, en
general, en cualquier patrimonio que deba reportar el Anexo N 6 Reporte Crediticio de

Deudores- RCD, el deudor ser clasificado a la categora de mayor riesgo que le haya
sido asignada por cualquiera de las entidades cuyas acreencias representen un mnimo
del veinte por ciento (20%) en el sistema. La revisin de la clasificacin as efectuada se
designar en los prrafos subsiguientes, como alineamiento. Slo se permitir un nivel
de discrepancia con respecto a esta categora.
e) La entidad que ejecute el alineamiento mensual debe considerar la clasificacin del
deudor en base a la ltima informacin disponible remitida por esta Superintendencia a
travs del Reporte Crediticio Consolidado RCC. La entidad deber reportar
igualmente la clasificacin sin alineamiento en el campo asignado en el Reporte
Crediticio de Deudores RCD.
f) Para fines de los literales c) y d) se considerar a los crditos directos y a los crditos
indirectos, excepto los crditos no desembolsados y las lneas no utilizadas.
g) Para efecto del alineamiento se deber considerar a:
i. Las carteras de crditos mantenidas por empresas del sistema financiero,
incluidas las carteras castigadas que mantengan las empresas del sistema
financiero y las carteras de crditos de las empresas del sistema financiero
en liquidacin;
ii. Las carteras de crditos que hayan sido transferidas mediante fideicomiso u
otro contrato similar, siempre y cuando la empresa del sistema financiero
transferente mantenga el riesgo de dicha cartera.
iii. Las carteras de crditos transferidas que conforme el Reglamento de
transferencia y adquisicin de cartera se encuentren obligados a seguir
reportando en el RCD3.
Crditos de Deudores No Minoristas
a) Para clasificar a los deudores de la cartera de crditos no minoristas se deber tener en
cuenta primordialmente el flujo de caja del deudor, lo que tambin incluye el
conocimiento del endeudamiento global de la empresa deudora con terceros
acreedores, del pas y del exterior, y su nivel de cumplimiento en el pago de dichas
deudas.
b) Asimismo, expresamente debern considerarse los posibles efectos de los riesgos
financieros relacionados a los descalces en moneda, plazos y tasas de inters de los
estados financieros de la empresa deudora y que pueden repercutir en su capacidad de
pago, incluyendo a las operaciones con instrumentos financieros derivados.
c) Al evaluar el flujo de caja, la empresa del sistema financiero deber tener presente el
grado de sensibilidad frente a variaciones en el entorno econmico y regulatorio en el
que se desenvuelve la empresa deudora, as como el grado de vulnerabilidad a
cambios en la composicin y calidad de su cartera de clientes y proveedores y en sus
relaciones contractuales con ellos. Se considerar adicionalmente para la clasificacin,
la calidad de gestin de la empresa deudora y sus sistemas de informacin.
d) El incumplimiento del deudor en el pago de su deuda en los plazos pactados presume
una situacin de flujo de caja inadecuado.
Crditos de Deudores Minoristas
a) Tratndose de la clasificacin crediticia de los deudores minoristas, se tomar en cuenta
principalmente su capacidad de pago medida en funcin de su grado de cumplimiento,
reflejado en el nmero de das de atraso, as como en la clasificacin de los deudores en
las otras empresas del sistema financiero, en caso de aplicacin del alineamiento.
b) Para los deudores minoristas, slo se efectuar el alineamiento cuando la clasificacin
en la entidad cuyas acreencias representen un mnimo del veinte por ciento (20%) en el
sistema sea de Dudoso o Prdida.
3 Numeral incorporado por la Resolucin SBS N 14353-2009 del 30/10/2009

c) Para el clculo del alineamiento de los deudores minoristas no se tomar en cuenta la

informacin crediticia del deudor con ms de mil ochocientos (1,800) das de atraso.
d) En caso que la empresa otorgue financiamientos a deudores minoristas que
anteriormente formaron parte de la cartera que haya castigado o transferido con la
clasificacin crediticia de Prdida, antes de la expiracin de un plazo de dos (2) aos,
contados desde la fecha de castigo o transferencia, se deber constituir una provisin
del cien por ciento (100 %) durante un (1) ao.

CAPTULO II
CATEGORAS DE CLASIFICACIN CREDITICIA DEL DEUDOR DE LA CARTERA DE
CRDITOS
1. CATEGORAS DE CLASIFICACIN CREDITICIA
El deudor ser clasificado de acuerdo a las siguientes categoras:

2.

Categora Normal (0)

Categora con Problemas Potenciales (1)
Categora Deficiente (2)
Categora Dudoso (3)
Categora Prdida (4)

CLASIFICACIN DEL DEUDOR DE LA CARTERA DE CRDITOS CORPORATIVOS, A

GRANDES EMPRESAS Y A MEDIANAS EMPRESAS
2.1 CATEGORA NORMAL (0)
El deudor:
a) Presenta una situacin financiera lquida, con bajo nivel de endeudamiento patrimonial y
adecuada estructura del mismo con relacin a su capacidad de generar utilidades. El
flujo de caja no es susceptible de un empeoramiento significativo ante modificaciones
importantes en el comportamiento de las variables tanto propias como vinculadas con su
sector de actividad; y,
b) Cumple puntualmente con el pago de sus obligaciones.
Adicionalmente y sin perjuicio de lo establecido en los incisos a) y b) precedentes, la empresa
del sistema financiero considerar si el deudor:
a) Tiene un sistema de informacin consistente y actualizado, que le permita conocer en
forma permanente su situacin financiera y econmica;
b) Cuenta con una direccin calificada y tcnica, con apropiados sistemas de control interno;
c) Pertenece a un sector de la actividad econmica o ramo de negocios que registra una
tendencia creciente; y,
d) Es altamente competitivo en su actividad.
2.2 CATEGORA CON PROBLEMAS POTENCIALES (1)
El deudor presenta cualquiera de las caractersticas siguientes:
a) Una buena situacin financiera y de rentabilidad, con moderado endeudamiento
patrimonial y adecuado flujo de caja para el pago de las deudas por capital e intereses.
El flujo de caja podra, en los prximos doce (12) meses, debilitarse para afrontar los

pagos, dado que es sumamente sensible a modificaciones de variables relevantes como

entorno econmico, comercial, regulatorio, poltico, entre otros; o,
b) Atrasos ocasionales y reducidos en el pago de sus crditos que no exceden los 60 das.
2.3 CATEGORA DEFICIENTE (2)
El deudor presenta cualquiera de las caractersticas siguientes:
a) Una situacin financiera dbil y un flujo de caja que no le permite atender el pago de la
totalidad del capital y de los intereses de las deudas. La proyeccin del flujo de caja no
muestra mejora en el tiempo y presenta alta sensibilidad a modificaciones menores y
previsibles de variables significativas, debilitando an ms sus posibilidades de pago.
Tiene escasa capacidad de generar utilidades; o,
b) Atrasos mayores a sesenta (60) das y que no excedan de ciento veinte (120) das.
2.4 CATEGORA DUDOSO (3)
El deudor presenta cualquiera de las caractersticas siguientes:
a) Un flujo de caja manifiestamente insuficiente, no alcanzando a cubrir el pago de capital ni
de intereses; presenta una situacin financiera crtica y muy alto nivel de endeudamiento
patrimonial, y se encuentra obligado a vender activos de importancia para la actividad
desarrollada y que, materialmente, son de magnitud significativa con resultados
negativos en el negocio; o,
b) Atrasos mayores a ciento veinte (120) das y que no excedan de trescientos sesenta y
cinco (365) das.
2.5 CATEGORA PRDIDA (4)
El deudor presenta cualquiera de las caractersticas siguientes:
a) Un flujo de caja que no alcanza a cubrir sus costos. Se encuentra en suspensin de
pagos, siendo factible presumir que tambin tendr dificultades para cumplir eventuales
acuerdos de reestructuracin; se encuentra en estado de insolvencia decretada o est
obligado a vender activos de importancia para la actividad desarrollada, y que,
materialmente, sean de magnitud significativa; o,
b) Atrasos mayores a trescientos sesenta y cinco (365) das.
3. CLASIFICACIN CREDITICIA DEL DEUDOR DE LA CARTERA DE CRDITOS A PEQUEAS
EMPRESAS, A MICROEMPRESAS, DE CONSUMO REVOLVENTE Y CONSUMO NO
REVOLVENTE
Estos deudores debern clasificarse conforme a los siguientes criterios:
3.1 CATEGORA NORMAL (0)
Son aquellos deudores que vienen cumpliendo con el pago de sus crditos de acuerdo a lo
convenido o con un atraso de hasta ocho (8) das calendario.
3.2 CATEGORA CON PROBLEMAS POTENCIALES (1)
Son aquellos deudores que registran atraso en el pago de sus crditos de nueve (9) a treinta
(30) das calendario.
3.3 CATEGORA DEFICIENTE (2)
Son aquellos deudores que registran atraso en el pago de sus crditos de treinta y uno (31) a
sesenta (60) das calendario.
3.4 CATEGORA DUDOSO (3)
Son aquellos deudores que registran atraso en el pago de sus crditos de sesenta y uno (61)
a ciento veinte (120) das calendario.

3.5 CATEGORA PRDIDA (4)

Son aquellos deudores que muestran atraso en el pago de sus crditos de ms de ciento
veinte (120) das calendario.
4.

CLASIFICACIN CREDITICIA DEL

HIPOTECARIOS PARA VIVIENDA

DEUDOR

DE

LA CARTERA DE

CRDITOS

4.1 CATEGORA NORMAL (0)

Son aquellos deudores que vienen cumpliendo con el pago de sus crditos de acuerdo a lo
convenido o con un atraso de hasta treinta (30) das calendario.
4.2 CATEGORA CON PROBLEMAS POTENCIALES (1)
Son aquellos deudores que muestran atraso en el pago de treinta y uno (31) a sesenta (60)
das calendario.
4.3 CATEGORA DEFICIENTE (2)
Son aquellos deudores que muestran atraso en el pago de sesenta y uno (61) a ciento veinte
(120) das calendario.
4.4 CATEGORA DUDOSO (3)
Son aquellos deudores que muestran atraso en el pago de ciento veintiuno (121) a
trescientos sesenta y cinco (365) das calendario.
4.5 CATEGORA PRDIDA (4)
Son aquellos deudores que muestran atraso en el pago de ms de trescientos sesenta y
cinco (365) das calendario.

CAPTULO III
EXIGENCIA DE PROVISIONES
1. CLASES DE PROVISIONES
1.1

PROVISIN GENRICA
Las provisiones genricas son aquellas que se constituyen, de manera preventiva,
sobre los crditos directos y la exposicin equivalente a riesgo crediticio de los crditos
indirectos de deudores clasificados en categora Normal.

1.2

PROVISIN ESPECFICA
Las provisiones especficas son aquellas que se constituyen sobre los crditos directos
y la exposicin equivalente a riesgo crediticio de los crditos indirectos de deudores a
los que se ha clasificado en una categora de mayor riesgo que la categora Normal.

2. TASAS DE PROVISIONES
2.1. TRATAMIENTO GENERAL
Las tasas mnimas de provisiones genricas que las empresas deben constituir sobre los
crditos directos y la exposicin equivalente a riesgo crediticio de los crditos indirectos,
clasificados en categora Normal son las siguientes:

Asimismo, las tasas mnimas de provisiones especficas que las empresas deben constituir sobre
los crditos directos y la exposicin equivalente a riesgo crediticio de los crditos indirectos, de
deudores clasificados en una categora de mayor riesgo que la Normal son las siguientes:
Categora de Riesgo
Categora con Problemas Potenciales
Categora Deficiente
Categora Dudoso
Categora Prdida

Tabla 1

Tabla 2

5.00%
25.00%
60.00%
100.00%

2.50%
12.50%
30.00%
60.00%

Tabla 3
1.25%
6.25%
15.00%
30.00%

En caso que los crditos cuenten con garantas preferidas autoliquidables sealadas en el
numeral 3.12 del Captulo IV del presente Reglamento, la empresa constituir provisiones
especficas por la porcin cubierta, considerando un porcentaje no menor al 1%.
En caso que los crditos corporativos, a grandes empresas, a medianas empresas, a pequeas
empresas, a microempresas o hipotecarios para vivienda cuenten con garantas preferidas de
muy rpida realizacin, de acuerdo a lo dispuesto en el numeral 3.11 del Captulo IV, la empresa
constituir provisiones considerando porcentajes no menores a los sealados en la Tabla 3, por
la porcin cubierta. Asimismo, en caso dichos crditos cuenten con garantas preferidas, de
acuerdo a lo dispuesto en el numeral 3.10 del Captulo IV, la empresa constituir provisiones
considerando porcentajes no menores a los sealados en la Tabla 2, por la porcin cubierta.
Para los crditos de consumo pignoraticios que cuenten con las garantas preferidas definidas en
el inciso h) del numeral 3.10.3 del Captulo IV, la empresa constituir provisiones considerando
porcentajes no menores a los sealados en la Tabla 2, por la porcin cubierta.
Las empresas debern constituir provisiones por la porcin no cubierta por garantas preferidas
autoliquidables, garantas preferidas de muy rpida realizacin, garantas preferidas, segn
corresponda al tipo de crdito, considerando porcentajes no menores a los sealados en la Tabla
1.
Los crditos que cuenten con garantas preferidas que respaldan diversas obligaciones, en los
cuales el derecho de la empresa del sistema financiero sobre dicha garanta est subordinado a
la preferencia de un tercero sobre la misma, debern provisionar de acuerdo a los porcentajes de
la Tabla 1.4
Para efecto de provisiones, los crditos bajo la modalidad de arrendamiento financiero y
capitalizacin inmobiliaria, excepto los crditos de consumo, sern considerados como crditos
con garantas, debindose tomar en cuenta la calidad de los bienes dados en arrendamiento
4 Prrafo incorporado por la Resolucin SBS N 14353-2009 del 30/10/2009

financiero y capitalizacin inmobiliaria, as como la valuacin de los mismos, conforme a lo

sealado en el numeral 3 del Captulo IV.5
Para los crditos que cuenten con la responsabilidad subsidiaria de los gobiernos centrales y sus
agencias, bancos centrales, Fondo Monetario Internacional, Banco Central Europeo, Banco de
pagos Internacionales, bancos multilaterales de desarrollo listados en el artculo 16 del
Reglamento para el Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo de Crdito, empresas del
sistema financiero o del sistema de seguros del pas y del exterior, as como otras entidades con
Riesgo II de acuerdo con el Reglamento para el Requerimiento de Patrimonio Efectivo por
Riesgo de Crdito, instrumentada en (i) cartas fianzas solidarias, (ii) avales, (iii) aceptaciones
bancarias, iv) plizas de caucin, v) seguro de crdito a la exportacin para financiamientos pre y
post embarque, (vi) cartas de crdito, cartas de crdito stand by o garantas similares, siempre
que sean irrevocables con documentos negociados sin discrepancias, (vii) derivados crediticios
(nicamente total return swap y credit default swap); o que cuente con cobertura de seguro de
crdito extendida por un patrimonio autnomo de seguro de crdito; o con cobertura de un fondo
de garanta constituido por Ley, o con la cobertura de riesgo del Fondo MIVIVIENDA S.A., el
requerimiento de provisiones corresponder a la clasificacin crediticia de quien brinde la
proteccin crediticia, por el monto cubierto, independientemente de la clasificacin del deudor y
el tipo de crdito del deudor original. Para la clasificacin crediticia de las contrapartes que
brinden la proteccin crediticia se deber usar los criterios sealados en el Captulo II del
presente Reglamento.6
Cuando los deudores, independientemente del tipo de crdito y de la garanta con que cuenten,
permanezcan clasificados en la categora dudoso por ms de 36 meses o en la categora prdida
por ms de 24 meses, debern constituir provisiones de acuerdo a las tasas sealadas en la
Tabla 1.
Asimismo, para los crditos de consumo no-revolventes que cuenten con contratos referidos a
convenio de descuento por planilla de remuneraciones, la empresa podr constituir las
provisiones de acuerdo a los porcentajes sealados en la Tabla 3 del presente numeral, siempre
y cuando dichos convenios se consideren elegibles, para lo cual debern cumplir con las
siguientes condiciones:
a) El empleador que efecta el descuento debe encontrarse en clasificacin Normal al menos
por los ltimos 3 meses o ser instituciones del sector pblico cuyo presupuesto dependa
directamente del tesoro pblico. De no contar el empleador con clasificacin crediticia, la
institucin financiera deber evaluarlo y otorgarle una clasificacin;
b) En el convenio se estipula que la empresa del sistema financiero tiene primera preferencia
de pago frente a otros acreedores o cuente con garanta del empleador;
c) El convenio o la operativa implementada para el mismo, asegura que la relacin
cuota/ingreso mxima admisible para el otorgamiento de los crditos no representa ms del
30%, considerando el ingreso neto mensual (sueldo bruto menos descuentos de ley,
descuentos ordenados judicialmente y cualquier otro descuento con mejor prelacin que la
empresa) del trabajador; y,
d) El comit de riesgos u rgano que cumpla dicha funcin aprueba su condicin de elegible,
confirmando que el convenio correspondiente cumple con las 3 condiciones sealadas
anteriormente.7
5 Prrafo sustituido por la Resolucin SBS N 14353-2009 del 30/10/2009
6 Prrafo sustituido por la Resolucin SBS N 14353-2009 del 30/10/2009
7 Prrafo sustituido por la Resolucin SBS N 14353-2009 del 30/10/2009

Adicionalmente, para que los crditos otorgados en el marco de dichos convenios elegibles puedan
acogerse a este tratamiento preferencial, debern encontrarse al da en sus pagos.
Las empresas debern remitir a la Superintendencia copia de los convenios elegibles conforme
con las condiciones sealadas, as como cualquier modificacin posterior que se produzca en los
trminos inicialmente pactados, en el plazo de cinco (5) das posteriores a su suscripcin. 8

8 Prrafo sustituido por la Resolucin SBS N 14353-2009 del 30/10/2009